LT
DĖL VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO 2017 M. GEGUŽĖS 31 D. ĮSAKYMO
Statutory Text (1 Articles)
VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKAS
ĮSAKYMAS
DĖL VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO 2017 M. GEGUŽĖS 31 D. ĮSAKYMO
NR. VA-47 „DĖL INFORMACIJOS, BŪTINOS TARPTAUTINIAMS BENDRADARBIAVIMO ĮSIPAREIGOJIMAMS DĖL APSIKEITIMO INFORMACIJA APIE TARPTAUTINIŲ ĮMONIŲ GRUPIŲ PATEIKTAS ATASKAITAS ĮGYVENDINTI, PATEIKIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO
2017 m. lapkričio 2 d. Nr. VA-93
Vilnius
Pakeičiu Informacijos, būtinos tarptautiniams bendradarbiavimo įsipareigojimams dėl apsikeitimo informacija apie tarptautinių įmonių grupių pateiktas ataskaitas įgyvendinti, pateikimo taisykles, patvirtintas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2017 m. gegužės 31 d. įsakymu Nr. VA-47 „Dėl Informacijos, būtinos tarptautiniams bendradarbiavimo įsipareigojimams dėl apsikeitimo informacija apie tarptautinių įmonių grupių pateiktas ataskaitas įgyvendinti, pateikimo taisyklių patvirtinimo“
1. Pakeičiu 2.8.3 papunktį ir jį išdėstau taip
„2.8.3. bet kuri TĮG atskiro verslo padalinio, įtraukto į 2.8.1 arba 2.8.2 papunkčius, nuolatinė buveinė, jeigu finansinės atskaitomybės, reguliavimo, mokesčių ataskaitų arba vidaus valdymo kontrolės tikslais tas verslo padalinys rengia atskirą tokios nuolatinės buveinės finansinę ataskaitą.“
2. Pakeičiu 2.10 papunktį ir jį išdėstau taip
„2.10. Pajamų ribos neviršijanti TĮG – grupė, kurios finansinių metų, ėjusių iš karto prieš ataskaitinius finansinius metus, už kuriuos būtų teikiama šių Taisyklių 3 punkte nurodyta ataskaita, konsoliduotos pajamos pagal pateiktas konsoliduotas finansines ataskaitas yra mažesnės negu 750 000 000 eurų.“
3. Pakeičiu 2.12 papunktį ir jį išdėstau taip
„2.12. Konsoliduotosios finansinės ataskaitos – TĮG finansinės ataskaitos, kuriose pagrindinio patronuojančiojo subjekto ir į TĮG įeinančių subjektų turtas, įsipareigojimai, pajamos, išlaidos ir grynųjų pinigų srautai pateikiami kaip vieno ekonominės veiklos vykdytojo finansinės ataskaitos.“
4. Pakeičiu 2.15 papunktį ir jį išdėstau taip
„2.15. Tarptautinis susitarimas – daugiašalė konvencija dėl administracinės savitarpio pagalbos mokesčių srityje, bet kokia dvišalė arba daugiašalė mokesčių srities konvencija arba bet koks susitarimas dėl keitimosi informacija mokesčių klausimais, kurio šalis yra Lietuvos Respublika, pagal kurių sąlygas kompetentingoms institucijoms suteikiami teisiniai įgaliojimai tarpusavyje keistis informacija mokesčių klausimais, įskaitant automatinius tokios informacijos mainus.“
5. Pakeičiu 4 punktą ir jį išdėstau taip
„4. Ataskaita VMI prie FM privalo būti pateikta per 12 mėnesių nuo TĮG ataskaitinių finansinių metų paskutinės dienos. Pirmoji Ataskaita už TĮG finansinius metus, prasidedančius 2016 m. sausio 1 d., VMI prie FM turi būti pateikta iki 2018 m. I ketvirčio pabaigos. Jeigu finansiniai metai prasideda vėliau nei 2016 m. sausio 1 d., Ataskaita VMI prie FM turi būti pateikta per 12 mėnesių nuo tokių finansinių metų pabaigos.“
6. Pakeičiu 13 punktą ir jį išdėstau taip
„13. Lietuvos Respublikoje reziduojantis, į TĮG įeinantis subjektas iki TĮG ataskaitinių finansinių metų paskutinės dienos privalo VMI prie FM pranešti apie už TĮG informaciją teiksiantį subjektą, nurodydamas jo pavadinimą, adresą ir rezidavimo vietą.“
7. Pakeičiu 3 priedą „Tarptautinių įmonių grupės ataskaitinių finansinių metų ataskaitos pagal valstybes užpildymo paaiškinimai“ ir 4 punktą išdėstau taip
„4. Duomenų šaltinis. Užpildydama šabloną, informaciją teikianti tarptautinė įmonė kasmet sistemingai naudoja tuos pačius duomenų šaltinius. Informaciją teikianti tarptautinė įmonė gali naudoti duomenis, surinktus iš konsoliduotų informacijos teikimo rinkinių, iš atskirų subjekto teisės aktais nustatytų finansinių ataskaitų, reguliavimo finansinių ataskaitų arba vidaus valdymo ataskaitų. Pranešamų pajamų, pelno ir mokesčių duomenų šablone su konsoliduotosiomis finansinėmis ataskaitomis suderinti nebūtina. Jeigu, teikiant informaciją, naudojamos teisės aktų numatytos finansinės ataskaitos, šablono papildomos informacijos dalyje visos sumos turi būti apskaičiuotos informaciją teikiančios tarptautinės įmonės nurodyta funkcine valiuta pagal vidutinį nurodytų metų keitimo kursą. Tačiau, jeigu skiriasi atskirų valstybių apskaitos principai, koregavimų atlikti nereikia.“
8. Papildau nauju 4 priedu „Duomenų rinkmenos aprašymas“ (pridedama).
Viršininkė Edita Janušienė
Informacijos, būtinos tarptautiniams
bendradarbiavimo įsipareigojimams dėl
apsikeitimo informacija apie tarptautinių
įmonių grupių pateiktas ataskaitas įgyvendinti,
pateikimo taisyklių
4 priedas
DUOMENŲ RINKMENOS APRAŠYMAS
I SKYRIUS
ANTRAŠTĖ
Elemento indeksas
Privalomumas
Elemento pavadinimas
Elemento trumpas aprašas
Elemento reikšmės užpildymo paaiškinimas
1.
T
Version
Versija
Pranešimo XML struktūrų aprašo versija. Tai viso pranešimo elementas (atributas), jame nurodytos versijos struktūros aprašą turi atitikti antraštė ir pagrindinės rinkmenos dalis.
2.
T
MessageSpec
Pranešimo antraštė
Pranešimo antraštiniai duomenys, apibūdinantys rinkmeną.
2.1.
T
Timestamp
Pranešimo parengimo data ir laikas
Pranešimo parengimo data ir laikas. Formatas YYYY-MM-DD’T’hh:mm:ss Pvz.: 2018-02-15T14:37:40
2.2.
N
ReceivingCountry
Šalies – duomenų gavėjos – kodas
Šalies, kuriai skirtas pranešimas, dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha-2 standartą. Gali būti neužpildomas tik tuomet, kai teikiama tuščia ataskaita – nėra praneštinų duomenų.
2.3.
T
MessageType
Pranešimo tipas
Siunčiamo pranešimo tipas, nusakantis duomenų rinkinį. Visada "CBC-DAC4-LT".
2.4.
T
MessageRefId
Pranešimo numeris
Unikalus pranešimo identifikavimo numeris. Turi būti struktūros: LT_<metai(EndDate)>_<IN>_<Unikali simbolių eilutė>
2.5.
T
MessageTypeIndic
Pranešimo duomenų tipas
Kokio pobūdžio duomenys pateikiami pranešime: tik nauji, tik koreguojami ar šalinami ar pranešimu informuojama, kad nėra praneštinų duomenų. Galimos reikšmės: · CBC401 – Pranešime yra nauji duomenys (New data.) · CBC402 – Pranešime yra anksčiau nusiųstų duomenų korekcijos ir (arba) pašalinimai (Corrected or deleated data.) · CBC403 – Pranešama, kad nėra duomenų pateikimui (No reportable data.)
2.6.
T
ReportingPeriod
Laikotarpis, už kurį teikiami duomenys
2.6.1.
T
EndDate
Ataskaitinio laikotarpio pabaigos data
Formatas YYYY-MM-DD Pvz.: 2017-12-31.
2.7.
T
ReportingSubject
Pranešimą teikiantis subjektas
Ši dalis užpildoma apie pranešimą teikiantį subjektą, jam identifikuoti (reikia nurodyti TIN, issuedBy, Name), adresą galima nurodyti – kai neteikiami praneštini duomenys (nėra praneštinų duomenų). Kai teikiami praneštini duomenys – adresas ir kiti apie pranešimą teikiantį subjektą užpildomi MessageBody dalyje – ReportingEntity.
2.7.1.
T
TIN
MM identifikacinis numeris
Nurodomas subjekto, mokesčių mokėtojo, identifikacinis numeris.
2.7.2.
T
IssuedBy (atributas)
Šalies kodas
Identifikacinį numerį suteikusios šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
2.7.3.
T
Name
Pranešėjo pavadinimas
Pranešimą pateikusio subjekto pavadinimas.
2.7.4.
N
AddressCountryCode
Adreso šalis
Nurodomas adreso šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
2.7.5.
N
AddressFree
Adresas
Subjekto adresas.
2.8.
N
Warning
Įspėjimai, pastabos
Įspėjimai, pastabos dėl duomenų turinio, teikimo ir pan.
2.9.
N
Contact
Kontaktiniai duomenys
Pranešimo teikėjo kontaktiniai duomenys.
2.10.
N
Language
Kalbos šalies kodas
Pranešimo papildomos informacijos (additional info) kalbos kodas, šalis pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
II SKYRIUS
PAGRINDINĖS DUOMENŲ RINKMENOS DALIS – ATASKAITAS TEIKIANTIS SUBJEKTAS
Elemento indeksas
Privalomumas
Elemento pavadinimas
Elemento trumpas aprašas
Elemento reikšmės užpildymo paaiškinimas
3.1.
N
ReportingEntity
Pranešantis vienetas
Duomenų teikėjo subjekto (vieneto) duomenys. Šis blokas gali būti neužpildomas, teikiant MessageBody tik tuomet, kai teikiami koreguojami ar šalinami praneštini įrašai, o teikiančio duomenis subjekto duomenys nesikeičia.
3.1.1.
T
Entity
Įmonė
3.1.1.1.
T
ResCountryCode
Mokesčių šalies kodas
Mokesčių šalies kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
3.1.1.2.
T
TIN
Mokesčių mokėtojo kodas
Duomenų teikėjo subjekto mokesčių mokėtojo kodas.
3.1.1.3.
N
issuedBy (atributas)
TIN suteikusios šalies kodas
Identifikacinį numerį suteikusios šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2.
3.1.1.4.
N
IN
Identifikacinis numeris
Įmonės kodas.
3.1.1.5.
T
issuedBy (atributas)
IN suteikusios šalies kodas
Įmonės kodą suteikusios šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą. Būtinas užpildyti, jei įkeltas elementas IN.
3.1.1.6.
T
INType (atributas)
IN tipas
Įmonės kodo tipas. Būtinas užpildyti, jei įkeltas elementas IN.
3.1.1.7.
T
Name
Pavadinimas
Organizacijos pavadinimas.
3.1.1.8.
N
nameType (atributas)
Pavadinimo tipas
Pavadinimo tipas. Pvz., „nick“, „dba“, jei naudojamas viešas vardas vietoj oficialaus.
3.1.1.9.
N
Address
Adresas
Organizacijos adresas.
3.1.1.9.1.
N
legalAddressType (atributas)
Adreso teisinis tipas
Adreso teisinis tipas. Galimos reikšmės: · OECD301 – gyvenamasis arba buveinės; · OECD302 – gyvenamasis; · OECD303 – buveinės; · OECD304 – registracijos; · OECD305 – nežinomas arba kitas tipas.
3.1.1.9.2.
T
CountryCode
Adreso šalies kodas
Adreso šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
3.1.1.9.3.
T
AddressFree
Adresas laisvu tekstu
Adresas laisvu tekstu. Turi būti užpildytas AddressFree arba AddressFix.
(alternatyva)
3.1.1.9.4.
T
AddressFix
Struktūrinis adresas
Struktūrinis adresas. Turi būti užpildytas AddressFree arba AddressFix.
(alternatyva)
3.1.1.9.4.1.
N
Street
Gatvės pavadinimas
Struktūrinio adreso gatvės pavadinimas
3.1.1.9.4.2.
N
BuildingIdentifier
Namo numeris
Struktūrinio adreso namo numeris
3.1.1.9.4.3.
N
SuiteIdentifier
Pastato bloko numeris
Struktūrinio adreso buto, kabineto ar kitos patalpos, ar pastato bloko numeris. Nurodo vietą ofisų ar butų bloke ar panašioje sudėtinėje pastato struktūroje.
3.1.1.9.4.4.
N
FloorIdentifier
Aukšto numeris
Struktūrinio adreso aukšto numeris ar identifikatorius.
3.1.1.9.4.5.
N
DistrictName
Miesto srities pavadinimas
Struktūrinio adreso miesto srities pavadinimas.
3.1.1.9.4.6.
N
POB
Pašto dėžutės numeris
Struktūrinio adreso pašto dėžutės numeris.
3.1.1.9.4.7.
N
PostCode
Pašto kodas
Struktūrinio adreso pašto kodas.
3.1.1.9.4.8..
T
City
Miestas ar gyvenvietė
Miesto pavadinimas arba gyvenvietės pavadinimas, struktūrinio adreso būtina dalis.
3.1.1.9.4.9.
N
CountrySubentity
Šalies rajonas ar apskritis
Struktūrinio adreso regionas, apskritis, rajonas ar kitas valstybės teritorinis vienetas, kuriame yra nurodytas miestas ar gyvenvietė.
3.1.1.9.5.
N
AddressFree
Adresas laisvu tekstu
Adresas laisvu tekstu. Gali būti užpildytas, kai užpildomas AddressFix, nurodant likusią adreso dalį, kai nežinoma tiksli visa struktūrinio adreso dalis.
3.1.2.
T
ReportingRole
Duomenų teikėjo rolė
Duomenų teikėjo vaidmuo (rolė). Galimos reikšmės: · CBC701 – Pagrindinė patronuojanti įmonė („Ultimate Parent Entity“); · CBC702 – Pakaitinė patronuojanti įmonė („Surrogate Parent Entity“); · CBC703 – Vietinis ataskaitos teikimas („Local Filling“).
3.1.3.
T
DocSpec
Teikiamų duomenų identifikavimas
Praneštino duomenų rinkinio identifikaciniai duomenys – duomenų teikėjo duomenų identifikatorius.
3.1.3.1.
T
DocTypeIndic
Duomenų tipo indikatorius
Teikiamų duomenų tipo indikatorius (nauji duomenys, koreguojami ar šalinami) Galimos reikšmės: · OECD1 – Nauji duomenys (New data); · OECD2 – Koreguoti duomenys. (Corrected data); · OECD3 – Pašalinti duomenys (Deleted data); · OECD11 – Nauji testavimo duomenys (New test data); · OECD12 – Koreguoti testavimo duomenys (Corrected test data); · OECD13 – Pašalinti testavimo duomenys (Deleted test data).
3.1.3.2.
T
DocRefId
Unikalus duomenų grupės identifikavimo numeris
Unikalus duomenų grupės (duomenų teikėjo subjekto duomenų) identifikavimo numeris. Turi būti struktūra: <Šalies kodas><Ataskaitiniai metai>-<<Unikali simbolių eilutė>
3.1.3.3.
N
CorrMessageRefId
Koreguojamo pranešimo numeris
Koreguojamo pranešimo unikalus identifikavimo numeris. Užpildomas, kai teikiamas anksčiau teiktų ir priimtų duomenų koregavimas ar šalinimas. Šis numeris naudojamas kaip nuoroda į ankstesnį pranešimą.
3.1.3.4.
N
CorrDocRefId
Koreguojamos ataskaitos (duomenų bloko) unikalus identifikavimo numeris
Unikalus ataskaitos (duomenų bloko), kuri koreguojama ar šalinama, identifikavimo numeris. Turi būti užpildytas, jei DocTypeIndic yra lygus OECD2 arba OECD3. Užpildymo taisyklės kaip DocRefId. Naudojamas kaip nuoroda, kokia anksčiau teikta ir priimta ataskaita tampa neaktuali dėl koregavimo ar šalinimo.
III SKYRIUS
PAGRINDINĖS DUOMENŲ RINKMENOS DALIS – ATASKAITOS DUOMENŲ GRUPĖ
Elemento indeksas
Privalomumas
Elemento pavadinimas
Elemento trumpas aprašas
Elemento reikšmės užpildymo paaiškinimas
3.2.
N
CbcReports
Ataskaitos grupė
Ataskaitos duomenų grupė. Turi būti užpildomas, jei subjektas turi praneštinų duomenų. Gali būti neužpildomas, jei pranešimas – koreguojantis duomenų teikėjo duomenis – ReportingEntity.
3.2.1.
T
DocSpec
Teikiamų duomenų identifikavimas
Praneštinos informacijos identifikaciniai duomenys.
3.2.1.1.
T
DocTypeIndic
Duomenų tipo indikatorius
Teikiamų duomenų tipo indikatorius (nauji duomenys, koreguojami ar šalinami). Galimos reikšmės: · OECD1 – Nauji duomenys (New data); · OECD2 – Koreguoti duomeny. (Corrected data); · OECD3 – Pašalinti duomenys (Deleted data); · OECD11 – Nauji testavimo duomenys (New test data); · OECD12 – Koreguoti testavimo duomenys (Corrected test data); · OECD13 – Pašalinti testavimo duomenys (Deleted test data).
3.2.1.2.
T
DocRefId
Unikalus duomenų grupės identifikavimo numeris
Unikalus duomenų grupės (konkrečios CbC ataskaitos) identifikavimo numeris. Turi būti struktūra: <Šalies kodas><Ataskaitiniai metai>-<Unikali simbolių eilutė>
3.2.1.3.
N
CorrMessageRefId
Koreguojamo pranešimo numeris
Koreguojamo pranešimo unikalus identifikavimo numeris. Užpildomas, kai teikiamas anksčiau teiktų ir priimtų duomenų koregavimas ar šalinimas. Šis numeris naudojamas kaip nuoroda į ankstesnį pranešimą, kuriame buvo teikta ankstesnė ataskaita.
3.2.1.4.
N
CorrDocRefId
Koreguojamos ataskaitos (duomenų bloko) unikalus identifikavimo numeris
Unikalus ataskaitos (duomenų bloko), kuris koreguojamas ar šalinamas, identifikavimo numeris. Turi būti užpildytas, jei DocTypeIndic yra lygus OECD2 arba OECD3. Užpildymo taisyklės kaip DocRefId. Naudojamas kaip nuoroda, kokia anksčiau teikta ir priimta CbC ataskaita tampa neaktuali dėl koregavimo ar šalinimo.
3.2.2.
T
ResCountryCode
Ataskaitos paskirties šalies kodas
Šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
3.2.3.
T
Summary
Suvestinė
Suvestinė, apžvalga.
3.2.3.1.
T
Revenues
Pajamos
Į pajamas įtraukiamos pajamos, gautos, pardavus atsargas ir turtą, suteikus paslaugas, autoriniai atlyginimai, palūkanos, įmokos ir bet kokios kitos sumos.
3.2.3.1.1.
T
Unrelated
Nesusijusios pajamos
Nurodoma visų į TĮG įeinančių subjektų pagal atitinkamą valstybę pajamų sumą, gautą iš sandorių su neasocijuotosiomis šalimis.
3.2.3.1.2.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Unrelated atributas.
3.2.3.1.3.
T
Related
Susijusios pajamos
Nurodoma visų į TĮG įeinančių subjektų pagal atitinkamą valstybę pajamų suma, gauta iš sandorių su asocijuotosiomis įmonėmis.
3.2.3.1.4.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Related atributas.
3.2.3.1.5.
T
Total
Bendros pajamos
Nurodoma elementų „Nesusijusios pajamos“ ir „Susijusios pajamos“ suma.
3.2.3.1.6.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Total atributas.
3.2.3.2.
T
ProfitOrLoss
Pelnas arba nuostoliai
Nurodoma visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, pelno (nuostolių) sumos, prieš sumokant pelno mokestį.
3.2.3.3.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento ProfitOrLoss atributas.
3.2.3.4.
T
TaxPaid
Sumokėtas pelno mokestis
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, visas pelno mokesčio sumas, faktiškai sumokėtas per atitinkamus finansinius metus.
3.2.3.5.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento TaxPaid atributas.
3.2.3.6.
T
TaxAccured
Sukauptas pelno mokestis
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, susikaupusių einamųjų mokesčių išlaidų, apskaičiuotų už apmokestinamą pelną arba nuostolius per ataskaitinius metus, sumą.
3.2.3.7.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento TaxAccured atributas.
3.2.3.8.
T
Capital
Įstatinis kapitalas
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, įstatinio kapitalo sumą.
3.2.3.9.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Capital atributas.
3.2.3.10.
T
Earnings
Sukauptas pelnas
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, visų sukauptų pajamų sumą.
3.2.3.11.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Earnings atributas.
3.2.3.12.
T
NbEmployees
Darbuotojų skaičius
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, bendrą visų darbuotojų skaičių visos darbo dienos ekvivalentais.
3.2.3.13.
T
Assets
Materialusis turtas
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša visų į TĮG įeinančių subjektų, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse, materialiojo turto grynųjų balansinių verčių sumą.
3.2.3.14.
T
currCode (atributas)
Valiutos kodas
Valiutos kodas nurodytam kiekiui. Pagal ISO 4217 alpha standartą 3 simbolių valiutos kodas. Elemento Assets atributas.
3.2.4.
T
ConstEntities
Sudedamoji dalis
Informaciją teikianti tarptautinė įmonė išvardija – pagal valstybes ir pagal juridinių asmenų pavadinimus – visus į TĮG įeinančius subjektus, kurie yra rezidentai mokesčių tikslais atitinkamose valstybėse.
3.2.4.1.
T
ConstEntity
TĮG subjektas
Į TĮG įeinantys subjektai, kurie yra rezidentai toje valstybėje.
3.2.4.1.1.
T
ResCountryCode
Mokesčių šalies kodas
Mokesčių šalies kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą. (Tax residence country codes for the organisation party.)
3.2.4.1.2.
T
TIN
Mokesčių mokėtojo kodas
Vieneto mokesčių mokėtojo kodas.
3.2.4.1.3.
N
issuedBy (atributas)
TIN suteikusios šalies kodas
Identifikacinį numerį suteikusios šalies dviraidis kodas.pagal ISO 3166-1 alpha 2.
3.2.4.1.4.
N
IN
Įmonės kodas
Vieneto įmonės kodas.
3.2.4.1.5.
T
issuedBy (atributas)
IN suteikusios šalies kodas
Įmonės kodą suteikusios šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą. Būtinas užpildyti, jei įkeltas elementas IN.
3.2.4.1.6.
T
INType (atributas)
IN tipas
Įmonės kodo tipas. Būtinas užpildyti, jei įkeltas elementas IN.
3.2.4.1.7.
T
Name
Pavadinimas
Organizacijos pavadinimas
3.2.4.1.8.
N
nameType (atributas)
Pavadinimo tipas
Pavadinimo tipas. Elemento Name atributas. Pvz., „nick“, „dba“, jei naudojamas viešas vardas vietoj oficialaus.
3.2.4.1.9.
N
Address
Adresas
Organizacijos adresas
3.2.4.1.9.1.
N
legalAddressType (atributas)
Adreso teisinis tipas
Adreso teisinis tipas Galimos reikšmės: · OECD301 – gyvenamasis arba buveinės; · OECD302 – gyvenamasis; · OECD303 – buveinės; · OECD304 – registracijos; · OECD305 – nežinomas arba kitas tipas.
3.2.4.1.9.2.
T
CountryCode
Adreso šalies kodas
Adreso šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą.
3.2.4.1.9.3.
T
AddressFree
Adresas laisvu tekstu
Adresas laisvu tekstu. Turi būti užpildytas AddressFree arba AddressFix.
(alternatyva)
3.2.4.1.9.4.
T
AddressFix
Struktūrinis adresas
Struktūrinis adresas. Turi būti užpildytas AddressFree arba AddressFix.
(alternatyva)
3.2.4.1.9.4.1.
N
Street
Gatvės pavadinimas
Struktūrinio adreso gatvės pavadinimas.
3.2.4.1.9.4.2.
N
BuildingIdentifier
Namo numeris
Struktūrinio adreso namo numeris.
3.2.4.1.9.4.3.
N
SuiteIdentifier
Pastato bloko numeris
Struktūrinio adreso buto, kabineto ar kitos patalpos, ar pastato bloko numeris. Nurodo vietą ofisų ar butų bloke ,ar panašioje sudėtinėje pastato struktūroje.
3.2.4.1.9.4.4.
N
FloorIdentifier
Aukšto numeris
Struktūrinio adreso aukšto numeris ar identifikatorius.
3.2.4.1.9.4.5.
N
DistrictName
Miesto srities pavadinimas
Struktūrinio adreso miesto srities pavadinimas.
3.2.4.1.9.4.6.
N
POB
Pašto dėžutės numeris
Struktūrinio adreso pašto dėžutės numeris.
3.2.4.1.9.4.7.
N
PostCode
Pašto kodas
Struktūrinio adreso pašto kodas.
3.2.4.1.9.4.8.
T
City
Miestas ar gyvenvietė
Miesto pavadinimas arba gyvenvietės pavadinimas, struktūrinio adreso būtina dalis.
3.2.4.1.9.4.9.
N
CountrySubentity
Šalies rajonas ar apskritis
Struktūrinio adreso regionas, apskritis, rajonas ar kitas valstybės teritorinis vienetas, kuriame yra nurodytas miestas ar gyvenvietė.
3.2.4.1.9.5.
N
AddressFree
Adresas laisvu tekstu
Adresas laisvu tekstu. Gali būti užpildytas, kai užpildomas AddressFix, nurodant likusią adreso dalį, kai nežinoma tiksli visa struktūrinio adreso dalis.
3.2.4.2.
N
IncorpCountryCode
TĮG subjekto šalies kodas
Šalies dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą. Informaciją teikianti tarptautinė įmonė praneša valstybės, pagal kurios teisės aktus į TĮG įeinantis subjektas yra įsteigiamas, pavadinimą, jeigu jis skiriasi nuo buveinės valstybės.
3.2.4.3.
T
BizActivities
Pagrindinės verslo veiklos kodas
Verslo veiklos kodai. Informaciją teikianti tarptautinė įmonė nustato pagrindinės (-ių) verslo veiklos (-ų), kurią (-as) vykdo į TĮG įeinantis subjektas, pobūdį atitinkamoje valstybėje. Galimos reikšmės: · CBC501 – Moksliniai tyrimai ir technologinė plėtra („Research and Development“); · CBC502 – Intelektinės nuosavybės turėjimas arba valdymas („Holding or Managing intellectual property“); · CBC503 – Pirkimai arba viešieji prikimai („Purchasing or Procurement“); · CBC504 – Gamyba ar apdirbimas („Manufacturing or Production“); · CBC505 – Pardavimas, rinkodara ar platinimas („Sales, Marketing or Distribution“); · CBC506 – Administracinės, valdymo arba pagalbinės paslaugos („Administrative, Management or Support Services“); · CBC507 – Paslaugų teikimas nesusijusioms šalims („Provision of services to unrelated parties“); · CBC508 – Grupės vidaus finansai („Internal Group Finance“); · CBC509 – Reguliuojamosios finansinės paslaugos („Regular Financial Services“); · CBC510 – Draudimas („Insurance“); · CBC511 – Akcijų ar kitų nuosavybės priemonių turėjimas („Holding shares or other eqiuty instruments“); · CBC512 – Nevykdoma veikla („Dormant“); · CBC513 – Kita („Other“).
3.2.4.4.
N
OtherEntityInfo
Kita vieneto informacija
Kita papildoma informacija, susijusi su pranešamu vienetu.
IV SKYRIUS
PAGRINDINĖS DUOMENŲ RINKMENOS DALIS – PAPILDOMA INFORMACIJA
Elemento indeksas
Privalomumas
Elemento pavadinimas
Elemento trumpas aprašas
Elemento reikšmės užpildymo paaiškinimas
3.3.
N
AdditionalInfo
Papildomos informacijos blokas
Papildomos informacijos grupė. Laisvu tekstu įvedama papildoma informacija, kuri paaiškina kituose būtinuose elementuose pateiktą informaciją, jei tik ši informacija nesusijusi su kitu įmonę sudarančiu vienetu. Tokiu atveju ši informacija turi būti pateikta OtherEntityInfo elemente.
3.3.1.
T
DocSpec
Teikiamų duomenų identifikavimas
Papildomos informacijos identifikaciniai duomenys.
3.3.1.1.
T
DocTypeIndic
Duomenų tipo indikatorius
Teikiamų duomenų tipo indikatorius (nauji duomenys, koreguojami ar šalinami). Čia nurodomas paties praneštinos ataskaitos duomenų tipas. Galimos reikšmės: · OECD1 – Nauji duomenys (New data). · OECD2 – Koreguoti duomenys (Corrected data). · OECD3 – Pašalinti duomenys (Deleted data). · OECD11 – Nauji testavimo duomenys (New test data). · OECD12 – Koreguoti testavimo duomenys (Corrected test data). OECD13 – Pašalinti testavimo duomenys (Deleted test data).
3.3.1.2.
T
DocRefId
Unikalus duomenų grupės identifikavimo numeris
Unikalus duomenų grupės (konkrečios teikiamos papildomos informacijos) identifikavimo numeris. Turi būti struktūra: <Šalies kodas><Ataskaitiniai metai>-<Unikali simbolių seka>.
3.3.1.3.
N
CorrMessageRefId
Koreguojamo pranešimo numeris
Koreguojamo pranešimo unikalus identifikavimo numeris. Užpildomas, kai teikiamas anksčiau teiktų ir priimtų duomenų koregavimas ar šalinimas. Šis numeris naudojamas kaip nuoroda į ankstesnį pranešimą, kuriame buvo teikta ankstesnė ataskaita.
3.3.1.4.
N
CorrDocRefId
Koreguojamos ataskaitos (duomenų bloko) unikalus identifikavimo numeris
Unikalus ataskaitos (duomenų bloko), kuris koreguojamas ar šalinamas, identifikavimo numeris. Turi būti užpildytas, jei DocTypeIndic yra lygus OECD2 arba OECD3. Užpildymo taisyklės kaip DocRefId. Naudojamas kaip nuoroda, kokia anksčiau teikta ir priimta CbC ataskaita tampa neaktuali dėl koregavimo ar šalinimo.
3.3.2.
T
OtherInfo
Papildoma informacija
Papildoma informacija.
3.3.3.
N
ResCountryCode
Papildomos informacijos šalies kodas
Šalių dviraidis kodas pagal ISO 3166-1 alpha 2 standartą, kurioms skirta papildoma informacija.
3.3.4.
N
SummaryRef
Papildomos informacijos sąsajos tipas
Papildomos informacijos sąsaja. Galimos reikšmės: · CBC601 – Nesusijusios valstybės pajamos („Revenues – Unrelated“); · CBC602 – Susijusios valstybės pajamos („Revenues – Related“); · CBC603 – Bendros pajamos („Revenues – Total“); · CBC604 – Pelnas arba nuostolis („Profit or Loss“); · CBC605 – Sumokėtas pelno mokestis (grynaisiais) („Tax Paid“); · CBC606 – Sukauptas pelno mokestis einamaisiais metais („Tax Accrued“); · CBC607 – Įstatinis kapitalas („Capital“); · CBC608 – Sukauptas pelnas („Earnings“); · CBC609 – Darbuotojų skaičius („Number of Employees“); · CBC610 – Materialusis turtas („Assets“); · CBC611 – TĮG pavadinimas („Name of MNE Group“).
Sutartiniai ženklai grafoje „Privalomumas“
T – privalomas elementas, reikšmė turi būti užpildoma.
T (alternatyva) – pasirenkamas privalomas elementas. Reikšmė turi būti užpildoma vienam iš privalomų elementų.
N – neprivalomas elementas (jeigu atitinka „Elemento aprašas“ grafoje pateiktas sąlygas).
_____________________________