DĖL JONAVOS RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS

Automatically generated PDF from existing images.

Suvestinė redakcija nuo 2008-02-23

Įsakymas paskelbtas: TAR 2007-07-05, i. k. 2007-00435

JONAVOS RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS

DIREKTORIUS

ĮSAKYMAS

DĖL JONAVOS RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS

FINANSŲ KONTROLĖS TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2007 m. liepos 5 d. Nr. 13B-714

Jonava

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu (Žin., 2002, Nr. 123-5540) 4 straipsnio 2 dalimi bei Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003 m. gegužės 8 d. įsakymu Nr. 1K- 123 „Dėl minimalių finansų kontrolės reikalavimų patvirtinimo“ (Žin., 2003, Nr. 47-2083) bei 2002 m. gegužės 21 d. įsakymu Nr. 139 „Dėl finansų kontrolės vadovo patvirtinimo“ (Žin., 2002, Nr. 61-2484)

1. Tvirtinu Jonavos rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolės taisykles (pridedama).

2. Pripažįstu netekusiu galios Jonavos rajono savivaldybės administracijos direktoriaus 2004 m. gegužės 4 d. įsakymą Nr. 360 „Dėl Jonavos rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolės taisyklių patvirtinimo“.

Administracijos direktorius Raimundas Kaminskas

PATVIRTINTA

Jonavos rajono savivaldybės

administracijos direktoriaus

2007 m. liepos 5 d. įsakymu Nr. 13B-714

JONAVOS RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS FINANSŲ KONTROLĖS TAISYKLĖS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Jonavos rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolės taisyklės reglamentuoja finansų kontrolės sistemos organizavimą Jonavos rajono savivaldybės administracijoje bei jos struktūriniuose padaliniuose (toliau - rajono savivaldybės administracija) ir valstybės tarnautojų bei darbuotojų, dirbančių pagal darbo sutartis, atliekančių finansų kontrolę, pareigas ir atsakomybę.

2. Taisyklėse vartojamos sąvokos paaiškintos Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatyme ir Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatyme.

II. FINANSŲ KONTROLĖS TIKSLAI IR VEIKSMINGUMO KRITERIJAI

3. Finansų kontrolė - tai vidaus kontrolės sistemos dalis, kurios dėka siekiama užtikrinti ūkinės veiklos teisėtumą ir patikimo finansų valdymo principų - ekonomiškumo, efektyvumo, rezultatyvumo bei skaidrumo - laikymąsi rajono savivaldybės administracijoje.

4. Finansų kontrolė rajono savivaldybės administracijoje turi užtikrinti, kad būtų

4.1. efektyviai, ekonomiškai, rezultatyviai, skaidriai ir pagal paskirtį naudojamas valstybės ir savivaldybės turtas;

4.2. laiku gaunama finansinė informacija, sudaroma tiksli, patikima finansinė atskaitomybė, programų vykdymo ir kitos ataskaitos;

4.3. laikomasi teisės aktų ir sutartinių įsipareigojimų;

4.4. savivaldybės turtas apsaugomas nuo sukčiavimo, iššvaistymo, pasisavinimo, neteisėto valdymo ir kitų neteisėtų veikų;

4.5. užtikrinamas teisingas rajono savivaldybės biudžeto sudarymas ir jo vykdymas.

5. Finansų kontrolės veiksmingumui rajono savivaldybės administracijoje užtikrinti

5.1. kontrolė turi funkcionuoti nenutrūkstamai;

5.2. valstybės tarnautojų ir darbuotojų, atliekančių finansų kontrolės procedūras, pagrindinės pareigos ir atsakomybė finansų kontrolės srityje turi būti aprašomos jų pareigybių aprašymuose ar pareiginiuose nuostatuose;

5.3. finansų kontrolės procedūros turi būti atliekamos ir tvirtinamos tik valstybės tarnautojų arba darbuotojų, veikiančių pagal jiems nustatytas funkcijas ir uždavinius;

5.4. turi būti užtikrintas tinkamas pareigų atskyrimas, t.y. vienas savivaldybės administracijos valstybės tarnautojas ar darbuotojas negali tuo pačiu metu būti atsakingas už ūkinės operacijos arba sprendimo dėl valstybės arba savivaldybės turto panaudojimo arba įsipareigojimų tretiesiems asmenims tvirtinimą vykdymą ir apskaitą;

5.5. priimti sprendimai dėl valstybės arba savivaldybės turto panaudojimo arba prisiimamų įsipareigojimų ir ūkinės operacijos turi būti dokumentuoti taip, kad juos būtų galima atsekti nuo priėmimo iki vykdymo pabaigos.

III. FINANSŲ KONTROLĖS RŪŠYS

6. Atliekant finansų kontrolę turi būti laikomasi tokio nuoseklumo

6.1. Išankstinė (įspėjamoji) finansų kontrolė - kontrolė, atliekama priimant arba atmetant sprendimus, susijusius su finansinių išteklių, valstybės ir savivaldybės turto panaudojimu, įsipareigojimais tretiesiems asmenims. Savivaldybės administracijos direktorius sprendimus priima tik tada, kai juos patvirtina atsakingas už išankstinę kontrolę darbuotojas. Išankstinės kontrolės metu nustatoma projekto, įsipareigojimo arba sandorio tikslingumas, ar lėšos tam tikram tikslui numatytos sąmatoje, ar jų tam pakanka;

6.2. Einamoji (operatyvinė) finansų kontrolė - lėšų naudojimo metu atliekama kontrolė, kurios paskirtis - užtikrinti, kad tinkamai ir laiku būtų vykdomi savivaldybės institucijų sprendimai dėl finansinių išteklių, valstybės ir savivaldybės turto panaudojimo ir įsipareigojimų tretiesiems asmenims, kad lėšos ir materialinės vertybės būtų naudojamos pagal paskirtį, tinkamai saugomos ir įtraukiamos į apskaitą;

6.3. Paskesnioji finansų kontrolė - kontrolė panaudojus lėšas po savivaldybės institucijų sprendimų dėl valstybės ir savivaldybės turto panaudojimo ir įsipareigojimų tretiesiems asmenims vykdymo, kurios metu tikrinama, kaip yra atlikti veiksmai. Jos paskirtis - patikrinti, ar teisėtai ir pagal paskirtį panaudotos lėšos ir materialinės vertybės, ar nebuvo teisės aktų, vadovų nurodymų pažeidimų bei piktnaudžiavimų. Paskesnioji finansų kontrolė numato priemones jos metu nustatytiems trūkumams pašalinti.

IV. IŠANKSTINĖ FINANSŲ KONTROLĖ

7. Už išankstinę finansų kontrolę yra atsakingi

7.1. Strateginio planavimo ir investicijų skyriaus vedėjas - už projektų atitikimą Jonavos rajono savivaldybės nustatytiems strateginiams tikslams ir uždaviniams;

7.2. programų koordinatoriai atsako už

7.2.1. rengiamų veiklos programų projektų tikslingumą;

7.2.2. rengiamų projektų sąmatų tikslingumą.

7.3. Finansų ir biudžeto skyriaus vedėjas už

7.3.1. išankstinę savivaldybės finansų kontrolę, kuri atliekama priimant ar atmetant sprendimus dėl savivaldybės finansinių išteklių paskirstymo, prieš tvirtinant juos savivaldybės tarybai;

7.3.2. tinkamą savivaldybės finansinių išteklių paskirstymą pagal savivaldybės tarybos patvirtintą biudžetą.

7.4. Ekonomikos ir turto skyriaus vedėjas - už išankstinę kontrolę priimant sprendimus dėl valstybės ir savivaldybės turto valdymo, naudojimo bei disponavimo juo;

7.5. Remonto, ūkio ir statybos skyriaus vedėjas - už išankstinę kontrolę

7.5.1. priimant sprendimus (rengiant sąmatas ir kitus dokumentus) dėl statomų, remontuojamų, rekonstruojamų objektų;

7.5.2. dėl administracijos tarnybinio transporto panaudojimo;

7.6. Vyriausiojo architekto skyriaus vedėjas - už išankstinę kontrolę priimant sprendimus dėl teritorijų planavimo bei projektavimo darbų vykdymo;

7.7. administracijos direktoriaus įsakymu paskirti projektų, dalinai finansuojamų Europos Sąjungos struktūrinių fondų ar kitų fondų lėšomis, vadovai - už išankstinę finansų kontrolę priimant sprendimus, susijusius su projektų įgyvendinimu;

7.8. savivaldybės administracijos Centralizuotos buhalterijos vyr. buhalteris ir seniūnijų vyr. buhalteriai - už

7.8.1. tinkamą apskaitos politikos įgyvendinimą;

7.8.2. išankstinę finansų kontrolę, kurios metu nustatoma, ar ūkinės operacijos bus atliekamos neviršijant patvirtintų sąmatų ir ar atitinka patvirtintus asignavimus; ar ūkinės operacijos dokumentai yra tinkamai parengti ir ar ūkinė operacija yra teisėta;

7.8.3 tinkamą projektų, finansuojamų iš Europos Sąjungos struktūrinių fondų ar kitų fondų lėšų, apskaitos dokumentų parengimą išankstinę kontrolę dėl projektų išlaidų apmokėjimo, neviršijant patvirtintų sąmatų;

7.9. kitų skyrių, tarnybų vedėjai ir į skyrių sudėtį neįeinantys vyriausieji specialistai, seniūnijų darbuotojai - už išankstinę finansų kontrolę priimant sprendimus dėl išlaidų įvairioms programoms įgyvendinti pagal pareigybių aprašymuose patvirtintas funkcijas ir uždavinius.

8. 7 punkte nurodyti asmenys, vykdydami išankstinę rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolę, pagal nustatytą kompetenciją pasirašo arba atsisako pasirašyti atitinkamus dokumentus, leidžiančius atlikti ūkinę - finansinę operaciją

8.1. pasirašydami ūkinės operacijos dokumentus, parašu ir data patvirtina, kad ūkinė operacija yra teisėta, dokumentai, susiję su ūkinės operacijos atlikimu, yra tinkamai parengti ir kad operacijai atlikti pakaks patvirtintų asignavimų lėšų;

8.2. ūkinės operacijos dokumentus grąžina juos rengusiam valstybės tarnautojui ar darbuotojui, jeigu išankstinės finansų kontrolės metu nustato, kad ūkinė operacija yra neteisėta arba kad jai atlikti nepakaks patvirtintų asignavimų, kad ūkinę operaciją pagrindžiantys dokumentai yra netinkamai parengti. Nustatę šiuos faktus, asmenys, vykdantys išankstinę finansų kontrolę, privalo atsisakyti pasirašyti ūkinės operacijos dokumentus ir, nurodydami atsisakymo priežastis, apie tai pranešti administracijos direktoriui arba administracijos direktoriaus pavaduotojui (pagal pavaldumą) arba seniūnui, kuris gali atsisakyti tvirtinti ūkinę operaciją arba, vizuodamas ūkinės operacijos dokumentus, nurodyti ūkinę operaciją atlikti;

8.3. asmenys, atlikdami išankstinę finansų kontrolę, turi teisę gauti iš savivaldybės administracijos padalinių vadovų ir valstybės tarnautojų arba darbuotojų raštiškus ir žodinius paaiškinimus dėl dokumentų ūkinei operacijai atlikti parengimo ir ūkinės operacijos atlikimo bei dokumentų kopijas.

9. Sprendimus dėl ūkinių operacijų atlikimo priima administracijos direktorius, kai ūkinę operaciją inicijuoja jam tiesiogiai pavaldus skyrius (tarnyba), administracijos direktoriaus pavaduotojas, kai ūkinę operaciją inicijuoja jam tiesiogiai pavaldus skyrius (tarnyba) ir seniūnas, kai ūkinę operaciją inicijuoja seniūnijos darbuotojas.

V. EINAMOJI FINANSŲ KONTROLĖ

10. Einamoji finansų kontrolė apima

10.1. ūkinės operacijos atlikimo terminų ir kokybės patikrinimą (suteiktų paslaugų ir nupirktų prekių kokybės ir atitikimo pasirašytoms sutartims ir kitiems susijusiems dokumentams patikrinimas);

10.2. ūkinės operacijos dokumentų surašymą laiku, teisėtumo ir teisingumo kontrolę;

10.3. ūkinės operacijos teisingą ir savalaikį įrašymą į apskaitos registrus.

11. Už einamąją finansų kontrolę atsako

11.1. Savivaldybės administracijos Finansų ir biudžeto skyriaus valstybės tarnautojai;

11.2. Savivaldybės administracijos Centralizuotos buhalterijos darbuotojai ir seniūnijų vyr. buhalteriai;

11.3. Viešųjų pirkimų organizatoriai, paskirti savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu;

11.4. Projekto, dalinai finansuojamo Europos Sąjungos Paramos ar kitų fondų lėšomis, koordinavimo administravimo grupės nariai. Koordinavimo administravimo grupės narių atsakomybė reglamentuojama Projektų administravimo, valdymo ir kontrolės tvarkose;

11.5. Kitų tarnybų, skyrių, padalinių valstybės tarnautojai ir darbuotojai.

12. 11.1 - 11.2 punktuose nurodyti valstybės tarnautojai ir darbuotojai, atlikdami ūkinės operacijos einamąją finansų kontrolę, atsako už ūkinės operacijos savalaikį ir teisingą įrašymą į apskaitos registrus. Šios kontrolės metu turi būti patikrinama, ar operacijos, kurias reikia užregistruoti ir įtraukti į apskaitą, yra patvirtintos įgaliotų darbuotojų, ar jos visos teisingai užregistruotos, t. y. patikrinamas įrašų aritmetinis teisingumas, bendros sumos, sutikrinami

apskaitos dokumentai su apskaitos registrų įrašais ir kt. Nurodyti asmenys turi reikalauti, kad būtų pateikti visi su ūkine operacija susiję dokumentai.

13. Asmenys, atsakingi už einamąją finansų kontrolę, nustatę neatitikimus ar trūkumus (pateikti netinkami, neteisingai surašyti dokumentai, suteiktos nekokybiškos paslaugos, parduoti nekokybiški darbai ar prekės, pažeisti tiekimo terminai, neatitinka kiekiai, ištekliai naudojami, nesilaikant teisės aktų nustatytos tvarkos ir pan.) turi imtis veiksmų jiems pašalinti. Kai nėra galimybės ištaisyti nustatytus trūkumus ar neatitikimus, minėti asmenys privalo raštu pranešti apie tai savivaldybės administracijos direktoriui, pateikdami neatitikimų ar trūkumų atsiradimo paaiškinimą bei pasiūlymus dėl tolesnio ūkinės operacijos atlikimo.

14. Už einamąją finansų kontrolę atsakingi asmenys privalo užtikrinti, kad visi su ūkinės operacijos atlikimu susiję dokumentai būtų laiku pateikiami Centralizuotai buhalterijai arba seniūnijos vyr. buhalteriui.

VI. PASKESNIOJI FINANSŲ KONTROLĖ

15. Paskesniąją finansų kontrolę rajono savivaldybės administracijoje vykdo savivaldybės administracijos direktorius, seniūnijose – seniūnai.

Punkto pakeitimai

Nr. 13B-222, 2008-02-22, paskelbta TAR 2008-02-22, i. k. 2008-00141

16. Paskesniosios kontrolės metu tikrinama ar teisėtai ir pagal paskirtį panaudotos lėšos ir materialinės vertybės, ar nebuvo įstatymų pažeidimų, piktnaudžiavimų.

VII. FINANSŲ KONTROLĖS UŽTIKRINIMAS

17. Siekiant užtikrinti, kad finansų kontrolės tikslai būtų pasiekti, kontrolė būtų ekonomiška, efektyvi ir funkcionuotų kaip vientisa sistema, naudojamos tokios organizacinės priemonės

17.1. Jonavos rajono savivaldybės administracijos nuostatai;

17.2. patvirtinta Jonavos rajono savivaldybės administracijos struktūra - išsami organizacinė valdymo schema;

17.3. patvirtinti valstybės tarnautojų ir darbuotojų, dirbančių pagal darbo sutartis, pareigybių aprašymai, aiškiai apibrėžiantys savivaldybės administracijos dirbančiųjų pareigų paskirstymą;

17.4. parinkta ir įgyvendinama savivaldybės administracijos apskaitos politika;

17.5. nustatyta tvarka sudaromas ir vykdomas savivaldybės biudžetas;

17.6. kryptingai formuojamas personalas, siekiant užtikrinti aukštą personalo

kvalifikaciją;

17.7. ūkinė - finansinė veikla vykdoma organizuojant viešuosius pirkimus Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka;

17.8. valstybės ir savivaldybės turto valdymas, naudojimas bei disponavimas juo vykdomas teisės aktų bei savivaldybės tarybos nustatyta tvarka;

17.9. savivaldybės administracijos dokumentų saugojimas užtikrinamas Lietuvos Respublikos archyvų įstatymo nustatyta tvarka;

17.10. projektų, dalinai finansuojamų Europos Sąjungos Paramos ar kitų fondų lėšomis, įgyvendinimas užtikrinamas Savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu patvirtinant projektų įgyvendinimo tvarkas.

VIII. APSKAITOS TVARKYMO IR ATSISKAITYMŲ KONTROLĖ

18. Už tinkamą apskaitos tvarkymo kontrolę ir atsiskaitymų kontrolę pagal nustatytą kompetenciją atsako savivaldybės administracijos Finansų ir biudžeto skyriaus vedėjas, Centralizuotos buhalterijos vyr. buhalteris ar seniūnijų vyr. buhalteriai.

19. Savivaldybės biudžeto lėšų buhalterinė apskaita tvarkoma pagal savivaldybės tarybos paskirstytus finansinius išteklius (mokinio krepšeliui finansuoti, valstybės deleguotų funkcijų vykdymui, savarankiškų funkcijų vykdymui, specialiųjų programų vykdymui) asignavimų valdytojams, kurie atsako už minėtų finansinių išteklių apskaitos organizavimą ir vykdo kitas pareigas, nustatytas Lietuvos Respublikos biudžeto sandaros įstatyme bei kituose teisės aktuose.

20. Buhalterinės apskaitos registrų forma, turinys ir skaičius tvirtinami savivaldybės administracijos direktoriaus ar seniūno įsakymu

20.1. Apskaitos registrai turi būti informatyvūs ir tenkinti vadovų ir kitų padalinių

poreikius;

20.2 Suminiai apskaitos registrų duomenys turi būti lengvai (be didelių papildomų skaičiavimų) perkeliami į ataskaitas;

21. Buhalterinė apskaita turi būti tvarkoma pagal šias procedūras ir sistemas

21.1. Ūkiniu operacijų ir ūkiniu įvykiu registravimas

21.1.1. atliktos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai įtraukiami į apskaitos registrus;

21.1.2. ūkinės operacijos patvirtintos tik atsakingų asmenų, neviršijant nustatytų pareigų, teisių arba atskirų įgaliojimų. Įgaliojimai atlikti atitinkamas operacijas turi būti patvirtinti;

21.1.3. dokumentuose užfiksuotos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai tinkamai klasifikuojami, išsamiai ir tiksliai dokumentuoti, kad kiekvieną operaciją arba įvykį bei su jais susijusią informaciją būtų galima atsekti nuo pradžios iki pabaigos;

21.1.4. ūkinės operacijos ir įvykiai į tą patį apskaitos registrą įtraukiami vieną kartą;

21.1.5. ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos dokumentai surašomi laiku;

21.2. Piniginiu lėšų apskaita

21.2.1. grynųjų pinigų įplaukos ir išlaidos įtraukiamos į kasos knygą, kurios likučiai turi atitikti grynųjų pinigų likučius;

21.2.2. banko sąskaitų įplaukos ir išlaidos bei likučiai turi atitikti apskaitos registrų

likučius;

21.2.3. mokėjimai iš kasos ir banko sąskaitos patvirtinti atitinkamais dokumentais, leidžiančiais atlikti tokius mokėjimus;

21.2.4. mokėjimus apskaičiuoja ir atlieka skirtingi asmenys;

21.3. Įsipareigojimu apskaita

21.3.1. visų įsipareigojimų patvirtinimas dokumentais;

21.3.2. įsipareigojimų padidėjimas ir sumažėjimas patvirtinamas apskaitos

dokumentais;

21.3.3. įsipareigojimų suma, esanti apskaitos registruose, detalizuojama pagal įsipareigojimų atsiradimo šaltinius;

21.3.4. laiku vykdomi atsiskaitymai pagal pasirašytas sutartis;

21.4. Valstybės, savivaldybės turto apskaita

21.4.1. visas turto judėjimas (įsigijimas, perdavimas, pardavimas, nurašymas ir kt.) rodomas apskaitoje;

21.4.2. veiksmai, susiję su turtu, fiksuojami apskaitoje tik juos atlikus;

21.4.3. visas nusidėvėjęs turtas apskaitomas iki sprendimo priėmimo perduoti ar nurašyti priėmimo;

21.4.4. turtas apskaitoje sugrupuojamas į grupes bei pogrupius ir suteikiami inventoriniai numeriai;

21.5. Kompiuterinės apskaitos sistemos patikimumas

21.5.1. visų kompiuterizuotų apskaitos registrų atspausdinimas ir patvirtinimas juos sudariusių asmenų parašais;

21.5.2. kiekvieno į kompiuterinę apskaitos sistemą įtraukto dokumento numeravimas;

21.5.3. kompiuterinių apskaitos registrų įrašų ir buhalterinių apskaitos dokumentų informacijos sutikrinimas;

21.5.4. lygiagretus nekompiuterinės apskaitos tvarkymas kompiuterinės apskaitos sistemos diegimo laikotarpiu;

21.5.5. darbuotojų, naudojančių kompiuterinę apskaitos sistemą atitinkamas

parengimas.

IX. TURTO NAUDOJIMO KONTROLĖ

22. Už valstybės ir savivaldybės turto teisėtą, saugų ir taupų naudojimą atsako valstybės tarnautojas ar darbuotojas, dirbantis pagal darbo sutartį, paskirtas materialiai atsakingu už tą turtą.

23. Už kompiuterinės ir programinės įrangos priežiūrą atsako Viešųjų pirkimų ir informatikos skyriaus Dokumentų ir informatikos poskyrio informacinių sistemų specialistas.

24. Savivaldybės administracijos tarnybiniai automobiliai naudojami remiantis savivaldybės administracijos direktoriaus patvirtinta tarnybinių automobilių naudojimo tvarka.

25. Savivaldybės administracijos tarnybiniai telefonai naudojami remiantis savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu „Dėl naudojimosi tarnybiniais mobiliojo ryšio telefonais”.

26. Valstybės ir savivaldybės turto inventorizacija atliekama vadovaujantis inventorizacijos tvarka, patvirtinta Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 3 d. nutarimu Nr. 719 (Žin., 1999, Nr. 50-1622).

27. Visi savivaldybės administracijos valstybės tarnautojai ir darbuotojai, dirbantys pagal darbo sutartis, susiję su turto naudojimu privalo taupiai, atsargiai ir saugiai elgtis su jiems priskirtu darbo funkcijų vykdymui turtu.

X. FINANSŲ KONTROLĖS SPECIALIEJI REIKALAVIMAI

28. Savivaldybės administracijos padalinių vadovai turi prižiūrėti savo darbuotojų darbą ir užtikrinti optimalų užduočių paskirstymą, bei tai, kad pavedimai, nurodymai būtų teisingai suprasti ir įvykdyti, garantuoti mokymą, kad būtų iki minimumo sumažinta klaidų, išeikvojimų ir neteisėtų veiksmų tikimybė. Darbo užduočių skyrimas, tvirtinimas ir tikrinimas - kontrolės priežiūros procedūros, kuriomis siekiama garantuoti, kad bus tinkama darbuotojų darbo kontrolė, bus laikomasi patvirtintų darbo procedūrų ir reikalavimų, klaidos, nesusipratimai, neteisinga praktika bus nustatyta ir pašalinta, bus stengiamasi, kad neteisėti veiksmai neįvyktų arba nesikartotų, bus vertinamas darbo našumas ir veiksmingumas. Kontrolės priežiūros metu turi būti įvertinama kontrolės kokybė per tam tikrą laiką bei užtikrinama, kad nustatyti trūkumai būtų šalinami. Apie specialaus įvertinimo arba nuolatinės priežiūros metu nustatytus trūkumus turi būti informuojamas atsakingas ir bent vienu lygiu aukštesnis vadovaujantis darbuotojas. Apie neištaisytus trūkumus būtina pranešti savivaldybės administracijos direktoriui.

29. Savivaldybės administracijoje naudotis duomenų bazėmis ir dokumentais gali tik įgalioti darbuotojai, atsakingi už jų saugojimą ir naudojimą.

XI. FINANSŲ KONTROLĖS ORGANIZAVIMAS ĮGYVENDINANT PROJEKTUS, FINANSUOJAMUS IŠ EUROPOS SĄJUNGOS STRUKTŪRINIŲ FONDŲ,

SANGLAUDOS AR KITŲ FONDŲ LĖŠŲ

30. Siekiant užtikrinti patikimą finansų kontrolės organizavimą įgyvendinant projektus, finansuojamus iš Europos Sąjungos struktūrinių fondų, Sanglaudos ar kitų fondų lėšų, savivaldybės administracijos valstybės tarnautojai bei darbuotojai, dirbantys pagal darbo sutartis, atlikdami jiems priskirtas funkcijas vadovaujasi Lietuvos Respublikos finansų ministro patvirtintomis Lietuvos 2004-2006 m. Bendrojo programavimo dokumento priemonių ir projektų, finansuojamų įgyvendinant šias priemones, administravimo ir finansavimo taisyklėmis, savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu patvirtintomis Projektų administravimo, valdymo ir kontrolės tvarkomis bei šiomis Taisyklėmis.

XII. FINANSŲ KONTROLĖS SISTEMOS VERTINIMAS

31. Siekiant užtikrinti finansų kontrolės kokybę, kiekvienais metais savivaldybės administracijos direktorius ir seniūnai įvertina finansų kontrolės būklę. Vertinant finansų kontrolės būklę, turi būti nustatyta, ar rajono savivaldybės administracijoje laikomasi nustatytų finansų kontrolės procedūrų, ar jos ekonomiškos, veiksmingos ir funkcionuoja kaip vientisa sistema.

32. Rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolės būklė įvertinama taip

32.1. labai gerai - jeigu veiklos rizika tinkamai nustatyta ir kontrolės procedūros yra

veiksmingos;

32.2. gerai - jeigu veiklos rizika yra tinkamai nustatyta ir kontrolės procedūros yra veiksmingos, nors yra keletas nesvarbių prieštaravimų;

32.3. patenkinamai - jeigu veiklos rizika yra tinkamai nustatyta, tačiau kontrolės procedūros turi trūkumų;

32.4. blogai - jeigu kontrolės procedūros nustatė ne visą riziką ir kontrolės trūkumai yra akivaizdūs.

33. Savivaldybės administracijos ir seniūnijų finansų kontrolės būklė kasmet iki vasario 1 d. vertinama, užpildant Lietuvos Respublikos finansų ministro įsakymu patvirtintą finansų kontrolės būklės ataskaitą (Žin., 2004, Nr. 8-205) ir pateikiant ją rajono savivaldybės merui.

XIII. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

34. Siekdami užtikrinti patikimą Savivaldybės administracijos finansų valdymą ir apskaitą bei tinkamą finansinės atskaitomybės sudarymą, visi valstybės tarnautojai bei darbuotojai, dirbantys pagal darbo sutartis, privalo laikytis šių finansų kontrolės taisyklių.

35. Visi šiose Taisyklėse išvardinti atsakingi už finansų kontrolę asmenys privalo laiku ir kokybiškai atlikti savo pareigas finansų kontrolės srityje bei pastebėję taisyklių pažeidimus, apie juos privalo informuoti tiesioginį savo vadovą.

36. Savivaldybės administracijos valstybės tarnautojai ir darbuotojai turi teisę raštu savo tiesioginiam vadovui ar savivaldybės administracijos direktoriui teikti šių Taisyklių ir finansų kontrolės tobulinimo pasiūlymus.

______________________

Pakeitimai

1.

Jonavos rajono savivaldybės administracija, Įsakymas

Nr. 13B-222, 2008-02-22, paskelbta TAR 2008-02-22, i. k. 2008-00141

Dėl Jonavos rajono savivaldybės administracijos direktoriaus 2007 liepos 5 d. įsakymu Nr. 13B-714 patvirtintų Jonavos rajono savivaldybės administracijos finansų kontrolės taisyklių 15 punkto pakeitimo