Rahandusminister — Rahandusministri 16. oktoobri 2003. a määruse nr 93 “Investeerimisühingu aruandluse kord” muutmine — RTL, 2, 21

Määrus kehtestatakse «Väärtpaberituru seaduse» § 108 lõike 4 alusel. § 1. Rahandusministri 16. oktoobri 2003. a määruses nr 93 «Investeerimisühingu aruandluse kord» (RTL 2003, 111, 1764; 2004, 97, 1531) tehakse järgmised muudatused: 1) preambul sõnastatakse järgmiselt: «Määrus kehtestatakse «Väärtpaberituru seaduse» § 108 lõike 3 alusel.»; 2) paragrahvi 1 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Käesolev investeerimisühingu aruandluse kord (edaspidi kord) määrab kindlaks Finantsinspektsioonile (edaspidi inspektsioon) esitatavate investeerimisühingu aruannete (edaspidi aruandlus soolo baasil) sisu, koostamise metoodika ja esitamise korra ning nõuded konsolideeritud aruandlusele (edaspidi aruandlus konsolideeritud baasil).»; 3) paragrahvi 10 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Investeerimisühing on kohustatud koostama järgmised aruanded: 1) bilansi vastavalt korra lisale 1, arvestades lisades 2 ja 3 sätestatut; 2) kasumiaruande vastavalt korra lisale 4, arvestades lisades 5 ja 6 sätestatut; 3) väärtpaberite aruande vastavalt korra lisale 7; 4) likviidsuse aruande vastavalt korra lisale 8; 5) garantiide, muude tühistamatute ja tühistatavate kohustuste ning nõuete jääkide aruande vastavalt korra lisale 13; 6) välisvaluuta tuletisväärtpaberite jääkide aruande vastavalt korra lisale 14; 7) intressimäära tuletisväärtpaberite jääkide aruande vastavalt korra lisale 15; 8) aktsia tuletisväärtpaberite jääkide aruande vastavalt korra lisale 16; 9) kauba ja muu alusvaraga seotud tuletisväärtpaberite jääkide aruande vastavalt korra lisale 17; 10) investeerimisteenuste aruande vastavalt korra lisale 18.»; 4) paragrahvi 11 lõige 1 sõnastatakse järgmiselt: « (1) Kui investeerimisühing pakub «Väärtpaberituru seaduse» § 43 punktides 4 ja 6 või § 44 punktis 1 nimetatud teenuseid, on § 10 punktides 1-9 nimetatud aruannete aruandeperioodiks kalendrikuu ja punktis 10 nimetatud aruande aruandeperioodiks kvartal.»; 5) paragrahvi 13 tekst sõnastatakse järgmiselt: « (1) Konsolideeritud aruandluse aruandeperioodiks on kvartal. (2) Konsolideeritud aruanne tuleb esitada ühe kuu jooksul alates aruandeperioodi lõppemisest. (3) Kasumiaruande näitajad esitatakse kumulatiivselt alates aruandeaasta algusest.»; 6) paragrahvi 14 lõige 3 sõnastatakse järgmiselt: « (3) Aruannete koostamisel kasutatakse arvestuspõhimõtet, mis on vastavuses raamatupidamise seaduse § 17 lõikega 2.»; 7) paragrahvi 14 lõige 4 sõnastatakse järgmiselt: « (4) Investeerimisühing on kohustatud inspektsiooni kirjalikult või kirjalikku taasesitamist võimaldaval viisil informeerima kinnisvarainvesteeringute, tütar- ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute ning tavapärastel turutingimustel toimuvate finantsvarade ostude ja müükide kajastamisel kasutatavatest arvestuspõhimõtetest või nende põhimõtete kavandatavast muutmisest.»; 8) paragrahvi 14 täiendatakse punktiga 5 järgmises sõnastuses: « (5) Investeerimisühingu bilansis ei kajastata investeerimisühingu poolt valitsetavat klientide vara.»; 9) paragrahvid 15–17 tunnistatakse kehtetuks; 10) määrust täiendatakse paragrahviga 181 järgmises sõnastuses: « § 181. Esitatud andmete kontroll (1) Inspektsioon kontrollib esitatud aruannete vastavust seadustele ja käesolevale määrusele kohe pärast aruande laekumist. (2) Kui inspektsioon tuvastab aruandes vea või puuduse, teavitab ta sellest viivitamatult aruande esitajat. (3) Aruande esitaja on kohustatud vea või puuduse pärast selle tuvastamist või inspektsioonilt vastava teate saamist viivitamatult kõrvaldama ning esitama inspektsioonile korrigeeritud aruande.»; 11) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Aktiva (varad)» punkti 2.2 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse kõik muud hoiused ja nõuded krediidiasutustele, mis ei ole kajastatud varakirjel 2.1, sh tähtajalised hoiused, tagatishoiused, laenud krediidiasutustele, pöördrepo-tehingud (reverse repo agreements) ja pöördrepo-tehingutega sarnased tehingud nagu väärtpaberite ostu/tagasimüügi tehingud (buy/sellback agreements) jms.»; 12) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Aktiva (varad)» punkti 6 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse kõik aruandva investeerimisühingu väärtpaberid ja ettemaksed väärtpaberite eest. Siin ei näidata investeerimisühingu poolt enne lunastustähtaega tagasiostetud oma võlakirju. Tagasiostetud oma võlakirjad näidatakse kohustustekirje 4.1 «Emiteeritud võlakirjad» vähenemisena. Väärtpaberite, mis on soetamisel klassifitseeritud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavateks finantsvaradeks, ümberhindlusest tekkinud kasum/kahjum näidatakse kasumiaruande kirjel 4 «Neto kasum/kahjum finantsinvesteeringutelt». Müügivalmis väärtpaberite ümberhindlusest tekkinud kasum/kahjum näidatakse bilansikirjel 12 «Ümberhindluse reserv». Kui müügivalmis väärtpaberi õiglane väärtus on langenud alla soetusmaksumuse, kajastatakse soetusmaksumuse ja õiglase väärtuse vahe kasumiaruande kirjel 4 «Neto kasum/kahjum finantsinvesteeringutelt». Lunastustähtajani hoidmiseks soetatud väärtpaberite ümberhindlusest tekkinud kasum/kahjum näidatakse kasumiaruande kirjel 11 «Pikaajaliste finantsinvesteeringute väärtuse muutus». Konsolideeritud baasil osalustest sidusettevõtjates tulenev kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum/kahjum näidatakse konsolideeritud kasumiaruande kirjel 4 «Neto kasum/kahjum finantsinvesteeringutelt». 6.A. sh repo Siin näidatakse varakirjetel 6.1–6.3 näidatud, kuid repo-tehingutega müüdud väärtpaberid, ning müügi/tagasiostu tehingutega müüdud ja välja laenatud väärtpaberid.» 6.1. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid Siin näidatakse võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid (sh rahaturuinstrumendid, intressi iseloomuga tulu teenivad osakud ja eelisaktsiad) ning märkimisõigused ja muud kaubeldavad õigused, mis annavad õiguse neid omandada. 6.2. Aktsiad ja osad 6.2.1. Tütarettevõtjate aktsiad ja osad Siin näidatakse osalused tütarettevõtjates, mis ei ole omandatud edasimüügiks ning märkimisõigused ja muud kaubeldavad õigused, mis annavad õiguse omandada tütarettevõtja aktsiaid ja osasid. Osalused tütarettevõtjates, mis on omandatud edasimüügi eesmärgil, näidatakse varakirjel 6.2.3 «Muud aktsiad ja osad». 6.2.2. Sidusettevõtjate aktsiad ja osad Siin näidatakse osalused sidusettevõtjates, mis ei ole omandatud edasimüügiks ning märkimisõigused ja muud kaubeldavad õigused, mis annavad õiguse omandada sidusettevõtja aktsiaid ja osasid. Osalused sidusettevõtjates, mis on omandatud edasimüügi eesmärgil, näidatakse varakirjel 6.2.3 «Muud aktsiad ja osad». 6.2.3. Muud aktsiad ja osad Siin näidatakse muud aktsiad ja osad, märkimisõigused ja muud kaubeldavad õigused, mis annavad õiguse neid omandada, investeerimisfondide osakud ja väärtpaberi hoidmistunnistused, mis ei ole kajastatud varakirjetel 6.1, 6.2.1, ja 6.2.2. Samuti näidatakse selle kirjel soetatud erastamisväärtpaberid. 6.3. Tuletisväärtpaberid Siin näidatakse investeerimisühingu poolt soetatud tuletisväärtpaberid, mille turuväärtus on positiivne.»; 13) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Aktiva (varad)» punkti 7 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse investeerimisühingu immateriaalne põhivara jääkväärtuses. Immateriaalse põhivara kulum ja allahindlus näidatakse kasumiaruande kirjel 9 «Kinnisvarainvesteeringute, materiaalse ja immateriaalse vara väärtuse muutus». Siin näidatakse ka ettemaksed immateriaalse põhivara eest.»; 14) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Aktiva (varad)» punkti 8 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Sellel kirjel näidatakse investeerimisühingu materiaalne põhivara jääkväärtuses. Materiaalse põhivara kulum näidatakse kasumiaruande kirjel 9 «Kinnisvarainvesteeringute, materiaalse ja immateriaalse vara väärtuse muutus». Kui põhivara kajastamisel kasutatakse õiglase väärtuse meetodit, näidatakse põhivara ümberhindluse vahe bilansikirjel 12 «Ümberhindluse reserv». Siin näidatakse ka ettemaksed materiaalse põhivara eest.»; 15) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 1.1 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse krediidiasutustelt saadud laenud (sh arvelduskrediit), repo-tehingud (k.a nendega sarnased tehingud nagu väärtpaberite müügi/tagasiostu tehingud) ning muud laenudega sarnased tehingud.»; 16) määruse lisa 2 «Investeerimisühingu bilansi koostamise juhend» osa «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 12 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse müügivalmis väärtpaberite ümberhindluse summa ja materiaalse põhivara ümberhindluse summa.»; 17) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.1.1 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 18) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.1.2 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 19) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.1.3 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse muuhulgas realiseerimiskasum (-kahjum) tütarettevõtjate aktsiate ja osade ümberhindlusest ja müügist, v.a tütarettevõtjate aktsiad ja osad, mis kajastatakse bilansi varakirjel 6.2.3 «Muud aktsiad ja osad».»; 20) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.2.1 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 21) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.2.2 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 22) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.2.3 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse muuhulgas realiseerimiskasum (-kahjum) muude omanikutulu saamise eesmärgil pikaajaliseks hoidmiseks soetatud aktsiate ja osade ümberhindlusest ja müügist.»; 23) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 10.1 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse muuhulgas varem allahinnatud nõude laekumine.»; 24) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 11 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Siin näidatakse lunastustähtajani hoitavate finantsinvesteeringute ümberhindlus.»; 25) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 14 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 26) määruse lisa 5 «Investeerimisühingu kasumiaruande koostamise juhend» punkti 15 tekst sõnastatakse järgmiselt: «Kirjet ei kasutata.»; 27) määruse lisa 9 «Aruanne «Investeerimisühingu konsolideerimisgrupi bilanss» asendatakse käesoleva määruse lisaga 1; 28) määruse lisa 10 «Investeerimisühingu konsolideerimisgrupi bilansiskeem» asendatakse käesoleva määruse lisaga 2. § 2. Määrust rakendatakse alates 31. detsembrist 2005. a. Määruse § 1 punktid 1 ja 5 jõustuvad 1. märtsil 2006. aastal. Minister Aivar SÕERD Asekantsler kantsleri ülesannetes Tauno TATS Rahandusministri 23. detsembri 2005. a määruse nr 85 «Rahandusministri 16. oktoobri 2003. a määruse nr 93 «Investeerimisühingu aruandluse kord» muutmine» lisa 1 ARUANNE «INVESTEERIMISÜHINGU KONSOLIDEERIMISGRUPI BILANSS» 1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid KIRJE NIMETUS IDENTIFIKAATOR Sularaha 3000 Nõuded 3001 Nõuded krediidiasutustele 3002 Nõuded väärtpaberituru kutselistele osalistele (v.a krediidiasutused) 3003 Nõuded investeerimisühingute klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 3004 Nõuded liisingettevõtjate klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 3005 Nõuded otsesest ja edasikindlustustegevusest 3006 Muud nõuded 3007 Ebatõenäoliselt laekuvad nõuded (miinus) 3008 Võlakirjad ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 3009 Aktsiad ja muud väärtpaberid 3010 Sidusettevõtjate aktsiad ja osad 3011 Muud aktsiad ja osad 3012 Tuletisväärtpaberid 3013 Immateriaalne põhivara 3014 Konsolideeritud firmaväärtus 3015 Muu immateriaalne põhivara 3016 Materiaalne põhivara 3017 Kinnisvarainvesteeringud 3052 Arveldused aktsionäridega 3018 Muu vara 3019 Viitlaekumised ja ettemakstud tulevaste perioodide kulud 3020 AKTIVA (VARAD) KOKKU 3021 Võlgnevus 3022 Võlgnevus krediidiasutustele 3023 Võlgnevus väärtpaberituru kutselistele osalistele (v.a krediidiasutused) 3024 Võlgnevus investeerimisühingute klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 3025 Võlgnevus otsesest ja edasikindlustustegevusest 3026 Muud võlad 3027 Väärtpaberikohustused 3028 Emiteeritud võlakirjad 3029 Tuletisväärtpaberid 3030 Muud väärtpaberikohustused 3031 Muud kohustused 3032 Viitvõlad ja ettemakstud tulevaste perioodide tulud 3033 Eraldised 3034 Kindlustustegevuse tehnilised eraldised 3035 Pikaajalised pensionieraldised 3036 Muud eraldised 3037 Allutatud kohustused 3038 Vähemusosalus 3039 KOHUSTUSED KOKKU 3040 Aktsiakapital 3041 Ülekurss (aažio) 3042 Ümberhindluse reserv 3052 Reservkapital 3043 Muud reservid 3044 Realiseerimata kursivahed 3045 Jaotamata kasum/(–)kahjum 3046 Aruandeaasta kasum/(–)kahjum 3047 Jooksva aruandeperioodi kasum/(–)kahjum 3048 Oma aktsiad (miinus) 3049 OMAKAPITAL KOKKU 3050 PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL) KOKKU 3051 2) Väärtus Kirje väärtus aruandeperioodi lõpu seisuga esitatakse tuhandetes Eesti kroonides ümardatuna täisühikuteni. Rahandusministri 23. detsembri 2005. a määruse nr 85 «Rahandusministri 16. oktoobri 2003. a määruse nr 93 «Investeerimisühingu aruandluse kord» muutmine» lisa 2 INVESTEERIMISÜHINGU KONSOLIDEERIMISGRUPI BILANSISKEEM (tuhat kr) I. AKTIVA (VARAD) 1. Sularaha 2. Nõuded 2.1. Nõuded krediidiasutustele 2.2. Nõuded väärtpaberituru kutselistele osalistele (v.a krediidiasutused) 2.3. Nõuded investeerimisühingute klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 2.4. Nõuded liisingettevõtjate klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 2.5. Nõuded otsesest ja edasikindlustustegevusest 2.6. Muud nõuded 2.7. Ebatõenäoliselt laekuvad nõuded (miinus) 3. Võlakirjad ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 4. Aktsiad ja muud väärtpaberid 4.1. Sidusettevõtjate aktsiad ja osad 4.2. Muud aktsiad ja osad 4.3. Tuletisväärtpaberid 5. Immateriaalne põhivara 5.1. Konsolideeritud firmaväärtus 5.2. Muu immateriaalne põhivara 6. Materiaalne põhivara 7. Kinnisvarainvesteeringud 8. Arveldused aktsionäridega 9. Muu vara 10. Viitlaekumised ja ettemakstud tulevaste perioodide kulud 11. AKTIVA (VARAD) KOKKU II. PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL) 1. Võlgnevus 1.1. Võlgnevus krediidiasutustele 1.2. Võlgnevus väärtpaberituru kutselistele osalistele (v.a krediidiasutused) 1.3. Võlgnevus investeerimisühingute klientidele (v.a krediidiasutused ja muud väärtpaberituru kutselised osalised) 1.4. Võlgnevus otsesest ja edasikindlustustegevusest 1.5. Muud võlad 2. Väärtpaberikohustused 2.1. Emiteeritud võlakirjad 2.2. Tuletisväärtpaberid 2.3. Muud väärtpaberikohustused 3. Muud kohustused 4. Viitvõlad ja ettemakstud tulevaste perioodide tulud 5. Eraldised 5.1. Kindlustustegevuse tehnilised eraldised 5.2. Pikaajalised pensionieraldised 5.3. Muud eraldised 6. Allutatud kohustused 7. Vähemusosalus 8. KOHUSTUSED KOKKU 9. Aktsiakapital 10. Ülekurss (aažio) 101. Ümberhindluse reserv 11. Reservkapital 12. Muud reservid 13. Realiseerimata kursivahed 14. Jaotamata kasum/(–)kahjum 15.* Aruandeaasta kasum/(–)kahjum 16.** Jooksva aruandeperioodi kasum/(–)kahjum 17. Oma aktsiad (miinus) 18. OMAKAPITAL KOKKU 19. PASSIVA (KOHUSTUSED JA OMAKAPITAL) KOKKU * Aastaaruandes kasutatakse kirjet «Aruandeaasta kasum/(–)kahjum». ** Vahearuandes (interim-aruandes) kasutatakse juurde lisatud kirjet «Jooksva aruandeperioodi kasum/(–)kahjum». Seda kirjet ei kasutata konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandes.