DĖL PASKOLŲ IR KITŲ FINANSINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ APSKAITOS

untitled

UTENOS RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS DIREKTORIUS

ĮSAKYMAS

DĖL PASKOLŲ IR KITŲ FINANSINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ APSKAITOS

SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS FINANSŲ SKYRIUJE TVARKOS APRAŠO

2009 m. vasario 27 d. AĮ-182

Utena

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo (Žin., 1994, Nr. 55-1049; 2008, Nr. 113-4290) 29 straipsnio 8 dalies 3 ir 5 punktais bei vykdydamas 2008 m. liepos 1 d. Utenos rajono savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymo Nr. AĮ-591 „Dėl Kontrolieriaus tarnybos audito ataskaitos ir priemonių rekomendacijoms įgyvendinti“ 2.6 punktą

1. Papildau savivaldybės administracijos direktoriaus 2008-04-01 įsakymu Nr. AĮ-292 patvirtintas Utenos rajono savivaldybės administracijos Finansų skyriaus nuostatų 11.9. punktą po žodžio „tvarka“ įrašau žodžius „ir tvarko paskolų ir kitų finansinių įsipareigojimų apskaitą“.

Papildau savivaldybės administracijos direktoriaus 2008-04-22 įsakymu Nr. AĮP-72 patvirtintą Finansų skyriaus vyriausiojo specialisto pareigybės aprašymą 14.3. punktu: „Tvarkyti paskolų ir kitų savivaldybės skolinių įsipareigojimų apskaitą, teikti atskaitomybę Finansų ministerijai“.

2. Tvirtinu paskolų ir kitų finansinių įsipareigojimų apskaitos savivaldybės administracijos Finansų skyriuje tvarkos aprašą (pridedama).

Šis įsakymas gali būti skundžiamas Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymo nustatyta tvarka.

Administracijos direktorius Jonas Slapšinskas

PATVIRTINTA

Utenos rajono savivaldybės administracijos direktoriaus

2009 m. vasario 27 d. įsakymu Nr. AĮ-182

PASKOLŲ IR KITŲ FINANSINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ APSKAITOS SAVIVALDYBĖS

ADMINISTRACIJOS FINANSŲ SKYRIUJE TVARKOS APRAŠAS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

Paskolų ir kitų skolinių įsipareigojimų (garantijų) apskaitos savivaldybės administracijos Finansų skyriuje tvarkos aprašas (toliau vadinama – Aprašas) nustato Utenos rajono savivaldybės paimtų paskolų ir kitų skolinių įsipareigojimų (garantijų) apskaitos ir atskaitomybės Utenos rajono savivaldybės administracijos Finansų skyriuje tvarką.

Šiame Apraše vartojamos sąvokos atitinka Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatyme (Žin., 1990, Nr. 24-596; 2004, Nr. 4-47). Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatyme (Žin., 1996, Nr. 86-2045; 2005, Nr. 83-3041) ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. kovo 26 d. nutarimu Nr. 345 (Žin., 2004, Nr. 47-I557) patvirtintose Savivaldybių skolinimosi taisyklėse vartojamas sąvokas.

II. PASKOLŲ IR KITŲ SKOLINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ APSKAITA

1. Paskolos ir kiti skoliniai įsipareigojimai (garantijos) savivaldybės Finansų skyriaus apskaitoje registruojami tik tada, kai yra įvykdomos visos sąlygos, nustatytos įsipareigojimui atsirasti.

2. Paskolos ir kiti skoliniai įsipareigojimai (garantijos) savivaldybės Finansų skyriaus apskaitoje registruojami pagal pagrindimo dokumentus: paskolos sutartis, banko sąskaitos išrašus ar kitus įsipareigojamuosius dokumentus.

3. Apskaitoje registruojamos visos Utenos rajono savivaldybės paimtos paskolos ir suteiktos garantijos.

4. Įrašyti duomenis į apskaitos registrą, juos taisyti, rengti ir teikti atskaitomybę turi teisę ir pareigą tik Finansų skyriaus valstybės tarnautojas, paskirtas atsakingu už apskaitos registro tvarkymą.

5. Tinkamą apskaitos ir atskaitomybės vykdymą, tvarkymą bei kontrolę užtikrina savivaldybės administracijos Finansų skyrius

III. ĮSIPAREIGOJIMŲ GRUPAVIMAS

6. Savivaldybės Finansų skyriaus apskaitoje įsipareigojimai grupuojami pagal

6.1. pagal kreditorius;

6.2. pagal valiutą;

6.3. pagal pradinę trukmę;

6.4. pagal likutinę trukmę;

IV. PASKOLŲ IR KITŲ FINANSINIŲ ĮSIPREIGOJIMŲ REGISTRAVIMAS

7. Paskolos ir kiti skoliniai įsipareigojimai (garantijos) registruojami apskaitoje pagal ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio dienos būklę remiantis gautais dokumentais.

8. Paskolos ir kiti skoliniai įsipareigojimai (garantijos) registruojami apskaitoje sąskaitų plano 5 klasės sąskaitose (520 ir 521).

9. Paskolų ir kitų skolinių įsipareigojimų (garantijų) apskaita tvarkoma pildant kreditorių registrą pagal kiekvieną kreditorių ir sutartį.

10. Gautos paskolos registruojamos pagal pinigų įplaukimo į savivaldybės administracijos Finansų skyriaus paskolinę sąskaitą banke, dieną.

V. PASKOLŲ IR KITŲ SKOLINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ (GARANTIJŲ) INVENTORIZACIJA

11. Paskolų ir kitų skolinių įsipareigojimų (garantijų) inventorizacija atliekama remiantis teisės aktais, nustatančiais inventorizacijos taisykles ir apskaitos registrų duomenimis.

12. Už savivaldybės administracijos Finansų skyriaus apskaitoje užregistruotų paskolų ir kitų skolinių įsipareigojimų (garantijų) inventorizaciją paskirtas atsakingas asmuo parengia tarpusavio suderinimo aktus, kuriuose nurodoma data, pagal kurios būklę derinamas įsipareigojimas, įsipareigojimo suma.

13. Derinant tarpusavio įsipareigojimus, surašomi du suderinimo akto egzemplioriai.

14. Įsipareigojimas laikomas suderintu, kai įsipareigojimų suderinimo aktą pasirašo abi šalys, patvirtindamos, kad sutinka su akte nurodyta likučio suma.

VI. PASKOLŲ IR KITŲ SKOLINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ (GARANTIJŲ) NURAŠYMAS

15. Paskolos ir kiti skoliniai įsipareigojimai (garantijos) gali būti nurašomi iš apskaitos registrų tada, kai įvykdomi įsipareigojimai.

_______________________