Eläkekassan varojen erillään pitäminen

Jos eläkekassa antaa varojensa hoidon ulkopuoliselle sijoituspalveluyritykselle, on eläkekassan lakisääteisen ja muun toiminnan varat hoidettava erillään. Omaisuuden hoidossa tarvittavat tilit ja varojen säilytys on pidettävä osastoittain erillään.

Lakisääteisellä ja muulla toiminnalla tulee olla erilliset arvo-osuustilit.

Lakisääteisellä ja muulla toiminnalla tulee olla erilliset sijoitustilit, joilla käsitellään sijoitustoiminnan tuotot ja kulut.

Lakisääteisellä ja muulla toiminnalla voi olla yhteinen käyttötili, jolta maksetaan eläkemenot ja osastojen yhteisiä kuluja ja jonne työnantajat maksavat kannatusmaksut. Osastokohtainen käyttötilin selvitys tulee tehdä vähintään kolmen kuukauden välein.

Eläkekassan tilintarkastajien on sen lisäksi, mitä vakuutuskassalaissa (1164/2006) säädetään, tilintarkastuskertomuksessa esitettävä lausunto siitä, ovatko eläkekassan tilinpäätöksessä tehdyt arvonmuutokset asianmukaisesti perusteltuja.

Eläkekassan vakuutuskassalain 83 a §:n 1 momentissa tarkoitettua ylikatetta laskettaessa varojen arvona käytetään käyvästä arvosta laskettua alempaa arvoa seuraavasti

vakuutuskassalain 83 k §:n 1 momentin 1–3 kohdissa luetellut varat enintään 85 prosenttia käyvästä arvosta;

vakuutuskassalain 83 j §:n 1 momentin 1, 3 ja 4 kohdissa luetellut varat enintään 70 prosenttia käyvästä arvosta.