Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
1999_589 FI

Soveltamisala

14 Articles / Provisions · Finland
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Table of Provisions (14)

1 § 2 § 3 § 4 § 5 § 6 § 7 § 8 § 9 § 10 § 11 § 12 § 13 § 14 §

Statutory Text (14 Articles)

589/1999
1 § Soveltamisala — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahastolaissa (48/1999) tarkoitetun rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan tämän päätöksen mukaisesti. Tilinpäätöksen laatimisessa on lisäksi noudatettava osakeyhtiölain (734/1978) , kirjanpitolain (1336/1997) ja kirjanpitoasetuksen (1339/1997) säännöksiä, jollei tästä päätöksestä muuta johdu.

Sijoitusrahastolaissa tarkoitetun sijoitusrahaston vuosikertomuksessa ja puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin tässä päätöksessä tarkoitetut tiedot.

589/1999
2 § Määritelmä — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Tässä päätöksessä tarkoitetaan arvopaperilla sijoitusrahastolain 69 §:n 1 momentissa ja 71 §:n 1 momentin 1 kohdassa tarkoitettujen arvopapereiden lisäksi lain 71 §:n 1 momentin 2 kohdassa tarkoitettuja velkasitoumuksia.

589/1999
3 § Tarkempien ohjeiden ja lausuntojen antaminen sekä poikkeusten myöntäminen — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Rahoitustarkastus voi antaa ohjeita ja lausuntoja tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevista säännöksistä sekä osakeyhtiölain tilinpäätöstä koskevien säännösten, kirjanpitolain ja -asetuksen ja niiden nojalla annettujen ministeriön päätösten soveltamisesta.

Rahoitustarkastus voi rahastoyhtiön tai säilytysyhteisön hakemuksesta erityisestä syystä määräajaksi myöntää luvan poiketa tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevista säännöksistä, jos poikkeus on tarpeen oikean ja riittävän kuvan saamiseksi hakijan taikka sijoitusrahaston toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta.

589/1999
4 § Rahastoyhtiön tuloslaskelma- ja tasekaavat — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Rahastoyhtiön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitoasetuksen 1 luvun 1 ja 6 §:n sekä kirjanpitolautakunnan tuloslaskelmien ja taseiden esittämisestä 20 päivänä huhtikuuta 1998 antaman yleisohjeen ja siihen myöhemmin tehtyjen muutosten mukaan.

Liikevaihto on esitettävä eriteltynä hallinnointipalkkioihin, merkintäpalkkioihin, lunastuspalkkioihin ja muihin tuottoihin. Erittely voidaan antaa myös tuloslaskelman liitetiedoissa.

589/1999
6 § Tuloslaskelma — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahaston tuloslaskelma laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti

TUOTOT JA ARVONMUUTOKSET

Arvopapereiden nettotuotot

Johdannaissopimusten nettotuotot

Osinkotuotot ja voitto-osuudet

Korkotuotot

Muut tuotot

KULUT

Palkkiokulut

Rahastoyhtiölle

Säilytysyhteisölle

Korkokulut

Muut kulut

TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO)

589/1999
7 § Tase — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahaston tase laaditaan seuraavan kaavan mukaisesti

V a s t a a v a a

Arvopaperit markkina-arvoon

Myyntisaamiset

Muut saamiset

Johdannaissopimusten arvonnousut

Muut

Siirtosaamiset

Rahat ja pankkisaamiset

Vastaavaa yhteensä

V a s t a t t a v a a

A RAHASTON ARVO

Rahaston arvo

B VIERAS PÄÄOMA

Ostovelat

Muut velat

Johdannaissopimusten arvonalennukset

Muut

Siirtovelat

Vastattavaa yhteensä

589/1999
9 § Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Tuloslaskelman liitetietoina on esitettävä tuloslaskelman erät Arvopapereiden nettotuotot ja Johdannaissopimusten nettotuotot eriteltyinä seuraavasti

Arvopapereiden nettotuotot

Osakesidonnaiset erät

Luovutusvoitot

Luovutustappiot

Realisoitumattomat arvonnousut

Realisoitumattomat arvonalennukset

Korkosidonnaiset erät

Luovutusvoitot

Luovutustappiot

Realisoitumattomat arvonnousut

Realisoitumattomat arvonalennukset

Yhteensä

Johdannaissopimusten nettotuotot

Osakesidonnaiset erät

Voitot

Tappiot

Realisoitumattomat arvonnousut

Realisoitumattomat arvonalennukset

Korkosidonnaiset erät

Voitot

Tappiot

Realisoitumattomat arvonnousut

Realisoitumattomat arvonalennukset

Muut kuin osake- tai korkosidonnaiset erät

Voitot

Tappiot

Realisoitumattomat arvonnousut

Realisoitumattomat arvonalennukset

Yhteensä

589/1999
10 § Tasetta koskevat liitetiedot — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Taseen liitetietona on esitettävä

a) Rahaston arvo 1.1.

Rahasto-osuuksien merkinnät

Rahasto-osuuksien lunastukset

Tuotonjako

Tilikauden voitto/tappio

Rahaston arvo 31.12.

Laskelma rahaston sääntöjen mukaisista tuotonjakokelpoisista varoista 31.12.

Arvopaperisijoitukset lajeittain sekä johdannaissopimukset ryhmiteltyinä tämän päätöksen liitteen mukaisesti ja täsmäytettyinä rahaston arvoon 31.12.

589/1999
11 § Säilytysyhteisön tilinpäätös — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahastolain 9 §:ssä tarkoitetun säilytysyhteisön toimiluvan saaneen, säilytysyhteisötoimintaa harjoittavan säilytysyhteisön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitolain ja -asetuksen mukaisesti.

589/1999
12 § Sijoitusrahaston vuosikertomuksen sisältö — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahaston vuosikertomuksessa on edellisen tilikauden tilinpäätöksen sekä tilintarkastuskertomuksen lisäksi esitettävä ainakin

selvitys sijoitusten jakautumisesta rahaston sijoituspolitiikka huomioon ottaen toimialoittain, maantieteellisten markkina-alueiden mukaisesti tai muilla tarkoituksenmukaisilla ja sijoitusten koostumusta havainnollistavilla perusteilla prosenttiosuutena rahaston arvosta;

selvitys sijoitusten koostumuksessa katsauskauden aikana tapahtuneista muutoksista;

selvitys, missä laajuudessa rahasto on käyttänyt toiminnassaan erilaisia johdannais-, lainaus- ja takaisinostosopimuksia sekä näiden sopimusten lukumääristä vuoden lopussa jaoteltuna erikseen suojaustarkoituksessa ja omaisuudenhoidon tehokkuuden edistämiseksi tehtyihin sopimuksiin;

rahaston arvo ja rahasto-osuuden arvo viimeiseltä tilikaudelta ja kahdelta sitä edeltäneeltä tilikaudelta; sekä

selvitys rahastoyhtiölle ja säilytysyhteisölle maksettujen palkkioiden jakautumisesta rahaston varojen hoidosta ja säilytyksestä aiheutuneisiin palkkioihin sekä rahaston sijoituskohteena olleiden sijoitusrahastojen ja yhteissijoitusyritysten vastaaviin kuluihin, mikäli rahasto voi sääntöjensä mukaan sijoittaa varojaan toisten sijoitusrahastojen tai yhteissijoitusyritysten osuuksiin.

Edellä 1 momentissa tarkoitetut selvitykset voidaan esittää joko vuosikertomukseen sisältyvinä erillisinä selvityksinä tai tilinpäätöstietojen yhteydessä.

589/1999
13 § Sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksen sisältö — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Sijoitusrahaston puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin katsauskautta koskeva edellä 3 luvun 10 pykälän c kohdassa tarkoitettu selvitys arvopaperisijoituksista lajeittain sekä johdannaissopimuksista ryhmiteltyinä tämän päätöksen liitteen mukaisesti sekä edellä 5 luvun 12 pykälän 1 momentin 1, 2 ja 5 kohdassa tarkoitetut selvitykset.

589/1999
14 § Voimaantulo ja soveltaminen — Valtiovarainministeriön päätös rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätöksestä sekä sijoitusrahaston vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta Open official source

Tämä päätös tulee voimaan 20 päivänä toukokuuta 1999.

Tämän päätöksen tilinpäätöstä koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 1999 laadittavassa tilinpäätöksessä. Arvostusero ja edellisten tilikausien voitto tai tappio, jotka ennen tämän päätöksen voimaantuloa on merkitty omina erinään taseeseen, merkitään rahaston arvoon.

Tämän päätöksen sijoitusrahaston vuosikertomusta ja puolivuotiskatsausta koskevia säännöksiä sovelletaan ensimmäisen kerran vuonna 1999 laadittavassa puolivuotiskatsauksessa.

Need to analyze how this provision applies to your matter?

Cross-reference this statute against case law, commentaries, and related legislative provisions inside Legislator AI.

Open in Legislator →