Rahandusminister — Tollimaakleri tegevusloa väljaandmise tingimuste ja korra ning tegevuse eeskirja kinnitamine — RTL, 107, 1370

Tolliseaduse (RT I 1998, 3, 54; 36/37, 552; 51, 756; 1999, 10, 156) paragrahvi 16 lõike 3 alusel ning paragrahvi 49 lõikest 9 lähtudes määran: 1. Kinnitada «Tollimaakleri tegevusloa väljaandmise tingimused ja kord ning tegevuse eeskiri» (juurde lisatud). 2. Tunnistada kehtetuks rahandusministri 16. augusti 1995. a määrus nr 112 ««Tollimaakleri registreerimise ja tegevuse eeskirja» kinnitamine» (RTL 1995, 57, lk 1939; 66/67, lk 2307). 3. Käesolev määrus jõustub 1. augustil 1999. a. Minister Siim KALLAS Kantsler Aare JÄRVAN Kinnitatud rahandusministri 28. juuni 1999. a määrusega nr 48 TOLLIMAAKLERI TEGEVUSLOA VÄLJAANDMISE TINGIMUSED JA KORD NING TEGEVUSE EESKIRI I. MAAKLERI REGISTREERIMINE 1. Tollimaaklerina (edaspidi maakler) võib tegutseda vastavat tegevusluba omav Eestis registreeritud isik (edaspidi ettevõte), kes on esitanud tollile nõutava tagatise. 2. Tolliamet määrab garantiitolliasutused, kus toimub maakleri tegevuse korraldamine ning tema poolt esitatud tagatise registreerimine. 3. Maakleri garantiitolliasutuseks on üldjuhul tema asukohajärgne tolliasutus. Kui maakler valib garantiitolliasutuseks tegevuskohajärgse garantiitolliasutuse, peab ta tehtud valikust eelnevalt asukohajärgset tolliasutust kirjalikult teavitama. 4. Maakleri tegevusluba taotlev ettevõte peab garantiitolliasutusele esitama järgmised dokumendid: 1) avaldus; 2) äriregistri A- või B-kaardi, mittetulundusühingu või sihtasutuse registrikaardi koopia; 3) õiend ettevõtte omanike kohta; 4) asutamisdokumentide notariaalselt kinnitatud koopia; 5) tolli poolt ettenähtud vormis õiend ettevõtte finantsmajandusliku olukorra kohta; 6) asukohajärgse Maksuameti kohaliku asutuse ja asukohajärgse tolliasutuse õiend maksuvõlgnevuste puudumise kohta; 7) tollivõla limiidi arvestus vastavalt käesoleva eeskirja II peatükis sätestatud korrale. 5. Garantiitolliasutus edastab käesoleva eeskirja punktis 4 nimetatud dokumendid koos ettepanekutega ning ettevõtte poolt esitatud tollivõla limiidi arvestuse alusel määratud üldtagatise tagatissumma arvestusega Tolliametile. 6. Tolliamet teeb otsuse ettevõttele maakleri tegevusloa andmise kohta 30 kalendripäeva jooksul garantiitolliasutuse poolt edastatud dokumentide laekumise päevast arvates. 7. Maakleri tegevusloa annab Tolliamet ettevõtte registreerimisega Tolliameti automatiseeritud info- ja kontrollisüsteemi (edaspidi süsteem) elektroonses deklarantide registris. 8. Maakleri tegevus toimub tema vastutusel tema poolt volitatud, infosüsteemi elektroonsesse deklarantide registrisse kantud ja garantiitolliasutuse poolt väljastatud vastavat tunnistust omavate füüsiliste isikute kaudu. Garantiitolliasutus teostab enne füüsilise isiku registrisse kandmist tema teadmiste kontrolli (edaspidi eksam) tollieeskirjade tundmise ja tollivormistuse läbiviimise osas. Garantiitolliasutus võib füüsilise isiku registrisse kandmiseks aktsepteerida vastavat koolitust läbiviivale ettevõttele sooritatud eksamit, kui isik esitab dokumendi eksami sooritamise kohta. 9. Garantiitolliasutuse poolt läbiviidav eksam on kirjalik ja jaguneb kaheks osaks: kaubadeklaratsiooni praktiline täitmine ja tollieeskirjade tundmise test. Eksamid toimuvad vähemalt üks kord kolme kuu jooksul. Eksam loetakse sooritatuks, kui kaubadeklaratsioon on tollile vastuvõetavalt täidetud ja testis on õigeid vastuseid vähemalt 65%. Tolliameti peadirektori poolt kinnitatud eksamikomisjon teeb otsuse kümne päeva jooksul eksami sooritamise päevast arvates. Eksamitulemused teatatakse eksamil osalenutele kirjalikult seitsme päeva jooksul otsuse tegemise päevast arvates. 10. Kui maakleri poolt volitatud füüsilise isiku tegevuses esineb korduvaid või jämedaid tollieeskirjade rikkumisi, siis garantiitolliasutus kas peatab tunnistuse kehtivuse ja nõuab isikult täiendava eksami sooritamist või tühistab tunnistuse ja kustutab isiku deklarantide registrist. 11. Tolliamet võib anda ettevõttele maakleri tegevusloa lihtsustatud korras, rakendamata kõiki käesolevas eeskirjas toodud nõudeid, kui maakleri tegevusluba antakse konkreetse tolliprotseduuri läbiviimiseks vajalike tolliformaalsuste sooritamiseks või tollioksjoni korraldamiseks. 12. Tolliamet võib keelduda tegevusloa andmisest, kui: 1) ettevõte on eelneva kuue kuu jooksul rikkunud tollieeskirju; 2) ettevõte ei ole teostanud tollivormistust regulaarselt vähemalt ühe aasta jooksul; 3) ettevõttel puudub laitmatu ärialane reputatsioon. Keeldumise motiveeritud otsuse edastab Tolliamet ettevõttele kirjalikult 30 kalendripäeva jooksul garantiitolliasutuse poolt edastatud dokumentide laekumise päevast arvates. II. TOLLIVÕLA LIMIIDI JA ÜLDTAGATISE TAGATISSUMMA MÄÄRAMINE 13. Enne tegevuse alustamist peab maakler esitama garantiitolliasutusele tolli rahuldava üldtagatise garandi poolt väljastatud garantiidokumendina (edaspidi garantiikiri) või Tolliameti poolt määratud pangakontole tehtud sissemakset tõendava dokumendina. 14. Tollivõla limiit on impordimaksude summa, mis maakleril tuleb tasuda või võib tulla tasumisele kauba ebaseaduslikul tolli järelevalve alt väljumisel tollivõla arvestusperioodi jooksul. 15. Tollivõla arvestusperioodiks loetakse: 1) kauba ajutisel ladustamisel või tolliladustamisel (edaspidi ladustamine) -- üks kalendripäev; 2) kauba transiitveol T-deklaratsiooni alusel -- kaks kalendripäeva; 3) kauba muul sisseveol kaubadeklaratsiooni alusel (edaspidi import) -- üks kalendrikuu. 16. Üldtagatise tagatissumma määratakse garantiitolliasutuses lähtudes maakleri poolt esitatud tollivõla limiidist. Tollivõla limiit arvutatakse eraldi kauba ladustamise, transiitveo ja impordi kohta. 17. Tollivõla limiidi arvutamisel võtab maakler aluseks väljakujunenud kaubavedude või ladustamise mahu ja kauba struktuuri korral viimase kolme kalendrikuu andmed sisseveetud või ladustatud kauba koguse, väärtuse ja impordimaksude kohta. Tollivõla limiit leitakse järgmiselt: 1) kauba ladustamisel -- kolme kalendrikuu viimaste kuupäevade laoseisult arvutatud impordimaksude summa jagatakse 3-ga; 2) kauba transiitveol -- kolme kalendrikuu kaubavedude mahu ja väärtuse põhjal arvutatud impordimaksude summa jagatakse 45-ga; 3) kauba impordil -- kolme kalendrikuu jooksul arvestatud impordimaksude summa jagatakse 3-ga. Kui maakler alustab või laiendab oma tegevust, esitab ta garantiitolliasutusele planeeritavate kaubavedude ja/või ladustatava kauba struktuuri, kogust ja väärtust ning kauba väärtuse alusel arvutatud tollivõla limiiti kajastava äriplaani. Aktsiisi- ja/või tollimaksuga maksustatud kauba tollivõla limiit määratakse muust kaubast eraldi. 18. Tagatissummade määramiseks kauba impordil, transiitveol ja ladustamisel korrutatakse maakleri poolt esitatud tollivõla limiit koefitsiendiga, mis ei tohi olla kauba impordil ja transiitveol väiksem kui 0,3 ja kauba ladustamisel väiksem kui 0,1. Aktsiisi- ja tollimaksuga maksustatava kauba impordil ja transiitveol ei tohi koefitsient olla väiksem kui 0,5 ja ladustamisel väiksem kui 0,3. 19. Üldtagatise tagatissumma määratakse garantiitolliasutuses käesoleva eeskirja punkti 17 kohaselt arvutatud tagatissummade alusel arvestades maakleri poolt esitatud äriplaanis toodud tollivormistuse võimalustega ja nendest tulenevate tollivõlgade ajalise kattumisega. III. MAAKLERI ÕIGUSED 20. Maakler esitab, arvestades kauba sisse- ja väljaveol kehtestatud piiranguid ja erinõudeid, kas: 1) kauba sisse- või väljaveol kaubadeklaratsiooni (sh osaliselt täidetud kaubadeklaratsiooni) või 2) kauba transiitveol T-deklaratsiooni või muu transiitveol rakendatava tolli poolt aktsepteeritud dokumendi. 21. Maakler võib tollile tollideklaratsioonil deklareeritavaid andmeid edastada elektroonselt andmesidevahendite või andmekandjatega, kui selle kohta on vastav märge elektroonses deklarantide registris. 22. Maakleril on õigus tasuda impordimakse perioodiliselt vastavalt arvete väljastamise sagedusele tolli poolt. 23. Maakleril on õigus tegevuse lõpetamisel või vähendamisel tollile sissemaksena tehtud tagatissumma või tagatissumma jääk tagasi saada kümne kalendripäeva jooksul pärast tollivõla tasumist ning muude tolli poolt esitatud nõudmiste täitmise tõendamist vastavate tollidokumentidega. 24. Maakleril on õigus saada tollilt teavet tema poolt tagatud kauba vabastamise kohta. IV. MAAKLERI KOHUSTUSED 25. Maakler jälgib tollile esitatud garantiikirja kehtivuse tähtaega. Tegevuse jätkamisel peab maakler garantiitolliasutusega kooskõlastama uue üldtagatise tagatissumma ning esitama uue tagatise garantiitolliasutusele vähemalt 40 kalendripäeva enne eelmise garantiikirja kehtivusaja lõppemist. Tegevuse lõpetamise kavatsuse korral maaklerina peab ettevõte sellest kirjalikult teatama garantiitolliasutusele vähemalt 40 kalendripäeva enne tegevuse lõpetamist. 26. Vajadusel peab maakler kasutama lisaks üldtagatisele täiendavalt üksiktagatist mingil kindlal tolliprotseduuril tekkiva tollivõla tagamiseks. 27. Maakler peab arvestust tollivõla üle kalendrikuude (aruandeperioodide) lõikes. Tollivõla limiidi ületamisel kolme järjestikuse aruandeperioodi jooksul üle 10% peab maakler kooskõlastatult garantiitolliasutusega suurendama üldtagatise tagatissummat. Tollivõla limiidi ületamisel üle 20% võib garantiitolliasutus ettevõtte tegevuse maaklerina ajutiselt peatada vastava märkega registris kuni üldtagatise tagatissumma suurendamiseni. 28. Maakler esitab garantiitolliasutusele kuu tollivõla limiidi kasutamise aruande järgneva kuu 15. kuupäevaks, kusjuures aktsiisi- või tollimaksuga maksustatud kaup ning lisaks üldtagatisele täiendavalt esitatud üksiktagatised märgitakse eraldi. 29. Maakler on kohustatud võtma tolliasutusest, kus aktsepteeriti kaubadeklaratsioonid, käesoleva eeskirja punkti 34 kohaselt infosüsteemist väljastatud arved ning tasuma tollivõlast tuleneva maksusumma 15 kalendripäeva jooksul arve väljastamise päevale järgnevast päevast arvates. 30. Kui toll on teatanud ettevõttele tema tegevuse peatamisest maaklerina, tegevusloa kehtetuks tunnistamisest või ettevõte ise on lõpetanud oma tegevuse maaklerina, peab maakler kohe tagastama garantiitolliasutusele talle transiitvedude teostamiseks väljastatud garantiisertifikaadid. 31. Kui maakleri vastutusel olev kaup väljub ebaseaduslikult tolli järelevalve alt ja maakler ei suuda tõestada selle kauba väljavedu Eestist, vabatsooni toimetamist või deklareerimist mõnele teisele tolliprotseduurile, peab maakler deklareerima selle kauba tolliasutuses viie kalendripäeva jooksul kauba tolli järelevalve alt väljaviimisele või selle avastamisele järgnevast päevast arvates tolliprotseduurile «import vabaks ringluseks» ning tasuma impordimaksud. V. MAAKLERI TÖÖ KORRALDAMINE 32. Maakler võib esitada kaubadeklaratsioonid oma asu- või tegevuskohajärgsele tolliasutusele, kelle pädevusse kuulub kaubadeklaratsioonide aktsepteerimine. Tolliladustamise tolliprotseduuri kohaldamisel ning kauba tollilaost välja deklareerimisel esitatakse kaubadeklaratsioon tolliasutusele, kelle järelevalve alla kuulub tolliladu. Enne kaubadeklaratsioonide esitamist maakleri asu- või tegevuskohajärgsele tolliasutusele, mis ei ole talle garantiitolliasutuseks, tuleb maakleril esitada järgmised dokumendid: 1) tegevusluba registrisse kandmise kohta; 2) garantiitolliasutuse poolt aktsepteeritud üldtagatist tõendava dokumendi koopia; 3) garantiitolliasutuse luba tollivormistuse läbiviimiseks maakleri poolt väljaspool tema garantiitolliasutust. 33. Garantiitolliasutus: 1) registreerib maakleri poolt esitatud üksik- või üldtagatise, selle kehtivusaja ja tagatissumma suuruse infosüsteemi elektroonses deklarantide registris; 2) väljastab maaklerile transiitvedude teostamiseks garantiisertifikaadid. 34. Tolliasutuses, kus aktsepteeriti kaubadeklaratsioonid, väljastatakse maaklerile arve iga kuu 10., 20. ja kuu viimase päeva seisuga möödunud perioodil deklareeritud kaupade impordimaksude kohta. Arve väljastanud tolliasutus, mis ei ole maaklerile garantiitolliasutuseks, edastab iga kuu alguses maakleri garantiitollisutusele aruande möödunud kalendrikuu jooksul maakleri poolt läbiviidud tollivormistuse mahust ning määratud, sealhulgas tasutud impordimaksude summast, kusjuures maksuvõla tekkimisest informeeritakse garantiitolliasutust kohe. 35. Maakler väljastab arve kauba saajale/saatjale või kauba omanikule, kelle eest ta tasub tollile impordimaksud. Arvele peab olema märgitud kaubadeklaratsiooni number, tasumisele kuuluvate impordimaksude summad maksuliikide lõikes ning maakleri teenustasu koos käibemaksuga. Maakler väljastab kaubadeklaratsiooni kauba saajale/saatjale või kauba omanikule pärast raha laekumist maakleri kontole ning vastava märke tegemist kaubadeklaratsioonile või vastava tõendi väljastamist raha laekumise kohta. 36. Kui maakler ei ole talle väljastatud ettekirjutust täitnud märgitud tähtajaks, edastab ettekirjutuse teinud tolliasutus vastava teate garantiitolliasutusele, kes teeb ettekirjutuse garandile maksuvõla sissenõudmiseks või teatab sellest Tolliametile sanktsioonide rakendamiseks. VI. LÕPPSÄTTED 37. Garantiitolliasutusel on õigus Tolliameti poolt maaklerile antud tegevusloa kehtivust peatada vastava kande tegemisega registrisse, kui: 1) maakler ei ole garantiitolliasutusele vähemalt 40 kalendripäeva enne garantiikirja kehtivusaja lõppu esitanud uut tagatist või ettevõte on teatanud kavatsusest oma tegevus maaklerina lõpetada; 2) tollivõlast tulenev maksusumma on tähtpäevaks tasumata; 3) tagatissumma ei ole tollivõlast tuleneva maksusumma tagamiseks piisav; 4) maakler ei täida käesolevas eeskirjas toodud nõudeid või tal esineb muid tollieeskirjade rikkumisi. Tegevusloa kehtivuse peatamisest teatab garantiitolliasutus Tolliametile kirjalikult. 38. Tegevusloa kehtivus peatatakse kuni maakleri tegevuse vastavusse viimiseni seaduste, käesoleva eeskirja ja teiste tollieeskirjadega. 39. Tolliamet tunnistab tegevusloa kehtetuks, kui: 1) maakler ei ole esitanud tolli rahuldavat üldtagatist garantiitolliasutusele kuue kuu jooksul maakleri tegevusloa väljaandmisest arvates või ei ole kuue kuu jooksul tegevuse peatamisest arvates käesoleva eeskirja punktis 37 toodud nõudmisi täitnud; 2) maakler ei täida korduvalt käesolevas eeskirjas toodud nõudeid või tal esineb muid korduvaid või jämedaid tollieeskirjade rikkumisi. 40. Tolliamet teatab maakleri tegevusloa kehtetuks tunnistamisest maaklerile kirjalikult vähemalt seitse kalendripäeva enne maakleri tegevusloa kehtetuks tunnistamise päeva. 41. Maakleri tegevusloa kehtetuks tunnistamise korral võib ettevõte maakleri tegevusluba uuesti taotleda ühe kalendriaasta möödumisel tegevusloa kehtetuks tunnistamise päevast arvates. 42. Garantiitolliasutus annab kõigile asjasthuvitatud isikutele teavet maaklerite poolt osutatavate teenuste kohta. Minister Siim KALLAS