Rahandusminister — Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri

Muudetud järgmiste aktidega (kuupäev, number, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg): 13.02.2004 nr 23 (RTL 2004, 18, 295) 28.02.2004 Määrus kehtestatakse «Riigieelarve seaduse» (RT I 1999, 55, 584; 2002, 67, 405; 2003, 13, 69; 24, 148; 88, 588) § 32 lõike 1 alusel. 1. peatükk ÜLDSÄTTED §1. Riigieelarve kassaline teenindamine (1) Riigieelarve kassalist teenindamist korraldab Rahandusministeeriumi riigikassa osakond (edaspidi riigikassa). (2) Riigieelarve kassaline teenindamine toimub e-riigikassa vahendusel. (3) Laekumised riigieelarvesse ja väljamaksed riigieelarvest tehakse riigieelarvet teenindavates pankades avatud riigikassa ühendkontserni (edaspidi kontsernikonto) koosseisu kuuluvate arvelduskontode kaudu vastavalt käesolevale eeskirjale ning kooskõlas pangaga sõlmitud lepingu tingimustega. (4) «Riigieelarve seaduse» § 23 lg 1 kohaselt võib erandjuhtudel rahandusminister oma käskkirjaga riigiasutustele anda eriloa riigikassa kontserniväliste arvelduskontode kasutamiseks. §2. E-riigikassa (1) E-riigikassa on Interneti rakendus, mille vahendusel riigikassa teenindamisele kuuluvatel riigiasutustel ja valitsussektorisse kuuluvatel isikutel (edaspidi asutused) on võimalik sooritada makseid, jälgida laekumisi, esitada ja saada teatiseid ning aruandeid. (2) Asutusele avatakse e-riigikassas arveldamiseks kontod – põhikonto ehk kulukonto (edaspidi e-riigikassa kulukonto ) ja lisakontod ehk tulukontod majandustegevuseks ja toetusteks (edaspidi e-riigikassa tulukonto). Tulukontosid on võimalik avada vastavalt vajadusele tululiikide lõikes. Kõik liikumised kontodel toimuvad Eesti kroonides. (3) Asutuse identifitseerimisnumbriks e-riigikassas on tema registrikood. (4) E-riigikassa vahendusel esitatud maksekorraldused, teatised ja aruanded on samaväärse juriidilise jõuga kui riigikassale paberkandjal esitatavad dokumendid. Asutus vastutab oma ametnike poolt teostatud tehingute eest täies ulatuses. (5) Riigikassa poolt asutusele e-riigikassa vahendusel esitatud e-riigikassa tegevust puudutavad korraldused on kohustuslikuks täitmiseks. (6) E-riigikassa kasutamiseks esitab asutus Rahandusministeeriumile volikirja vastavalt määruse lisas 1 toodud vormile kahes eksemplaris, milles määratakse kindlaks isikud, kes on volitatud asutuse nimel e-riigikassat kasutama. Volikirjale lisatakse volitatud isikute isikut tõendavate dokumentide koopiad. Volitatud isikute volituste lõppemisest kohustub asutus Rahandusministeeriumit viivitamatult kirjalikult teavitama. (7) Volikiri jõustub selle allakirjutamise hetkel ja on kehtiv üks aasta. (8) Rahandusministeerium teatab e-riigikassa avamisest asutusele volikirja ühe eksemplari tagastamisega. 2. peatükk RIIGIEELARVE TULUDE LAEKUMINE JA NENDE ARVESTUS §3. Riigieelarve tulude laekumine (1) Riigieelarve tulud laekuvad kontsernikonto koosseisu kuuluvatele tulukontodele pankades. Asutus näeb laekumisi oma e-riigikassa tulukontode vahendusel. (2) Riigieelarvesse tulu kandmisel märgitakse maksekorralduse viitenumbri lahtrisse vastava asutuse e-riigikassa tulukonto number. Asutus on kohustatud oma e-riigikassa tulukonto numbri riigieelarvesse tulu kandjale teatavaks tegema. (3) Sularahas kogutud riigieelarve tulud kantakse igapäevaselt kontsernikonto koosseisu kuuluvatele tulukontodele. (4) Kontsernikonto koosseisus olevatele arvelduskontodele laekunud välislaekumised, millel puudub e-riigikassa tulukonto number, loetakse riigikassa selgitamata laekumisteks. Selgitamata laekumiste e-riigikassa tulukonto numbri selgumisel kannab riigikassa laekumise asutuse e-riigikassa tulukontole jooksvalt sisemise arvlemise korras. §4. Riigieelarve tulude arvestus ja aruandlus (1) Riigieelarve tulude kassapõhist arvestust korraldab riigikassa. (2) Käesoleva määruse § 1 lõikes 4 nimetatud asutused, kes kasutavad kontserniväliseid arvelduskontosid projektide ja programmide sihtfinantseerimiseks, sisestavad riigieelarve tulude laekumised e-riigikassasse kvartaalselt. (3) Maksu- ja Tolliamet esitab riigieelarve tulude laekumise aruande riigikassale hiljemalt järgneva kuu kuuendaks tööpäevaks. (4) Riigikassa arvestab laekumised pankade arvelduskontode operatsioonide ja riigieelarve tulude aruannete alusel riigieelarve kassalise täitmise aruandesse. 3. peatükk KULUDE TEOSTAMINE JA NENDE ARVESTUS §5. Riigieelarvest väljamaksete teostamise kord (1) Asutus teeb väljamakseid riigieelarvest e-riigikassa vahendusel. (2) Väljamaksete tegemiseks riigikassa kontsernikonto koosseisus oleva arvelduskontoga seotud deebet- või krediitkaardi saamiseks esitab asutus Rahandusministeeriumile taotluse vastavalt määruse lisas 2 toodud vormile. Rahandusministeeriumi taotluse alusel väljastab pank asutusele vastava kaardi. §6. Väljamaksete broneerimine (1) Riigieelarvest väljamaksete tegemiseks peab asutus broneerima riigikassas väljamaksete tegemiseks vajalikud summad. Tegelikud väljamaksed võivad ületada päeva üldbroneeringut 1000 krooni võrra. § 8 lõikes 6 nimetatud väljamaksete tegemiseks vajalikke summasid ei broneerita. (2) Riigieelarvest väljamaksete tegemiseks esitab asutus riigikassale e-riigikassa vahendusel järgmisel nädalal asutuse poolt väljamaksmisele kuuluvate summade kohta broneeringu e-riigikassa kontode, päevade ja valuutade lõikes hiljemalt jooksva nädala neljapäeval kella 12.00-ks (juhul, kui neljapäev on rahvuspüha või riigipüha, siis sellele eelneval tööpäeval). (3) Struktuuritoetuse väljamaksete tegemiseks esitab asutus Rahandusministeeriumi Rahvusliku Fondi osakonnale (edaspidi makseasutus) e-riigikassa vahendusel järgmisel kuul asutuse poolt väljamaksmisele kuuluvate summade kohta broneeringu e-riigikassa kontode, valuutade ja nädalate lõikes hiljemalt jooksva kalendrikuu lõpus. (4) Riigieelarvesse enammakstud ja valesti laekunud riigitulude (maksud, maksed, trahvid ja intressid) tagastamiseks riigieelarvest väljamaksete tegemiseks esitab Maksu- ja Tolliamet e-postiga riigikassale järgmise nädala riigieelarvest tagastamisele kuuluvate summade kohta broneeringu hiljemalt jooksva nädala kolmapäeval (juhul kui kolmapäev on rahvuspüha või riigipüha, siis sellele eelneval tööpäeval). (5) Maksu- ja Tolliamet edastab kohalike omavalitsuse üksustele väljamaksmisele kuuluvate summade kohta broneeringu e-posti teel vastavalt kokkuleppele riigikassaga. (6) Sotsiaalkindlustusamet edastab riikliku pensionikindlustuse väljamaksete kohta broneeringu e-posti teel vastavalt kokkuleppele riigikassaga. (7) Riigieelarve kassavoogude efektiivsemaks juhtimiseks võivad riigikassa ja makseasutus küsida vajadusel asutustelt täiendavat informatsiooni planeeritavate kulude ja nende ajalise jaotuse kohta. §7. Riigieelarve klassifikaatori kood (1) Maksekorraldusele märgitakse riigieelarve klassifikaatori kood, mis koosneb: 1) eelarveaasta numbrist; 2) klassifikaatorist administratiivse jaotuse järgi; 3) klassifikaatorist allika või sihtotstarbe järgi; 4) lisatunnusest; 5) kulude klassifikaatorist majandusliku sisu järgi või finantseerimistehingute klassifikaatorist; 6) objektikoodist. (2) Lisatunnust kasutatakse vajadusel eristamaks kulusid projektide lõikes või Vabariigi Valitsuse korralduse numbri märkimisel Vabariigi Valitsuse otsusega jaotatavate vahendite korral. Riigieelarve klassifikaatori koodis kasutatakse kinnitatud eelarveklassifikaatoreid kõige detailsemates koodides. §8. Maksekorralduste liigid (1) Väljamakseid riigieelarvest tehakse asutuse poolt e-riigikassas täidetud maksekorralduse alusel. Maksekorralduse liigid käesoleva eeskirja tähenduses on: 1) siseriiklik maksekorraldus; 2) koondmaksekorraldus; 3) välismaksekorraldus; 4) massmaksekorraldus; 5) sisemine arvlemine. (2) Siseriiklik maksekorraldus käesoleva eeskirja tähenduses on Eesti Vabariigi sisene maksekorraldus. Siseriiklikul maksekorraldusel täidetakse e-riigikassas järgmised kohustuslikud väljad: dokumendi number, saaja nimi, saaja registrinumber, saaja kontonumber, summa, maksetähtaeg, maksekorraldust selgitav tekst ja maksekorralduse aluseks oleva alusdokumendi numbri ja väljaandmise kuupäevaga, riigieelarve klassifikaatori kood ning e-riigikassa kulukonto, millelt makse sooritatakse. (3) Koondmaksekorraldus käesoleva eeskirja tähenduses on ühele hankijale mitme erineva riigieelarve klassifikaatori alt tehtav Eesti Vabariigi sisene maksekorraldus. Koondmaksekorraldusel täidetakse järgmised kohustuslikud väljad: dokumendi number, saaja nimi, saaja registrinumber, saaja kontonumber, maksetähtaeg, maksekorraldust selgitav tekst ja maksekorralduse aluseks oleva alusdokumendi numbri ja väljaandmise kuupäevaga, riigieelarve klassifikaatori koodid ja nendele vastavad summad ning e-riigikassa kulukonto, millelt makse sooritatakse. (4) Välismaksekorraldus käesoleva eeskirja tähenduses on rahvusvaheline maksekorraldus. Välismaksekorraldusel täidetakse järgmised kohustuslikud väljad: dokumendi number, saaja nimi, saaja riigi kood, saaja kontonumber, saaja panga nimi, summa, valuutakood, maksetähtaeg, maksekorraldust selgitav tekst ja maksekorralduse aluseks oleva alusdokumendi numbri ja väljaandmise kuupäevaga, Eesti Panga poolt kehtestatud maksebilansi kood, riigieelarve klassifikaatori kood ning e-riigikassa kulukonto, millelt makse sooritatakse. (5) Mitme makse ülekandmiseks, mida tehakse nimekirja alusel ühe maksena, saadab asutus e-riigikassasse massmaksekorralduse faili. E-riigikassas lisatakse failile e-riigikassa kulukonto, millelt makse sooritatakse. Failid moodustatakse asutuse poolt pankade lõikes. (6) Sisemine arvlemine käesoleva eeskirja tähenduses on ilma pangaülekannet tegemata e-riigikassa vahendusel teostatud siseriiklik maksekorraldus § 2 lõikes 1 nimetatud asutuste vahel. §9. Riigieelarvest väljamaksete teostamine (1) Asutus vastutab maksekorralduse seadusele vastavuse ja esitatud andmete õigsuse eest, samuti tema eelarves vajalike vahendite olemasolu ning antud riigieelarve klassifikaatori koodi arvelt väljamaksete tegemise õigsuse eest. (2) Riigikassa teeb maksekorralduse alusel väljamakse makse saajale pangaülekandena või sisemise arvlemise korras. (3) Asutuse poolt edastatud maksekorralduse väljamakse tähtaeg on makse alusdokumendil näidatud maksetähtaeg. (4) Maksed, mille tähtaeg on nädalavahetusel või riigipühal, kantakse üle eelmisel tööpäeval. Valuutamaksete ülekandmise tähtaeg on kaks tööpäeva enne väljamakse tähtaega. (5) Asutus esitab riigikassale maksekorralduse e-riigikassa vahendusel vähemalt kaks tööpäeva enne maksekorraldusel näidatud väljamakse tähtaega. Struktuuritoetuse väljamaksete maksekorraldused esitatakse makseasutusele vähemalt neli tööpäeva enne väljamakse tähtaega. Riigikassa või makseasutuse ja asutuse kokkuleppel võib nimetatud tähtaegu lühendada. (6) Riigikassa jälgib enne väljamakse tegemist asutuse esitatud maksekorralduse vastavust järgmistele nõuetele: 1) maksekorralduse vormikohane täitmine; 2) maksekorralduse selgituses kajastatud alusdokumendi sisu vastavus riigieelarve klassifikaatorile; 3) asutuse riigieelarve vabade vahendite olemasolu. (7) Juhul kui väljamakse suurus ületab «Riigihangete seaduse» (RT I 2000, 84, 534; 2001, 40, 224; 50, 284; 2002, 23, 131; 47, 297; 61, 375; 63, 387; 87, 505; 99, 557; 2003, 25, 153; 78, 521; 88, 591) § 2 lõikes 7 nimetatud riigihanke maksumuse alampiirmäära, esitatakse riigikassale maksekorralduse alusdokumentide koopiad ja riigihanke lepingu number. (8) Riigikassaga kooskõlastatakse eelnevalt akreditiivide kasutamine ja vastavate tehingute sõlmimine ning tagatisdeposiitide andmine. (9) Struktuuritoetuse väljamaksete eelkontrolli teostab makseasutus. (10) Riigikassal (struktuuritoetuse väljamaksete korral makseasutusel) on õigus kontrolli teostamise eesmärgil nõuda asutuselt tema esitatud maksekorralduse aluseks olevaid asutuse juhi poolt viseeritud raamatupidamisnõuetele vastavaid finantsdokumente või nende koopiaid. (11) Maksekorralduse vastavusel käesoleva paragrahvi lõigetes 6 ja 7 toodud nõuetele kinnitab riigikassa (struktuuritoetuse väljamaksete korral makseasutus) maksekorralduse ning suunab selle väljamaksmisele. (12) Maksekorralduse mittevastavusel käesoleva paragrahvi lõigetes 6 ja 7 toodud nõuetele, keeldub Rahandusministeerium nimetatud maksekorralduse väljamaksmisest ning teavitab sellest asutust e-riigikassa vahendusel või paberkandjal esitatud maksekorraldusel koos keeldumise põhjendusega. (13) Kui asutus ei nõustu väljamaksmisest keeldumise otsusega, esitab ta rahandusministrile taotluse väljamaksmisest keeldumise otsuse tühistamiseks. Koopia nimetatud taotlusest esitatakse riigikassale. Väljamaksmisest keeldumise otsuse tühistamise otsustab rahandusminister. (14) Tulenevalt «Riigieelarve seaduse» § 32 lõikest 3 on rahandusministril õigus ajutiselt piirata riigieelarves ettenähtud kulude tegemist, teavitades sellest Vabariigi Valitsust. §10. Maksekorralduste annulleerimine (1) Asutus saab annulleerida riigikassa poolt panka edastamata maksekorraldusi e-riigikassa vahendusel või paberkandjal maksekorralduse annulleerimise teatisel vastavalt määruse lisas 3 toodud vormile. (2) E-riigikassas sisestatud maksekorraldused, mis on 10 kalendripäeva jooksul pärast maksetähtaega riigikassasse väljamaksmiseks edastamata, annulleeritakse riigikassa poolt. §11. Maksekorralduses esitatud riigieelarve klassifikaatori koodi muutmine (1) Asutuse juba teostatud maksekorralduse riigieelarve klassifikaatori koodi muutmiseks esitab asutus riigikassale e-riigikassa vahendusel teatise, põhjendades muutmise vajadust. Teatisel täidetakse järgmised kohustuslikud väljad: dokumendi number, riigieelarve klassifikaatori kood, summa (pluss- ja miinusmärgiga summade liitmisel peab kogusumma olema väärtusega 0) ja kommentaar, milles asutus on kohustatud viitama maksekorraldusele või muule dokumendile, mille alusel riigieelarve klassifikaatori koodi muutmine teostatakse. (2) Riigikassal on õigus keelduda klassifikaatori koodi muutmisest, kui see ei ole piisavalt põhjendatud. §12. Kulude vähendamine (1) Asutuse poolt juba teostatud kulude vähendamine toimub juhul, kui: 1) riigieelarvesse tagastatakse ekslikult väljamakstud vahendid; 2) toimub ettemaksete tagastamine; 3) laekumine on seotud riigivara müügiga (Vabariigi Valitsuse 1. augusti 1995. a määruse nr 286 punkt 75 ja Vabariigi Valitsuse 18. oktoobri 2000. a määruse nr 328 § 64). (2) Riigikassa teavitab asutust lõikes 1 nimetatud summade laekumisest e-riigikassa vahendusel. E-riigikassas automaatselt genereeritud teatisel on kohustuslik täita riigieelarve klassifikaatori väli, millega asutus kinnitab nimetatud kulude vähendamise õigsust. [RTL 2004, 18, 295;28.02.2004] §13. Erandkorras teatiste ja maksekorralduste edastamine (1) Tehniliste häirite korral e-riigikassas on erandkorras broneeringuid ja maksekorraldusi võimalik riigikassasse edastada paberkandjal kahes eksemplaris: 1) määruse lisas 4 toodud broneeringu teatise vormil; 2) määruse lisas 5 toodud siseriikliku maksekorralduse vormil; 3) määruse lisas 6 toodud koondmaksekorralduse vormil; 4) määruse lisas 7 toodud välismaksekorralduse vormil. (2) Riigikassa tagastab asutusele pärast maksekorralduse või teatise täitmist paberkandjal esitatud broneeringu või maksekorralduse ühe eksemplari. §14. Riigisaladuse seaduses toodud valitsusasutuste rahastamine Tulenevalt «Riigisaladuse seaduse» (RT I 1999, 16, 271; 82, 752; 2001, 7, 17; 93, 565; 100, 643; 2002, 53, 336; 57, 354; 63, 387; 2003, 13, 67; 23, 147; 2004, 2, 7) § 6 punktist 15 kannavad Kaitsejõudude Peastaabi luure ja vastuluurega tegelevad struktuuriüksused, Kaitsepolitseiamet ja Teabeamet kontsernikontovälistele arvelduskontodele e-riigikassa vahendusel väljamaksete tegemiseks vajalikud vahendid. Rahandusministeeriumi esindajatel on vastava juurdepääsuloa olemasolul õigus küsida vastavaid maksekorraldusi ja nende alusdokumente «Riigisaladuse seaduse» sätteid arvestades. §15. Riikliku pensionikindlustusmakse, riikliku ravikindlustusmakse, kohustusliku kogumisepensioni kindlustusmakse, töötuskindlustusmakse, tulumaksu ja maamaksu ülekandmine (1) Riigikassa kontsernikonto koosseisu kuuluvale sotsiaalmaksu tulukontole laekunud sotsiaalmaksust kantakse pankade poolt vastavalt § 1 lõikes 3 sätestatud lepingutingimustele riikliku pensionikindluste vahendite osa kontsernikonto peakontole ja ravikindlustuse vahendid Eesti Haigekassa arvelduskontole. (2) Sotsiaalmaksu kogumispensioni osa, kohustusliku kogumispensioni makse ja «Maksukorralduse seaduse» (RT 2002, 26, 150; 57, 358; 63, 387; 99, 581; 110, 660; 111, 662; 2003, 2, 17; 48, 341; 71, 472; 82, 554; 88, 591; 2004, 2, 7) alusel arvestatud intressid kantakse Maksu- ja Tolliameti poolt Eesti väärtpaberite keskregistri pidaja (edaspidi registripidaja) arvelduskontole Eesti Pangas. (3) Maksu- ja Tolliamet esitab riigikassale hiljemalt registripidaja pangakontole ülekande tegemisele eelneva tööpäeva kella 15.00-ks täpse taotluse sotsiaalmaksu kogumispensioni osa täiendava summa ülekandmiseks registripidaja arvelduskontodele. (4) Registripidaja arvelduskontole tehtud ülekannete kohta esitab Maksu- ja Tolliamet riigikassale igapäevase õiendi määruse lisa 8 kohaselt, mille alusel teostatud tehingud kajastatakse riigieelarves. (5) Maksu- ja Tolliameti töötuskindlustusmakse erikontole laekunud töötuskindlustusmaksed kantakse Maksu- ja Tolliameti poolt Eesti Töötukassa arvelduskontole ühe pangapäeva jooksul laekumisest arvates. (6) Maksu- ja Tolliameti tulumaksu kontole laekunud tulumaksust kantakse osa vastavalt «Tulumaksuseadusele» (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11, 49; 16, 69; 50, 283; 59, 359; 79, 480; 91, 544; 2002, 23, 131; 41, 253; 44, 284; 47, 297; 62, 377; 111, 662; 2003, 18, 105; 58, 387; 82, 549; 88, 587; 88, 591) Maksu- ja Tolliameti poolt kord nädalas kohaliku omavalitsuse üksuse eelarvesse. (7) Maksu- ja Tolliameti maamaksu erikontole laekunud maamaks kantakse Maksu- ja Tolliameti poolt kohalikule omavalitsuse üksusele vähemalt üks kord kuus. §16. Riigieelarvesse enammakstud summad (1) Eelarveaastal ja eelnevatel eelarveaastatel riigieelarvesse enammakstud summade tagastamine toimub jooksva eelarveaasta vastava tulu laekumiste arvelt vastavalt kontsernikonto tulukontolt. (2) Riigieelarvest enammakstud summade tagastamine toimub asutuste, kes õigusaktidest tulenevalt koguvad trahve, lõive, tasusid ja muid riigieelarve tulusid, algatusel. §17. Kulude kandmine arvestusse ja aruandluse korraldamine riigikassas (1) Riigieelarve kulude kassapõhist arvestust korraldab riigikassa. (2) Käesoleva määruse § 1 lõikes 4 nimetatud asutused, kes kasutavad kontserniväliseid arvelduskontosid projektide ja programmide sihtfinantseerimiseks, sisestavad riigieelarve kulud e-riigikassasse kvartaalselt. (3) Riigikassa arvestab pärast pangatehingu kinnituse saamist teostatud väljamaksed, teatiste, õiendite ja aruannete alusel tehtud kanded riigieelarve kassalise täitmise aruandesse. 4. peatükk RIIGIKASSA DOKUMENTATSIOONI SÄILITAMINE §18. Dokumentide säilitamine Riigikassa säilitab riigieelarve kassalise täitmisega seotud dokumentatsiooni seitse aastat. 5. peatükk RAKENDUSSÄTE §19. [käesolevast tekstist välja jäetud] Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 1

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 2

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 3

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 4

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 5

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 6

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 7

Rahandusministri 14. jaanuari 2004. a määruse nr 6 «Riigieelarve kassalise teenindamise eeskiri» lisa 8