Rahandusminister — Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 «Maksukorralduse seadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine» muutmine — RTL, 2, 7

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) paragrahvi 40 lõigete 5 ja 6 ja paragrahvi 54 lõike 3 ning sotsiaalmaksuseaduse (RT I 1998, 40, 611; 61, 982; 113/114, 1875 ja 1876; 1999, 29, 397; 71, 685; 82, 749; 87, 789; 88, 806; 97, 857; 101, 903) paragrahvi 10 lõike 5 alusel määran: Teha rahandusministri 27. augusti 1998. a määruses nr 67 «Maksukorralduse seadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine» (RTL 1998, 273/274, 1126; 329/330, 1350; 1999, 155, 2172) järgmised muudatused: § 1. Asendada määruse pealkirjas sõnad «Maksukorralduse seadusest» sõnaga «Tulumaksuseadusest». § 2. Asendada määruse preambulis tekst «Maksukorralduse seaduse (RT I 1994, 1, 5; 1996, 35, 714; 49, 953; 78, 1379; 81, 1447; 1997, 24, 363; 29, 447; 48, 778; 51, 822; 73, 1201; 77, 1313; 1998, 40, 611; 86/87, 1409; 1999, 24, 360; 27, 394; 71, 685; 92, 823 ja 826) paragrahvi 44 ja» tekstiga «Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) paragrahvi 40 lõigete 5 ja 6 ja paragrahvi 54 lõike 3 ning». § 3. Muuta määruse punkti 1 alapunkti 2 ja sõnastada järgmiselt: « 1. Tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vorm TSD (lisa 1). 2. Maksudeklaratsiooni vorm TSD lisad: 2.1. Vormi TSD lisa 1 «Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks ja arvutatud sotsiaalmaks isikute lõikes» (lisa 2); 2.2. Vormi TSD lisa 2 «Mitteresidendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks ja arvutatud sotsiaalmaks isikute lõikes» (lisa 3); 2.3. Vormi TSD lisa 3 Teatis «Füüsilistele isikutele seisuga 31.12.1998. a tegemata maksetelt arvutatud sotsiaalmaks» (lisa 4); 2.4. Vormi TSD lisa 4 «Erisoodustused» (lisa 5); 2.5. Vormi TSD lisa 5 «Kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud» (lisa 6); 2.6. Vormi TSD lisa 6 «Dividendid, muud kasumieraldised ja ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed» (lisa 7); 2.7. Vormi TSD lisa 7 «Maksustamise erisused põhivara võõrandamisel ja dividendide väljamaksmisel» koos abivormiga (lisa 8); 2.8. Vormi TSD lisa 8 «Tõend dividendiga või fondiemissiooniga ülekantava tulumaksu kohta» (lisa 9). 3. Maksudeklaratsiooni vorm ESD (lisa 10). 4. Tõendi vorm TSM (lisa 11). 5. Tõendi vorm TSM HK (lisa 12)». § 4. Tunnistada kehtetuks määruse järgmised lisad: 1. Lisa 1. Vorm FTSD; 2. Lisa 2. Vormi FTSD lisa 1; 3. Lisa 3. Vormi FTSD lisa 2; 4. Lisa 5. Vorm ESD; 5. Lisa 6. Vorm TSM; 6. Lisa 7. Vorm TSM HK. § 5. Kehtestada määruse lisad (lisatud): 1. Lisa 1. Vorm TSD; 2. Lisa 2. Vormi TSD lisa 1; 3. Lisa 3. Vormi TSD lisa 2; 4. Lisa 5. Vormi TSD lisa 4; 5. Lisa 6. Vormi TSD lisa 5; 6. Lisa 7. Vormi TSD lisa 6; 7. Lisa 8. Vormi TSD lisa 7 koos abivormiga; 8. Lisa 9. Vormi TSD lisa 8; 9. Lisa 10. Vorm ESD; 10. Lisa 11. Vorm TSM; 11. Lisa 12. Vorm TSM HK. § 6. Asendada määruses ja selle lisas 4 tekst «FTSD» tekstiga «TSD». § 7 Tunnistada kehtetuks rahandusministri 15. juuni 1994. a määrus nr 118 (RTL 1994, 33, lk 1110; 51/52, lk 1783; 1995, 38, lk 1291; 1996, 24, 161; 1998, 10/11, 70; 153/154, 573; 273/274; 1126) «Maksudeklaratsioonide, füüsilistele isikutele tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu õiendi vormi esitamise korra kinnitamine». § 8. Käesolev määrus jõustub 1. jaanuaril 2000. a. § 9. Maksumaksjate 1999. a tulud deklareeritakse, deklaratsioonid ja tõendid esitatakse ning tulumaks tasutakse kuni 31. detsembrini 1999. a kehtinud tulumaksuseaduse (RT I 1993, 79, 1184; 1998, 9, 111; 28, 353 ja 354; 34, 485 ja 489; 40, 612; 51, 757; 61, 979; 103, 1699; 1999, 4, 51; 10, 150; 16, 270 ja 273; 27, 383 ja 393) alusel. Minister Siim KALLAS Kantsler Aare JÄRVAN Lisa 1 Vorm TSD Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormil TSD näidatakse tasumisele kuuluv tulumaks ja sotsiaalmaks. 2. Vorm TSD esitatakse asu-/elukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks. 3. Maksudeklaratsioonil märgitud kuu on: Osa A puhul väljamaksete tegemise kuu; Osa B puhul väljamaksete või kulude tegemise kuu. 4. Maksudeklaratsioon ja selle lisad täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskroonini. 5. Osa A punktis 1 näidatud sotsiaalmaksu summas ja osa A punktis 2 näidatud tulumaksu summas peab kajastuma kõigilt antud kuus tehtud väljamaksetelt arvutatud sotsiaalmaks ja kinnipeetud tulumaks, olenemata sellest, millise perioodi eest väljamakseid tehti. 6. Osa A punkti 1 summa peab olema vastavuses vormi TSD lisades 1 ja 2 näidatud sotsiaalmaksu summadega. Osa A punkti 2 summa peab olema vastavuses vormi TSD lisades 1 ja 2 näidatud kinnipeetud tulumaksu summadega. 7. Osa A punktis 3 näidatakse sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summa. 8. Osa B täidetakse selle kuu kohta, millal vormi TSD lisades 4, 5, 6 ja 7 nimetatud kulutusi tehti ja lisad esitati. Kui vastavat lisa ei esitata, siis tühjaks jäävale vastavale reale tuleb kirjutada null. 9. Osa B punkti 2 rida 2.3 või 2.4 täidetakse ainult kalendriaasta viimase kuu maksudeklaratsioonis. Teistel kuudel täidetakse ainult rida 2.2. Tühjaks jäävatele ridadele kirjutatakse null. 10. Osa B punkti 5 real 5.1 näidatakse igakuiselt tasumisele kuuluva tulumaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisa 1 read: 1.1+2.1+2.2+3.1+4.1+4.2. Kalendriaasta viimase kuu maksudeklaratsioonis näidatakse real 5.1 ridade 1.1+2.1+2.2+2.3–2.4+3.1+4.1+4.2 summa. 11. Osa B punkti 5 reale 5.2 kantakse osa B punkti 1 real 1.2 näidatud summa. 12. Pärast maksudeklaratsiooni TSD Maksuameti kohalikule asutusele esitamist maksudeklaratsioonis tehtud vea avastamisel esitatakse sama perioodi eest uus maksudeklaratsioon märkusega «parandus». Maksudeklaratsioonil TSD näidatakse vastavad õiged andmed maksustamisperioodi kohta ning vormi TSD lisadel 1 ja/või 2 esitatakse parandatud andmed nendel ridadel, kus tehti parandus. Kui paranduse käigus kustutatakse isiku andmed maksudeklaratsioonist, siis esitatakse maksudeklaratsiooni lisas 1 või lisas 2 vastavalt veergudes 1 ja 2 või 1 kuni 3 isikuandmed ja vastavalt veergudes 3 kuni 7 või 4 kuni 8 kirjutatakse null. Kui maksumaksja on ekslikult teinud väljamakse, mida ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, tehakse parandus selle kuu maksudeklaratsioonil, mil maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse ebaõigesti väljamakstud summa. Sel juhul näidatakse maksudeklaratsiooni TSD lisas 1 või 2 vastavalt veergudes 1 ja 2 või 1 kuni 3 isikuandmed ja vastavalt veergudes 3 kuni 7 või 4 kuni 8 märgitakse vastavad arvulised andmed miinusmärgiga. Lisades 4 kuni 7 vea avastamisel esitatakse parandusdeklaratsioon TSD koos parandatud lisaga selle maksustamisperioodi kohta, millisel on viga tehtud. Lisa 2 Vormi TSD lisa 1 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisa 1 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal väljamakseid tehti. 2. Lisas 1 näidatakse isikustatud tulu- ja sotsiaalmaksu andmed. Iga isiku kohta täidetakse üks rida. 3. Veerus 3 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud ja sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktides 1–3, 6, 7 ja 9 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt väljamaksetelt arvestatud sotsiaalmaks. 4. Veerus 4 näidatakse residendist füüsilisele isikule tehtud veergudes 5–7 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. 5. Veergudes 5–7 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud tulumaksuseaduse paragrahvi 41 alusel tulumaksu kinni pidama, jaotatuna tulumaksu kinnipidamise määrade järgi. 6. Real «Kokku» veergudes 3–7 näidatakse summeeritult kõigi vormi TSD lisas 1 näidatud residendist füüsiliste isikute kohta arvestatud sotsiaalmaks, väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks ning tehtud väljamaksed. Lisa 3 Vormi TSD lisa 2 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisa 2 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal väljamakseid tehti. Deklareerimisele kuuluvad ka summad, millelt vastavalt topeltmaksustamise vältimise lepingule tulumaksu kinnipidamisi tehtud ei ole. 2. Lisal 2 näidatakse mitteresidentide isikustatud tulu- ja sotsiaalmaksu andmed. Iga mitteresidendi kohta täidetakse üks rida. 3. Veerus 4 näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud ja sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 2 lõike 1 punktides 1– 3, 6, 7 ja 9 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt väljamaksetelt arvestatud sotsiaalmaks. 4. Veerus 5 näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule tehtud veergudes 6 – 8 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. 5. Veergudes 6–8 näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud tulumaksuseaduse paragrahvi 41 alusel tulumaksu kinni pidama, jaotatuna tulumaksu kinnipidamise määrade järgi. 6. Real «Kokku» veergudes 4–8 näidatakse summeeritult kõigi vormi TSD lisas 2 näidatud mitteresidendist füüsiliste isikute kohta arvestatud sotsiaalmaks, väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks ning tehtud väljamaksed. Lisa 5 Vormi TSD lisa 4 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisa 4 ridadel 1 – 16 näidatakse tööandja poolt töötajatele antud erisoodustustele kalendrikuul tehtud kulutused vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvile 48 ja paragrahvi 53 lõikele 2. 2. Vormi TSD lisa 4 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal kulutused erisoodustuste andmisel tehti. 3. Real 6 näidatakse: 6.1. töötajale antud laenu intressi ja rahandusministri poolt kehtestatud intressi alammäära vahe _____ 6.2. vormi TSD lisa 4 reale 6 kantav intressimäärade vahega korrutatud laenusumma _____ 4. Real 7 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 7.1 turuhind _____ 7.2 rakendatud hind ____ vormi TSD lisa 4 reale 7 kantav hinnavahe: rida 7.1 – rida 7.2 positiivne tulem ____ 5. Real 8 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 8.1. turuhind ____ 8.2. rakendatud hind ____ vormi TSD lisa 4 reale 8 kantav hinnavahe: rida 8.1 – rida 8.2 negatiivne tulem plussmärgiga ____ 6. Real 18 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 1.1. 7. Real 20 näidatud sotsiaalmaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 1.2. Lisa 6 Vormi TSD lisa 5 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisas 5 näidatakse kalendrikuul kingitustele ja annetustele ning vastuvõttudele tehtud kulutused vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 49 lõigetele 1–4 ja paragrahvi 54 lõikele 3. 2. Vormi TSD lisa 5 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal tehti kulutusi kingitustele ja annetustele ning vastuvõttudeks. 3. Real 1 näidatakse kõik kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud, mida on teinud mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht, sõltumata sellest, kas kingituse või annetuse saajaks, külaliseks või äripartneriks on resident või mitteresident. 4.Real 11 näitab residendist juriidiline isik kulutusi annetustele ja kingitustele juhul, kui need ei ole maksustatud vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvile 41 või paragrahvile 48. 5. Real 2 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.1. 6. Real 3 näidatakse kingituste ja annetuste ning vastuvõtukulude summa, mida on teinud residendist äriühing, nimekirja kandmata mittetulundusühing ning tulumaksuseaduse paragrahvi 11 lõikes 2 nimetamata juriidiline isik. 7. Real 4 näidatakse sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 2 lõike 1 punktides 1–4, 6, 7 ja 9 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 8. Real 7 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.2. 9. Ridadel 8–13 näidatakse kalendriaastal kingitustele ja annetustele ning vastuvõttudele tehtud kulutused kokku, k.a viimasel kuul tehtud kulutused, vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 49 lõikele 5. 10. Ümberarvutuse tulemusena tasumisele kuuluv tulumaks kantakse realt 14.1 maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.3, tagastamisele kuuluv tulumaks kantakse realt 14.2 vormi TSD B osa reale 2.4 plussmärgiga. Lisa 7 Vormi TSD lisa 6 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisas 6 näidatakse kalendrikuul makstud dividendid, muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvidele 50, 51, 52 ja 53. 2. Vormi TSD lisa 6 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal vormi TSD lisas 6 toodud väljamakseid ja kulusid tehti. 3. Residendist mittetulundusühing, sihtasutus, kirik, kogudus või koguduste liit täitab read 10–13, 15–23. Mitteresidendist juriidiline isik, kes omab Eestis püsivat tegevuskohta, täidab read 7–23. 4. Real 1 näidatakse füüsilistele isikutele, nimekirja kandmata mittetulundusühingutele ja sihtasutustele ning mitteresidendile rahalises või mitterahalises vormis väljamakstud dividendid või kasumieraldised. Äriühing, kellel enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 32 lõike 2 alusel tasutud tulumaks ei ole 1. juuliks 2000. a täies ulatuses maha arvatud sama seaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust, täidab rea 1 enne 1. juulit 2000. a väljamakstud dividendide puhul, pärast 1. juulit 2000. a välja makstud dividendide osas täidab ja esitab vormi TSD lisa 7. 5. Read 2–5 täidetakse juhul, kui residendist äriühing annab dividendi saamiseks õigustatud isikule (sh teisele äriühingule) nendel ridadel nimetatud soodustusi, ilma et dividendide väljamaksmise otsust oleks vastu võetud, v.a juhul, kui nimetatud soodustustelt on tulumaks kinni peetud tulumaksuseaduse paragrahvi 41 alusel või tasutud tulumaksuseaduse paragrahvi 48 või paragrahvi 49 alusel. 6. Real 2 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 2.1. turuhind ________ 2.2. rakendatud hind ________ vormi TSD lisa 6 reale 2 kantav maksustatav hinnavahe: rida 2.1 – rida 2.2 positiivne tulem ________ 7. Real 3 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 3.1. turuhind ________ 3.2. rakendatud hind ________ vormi TSD lisa 6 reale 3 kantav maksustatav hinnavahe: rida 3.1 – rida 3.2 negatiivne tulem plussmärgiga ________ 8. Real 4 näidatakse tulu, mis tekkis rahalise nõude sissenõudmise loobumisest. Rida ei täideta juhul, kui prognoositavad mõistlikud kulud seoses rahalise sissenõudmisega ületavad nõude suurust. 9. Real 5 näidatakse äriseadustiku paragrahvides 159 või 281 sätestatud laenukeeldu rikkudes antud laenu summa. 10. Real 6 näidatakse residendist juriidilise isiku ja temaga seotud mitteresidendi või füüsilise isiku vahel tehtud tehingute väärtuste vahe. Tehingute väärtuse määramisel tuleb lähtuda rahandusministri kehtestatud määrusest. 6.1. omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtus ________ 6.2. omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute väärtus ________ 6.3. maksumaksja saamata jäänud tulu: rida 6.1 – rida 6.2 negatiivne tulem plussmärgiga ________ või 6.4. omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute kulud ________ 6.5. omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute kulud ________ 6.6. maksumaksja tegemata jäänud kulud: rida 6.3 – rida 6.4 positiivne tulem ________ 6.7. lisa 6 reale 6 kantav summa: rida 6.3 + rida 6.6 ________ 11. Read 7–9 täidab püsiv tegevuskoht vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvile 53. 12 Read 10–16 täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 51 lõigetele 1–3. 13. Real 16 näitab residendist äriühing kulud ettevõtluseks mittevajalike teenuste või vara ning residendist mittetulundusühing, sihtasutus, kirik, kogudus või koguduste liit kulud põhikirjalise tegevusega (sh põhikirjas lubatud ettevõtlusega) mitteseotud teenuste või vara ostmiseks. 14. Real 17 näitab residendist juriidiline isik vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 51 lõikele 4 kalendrikuul füüsilisele isikule väljamakstud avansside ja ettemaksete kogusumma, millest on maha arvatud samal kalendrikuul tagastatud avansid ja ettemaksed ning nende arvel soetatud kaupade ja teenuste maksumus ning nende arvel väljamakstud töö- või teenustasude summad, mis ületavad 50% maksumaksja poolt eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakseid: 17.1. makstud avansside ja ettemaksete summa kokku ____ 17.2. tagastatud avansid ja ettemaksed ning teised arveldatud summad kokku ____ 17.3. eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakse vormi TSD A osa realt 3 + vormi TSD lisa 4 rida 19 ____ 17.4. 50% real 17.3 näidatud summast ____ vormi TSD lisa 6 reale 17 kantav summa: rida 17.1 – rida 17.2 – rida 17.4 positiivne tulem ____ 15. Ridadel 10–17 nimetatud ettevõtlusega mitteseotud kulud ja ridadel 18–22 nimetatud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid vormi TSD lisas 6 ei näidata, kui nimetatud summad on näidatud sama kalendrikuu vormi TSD lisades 4 ja 5. 16. Real 23 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 3.1. Lisa 8 Vormi TSD lisa 7 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi TSD lisas 7 näidatakse kalendrikuul enne käesolevat seadust kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 181 alusel kuludesse kantud põhivara müügi ning paragrahvi 32 alusel maksustatud dividendide maksustamise erisusi vastavalt kehtiva tulumaksuseaduse paragrahvi 59 lõigetele 4 ja 5 ning paragrahvile 60. 2. Vorm TSD lisa 7 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal eelnimetatud põhivara võõrandati. 3. Real 1 näitab residendist juriidiline isik, Eesti äriregistrisse kantud välismaa äriühingu filiaal või mitteresidendist juriidilise isiku püsiv tegevuskoht enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 181 alusel põhivara soetamiseks, parendamiseks ja täiendamiseks tehtud kulutused ilma tulumaksuseaduse paragrahvi 21 lõikes 11 lubatud edasikantavate mahaarvamisteta, kui on täidetud järgmised tingimused: 1) nimetatud kulutuste võrra vähendati eelmistel maksustamisperioodidel maksustatavat tulu; 2) nimetatud põhivara müüdi enne kahe aasta möödumist selle omandamisest. 4. Real 2 näitavad eespool nimetatud isikud enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 181 alusel põhivara soetamiseks, parendamiseks ja täiendamiseks tehtud kulutusi, millega ei vähendatud eelmistel maksustamisperioodidel maksustatavat tulu ja mida võis vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 21 lõike 11 edasi kanda seitsmele järgnevale maksustamisperioodile. Kõik andmed selle rea täitmiseks saadakse 1999. a ettevõtte tuludeklaratsioonist. 5. Real 3 näidatakse enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 181 alusel soetatud ja enne kahe aasta möödumist müüdud põhivara soetamiseks, parendamiseks või täiendamiseks tehtud kulutused, millega ei vähendatud maksustatavat tulu, vaid kanti edasi järgnevatele maksustamisperioodidele vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 21 lõikele 11. 6. Real 6 näidatud tulumaksu summa kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B-osa reale 4.1. 7. Ridasid 7–18 täidavad ainult need äriühingud, kellel enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 32 lõike 2 alusel on tasutud ja seisuga 1. juuli 2000. a kasutamata tulumaksu või aastate 1994–1999 jaotamata puhaskasumit ning maksavad dividendi või korraldavad fondiemissioone pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist. Ülejäänud äriühingud kajastavad maksustamisele kuuluva dividendi summa maksudeklaratsiooni TSD lisa 6 real 1. 8. Real 7a näidatakse pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist maksustamisperioodil aastate 1994–1999 puhaskasumi arvelt väljamakstud dividendi summa ja real 7b toimunud fondiemissiooni summa. 9. Real 8 näidatakse maksustamisperioodil väljamakstud ja paragrahvi 50 lõike 1 alusel maksustamisele kuuluv dividendi summa. 10. Real 8.2 näidatakse tulumaksu mahaarvatav osa, mis saadakse lisa 7 abivormil arvutatud koefitsiendi k korrutamisel real 8 näidatud summaga. 11. Real 9 näidatakse need dividendi summad, mida saavad residendist äriühingud, kellele kuulub vähemalt 20% dividende väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. Äriühing, kes teeb väljamakseid teisele äriühingule nimetatud tingimustel, peab andma ka sellekohase tõendi. Tõendi vorm TSD lisas 8. 12. Real 9.1 näidatakse residendist äriühingule ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus, mis saadakse lisa 7 abivormil arvutatud koefitsiendik korrutamisel real 9 näidatud summaga. 13. Real 10 näidatakse äriühingult saadud dividendi summa, kui dividende saavale äriühingule kuulub vähemalt 20% dividendi maksva äriühingu aktsiatest, osadest, häältest. Dividendi ja tulumaksu mahaarvamise õiguse omandanud äriühing täidab read 10, 11, 11.1, 13, 13.1 temale nimetatud väljamaksete tegija poolt esitatud tõendi alusel. 14. Real 11 näidatakse real 10 nimetatud äriühingult saadud «ülekantav tulumaks». 15. Real 12 näidatakse residendist äriühingult saadud ja maksustamisperioodil väljamakstud dividendi summa, mis kuulub paragrahvi 50 lõike 1 alusel maksustamisele. 16. Real 12.2 näidatakse tulumaksu mahaarvatav osa, mis saadakse lisa 7 abivormil arvutatud koefitsiendi k korrutamisel real 12 näidatud summaga. 17. Real 13 näidatakse dividendi summa, mida saavad residendist äriühingud, kellele kuulub vähemalt 20 % dividendi väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. Äriühing, kes teeb väljamakseid teisele äriühingule nimetatud tingimustel, peab andma ka sellekohase tõendi. 18. Real 13.1 tuleb tulumaksu mahaarvamise õiguse edasikandmisel lähtuda samast proportsioonist, millega kantakse edasi real 13 kajastatud dividende. 19. Read 11.1 ja 13.3 täidetakse, kui äriühing viib pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist läbi fondiemissiooni aastate 1994–1999 puhaskasumi arvelt. Äriühing võib tulumaksu mahaarvamise õiguse kanda sellele äriühingule, kes omab fondiemissiooni läbiviiva äriühingu aktsiatest, osadest, häältest vähemalt 20%. Ülekantava tulumaksu mahaarvamise õiguse suuruse leidmiseks korrutatakse lisa 7 abivormil leitud koefitsient k fondiemissiooniga saadud aktsiate/osade nimiväärtusega (nimiväärtuse suurenemisega). 20. Real 14 näidatakse enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 32 lõike 2 alusel tasutud tulumaksu summa, mida ei ole seisuga 1. juuli 2000. a täies ulatuses maha arvatud sama seaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust. 21. Reale 17 kantakse eelmise vormi TSD lisa 7 real 18 näidatud summa. 22. Real 19 näidatud summa tuleb kanda maksudeklaratsiooni TSD B-osa reale 4.2 +märgiga. Sellel real näidatud tasumisele kuuluv tulumaks on lõplik. Vormi TSD lisa 7 abivorm

Tabeli 1 täitmine: Tulumaksuseaduse paragrahvi 60 lõike 2 alusel aastate 1994–1999 mahaarvatava tulumaksu osa arvutamisel tuleb lähtuda alljärgnevast: 1. Dividendi väljamaksmise otsuses tuleb näidata, milliste perioodide kasumit jaotatakse. Kui äriühingu majandusaasta ei ühti kalendriaastaga, siis lähtutakse mahaarvatava tulumaksu arvutamisel nendest majandusaastatest, mis lõppesid aastatel 1994–1999. 2. Äriühingu – maksustamisperioodide kohta esitatud tuludeklaratsiooni maksustatavalt tulult arvutatud ja soodustusega korrigeeritud tulumaksu (T) summad saadakse ettevõtte tuludeklaratsiooni realt 22 – puhaskasum (K) saadakse majandusaasta aruannete bilansi realt «aruandeaasta puhaskasum». Kui majandusaastal saadi kahjumit, märgitakse reale 0 – fondiemissiooni summa (F1) on aastate 1994–1999 jooksul samade aastate puhaskasumi arvel läbiviidud fondiemissiooni summa – väljamakstud dividend (D1) on aastate 1994–1999 jooksul samade aastate puhaskasumi arvel väljamakstud dividendide summa. Enne esmast dividendi väljamaksmist, mis toimub pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist ning mis toimub aastate 1994–1999 puhaskasumi arvel, arvutatakse aastate 1994–1999 koondandmete alusel mahaarvatava tulumaksu osa, mis jääb kõikide edaspidiste arvutuste juures konstantseks (edaspidi koefitsient k). Järgnevatel dividendide väljamaksmistel jääb eeltoodud koefitsient muutumatuks. Igakordsel dividendi väljamaksmisel korrutatakse koefitsient k väljamakstud dividendide summaga D2. 3. Pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist rakendatakse aastate 1994–1999 puhaskasumi arvel läbiviidavate fondiemissioonide puhul sarnaselt dividendiga tulumaksu mahaarvamise õiguse ülekandmist. Ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus leitakse punktis 2 arvutatud koefitsiendi k korrutamisel fondiemissiooni summaga F2. 4. Tabel 1 täidetakse ning koefitsient k arvutatakse enne esmast dividendi väljamaksmist, mis toimub pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist ning mis toimub aastate 1994–1999 puhaskasumi arvel. Tabeli 2 täitmine: 5. Tabel 2 täidetakse pärast 1999. a majandusaasta aruande kinnitamist ning tabelis toodud perioodide arvelt väljamakstud dividendi ja läbiviidud fondiemissiooni summade kohta. 6. Äriühingu – väljamakstud dividend (D2) on maksustamisperioodi jooksul aastate 1994–1999 puhaskasumi arvel väljamakstud dividendi summa – fondiemissiooni summa (F2) on maksustamisperioodi jooksul aastate 1994–1999 puhaskasumi arvel läbiviidud fondiemissiooni summa. 7. Vormi TSD lisa 7 abivorm esitatakse iga kord koos lisaga 7. Lisa 9 Vormi TSD lisa 8 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Tõend täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 60 lõigetele 3 ja 5 ning antakse aastate 1994–1999 jaotamata kasumi arvelt dividendi väljamaksva või fondiemissiooni läbiviiva residendist äriühingu poolt dividendi saavale või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandavale residendist äriühingule juhul, kui viimatinimetatud äriühingule kuulub vähemalt 20% dividendi väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. 2. Tõendile märgitakse dividendi väljamaksmise või fondiemissiooni läbiviimise kuu. 3. Dividendi saavale või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandavale äriühingule tuleb tõend esitada hiljemalt dividendi väljamaksmise või fondiemissiooni läbiviimise kuule järgneva kalendrikuu viiendaks kuupäevaks. 4. Tõendi koopia esitatakse samaks tähtpäevaks dividendi maksja või fondiemissiooni läbiviija asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele. Lisa 10 Vorm ESD Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormi ESD kasutatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse paragrahvis 6 toodud erijuhtudel sotsiaalmaksu arvestamiseks ja maksmiseks. 2. Vorm ESD esitatakse asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks. Maksudeklaratsioon esitatakse maksuameti kohalikule asutusele elektroonsel teel. 3. Veergudes 3 ja 4 näidatakse kuupäev ja aasta, mis ajast riigil tekib või lõpeb kohustus maksta selle isiku eest sotsiaalmaksu. 4. Kui riigi kohustus maksta sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 6 lõikes 1 nimetatud isiku eest tekib või lõpeb aruandekuu kestel, siis arvutatakse maksmisele kuuluv sotsiaalmaksu summa proportsionaalselt kalendripäevade arvuga, mille eest on riigil kohustus maksta sotsiaalmaksu. 5. Veerus 6 märgitakse sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 6 alusel sätestatud erijuht, mille alusel riik maksab isiku eest sotsiaalmaksu, alljärgnevate koodide järgi: sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 6 lõike 1 punkti 1 kood – 611 punkti 2 kood – 612 punkti 3 kood – 613 punkti 31 kood – 6131 jõustub 1. jaanuaril 2001. a punkti 4 kood – 614 punkti 5 kood – 615 6. Vorm ESD täidetakse täiskroonides. Lisa 11 Vorm TSM Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1. Vormil TSM näidatakse füüsilisele isikule tehtud väljamaksed, nendelt kinnipeetud tulumaks maksumäärade lõikes ning arvestatud ja makstud sotsiaalmaks. 2. Tõend antakse isikule, kellele maksti sotsiaalmaksuga maksustatavaid summasid või kelle eest maksti sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 6 lõike 1 alusel ja/või kellele tehti tulumaksuseaduse paragrahvis 41 nimetatud väljamakseid. Tõend antakse hiljemalt kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või koos lõpparvega, kui tööleping lõpetati maksustamisperioodi kestel ja sotsiaalmaksu kohta pensioni taotlemiseks isiku nõudmisel. Lisa 12 Vorm TSM HK Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121

Märkused: 1.Vormil TSM HK näidatakse füüsilisele isikule makstud ravikindlustuse hüvitis ja elatis ning kinnipeetud tulumaks. 2. Tõend antakse isikule, kellele tehti tulumaksuseaduse paragrahvis 41 nimetatud ravikindlustuse hüvitise ja elatise väljamakseid. 3. Tõend väljastatakse isikule posti teel kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või isiku soovil pärast väljamakse tegemist. 4. Vorm ESD HK täidetakse täiskroonides.