Dėl Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir PAnaudojimo rekomendacijŲ PATVIRTINIMO

LIETUVOS RESPUBLIKOS SVEIKATOS APSAUGOS MINISTRO

Suvestinė redakcija nuo 2015-01-10

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2012, Nr. 37-1858, i. k. 1122250ISAK000V-239

LIETUVOS RESPUBLIKOS SVEIKATOS APSAUGOS MINISTRO

Į S A K Y M A S

Dėl Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir PAnaudojimo rekomendacijŲ PATVIRTINIMO

2012 m. kovo 23 d. Nr. V-239

Vilnius

Siekdamas užtikrinti Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų racionalų ir tinkamą lėšų panaudojimą

1. T v i r t i n u Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir panaudojimo rekomendacijas (pridedama).

2. N u s t a t a u, kad šis įsakymas įsigalioja 2012 m. birželio 1 d.

3. P a v e d u įsakymo vykdymo kontrolę viceministrui pagal administravimo sritį.

4. R e k o m e n d u o j u šio įsakymo nuostatas taikyti ir kitoms asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančioms viešosioms įstaigoms, kurių dalininko (savininko) teises ir pareigas įgyvendina ne Sveikatos apsaugos ministerija.

SVEIKATOS APSAUGOS MINISTRAS RAIMONDAS ŠUKYS

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos

sveikatos apsaugos ministro

2012 m. kovo 23 d. įsakymu Nr. V-239

Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir PAnaudojimo rekomendacijos

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir panaudojimo rekomendacijos (toliau – Rekomendacijos) nustato Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir panaudojimo tvarką ir ypatumus.

2. Rekomendacijos taikomos asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančioms viešosioms įstaigoms, kurių dalininko (savininko) teises ir pareigas įgyvendina Sveikatos apsaugos ministerija (toliau – Įstaiga). Sveikatos apsaugos ministerijai asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančioms viešosioms įstaigoms, kurių vieno iš dalininkų teises ir pareigas įgyvendina Sveikatos apsaugos ministerija, atstovaujantys asmenys visuotiniame dalininkų susirinkime siekia, kad asmens sveikatos priežiūros įstaigos veiklos dokumentuose būtų nustatyta pareiga įstaigai vadovautis šių Rekomendacijų nuostatomis.

3. Rekomendacijose vartojamos sąvokos ir jų apibrėžimai

Laikinai laisvos lėšos – iš Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžeto ir kitų teisės aktuose nustatytų lėšų šaltinių (išskyrus asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančios viešosios įstaigos gautas tikslines valstybės biudžeto lėšas) asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančios viešosios įstaigos gauti piniginiai ištekliai, kurie laikinai nėra naudojami sveikatos priežiūros paslaugas teikiančios viešosios įstaigos įstatuose numatytos veiklos vykdymui.

Kitos Rekomendacijose vartojamos sąvokos atitinka kituose teisės aktuose nurodytas sąvokas ir jų apibrėžimus.

II. Įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymAS ir PAnaudojimas

4. Įstaigų vadovai užtikrina, kad Įstaigos veikloje būtų vadovaujamasi finansinių ir materialinių išteklių efektyvaus panaudojimo principu. Šiam principui įgyvendinti naudojami šie instrumentai

4.1. laikinai laisvų lėšų laikymas indėlių (trumpalaikiai terminuotieji, vienos nakties indėliai) sąskaitose ar investavimas į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius, siekiant gauti didesnes išmokas nei mokamos palūkanos už lėšų likučius einamosiose sąskaitose;

Punkto pakeitimai

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

4.2. racionalaus laisvų piniginių lėšų dydžio palaikymas arba piniginių lėšų kaupimas su Įstaigos veikla susijusiems tikslams įgyvendinti (neturi būti nepagrįsto lėšų taupymo ar kaupimo);

4.3. stebėsena rodiklių, apibūdinančių finansinių išteklių efektyvų panaudojimą. Esant rodiklių reikšmėms didesnėms (mažesnėms) už rekomenduojamus intervalo dydžius, turi būti priimami sprendimai dėl efektyvesnio ir racionalesnio finansinių lėšų panaudojimo.

5. Įstaigos vadovas privalo užtikrinti ne tik Įstaigos pagrindinės veiklos, bet ir finansinės bei investicinės veiklos teigiamus rezultatus (palūkanos už bankuose ar kitose kredito įstaigose laikomas lėšas, išmokos už Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius ir pan.).

Punkto pakeitimai

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

6. Teigiamo finansinės ir investicinės veiklos rezultato siekimas neturi trukdyti įgyvendinti Įstaigos pagrindinio veiklos tikslo – teikti kokybiškas sveikatos priežiūros paslaugas.

7. Priimant sprendimus dėl laikinai laisvų lėšų investavimo į indėlius, turi būti įvertinti bankų ar kitų kredito įstaigų patikimumo rodikliai, pateikti pasiūlymai dėl didesnių palūkanų, esant būtinybei, galimybė anksčiau laiko nutraukti indėlio sutartis ir gauti už praėjusį laikotarpį sutartas palūkanas ir pan.

8. Įstaigos turi parengti ir vadovautis finansinės rizikos valdymą reglamentuojančiais dokumentais (finansinės rizikos valdymo aprašu, taisyklėmis ar nuostatais). Įstaigoms siekiant sumažinti laikinai laisvų lėšų naudojimo (investavimo) riziką ir dėl to išvengti turto vertės praradimo, rekomenduojama pasirinkti diversifikuotą laikinai laisvų Įstaigos lėšų naudojimo (investavimo) būdą (laikinai laisvas Įstaigų lėšas laikyti tiek indėlių sąskaitose, tiek ir investuoti į Lietuvos Respublikos Vyriausybės vertybinius popierius).

Punkto pakeitimai

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

9. Įstaigos, investavus laikinai laisvas lėšas, gautas pelnas gali būti naudojamas tik Įstaigos įstatuose nustatytiems Įstaigos veiklos tikslams siekti. Pelnas negali būti skiriamas dalininkui (savininkui), Įstaigos organų nariams, darbuotojų premijoms.

10. Įstaigų piniginių išteklių valdymo efektyvumui įvertinti rekomenduojama naudoti šiuos likvidumo rodiklius

10.1. bendrojo (einamojo) likvidumo koeficientą;

10.2. kritinio likvidumo koeficientą;

10.3. absoliutaus likvidumo koeficientą.

11. Bendrojo (einamojo) likvidumo koeficientas rodo, kaip Įstaigos trumpalaikis turtas padengia Įstaigos trumpalaikius įsipareigojimus, t. y. parodo Įstaigos galimybę įvykdyti trumpalaikius įsipareigojimus, panaudojant turimą trumpalaikį turtą. Likvidumas priklauso nuo Įstaigos galimybių trumpalaikį turtą paversti pinigais ir taip apmokėti savo skolas bei padengti kitas mokėtinas sumas. Visais atvejais rodiklis turi būti ne mažesnis už 1. Mažesnė nei 1 reikšmė rodo galimas Įstaigos finansines problemas, nepajėgumą iškart apmokėti skolų. Tačiau net ir esant didesnei už 1 rodiklio reikšmei, kai trumpalaikis turtas yra nelikvidus, Įstaiga gali susidurti su trumpalaikio likvidumo problemomis. Didesnė nei 2 reikšmė gali rodyti, kad neefektyviai naudojamos atsargos bei neefektyviai valdomas kitas trumpalaikis turtas ir vykdomi įsipareigojimai.

12. Bendrojo (einamojo) likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę

TT

Bendrojo (einamojo) likvidumo koeficientas = ––––––– ,

TĮ

kai

TT – Įstaigos trumpalaikio turto (atsargos, išankstiniai mokėjimai, per vienus metus gautinos sumos, trumpalaikės investicijos, pinigai ir pinigų ekvivalentai) vertė (eurais);

TĮ – Įstaigos trumpalaikių įsipareigojimų vertė (eurais).

Punkto pakeitimai

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

13. Rekomenduojama bendrojo (einamojo) likvidumo koeficiento reikšmė – nuo 1 iki 2.

14. Kritinis likvidumo koeficientas parodo Įstaigos sugebėjimą greitai realizuojamu ir likvidžiu trumpalaikiu turtu padengti trumpalaikius įsipareigojimus. Atsargos, kaip mažai likvidus turtas, nėra priskiriamos prie likvidaus turto. Koeficiento dydis parodo, kiek vienas trumpalaikių įsipareigojimų euras dengiamas greitai realizuojamu ir likvidžiu trumpalaikiu turtu. Mažesnė kaip 0,5 koeficiento reikšmė laikoma nepatenkinama, o reikšmė nuo 1 iki 1,5 – gera.

Punkto pakeitimai

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

15. Kritinio likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę

LTT

Kritinio likvidumo koeficientas = ------- ,

TĮ

kur

LTT – Įstaigos likvidaus trumpalaikio turto (išankstiniai mokėjimai, per vienus metus gautinos sumos, trumpalaikės investicijos, pinigai ir pinigų ekvivalentai) vertė (eurais);

TĮ – Įstaigos trumpalaikių įsipareigojimų vertė (eurais).

Punkto pakeitimai

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

16. Rekomenduojama kritinio likvidumo koeficiento reikšmė – nuo 0,8 iki 1,8.

17. Absoliutus likvidumo koeficientas parodo Įstaigos sugebėjimą piniginėmis ar joms prilyginamomis lėšomis iškart padengti trumpalaikius įsipareigojimus. Skaičiuojant šį rodiklį iš trumpalaikio turto vertės turi būti atimamos ne tik atsargos, bet ir per vienus metus gautinos sumos. Koeficiento dydis parodo, kiek vienas trumpalaikių įsipareigojimų euras dengiamas pinigais ir jiems prilygintomis lėšomis.

Punkto pakeitimai

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

18. Absoliutaus likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę

TIN + P

Absoliutaus likvidumo koeficientas = –––––––––––– ,

TĮ

kai

TIN – Įstaigos trumpalaikių investicijų vertė (eurais);

P – Įstaigos pinigų ir pinigų ekvivalentų vertė (eurais);

TĮ – Įstaigos trumpalaikių įsipareigojimų vertė (eurais).

Punkto pakeitimai

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

19. Rekomenduojama absoliutaus likvidumo koeficiento reikšmė – nuo 0,5 iki 1,0.

20. Rekomendacijų 10 punkte nurodytų likvidumo rodiklių stebėsena

20.1. rodiklių stebėsenos intervalas – kiekvienų kalendorinių metų ketvirtis;

20.2. jei kurio nors rodiklio duomenys 2 ketvirčius iš eilės yra mažesni arba didesni nei rekomenduojamas rodiklių intervalas – turi būti priimami atitinkami sprendimai dėl racionalaus ir efektyvaus piniginių lėšų valdymo;

20.3. jei 2 ketvirčius iš eilės ne mažiau kaip 2 rodiklių ketvirčio duomenys yra mažesni arba didesni nei rekomenduojamas rodiklių intervalas – turi būti priimami sprendimai, kad bent vienas iš šių rodiklių pagal kito ketvirčio duomenis patektų į rekomenduojamą intervalą.

III. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

21. Jei Rekomendacijų 10 punkte nurodyti likvidumo rodikliai neatitinka rekomenduojamų intervalų dydžių dėl pagrįstų priežasčių (ataskaitinio laikotarpio pabaigoje sveikatos apsaugos ministro įsakymu pakeičiama asmens sveikatos priežiūros paslaugų bazinės kainos balo vertė, laikinai laisvos lėšos kaupiamos investiciniams projektams finansuoti ir pan.), Įstaigoms Rekomendacijų 20.2-20.3 punktai gali būti netaikomi.

22. Už Rekomendacijų įgyvendinimą Įstaigoje atsakingas Įstaigos vadovas ir (ar) jo įgaliotas asmuo.

_________________

Pakeitimai

1.

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerija, Įsakymas

Nr. V-1381, 2014-12-19, paskelbta TAR 2014-12-31, i. k. 2014-21125

Dėl Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministro 2012 m. kovo 23 d. įsakymo Nr. V-239 „Dėl Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir panaudojimo rekomendacijų patvirtinimo" pakeitimo

2.

Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerija, Įsakymas

Nr. V-1472, 2014-12-31, paskelbta TAR 2015-01-09, i. k. 2015-00401

Dėl Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministro 2012 m. kovo 23 d. įsakymo Nr. V-239 „Dėl Sveikatos apsaugos ministerijai pavaldžių asmens sveikatos priežiūros paslaugas teikiančių viešųjų įstaigų laikinai laisvų lėšų laikymo ir panaudojimo rekomendacijų patvirtinimo“ pakeitimo