Eesti Panga President — Eesti Panga presidendi 2. juuli 2002. a määruse nr 12 "Krediidiasutuste usaldatavusnormatiivid" muutmine — RTL, 22, 309

Määrus kehtestatakse «Krediidiasutuste seaduse» (RT I 1999, 23, 349; 2005, 8, 32) § 71 lõike 7 alusel. § 1. Eesti Panga presidendi 2. juuli 2002. a määruses nr 12 «Krediidiasutuste usaldatavusnormatiivid» (RTL 2002, 80, 1236; 112, 1623; 2003, 3, 36; 39, 577; 2004, 41, 694) tehakse järgmised muudatused: 1) preambulit muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: «Määrus kehtestatakse «Krediidiasutuste seaduse» (RT I 1999, 23, 349; 2005, 8, 32) § 71 lõike 7 alusel.»; 2) lisa 1 «Krediidiasutuste kapitali adekvaatsuse arvutamise juhend soolo ja konsolideeritud baasil» (edaspidi lisa 1) I peatüki «Üldosa» punkt 2.1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 2.1. Allutatud kohustus – vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» §-le 721 krediidiasutuse kohustus, millest tulenev nõue krediidiasutuse vastu kuulub krediidiasutuse lõpetamise või pankroti korral rahuldamisele pärast kõigi teiste võlausaldajate tunnustatud nõuete rahuldamist. Krediidiasutuse pankroti korral toimub allutatud kohustusest tuleneva nõude rahuldamine vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» §-s 131 sätestatule.»; 3) lisa 1 II peatüki «Krediidirisk» punkti 2.1.1 alapunkt 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 1) vara, mis on vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikele 2 maha arvatud neto-omavahendite arvutamisel;»; 4) lisa 1 III peatüki «Välisvaluutarisk» punkti 2.5 alapunkt 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 2) positsioonid, mis on vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikele 2 maha arvatud neto-omavahendite arvutamisel;»; 5) lisa 1 III peatüki «Välisvaluutarisk» punkti 2 alapunkt 2.7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 2.7. Osalused välisriigi krediidi- ja finantseerimisasutustes, mida pole vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikele 3 maha arvatud krediidiasutuse neto-omavahendite arvutamisel, võetakse välisvaluuta avatud netopositsioonide arvutamisel arvesse valuutas, milles on fikseeritud nende asutuste omakapital.»; 6) lisa 1 III peatüki «Välisvaluutarisk» punkt 5.3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 5.3. Finantsinspektsiooni eelneval kirjalikul nõusolekul võib välisvaluuta avatud netopositsioonide arvutamisel kapitalinõude arvutamiseks välja jätta sellised positsioonid, mis on soetatud vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikele 2 omavahenditest maha arvatud positsioonidest tuleneva välisvaluutariski katmiseks.»; 7) lisa 1 IV peatüki «Kauplemisportfelli intressipositsiooni ja aktsiapositsiooni risk» punkt 1.2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 1.2. Kauplemisportfelli intressipositsiooni ja aktsiapositsiooni riski ei arvutata positsioonidele, mis on vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikele 2 maha arvatud neto-omavahendite arvutamisel.»; 8) lisa 1 XI peatükk «Omavahendid ja kapitali adekvaatsuse arvutamine» muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « XI peatükk. Omavahendid ja kapitali adekvaatsuse arvutamine 1. Üldist 1.1. Omavahendite arvutamisel lähtutakse «Krediidiasutuste seaduse» §-dest 72 kuni 771. 1.2. Omavahendite arvutamisel rakendatakse «Krediidiasutuse seaduse» §-s 78 sätestatud piiranguid. 1.3. Omavahendite koostisosad võetakse arvesse bilansilises väärtuses, kui «Krediidiasutuste seadusest» või käesolevast määrusest ei tulene teisiti. 2. Esimese taseme omavahendid (Tase 1) 2.1. Esimese taseme omavahendite üldpõhimõtted 2.1.1. Esimese taseme omavahendite koosseisu arvatakse emiteeritud kapital ja reservid. Reservidena käsitletakse ülekurssi, kasumit ja kasumi arvel moodustatud reserve. 2.1.2. Emiteeritud kapital peab olema reaalselt sisse makstud, tähtajatu ja sellel ei tohi olla fikseeritud kulusid. 2.2. Esimese taseme omavahendite arvutamine 2.2.1. Esimese taseme omavahendite arvutamiseks summeeritakse «Krediidiasutuste seaduse» § 73 lõikes 1 loetletud esimese taseme omavahendite koostisosad ning lahutatakse § 73 lõikes 3 loetletud omavahendite koostisosad. 2.2.2. Esimese taseme omavahenditega kaasnevad potentsiaalsed maksukohustused arvatakse maha enne nende omavahendite koosseisu arvamist. Kasumi kaasamisel omavahendite koosseisu tuleb maha arvata teadaolevad dividendid. 3. Teise taseme omavahendid (Tase 2) 3.1. Teise taseme omavahendite üldpõhimõtted Teise taseme omavahendite koosseisu arvatakse allutatud kohustused ja instrumendid, millel on nii kapitali kui kohustuse tunnused. 3.2. Teise taseme omavahendite arvutamine 3.2.1. Teise taseme omavahendite suuruse arvutamiseks summeeritakse «Krediidiasutuste seaduse» § 74 lõikes 2 loetletud teise taseme omavahendite koostisosad. 3.2.2. Teise taseme omavahendite arvutamisel ei võeta arvesse allutatud kohustuste ja eelisaktsiate summat, mis ületab 50% esimese taseme omavahenditest. 4. Bruto-omavahendid 4.1. Bruto-omavahendite suuruse arvutamiseks summeeritakse vastavalt käesoleva peatüki punktidele 2.2 ja 3.2 arvutatud esimese ja teise taseme omavahendid. 4.2. Bruto-omavahendite arvutamisel ei võeta arvesse esimese taseme omavahendeid ületavat teise taseme omavahendite summat. 5. Neto-omavahendite arvutamine 5.1. Neto-omavahendite summa arvutamiseks lahutatakse vastavalt käesoleva peatüki punktile 4 arvutatud bruto-omavahenditest maha «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõikes 2 loetletud osalused, allutatud nõuded ja muud instrumendid. 5.2. Neto-omavahendite arvutamisel rakendatakse «Krediidiasutuste seaduse» § 78 lõigetes 1 ja 2 sätestatud piiranguid. 6. Kolmanda taseme omavahendid (Tase 3) 6.1. Kolmanda taseme omavahendite arvutamiseks summeeritakse «Krediidiasutuste seaduse» §-s 77 toodud tingimustele vastavad allutatud kohustused. 6.2. Kolmanda taseme omavahendite arvutamisel arvestatakse «Krediidiasutuste seaduse» § 78 lõigetes 4 kuni 6 sätestatud piirmäärasid. Kolmanda taseme omavahendite arvutamisel ei võeta arvesse nimetatud piirmäärasid ületavat summat. 7. Konsolideeritud omavahendite arvutamine 7.1. Konsolideeritud omavahendite suuruse arvutamisel lähtutakse käesoleva peatüki punktidest 2 kuni 6. 7.2. Konsolideeritud esimese taseme omavahendite arvutamisel liidetakse vastavalt käesoleva peatüki punktile 2 arvutatud esimese taseme omavahenditele «Krediidiasutuste seaduse» §-s 77 1 loetletud konsolideeritud omavahendite komponendid. 8. Kapitali adekvaatsuse arvutamine 8.1. Riskivarade summa arvutamine Riskivarade summa arvutamiseks summeeritakse vastavalt käesoleva juhendi II peatükile arvutatud krediidiriskiga kaalutud varad ja bilansivälised kohustused, vastavalt käesoleva juhendi III peatükile arvutatud kogu välisvaluuta avatud netopositsioon ning vastavalt käesoleva peatüki punktile 8.3 arvutatud riskivarad. 8.2. Kapitalinõuete arvutamine kauplemisportfelli riskide ja kaubariski katmiseks Kapitalinõuded kauplemisportfelli riskide ja kaubariski katmiseks arvutatakse vastavalt käesoleva juhendi IV, V, VII, VIII ja IX peatükile. 8.3. Kauplemisportfelli riskide ja kaubariski katmiseks arvutatud kapitalinõude konverteerimine riskivaraks Kauplemisportfelli riskide ja kaubariski katmiseks arvutatud kapitalinõuete konverteerimiseks riskivaraks summeeritakse vastavalt käesoleva peatüki punktile 8.2 arvutatud kapitalinõuded ja korrutatakse saadud summa 12,5-ga (ehk 8% kapitalinõude pöördväärtusega). 8.4. Riskide katmiseks kasutatavate teise ja kolmanda taseme omavahendite arvutamine Riskide katmiseks kasutatavate teise ja kolmanda taseme omavahendite summa leitakse vastavalt käesoleva peatüki punktidele 3 ja 6 rakendades «Krediidiasutuste seaduse» § 78 lõigetes 2 kuni 6 sätestatud piirmäärasid. 8.5. Kapitali adekvaatsuse arvutamine Tase 1 + kasutatavad Tase 2 + kasutatavad Tase 3 _______________________________________________ riskivarade summa»; 9) lisa 1 lisa II «Koondtabel. Omavahendid ja kapitali adekvaatsus» muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « Krediidiasutuste kapitali adekvaatsuse arvutamise juhendi soolo ja konsoli deeritud baasil LISA II KOONDTABEL OMAVAHENDID JA KAPITALI ADEKVAATSUS 1. ESIMESE TASEME OMAVAHENDID 1.1 Sissemakstud aktsiakapital 1.2 Üldine pangandusreserv 1.3 Muud reservid 1.4 Eelmiste aastate jaotamata kasum/kahjum 1.5 Jooksva aruandeperioodi kasum 1.6 Muud esimese taseme omavahendite kirjed 1.7 Vähemusosalus (ainult konsolideeritud aruandes) 1.8 Realiseerimata kursivahed (ainult konsolideeritud aruandes) 1.9 Oma aktsiad (miinusega) 1.10 Immateriaalne põhivara (miinusega) 1.11 Jooksva aruandeperioodi kahjum (miinusega) 2. TEISE TASEME OMAVAHENDID 2.1 Teise taseme ülemised omavahendid 2.1.1 Tähtajatud kohustused 2.1.2 Tähtajatud kumulatiivsed eelisaktsiad 2.1.3 Muud tähtajatud kapitali iseloomuga kirjed 2.2 Teise taseme alumised omavahendid 2.2.1 Tähtajalised allutatud kohustused 2.2.2 Tähtajalised kumulatiivsed eelisaktsiad 2.2.3 Muud tähtajalised kapitali iseloomuga kirjed 3. TEISE TASEME OMAVAHENDID, MIS KAASATAKSE USALDATAVUSNORMATIIVIDE ARVESTUSSE* 4. KOKKU BRUTO-OMAVAHENDID (1+3) 5. MAHAARVAMISED BRUTO-OMAVAHENDITEST 5.1 Osalused teiste krediidi- ja finantseerimisasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse 5.2 Osalused teiste krediidi- ja finantseerimisasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus kuni 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse 5.3 Osalused kindlustusandjate, edasikindlustajate ning kindlustusettevõtjate aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 20%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavasse kapitali 6. KOKKU NETO-OMAVAHENDID (4–5) 7. KOLMANDA TASEME OMAVAHENDID 8. KOLMANDA TASEME OMAVAHENDID, MIS KAASATAKSE USALDATAVUSNORMATIIVIDE ARVESTUSSE* 9. RISKIGA KAALUTUD VARAD 9.1 I kategooria varade bilansiline väärtus 9.2 II kategooria varade bilansiline väärtus 9.3 III kategooria varade bilansiline väärtus 9.4 IV kategooria varade bilansiline väärtus 10. RISKIGA KAALUTUD BILANSIVÄLISED TEHINGUD 10.1 I grupi riskiga kaalutud bilansivälised tehingud 10.2 II grupi riskiga kaalutud bilansivälised tehingud 11. KAPITALINÕUE VÄLISVALUUTARISKI KATMISEKS 11.1 Kapitalinõue kogu välisvaluuta avatud netopositsiooni riski katmiseks 11.2 Kapitalinõue korreleeruvate välisvaluutade netopositsiooni kaetud osa riski katmiseks 12. KAPITALINÕUE KAUPLEMISPORTFELLI RISKIDE KATMISEKS 12.1 Kapitalinõue intressipositsiooni riski katmiseks 12.1.1 Kapitalinõue intressipositsiooni spetsiifilise riski katmiseks 12.1.2 Kapitalinõue intressipositsiooni üldise riski katmiseks 12.2 Kapitalinõue aktsiapositsiooni riski katmiseks 12.2.1 Kapitalinõue aktsiapositsiooni spetsiifilise riski katmiseks 12.2.2 Kapitalinõue aktsiapositsiooni üldise riski katmiseks 12.3 Kapitalinõue kaubariski katmiseks 12.4 Kapitalinõue optsiooniriski katmiseks** 12.5 Kapitalinõue kauplemisportfelli ülekanderiski katmiseks 12.6 Kapitalinõue kauplemisportfelli krediidiriski katmiseks 13. KAPITALINÕUE RISKIKONTSENTRATSIOONI PIIRMÄÄRA ÜLETANUD KAUPLEMISPORTFELLI KREDIIDIRISKILE AVATUD POSITSIOONIDELT 14. KAPITALI ADEKVAATSUS (6.+8.)/(9.+10.+11.×10+12.×12,5+13.×12,5) * Teise ja kolmanda taseme omavahendite suuruste leidmisel tuleb arvestada omavahenditele kehtestatud piiranguid. ** Delta-pluss meetodi puhul ainult kapitalinõuded optsiooni positsiooni gamma ja veega riski katmiseks.»; 10) lisa 2 «Krediidiasutuste kapitali adekvaatsuse aruandluse kord soolo ja konsolideeritud baasil» (edaspidi lisa 2) punkt 10 «Kapitali adekvaatsuse aruanne» muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « 10. Kapitali adekvaatsuse aruanne 10.1. Aruande eesmärk Kapitali adekvaatsuse arvutamiseks vajalike andmete saamine. 10.2. Aruande valdkond Esimese, teise ja kolmanda taseme omavahendid vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi XI peatükile (kapitali adekvaatsuse juhendi lisa II Koondtabel). 10.3. Aruande esitamine Aruanne saadetakse Finantsinspektsioonile elektroonilisel teel. Aruande valdkonda kuuluvate andmete puudumisel tuleb esitada tühi aruanne. Kapitali adekvaatsuse aruande koodiks soolo baasil on 10, konsolideeritud baasil 11. 10.4. Aruandeperiood Aruandeperiood on soolo baasil kalendrikuu ja konsolideeritud baasil kvartal. 10.5. Aruande esitamise tähtaeg Aruande esitamise tähtaeg on soolo baasil aruandeperioodile järgneva kuu 5. pangapäev ja konsolideeritud baasil aruandeperioodile järgneva ühe kuu jooksul. 10.6. Aruanderea struktuur 1) kirje identifikaator 2) väärtus 10.7. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Esimese taseme omavahendid .................................................................... 620 Sissemakstud aktsia- ja osakapital .............................................................. 621 Üldine pangandusreserv ........................................................................... 624 Muud reservid ........................................................................................ 622 Eelmiste aastate jaotamata kasum/kahjum .................................................. 623 Jooksva aruandeperioodi kasum ............................................................... 544 Muud esimese taseme omavahendite kirjed ................................................ 568 Vähemusosalus (ainult konsolideeritud aruandes) ....................................... 542 Realiseerimata kursivahed (ainult konsolideeritud aruandes) ....................... 543 Oma aktsiad (miinusega) ....................................................................... 626 Immateriaalne põhivara (miinusega) ........................................................ 627 Jooksva aruandeperioodi kahjum (miinusega) .......................................... 546 Teise taseme omavahendid .................................................................... 628 Teise taseme ülemised omavahendid ...................................................... 547 Tähtajatud allutatud kohustused ............................................................. 548 Tähtajatud kumulatiivsed eelisaktsiad ...................................................... 549 Muud tähtajatud kapitali iseloomuga kirjed ............................................... 551 Teise taseme alumised omavahendid ....................................................... 552 Tähtajalised allutatud kohustused ............................................................ 553 Tähtajalised kumulatiivsed eelisaktsiad .................................................... 554 Muud tähtajalised kapitali iseloomuga kirjed ............................................ 555 Teise taseme omavahendid, mis kaasatakse usaldatavusnormatiivide arvestusse ........................................................................................... 556 Kokku bruto-omavahendid .................................................................... 632 Mahaarvamised bruto-omavahenditest .................................................... 633 Osalused teiste krediidi- ja finantseerimisasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse .................. 634 Osalused teiste krediidi- ja finantseerimisasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus kuni 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse .................. 636 Osalused kindlustusandjate, edasikindlustajate ning kindlustusvaldusettevõtjate aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 20%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse ......................................................... 637 Kokku neto-omavahendid ....................................................................... 638 Kolmanda taseme omavahendid .............................................................. 531 Kolmanda taseme omavahendid, mis kaasatakse usaldatavusnormatiivide arvestusse ........................................................................................... 558 Riskiga kaalutud varad .......................................................................... 639 I kategooria varade bilansiline väärtus ..................................................... 640 II kategooria varade bilansiline väärtus ................................................... 641 III kategooria varade bilansiline väärtus .................................................. 642 IV kategooria varade bilansiline väärtus .................................................. 643 Riskiga kaalutud bilansivälised tehingud .................................................. 644 I grupi riskiga kaalutud bilansivälised kohustused ..................................... 532 II grupi riskiga kaalutud bilansivälised kohustused .................................... 533 Kapitalinõue välisvaluutariski katmiseks .................................................. 559 Kapitalinõue kogu välisvaluuta avatud netopositsiooni riski katmiseks ....... 560 Kapitalinõue korreleeruvate välisvaluutade netopositsiooni kaetud osa riski katmiseks .......................................................................................... 561 Kapitalinõue kauplemisportfelli riskide katmiseks ..................................... 534 Kapitalinõue intressipositsiooni riski katmiseks ........................................ 562 Kapitalinõue intressipositsiooni spetsiifilise riski katmiseks ...................... 535 Kapitalinõue intressipositsiooni üldriski katmiseks ................................... 563 Kapitalinõue aktsiapositsiooni riski katmiseks ......................................... 564 Kapitalinõue aktsiapositsiooni spetsiifilise riski katmiseks ......................... 538 Kapitalinõue aktsiapositsiooni üldriski katmiseks ..................................... 539 Kapitalinõue kaubariski katmiseks ......................................................... 565 Kapitalinõue optsiooniriski katmiseks .................................................... 566 Kapitalinõue kauplemisportfelli ülekanderiski katmiseks ........................... 540 Kapitalinõue kauplemisportfelli krediidiriski katmiseks ............................. 567 Kapitalinõue riskikontsentratsiooni piirmäära ületanud kauplemisportfelli krediidiriskile avatud positsioonidelt ...................................................... 541 Kapitali adekvaatsus ............................................................................ 647 2) Kirje väärtus Kirje väärtus näidatakse aruandeperioodi lõpu seisuga tuhandetes Eesti kroonides ümardatuna täisühikuteni. Kirje väärtus leitakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendile ning käesoleva lisa punktile 10.8. 10.8. Kirjete väärtuse leidmine 1) Kirjel «Esimese taseme omavahendid» näidatakse alapunktides 2 kuni 12 loetletud kirjete summa arvestades märke (miinusega märgitud summad lahutatakse). 2) Kirjel «Sissemakstud aktsia- või osakapital» näidatakse: a) bilansis kapitalikirjel «Aktsiakapital» kajastatud summa, millest on maha arvatud märgitud, kuid märkija poolt tasumata aktsiad ja emiteeritud eelisaktsiad; b) bilansis kapitalikirjel «Aažio» kajastatud summa, millest on maha arvatud märgitud, kuid tasumata ülekurss. 3) Kirjel «Üldine pangandusreserv» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Üldine pangandusreserv» kajastatud summa. Kui üldise pangandusreservi moodustamisega kaasneb potentsiaalne tulumaksukohustus, tuleb tulumaksukohustuse summa maha arvata. 4) Kirjel «Muud reservid» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Muud reservid» kajastatud need summad, mis vastavad «Krediidiasutuste seaduse» § 73 lõikes 2 sätestatud tingimustele. 5) Kirjel «Eelmiste aastate jaotamata kasum/kahjum» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum» kajastatud kasum «Krediidiasutuste seaduse» § 73 lõigetes 4 ja 6 või § 771 lõikes 5 sätestatud ulatuses. Kahjum võetakse arvesse kogu ulatuses. 6) Kirjel «Jooksva aruandeperioodi kasum» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Majandusaasta kasum/kahjum» kajastatud kasum, «Krediidiasutuste seaduse» § 73 lõigetes 4 ja 6 või § 771 lõikes 5 sätestatud ulatuses. 7) Kirjel «Muud esimese taseme omavahendite kirjed» näidatakse muud bilansis kapitalikirjetel kajastatud summad vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 73 lõikes 7 sätestatud tingimustele. 8) Kirjel «Vähemusosalus (ainult konsolideeritud aruandes)» näidatakse konsolideeritud bilansis kohustuste kirjel «Vähemusosalus» kajastatud summa, millest on maha arvatud «Vähemusosaluse osa kasumist» ning eelisaktsiatest tulenev vähemusosalus, mis kajastatakse teise taseme omavahendite koosseisus. 9) Kirjel «Realiseerimata kursivahed (ainult konsolideeritud aruandes)» näidatakse konsolideeritud bilansis kapitalikirjel «Realiseerimata kursivahed» kajastatud summa. 10) Kirjel «Oma aktsiad» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Oma aktsiad» kajastatud summa, v.a eelisaktsiad. 11) Kirjel «Immateriaalne põhivara» näidatakse bilansis varakirjel «Immateriaalne põhivara» kajastatud summa. 12) Kirjel «Jooksva aruandeperioodi kahjum» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Majandusaasta kasum/kahjum» kajastatud kahjum. Jooksva aruandeperioodi kahjum kaasatakse hoolimata sellest, kas see on audiitori poolt kinnitatud või mitte. 13) Kirjel «Teise taseme omavahendid» näidatakse alapunktides 14 ja 18 nimetatud kirjete summa. 14) Kirjel «Teise taseme ülemised omavahendid» näidatakse alapunktides 15 kuni 17 loetletud kirjete summa. 15) Kirjel «Tähtajatud allutatud kohustused» näidatakse bilansis kohustuste kirjel «Allutatud kohustused» kajastatud tähtajatud allutatud kohustused. 16) Kirjel «Tähtajatud kumulatiivsed eelisaktsiad» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Aktsiakapital» kajastatud tähtajatute kumulatiivsete eelisaktsiate väärtus, millest on maha arvatud oma aktsiatena käsitletavate tähtajatute kumulatiivsete eelisaktsiate väärtus. 17) Kirjel «Muud tähtajatud kapitali iseloomuga kirjed» näidatakse bilansis kohustuste kirjel «Allutatud kohustused» kajastatud määramata tähtajaga väärtpaberid ja muud instrumendid, mis vastavad «Krediidiasutuste seaduse» §-s 742 sätestatud tingimustele. 18) Kirjel «Teise taseme alumised omavahendid» näidatakse alapunktides 19 kuni 21 loetletud kirjete summa. 19) Kirjel «Tähtajalised allutatud kohustused» näidatakse bilansis kohustuste kirjel «Allutatud kohustused» kajastatud tähtajalised allutatud kohustused, mille tagasimaksmise tähtaeg on vähemalt viis aastat või mille tagasimaksmise nõudest tuleb ette teatada vähemalt viis aastat. 20) Kirjel «Tähtajalised kumulatiivsed eelisaktsiad» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Aktsiakapital» kajastatud vähemalt viieaastase tähtajaga kumulatiivsete eelisaktsiate väärtus, millest on maha arvatud oma aktsiatena käsitletavate tähtajatute kumulatiivsete eelisaktsiate väärtus. 21) Kirjel «Muud tähtajalised kapitali iseloomuga kirjed» näidatakse bilansis kapitalikirjel «Allutatud kohustused» kajastatud vähemalt viieaastase määratud tähtajaga väärtpaberid ja muud instrumendid, mis vastavad «Krediidiasutuste seaduse» §-s 74 2 sätestatud tingimustele. 22) Kirjel «Teise taseme omavahendid, mis kaasatakse usaldatavusnormatiivide arvutusse» näidatakse teise taseme omavahendite summa arvestades «Krediidiasutuste seaduse» § 78 lõigetes 1 kuni 8 sätestatud piiranguid. 23) Kirjel «Bruto-omavahendid» näidatakse alapunktides 1 ja 22 nimetatud kirjete summa. 24) Kirjel «Mahaarvamised bruto-omavahenditest» näidatakse alapunktides 25 kuni 27 loetletud kirjete summa. 25) Kirjel «Osalused teiste krediidi- ja finantsasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omakapitali koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse» näidatakse bilansis varakirjel «Väärtpaberid» kajastatud väärtpaberid ja nõuete kirjetel kajastatud allutatud nõuded vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõike 2 punktile 1. 26) Kirjel «Osalused teiste krediidi- ja finantsasutuste aktsia- ja/või osakapitalis (osalus kuni 10%) ning investeeringud mainitud äriühingute omakapitali koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse» näidatakse bilansis varakirjel «Väärtpaberid» kajastatud väärtpaberid ja nõuete kirjetel kajastatud allutatud nõuded vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõike 2 punktile 2. 27) Kirjel «Osalused kindlustusandjate, edasikindlustajate ning kindlustusvaldusettevõtjate aktsia- ja/või osakapitalis (osalus üle 20%) ning investeeringud mainitud äriühingute omavahendite koosseisu kaasatavatesse kapitali iseloomuga instrumentidesse» näidatakse bilansis varakirjel «Väärtpaberid» kajastatud väärtpaberid ja nõuete kirjetel kajastatud allutatud nõuded vastavalt «Krediidiasutuste seaduse» § 75 lõike 2 punktile 3. 28) Kirjel «Kokku neto-omavahendid» näidatakse alapunktides 23 ja 24 nimetatud kirjete vahe. 29) Kirjel «Kolmanda taseme omavahendid» näidatakse kohustuste kirjel «Allutatud kohustused» kajastatud allutatud kohustused tähtajaga vähemalt kaks aastat, mis vastavad «Krediidiasutuste seaduse» § 77 lõikes 1 sätestatud tingimustele. 30) Kirjel «Kolmanda taseme omavahendid, mis kaasatakse usaldatavusnormatiivide arvestusse» näidatakse kolmanda taseme omavahendite summa arvestades «Krediidiasutuste seaduse» § 78 lõigetes 4 kuni 7 sätestatud piiranguid. 31) Kirjel «Riskiga kaalutud varad» näidatakse alapunktides 32 kuni 35 loetletud kirjetel näidatud varade väärtuste ja kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktides 2.2.1 kuni 2.2.4 sätestatud riskikaalude korrutiste summa. 32) Kirjel «I kategooria varade bilansiline väärtus» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 2.2.1 esimesse riskikategooriasse kuuluvate varade väärtus. 33) Kirjel «II kategooria varade bilansiline väärtus» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 2.2.2 teise riskikategooriasse kuuluvate varade väärtus. 34) Kirjel «III kategooria varade bilansiline väärtus» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 2.2.3 kolmandasse riskikategooriasse kuuluvate varade väärtus. 35) Kirjel «IV kategooria varade bilansiline väärtus» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 2.2.4 neljandasse riskikategooriasse kuuluvate varade väärtus. 36) Kirjel «Riskiga kaalutud bilansivälised tehingud» näidatakse alapunktides 37 ja 38 näidatud varade väärtuse ja kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktides 3.2.2.1 kuni 3.2.2.4 ning 3.3.1.3 sätestatud riskikaalude korrutiste summa. 37) Kirjel «I grupi riskiga kaalutud bilansivälised tehingud» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 3.2 arvutatud esimese grupi bilansiväliste tehingute riskiga kaalutud väärtus. 38) Kirjel «II grupi riskiga kaalutud bilansivälised tehingud» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi II peatüki punktile 3.3 arvutatud teise grupi bilansiväliste tehingute riskiga kaalutud väärtus. 39) Kirjel «Kapitalinõue välisvaluutariski katmiseks» näidatakse alapunktides 40 ja 41 nimetatud kirjete summa. 40) Kirjel «Kapitalinõue kogu välisvaluuta avatud netopositsiooni riski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi III peatüki punktidele 5.1 kuni 5.5 arvutatud kapitalinõue. 41) Kirjel «Kapitalinõue korreleeruvate välisvaluutade netopositsiooni kaetud osa riski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi III peatüki punktile 5.6 arvutatud kapitalinõue. 42) Kirjel «Kapitalinõue kauplemisportfelli riskide katmiseks» näidatakse alapunktides 43, 46 ja 49 kuni 52 nimetatud kirjete summa. 43) Kirjel «Kapitalinõue intressipositsiooni riski katmiseks» näidatakse alapunktides 44 ja 45 nimetatud kirjete summa. 44) Kirjel «Kapitalinõue intressipositsiooni spetsiifilise riski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi IV peatüki punktile 3.2 arvutatud kapitalinõue. 45) Kirjel «Kapitalinõue intressipositsiooni üldriski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi IV peatüki punktile 3.3 arvutatud kapitalinõue. 46) Kirjel «Kapitalinõue aktsiapositsiooni riski katmiseks» näidatakse alapunktides 47 ja 48 nimetatud kirjete summa. 47) Kirjel «Kapitalinõue aktsiapositsiooni spetsiifilise riski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi IV peatüki punktile 4.2 arvutatud kapitalinõue. 48) Kirjel «Kapitalinõue aktsiapositsiooni üldriski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi IV peatüki punktile 4.3 arvutatud kapitalinõue. 49) Kirjel «Kapitalinõue kaubariski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi V peatüki punktile 3 arvutatud kapitalinõue. 50) Kirjel «Kapitalinõue optsiooniriski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi VI peatüki punktidele 4.3 ja 4.4 arvutatud kapitalinõue. Siin ei näidata vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi VI peatüki punktile 4.2 arvutatud kapitalinõudeid. Nimetatud kapitalinõuded näidatakse nendel kirjetel, millel näidatakse vastava optsiooni alusvara positsioonist tuleneva riski katmiseks arvutatud kapitalinõuded. 51) Kirjel «Kapitalinõue kauplemisportfelli ülekanderiski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi VII peatükile arvutatud kapitalinõue. 52) Kirjel «Kapitalinõue kauplemisportfelli krediidiriski katmiseks» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi VIII peatükile arvutatud kapitalinõue. 53) Kirjel «Kapitalinõue riskikontsentratsiooni piirmäära ületanud kauplemisportfelli krediidiriskile avatud positsioonidelt» näidatakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi IX peatükile arvutatud kapitalinõue. 54) Kirje «Kapitali adekvaatsus» väärtus leitakse vastavalt kapitali adekvaatsuse juhendi XI peatüki punktile 8.»; 11) lisa 2 punktis 11 «Allutatud laenude aruanne» asendatakse sõnad «allutatud laen» sõnadega «allutatud kohustus» vastavas käändes. § 2. Lisa 2 punktis 10 nimetatud kapitali adekvaatsuse aruanne soolo baasil 2005. a veebruari kohta esitatakse Finantsinspektsioonile hiljemalt 7. märtsil 2005. a ja kapitali adekvaatsuse aruanne konsolideeritud baasil 2005. a I kvartali kohta hiljemalt 30. aprillil 2005. a. § 3. Määrus jõustub 28. veebruaril 2005. a. President Vahur KRAFT