Rahandusminister — Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded — RTL, 43, 608

Määrus kehtestatakse «Kindlustustegevuse seaduse» (RT I 2004, 90, 616) (edaspidi seadus) § 85 lõike 2 alusel. 1. peatükk ÜLDSÄTTED § 1. Reguleerimisala Määrusega kehtestatakse: 1) aruandluskohustus ja Finantsinspektsioonile esitatavad aruanded, määratakse nõuded määruses kehtestatud aruannete (edaspidi aruanded) sisule, vormile, koostamisele ja esitamise korrale; 2) kindlustusandja avalike vahearuannete (edaspidi vahearuanded) koostamise ja avalikustamise nõuded. § 2. Aruandluskohustus Aruandluskohustus on aruandekohustuslase kohustus koostada aruandeid ja esitada need Finantsinspektsioonile määruses sätestatud tähtaegadel, korras ja viisil. § 3. Aruandekohustuslane Aruandekohustuslane on: 1) kindlustusandja; 2) kindlustusandja konsolideerimisgrupi emaettevõtja, kes on kindlustusandja (edaspidi emaettevõtja); 3) Eesti Liikluskindlustuse Fond (edaspidi Fond); 4) kolmanda riigi kindlustusandja Eesti filiaal (edaspidi filiaal). 2. peatükk ARUANNETE KOOSTAMISE PÕHIMÕTTED JA ESITAMINE § 4. Aruannete koostamise põhimõtted (1) Aruannete koostamisel mõõdetakse ja kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu määruses 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse käesolevas määruses toodud erisusi. (2) Elukindlustusega tegelev kindlustusandja (edaspidi elukindlustusandja) lähtub aruannete koostamisel määruse lisades 1 ja 3–5 toodud skeemidest ja juhenditest. (3) Kahjukindlustusega tegelev kindlustusandja (edaspidi kahjukindlustusandja) lähtub aruannete koostamisel määruse lisades 1, 2, 4 ja 5 toodud skeemidest ja juhenditest. (4) Fond lähtub aruannete koostamisel Eesti heast raamatupidamise tavast ja määruse lisades 1, 2, 4 ja 6 esitatud aruannete skeemidest ja koostamise juhenditest, arvestades tema tegevusest tulenevate erisustega. (5) Aruanded koostatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. § 5. Aruandeperiood ja esitamise tähtajad (1) Aruandeperioodiks on kvartal ja majandusaasta (edaspidi aasta). (2) Aruandekohustuslane esitab kvartali kohta koostatud aruanded ühe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu ning aasta kohta koostatud aruanded hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 1. maiks. (3) Erinevalt käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatust esitab Fond kvartali kohta koostatud aruanded 40 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu ning aasta kohta koostatud aruanded hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 10. maiks. (4) Juhul kui aruande esitamise tähtaeg on puhkepäev, esitatakse aruanded puhkepäevale järgneval esimesel tööpäeval. § 6. Aruannete koostamine (1) Elukindlustusandja koostab järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 871, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 872, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 2); 3) «Elukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 803, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 873, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 6); 4) «Elukindlustusandja omakapitali muutuste aruanne» koodiga 805, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 875, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 7). (2) Elukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud aruannetele järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 8010, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 8011, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 8020, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 8021, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 2); 3) «Elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 8030, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 8031, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 6); 4) «Elukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruanne» koodiga 8050, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 8051, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 7). (3) Kahjukindlustusandja koostab järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 771, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 772, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 3); 3) «Kahjukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 703, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 773, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 6); 4) «Kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruanne» koodiga 705, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 775, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 7). (4) Liikluskindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 740, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 741, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 4). (5) Edasikindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 742, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 743, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 5). (6) Kahjukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 7010, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7011, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 7020, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7021, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 3); 3) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 7030, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7031, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 6); 4) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruanne» koodiga 7050, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7051, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 7). (7) Liikluskindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 4 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 7400, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7410, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 4). (8) Kahjukindlustuse edasikindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 5 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 7420, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 7430, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 5). (9) Fond koostab järgmised aruanded: 1) «Fondi bilanss» koodiga 791, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 781, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 8); 2) «Fondi tulude ja kulude aruanne» koodiga 792, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 782, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 9); 3) «Fondi tulude ja kulude aruande liikluskindlustuse tehniline osa» koodiga 744, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 745, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 10); 4) «Fondi tulude ja kulude aruande edasikindlustuse tehniline osa» koodiga 746, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 747, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 11); 5) «Fondi rahavoogude aruanne» koodiga 793, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 783, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 12); 6) «Fondi netovara muutuste aruanne» koodiga 795, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 785, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 13). (10) Filiaal, kes tegeleb elukindlustusega, koostab järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 871, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 872, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 2). (11) Filiaal, kes tegeleb kahjukindlustusega, koostab järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 771, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702, kui aruandeperioodiks on kvartal ja koodiga 772, kui aruandeperioodiks on aasta (lisa 7 punkt 3). § 7. Aruannete esitamine (1) Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-s (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina. (2) Vigade tuvastamisel ja arvestuspõhimõtete muutmisel esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt uued korrigeeritud aruanded. (3) Hiljemalt üks kuu pärast äriühingu majandusaasta aruande kinnitamist või seitse kuud pärast majandusaasta lõppu esitab filiaal Finantsinspektsioonile äriühingu eesti keelde tõlgitud aruande. (4) Kui äriühingu asukohariigi seaduse kohaselt on äriühing kohustatud koostama üksnes konsolideeritud aruande, esitab filiaal Finantsinspektsioonile käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud tähtajaks äriühingu konsolideerimisgrupi eesti keelde tõlgitud aruande. 3. peatükk ANDMEVAHETUSE TURVAMINE § 8. Andmevahetuse turvamise kohta kasutatud mõisted (1) Andmevahetuse turvamine käesoleva määruse tähenduses on käesoleva määrusega kehtestatud turvameetmete kasutamine andmete elektroonilisel edastamisel ja vastuvõtmisel. (2) Krüpteerimine käesoleva määruse tähenduses on teabe elektrooniline teisendamine, kus andmete tulemi tähenduslik sisu ei ole kättesaadav mittevolitatud isikutele. (3) Signeerimine käesoleva määruse tähenduses on tegevus, mille käigus andmeüksus allkirjastatakse isikliku võtmega. (4) Sõrmejälg käesoleva määruse tähenduses on võtmepaarist tuletatud sümboljäljend, mis tuvastab võtmepaari kasutaja. § 9. Andmevahetuse turvamine (1) Aruandekohustuslane on elektroonilise andmevahetuse turvamiseks kohustatud kasutama avaliku võtmega algoritme, mida realiseerivad OpenPGP standardit toetavad rakendused. (2) Andmevahetuse turvamine käesoleva määruse tähenduses on käesoleva määrusega kehtestatud turvameetmete kasutamine andmete elektroonilisel edastamisel ja vastuvõtmisel. § 10. Võtmepaar (1) Võtmepaar koosneb avalikust ja isiklikust võtmest «Digitaalallkirja seaduse» (RT I 2000, 26, 150; 92, 597; 2001, 56, 338; 2002, 53, 336; 61, 375; 2003, 88, 591 ja 594) § 2 lõike 2 tähenduses käesoleva määruse erisustega. (2) Avaliku võtme pikkuseks on 1024 bitti. (3) Võtmepaari kasutajatunnuses peab sisalduma aruandekohustuslase kood, sõna «aruandlus», vastutava töötaja nimi ja võtmepaari kehtivuse lõppkuupäev. (4) Võtmepaare tuleb plaaniliselt muuta vähemalt üks kord kahe aasta jooksul. (5) Kasutatud võtmepaarid tuleb säilitada, et oleks tagatud vahetatud andmete käideldavus. § 11. Andmevahetuse korraldamine (1) Aruandekohustuslane on andmevahetuse korraldamiseks kohustatud määrama vastutava töötaja, kes tagab aruandekohustuslase võtmepaari ja vahetatud andmete käideldavuse. (2) Vastutav töötaja tekitab aruandekohustuslase aruandluse võtmepaari, organiseerib selle kasutamise aruandekohustuslase andmeid edastavate töötajate poolt ja edastab avaliku võtme Finantsinspektsiooni poolt volitatud isikule (edaspidi võtmehaldur). (3) Aruandekohustuslase aruandluse võtmepaari isiklikku võtit kaitsvat paroolifraasi võib Finantsinspektsioonile avaldada ainult aruandekohustuslase andmeid edastavad töötajad ja vastutav töötaja. (4) Aruandekohustuslane signeerib elektrooniliselt edastatavad andmed aruandekohustuslase asutatud aruandluse isikliku võtmega, krüpteerib need avaliku võtmega ning edastab Finantsinspektsioonile. (5) Aruandekohustuslane dekrüpteerib Finantsinspektsioonilt elektroonilisel kujul saabunud andmed ning veendub nende autentsuses ja terviklikkuses. (6) Krüpteerimine käesoleva määruse tähenduses on teabe elektrooniline teisendamine, mille tagajärjel andmete tulemi tähenduslik sisu ei ole kättesaadav mittevolitatud isikutele. (7) Signeerimine käesoleva määruse tähenduses on tegevus, mille käigus andmeüksus allkirjastatakse isikliku võtmega. § 12. Võtmete vahetus (1) Esimesel võtmete vahetamisel aruandekohustuslase vastutav töötaja või muu volitatud isik ja võtmehaldur kohtuvad ning vahetavad avalikud võtmed. (2) Edaspidisel plaanilisel võtmevahetusel edastatakse uued avalikud võtmed elektrooniliselt, signeerides need eelnevalt kehtiva isikliku võtmega ning krüpteerides, kasutades adressaadi avalikku võtit. (3) Eriolukordade puhul (isiklik võti on avalikustatud, kadunud või hävinenud) teatatakse juhtunust viivituseta adressaatidele ning tekitatakse uued võtmepaarid. Aruandekohustuslase vastutav töötaja või muu volitatud isik ja võtmehaldur kohtuvad ning vahetavad avalikud võtmed. (4) Võtmete vahetus vormistatakse aktiga, milles fikseeritakse vahetatud avalike võtmete võtmetunnus ja kasutajatunnus ning vahetuse läbiviinud isikute andmed ning sõrmejäljed. Sõrmejälg käesoleva määruse tähenduses on võtmepaarist tuletatud sümboljäljend, mis tuvastab võtmepaari kasutaja. (5) Nii plaaniliste võtmevahetuste kui ka eriolukordade tagajärjel kasutamiskõlbmatuks muutunud võtmepaarid tuleb kasutusest kõrvaldada. 4. peatükk VAHEARUANNETE KOOSTAMINE JA AVALIKUSTAMINE § 13. Vahearuannete koostamine, esitamine ja avalikustamine (1) Kindlustusandja ja kindlustusandja konsolideerimisgrupi vahearuanded koostatakse jooksva majandusaasta I, II, III ja IV kvartali kohta vastavalt IAS-s 34 «Vahearuanded» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 279–288) esitatud nõuetele. (2) Vahearuannete bilansipäevadeks on 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember. (3) Vahearuanded avalikustatakse hiljemalt ühe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. (4) Vahearuanded esitatakse Finantsinspektsioonile juhatuse liikmete poolt allkirjastatult paberkandjal hiljemalt ühe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. (5) Erinevalt käesoleva paragrahvi lõigetes 3 ja 4 sätestatust avalikustab ning esitab Fond Finantsinspektsioonile juhatuse liikmete poolt allkirjastatud vahearuanded hiljemalt 40 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. (6) Lõppenud kvartali vahearuande koopiad peavad olema kättesaadavad kindlustusandja asukohas ja avalikustatud kindlustusandja veebilehel. (7) Kindlustusandja ja kindlustusandja konsolideerimisgrupi vahearuanded koostatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus. 5. peatükk RAKENDUSSÄTTED § 14. Määruse kehtetuks tunnistamine Tunnistada kehtetuks rahandusministri 9. augusti 2000. a määrus nr 75 «Kindlustusandjate raamatupidamise aastaaruande, vahearuannete ja konsolideeritud raamatupidamisaruannete koostamise ning esitamise kord» (RTL 2000, 91, 1410; 2002, 4, 36; 2003, 44, 652; 2004, 39, 658). § 15. Määruse rakendamine (1) Käesoleva määruse kohased aruanded koostatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2005. aasta 1. jaanuaril ja hiljem. (2) Erinevalt käesoleva määruse § 5 lõigetes 2 ja 3 sätestatust esitatakse 2005. aasta esimese kvartali kohta koostatud aruanded Finantsinspektsioonile hiljemalt 2005. aasta 1. juuliks. (3) Erinevalt käesoleva määruse § 13 lõigetes 3–5 sätestatust avalikustatakse 2005. aasta esimese kvartali kohta koostatud vahearuanded ja esitatakse need juhatuse liikmete poolt allkirjastatuna Finantsinspektsioonile hiljemalt 2005. aasta 1. juuniks. (4) Aruanded käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud tähtpäevast varasemate aruandeperioodide kohta koostatakse käesoleva määruse §-s 14 nimetatud määruse kohaselt. Minister Taavi VESKIMÄGI Asekantsler kantsleri ülesannetes Tauno TATS Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 1 KINDLUSTUSANDJA BILANSISKEEM JA KOOSTAMISE JUHEND BILANSISKEEM AKTIVA (varad) 1. Raha ja raha ekvivalendid 2. Nõuded 2.1. Nõuded otsesest kindlustustegevusest 2.1.1. Kindlustusvõtjad 2.1.2. Vahendajad 2.1.3. Muud 2.2. Nõuded edasikindlustusest 2.3. Muud nõuded 2.4. Arveldused aktsionäridega 3. Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 3.1. Viitlaekumised 3.2. Sõlmimisväljaminekud 3.3. Muud ettemakstud kulud 4. Müügiootel põhivara 5. Investeeringud 5.1. Kinnisvarainvesteeringud 5.2. Tütarettevõtjad 5.2.1. Aktsiad ja osad 5.2.2. Võlakirjad ja laenud 5.3. Sidusettevõtjad 5.3.1. Aktsiad ja osad 5.3.2. Võlakirjad ja laenud 5.4. Muud finantsinvesteeringud 5.4.1. Aktsiad ja muud osalused 5.4.2. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 5.4.3. Osalus ühisinvesteeringutes 5.4.4. Hüpoteeklaenud 5.4.5. Muud laenud 5.4.6. Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 5.4.7. Muud 5.5. Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 6. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud 7. Materiaalne põhivara 8. Immateriaalne põhivara 9. Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) Aktiva (varad) kokku PASSIVA (kohustused ja omakapital) 10. Kohustused 10.1. Kohustused otsesest kindlustustegevusest 10.1.1. Kindlustusvõtjad 10.1.2. Vahendajad 10.1.3. Muud 10.2. Kohustused edasikindlustusest 10.3. Emiteeritud võlakirjad 10.4. Võlad krediidiasutustele 10.5. Muud kohustused 11. Deposiidid edasikindlustusandjatelt 12. Eraldised 13. Viitvõlad ja ettemakstud tulud 13.1. Viitvõlad 13.2. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 13.3. Muud ettemakstud tulud 14. Tehnilised eraldised 14.1. Ettemakstud preemiate eraldis 14.1.1. Kogusumma 14.1.2. Edasikindlustuse summa (–) 14.2. Elukindlustuse eraldis 14.2.1. Kogusumma 14.2.2. Edasikindlustuse summa (–) 14.3. Rahuldamata nõuete eraldis 14.3.1. Kogusumma 14.3.2. Edasikindlustuse summa (–) 14.4. Boonuste eraldis 14.4.1. Kogusumma 14.4.2. Edasikindlustuse summa (–) 14.5. Muud tehnilised eraldised 14.5.1. Kogusumma 14.5.2. Edasikindlustuse summa (–) 15. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehniline eraldis 15.1. Kogusumma 15.2. Edasikindlustuse summa (–) 16. Allutatud kohustused 17. Omakapital Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 17.1. Aktsiakapital 17.2. Aažio 17.3. Reservkapital 17.4. Muud reservid 17.5. Omakapitalikirjetel kajastatud tulud ja kulud 17.6. Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 17.7. Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) 17.8. Aruandeperioodi kasum (kahjum) 17.9. Oma aktsiad (–) 17.10. Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) Passiva (kohustused ja omakapital) kokku BILANSI KOOSTAMISE JUHEND Varade ja kohustuste mõõtmise ja kajastamise üldpõhimõtted Finantsinstrumendid 1. Finantsinstrumente käsitletakse IAS-s 32 «Finantsinstrumendid: avalikustamine ja esitamine» (Euroopa Komisjoni määrus 2237/2004/EÜ, ELT L 393, 31.12.2004, lk 4–37) (edaspidi IAS 32) ja IAS-s 39 «Finantsinstrumendid: Kajastamine ja mõõtmine» (Euroopa Komisjoni määrus 2086/2004/EÜ, ELT L 363, 9.12.2004, lk 5–65) (edaspidi IAS 39). 2. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on usaldusväärselt määratav, kui: a) instrumendiga kaubeldakse aktiivsel turul; b) õiglase väärtuse hinnangute vahemik ei ole oluline või c) erinevate hinnangute tõenäosus põhineb põhjendatud oletustel ja tõenäosusega kaalutud hinnangud on õiglase väärtuse määramise aluseks. Finantsvarad 3. Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes liigitatakse, mõõdetakse ja kajastatakse kõik finantsvarad järgmistes gruppides: a) õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes (edaspidi ka õiglases väärtuses läbi kasumiaruande); b) nõuded ja laenud või c) lunastamistähtajani hoidmiseks. 4. Tuletisinstrumendid ja finantsvarad, mis on kauplemiseks soetatud, mõõdetakse õiglases väärtuses. 5. Nõuded ja laenud ning lunastamistähtajani hoidmiseks soetatud võlakirjad võib mõõta ja kajastada amortiseeritud soetusmaksumuses. 6. Aruannetes mõõdetakse ja kajastatakse kõik aktsiad ja osad ning omakapitaliinstrumendid (tuletisinstrumendid, mille alusvaraks on aktsiad või osad), sh investeeringud tütar- ja sidusettevõtjatesse, õiglases väärtuses. Õiglase väärtuse muutused kajastatakse kasumiaruandes. Konsolideeritud aruandes on tütarettevõtjad konsolideeritud ja sidusettevõtjad kajastatakse kapitaliosaluse meetodil. 7. Portfelliinvesteering on strateegiline investeering, mis on soetatud pikaajalise hoidmise eesmärgil. Portfelliinvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. 8. Portfelliinvesteeringud ja osalused tütar- ja sidusettevõtjates kajastatakse IFRS 5 «Müügiks hoitav põhivara ja lõpetatavad tegevusvaldkonnad» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 63–82) (edaspidi IFRS 5) alusel, kui kindlustusandja on fikseerinud otsuse nende müügi kohta. Vara väärtuse langus 9. Teatud sisemiste ja väliste indikaatorite olemasolul teostatakse vara väärtuse test IAS-s 36 «Varade väärtuse langus» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 83–119) (edaspidi IAS 36) toodud metoodika kohaselt. 10. IAS 36 ei laiene finantsvarale ja õiglases väärtuses kajastatud kinnisvarainvesteeringutele. 11. Varaobjekte hinnatakse individuaalselt. Kui varaobjekti õiglane väärtus ei ületa vara bilansilist maksumust ja varaobjektil ei ole iseseisvaid rahavoogusid, mille baasil kaetavat väärtust määrata, hinnatakse vara selle rahavoogusid genereeriva üksuse kaetava väärtuse baasil, kuhu varaobjekt kuulub. Vara allahindlust kajastatakse kasumiaruande kirjetel. 12. Vara väärtuse testi tuleb läbi viia kord aastas, siis kui bilansis esineb positiivne firmaväärtus või immateriaalne vara, mille kasutusiga on piiramatu. Firmaväärtust testitakse kas segmendi või segmendist väiksema üksuse baasil. Finantskohustused 13. Kindlustusandja finantskohustused liigitatakse kahte gruppi – õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes (edaspidi ka õiglases väärtuses läbi kasumiaruande) või hoidmiseks. Esimesse gruppi kuuluvad tuletisinstrumendid ja kohustused, mis on õiglases väärtuses ning muud finantskohustused, mille õiglane väärtus on usaldusväärselt määratav ja mida kindlustusandja mõõdab õiglases väärtuses ja kajastab väärtuse muutust kasumiaruandes. Teise gruppi kuuluvad kohustused, mida mõõdetakse ja kajastatakse amortiseeritud soetusmaksumuses. Kindlustustehnilised eraldised 14. Kindlustusandja hindab 2005. aasta 31. detsembri seisuga kindlustuskohustuste piisavust kooskõlas IFRS 4 «Kindlustuslepingud» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 37–62) §-des 15–19 esitatud nõuetega. Äriühendus 15. Äriühenduse käigus soetatud vara ja kohustused võetakse arvele õiglases väärtuses IFRS-st 3 «Äriühendused» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 4–36) (edaspidi IFRS 3) lähtuvalt. Portfelli üleandmisi kajastatakse Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes vastavalt IFRS-le 3. AKTIVA (varad) 1. Raha ja raha ekvivalendid Siin näidatakse raha kassas, nõudmiseni hoiused ja üleöödeposiidid. Rahaturufondi osakud ja muud väärtpaberid kajastatakse vastavatel investeeringute kirjetel. Välisvaluuta ja välisvaluuta pangakontode arvestust peetakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümberhinnatult operatsioonipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi järgi. Ümberhindamisest tekkinud realiseerimata kasum või kahjum valuutakursi muutustest näidatakse kasumiaruande kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». Intressitulu pangakontodelt ja üleöödeposiitidelt kajastatakse kasumiaruande kirjel «Intressitulud ja -kulud». 2. Nõuded Kirjetel 2.1–2.3 näidatakse nõuete netosumma, st ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud nõudesummad on maha arvatud. Nõuded mõõdetakse ja kajastatakse lähtuvalt IAS-st 39. Nõue hinnatakse ebatõenäoliselt laekuvaks, kui kindlustusandjal on objektiivsed tõendid selle kohta, et kahjum on tekkinud. Eeldatavaid kahjumeid ei kajastata. IAS 39 rajaneb tekkinud kahjumite (incurred losses), mitte oodatud kahjumite (expected losses) mudelil. Neto nõudesummasid taastatakse siis ja ainult siis, kui selgub, et nõue on tõenäoliselt laekuv. Ebatõenäoliselt laekuvate nõudesummade osas kirjetel 2.1.1–2.1.3 ja 2.2 korrigeeritakse vastavaid tulukirjeid. Kirjel 2.3 näidatud nõudesummad, mille laekumine on ebatõenäoline, kantakse kuludesse ja kajastatakse kasumiaruande kirjel «Muud kulud». 2.1. Nõuded otsesest kindlustustegevusest 2.1.1. Kindlustusvõtjad Siin näidatakse kindlustusvõtjate võlgnevust. 2.1.2. Vahendajad Siin näidatakse kindlustusandja nõuded kindlustusvahendajatele ja piirikindlustuse ja teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest tulenevaid nõudeid. Ühtlasi näidatakse siin kaaskindlustuses osalemisest tekkinud nõuded juhtiva kaaskindlustaja suhtes. 2.1.3. Muud Siin näidatakse muud otsesest kindlustustegevusest tulenevad nõuded, sh nõuded, mis tulenevad puulilepingutest. 2.2. Nõuded edasikindlustusest Siin näidatakse edasikindlustusvõtja nõuded edasikindlustusandjatele ja edasikindlustusandja nõuded edasikindlustusvõtjatele. Ühe ja sama edasikindlustusvõtjaga (edasikindlustusandjaga) erinevatest edasikindlustuslepingutest tekkinud nõuete ja kohustuste vahel tasaarveldusi ei tehta, v.a juhul, kui edasikindlustuslepingus ei ole sätestatud teisiti. 2.3. Muud nõuded Siin näidatakse nõuded, mis ei ole seotud kindlustustegevusega ja ei näidata kirjetel 2.1–2.2. Ühtlasi näidatakse siin tuletisinstrumentide positiivne turuväärtus. 2.4. Arveldused aktsionäridega Siin näidatakse nõudeid aktsionäride vastu märgitud aktsiate osas. Fondi bilansis asendatakse kirje «Arveldused aktsionäridega» kirjega «Nõuded liikmetele». Kirjel näidatakse Fondi nõuded kindlustusandjatele liikmemaksude osas. 3. Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 3.1. Viitlaekumised Siin näidatakse aruandeperioodi kasumiaruandes tuludena arvestatud, kuid bilansipäevaks laekumata intressi- ja dividendinõuded, renditulud ning muud viitlaekumised. 3.2. Sõlmimisväljaminekud Sõlmimisväljaminekud, mis on seotud järgmisesse aruandeperioodi üle kantavate preemiatega (brutopreemiatega), on ettemakstud kulud ja kapitaliseeritakse (võetakse arvele bilansis). Need väljaminekud kapitaliseeritakse, kui nende maksumust saab usaldusväärselt määrata ja on tõenäone, et need väljaminekud osalevad tulu tekkimisel järgneval (järgnevatel) perioodil (perioodidel). Siin näidatakse kindlustuslepingute sõlmimisega otseselt seotud väljaminekud. Siia kuuluvad agenditasud, vahendustasud, väljaminekud seoses poliiside trükkimisega ja kindlustusdokumentide vormistamisega ja muud otseselt kindlustuslepingute sõlmimisega seotud väljaminekud. Kapitaliseerimisele ei kuulu administratiivkulud ja kindlustuslepingute müügiga seotud kaudsed kulud. Kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekud kahjukindlustuses ei või moodustada otsestest sõlmimisväljaminekutest protsentuaalselt suuremat osa, kui ettemakstud preemiate eraldise kogusumma moodustab brutopreemiate kogusummast. Elukindlustuses näidatakse siin negatiivse eraldisega kindlustuslepingute eraldiste summa, kusjuures sõlmimisväljaminekud ei või ületada äriplaani alusel arvutatud sõlmimiskulude summat. Elukindlustuse eraldist negatiivse eraldisega lepingute arvel ei vähendata. Sõlmimisväljaminekute muutust aruandeperioodi jooksul näidatakse kasumiaruande kirjel «Sõlmimisväljaminekute muutus». 3.3. Muud ettemakstud kulud Siin näidatakse tulevaste perioodide kulude ettemaksed ning maksude ettemaksed ja tagasinõuded. 4. Müügiootel põhivara Müügiootel põhivara mõõtmisel ja kajastamisel lähtutakse IFRS-st 5. Müügiootel põhivara on finantspõhivara (osalused tütar- ja sidusettevõtjates, portfelliinvesteeringud, kinnisvarainvesteeringud ja materiaalne põhivara ning immateriaalne põhivara), mis suure tõenäosusega müüakse lähema 12 kuu jooksul. Müügiootel põhivara kajastatakse bilansilises maksumuses või õiglases väärtuses miinus müügikulud, sõltuvalt sellest, kumb on madalam. Kindlustusandja konsolideerimisgrupi konsolideeritud aruannetes kajastatakse lõpetatud tegevusvaldkondi IFRS 5 alusel. 5. Investeeringud 5.1. Kinnisvarainvesteeringud Kinnisvarainvesteeringud mõõdetakse ja kajastatakse IAS-st 40 «Kinnisvarainvesteeringud» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 160–175) lähtuvalt. Siin näidatakse kinnisvaraobjekte (maa või hoone (või osa hoonest) või mõlemad), mida ettevõtja hoiab (kas omanikuna, hoonestusõiguse või kasutus- või kapitalirendi tingimustel rendituna) eelkõige renditulu teenimise, väärtuse kasvu või mõlemal eesmärgil, mitte aga kasutamiseks teenuste tootmisel, halduseesmärkidel või müügiks tavapärase äritegevuse käigus. Kui kasutusrendi tingimustel renditud vara klassifitseeritakse ümber kinnisvarainvesteeringuks, kajastatakse tehingut kapitalirendina. Kindlustusandja kinnisvarainvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses. 5.2. Tütarettevõtjad 5.2.1. Aktsiad ja osad IAS 27 «Konsolideeritud ja eraldiseisvad finantsaruanded» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 117–125) kohaselt kuuluvad kõik tütarettevõtjad konsolideerimisele vaatamata sellele, et osalus on müügiootel. Müügiootel osalused kajastatakse IFRS 5 alusel. 5.2.2. Võlakirjad ja laenud Siin näidatakse tütarettevõtja võlakirjad ja tütarettevõtjale antud laenud. Emaettevõtja soolo aruannetes liigitatakse tütarettevõtja võlakirjad finantsvara gruppidesse – lunastustähtajani hoidmiseks või õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Tütarettevõtjale antud laenu hinnatakse IAS 39 alusel. 5.3. Sidusettevõtjad 5.3.1. Aktsiad ja osad Konsolideeritud aruandes kajastatakse sidusettevõtjad kapitaliosaluse meetodil IAS 28 «Investeeringud sidusettevõtetesse» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 126–133) alusel. Kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasumid ja kahjumid kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum)». Investori ja emaettevõtja aruannetes kajastatakse osalust sidusettevõtjates IAS 39 alusel. Investor, kes on emaettevõtja, kajastab investeeringut sidusettevõtja aktsiatesse või osadesse IAS 39 alusel või kulumeetodil (soetusmaksumus miinus allahindlus). Kui sidusettevõtja aktsiad on börsil noteeritud või nende õiglast väärtust saab usaldusväärselt mõõta, kaasatakse neid finantsvara gruppi – õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Kui sidusettevõtja aktsiate või osade õiglast väärtust ei saa usaldusväärselt mõõta, kajastatakse need kulumeetodil. 5.3.2. Võlakirjad ja laenud Siin näidatakse sidusettevõtja võlakirjad ja sidusettevõtjale antud laenud. Aruannetes liigitatakse sidusettevõtja võlakirjad finantsvara gruppidesse – lunastustähtajani hoidmiseks või õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Sidusettevõtjatele antud laenu hinnatakse IAS 39 alusel. 5.4. Muud finantsinvesteeringud 5.4.1. Aktsiad ja muud osalused Siin näidatakse soetatud aktsiad ja osad, mis ei pea olema näidatud aktiva kirjetel 5.2.1, 5.3.1 ja 6 ning fondiosakud. Portfelliinvesteering on strateegiline investeering, mis on soetatud pikaajalise hoidmise eesmärgil. Portfelliinvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kasumiaruandes. Portfelliinvesteeringud kajastatakse kirjel «Müügiootel põhivara», kui kindlustusandja on fikseerinud otsuse nende müügi kohta. Kõik muud aktsiad ja osad mõõdetakse õiglases väärtuses ja väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes. Fondiosakud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. 5.4.2. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid Siin näidatakse võlakirjad ja fikseeritud tulumääraga (dividendimääraga) eelisaktsiad, sh ka võlakirjad, mille tulumäär (intressimäär) on fikseeritud või mille tulumäär on fikseeritud kindla faktori kaudu, näiteks pankade vahelise intressimäära kaudu. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid liigitatakse IAS 39 alusel lunastustähtajani hoidmiseks või neid mõõdetakse õiglases väärtuses ja väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud võlakirja mõõtmisel näidatakse efektiivse intressimäära alusel periodiseeritud intressitulud või -kulud kasumiaruandes kirjel «Intressitulud ja -kulud». Õiglases väärtuses kajastatud võlakirja õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». 5.4.3. Osalus ühisinvesteeringutes Siin näidatakse kindlustusandja osalust mitme ettevõtja poolt tehtud ühisinvesteeringutes, mille juhtimine on usaldatud ühele nendest ettevõtjatest. 5.4.4. Hüpoteeklaenud Siin näidatakse laenud, mis on tagatud kinnisasjaga. Laenud mõõdetakse kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. Siin näidatud laenud hinnatakse vastavalt IAS-le 39, mille kohaselt on laenunõuetest maha arvatud ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud laenud. 5.4.5. Muud laenud Siin näidatakse kindlustuslepingutega tagatud laenud ja muud laenud. Laenud mõõdetakse kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. Siin näidatud laenud hinnatakse vastavalt IAS-le 39, mille kohaselt on laenunõuetest maha arvatud ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud laenud. 5.4.6. Tähtajalised hoiused krediidiasutustes Siin näidatakse tähtajalised hoiused krediidiasutustes. Välisvaluuta tähtajalised hoiused krediidiasutustes kajastatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümberhinnatult operatsioonipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. Ümberhindamisest tekkinud realiseerimata kasum või kahjum valuutakursi muutustest näidatakse kasumiaruande kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». Tähtajaliste hoiuste intresse kajastatakse kasumiaruande kirjel «Intressitulud ja -kulud». 5.4.7. Muud Siin näidatakse muud investeeringud, mis ei ole näidatud kirjetel 5.4.1 kuni 5.4.6. 5.5. Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures Siin näidatakse summad, mis on garantiina edasikindlustusandja poolt deponeeritud edasikindlustusvõtja või mõne kolmanda isiku juures. Nende summadega ei või teha tasaarveldusi teiste edasikindlustusvõtjate poolt edasikindlustusandajale võlgu oldavate summadega, ega kasutada võlgade kustutamiseks. Edasikindlustusvõtjate või kolmandate isikute juurde deponeeritud väärtpaberid, mis jäävad edasikindlustusandja omandiks, kajastatakse viimase raamatupidamises investeeringuna vastaval kirjel. 6. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud Siin näidatakse investeeringud, mis on seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega ja mille väärtusest ja tulukusest sõltuvad nendest lepingutest tulenevad kindlustusandja poolsed kohustused. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud kajastatakse õiglases väärtuses, õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. 7. Materiaalne põhivara Siin näidatakse kindlustusandja tegevuses kasutatava materiaalse põhivara bilansilist maksumust. Ühtlasi näidatakse siin tegelikult tehtud väljaminekud lõpetamata ehitustele ja ettemaksed materiaalse põhivara soetamiseks. Materiaalse põhivara kajastamisel lähtutakse IAS-st 16 «Materiaalne põhivara» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 60–82). Üldjuhul kajastatakse materiaalne põhivara soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum. Ühtlasi näidatakse siin kapitalirendi tingimustel kindlustusandja valduses olev materiaalne põhivara ja ettemaksed materiaalse põhivara soetamiseks. Kapitalirendi tingimustel renditud vara kajastamisel lähtutakse IAS-st 17 «Rent» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 83–95). 8. Immateriaalne põhivara Siin näidatakse kindlustusandja immateriaalse põhivara bilansilist maksumust. Immateriaalse põhivara kajastamisel lähtutakse IAS-st 38 «Immateriaalne vara» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 120–145). Piiratud kasutuseaga immateriaalset põhivara kajastatakse bilansis soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum ja võimalikud väärtuse langusest tulenevad allahindlused. Piiramata kasuliku elueaga immateriaalset põhivara ei amortiseerita, kuid väärtuse kontrollimiseks viiakse kord aastas läbi vara väärtuse test. Väärtuse testimist käsitletakse IAS-s 36. 9. Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) Positiivne firmaväärtus kajastatakse konsolideeritud bilansi aktivakirjel «Konsolideeritud firmaväärtus». Firmaväärtust kajastatakse IFRS 3 ja IAS 36 alusel. Positiivse firmaväärtuse summa määratakse soetamispäeva seisuga ja fikseeritakse ostuanalüüsis. Ostuanalüüsi kaasatakse soetatud vara ja kohustused õiglases väärtuses. Vähemusosaluse osa tütarettevõtjate varast ja kohustustest kajastatakse õiglases väärtuses. Positiivset firmaväärtust ei amortiseerita 2005. a ja eelolevatel aastatel, vaid positiivse firmaväärtuse korral tuleb viia läbi vara väärtuse test IAS-s 36 toodud metoodika kohaselt vähemalt üks kord aastas. Kui varad ja kohustused on õigesti hinnatud ning tekib negatiivne firmaväärtus, kantakse see tuludesse. Negatiivset firmaväärtust bilansis ei kajastata. PASSIVA (kohustused ja omakapital) 10. Kohustused 10.1. Kohustused otsesest kindlustustegevusest 10.1.1. Kindlustusvõtjad Siin näidatakse kindlustusandja kohustused kindlustusvõtjate ees. Kajastatakse ainult neid kohustusi, mis ei pea olema näidatud tehniliste eraldiste kirjetel. 10.1.2. Vahendajad Siin näidatakse kindlustusandja kohustused kindlustusvahendajate ees ning piirikindlustuse ja teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest tulenevad kohustused. Ühtlasi näidatakse siin juhtiva kaaskindlustaja kohustused teiste kaaskindlustajate ees. 10.1.3. Muud Siin näidatakse kohustused, mis tulenevad puulilepingutest ja muud kohustused otsesest kindlustustegevusest, sh liikmemaksu võlgnevus Fondile. 10.2. Kohustused edasikindlustusest Siin näidatakse edasikindlustusvõtja kohustused edasikindlustusandja ees ja edasikindlustusandja kohustused edasikindlustusvõtja ees. Ühe ja sama edasikindlustusvõtjaga (edasikindlustusandjaga) erinevatest edasikindlustuslepingutest tekkinud kohustuste ja nõuete vahel tasaarveldusi ei tehta, v.a juhul, kui edasikindlustuslepingus ei ole sätestatud teisiti. 10.3. Emiteeritud võlakirjad Siin näidatakse emiteeritud võlakirjad. Emiteeritud võlakirju kajastatakse amortiseeritud seotusmaksumuses või õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes IAS 39 alusel. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud võlakirja mõõtmisel näidatakse efektiivse intressimäära alusel periodiseeritud intressitulud ja -kulud kasumiaruandes kirjel «Intressitulud ja -kulud». Õiglases väärtuses kajastatud võlakirja õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». Enne kustutustähtaega tagasiostetud omavõlakirjad kajastatakse emiteeritud võlakirjade vähenemisena. 10.4. Võlad krediidiasutustele Siin näidatakse krediidiasutustelt võetud laenud. Konsolideeritud raamatupidamisaruandes näidatakse kirjel 10.3 tütarettevõtja poolt emiteeritud võlakirjad ja kirjel 10.4 tütarettevõtja või kindlustusandja poolt krediidiasutustelt võetud laenud. 10.5. Muud kohustused Siin näidatakse dividendivõlgnevus, kindlustusandja kapitalirendi kohustused, võlad ema-, tütar- ja sidusettevõtjatele ja muud kohustused, mis ei pea olema näidatud kirjetel 10.1–10.4. Ühtlasi näidatakse siin tuletisinstrumentide negatiivne turuväärtus. 11. Deposiidid edasikindlustusandjatelt Siin näidatakse edasikindlustusvõtja bilansis kajastatud summad, mis on garantiina edasikindlustusandja poolt deponeeritud edasikindlustusvõtja juures. Nende summadega ei või teha tasaarveldusi teiste edasikindlustusandjate poolt edasikindlustusvõtjale võlgu oldavate summadega ega kasutada selliste võlgade kustutamiseks. 12. Eraldised Siin näidatakse pensionieraldis ja muud eraldised (v.a tehnilised eraldised) vastavalt IAS-le 37 «Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 320–336) ja IAS-le 19 «Hüvitised töövõtjatele» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 137–178). 13. Viitvõlad ja ettemakstud tulud 13.1. Viitvõlad Siin näidatakse aruandeperioodi kasumiaruandes kuludesse kantud, kuid bilansipäevaks väljamaksmata võlgnevus töövõtjatele, sh puhkusetasukohustus, maksu- ja intressivõlgnevus ning muu viitvõlgnevus. 13.2. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes Kahjukindlustuses moodustab kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekute edasikindlustuse osa edasikindlustuslepingu järgsetest komisjonitasudest protsentuaalselt sama osa, mis ettemakstud preemiate eraldise edasikindlustuse osa moodustab edasikindlustuspreemiatest. Elukindlustuses näidatakse edasikindlustuse osa suurus kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekutes lähtuvalt sellest, kui suures ulatuses katab edasikindlustuslepingu järgselt sõlmimiskulusid edasikindlustusandja. Edasikindlustusandja osa sõlmimisväljaminekute muutuses aruandeperioodi jooksul näidatakse kasumiaruande kirjel «Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses». 13.3. Muud ettemakstud tulud Siin näidatakse aruandeperioodil laekunud tulevaste perioodide muud tulud, mida ei ole kantud aruandeperioodi tuludesse. 14. Tehnilised eraldised 14.1. Ettemakstud preemiate eraldis Ettemakstud preemiate eraldis on arvestuslik suurus kindlustusmaksest, mille ulatuses on kindlustusandjal kindlustusrisk ja sellega seotud kulud kandmata (seaduse § 75 lõige 4 punkt 1). Ettemakstud preemiate eraldis moodustub üksiklepingute ettemakstud preemiate eraldistest, kusjuures iga üksiklepingu eraldis moodustab selle lepingu brutopreemiast (v.a liikluskindlustuses, kus eelnevalt lahutatakse liikmemaks Fondile) protsentuaalselt sama osa, mis bilansipäeva järgne kindlustuskatte kehtivuse aeg moodustab kogu lepingu kindlustuskatte kehtivuse ajast. Elukindlustuses näidatakse ettemakstud preemiate eraldise summa kirjel «Elukindlustuse eraldis». Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldises moodustab ettemakstud preemiate eraldisest sama protsentuaalse osa, mis proportsionaalse edasikindlustuse preemiad brutopreemiatest. 14.2. Elukindlustuse eraldis Elukindlustuse eraldis on elukindlustuslepingutest tulenevate kohustuste nüüdisväärtus. Elukindlustuse eraldisse ei kuulu toimunud kindlustusjuhtumitest tulenevad kohustused (seaduse § 75 lõige 4 punkt 3). Ühtlasi näidatakse siin ka ettemakstud preemiate eraldis. Edasikindlustuse osa elukindlustuse eraldises hõlmab elukindlustuse eraldise seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal. 14.3. Rahuldamata nõuete eraldis Rahuldamata nõuete eraldis on toimunud kindlustusjuhtumitest ja teadaolevatest asjaoludest tõenäoliselt tulenevate kohustuste hinnanguline suurus (seaduse § 75 lõige 4 punkt 2). Kahjukindlustuses näidatakse siin summa, mis on eraldatud lõplike ja hinnanguliste väljaminekute katmiseks seoses kahjudega, mis tulenevad enne bilansipäeva esinenud kindlustusjuhtumitest, sh esinenud, kuid teatamata kahjud (IBNR) ning kahjukäsitluskulud. Siin näidatakse ka liikluskindlustuse seadusest tulenev kindlustuspensioni eraldis. Kui bilansipäevaks tekkinud regressinõuetest tõenäoliselt laekuv summa on eelmiste perioodide regresside laekumise statistika alusel piisava usaldusväärsusega hinnatav, võib rahuldamata nõuete eraldist vähendada tõenäoliselt laekuvate regressisummade võrra ja ainult eeldusel, et need laekuvad hiljemalt 12 kuu jooksul bilansipäevast arvestades. Elukindlustuses näidatakse siin summa, mis on eraldatud lõplike ja hinnanguliste väljaminekute katmiseks seoses kindlustussummade ja hüvitistega (sh käsitluskulud), mis tulenevad enne bilansipäeva esinenud kindlustusjuhtumitest, sh esinenud, kuid teatamata kindlustusjuhtumitest (IBNR). Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldises hõlmab rahuldamata nõuete seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal. 14.4. Boonuste eraldis Boonuste eraldis on elukindlustuslepingute lisakasum, mida pole arvestatud elukindlustuse eraldises (seaduse § 75 lõige 4 punkt 4). Boonuste eraldise arvel suurendatakse järgneval majandusaastal elukindlustuse eraldist või teostatakse boonuste väljamakseid. Garanteeritud kasumiosa kajastatakse elukindlustuse eraldise koosseisus. Kahjukindlustuses näidatakse siin bilansipäevaks teadaolevad ja bilansipäeva järgselt sooritatavad preemia tagasimaksed kindlustusvõtjatele. Edasikindlustuse osa boonuste eraldises hõlmab boonuste seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal. 14.5. Muud tehnilised eraldised Siin näidatakse tehnilised eraldised, mida ei ole näidatud kirjetel 14.1–14.4 ja 15, muuhulgas ka möödumata riskide eraldis. Kui bilansipäeval jõusolevate kindlustuslepingute möödumata kehtivusajaga seotud kahjunõuete ja administratiivkulude eeldatav väärtus ületab nende kindlustuslepingute ettemakstud preemiate eraldise summat pärast ettemakstud preemiate eraldisest sõlmimisväljaminekute (bilansikirje «Sõlmimisväljaminekud») lahutamist ja kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekute edasikindlustuse osa (bilansikirje «Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes») liitmist, siis tuleb selle vahe ulatuses moodustada möödumata riskide eraldis. 15. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehniline eraldis Siin näidatakse elukindlustuslepingute tehniline eraldis, mille suurus on lepingujärgselt otseselt seotud tehnilise eraldise katteks olevate investeeringute tulukuse ja/või väärtuse muutusega. Kõik täiendavad tehnilised eraldised, mis on moodustatud nendest lepingutest tulenevate surmariskide, tegevuskulude või teiste riskide katmiseks, kajastatakse elukindlustuse eraldise koosseisus. Edasikindlustuse osa investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilises eraldises hõlmab antud tehnilise eraldise seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal. 16. Allutatud kohustused Siin näidatakse seaduse §-s 68 sätestatud allutatud kohustused ja määramata tähtajaga väärtpaberid ja muud instrumendid. Neid finantsinstrumente kajastatakse IAS 39 alusel. 17. Omakapital 17.1. Aktsiakapital Siin näidatakse kindlustusandja poolt väljalastud aktsiad nimiväärtuses ja märgitud, kuid tasumata aktsiad nimiväärtuses. 17.2. Aažio Siin näidatakse väljalastud aktsiate väljalaskehinna ja nimiväärtuse vahe (ülekurss). Ühtlasi kajastatakse siin oma aktsiate võõrandamisel tekkinud realiseerimiskasum või realiseerimiskahjum. Oma aktsiatega sooritatud tehingute tulemust ei kajastata kasumiaruandes. Kui oma aktsiate müügist tekkinud realiseerimiskahjum ületab varem müüdud sama liiki oma aktsiate realiseerimiskasumit, kirjendatakse vahe kirje «Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum)» vähenemisena. 17.3. Reservkapital Siin näidatakse reservkapitali jääk bilansipäeva seisuga. 17.4 Muud reservid Siin näidatakse muud reservid, mis on moodustatud eelneva majandusaasta puhaskasumist või eelnevate perioodide jaotamata kasumist. 17.5. Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud Siin näidatakse realiseerimata tulud ja kulud, mida ei kajastata kasumiaruandes. 17.6. Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) Siin näidatakse välisriigis asuvate tütarettevõtjate konsolideerimisel tekkiv valuutakursi vahe. 17.7. Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) Siin näidatakse eelmiste perioodide jaotamata kasumi (kahjumi) jääk bilansipäeva seisuga. 17.8. Aruandeperioodi kasum (kahjum) Aruandeperioodi kasum või kahjum näidatakse bilansis kasumiaruandes toodud «Aruandeperioodi kasumi (kahjumi)» kogusummas. 17.9. Oma aktsiad Siin näidatakse oma aktsiad soetusmaksumuses miinusmärgiga. 17.10. Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) Siin näidatakse vähemusosaluse omanike osa konsolideerimisgruppi kuuluvate tütarettevõtjate netovarast. Fondi bilansis asendatakse kirje 17 «Omakapital» kirjega «Netovara», omakapitali kirjed 17.1–17.10 asendatakse järgmiste kirjetega: «Ülekantud netovara algsaldo», «Reservid», «Netovaras kajastatud tulud ja kulud», «Eelmiste aastate akumuleeritud tulem», «Aruandeperioodi tulem». Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 2 KAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHEND KAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM TEHNILINE OSA 1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 1.1. Brutopreemiad 1.2. Edasikindlustuse preemiad (–) 1.3. Muutus ettemakstud preemiate eraldises (+/–) 1.4. Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses (+/–) 2. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 3. Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 3.1. Kahjunõuete kogusumma 3.1.1. Makstud kahjud 3.1.2. Kahjukäsitluskulud 3.1.3. Regressid ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad (+) 3.2. Edasikindlustuse osa kahjunõuetes (–) 3.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises (+/–) 3.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (+/–) 4. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest (+/–) 4.1. Kogusumma 4.2. Edasikindlustuse osa 5. Boonused netona edasikindlustusest 6. Neto tegevuskulud 6.1. Sõlmimiskulud 6.2. Sõlmimisväljaminekute muutus (+/–) 6.3. Administratiivkulud 6.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine (–) 6.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses (+/–) 7. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 8. Tehniline tulem MITTETEHNILINE OSA 9. Investeeringute tulud ja kulud 9.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud 9.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 9.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 9.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) 9.5. Intressitulud ja -kulud 9.6. Muude investeeringute väärtuse muutus 9.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 9.8. Muud investeeringute kulud 10. Muud tulud 11. Muud kulud 12. Tulumaks 13. Aruandeperioodi kasum (kahjum) Konsolideeritud kasumiaruande informatiivsed kirjed: Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa KAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE KOOSTAMISE JUHEND 1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 1.1. Brutopreemiad Siin näidatakse kindlustuslepingu järgsed saadud ja saadaolevad preemiad või preemiate osamaksed, mille maksetähtaeg kuulub aruandeperioodi. Kui preemia või preemia esimese osamakse maksetähtaeg on kindlustuslepingu jõustumise kuupäevast hilisem, lähtutakse preemiatulu kajastamisel lepingu jõustumise kuupäevast. Preemiatuluna ei kajastata: ettemakseid kindlustusvõtjatelt ning kindlustusvõtjatele antud allahindlusi (soodustusi). Ettemaksed kindlustusvõtjatelt näidatakse bilansi passiva kirjel 10.1.1. «Kindlustusvõtjad». Ühtlasi näidatakse siin: 1) hinnanguline summa bilansipäeva seisuga saadaolevate preemiate osas, mille laekumine on tõenäoline, kuid mille täpne summa selgub järgneval aruandeperioodil (auditpreemiad); 2) kaaskindlustuse puhul kindlustusandja osa preemiate kogusummast koos sellele preemia osale vastava komisjonitasuga; 3) saadud ja saadaolevad preemiad edasikindlustusvõtjatelt (sh portfelli sissemaksed, mis saadakse edasikindlustusvõtjalt temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel), millest on lahutatud: – portfelli väljamaksed edasikindlustusvõtjatele nendega lepingu lõpetamisel; – kindlustuslepingute katkestamised või tühistamised. 1.2. Edasikindlustuse preemiad Siin näidatakse makstud või maksmisele kuuluvad preemiad vastavalt kindlustusandja edasikindlustusvõtjana sõlmitud edasikindlustuslepingutele. Kui edasikindlustuspreemiate ettemaksu (näiteks deposit premiums) korral on edasikindlustusvõtjal nõudeõigus ettemakstud edasikindlustuspreemiate osale, mis vastab edasikindlustuslepingu järelejäänud kehtivusajale, siis need ettemaksed näidatakse siin kirjel mahus, mis vastab bilansipäevaks möödunud osale kogu perioodist, mille eest see ettemakse tehti, st need ettemaksed kantakse kuludesse pro rata temporis ning kuludesse kandmata osa näidatakse aktivakirjel «Nõuded edasikindlustusest». Ülalmainitud nõudeõiguse puudumisel näidatakse ettemakstud edasikindlustuspreemiad siin kirjel täissummas. Siin kirjel näidatakse ka portfelli sissemaksed, mis saadakse lahkuvalt edasikindlustusandjalt temaga lepingu lõpetamisel, ning millest on lahutatud portfelli väljamaksed, mis makstakse uuele edasikindlustusandjale temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel. 1.3. Muutus ettemakstud preemiate eraldises Siin näidatakse ettemakstud preemiate eraldise (passiva kirje 14.1.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 1.4. Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses Siin näidatakse edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses (passiva kirje 14.1.2), suurenemine (+), vähenemine (–). 2. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest Siin näidatakse muud tehnilised tulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel tulukirjetel. Fond näitab siin liikmemaksu tulu. 3.1.1. Makstud kahjud Siin näidatakse aruandeperioodil väljamakstud kahjude summa. 3.1.2. Kahjukäsitluskulud Kahjukäsitluskulud koosnevad otseselt konkreetsete kahjudega seonduvatest kuludest ja kaudsetest kahjukäsitlusega seotud administratiivkuludest. Kulud sisaldavad nii otseseid makseid kolmandatele isikutele kui ka kindlustusandja siseseid vastavaid kulusid, sealhulgas töötajate palgad ja sotsiaalkulud jms. 3.1.3. Regressid ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad Siin näidatakse aruandeperioodil laekunud regressisummad ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad. Regressisummad kajastatakse kassapõhiselt. 3.2. Edasikindlustuse osa kahjunõuetes Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa makstud kahjunõuetes. 3.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises Siin näidatakse rahuldamata nõuete eraldise (passiva kirje 14.3.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 3.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (passiva kirje 14.3.2), suurenemine (+), vähenemine (–). 4. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 4.1. Kogusumma Siin näidatakse passiva kirjel 14.5.1 kajastatud tehniliste eraldiste muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 4.2. Edasikindlustuse osa Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa muude tehniliste eraldiste muutuses (passiva kirje 14.5.2), suurenemine (+), vähenemine (–). 5. Boonused netona edasikindlustusest Siin näidatakse aruandeperioodi preemia tagasimaksed kindlustusvõtjatele, v.a tagasimaksed, mis tulenesid kindlustuspreemia korrigeerimisest tingituna kindlustatud riski kvantitatiivsest muutumisest aruandeperioodi jooksul. Viimatinimetatud tagasimaksed näidatakse kasumiaruande kirje 1.1 «Brutopreemiad» vähenemisena. 6. Neto tegevuskulud 6.1. Sõlmimiskulud Sõlmimiskulud on otsesed ja kaudsed kulud, mis tulenevad kindlustuslepingute sõlmimisest (sh otsesed kulud, nagu komisjonitasud vahendajatele, kulud kindlustusdokumentide vormistamiseks või lepingute kaasamiseks portfelli, ning kaudsed kulud, nagu reklaamikulud, taotluste läbivaatamisega ja poliiside väljastamisega seotud administratiivkulud). 6.2. Sõlmimisväljaminekute muutus Siin näidatakse aktiva kirje 3.2 muutust, suurenemine (+), vähenemine (–). 6.3. Administratiivkulud Siin näidatakse kulud, mis on seotud preemiate kogumisega, portfelli haldamisega, boonuste ja soodustuste käsitlemisega ning sissetuleva ja väljamineva edasikindlustusega. Siia kuuluvad kindlustustegevusega seotud kulud sedavõrd, kuivõrd need ei kuulu sõlmimiskulude, kahjukäsitluskulude, investeeringutega seotud kulude või muude kulude hulka. 6.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine Siin näidatakse edasikindlustusandjalt edasikindlustuslepingu alusel saadav komisjonitasu, sealhulgas ka komisjonitasu, mis tuleneb edasikindlustusvõtja osalemisest edasikindlustusandja kasumis. 6.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses Siin näidatakse passiva kirje 13.2 muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 7. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest Siin näidatakse muud tehnilised kulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel kulukirjetel, sh liikmemaks Fondile. 8. Tehniline tulem Kasumiaruande tehnilise osa tulusummade ja kulusummade vahe. 9. Investeeringute tulud ja kulud 9.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud Siin näidatakse müügiootel põhivara väärtuse muutused, sh allahindlused ja allahindluste korrigeerimised, müügikulud ja müügikasumid ning -kahjumid. 9.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud Siin näidatakse kinnisvarainvesteeringute väärtuse muutus ja tulud ning kulud. 9.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt Siin näidatakse tütar- ja sidusettevõtjatelt saadud dividendid, võlakirja ja laenu intressid, aktsiate ja osade, võlakirjade ja laenude allahindlused ning õiglase väärtuse muutused. 9.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum või kahjum sidusettevõtjatelt. 9.5. Intressitulud ja -kulud Siin näidatakse aruandeperioodil arvestatud intressitulud ja -kulud, sh võlakirjadelt (üle/alla nimiväärtuse soetatud võlakirjadelt), nõudmiseni ja tähtajalistelt hoiustelt krediidiasutustes, üleöödeposiitidelt, väljaantud laenudelt, kapitalirendilt (v.a need kapitalirendid, mis on seotud kinnisvarainvesteeringutega ja mida kajastatakse kirjel «Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud») ja repotehingutelt. Siin näidatakse ka dividenditulu portfelliinvesteeringutelt. Tütar- ja sidusettevõtjatelt aruandeperioodi eest saadavad intressitulud ja -kulud näidatakse kirjel «Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt». 9.6. Muude investeeringute väärtuse muutus Siin näidatakse realiseerimata kasum ja kahjum kauplemiseks soetatud investeeringute õiglase väärtuse muutusest ning realiseerimata finantstulud ja -kulud tuletisinstrumentidelt. Ühtlasi näidatakse realiseerimata kasum ja kahjum välisvaluuta pangakontode ja võlakirjade hindamisest bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. 9.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest Siin näidatakse realiseerimiskasum ja -kahjum investeeringute (v.a tütar- ja sidusettevõtjate aktsiad või osad) müügist. Ühtlasi näidatakse siin realiseeritud kasum ja kahjum välisvaluuta pangakontode ja võlakirjade hindamisest tehingupäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. 9.8. Muud investeeringute kulud Siin näidatakse investeerimistegevusega seotud töötajate palgad ja sotsiaalkulud, komisjonitasud investeeringute haldusettevõtetele, finantsvara soetamise tehingukulud ja muud investeerimistegevusega seotud kulud. 10. Muud tulud Siin näidatakse komisjonitasud teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest ja kahjude käsitlemisest ning muud tulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringutulude hulka. 11. Muud kulud Siin näidatakse muud kulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringukulude hulka. Siin näidatakse kulud, mida tehakse ettevõtja kui terviku huvides, nendeks kuludeks on tasud ja hüvitised audiitoritele, ekspertidele, õigus- ja maksukonsultantidele, järelevalvetasu, tasu Eesti Kindlustusseltside Liidule ja muud kulud. 12. Tulumaks Siin näidatakse dividendide tulumaksu kulu. 13. Aruandeperioodi kasum (kahjum) Aruandeperioodi kasum (kahjum) on kasumiaruande kõigi tulusummade ja kõigi kulusummade vahe. Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin emaettevõtja omanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist). Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin vähemusosanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist). Fond koostab «Fondi tulude ja kulude aruande» lähtuvalt kahjukindlustusandja kasumiaruande skeemist ja koostamise juhendist. Tulude ja kulude aruandes asendatakse kirje «Aruandeperioodi kasum (kahjum)» kirjega «Aruandeperioodi tulem». Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 3 ELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHEND ELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM TEHNILINE OSA 1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 1.1. Brutopreemiad 1.2. Edasikindlustuse preemiad (–) 2. Realiseerimata kasum (kahjum) investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringutelt 3. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 4. Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 4.1. Makstud nõuded 4.1.1. Hüvitised 4.1.2. Tagasiostusummad 4.1.3. Nõuete käsitluskulud 4.2. Edasikindlustuse osa makstud nõuetes (–) 4.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises (+/–) 4.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (+/–) 5. Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest (+/–) 5.1. Kogusumma 5.2. Edasikindlustuse osa 6. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest (+/–) 6.1. Kogusumma 6.2. Edasikindlustuse osa 7. Boonused netona edasikindlustusest 8. Muutus investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilises eraldises netona edasikindlustusest (+/–) 8.1. Kogusumma 8.2. Edasikindlustuse osa 9. Neto tegevuskulud 9.1. Sõlmimiskulud 9.2. Sõlmimisväljaminekute muutus (+/–) 9.3. Administratiivkulud 9.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine (–) 9.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses (+/–) 10. Investeeringute tulud ja kulud 10.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud 10.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 10.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 10.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 10.5. Intressitulud ja -kulud 10.6. Muude investeeringute väärtuse muutus 10.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 10.8. Muud investeeringute kulud 11. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 12. Tehniline tulem MITTETEHNILINE OSA 13. Muud tulud 14. Muud kulud 15. Tulumaks 16. Aruandeperioodi kasum (kahjum) Konsolideeritud kasumiaruande informatiivsed kirjed: Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa ELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE KOOSTAMISE JUHEND 1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 1.1. Brutopreemiad Siin näidatakse kindlustuslepingu järgsed saadud ja saadaolevad preemiad ja preemiate osamaksed, mille maksetähtaeg kuulub aruandeperioodi. Kui preemia või preemia esimese osamakse maksetähtaeg on kindlustuslepingu jõustumise kuupäevast hilisem, lähtutakse preemiatulu kajastamisel lepingu jõustumise kuupäevast. Preemiatuluna ei kajastata ettemakseid kindlustusvõtjatelt, kindlustusvõtjatele antud allahindlusi (soodustusi). Ettemaksed kindlustusvõtjatelt näidatakse bilansi passivakirjel 10.1.1 «Kindlustusvõtjad». Ühtlasi näidatakse siin: 1) ühekordsed preemiad, annuiteetpreemiad; 2) saadud ja saadaolevad preemiad edasikindlustusvõtjatelt (sh portfelli sissemaksed, mis saadakse edasikindlustusvõtjalt temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel), millest on lahutatud: – portfelli väljamaksed edasikindlustusvõtjatele nendega lepingu lõpetamisel; – kindlustuslepingute katkestamised või tühistamised. 1.2. Edasikindlustuse preemiad Siin näidatakse makstud või maksmisele kuuluvad preemiad vastavalt kindlustusandja edasikindlustusvõtjana sõlmitud edasikindlustuslepingutele. Kui edasikindlustuspreemiate ettemaksu korral on edasikindlustusvõtjal nõudeõigus ettemakstud edasikindlustuspreemiate osale, mis vastab edasikindlustuslepingu järelejäänud kehtivusajale, siis need ettemaksed näidatakse siin kirjel mahus, mis vastab bilansipäevaks möödunud osale kogu perioodist, mille eest see ettemakse tehti, st need ettemaksed kantakse kuludesse pro rata temporis ning kuludesse kandmata osa näidatakse aktivakirjel «Nõuded edasikindlustusest». Ülalmainitud nõudeõiguse puudumisel näidatakse ettemakstud edasikindlustuspreemiad siin kirjel täissummas. Siia kirjele kuuluvad ka portfelli sissemaksed, mis saadakse lahkuvalt edasikindlustusandjalt temaga lepingu lõpetamisel, ning millest on lahutatud portfelli väljamaksed, mis makstakse uuele edasikindlustusandjale temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel. 2. Realiseerimata kasum (kahjum) investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringutelt Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega seotud investeeringute realiseerimata kasum ja kahjum. 3. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest Siin näidatakse muud tehnilised tulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel tulukirjetel. 4. Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 4.1. Makstud nõuded 4.1.1. Hüvitised Siin näidatakse kindlustusjuhtumi toimumisest tulenevad aruandeperioodi väljamaksed. 4.1.2. Tagasiostusummad Siin näidatakse aruandeperioodil väljamakstud kindlustuslepingute tagasiostuväärtuste summa. 4.1.3. Nõuete käsitluskulud Nõuete käsitluskulud koosnevad otseselt konkreetsete nõuetega seonduvatest kuludest ja kaudsetest nõuete käsitlusega seotud administratiivkuludest. Kulud sisaldavad nii otseseid makseid kolmandatele isikutele kui ka kindlustusandja siseseid vastavaid kulusid, nagu töötajate palgad ja sotsiaalkulud jms. 4.2. Edasikindlustuse osa makstud nõuetes Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa makstud nõuetes. 4.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises Siin näidatakse rahuldamata nõuete eraldise (passiva kirje 14.3.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 4.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (passiva kirje 14.3.2) suurenemine (+), vähenemine (–). 5. Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest 5.1. Kogusumma Siin näidatakse elukindlustuse eraldise (passiva kirje 14.2.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 5.2. Edasikindlustuse osa Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa elukindlustuse eraldise (passiva kirje 14.2.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–). 6. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 6.1. Kogusumma Siin näidatakse passiva kirjel 14.5.1 kajastatud tehniliste eraldiste muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 6.2. Edasikindlustuse osa Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa muude tehniliste eraldiste (passiva kirje 14.5.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–). 7. Boonused netona edasikindlustusest Siin näidatakse aruandeperioodil arvestatud boonused, mille arvel järgneval majandusaastal: suurendatakse elukindlustuse eraldist lisaks garanteeritud kasumiosale või teostatakse boonuste väljamakseid. 8. Muutus investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilises eraldises netona edasikindlustusest (+/–) 8.1. Kogusumma Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilise eraldise (passiva kirje 15.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 8.2. Edasikindlustuse osa Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilise eraldise (passiva kirje 15.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–). 9. Neto tegevuskulud 9.1. Sõlmimiskulud Sõlmimiskulud on otsesed ja kaudsed kulud, mis tulenevad kindlustuslepingute sõlmimisest (sh otsesed kulud, nagu komisjonitasud vahendajatele, kulud kindlustusdokumentide vormistamiseks või lepingute kaasamiseks portfelli, ning kaudsed kulud nagu reklaamikulud, taotluste läbivaatamisega ja poliiside väljastamisega seotud administratiivkulud). 9.2. Sõlmimisväljaminekute muutus Siin näidatakse aktiva kirje 3.2 muutust, suurenemine (+), vähenemine (–). 9.3. Administratiivkulud Siin näidatakse kulud, mis on seotud preemiate kogumisega, portfelli haldamisega, boonuste ja soodustuste käsitlemisega ning sissetuleva ja väljamineva edasikindlustusega. Siia kuuluvad kindlustustegevusega seotud kulud sedavõrd, kuivõrd need ei kuulu sõlmimiskulude, kahjukäsitluskulude, investeeringutega seotud kulude või muude kulude hulka. 9.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine Siin näidatakse edasikindlustusandjalt edasikindlustuslepingu alusel saadav komisjonitasu, sealhulgas ka komisjonitasu, mis tuleneb edasikindlustusvõtja osalemisest edasikindlustusandja kasumis. 9.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses Siin näidatakse passiva kirje 13.2 muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 10. Investeeringute tulud ja kulud 10.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud Siin näidatakse müügiootel põhivara väärtuse muutused, sh allahindlused ja allahindluste korrigeerimised, müügikulud ja müügikasumid ning kahjumid. 10.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud Siin näidatakse kinnisvarainvesteeringute väärtuse muutus ja tulud ning kulud. 10.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt Siin näidatakse tütar- ja sidusettevõtjatelt saadud dividendid, võlakirja ja laenu intressid, aktsiate ja osade, võlakirjade ja laenude allahindlused ning õiglase väärtuse muutused. 10.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum või kahjum sidusettevõtjatelt. 10.5. Intressitulud ja -kulud Siin näidatakse aruandeperioodil arvestatud intressitulud ja -kulud, sh võlakirjadelt (üle/alla nimiväärtuse soetatud võlakirjadelt), nõudmiseni ja tähtajalistelt hoiustelt krediidiasutustes, üleöödeposiitidelt, väljaantud laenudelt, kapitalirendilt (v.a need kapitalirendid, mis on seotud kinnisvarainvesteeringutega ja mida kajastatakse kirjel «Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud») ja repotehingutelt. Siin näidatakse ka dividenditulu portfelliinvesteeringutelt. Tütar- ja sidusettevõtjatelt aruandeperioodi eest saadavad intressitulud ja -kulud näidatakse kirjel «Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt». 10.6. Muude investeeringute väärtuse muutus Siin näidatakse realiseerimata kasumid ja kahjumid kauplemiseks soetatud investeeringute õiglase väärtuse muutusest ning realiseerimata finantstulud ja -kulud tuletisinstrumentidelt. Ühtlasi näidatakse realiseerimata kasum ja kahjum välisvaluuta pangakontode ja võlakirjade hindamisest bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. 10.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest Siin näidatakse realiseerimiskasum ja -kahjum investeeringute (v.a tütar- ja sidusettevõtjate aktsiad või osad) müügist. Ühtlasi näidatakse siin realiseeritud kasum ja kahjum välisvaluuta pangakontode ja võlakirjade hindamisest tehingupäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. 10.8. Muud investeeringute kulud Siin näidatakse investeerimistegevusega seotud töötajate palgad ja sotsiaalkulud, komisjonitasud investeeringute haldusettevõtetele, finantsvara soetamise tehingukulud ja muud investeerimistegevusega seotud kulud. 11. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest Siin näidatakse muud tehnilised kulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel kulukirjetel. 12. Tehniline tulem Kasumiaruande tehnilise osa tulusummade ja kulusummade vahe. 13. Muud tulud Siin näidatakse komisjonitasud teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest ja kahjude käsitlemisest ning muud tulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringutulude hulka. 14. Muud kulud Siin näidatakse muud kulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringukulude hulka. Siin näidatakse kulud, mida tehakse ettevõtja kui terviku huvides, nendeks kuludeks on tasud ja hüvitised audiitoritele, ekspertidele, õigus- ja maksukonsultantidele, järelevalvetasud, tasud Eesti Kindlustusseltside Liidule ja muud kulud. 15. Tulumaks Siin näidatakse dividendide tulumaksu kulu. 16. Aruandeperioodi kasum (kahjum) Aruandeperioodi kasum (kahjum) on kasumiaruande kõigi tulusummade ja kõigi kulusummade vahe. Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin emaettevõtja omanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist). Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin vähemusosanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist). Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 4 KINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHEND KINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE SKEEM 1. Rahavood äritegevusest 1.1. Laekunud kindlustuspreemiad 1.2. Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud 1.3. Arveldused edasikindlustusandjatega 1.4. Arveldused edasikindlustusvõtjatega 1.5. Arveldused kaaskindlustusandjatega 1.6. Makstud tegevuskulud 1.7. Muud tulud ja kulud 1.8. Makstud intressid 1.9. Makstud tulumaks 2. Rahavood investeerimistegevusest 2.1. Kinnisvarainvesteeringute soetus 2.2. Kinnisvarainvesteeringute müük 2.3. Tütarettevõtjate soetus 2.4. Tütarettevõtjate müük 2.5. Sidusettevõtjate soetus 2.6. Sidusettevõtjate müük 2.7. Aktsiate ja muude osaluste soetus 2.8. Aktsiate ja muude osaluste müük 2.9. Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 2.10. Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 2.11. Antud laenud 2.12. Laenude tagasimaksed 2.13. Paigutatud tähtajalistesse hoiustesse 2.14. Laekunud tähtajalistest hoiustest 2.15. Muude investeeringute soetus 2.16. Muude investeeringute müük 2.17. Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 2.18. Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 2.19. Saadud intressid 2.20. Saadud dividendid 2.21. Makstud investeeringute kulud 3. Rahavood finantseerimistegevusest 3.1. Saadud laenud 3.2. Laenude tagasimaksed 3.3. Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 3.4. Aktsiate emiteerimine 3.5. Oma aktsiate tagasiost 3.6. Oma aktsiate müük 3.7. Makstud dividendid 4. Rahavood kokku 5. Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 6. Raha ja raha ekvivalentide muutus 7. Valuutakursside muutuste mõju 8. Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus KINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE KOOSTAMISE JUHEND Rahavoogude aruandes kajastatakse raha laekumisi positiivse arvuna ja väljamakseid negatiivse arvuna, rühmitatuna vastavalt nende eesmärgile äritegevuse, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoogudeks. Rahavoogude aruanne koostatakse otsemeetodil. 1. Rahavood äritegevusest 1.1. Laekunud kindlustuspreemiad Siin näidatakse laekunud otsese kindlustuse kindlustuspreemiad. 1.2. Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud Siin näidatakse makstud hüvitised, millest on lahutatud laekunud regressisummad ja jääkvara müügist laekunud summad, makstud summad kindlustuslepingute lõpetamisest, tühistamisest ning kahjude (nõuete) käsitluskulud. 1.3. Arveldused edasikindlustusandjatega Siin näidatakse edasikindlustuslepingutest tulenevalt edasikindlustusandja(te)lt laekunud ja edasikindlustusandja(te)le makstud summade vahe. 1.4. Arveldused edasikindlustusvõtjatega Siin näidatakse edasikindlustuslepingutest tulenevalt edasikindlustusvõtja(te)lt laekunud ja edasikindlustusvõtja(te)le makstud summade vahe. 1.5. Arveldused kaaskindlustusandjatega Siin näitab juhtiv kaaskindlustusandja laekunud preemiate (sh komisjonitasud) ja teistele kaaskindlustusandjatele ülekantud summade vahe. 1.6. Makstud tegevuskulud Siin näidatakse makstud tegevuskulud ja Fondile makstud liikmemaksud. 1.7. Muud tulud ja kulud Siin näidatakse laekunud muude tulude ja makstud muude kulude summade vahe. Fondi rahavoogude aruandes lisatakse kirje «Laekunud liikmemaksud». 2. Rahavood investeerimistegevusest Rahavoogude aruandes esitatakse investeerimistegevusega seotud laekumiste ja väljamaksete kategooriate brutosummad, näidates soetamisel tehtud väljamaksed müügist laekunud summadest eraldi. Samuti näidatakse investeerimistegevuse rahavoogudes laekunud intressid ja dividendid ning kasumiaruande kirjel «Muud investeeringute kulud» kajastatud väljamakstud summad. 3. Rahavood finantseerimistegevusest Rahavoogude aruandes esitatakse finantseerimistegevusega seotud laekumiste ja väljamaksete brutosummad eraldi. Fondi rahavoogude aruandes asendatakse kirje 3.4 «Aktsiate emiteerimine» kirjega «Netovara sissemaksed», kirjeid 3.5–3.7 ei kasutata. Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 5 KINDLUSTUSANDJA OMAKAPITALI MUUTUSTE ARUANDE SKEEM Omakapitali muutuste aruandes kajastatakse muutusi omakapitali kirjetel. Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) Aktsia- kapital Aažio Reserv- kapital Muud reservid Oma- kapitalis kajastatud tulud ja kulud Valuuta- kursi muutuste mõju* Jaotamata kasum (kahjum) Oma aktsiad (miinus) Kokku Vähemus- osaluse osa* Kokku* Algbilanss Arvestuspõhimõtete muutuste mõju Korrigeeritud algbilanss Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud Valuutakursi muutused* Omakapitalis kajastatud maksud* Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud kokku Aruandeperioodi kasum (kahjum) Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku Aktsiakapitali suurendamine või vähendamine Omaaktsiate optsioonid Oma aktsiate ost/ müük/tühistamine Reservkapitali muutus Muude reservide muutus Dividendid Lõppbilanss * Kirjeid kasutatakse ainult konsolideeritud aruandes. Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 6 FONDI NETOVARA MUUTUSTE ARUANDE SKEEM Netovara muutuste aruandes kajastatakse muutusi netovara kirjetel. Ülekantud netovara algsaldo Reservid Netovaras kajastatud tulud ja kulud Akumuleeritud tulem Kokku Algbilanss Arvestuspõhimõtete muutuste mõju Korrigeeritud algbilanss Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest Netovaras kajastatud tulud ja kulud Netovaras kajastatud tulud ja kulud kokku Aruandeperioodi tulem Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku Ülekantud netovara suurendamine või vähendamine Reservide muutus Lõppbilanss Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 7 NÕUDED ARUANNETELE 1. Kindlustusandja bilanss 1.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 1.2. Aruanderea üldnõuded 1.2.1. Elukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid. Elukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi elukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emiteeritud võlakirjad (konsolideeritud aruandes) 201300 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 Elukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Elukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 1.2.2. Kahjukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid. Kahjukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi kahjukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emiteeritud võlakirjad (konsolideeritud aruandes) 201300 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Kahjukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 1.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Elu- kindlustus Kahju- kindlustus Kirje nimetus Raha ja raha ekvivalendid 101000 101000 Nõuded 102000 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 102100 Kindlustusvõtjad 102110 102110 Vahendajad 102120 102120 Muud 102130 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 102200 Muud nõuded 102300 102300 Arveldused aktsionäridega 102400 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 103000 Viitlaekumised 103100 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 103300 Müügiootel põhivara 104000 104000 Investeeringud 105000 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 105100 Tütarettevõtjad 105200 105200 Aktsiad ja osad 105210 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 105220 Sidusettevõtjad 105300 105300 Aktsiad ja osad 105310 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 105430 Hüpoteeklaenud 105440 105440 Muud laenud 105450 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 105460 Muud 105470 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 105500 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud 106000 – Materiaalne põhivara 107000 107000 Immateriaalne põhivara 108000 108000 Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 109000 KOKKU AKTIVA 100000 100000 Kohustused 201000 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 201100 Kindlustusvõtjad 201110 201110 Vahendajad 201120 201120 Muud 201130 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 201200 Emiteeritud võlakirjad (konsolideeritud aruandes) 201300 201300 Võlad krediidiasutustele 201400 201400 Muud kohustused 201500 201500 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 202000 Eraldised 203000 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 204000 Viitvõlad 204100 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 204300 Tehnilised eraldised 205000 205000 Ettemakstud preemiate eraldis – 205100 Kogusumma – 205110 Edasikindlustuse summa – 205120 Elukindlustuse eraldis 205200 – Kogusumma 205210 – Edasikindlustuse summa 205220 – Rahuldamata nõuete eraldis 205300 205300 Kogusumma 205310 205310 Edasikindlustuse summa 205320 205320 Boonuste eraldis 205400 205400 Kogusumma 205410 205410 Edasikindlustuse summa 205420 205420 Muud tehnilised eraldised 205500 205500 Kogusumma 205510 205510 Edasikindlustuse summa 205520 205520 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehniline eraldis 206000 – Kogusumma 206100 – Edasikindlustuse summa 206200 – Allutatud kohustused 207000 207000 Omakapital 208000 208000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 208100 Aktsiakapital 208110 208110 Aažio 208120 208120 Reservkapital 208130 208130 Muud reservid 208140 208140 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 208150 208150 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 208160 Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) 208170 208170 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 208180 208180 Oma aktsiad 208190 208190 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 208200 KOKKU PASSIVA 200000 200000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 2. Elukindlustusandja kasumiaruanne 2.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 2.2. Aruanderea üldnõuded Elukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik elukindlustuse kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 2.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Realiseerimata kasum (kahjum) investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringutelt 302000 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 303000 Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 304000 Makstud nõuded 304100 Hüvitised 304110 Tagasiostusummad 304120 Nõuete käsitluskulud 304130 Edasikindlustuse osa makstud nõuetes 304200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 304300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 304400 Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest 305000 Kogusumma 305100 Edasikindlustuse osa 305200 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 306000 Kogusumma 306100 Edasikindlustuse osa 306200 Boonused netona edasikindlustusest 306500 Muutus investeerimisriskiga elukindlustuslepingute tehnilises eraldises netona edasikindlustusest 307000 Kogusumma 307100 Edasikindlustuse osa 307200 Neto tegevuskulud 308000 Sõlmimiskulud 308100 Sõlmimisväljaminekute muutus 308200 Administratiivkulud 308300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 308400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 308500 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 311000 Tehniline tulem 312000 Muud tulud 313000 Muud kulud 314000 Tulumaks 315000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 3. Kahjukindlustusandja kasumiaruanne 3.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 3.2. Aruanderea üldnõuded Kahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. Kahjukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 3.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressid ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Boonused netona edasikindlustusest 305000 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 Tehniline tulem 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 Tulumaks 312000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 4. Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehniline osa 4.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 4.2. Aruanderea üldnõuded Liikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa ja liikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. 4.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 401000 Brutopreemiad 401100 Edasikindlustuse preemiad 401200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 401300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 401400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 402000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 403000 Kahjunõuete kogusumma 403100 Makstud kahjud 403110 Kahjukäsitluskulud 403120 Regressid ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad 403130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 403200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 403300 sh kindlustuspensioni eraldises 403310 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 403400 sh kindlustuspensioni eraldises 403410 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 404000 Kogusumma 404100 Edasikindlustuse osa 404200 Neto tegevuskulud 405000 Sõlmimiskulud 405100 Sõlmimisväljaminekute muutus 405200 Administratiivkulud 405300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 405400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 405500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 406000 sh Liikmemaks Fondile 406100 Tehniline tulem 400000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eesti Vabariigis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 5. Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehniline osa 5.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 5.2. Aruanderea üldnõuded Edasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa ja edasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. 5.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 501000 Brutopreemiad 501100 Retrosessiooni preemiad 501200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 501300 Retrosessiooni osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 501400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 502000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 503000 Kahjunõuete kogusumma 503100 Retrosessiooni osa kahjunõuetes 503200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 503300 Retrosessiooni osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 503400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 504000 Kogusumma 504100 Edasikindlustuse osa 504200 Neto tegevuskulud 505000 Sõlmimiskulud 505100 Sõlmimisväljaminekute muutus 505200 Administratiivkulud 505300 Retrosessiooni komisjonitasud ja kasumis osalemine 505400 Retrosessiooni osa sõlmimisväljaminekute muutuses 505500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 506000 Tehniline tulem 500000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 6. Kindlustusandja rahavoogude aruanne 6.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 6.2. Aruanderea üldnõuded 6.2.1. Elukindlustusandja ja elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid. 6.2.2. Kahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid. 6.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Elu- kindlustus Kahju- kindlustus Kirje nimetus Rahavood äritegevusest 810000 810000 Laekunud kindlustuspreemiad 810100 810100 Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud 810200 810200 Arveldused edasikindlustusandjatega 810300 810300 Arveldused edasikindlustusvõtjatega 810400 810400 Arveldused kaaskindlustusandjatega – 810500 Makstud tegevuskulud 810600 810600 Muud tulud ja kulud 810700 810700 Makstud intressid 810800 810800 Makstud tulumaks 810900 810900 Rahavood investeerimistegevusest 820000 820000 Kinnisvarainvesteeringute soetus 820100 820100 Kinnisvarainvesteeringute müük 820200 820200 Tütarettevõtjate soetus 820300 820300 Tütarettevõtjate müük 820400 820400 Sidusettevõtjate soetus 820500 820500 Sidusettevõtjate müük 820600 820600 Aktsiate ja muude osaluste soetus 820700 820700 Aktsiate ja muude osaluste müük 820800 820800 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 820900 820900 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 821000 821000 Antud laenud 821100 821100 Laenude tagasimaksed 821200 821200 Paigutatud tähtajalistesse hoiustesse 821300 821300 Laekunud tähtajalistest hoiustest 821400 821400 Muude investeeringute soetus 821500 821500 Muude investeeringute müük 821600 821600 Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 821700 821700 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 821800 821800 Saadud intressid 821900 821900 Saadud dividendid 822000 822000 Makstud investeeringute kulud 822100 822100 Rahavood finantseerimistegevusest 830000 830000 Saadud laenud 830100 830100 Laenude tagasimaksed 830200 830200 Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 830300 830300 Aktsiate emiteerimine 830400 830400 Oma aktsiate tagasiost 830500 830500 Oma aktsiate müük 830600 830600 Makstud dividendid 830700 830700 Rahavood kokku 800000 800000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 850000 850000 Raha ja raha ekvivalentide muutus 860000 860000 Valuutakursi muutuste mõju 870000 870000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 880000 880000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 7. Kindlustusandja omakapitali muutuste aruanne 7.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Liigi identifikaator 3) Väärtus 7.2. Aruanderea üldnõuded Aruandes esitatakse kõik kirje identifikaatori ja liigi identifikaatori kombinatsioone sisaldavad aruanderead. Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud kirje identifikaatoreid ja liigi identifikaatoreid. Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Valuutakursi muutused (konsolideeritud aruandes) 9115 Omakapitalis kajastatud maksud (konsolideeritud aruandes) 9120 Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande liigi identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruandeveerge: Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 6 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 10 Kokku (konsolideeritud aruandes) 11 Elukindlustusandja konsolideeritud ja kahjukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruande puhul esitatakse kõik kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead ja liigi identifikaatoreid sisaldavad aruandeveerud. 7.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Algbilanss 9000 Arvestuspõhimõtete muutuste mõju 9005 Korrigeeritud algbilanss 9100 Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest 9105 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 9110 Valuutakursi muutused (konsolideeritud aruandes) 9115 Omakapitalis kajastatud maksud (konsolideeritud aruandes) 9120 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud kokku 9125 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 9130 Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku 9135 Aktsiakapitali suurendamine või vähendamine 9140 Omaaktsiate optsioonid 9145 Oma aktsiate ost/müük/tühistamine 9150 Reservkapitali muutus 9155 Muude reservide muutus 9160 Dividendid 9165 Lõppbilanss 9300 2) Liigi identifikaatorid Aktsiakapital 1 Aažio 2 Reservkapital 3 Muud reservid 4 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 5 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 6 Jaotamata kasum (kahjum) 7 Oma aktsiad (miinus) 8 Kokku 9 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 10 Kokku (konsolideeritud aruandes) 11 3) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel ja liigil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 8. Fondi bilanss 8.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 8.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Raha ja raha ekvivalendid 101000 Nõuded 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 Kindlustusvõtjad 102110 Vahendajad 102120 Muud 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 Muud nõuded 102300 Nõuded liikmetele 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 Viitlaekumised 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 Müügiootel põhivara 104000 Investeeringud 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 Tütarettevõtjad 105200 Aktsiad ja osad 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 Sidusettevõtjad 105300 Aktsiad ja osad 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 Hüpoteeklaenud 105440 Muud laenud 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 Muud 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 Materiaalne põhivara 107000 Immateriaalne põhivara 108000 KOKKU AKTIVA 100000 Kohustused 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 Kindlustusvõtjad 201110 Vahendajad 201120 Muud 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 Võlad krediidiasutustele 201400 Muud kohustused 201500 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 Eraldised 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 Viitvõlad 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 Tehnilised eraldised 205000 Ettemakstud preemiate eraldis 205100 Kogusumma 205110 Edasikindlustuse summa 205120 Rahuldamata nõuete eraldis 205300 Kogusumma 205310 Edasikindlustuse summa 205320 Muud tehnilised eraldised 205500 Kogusumma 205510 Edasikindlustuse summa 205520 Allutatud kohustused 207000 Netovara 208000 Üleantud netovara algsaldo 208110 Reservid 208140 Netovara kirjetel kajastatud tulud ja kulud 208150 Eelmiste aastate akumuleeritud tulem 208170 Aruandeperioodi tulem 208180 KOKKU PASSIVA 200000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 9. Fondi tulude ja kulude aruanne 9.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 9.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressina ja jääkvara realiseerimisest saadud summad 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 TEHNILINE TULEM 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muude investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 ARUANDEPERIOODI TULEM 300000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 10. Fondi tulude ja kulude aruande liikluskindlustuse tehniline osa 10.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 10.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 401000 Brutopreemiad 401100 Edasikindlustuse preemiad 401200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 401300 Edasikindluskindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 401400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 402000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 403000 Kahjunõuete kogusumma 403100 Makstud kahjud 403110 Kahjukäsitluskulud 403120 Regressid ja jääkvara realiseerimisest laekunud summad 403130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 403200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 403300 sh kindlustuspensioni eraldises 403310 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 403400 sh kindlustuspensioni eraldises 403410 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 404000 Kogusumma 404100 Edasikindlustuse osa 404200 Neto tegevuskulud 405000 Sõlmimiskulud 405100 Sõlmimisväljaminekute muutus 405200 Administratiivkulud 405300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 405400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 405500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 406000 Tehniline tulem 400000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjekoodil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 11. Fondi tulude ja kulude aruande edasikindlustuse tehniline osa 11.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 11.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 501000 Brutopreemiad 501100 Retrosessiooni preemiad 501200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 501300 Retrosessiooni osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 501400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 502000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 503000 Kahjunõuete kogusumma 503100 Retrosessiooni osa kahjunõuetes 503200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 503300 Retrosessiooni osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 503400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 504000 Kogusumma 504100 Edasikindlustuse osa 504200 Neto tegevuskulud 505000 Sõlmimiskulud 505100 Sõlmimisväljaminekute muutus 505200 Administratiivkulud 505300 Retrosessiooni komisjonitasud ja kasumis osalemine 505400 Retrosessiooni osa sõlmimisväljaminekute muutuses 505500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 506000 Tehniline tulem 500000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjekoodil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 12. Fondi rahavoogude aruanne 12.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 12.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Rahavood põhitegevusest 810000 Laekunud kindlustuspreemiad 810100 Laekunud liikmemaksud 811000 Makstud hüvitised ja käsitluskulud 810200 Arveldused edasikindlustusandjatega 810300 Arveldused edasikindlustusvõtjatega 810400 Arveldused kaaskindlustusandjatega 810500 Makstud tegevuskulud 810600 Muud tulud ja kulud 810700 Makstud intressid 810800 Rahavood investeerimistegevusest 820000 Kinnisvarainvesteeringute soetus 820100 Kinnisvarainvesteeringute müük 820200 Tütarettevõtjate soetus 820300 Tütarettevõtjate müük 820400 Sidusettevõtjate soetus 820500 Sidusettevõtjate müük 820600 Aktsiate ja muude osaluste soetus 820700 Aktsiate ja muude osaluste müük 820800 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 820900 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 821000 Antud laenud 821100 Laenude tagasimaksed 821200 Paigutatud tähtajalistesse hoiustesse 821300 Laekunud tähtajalistest hoiustest 821400 Muude investeeringute soetus 821500 Muude investeeringute müük 821600 Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 821700 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 821800 Saadud intressid 821900 Saadud dividendid 822000 Makstud investeeringute kulud 822100 Rahavood finantseerimistegevusest 830000 Saadud laenud 830100 Laenude tagasimaksed 830200 Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 830300 Netovara sissemaksed 830400 Rahavood kokku 800000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 850000 Raha ja raha ekvivalentide muutus 860000 Valuutakursside muutuste mõju 870000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 880000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 13. Fondi netovara muutuste aruanne 13.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Liigi identifikaator 3) Väärtus Aruandes esitatakse kõik kirje identifikaatori ja liigi identifikaatori kombinatsioone sisaldavad aruanderead. 13.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Algbilanss 17000 Arvestuspõhimõtete muutuste mõju 17010 Korrigeeritud algbilanss 17100 Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest 17105 Netovaras kajastatud tulud ja kulud 17110 Netovaras kajastatud tulud ja kulud kokku 17115 Aruandeperioodi tulem 17120 Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku 17125 Ülekantud netovara suurendamine või vähendamine 17130 Reservide muutus 17135 Lõppbilanss 17500 2) Liigi identifikaatorid Ülekantud netovara algsaldo 1 Reservid 2 Netovaras kajastatud tulud ja kulud 3 Akumuleeritud tulem 4 Kokku 5 3) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eesti Vabariigis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel ja liigil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga.