Rapla Vallavolikogu — Rapla valla eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise, täpsustamise ja muutmise kord — KO, 162, 1528

Võttes aluseks Rapla valla põhimääruse (KO 2003, 19, 507) § 30 lõike 2, Rapla Vallavolikogu määrab: 1. Kinnitada Rapla valla eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise, täpsustamise ja muutmise kord (juurde lisatud). 2. Määrus jõustub 3. juunil 2004. a. Volikogu esimees Jüri VÕIGEMAST Kinnitatud Rapla Vallavolikogu 20. mai 2004. a määrusega nr 18 RAPLA VALLA EELARVE KOOSTAMISE EESKIRI I JAGU. EELARVE KOOSTAMINE Eelarve koostamise eeskiri sätestab eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise ja kontrollimise korra. Eeskirjas kasutatavad mõisted: hallatav asutus – vallavalitsuse haldusalasse kuuluvad eelarvelised asutused (nt koolid, lasteaiad jne); üritus – konkreetsete kulude sihtfinantseerimine (nt kirikumuusika festival); objekt – konkreetsete investeerimiskulude (ehitus, kapitaalremont, soetus) sihtfinantseerimine; alaeelarve projekt – asutuse poolt asutuse või ürituse tulude ja kulude põhjendatud arvestus kõigi kululiikide osas koos seletuskirjaga; alaeelarvete projektide koond – esitatud asutusi, üritusi kureerivate isikute poolt; valla eelarve projekt – vallavalitsuse poolt osakondade alaeelarvete projektide koondite alusel koostatud eelarve kavand; eelarve kasutaja – asutus, ettevõte jne, kelle kulude katteks on vallaeelarvest ette nähtud rahaline kate. Osa 1. ÜLDSÄTTED 1. Eelarve koosneb Rapla Vallavalitsuse, hallatavate asutuste ja ürituste ühe eelarveaasta kõigist tuludest ja kuludest, mis kokkuvõttes viiakse tasakaalu. 2. Eelarve projekti koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite summa, mis koondatakse eelarvesse selleks, et seda suunata vallavalitsuse tegevusalade (valitsus, haridus, sotsiaalhoolekanne, kultuur) ja muude kulude katteks. Valla eelarve projekti koostamise aluseks on valla arengukava, mis sätestab valla sotsiaal-majandusliku olukorra ning keskkonna seisundi analüüsi ja prognoosi, arengu põhisuunad, territoriaalse üldplaneeringu ja infrastruktuuri arendamise alused. 3. Vallaeelarve projekti koostab vallavalitsus talle hallatavate asutuste poolt esitatud alaeelarvete projektide ja ürituste finantseerimiseks esitatud taotluste alusel. Vallavalitsuse poolt tuleb tagada tulude täielik arvelevõtmine nende moodustamise kõigi allikate järgi, samuti kulude otstarbekas ja kokkuhoidlik kindlaksmääramine iga asutuse ja ürituse kohta eraldi kõigi kululiikide lõikes. 4. Valla eelarve projekti koostamisel juhindutakse valla- ja linnaeelarve seadusest, valla- ja linnaeelarve ning riigieelarve vahekorra seadusest, kohaliku omavalitsuse korralduse seadusest ning vallavolikogu ja vallavalitsuse õigusaktidest. Osa 2. EELARVE PROJEKTI TULUD JA KULUD 1. Eelarve tulud on: 1.1. laekumised maksudest; 1.2. laekumised varadest; 1.3. rahalised toetused ja sihtotstarbelised laekumised; 1.4. laenud ja intressid; 1.5. muud laekumised. 2. Eelarve kulud on: 2.1. seadustega pandud kohustuste täitmiseks; 2.2. lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks; 2.3. muude vajaduste finantseerimiseks; 2.4. reservfondi moodustamiseks. 3. Kassatagavara, mille suuruse määrab volikogu eelarve vastuvõtmisel, moodustatakse: 3.1. eelarveaasta alguses eelarves olevate rahaliste vahendite jääkide arvel; 3.2. rahaliste vahendite jääkide puudumisel eelarveaasta tuludest. 4. Laenude võtmine. 4.1. Laene võib võtta tingimusel, et võetud laenude ja laenuintresside tasumiseks vajalikud summad ei ületa ühelgi eelarveaastal 20% vastuvõetud tuludest, millest on välja arvatud laenud. 4.2. Laenu võib võtta punktis 4.1 nimetatust suuremas summas, kui laenu tagajaks on riik. Osa 3. VALLA EELARVEPROJEKTI KOOSTAMISE ORGANISEERIMINE 1. Valla eelarve projekti koostamist organiseerib vallavalitsus, kes arvutab välja tulude-kulude baasi ning koostab eelarve piirsummade projekti. Pärast seda teatab vallavalitsus piirsummad hallatavatele asutustele, mille järgi hallatavad asutused peavad esitama oma alaeelarvete projektid vallavalitsuse teatatud näitajate ja vormide alusel. Nimetatud materjalide esitamise tähtajad tuleb avalikustada, et vallapoolse dotatsiooni saamiseks saaksid nõuetekohase taotluse esitada ka asutused ja organisatsioonid väljaspool vallavalitsuse haldusala. Piirsummadega mittenõustumisel esitavad hallatavad asutused piirsummat ületava summa kohta koos põhjendusega vastulaused, mis vaadatakse vallavalituses täiendavalt läbi. 2. Nõunikud koostavad oma hallatavate asutuste ja ürituste kohta tegevust iseloomustavate näitajate alusel alaeelarvete projektide koondi. 3. Alaeelarvete projektide koostamisel peavad hallatavad asutused: 3.1. tagama kehtivatest seadustest, samuti eelseisvaks aastaks alaeelarvete koostamise juhistest range kinnipidamise; 3.2. kinni pidama kokkuhoiurežiimist, vältides assigneeringute vajaduseta lülitamist alaeelarvetesse. 4. Hallatavad asutused esitavad eelarve taotlused hiljemalt kolm kuud enne eelarveaasta algust vallavalitsusele. 5. Alaeelarvete projektide ja alaeelarvete projektide koondite läbivaatamisel kontrollib vallavalitsus eelseisvaks eelarveaastaks kulutuste arvestamise õigsust ja nende vastavust kehtivatele seadustele ja normidele, samuti hindab alaeelarve projekti lülitatud kulude otstarbekust. Osa 4. VALLA EELARVE PROJEKTI KOOSTAMINE JA ESITAMINE 1. Valla eelarve projekti koostab vallavalitsus ja esitab selle volikogu määruse projektina volikogule läbivaatamiseks. Määruse projektile lisatakse: 1.1. eelarve projekti seletuskiri andmetega eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks aastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ja kulude kohta ning andmetega ületulevate (enne eelarveaasta algust alustatud) ja üleminevate (pärast eelarveaasta lõppu lõpetatavate) ehituste, ürituste ja võetud laenude kohta koos kulude üldsumma jaotusega eelarveaastate järgi. Seletuskirjas esitatakse ka arvutused tulude baasi kujunemise kohta kõigi tululiikide lõikes; 1.2. tulud üldsummas, välja tuues tulud eelarve kasutajate ja objektide lõikes, ja kulud üldsummas, välja tuues assigneeringud haridusele, sotsiaalsfäärile, haldusele, muudeks kuludeks ja reservfondi moodustamiseks vastavalt lisadele; 1.3. kulude jaotus eelarve kasutaja lõikes ning finantseeritavate objektide ja ürituste lõikes; 1.4. volikogu ja vallavalitsuse struktuuriüksuste tegevuskulud; 1.5. hallatavate asutuste omatulude ja nende suunamise eelarved; 1.6. eelarve koond tulude ja kulude klassifikatsiooni lõikes (st osade, peatükkide, paragrahvide ja artiklite lõikes). Osa 5. VALLA EELARVE PROJEKTI LÄBIVAATAMINE VOLIKOGUS 1. Vallavalitsuse poolt heakskiidetud eelarve projekti koos seletuskirja ning vajalike lisamaterjalidega esitab vallavalitsus volikogu komisjonidele hiljemalt 10. oktoobriks. 2. Komisjonid vaatavad kümne päeva jooksul eelarve projekti läbi ja esitavad vallavalitsusele ning eelarve- ja arengukomisjonile omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. 3. Eelarve projekti muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada arvestused eelarve tasakaalu tagamiseks ja esitada ettepanek koos lisadega vallavalitsusele ja eelarve- ja arengukomisjonile. 4. Vallavalitsus koostöös eelarve- ja arengukomisjoniga esitab eelarve projekti volikogule esimeseks lugemiseks hiljemalt oktoobrikuu volikogu istungiks. 5. Parandusettepanekud tuleb esitada hiljemalt eelarve teiseks lugemiseks. Eelarve- ja arengukomisjoni poolt tagasilükatud parandusettepanekud hääletatakse esitajate nõudmisel volikogu istungil eelarve teise lugemise käigus. Pärast teise lugemise lõppu ei saa parandusettepanekuid esitada. 6. Vallavalitsus koos volikogu eelarve ja arengukomisjoniga valmistavad ette eelarve projekti lõpliku redaktsiooni, arvestades teisel lugemisel tehtud parandustega. Osa 6. EELARVE VASTUVÕTMINE JA JÕUSTUMINE 1. Eelarve võtab vastu volikogu seaduses sätestatud korras. 2. Volikogu kinnitab vallaeelarve kogumahu vastavalt lisadele, mis lisatakse volikogu määrusele eelarve kinnitamise kohta. 3. Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. 4. Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib vallavalitsus kuni eelarve vastuvõtmiseni iga kuu teha kulutusi 1/12 lõppenud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. Osa 7. HALLATAVATE ASUTUSTE JA EELARVEST FINANTSEERITAVATE ÜRITUSTE ALAEELARVETE KOOSTAMINE, LÄBIVAATAMINE JA KINNITAMINE 1. Alaeelarve on hallatavate asutuste eelarvest finantseeritavate objektide ja ürituste kulude finantsplaan, mis määrab eelarvest väljastatavate vahendite mahu ja sihituse. Hallatavate asutuste kulud jagunevad tegevuskuludeks, mis on otseselt seotud asutuse põhitegevusega (personali-, majandus-, õppe-, toitlustamis- jne kulud), ja kapitalikuludeks (investeeringud kapitaalremondiks, ehituseks ja soetusteks). Alaeelarve koosneb kolmest põhiosast: 1) majandustegevuse põhinäitajad; 2) kulude koond artiklite lõikes; 3) kuluartiklite arvutlused. Eelarve vahendeid on keelatud kulutada ilma kinnitatud alaeelarveta. 2. Nädala jooksul pärast vallaeelarve kinnitamist teatab vallavalitsus hallatavatele asutustele ja dotatsiooni taotlejatele neile kinnitatud assigneeringute mahu, tuues eraldi välja personalikulude, majanduskulude ja kapitalikulude suurused. Ühtlasi informeerib vallavalitsus vallavalitsuse ja volikogu poolt tagasi lükatud taotlustest või tehtud muudatustest alaeelarvete projektides. 3. Kuni kolme nädala jooksul korrigeeritakse hallatavates asutustes kulude alaeelarved vastavalt eraldatud assigneeringute kogumahule ja kinnitatud kuluartiklite suurusele ning esitatakse üks eksemplar kinnitatud alaeelarvetest vallavalitsusele kontrollimiseks. 4. Kinnitatud alaeelarvete baasil koostab vallavalitsus vallaeelarve tulude ja kulude loendi ning eelarve kulude jaotuse eelarve kasutajate lõikes. II JAGU. EELARVE TÄITMINE Osa 8. ÜLDSÄTTED 1. Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. 2. Eelarve täitmise eesmärk on tagada eelarves ettenähtud tulude täielik ja õigeaegne laekumine tervikuna ja iga tuluallika järgi, samuti eelarves kavandatud vajaduste takistusteta finantseerimine. 3. Eelarvet täidetakse vastavalt tulude ja kulude loendile. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks. 4. Reservfondi käsutab vallavalitsus ettenägemata kulude katmiseks volikogu poolt kehtestatud korras. 5. Kassatagavara käsutab vallavalitsuse vallavalitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada volikogu määratud suuruseni samal eelarveaastal. Volikogu võib vähendada kassatagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks. Osa 9. EELARVE TULUDE TÄITMINE 1. Maksude õige arvestamise ja õigeaegse eelarvesse kandmise eest vastutab maksja seaduses ettenähtud korras. 2. Kontrolli funktsiooni täidetakse ja ettekirjutusi tehakse kooskõlas kehtiva seadusandlusega. 3. Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need laekuvad. Osa 10. EELARVEST KULUDE FINANTSEERIMINE 1. Kulude finantseerimine toimub vastavalt eelarve kasutaja taotlustele põhiliselt aasta keskmise poole kuu summa ulatuses kaks korda kuus olenevalt tulude laekumisest. 2. Mõjuvatel põhjustel (suvised puhkused, kapitaalremont, planeeritud inventari soetamine jne) finantseeritakse üle arvestusliku kuu vajaduse. 3. Eelarveaasta lõpuks kasutamata jäänud assigneeringute edasise kasutamise otstarbe otsustab volikogu. Osa 11. EELARVE TÄITMISE ARVESTUS JA ARUANDLUS 1. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus on reglementeeritud EV raamatupidamise seadusest tulenevate eeskirjadega. Eelarve täitmise aruanne peab vastama kinnitatud eelarve struktuurile. 2. Volikogu revisjonikomisjon kontrollib enne eelarve täitmise aruande kinnitamist tulude tähtaegset sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust valla eelarvele. 3. Vallavalitsuse poolt esitatud ning volikogu eelarve- ja arengukomisjoni läbi vaadatud eelarve täitmise aruande kinnitab volikogu. Osa 12. EELARVE MUUTMINE, LISAEELARVE 1. Valla eelarveliste vahendite kasutamise õigsuse kontrollimisel eelarveaasta jooksul on kulude mahu ülepaisutamise korral vallavalitsusel õigus vähendada finantseerimist, informeerides sellest volikogu. Ülekulu korral (võrreldes kinnitatud alaeelarvega) kannab vastava asutuse juht otsest vastutust. 2. Eelarves määratud assigneeringute ümberpaigutused iga-aastaselt eelarve kinnitamisel kindlaksmääratava protsendi ja/või summade ulatuses investeerimisobjektide, ürituste ja asutuste alaeelarvete mahust teeb vallavalitsus hallatavate asutuste taotluste alusel. Kinnitatud eelarve investeerimiskulude objektide nimekirjas teeb muudatusi volikogu. 3. Ümberpaigutuste tegemiseks kinnitatud alaeelarves teeb hallatava asutuse juht taotluse vallavalitsusele, kus analüüsitakse ümberpaigutuse vajalikkust ja muudatuse põhjendatuse korral vormistatakse eelarve muutmise eelnõu ja esitatakse see kinnitamiseks volikogule. 4. Muudatuste kohta kulude eelarves, mille on tinginud sihtotstarbelised eraldamised Vabariigi Valitsuse poolt või vallavalitsuse reservfondist, esitab vallavalitsus informatsiooni volikogule koos eelarve täitmise materjalidega. 5. Täiendavate tulude ilmnemisel (tulude plaani täitmisel või planeeritud kulude säästu korral) võib kulude tegemiseks, milleks eelarves assigneeringuid määratud ei ole või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, vallavalitsus mitte hiljem kui kaks kuud enne eelarveaasta lõppu esitada volikogule lisaeelarve projekti. Lisaeelarve projektile lisatakse põhjendused täiendavate kulude vajaduse ja nende tegemise paratamatuse kohta käesoleval eelarveaastal iga üksiku ürituse kohta eraldi, andmed assigneeringute kasutamise kohta, mille täiendamist taotletakse. 6. Lisaeelarve koostamine ja vastuvõtmine toimub vastavalt eelarve koostamise ja vastuvõtmise korrale. Osa 13. EELARVE TÄITMISE KONTROLL JA ANALÜÜS 1. Eelarve täitmise kontrolli teostab vallavalitsus vastavalt raamatupidamise siseeeskirjadele. 2. Eelarve täitmise põhjendatuse ja otstarbekuse analüüsiga selgitab vallavalitsus välja võimalused (reservid) valla tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks järgmisel eelarveaastal. 3. Eelarve täitmise käiku arutatakse volikogu eelarve- ja arengukomisjonis kord kvartalis, vajadusel ka volikogus. Osa 14. EELARVE AVALIKUSTAMINE 1. Eelarve projekt, vastuvõetud eelarve, eelarve muudatused ja lisaeelarved ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse vastavalt avaliku teabe seadusele.