DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS 2004 M. VASARIO 3 D. NUTARIMO NR. N-7 „DĖL DRAUDIMO ĮMONIŲ FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS“ PAKEITIMO

LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS

N U T A R I M A S

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO PRIEŽIŪROS KOMISIJOS 2004 M. VASARIO 3 D. NUTARIMO NR. N-7 „DĖL DRAUDIMO ĮMONIŲ FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS“ PAKEITIMO

2005 m. balandžio 5 d. Nr. N-75

Vilnius

Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisija nutaria

Pakeisti Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2004 m. vasario 3 d. nutarimą Nr. N-7 „Dėl draudimo įmonių finansinės atskaitomybės“ (Žin., 2004, Nr. 29-951)

1. Nurodytuoju nutarimu patvirtintą Finansinės atskaitomybės sudarymo tvarką

1.1. Papildyti 22–26 punktais

„22. Rašytine forma teikiamos periodinės ataskaitos turi būti išspausdintos ant A4 formato baltos spalvos popieriaus ir pateikiamos be taisymų. Teksto šrifto dydis turi būti ne mažesnis nei 12.

23. Už elektronine forma teikiamos informacijos teisingumą atsako draudimo įmonės administracijos vadovas.

24. 1.1, 1.2, 1.3 ir 1.4 punktuose nurodytos periodinės ataskaitos teikiamos rašytine forma ir elektronine forma MS Excel formatu, o 1.5 punkte nurodyta informacija – rašytine forma ir Acrobat Reader formatu. MS Excel ir Acrobat Reader formato elektroninės formos skelbiamos Priežiūros komisijos internetiniame tinklalapyje.

25. Rašytinės ataskaitos Priežiūros komisijai siunčiamos paštu arba įteikiamos asmeniškai.

26. Elektroninės ataskaitos Priežiūros komisijai siunčiamos Priežiūros komisijos nurodytu elektroninio pašto adresu arba pateikiamos skaitmeninėse laikmenose.“.

1.2. Papildyti 31 punktu

„31. Dydžiai, didinantys draudimo įmonės turtą, savininkų nuosavybę ir įsipareigojimus, vaizduojami teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (-).“.

1.3. Papildyti 33 punktu

„33. Dydžiai, didinantys draudimo įmonės veiklos rezultatus, vaizduojami teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (-).“.

1.4. Papildyti 36 punktu

„36. Dydžiai, didinantys draudimo įmonės pinigų ir pinigų ekvivalentų kiekį, vaizduojami teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (-).“.

1.5. Buvusius 22–25 punktus laikyti atitinkamai 27–30 punktais, buvusį 26 punktą laikyti 32 punktu, buvusius 27–28 punktus laikyti 34–35 punktais, buvusius 29–37 punktus laikyti atitinkamai 37–45.

2. Išdėstyti Finansinės atskaitomybės sudarymo tvarkos 1–3 priedus nauja redakcija (pridedama).

3. Nurodytu nutarimu patvirtintoje Finansinės atskaitomybės pateikimo tvarkoje išdėstyti 1 punktą taip

„1. Draudimo įmonės, pasibaigus kiekvienam ketvirčiui, iki kito ketvirčio antro mėnesio 1 dienos privalo pateikti Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijai (toliau – Priežiūros komisija) tarpinę finansinę atskaitomybę: balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą ir nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą. Patikslintos finansinės ataskaitos (t. y. pakartotinai teikiamos tam tikro ataskaitinio laikotarpio ataskaitos) teikiamos Priežiūros komisijos 2005 m. sausio 11 d. nutarimu Nr. N-13 patvirtinta „Draudimo įmonių ir draudimo brokerių įmonių patikslintų finansinių ir statistinių ataskaitų teikimo Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijai tvarka (Žin., 2005, Nr. 7-238).“.

4. Nurodytu nutarimu patvirtintose Turto ir įsipareigojimų vertinimo taisyklėse

4.1. Išdėstyti 3–4 punktus taip

„3. Finansinis turtas turi būti nurodomas turto tikrąja verte. Toks vertinimas yra netaikomas

3.1. finansiniam turtui laikomam iki išpirkimo termino, kuris nėra išvestiniai vertybiniai popieriai;

3.2. draudimo įmonės suteiktoms paskoloms ir gautinoms sumoms, jei jos nėra skirtos prekybai;

3.3. investicijoms į dukterines įmones, asocijuotas įmones, bendro pavaldumo įmones (įmones, kurios kontroliuojamos (valdomos) tų pačių juridinių ar fizinių asmenų (asmenų grupių) ir tokia kontrolė nėra laikina), draudimo įmonės išleistus nuosavybės vertybinius popierius, sutartims, dėl neapibrėžtų atlyginimų susidarančių verslo jungimo metu, bei kitam finansiniam turtui, kuriam netaikomos 18 verslo apskaitos standarto nuostatos.

4. Finansinis turtas laikomas iki išpirkimo termino, kuris nėra išvestiniai vertybiniai popieriai, ir draudimo įmonės suteiktos paskolos bei gautinos sumos, jei jos nėra skirtos prekybai, balanse turi būti pateikiamos amortizuotos finansinio turto savikainos verte.“.

4.2. Išdėstyti 7.1 punktą taip

„7.1. išvestinė finansinė priemonė vertinama tikrąja verte pagal išvestinių finansinių priemonių apskaitos sistemą, leidžiančią dalies ar viso tikrosios vertės pasikeitimo neįtraukti į pelno (nuostolių) ataskaitą.“.

5. Nurodytu nutarimu patvirtintuose Svarbiausiųjų finansinės atskaitomybės pozicijų paaiškinimuose

5.1. Išdėstyti 6 punktą taip

„6. Balanso pozicija „F. Sukauptos pajamos ir ateinančių laikotarpių sąnaudos“. Sukauptos pajamos – per šį ir ankstesnius ataskaitinius laikotarpius uždirbtos, bet dar neapmokėtos pajamos. Ateinančių laikotarpių sąnaudos – sumos, kurias draudimo įmonė sumokėjo (užregistravo apskaitoje) šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, tačiau kurios bus pripažintos sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais. Šioje pozicijoje yra privaloma rodyti atidėtas įsigijimo sąnaudas. Kaip atidėtos įsigijimo sąnaudos vaizduojamas komisinis atlyginimas už sudarytas draudimo sutartis, kurį draudimo įmonė užregistravo apskaitoje šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir kuris bus pripažintas sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, per kuriuos pasirašytos įmokos bus pripažintos uždirbtomis pajamomis.

Gyvybės draudime, kai investavimo rizika tenka draudėjui, tuo atveju kai įsigijimo išlaidų patyrimo (užregistravimo apskaitoje) laikotarpis nesutampa su atskaitymų toms išlaidoms padengti išskaitymo iš draudimo sutarčių laikotarpiu, kaip atidėtos įsigijimo sąnaudos vaizduojamas komisinis atlyginimas už sudarytas draudimo sutartis, kurį draudimo įmonė užregistravo apskaitoje šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir kuris bus pripažintas sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, per kuriuos iš draudimo sutarčių bus išskaičiuoti su sutarties sudarymu susiję atskaitymai.“.

5.2. Išdėstyti 18.2.1–18.2.2 punktus taip

„18.2.1. „II.2.1. Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje“. Ši pozicija apima pajamas, uždirbtas dalyvaujant kitų įmonių veikloje. Pajamos uždirbtos, dalyvaujant dukterinių ir asocijuotų įmonių veikloje, atvaizduojamos atskirai, įterpiant šioje pozicijoje papildomą eilutę;

18.2.2. „II.2.2.1. Pajamos iš žemės ir pastatų“. Ši pozicija apima žemės ir pastatų nuomos, vertės išaugimo ir kitas panašias pajamas;“.

5.3. Išdėstyti 18.2.4–18.3 punktus taip

„18.2.4. „II.2.3. Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas“. Ši pozicija apima nuostolio dėl investicijų vertės sumažėjimo atstatymą, kaip tai apibrėžta 18 Verslo apskaitos standarte, išskyrus tikrosios vertės pokyčius, kurie atvaizduojami kitose pozicijose;

18.2.5. „II.2.4. Investicijų perleidimo pelnas“. Šioje pozicijoje nurodomas pelnas, apskaičiuotas realizavus investicijas, išskyrus investicijas, kai investavimo rizika tenka draudėjui;

18.3. „II.3. Pelnas iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui“. Šioje pozicijoje nurodomas pelnas (taip pat ir investicijų perleidimo pelnas) iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui;“.

5.4. Išdėstyti 18.9.2–18.10 punktus taip

„18.9.2. „II.9.2. Investicijų vertės sumažėjimas“. Ši pozicija apima sąnaudas, patirtas dėl dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (II.9.2.1) bei nuostolį dėl investicijų vertės sumažėjimo, kaip tai apibrėžta 18 Verslo apskaitos standarte (II.9.2.2). Sąnaudos patirtos, dalyvaujant dukterinių ir asocijuotų įmonių veikloje, atvaizduojamos atskirai, įterpiant šioje pozicijoje papildomą eilutę;

18.9.3. „II.9.3. Investicijų perleidimo nuostoliai“. Į šią poziciją įtraukiami nuostoliai, apskaičiuoti realizavus investicijas, išskyrus investicijas, kai investavimo rizika tenka draudėjui;

18.10. „II.10. Nuostoliai iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui“. Šioje pozicijoje parodomi nuostoliai (taip pat investicijų perleidimo nuostoliai) iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui;“.

6. Nurodytu nutarimu patvirtintuose Aiškinamojo rašto minimaliuose reikalavimuose

6.1. Išdėstyti 26.1.1 punktą taip

„26.1.1. tokio finansinio turto įsigijimo vertė;“.

6.2. Išdėstyti 26.1.6 punktą taip

„26.1.6. jei finansinio turto naudojimas turi reikšmingą įtaką draudimo įmonės turto, įsipareigojimų, finansinės padėties ar pelno (nuostolių) vertinimui, draudimo įmonė privalo atskleisti įkainojimo rizikos, kredito rizikos, operacinės rizikos ir pinigų srautų rizikos įtaką šių dydžių vertinimui.“.

7. Nurodytu nutarimu patvirtintose Aiškinamojo rašto pastabose

7.1. Papildyti 28 punktu

„28. Draudimo įmonės aiškinamajame rašte išsamiai atskleidžiama kokybinė ir kiekybinė informacija apie rizikų apimtis ir jų valdymą

28.1. apibūdinamas įvairių rūšių rizikos (palūkanų normos rizika, rinkos rizika ir pan.), atsirandančios dėl draudimo sutarčių, valdymas ir šių rūšių rizikos sumažinimo priemonės;

28.2. įtraukiama informacija apie pelno (nuostolių) ir nuosavo kapitalo jautrumą draudimo rizikai. Ši informacija turi atspindėti, kiek potencialiai pakistų draudimo įmonės veiklos rezultatai, tam tikru dydžiu pasikeitus kintamajam, darančiam reikšmingą įtaką įmonės rezultatams (pavyzdžiui, kiek sumažėtų įmonės ataskaitinio laikotarpio pelnas, didžiausią dalį draudimo portfelyje užimančio draudimo produkto nuostolingumui padidėjus 10 proc.). Pažymėtina, kad pateikta informacija neturi būti klaidinanti, todėl ypatingas dėmesys turėtų būti kreipiamas į galimą netiesišką kintamojo įtakos veiklos rezultatams pasireiškimą (pavyzdžiui, jei kintamojo pokytis 10 proc. nedaro reikšmingos įtakos veiklos rezultatams, tačiau šio kintamojo pokytis 11 proc. daro reikšmingą įtaką veiklos rezultatų dydžiui, be papildomo paaiškinimo būtų klaidinga teigti, kad kintamojo pokytis 10 proc. nedaro jokios įtakos);

28.3. apibūdinama draudimo rizikos koncentracija (pavyzdžiui, galima katastrofinių rizikų, draudimo objektų geografinio susikoncentravimo, visuomenės mirtingo tendencijų pokyčių, įvairių draudimo sutarčių tarpusavio koreliacijos įtaka ir pan.);

28.4. įtraukiama informacija apie ginčytinas žalas ir šiuo metu nagrinėjamas pretenzijas, kurių padengimo sumos ir išsidėstymas laike vis dar nėra iki galo aiškūs. Neprivaloma pateikti duomenų apie tas ginčytinas žalas ir nagrinėjamas pretenzijas, kurių mokėjimo sumų ir išsidėstymo laiko neaiškumai paprastai išsprendžiami per vienerius metus.“.

7.2. Buvusius 28–56 punktus laikyti atitinkamai 29–57 punktais.

LIETUVOS RESPUBLIKOS DRAUDIMO

PRIEŽIŪROS KOMISIJOS PIRMININKAS EDVINAS VASILIS-VASILIAUSKAS

Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės

sudarymo tvarkos

1 priedas

D1 forma

(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros

komisijos

2005 m. balandžio 5 d.nutarimo Nr. N-75

redakcija)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės pavadinimas)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)

_______________BALANSAS (LITAIS)

(Ataskaitinis laikotarpis)

______ m. _________________ ____ d.

Eil. Nr.

Turtas

Pastabos numeris

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

A.

NEMATERIALUSIS TURTAS

I.

Plėtros darbai

II.

Prestižas

III.

Patentai, licencijos

IV.

Programinė įranga

V.

Kitas nematerialusis turtas

B.

INVESTICIJOS

I.

Žemė, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas

I.1.

Draudimo įmonės reikmėms

I.1.1.

Žemė

I.1.2.

Pastatai

I.1.3.

Nebaigta statyba ir išankstinis mokėjimas

I.1.4.

Kita

I.2.

Kitos investicijos į nekilnojamąjį turtą

II.

Investicijos į dukterines ir asocijuotas įmones

II.1.

Dukterinių įmonių akcijos

II.1.1.

Įtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus

II.1.2.

Neįtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus

II.2.

Dukterinių įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos

II.2.1.

Skolos vertybiniai popieriai

II.2.2.

Paskolos

II.3.

Asocijuotų įmonių akcijos

II.3.1.

Įtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus

II.3.2.

Neįtrauktos į vertybinių popierių biržų sąrašus

II.4.

Asocijuotų įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos

II.4.1.

Skolos vertybiniai popieriai

II.4.2.

Paskolos

III.

Kitos finansinės investicijos

III.1.

Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai

III.1.1.

Įtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus

III.1.2.

Neįtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus

III.2.

Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai

III.2.1.

Vyriausybės, centrinio banko ir savivaldybės vertybiniai popieriai

III.2.2.

Kitų ūkio subjektų vertybiniai popieriai

III.3.

Dalyvavimas investiciniuose puluose

III.4.

Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

III.5.

Kitos paskolos

III.6.

Indėliai kredito įstaigose

III.7.

Kitos investicijos

IV.

Depozitai perdraudėjo įmonėje

C.

GYVYBĖS DRAUDIMO, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, INVESTICIJOS

D.

GAUTINOS SUMOS

I.

Draudimo veiklos gautinos sumos

I.1.

Draudėjai

I.2.

Tarpininkai

I.3.

Kiti

II.

Perdraudimo ir persidraudimo veiklos gautinos sumos

II.1.

Perdraudėjai

II.2.

Perdraudikai

II.3.

Tarpininkai

II.4.

Kiti

III.

Kitos gautinos sumos

E.

KITAS TURTAS

I.

Materialusis turtas ir atsargos

I.1.

Transporto priemonės

I.2.

Biuro ir kita įranga

I.3.

Atsargos

I.4.

Išankstinis mokėjimas

II.

Pinigai sąskaitose ir kasoje

III.

Kitas turtas

F.

SUKAUPTOS PAJAMOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ SĄNAUDOS

I.

Sukauptos palūkanos ir nuomos pajamos

II.

Atidėtos įsigijimo sąnaudos

II.1.

Ne gyvybės draudimo atidėtos įsigijimo sąnaudos

II.2.

Gyvybės draudimo atidėtos įsigijimo sąnaudos

III.

Kitos sukauptos pajamos

IV.

Kitos ateinančių laikotarpių sąnaudos

TURTAS, IŠ VISO

Eil. Nr.

Savininkų nuosavybė ir įsipareigojimai

Pastabos numeris

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

A.

KAPITALAS IR REZERVAI

I.

Įstatinis kapitalas

II.

Akcijų priedai (nominalios vertės perviršis)

III.

Savos akcijos (-)

IV.

Perkainojimo rezervas

V.

Rezervai

V.1.

Privalomasis rezervas

V.2.

Rezervas savoms akcijoms įsigyti

V.3.

Kiti rezervai

VI.

Ankstesnių ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/-)

VII.

Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/-)

B.

FINANSAVIMAS (DOTACIJOS IR SUBSIDIJOS)

C.

SUBORDINUOTI ĮSIPAREIGOJIMAI

D.

TECHNINIAI ATIDĖJINIAI

I.

Perkeltų įmokų techninis atidėjinys

I.1.

Bendra suma

I.2.

Perdraudikų dalis (-)

II.

Gyvybės draudimo matematinis techninis atidėjinys

II.1.

Bendra suma

II.2.

Perdraudikų dalis (-)

III.

Numatomų išmokėjimų techninis atidėjinys

III.1.

Bendra suma

III.2.

Perdraudikų dalis (-)

IV.

Draudimo įmokų grąžinimo techninis atidėjinys

IV.1.

Bendra suma

IV.2.

Perdraudikų dalis (-)

V.

Nuostolių svyravimo išlyginimo techninis atidėjinys

VI.

Kiti techniniai atidėjiniai

VI.1.

Bendra suma

VI.2.

Perdraudikų dalis (-)

E.

GYVYBĖS DRAUDIMO, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, TECHNINIS ATIDĖJINYS

I.

Bendra suma

II.

Perdraudikų dalis (-)

F.

KITI ATIDĖJIMAI

I.

Atidėjimai pensijoms ir panašiems įsipareigojimams

II.

Atidėjimai mokesčiams

III.

Kiti atidėjimai

G.

PERDRAUDIKŲ DEPOZITAI

H.

ĮSIPAREIGOJIMAI

I.

Įsipareigojimai, susiję su draudimo veikla

I.1.

Įsipareigojimai draudėjams

I.2.

Įsipareigojimai tarpininkams

I.3.

Kiti su draudimo veikla susiję įsipareigojimai

II.

Įsipareigojimai, susiję su perdraudimo ir persidraudimo veikla

II.1.

Įsipareigojimai perdraudėjams

II.2.

Įsipareigojimai perdraudikams

II.3.

Įsipareigojimai tarpininkams

II.4.

Kiti su perdraudimo ir persidraudimo veikla susiję įsipareigojimai

III.

Išleisti skolos vertybiniai popieriai,

atskirai nurodomos konvertuojamos skolos

IV.

Skolos kredito įstaigoms

V.

Mokesčiai, socialinio draudimo įmokos ir kiti įsipareigojimai

V.1.

Mokesčiai

V.2.

Socialinio draudimo įmokos

V.3.

Atlyginimai

V.4.

Kiti įsipareigojimai

I.

SUKAUPTOS SĄNAUDOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ PAJAMOS

I.

Sukauptos sąnaudos

II.

Ateinančių laikotarpių pajamos

SAVININKŲ NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI, IŠ VISO

Draudimo įmonės vadovas

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis finansininkas (buhalteris)

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis aktuarijus

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

______________

Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės

sudarymo tvarkos

2 priedas

D2 forma

(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros

komisijos

2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-75

redakcija)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės pavadinimas)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)

_______________PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA (LITAIS)

(Ataskaitinis laikotarpis)

______ m. _________________ ____ d.

Eil. Nr.

Straipsniai

Pastabos numeris

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

TECHNINĖ DALIS – NE GYVYBĖS DRAUDIMAS

I.1.

UŽDIRBTOS ĮMOKOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ

I.1.1.

Pasirašytų įmokų suma

I.1.2.

Persidraudimo įmokos (-)

I.1.3.

Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

I.1.4.

Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas (+/-)

I.2.

PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS IŠ NETECHNINĖS DALIES

I.3.

KITOS TECHNINĖS PAJAMOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ

I.4.

DRAUDIMO IŠMOKŲ SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

I.4.1.

Išmokos, įvykus draudiminiams įvykiams (-)

I.4.1.1.

Išmokos (-)

I.4.1.2.

Žalos sureguliavimo sąnaudos (-)

I.4.1.3.

Išieškotos sumos (+)

I.4.1.4.

Perdraudikų dalis (+)

I.4.2.

Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

I.4.2.1.

Bendra suma (-)

I.4.2.2.

Perdraudikų dalis (+)

I.5.

KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIŲ PASIKEITIMAS, NEPATEIKTAS KITOSE POZICIJOSE, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-/+)

I.5.1.

Bendra suma (-)

I.5.2.

Perdraudikų dalis (+)

I.6.

GRĄŽINTOS (GRĄŽINTINOS) DRAUDIMO ĮMOKOS (DALYVAVIMAS PELNE), IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

I.6.1.

Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) (-)

I.6.1.1.

Bendra suma (-)

I.6.1.2.

Perdraudikų dalis (+)

I.6.2.

Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

I.6.2.1.

Bendra suma (-)

I.6.2.2.

Perdraudikų dalis (+)

I.7.

GRYNOSIOS VEIKLOS SĄNAUDOS (-)

I.7.1.

Įsigijimo sąnaudos (-)

I.7.2.

Atidėtų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas (-/+)

I.7.3.

Administracinės sąnaudos (-)

I.7.4.

Perdraudimo komisiniai ir perdraudikų pelno dalis (+)

I.8.

KITOS TECHNINĖS SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

I.9.

TECHNINIS REZULTATAS PRIEŠ SUDARANT NUOSTOLIŲ SVYRAVIMO IŠLYGINIMO TECHNINĮ ATIDĖJINĮ

I.10.

NUOSTOLIŲ SVYRAVIMO IŠLYGINIMO TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS (-/+)

I.11.

NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI)

II.

TECHNINĖ DALIS – GYVYBĖS DRAUDIMAS

II.1.

UŽDIRBTOS ĮMOKOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ

II.1.1.

Pasirašytų įmokų suma

II.1.2.

Persidraudimo įmokos (-)

II.1.3.

Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

II.1.4.

Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas (+/-)

II.2.

INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS

II.2.1.

Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje

II.2.2.

Pajamos iš kitų investicijų

II.2.2.1.

Pajamos iš žemės ir pastatų

II.2.2.2.

Pajamos iš kitų investicijų

II.2.3.

Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas

II.2.4.

Investicijų perleidimo pelnas

II.3.

pelnas iš investicijų, kai investavimo rizika Tenka draudėjui

II.4.

KITOS TECHNINĖS PAJAMOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ

II.4.1.

Pensijų kaupimo veiklos pajamos

II.4.2.

Kitos techninės pajamos

II.5.

DRAUDIMO IŠMOKŲ SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

II.5.1.

Išmokos įvykus draudiminiams įvykiams (-)

II.5.1.1.

Išmokos (-)

II.5.1.2.

Išperkamosios sumos (-)

II.5.1.3.

Žalos sureguliavimo sąnaudos (-)

II.5.1.4.

Perdraudikų dalis (+)

II.5.2.

Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

II.5.2.1.

Bendra suma (-)

II.5.2.2.

Perdraudikų dalis (+)

II.6.

KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIŲ PASIKEITIMAS, NEPATEIKTAS KITOSE POZICIJOSE, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-/+)

II.6.1.

Gyvybės draudimo matematinio techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį (-/+)

II.6.1.1.

Bendra suma (-)

II.6.1.2.

Perdraudikų dalis (+)

II.6.2.

Kitų techninių atidėjinių pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį (-/+)

II.6.2.1.

Bendra suma (-)

II.6.2.2.

Perdraudikų dalis (+)

II.7.

GRĄŽINTOS (GRĄŽINTINOS) DRAUDIMO ĮMOKOS (DALYVAVIMAS PELNE), IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

II.7.1.

Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) (-)

II.7.1.1.

Bendra suma (-)

II.7.1.2.

Perdraudikų dalis (+)

II.7.2.

Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio pasikeitimas (-/+)

II.7.2.1.

Bendra suma (-)

II.7.2.2.

Perdraudikų dalis (+)

II.8.

GRYNOSIOS VEIKLOS SĄNAUDOS (-)

II.8.1.

Įsigijimo sąnaudos (-)

II.8.2.

Atidėtų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas (-/+)

II.8.3.

Administracinės sąnaudos (-)

II.8.4.

Perdraudimo komisiniai ir perdraudikų pelno dalis (+)

II.9.

INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS (-)

II.9.1.

Investicijų vadybos sąnaudos, įskaitant palūkanas (-)

II.9.2.

Investicijų vertės sumažėjimas (-)

II.9.2.1.

Sąnaudos dėl dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (-)

II.9.2.2.

Nuostolis dėl vertės sumažėjimo (-)

II.9.3.

Investicijų perleidimo nuostoliai (-)

II.10.

Nuostoliai iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui (-)

II.11.

KITOS TECHNINĖS SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ (-)

II.12.

PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS Į NETECHNINĘ DALĮ (-)

II.13.

GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI)

III.

NETECHNINĖ DALIS

III.1.

NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI)

III.2.

GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES PELNAS (NUOSTOLIAI)

III.3.

INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS

III.3.1.

Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje

III.3.2.

Pajamos iš kitų investicijų

III.3.2.1.

Pajamos iš žemės ir pastatų

III.3.2.2.

Pajamos iš kitų investicijų

III.3.3.

Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atstatymas

III.3.4.

Investicijų perleidimo pelnas

III.4.

PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS IŠ GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĖS DALIES

III.5.

INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS (-)

III.5.1.

Investicijų vadybos sąnaudos, įskaitant palūkanas (-)

III.5.2.

Investicijų vertės sumažėjimas (-)

III.5.2.1.

Sąnaudos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų (-)

III.5.2.2.

Nuostolis dėl vertės sumažėjimo (-)

III.5.3.

Investicijų perleidimo nuostoliai (-)

III.6.

PELNAS IŠ INVESTICIJŲ, PERKELTAS Į NE GYVYBĖS DRAUDIMO TECHNINĘ DALĮ (-)

III.7.

KITOS PAJAMOS

III.7.1.

Finansinės veiklos pajamos

III.7.2.

Kitos pajamos

III.8.

KITOS SĄNAUDOS (-)

III.8.1.

Finansinės veiklos sąnaudos (-)

III.8.2.

Kitos sąnaudos (-)

III.9.

ĮPRASTINĖS VEIKLOS PELNAS (NUOSTOLIAI)

III.10.

YPATINGOSIOS PAJAMOS (PAGAUTĖ)

III.11.

YPATINGOSIOS SĄNAUDOS (NETEKIMAI) (-)

III.12.

YPATINGOSIOS VEIKLOS REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI)

III.13.

ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) – PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

III.14.

PELNO MOKESTIS (-)

III.15.

ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI)

Draudimo įmonės vadovas

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis finansininkas (buhalteris)

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis aktuarijus

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

______________

Draudimo įmonių finansinės atskaitomybės

sudarymo tvarkos

3 priedas

D3 forma

(Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros

komisijos

2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-75

redakcija)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės pavadinimas)

______________________________________________________________

(Draudimo įmonės kodas, buveinės adresas)

_______________PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA (LITAIS)

(Ataskaitinis laikotarpis)

______ m. _________________ ____ d.

Eil. Nr.

Straipsniai

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

Pinigų srautai iš DRAUDIMO įmonės PAGRINDINĖS veiklos (+/-)

I.1.

Gautos draudimo ir perdraudimo įmokos

I.1.1.

Draudimo įmokos

I.1.2.

Perdraudimo įmokos

I.2.

Bendrojo draudimo įmokos

I.2.1.

Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios draudimo įmonei

I.2.2.

Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms

I.3.

Sumos, sumokėtos kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms (-)

I.4.

Sumos, gautos iš kitų bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančių draudimo įmonių

I.5.

Persidraudimo įmokos (-)

I.5.1.

Proporcinio persidraudimo įmokos (-)

I.5.2.

Neproporcinio persidraudimo įmokos (-)

I.6.

Sumos, išmokėtos pagal draudimo ir perdraudimo sutartis (-)

I.6.1.

Grąžintos įmokos, nutraukus sutartis (-)

I.6.1.1.

Draudimas (-)

I.6.1.2.

Perdraudimas (-)

I.6.2.

Išmokėtos draudimo išmokos (-)

I.6.2.1.

Draudimas (-)

I.6.2.2.

Perdraudimas (-)

I.6.3.

Subrogacijos tvarka išieškotos sumos ir sumos, gautos realizavus likutinį turtą (+)

I.6.3.1.

Draudimas (+)

I.6.3.2.

Perdraudimas (+)

I.6.4.

Išmokėtos išperkamosios sumos (-)

I.6.4.1.

Draudimas (-)

I.6.4.2.

Perdraudimas (-)

I.6.5.

Apmokėtos sąnaudos žalai sureguliuoti (-)

I.6.5.1.

Draudimas (-)

I.6.5.2.

Perdraudimas (-)

I.6.6.

Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) draudėjams, suėjus terminui (-)

I.6.7.

Grąžintos įmokos (dalyvavimas pelne) perdraudėjams, suėjus terminui (-)

I.7.

Kitos sumos, perduotos perdraudikams (-)

I.8.

Kitos sumos, gautos iš perdraudikų

I.9.

Kitos sumos, perduotos perdraudėjams (-)

I.10.

Kitos sumos, gautos iš perdraudėjų

I.11.

Apmokėtos veiklos sąnaudos (-)

I.12.

Sumokėti tipinės veiklos mokesčiai (-)

I.13.

Sumos, gautos iš draudimo įmonės kitos pagrindinės veiklos

I.14.

Sumos, sumokėtos vykdant draudimo įmonės kitą pagrindinę veiklą (-)

II.

Pinigų srautai iš investicinės veiklos (+/-)

II.1.

Sumos, gautos iš investicinės veiklos

II.1.1.

Dukterinės ir asocijuotos įmonės

II.1.2.

Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai

II.1.3.

Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai

II.1.4.

Žemė

II.1.5.

Pastatai

II.1.6.

Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

II.1.7.

Kitais būdais užtikrintos paskolos

II.1.8.

Neužtikrintos paskolos

II.1.9.

Indėliai kredito įstaigose

II.1.10.

Kitos investicijos

II.2.

Sumos, gautos suėjus investicijų terminui arba perleidus investicijas

II.2.1.

Dukterinės ir asocijuotos įmonės

II.2.2.

Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai

II.2.3.

Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai

II.2.4.

Žemė

II.2.5.

Pastatai

II.2.6.

Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

II.2.7.

Kitos garantuotos paskolos

II.2.8.

Negarantuotos paskolos

II.2.9.

Indėliai kredito įstaigose

II.2.10.

Kitos investicijos

II.3.

Sumos, sumokėtos investavus (-)

II.3.1.

Dukterinės ir asocijuotos įmonės (-)

II.3.2.

Akcijos, kiti kintamų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai (-)

II.3.3.

Skolos ir kiti pastovių pajamų vertybiniai popieriai (-)

II.3.4.

Žemė (-)

II.3.5.

Pastatai (-)

II.3.6.

Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu (-)

II.3.7.

Kitais būdais užtikrintos paskolos (-)

II.3.8.

Neužtikrintos paskolos (-)

II.3.9.

Indėliai kredito įstaigose (-)

II.3.10.

Kitos investicijos (-)

II.4.

Sumokėti investicinės veiklos mokesčiai (-)

II.5.

Sumos, gautos iš kitos investicinės veiklos

II.6.

Sumos, sumokėtos vykdant kitą investicinę veiklą (-)

III.

Pinigų srautai iš finansinės veiklos (+/-)

III.1.

Sumos, gautos išleidus paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas

III.2.

Sumos, išleistos nuosavoms akcijoms supirkti (-)

III.3.

Sumos, gautos išleidus skolos vertybinius popierius

III.4.

Sumos, išleistos skolos vertybiniams popieriams išpirkti (-)

III.5.

Gautos paskolos

III.6.

Grąžintos paskolos (-)

III.7.

Sumokėti dividendai (-)

III.8.

Sumokėti finansinės veiklos mokesčiai (-)

III.9.

Sumos, gautos iš kitos finansinės veiklos

III.10.

Sumos, sumokėtos vykdant kitą finansinę veiklą (-)

IV.

Pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)

V.

Pinigai ir jų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

VI.

Pinigai ir jų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

Draudimo įmonės vadovas

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis finansininkas (buhalteris)

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

Vyriausiasis aktuarijus

(Parašas)

(Vardas, pavardė)

______________