DĖL Lietuvos banko valdybos 2004 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. 1 „Dėl likvidumo normatyvo skaičiavimo taisyklių“ pakeitimo

LIETUVOS BANKO VALDYBOS

LIETUVOS BANKO VALDYBOS

NUTARIMAS

DĖL Lietuvos banko valdybos 2004 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. 1 „Dėl likvidumo normatyvo skaičiavimo taisyklių“ pakeitimo

2010 m. gegužės 25 d. Nr. 03-58

Vilnius

Lietuvos banko valdyba nutaria

1. Pakeisti Lietuvos banko valdybos 2004 m. sausio 29 d. nutarimą Nr. 1 „Dėl Likvidumo normatyvo skaičiavimo taisyklių“ (Žin., 2004, Nr. 22-696; 2008, Nr. 66-2525) ir išdėstyti jį nauja redakcija

„LIETUVOS BANKO VALDYBA

NUTARIMAS

DĖL BANKŲ LIKVIDUMO

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo (Žin., 1994, Nr. 99-1957; 2001, Nr. 28-890) 9 straipsniu, Lietuvos Respublikos bankų įstatymo (Žin., 2004, Nr. 54-1832) 48 straipsnio 2 dalimi ir Lietuvos Respublikos Centrinės kredito unijos įstatymo (Žin., 2000, Nr. 45-1288; 2004, Nr. 61-2181) 37 straipsnio 3 dalimi, Lietuvos banko valdyba nutaria

1. Patvirtinti

1.1. Likvidumo normatyvo skaičiavimo taisykles ir likvidumo atsargos bei atsvaros pajėgumo nustatymo bendrąsias nuostatas (pridedamos);

1.2. Turto ir įsipareigojimų struktūros pagal terminus ataskaitos 7003 formą (pridedama).“

2. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja 2010 m. birželio 30 dieną.

Valdybos pirmininkas Reinoldijus Šarkinas

Patvirtinta

Lietuvos banko valdybos

2004 m. sausio 24 d. nutarimu Nr. 1

(Lietuvos banko valdybos

2010 m. gegužės 25 d. nutarimo Nr. 03-58 redakcija)

LIKVIDUMO NORMATYVO SKAIČIAVIMO TAISYKLĖS IR LIKVIDUMO ATSARGOS BEI ATSVAROS PAJĖGUMO NUSTATYMO BENDROSIOS NUOSTATOS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Šis dokumentas nustato Lietuvos Respublikoje įregistruotų bankų, užsienio bankų filialų ir Centrinės kredito unijos (toliau – bankai) likvidumo normatyvo skaičiavimo tvarką ir likvidumo atsargos bei atsvaros pajėgumo nustatymo bendrąsias nuostatas. Dokumentas parengtas atsižvelgus į Bazelio bankų priežiūros komiteto išleistą dokumentą „Patikima likvidumo valdymo bankinėse organizacijose praktika“ (angl. Sound Practices for Managing Liquidity in Banking Organizations) ir į Europos bankų priežiūros institucijų komiteto (angl. Committee of European Banking Supervisors – CEBS) išleistus dokumentus: „Likvidumo rizikos valdymo rekomendacijas“ (angl. Recomendations on Liquidity Risk Management), „CEBS techninės paramos Europos Komisijai dėl likvidumo rizikos valdymo“ antrąją dalį (angl. Second Part of CEBS’ Technical Advice to the European Commission on Liquidity Risk Managament), „Likvidumo atsargų ir išgyvenimo laikotarpių gaires“ (angl. Guidelines on Liquidity Buffers & Survival Periods).

2. Banko likvidumo normatyvas, t. y. banko likvidžiojo turto santykis su banko einamaisiais įsipareigojimais, turi būti ne mažesnis kaip 30 procentų

L = LT : EĮ x 100%, L ≥ 30%,

kur

L – likvidumo rodiklis,

LT – likvidusis turtas,

EĮ – einamieji įsipareigojimai.

3. Dokumente vartojamos sąvokos

Likvidumo atsvaros pajėgumas (angl. counterbalancing capacity) – likvidžiojo turto perteklius, palyginti su apskaičiuotu likvidžiojo turto poreikiu, kuriuo bankas gali naudotis ir įprastomis, ir nepalankiomis sąlygomis trumpuoju, vidutiniu ir ilguoju laikotarpiu.

Likvidumo atsarga (angl. liquidity buffer) – likvidusis turtas, pakankamas papildomam likvidžiojo turto poreikiui, atsiradusiam banko nustatytu išgyvenimo laikotarpiu nepalankiomis sąlygomis labiausiai tikėtino scenarijaus atveju, padengti. Likvidumo atsarga yra likvidumo atsvaros pajėgumo dalis trumpuoju laikotarpiu.

Išgyvenimo laikotarpis (angl. survival period) – banko nustatytas trumpasis laikotarpis, kuriuo bankas gali užtikrinti veiklos tęstinumą ir laiku vykdyti visus savo įsipareigojimus pagal numatytus nepalankių sąlygų scenarijus, nepritraukdamas papildomų pinigų srautų ir išvengdamas būtinybės nuostolingai parduoti turtą.

Grynoji finansavimo spraga (angl. net funding gap) – neigiamas skirtumas, gaunamas iš numatomų pinigų įplaukų sumos atėmus numatomų pinigų išmokų sumą.

Labai trumpas laikotarpis – ne trumpesnis kaip vienos savaitės išgyvenimo laikotarpis.

Trumpasis laikotarpis – ne trumpesnis kaip vieno mėnesio išgyvenimo laikotarpis. Trumpasis laikotarpis apima ir labai trumpą laikotarpį.

Vidutinis laikotarpis – laikotarpis iki vienerių metų.

Ilgasis laikotarpis – laikotarpis, ilgesnis kaip vieneri metai.

II. LIKVIDŽIOJO TURTO APSKAIČIAVIMAS

4. Banko likvidusis turtas skaičiuojant likvidumo normatyvą

4.1. pinigai ir proginės monetos;

4.2. centriniuose bankuose laikomos lėšos iki pareikalavimo ir terminuotosios lėšos, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, išskyrus lėšas, skirtas banko išleistoms naujos emisijos akcijoms apmokėti;

4.3. Europos Sąjungos šalių ir šalių, kurių ilgalaikis reitingas ne mažesnis nei 1–2 CQS, nurodytų Kapitalo pakankamumo skaičiavimo bendrųjų nuostatų, patvirtintų Lietuvos banko valdybos 2006 m. lapkričio 9 d. nutarimu Nr. 138 (Žin. 2006, Nr. 142-5442), 1 priede (toliau – didesnis reitingas), bankuose ir kitose kredito įstaigose laikomos lėšos iki pareikalavimo ir terminuotosios lėšos, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, išskyrus įkeistas lėšas ir lėšas, skirtas banko išleistoms naujos emisijos akcijoms apmokėti;

4.4. Europos Sąjungos ir didesnio reitingo šalių vyriausybių bei centrinių bankų išleisti vertybiniai popieriai, išskyrus įkeistus vertybinius popierius;

4.5. pretenzijos dėl išvestinių finansinių priemonių, įskaitant ir apdraudimo sandorius, sutarčių, kurios turi būti įvykdytos iškart pareikalavus, taip pat tos, iki kurių įvykdymo dienos liko ne daugiau negu mėnuo;

4.6. 50 procentų paskolų ir išperkamosios nuomos, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, suteiktų klientams, kurie yra rezidentai;

4.7. įsigyti didesnio reitingo kredito įstaigų indėlių sertifikatai, išskyrus įkeistus, iki kurių išpirkimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo;

4.8. emitentų, kurių ilgalaikis reitingas ne mažesnis nei 1–3 CQS nurodytų Kapitalo pakankamumo skaičiavimo bendrųjų nuostatų, patvirtintų Lietuvos banko valdybos 2006 m. lapkričio 9 d. nutarimu Nr. 138, 1 priede ir kai nėra jokios informacijos apie žemesnius (ne investicinius) reitingus, skolos vertybiniai popieriai, išskyrus įkeistus skolos vertybinius popierius;

4.9. nuosavybės vertybiniai popieriai, kurių pagrindu sudaryti likvidūs nuosavybės vertybinių popierių indeksai įvairių šalių rinkose, išskyrus įkeistus nuosavybės vertybinius popierius;

4.10. parduoti laikomas ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, iki kurių pardavimo termino liko ne daugiau negu mėnuo;

4.11. tranzitinėse sąskaitose laikomos lėšos iki pareikalavimo ir lėšos, iki kurių pervedimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo.

5. Skaičiuojant likvidumo normatyvą iš likvidžiojo turto (4.1–4.11 punktai) atimami tranzitinių sąskaitų įsipareigojimai iki pareikalavimo ir įsipareigojimai, iki kurių įvykdymo dienos liko ne daugiau negu mėnuo.

6. Turtas, kurio grąžinimo terminai pradelsti, ataskaitoje įrašomas skiltyje „Neapibrėžtieji terminai“.

III. EINAMŲJŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ APSKAIČIAVIMAS

7. Einamieji banko įsipareigojimai skaičiuojant likvidumo normatyvą

7.1. įsiskolinimai centriniam bankui iki pareikalavimo ir terminuotieji įsiskolinimai, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat įsiskolinimai, kurių grąžinimo terminas jau praėjęs;

7.2. įsiskolinimai bankams ir kitoms kredito įstaigoms iki pareikalavimo ir terminuotieji įsiskolinimai, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat įsiskolinimai, kurių grąžinimo terminas jau praėjęs;

7.3. paskolos, gautos iš tarptautinių organizacijų, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, ir paskolos, kurių grąžinimo terminas jau praėjęs;

7.4. kitos paskolos, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, ir paskolos, kurių grąžinimo terminas jau praėjęs;

7.5. juridinių asmenų terminuotieji indėliai, iki kurių grąžinimo arba apmokėjimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, ir terminuotieji indėliai, kurių grąžinimo arba apmokėjimo terminas jau praėjęs;

7.6. 75 procentai fizinių asmenų terminuotųjų indėlių;

7.7. indėliai iki pareikalavimo;

7.8. išleisti indėlių sertifikatai, iki kurių išpirkimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat kurių išpirkimo terminas jau praėjęs;

7.9. įsipareigojimai dėl išvestinių finansinių priemonių, įskaitant ir apdraudimo sandorius, sutarčių, kurie turi būti įvykdyti iškart pareikalavus, iki kurių įvykdymo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat įsipareigojimai, kurių įvykdymo terminas jau praėjęs;

7.10. išleisti skolos vertybiniai popieriai, iki kurių išpirkimo dienos liko ne daugiau nei mėnuo, taip pat kurių išpirkimo terminas jau praėjęs;

7.11. subordinuotosios paskolos, iki kurių grąžinimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat tos, kurių grąžinimo terminas jau praėjęs;

7.12. įsipareigojimai, susiję su parduoti laikomomis perleidžiamomis turto grupėmis, iki kurių įvykdymo liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat tie, kurių įvykdymo terminas jau praėjęs;

7.13. kiti įsiskolinimai iki pareikalavimo, iki kurių apmokėjimo dienos liko ne daugiau negu mėnuo, taip pat tie, kurių apmokėjimo terminas jau praėjęs;

7.14. kreditavimo įsipareigojimai ir tie nebalansiniai įsipareigojimai, kurie turi būti įvykdyti iškart pareikalavus, taip pat tie, iki kurių įvykdymo liko ne daugiau negu mėnuo.

8. Įsipareigojimai, kurių įvykdymo terminas jau praėjęs, parodomi ataskaitos skiltyje „Iki pareikalavimo“.

IV. LIKVIDUMO ATSARGOS IR ATSVAROS PAJĖGUMO NUSTATYMAS

9. Likvidumo atsarga turi padengti grynąją finansavimo spragą, atsiradusią nepalankiomis sąlygomis labiausiai tikėtino scenarijaus atveju per išgyvenimo laikotarpį.

10. Likvidumo atsargą sudaro

10.1. labai trumpu laikotarpiu – grynieji pinigai ir kitas rinkoje labai likvidus neapribotas turtas, kuris pripažįstamas tinkamu Lietuvos banko teikiamoms likvidumo paskoloms užtikrinti (išskyrus paskolas);

10.2. likvidumo atsargą trumpuoju laikotarpiu gali sudaryti ir kitų, nei nustatyta 10.1 punkte, rūšių turtas, atsižvelgus į banko gebėjimą iš jo sukurti likvidųjį turtą nepalankiomis sąlygomis labiausiai tikėtino scenarijaus atveju. Tai suplanuotos papildomos lėšos, kurios nepalankiomis sąlygomis padengtų padidėjusią grynąją finansavimo spragą.

11. Bankai turi valdyti savo likvidumo atsargą užtikrindami, kad galės ja pasinaudoti susiklosčius nepalankioms sąlygoms, ir neturi būti jokių teisinių, reguliavimo arba veiklos apribojimų naudoti šį turtą. Bankai turi vengti didelės vertybinių popierių ir kito likvidžiojo turto, nurodyto 10.1 ir 10.2 punktuose, koncentracijos.

12. Likvidumo atsarga nustatoma atsižvelgiant į banko grupės struktūrą ir veiklą bei formuojama atsižvelgiant į bankui reikšmingas užsienio valiutas.

13. Likvidumo atsvaros pajėgumas nustatomas siekiant užtikrinti nuolatinį tinkamą likvidumo lygį banke. Tuo tikslu bankai turi sudaryti pinigų srautų prognozes, apimančias numatomas pinigų įplaukas, numatomas pinigų išmokas, suskirstytas pagal svarbiausias finansines priemones, terminų intervalus ir banko nustatytas verslo linijas. Nustatydami numatomus pinigų srautus ir numatomą likvidumo atsvaros pajėgumą, bankai turi atskirai vertinti ir pinigų srautus, kuriuos lemia sutartyse numatyti terminai, ir elgsenos lemiamus srautus bei, vertindami savo likvidumo padėtį tam tikru laikotarpiu, pasirinkti tuos pinigų srautus, kurie yra tinkamiausi ir (arba) konservatyviausi. Kiekvieno termino intervalui nustatoma grynoji finansavimo spraga ir numatomi įvairūs finansavimo šaltiniai šiai spragai padengti. Likvidumo atsvaros pajėgumas vertinamas kaip pastovus likvidžiojo turto palaikymo galimybių planas, prireikus koreguojant veiklos modelį arba taikant kitas priemones.

14. Nustatydami likvidumo atsvaros pajėgumą, bankai turi būti tikri, kad likvidumo palaikymo priemonėmis galės naudotis ir įprastinėmis, ir nepalankiomis veiklos sąlygomis.

V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

15. Bankas nustatytą likvidumo normatyvą privalo vykdyti kasdien.

16. Bankai likvidumo rizikos valdymo politikoje pagal Vidaus kontrolės ir rizikos vertinimo (valdymo) organizavimo nuostatų, patvirtintų Lietuvos banko valdybos 2008 m. rugsėjo 25 d. nutarimu Nr. 149 (Žin., 2008, Nr. 127-4888), reikalavimus turi numatyti, kokios turto rūšys gali sudaryti likvidumo atsargą.

17. Bankai, nustatydami likvidumo atsargą ir likvidumo atsvaros pajėgumą nepalankiomis sąlygomis, turi atsižvelgti į Testavimo nepalankiausiomis sąlygomis bendrąsias nuostatas, patvirtintas Lietuvos banko valdybos 2007 m. spalio 11 d. nutarimu Nr. 133 (Žin., 2007, Nr. 109-4486).

18. Bankas pagal nustatytus testavimo kriterijus turi nuolat stebėti grynosios finansavimo spragos pokyčius ir užtikrinti, kad likvidumo atsargos pakaktų šiai spragai padengti.

19. Šio dokumento IV skyriaus nuostatos taikomos proporcingai banko veiklai, t. y. jos turi būti įgyvendinamos atsižvelgus į banko veiklos mastą ir pobūdį, prisiimamą riziką ir atliekamas operacijas.

20. Kiekvieną mėnesį bankai Lietuvos banko Kredito įstaigų priežiūros departamentui privalo pateikti Turto ir įsipareigojimų struktūros pagal terminus ataskaitą (7003 forma). Ataskaitos A lentelėje pateikiamas apskaičiuotas likvidumo rodiklis ir likvidumo atsarga vieno mėnesio laikotarpiu, B lentelėje – informacija apie turtą ir įsipareigojimus grupėje. Ataskaitoje nurodoma likvidumo atsarga vieno mėnesio laikotarpiu labiausiai tikėtino scenarijaus sąlygomis, apimančioms veiksnių, susijusių su banko vidaus ir rinkoje vykstančiais pokyčiais, derinį.

_________________

7003 forma, patvirtinta Lietuvos banko valdybos

2004 m. sausio 29 d. nutarimu Nr. 1

(Lietuvos banko valdybos

2010 m. gegužės 25 d. nutarimo Nr. 03-58 redakcija)

Lietuvos banko Kredito įstaigų priežiūros departamentui kodas 1200 Jogailos g. 14, LT-01116 Vilnius

___________________________________________ (banko pavadinimas) ______________________________________________________ (kodas, banko adresas, tel., faks.)

Pateikimo terminas

iki mėnesio 11 d.

Periodiškumas

kas mėnesį

TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ STRUKTŪRA PAGAL TERMINUS

__________________ Nr. __________

(data)

A lentelė

Kodas

Balansinės ataskaitos straipsnis (BAS)

Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus

Iki pareikalavimo

Iki 1 mėn.

1–3 mėn.

3–6 mėn.

6–12 mėn.

1–3 metai

3–5 metai

5–10 metų

Daugiau kaip 10 metų

Neapibrėžtieji terminai

Iš viso

A

B

C

D

E

F

G

H

I

J

K

L

M

N

Turtas

12101

01

Pinigai ir proginės monetos

12102

02

Taurieji metalai

12103

03

Lėšos centriniuose bankuose

12131

04

Lėšos Europos Sąjungos ir didesnio reitingo šalių bankuose bei kt. kredito įstaigose

12134

05

Lėšos mažesnio reitingo šalių bankuose ir kt. kredito įstaigose

12137

06

Įkeistos lėšos ir lėšos, skirtos banko išleistoms naujos emisijos akcijoms apmokėti

12105

07

Europos Sąjungos ir didesnio reitingo šalių vyriausybių bei centrinių bankų išleisti vertybiniai popieriai

12106

08

Mažesnio reitingo šalių vyriausybių ir centrinių bankų išleisti vertybiniai popieriai

12138

09

Pretenzijos dėl išvestinių finansinių priemonių sutarčių

12139

10

Rezidentams suteiktos paskolos ir išperkamoji nuoma

12140

11

Nerezidentams suteiktos paskolos ir išperkamoji nuoma

12142

12

Įsigyti didesnio reitingo kredito įstaigų indėlių sertifikatai

12143

13

Įsigyti mažesnio reitingo kredito įstaigų indėlių sertifikatai

12144

14

Skolos vertybiniai popieriai

12145

15

Nuosavybės vertybiniai popieriai

12146

16

Kiti skolos ir nuosavybės vertybiniai popieriai

12130

17

Įkeisti vertybiniai popieriai

12116

18

Banko ilgalaikis materialusis ir nematerialusis turtas

12147

19

Parduoti laikomas ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės

12118

20

Tranzitinės sąskaitos

12120

21

Kitas turtas

12100

22

Iš viso turto

Įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė

23417

23

Centrinių bankų indėliai

23419

24

Skolos bankams ir kt. kredito įstaigoms

23444

25

Paskolos iš tarptautinių organizacijų

23448

26

Kitos paskolos

23420

27

Juridinių asmenų terminuotieji indėliai

23421

28

Fizinių asmenų terminuotieji indėliai

23422

29

Indėliai iki pareikalavimo

23434

30

Išleisti indėlių sertifikatai

23447

31

Įsipareigojimai dėl išvestinių finansinių priemonių sutarčių

23424

32

Išleisti skolos vertybiniai popieriai

23439

33

Subordinuotosios paskolos

23449

34

Įsipareigojimai, susiję su parduoti laikomomis perleidžiamomis turto grupėmis

23436

35

Tranzitinės sąskaitos

23437

36

Kiti įsiskolinimai

23450

37

Atidėjiniai

23451

38

Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus (kooperatinės akcijos)

23433

39

Akcininkų nuosavybė

23400

40

Iš viso įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės

02035

41

Skirtumas I (eil.22–40)

30036

42

Nebalansiniai įsipareigojimai

02037

43

Skirtumas II (eil.22–40–42 )

02038

44

Skirtumas II procentais nuo turto (eil.43:N22*100%)

02039

45

Likvidusis turtas (LT)= N01+ D03+ E03+ D04+ E04+ N07+ D09+ E09+ E10*0.5+ E12+ N14+ N15+ E19+ D20+ E20- D35- E35=

02040

46

Einamieji banko įsipareigojimai (EĮ) = D23+ E23+ D24+ E24+ D25+ E25+ D26+ E26+ D27+ E27+ N28*0.75+ N29+ D30+ E30+ D31+ E31+ D32+ E32+ D33+ E33+ D34+ E34+ D36+ E36+ D42+ E42 =

02041

47

LIKVIDUMO RODIKLIS: LT:EĮ*100% =

02042

48

Numatomos pinigų įplaukos

02043

49

Numatomos pinigų išmokos

02044

50

Grynoji finansavimo spraga (eil. 48-49)

02045

51

LIKVIDUMO ATSARGA

B lentelė

Informacija apie turtą ir įsipareigojimus grupėje

A

B

C

D

E

F

G

H

I

J

K

L

M

N

Turtas grupėje

31001

1

Lėšos bankuose ir kredito įstaigose

31011

1.1

patronuojančiame banke arba kredito įstaigoje

31012

1.2

grupę valdančiame banke arba kredito įstaigoje

31013

1.3

kituose grupės bankuose ir kredito įstaigose

31014

1.4

kontroliuojamuosiuose bankuose ir kredito įstaigose

31002

2

Paskolos įmonėms ir finansų institucijoms

31021

2.1

patronuojančiai įmonei arba finansų institucijai

31022

2.2

grupę valdančiai įmonei arba finansų institucijai

31023

2.3

kitoms grupės įmonėms ir finansų institucijoms

31024

2.4

kontroliuojamosioms įmonėms ir finansų institucijoms

31003

3

Vertybiniai popieriai ir indėlių sertifikatai

31031

3.1

patronuojančio banko arba kredito įstaigos, patronuojančios įmonės arba finansų institucijos

31032

3.2

grupę valdančio banko arba kredito įstaigos, įmonės arba finansų institucijos

31033

3.3

kitų grupės bankų ir kredito įstaigų, įmonių ir finansų institucijų

31034

3.4

kontroliuojamųjų bankų ir kredito įstaigų, įmonių ir finansų institucijų

Įsipareigojimai grupėje

31004

4

Skolos bankams ir kredito įstaigoms

31041

4.1

patronuojančiam bankui arba kredito įstaigai

31042

4.2

grupę valdančiam bankui arba kredito įstaigai

31043

4.3

kitiems grupės bankams ir kredito įstaigoms

31044

4.4

kontroliuojamiesiems bankams ir kontroliuojamosioms kredito įstaigoms

31005

5

Įmonių ir finansų institucijų indėliai

31051

5.1

patronuojančios įmonės arba finansų institucijos

31052

5.2

grupę valdančios įmonės arba finansų institucijos

31053

5.3

kitų grupės įmonių ir finansų institucijų

31054

5.4

kontroliuojamųjų įmonių ir finansų institucijų

31006

6

Subordinuotosios paskolos

31061

6.1

patronuojančio banko arba kredito įstaigos, patronuojančios įmonės arba finansų institucijos

31062

6.2

grupę valdančio banko arba kredito įstaigos, įmonės arba finansų institucijos

31063

6.3

kitų grupės bankų ir kredito įstaigų, įmonių ir finansų institucijų

31064

6.4

kontroliuojamųjų bankų ir kredito įstaigų, įmonių ir finansų institucijų

.......................................... ........................... ......................................

(vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ........................... ......................................

(parašas) (vardas ir pavardė)

.........................................................

(vykdytojo vardas ir pavardė, telefonas)

_________________