Võru Linnavolikogu — Võru linna eelarve koostamise, täitmise ja muutmise korra kinnitamine — KO, 36, 432

Tulenevalt Võru linna põhimääruse paragrahvi 34 punktist 1, Võru Linnavolikogu määrab: 1. Tunnistada kehtetuks Võru Linnavolikogu 12. detsembri 1996. a otsusega nr 20 kinnitatud «Võru linna eelarve koostamise ja täitmise kord». 2. Kinnitada «Võru linna eelarve koostamise, täitmise ja muutmise kord» (lisatud). 3. Määrus jõustub 1. jaanuaril 2000. a. Volikogu esimees Andres MÄEVERE Lisa Võru Linnavolikogu 13. oktoobri 1999. a määrusele nr 24 Võru linna eelarve koostamise, täitmise ja muutmise kord I. LINNA EELARVE PROJEKTI KOOSTAMINE 1. Üldsätted 1.1. Eelarve koosneb linna kui omavalitsusüksuse kõikidest eelarveaasta tuludest ja kuludest, mis kokkuvõttes viiakse tasakaalu. 1.2. Eelarve projekti koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite summa, mis koondatakse eelarvesse selleks, et seda suunata linnamajandusse, sotsiaalsfääri, halduskulude ja muude kulude katteks. Linna eelarve projekti koostamise aluseks on linna arengukava, mis sätestab linna sotsiaalmajandusliku olukorra ning keskkonna seisundi analüüsi ja prognoosi, arengu põhisuunad, territoriaalse üldplaneeringu ja infrastruktuuri arendamise alused. 1.3. Linna eelarve projekti koostab linnavalitsus kõigi kohaliku omavalitsuse asutuste poolt esitatud alaeelarvete projektide alusel. 1.4. Linna eelarve projekti koostamisel juhindutakse valla- ja linnaeelarve seadusest, valla- ja linnaeelarve ning riigieelarve vahekorra seadusest, kohaliku omavalituse korralduse seadusest ning linnavolikogu ja linnavalitsuse õigusaktidest. 2. Eelarve projekti tulud ja kulud 2.1. Eelarve tulud on: 2.1.1. laekumised maksudest; 2.1.2. laekumised linna omandis olevatelt äriühingutelt, kohaliku omavalitsuse asutustelt, linnavaradelt ning linna majandustegevusest; 2.1.3. rahalised toetused ja sihtotstarbelised laekumised; 2.1.4. laenud ja intressid; 2.1.5. muud laekumised. 2.2. Eelarve kulud on: 2.2.1. seadustega pandud kohustuste täitmiseks; 2.2.2. lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks; 2.2.3. muude vajaduste finantseerimiseks; 2.2.4. reservfondi moodustamiseks (vähemalt 1% eelarve kuludest). 2.3. Kassatagavara, mille suuruse määrab volikogu eelarve vastuvõtmisel, moodustatakse: 2.3.1. eelarveaasta alguses olevate rahaliste vahendite jääkide arvel; 2.3.2. rahaliste vahendite jääkide puudumisel eelarveaasta tuludest. 2.4. Linn võib võtta laenu või emiteerida võlakohustust tõendavaid väärtpabereid (edaspidi võlakirjad) järgmistel tingimustel: 2.4.1. kõigi tagasimaksmata laenude ja emiteeritud võlakirjade ning nendest tulenevate muude kohustuste kogusumma koos võetava laenu ja emiteeritavate võlakirjadega ei või ületada 75% selleks eelarveaastaks kavandatud eelarvetuludest, välja arvatud laenud, riigieelarve vahekorra seaduses sätestatud riigieelarvest tehtud sihtotstarbelised eraldised; 2.4.2. laene võib võtta tingimusel, et tagasimakstavate laenusummade ja laenuintresside ning võlakirjade lunastamise kogusumma ei või ületada ühelgi eelseisval eelarveaastal 20% laenu võtmise või võlakirjade emiteerimise eelarveaastaks kavandatud eelarvetuludest; 2.4.3. laen võetakse või võlakirjad emiteeritakse linna arengukavas ettenähtud investeeringuteks; 2.4.4. laenu võib võtta ka nimetatud summast suuremas ulatuses, kui laenu tagajaks on riik; 2.4.5. laenu tagatiseks ei või olla linna omandis olev kinnisasi ega tema ehitis (sh rajatis) kui vallasasi; 2.4.6. jooksvate kulude katteks võib võtta ainult lühiajalist laenu. 3. Linna eelarve projekti koostamine (ettevalmistamine) 3.1. Linna eelarve projekti koostamist juhib linnapea. Eelarve koostamisel kasutatakse järgmisi põhimõtteid: 3.1.1. eelarveprojekti ettevalmistamiseks määrab volikogu eelarveaastale eelneva aasta 1. maiks linnaeelarve kulude proportsioonid elualade lõikes; 3.1.2. linnavalitsus teatab kohaliku omavalitsuse asutustele ja linnavalitsuse struktuuriüksustele eelarve projekti koostamiseks vajalikud näitajad ja jagab välja vastavad vormid; 3.1.3. kui eelarve projektis nähakse ette kulutusi alustatavale ehitusele või programmile, tuleb eelarve projektile lisada arvestused ja põhjendused nende kulude üldsumma ja jaotuse kohta kõigi tulevaste eelarveaastate lõikes. Alustatava ehituse puhul tuleb lisada ka arvestused valminud ehituse sisustamise ja majandamise kohta; 3.1.4. eelarve projektile lisatakse seletuskiri tulude põhjenduse ja kulude otstarbekuse kohta. 3.2. Kohaliku omavalitsuse asutused ja linnavalitsuse struktuuriüksused esitavad oma järgmise eelarveaasta projekti koos seletuskirjaga linnavalitsusele jooksva aasta 1. septembriks. 3.3. Väljaspool linnavalitsuse haldusala tegutsevatel asutustel, organisatsioonidel ja üksikisikutel tuleb esitada toetuse saamiseks nõuetekohased taotlused jooksva aasta 1. septembriks. 3.4. Alaeelarvete projektide ja toetuse taotluste läbivaatamisel kontrollib linnavalitsus eelseisvaks eelarveaastaks kulutuste arvestamise õigsust ja nende vastavust kehtivatele seadustele ja normidele, samuti hindab alaeelarve projekti lülitatud kulude otstarbekust ning vajadusel korrigeerib seda. Linnavalitsus esitab alaeelarvete projektide koondi hiljemalt jooksva aasta 1. oktoobriks volikogu komisjonidele seisukoha võtmiseks. Komisjonid vaatavad kahe nädala jooksul eelarveprojekti läbi ning esitavad linnavalitsusele omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. 3.5. Komisjonide seisukohti arvesse võttes koostab linnavalitsus eelarve projekti ja esitab selle volikogule hiljemalt jooksva aasta 1. detsembriks. Eelarve projektile lisatakse: 3.5.1. eelarve projekti seletuskiri eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks aastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ja kulude kohta ning andmetega ületulevate (enne eelarveaasta algust alustatud) ja üleminevate (pärast eelarveaasta lõppu lõpetatavate) ehitiste, ürituste ja võetud laenude kohta koos kulude üldsumma jaotusega eelarveaasta järgi. Seletuskirjas esitatakse ka arvutused tulude baasi kujunemise kohta kõigi tululiikide lõikes; 3.5.2. eelarve koond klassifikaatori osade, peatükkide ja kahekohaliste artiklite lõikes. 4. Linna eelarve projekti läbivaatamine volikogus 4.1. Volikogu komisjonid vaatavad kümne päeva jooksul eelarve projekti läbi ja esitavad oma ettepanekud linnavalitsusele ja eelarvekomisjonile kirjalikult. 4.2. Eelarve projekti muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada arvestused eelarve tasakaalu tagamiseks ning esitada linnavalitsusele ja eelarvekomisjonile. 4.3. Parandusettepanekud tuleb esitada hiljemalt eelarve teiseks lugemiseks. Eelarvekomisjoni poolt tagasilükatud parandusettepanekud hääletatakse esitajate nõudmisel volikogu istungil eelarve teise lugemise käigus. Pärast teise lugemise lõppu ei saa parandusettepanekuid esitada. 4.4. Linnavalitus koos eelarvekomisjoniga valmistavad ette eelarve projekti lõpliku redaktsiooni arvestades teisel lugemisel tehtud parandustega kolmandaks lugemiseks. 5. Eelarve vastuvõtmine ja jõustumine 5.1. Eelarve võtab vastu volikogu seaduses sätestatud korras. 5.2. Volikogu kinnitab järgmise aasta eelarve tulud ja kulud klassifikaatori osade ja peatükkide ning kohaliku omavalitsuse asutuste lõikes kulude üldsummas, tuues välja töötasu ja sotsiaalmaksu. 5.3. Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib linnavalitsus kuni eelarve vastuvõtmiseni iga kuu teha kulutusi 1/12 lõppenud eelarveaastaks ettenähtud peatüki kulutustest. Töötasudega seotud kulutusi võib teha lähtudes volikogu poolt eelarveaastaks kinnitatud ametipalkadest. 6. Vastuvõetud eelarvete edastamine 6.1. Alaeelarve on põhiliseks dokumendiks, mis määrab kohaliku omavalitsuse asutuste ülalpidamiseks ja üritusteks eraldatavate vahendite mahu ja sihituse. 6.2. Kinnitatud alaeelarved esitab linnavalitsus kümne päeva jooksul kohaliku omavalitsuse asutustele. 6.3. Samuti informeerib linnavalitsus kirjalikult väljaspool linnavalitsuse haldusala tegutsevaid juriidilisi isikuid ning füüsilisi isikuid, millises mahus on nende esitatud taotlused rahuldatud (sh taotluste mitterahuldamised). II. EELARVE TÄITMINE 7. Üldsätted 7.1. Linna eelarve täitmise eest vastutab linnapea, eelarve täitmist korraldab linnavalitsus. 7.2. Eelarve täitmise eesmärk on tagada eelarves ettenähtud tulude laekumine iga tuluallika järgi ja samuti eelarves planeeritud kulutuste finantseerimine. 7.3. Eelarve täidetakse vastavalt tulude ja kulude loendile. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks. 7.4. Reservfondi käsutab linnavalitsus ettenägemata kulude katmiseks volikogu poolt kehtestatud korras. 7.5. Kassatagavara kasutab linnavalitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada volikogu määratud suuruseni samal eelarveaastal. Volikogu võib vähendada kassatagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks. 8. Eelarve tulude täitmine 8.1. Maksude õige arvestamise ja õigeaegse eelarvesse kandmise eest vastutab maksja või maksu kinnipidaja seaduses ettenähtud korras. 8.2. Kontrolli funktsiooni täidetakse ja ettekirjutusi tehakse kooskõlas kehtiva seadusandlusega. 8.3. Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need laekuvad. 9. Eelarvest kulude finantseerimine 9.1. Kulude finantseerimine toimub kohaliku omavalitsuse asutuste taotluste alusel vastavalt kinnitatud alaeelarvetele. Linnavalitsuse tulude alalaekumise korral toimub töötasude ja sellega kaasnevate maksude finantseerimine vastavalt alaeelarvetele. 9.2. Eelarveaasta lõpul laekunud ja kasutamata jäänud omavahendid ning järgmise aasta arvele laekunud omavahendeid on lubatud kasutada järgmisel aastal selleks otstarbeks, milleks need olid määratud, ja suurendada antud asutuse eelarvet selle summa võrra. 9.3. Kasutamata jäänud vahendid suunatakse eelarve vaba jääki. 10. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus 10.1. Allasutused esitavad linnavalitsusele eelarve täitmise aruande järgneva kuu 5. kuupäevaks. 10.2. Volikogu revisjonikomisjon kontrollib enne eelarve täitmise aruande kinnitamist tulude tähtaegset sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust linna eelarvele. 10.3. Linnavalitsuse esitatud ning revisjonikomisjoni ja eelarvekomisjoni poolt läbivaadatud eelarve täitmise aruande kinnitab volikogu. 11. Eelarve täitmise kontroll ja analüüs 11.1. Eelarve täitmise kontrolli teostab linnavalitsus. 11.2. Eelarve täitmise analüüsiga selgitab linnavalitsus välja võimalused (reservid) linna tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks järgmisel eelarveaastal. 11.3. Eelarve täitmise käiku arutatakse volikogu eelarvekomisjonis kord kvartalis, vajadusel volikogus. III. EELARVE MUUTMINE 12. Eelarve muutmine 12.1. Eelarves määratud kulude otstarvet on võimalik muuta eelarve muutmise teel volikogu otsusega. 12.2. Eelarve põhjendatud muudatused (v.a töötasu), mis väljuvad volikogu kinnitatud kulude liigendusest, kinnitatakse linnavalitsuse otsusega. 12.3. Linna eelarveliste vahendite kasutamise õigsuse kontrollimisel eelarveaasta jooksul on kulude mahu ülepaisutamise korral linnavalitsusel õigus vähendada finantseerimist informeerides sellest volikogu. Ülekulu korral (võrreldes täpsustatud alaeelarvega) kannab vastava asutuse juht otsest vastutust. 12.4. Kohalike omavalitsuse asutuste eelarvete muutmine toimub kohaliku omavalitsuse asutuse juhi taotluse alusel vastavalt käeolevale korrale. 13. Lisaeelarve 13.1. Täiendavate tulude ilmnemisel (tulude plaani ületamisel või planeeritud kulude säästu korral) võib kulude tegemiseks, milleks eelarves assigneeringuid määratud ei ole või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, linnavalitsus mitte hiljem kui kaks kuud enne eelarveaasta lõppu esitada volikogule lisaeelarve projekti. Lisaeelarve projektile lisatakse põhjendused täiendavate kulude vajaduse kohta käesoleval eelarveaastal iga üksiku ürituse kohta eraldi, andmed assigneeringute kasutamise kohta, mille täiendamist taotletakse. 13.2. Lisaeelarve koostamine ja vastuvõtmine toimub vastavalt eelarve koostamise ja vastuvõtmise korrale. IV. EELARVE AVALIKUSTAMINE 14. Eelarve avalikustamine Eelarve projekt, vastuvõetud eelarve, eelarve muudatused ja lisaeelarved ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks linna põhimääruse sätestatud korras.