Kaarma Vallavolikogu — Kaarma valla eelarve koostamise ja täitmise korra kinnitamine — KO, 10, 198

Võttes aluseks kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse (RT I 1993, 37, 558; 1999, 82, 755; 2000, 51, 322) §-d 38 ja 39, valla- ja linnaeelarve seaduse (RT I 1993, 42, 615; 1995, 17, 234; 1997, 40, 619; 2000, 7, 40), valla- ja linnaeelarve ning riigieelarve vahekorra seaduse (RT I 1995, 94, 1627; 1996, 87, 1542; 1997, 16, 263), Kaarma Vallavolikogu otsustab: 1. Kinnitada Kaarma valla eelarve koostamise ja täitmise kord vastavalt lisale. 2. Määrus saata avaldamiseks Riigi Teataja elektroonilises andmekogus. 3. Käesolev määrus jõustub 1. jaanuaril 2001. a. Volikogu esimees Urmas LEHTSALU Kinnitatud Kaarma Vallavolikogu 6. detsembri 2000. a määrusega nr 19 EELARVE KOOSTAMISE JA TÄITMISE KORD KAARMA VALLAS Eelarve koostamise ja täitmise kord (edaspidi kord) sätestab eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise ja kontrollimise Kaarma vallas. Vallaeelarve tulud on üles ehitatud osadena, mis jagunevad peatükkideks ja tululiikideks. Vallaeelarve kulud on üles ehitatud osadena, mis jagunevad peatükkideks ja artikliteks. Osade koodid tähistavad omavalitsusüksuse tegutsemisala. Peatükid liigendavad osa üheliigilisteks asutusteks või kulude grupiks. Kuluartiklid kajastavad tehtud kulutusi vastavalt nende majanduslikule sisule. Korras kasutatavad mõisted: vallaasutus – valla haldusalasse kuuluvad eelarvelised asutused (nt koolid, lasteaiad, raamatukogud jne); üritus – konkreetne kulude sihtfinantseerimine (nt Kaarma rammumees); alaeelarve projekt – osakonna, talituse või allasutuse poolt osakonna, talituse, asutuse või ürituse tulude ja kulude põhjendatud arvestus kõigi kululiikide osas koos seletuskirjaga; vallaeelarve projekt – vallavalitsuse poolt allasutuste alaeelarvete projektide koondite alusel koostatud eelarve kavand. I. VALLAEELARVE PROJEKTI KOOSTAMINE 1. Üldsätted 1.1. Eelarve koosneb Kaarma Vallavalitsuse osakondade, talituste ja allasutuste ühe eelarveaasta kõigist tuludest ja kuludest, mis kokkuvõttes viiakse tasakaalu. 1.2. Eelarve projekti koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite summa, mis koondatakse eelarvesse selleks, et seda suunata vallamajanduse, sotsiaalsfääri, halduskulude ja muude kulude katteks. Vallaeelarve projekti koostamise aluseks on: 1.2.1. valla arengukava, mis sätestab valla sotsiaal-majandusliku olukorra ning keskkonna seisundi analüüsi ja prognoosi, arengu põhisuunad, territoriaalse üldplaneeringu ja infrastruktuuri arendamise alused; 1.2.2. vallavara majandamise kava. 1.3. Vallaeelarve projekti koostab vallavalitsus talle kõigi osakondade, talituste ja vallaasutuste poolt esitatud alaeelarvete projektide alusel. Vallavalitsusel tuleb tagada tulude täielik arvelevõtmine nende moodustamise kõigi allikate järgi, samuti kulude otstarbekas ja kokkuhoidlik kindlaksmääramine iga asutuse ja ürituse kohta eraldi kõigi kululiikide lõikes. 1.4. Vallaeelarve projekti koostamisel juhindutakse valla- ja linnaeelarve seadusest, valla- ja linnaeelarve ning riigieelarve vahekorra seadusest, kohaliku omavalitsuse korralduse seadusest ning vallavolikogu ja vallavalitsuse õigusaktidest. 2. Eelarve projekti tulud ja kulud 2.1. Eelarve tulud on: 2.1.1. laekumised maksudest; 2.1.2. laekumised munitsipaalasutustest ja -varadest; 2.1.3. rahalised toetused ja sihtotstarbelised laekumised; 2.1.4. laenud ja intressid; 2.1.5. muud laekumised; 2.1.6. vallaasutuste omatulud. 2.2. Eelarve kulud on: 2.2.1. seadustega pandud kohustuste täitmiseks; 2.2.2. lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks; 2.2.3. muude vajaduste finantseerimiseks; 2.2.4. reservfondi moodustamiseks (vähemalt 1% ulatuses eelarve mahust). 2.3. Kassatagavara, mille suuruse määrab volikogu eelarve vastuvõtmisel, moodustatakse: 2.3.1. eelarveaasta alguses eelarves olevate rahaliste vahendite jääkide arvel; 2.3.2. rahaliste vahendite jääkide puudumisel eelarveaasta tuludest. 2.4. Laenude võtmine 2.4.1. Laene võib võtta tingimusel, et võetud laenude ja laenuintresside tasumiseks vajalikud summad ei ületa ühelgi eelarveaastal 20% selleks eelarveaastaks kavandatud tuludest, millest on välja arvatud laenud. 2.4.2. Laenu võib võtta punktis 2.4.1 nimetatust suuremas summas, kui laenu tagajaks on riik. 2.4.3. Laenu tagatiseks ei või olla valla omanduses olev kinnisvara ega tema ehitis (sh rajatis) kui vallasasi. 2.4.4. Jooksvate kulude katteks võib võtta ainult lühiajalist laenu. 3. Vallaeelarve projekti koostamise organiseerimine 3.1. Vallaeelarve kulude proportsioonid elualade lõikes määrab volikogu hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta IV kvartalis. 3.2. Vallaeelarve projekti koostamist organiseerib plaani-finantsosakond, kes arvutab välja tulude-kulude baasi ning esitab vallavalitsusele eelarve piirsummade projekti. Pärast piirsummade vallavalitsuse poolt heakskiitmist teatab alaeelarvete koostajatele eelarve projekti koostamiseks vajalikud näitajad ja jagab välja vastavad vormid. 3.3. Alaeelarvete projektide koostamisel peavad osakonnad, talitused ja vallaasutused: 3.3.1. tagama kehtivatest seadustest, samuti eelseisvaks aastaks alaeelarvete koostamise juhistest kinnipidamise; 3.3.2. kinni pidama kokkuhoiurežiimist, vältides assigneeringute vajaduseta lülitamist alaeelarvetesse. 3.4. Alaeelarvete projektide ja alaeelarvete projektide koondite läbivaatamisel kontrollib plaani-finantsosakond eelseisvaks eelarveaastaks kulutuste arvestamise õigsust ja nende vastavust kehtivatele seadustele ja normidele, samuti hindab alaeelarve projekti lülitatud kulude otstarbekust. 4. Vallaeelarve projekti koostamine ja esitamine 4.1. Vallaeelarve projekti koostab vallavalitsuse plaani-finantsosakond ja esitab selle volikogu määruse projektina vallavalitsusele läbivaatamiseks. Määruse projektile lisatakse: 4.1.1. eelarve projekti seletuskiri andmetega eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks eelarveaastaks määratud ja järgmiseks eelarveaastaks kavandatud tulude ja kulude kohta vastavalt nende liigendusele; 4.1.2. andmed ületulevate (enne eelarveaasta algust alustatud) ja üleminevate (pärast eelarveaasta lõppu lõpetatavate) ehitiste, ürituste ja võetud laenude kohta koos kulude üldsumma jaotusega eelarveaastate järgi; 4.1.3. tulud üldsummas, välja tuues tulude põhiallikad, ja kulud üldsummas, välja tuues assigneeringud elualade ja vallaasutuste (osad ja peatükid) lõikes ja reservfondi moodustamiseks. 5. Vallaeelarve projekti läbivaatamine volikogus 5.1. Vallavalitsuse poolt heakskiidetud eelarve projekti koos seletuskirja ning vajalike lisamaterjalidega esitab vallavalitsus volikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust. 5.2. Komisjonid vaatavad kümne päeva jooksul eelarve projekti läbi ja esitavad volikogule omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. 5.3. Eelarve projekti muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada arvestused eelarve tasakaalu tagamiseks ja esitada ettepanek koos lisadega vallavalitsusele ja majanduskomisjonile. 5.4. Parandusettepanekud tuleb esitada hiljemalt eelarve teiseks lugemiseks. Majanduskomisjoni poolt tagasilükatud parandusettepanekud hääletatakse esitajate nõudmisel volikogu istungil eelarve teise lugemise käigus. Pärast teise lugemise lõppu ei saa parandusettepanekuid esitada. 5.5. Vallavalitsus koos majanduskomisjoniga valmistavad ette eelarve projekti lõpliku redaktsiooni, arvestades teisel lugemisel tehtud parandustega, eelarve kinnitamiseks. 6. Eelarve vastuvõtmine ja jõustumine 6.1. Eelarve võtab vastu volikogu seaduses sätestatud korras. 6.2. Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. 6.3. Volikogu kinnitab tasakaalus oleva valla eelarve tulud tuluallikate järgi, kulud majandusharude, vallaasutuste ja ürituste viisi (kehtiva klassifikaatori osade ja peatükkide viisi). 6.4. Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib vallavalitsus kuni eelarve vastuvõtmiseni iga kuu teha kulutusi 1/12 lõppenud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. 7. Eelarveliste asutuste ja eelarvest finantseeritavate ürituste alaeelarvete koostamine, läbivaatamine ja kinnitamine 7.1. Alaeelarve on eelarveliste asutuste eelarvest finantseeritavate objektide ja ürituste kulude finantsplaan, mis määrab eelarvest väljastatavate vahendite mahu ja sihituse. 7.2. Kulude alaeelarved koostatakse üheks aastaks 1. jaanuarist kuni 31. detsembrini eelarveliste asutuste poolt teenitud vahendite kohta eraldi. 7.3. Eelarveliste asutuste kulud jagunevad jooksevkuludeks, mis on otseselt seotud asutuse põhitegevusega (personali-, majandus-, õppe-, toitlustamis- jne kulud) ja kapitalikuludeks (investeeringud kapitaalremondiks, ehituseks ja soetusteks). Asutuste ülalpidamiskulude alaeelarved koostatakse Rahandusministeeriumi poolt kinnitatud kulude klassifikaatori järgi. 7.4. Vallavalitsus kinnitab vallaasutuste eelarved. 7.5. Palgafondi aluseks on vallavalitsuse poolt kinnitatud koosseisud. II. EELARVE TÄITMINE 8. Üldsätted 8.1. Eelarve täitmise eesmärgik on tagada eelarves ettenähtud tulude täielik ja õigeaegne laekumine tervikuna ja iga tululiigi järgi, samuti eelarves kavandatud vajaduste takistusteta finantseerimine. 8.2. Eelarvet täidetakse vastavalt kinnitatud tulude ja kulude eelarvele. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks. 8.3. Reservfondi käsutab vallavalitsus ettenägemata kulude katmiseks volikogu poolt kehtestatud korras. 8.4. Kassatagavara käsutab vallavalitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada volikogu määratud suuruseni samal eelarveaastal. Volikogu võib vähendada kassatagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks. 8.5. Vaba jäägi suunamise otsustab volikogu. 9. Eelarve täitmine 9.1. Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. 9.2. Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need laekuvad. 9.3. Eelarveaasta lõpuks kasutamata jäänud assigneeringute edasise kasutamise otstarbe otsustab volikogu. 9.4. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus on reglementeeritud raamatupidamise seadusest (RT I 1994, 48, 790; 1995, 26–28, 355; 92, 1604; 1996, 40, 773; 42, 811; 49, 953; 1998, 59, 941; 1999, 55, 584; 101, 903) tulenevate eeskirjadega. Eelarve täitmise aruanne peab vastama kinnitatud eelarve struktuurile. 9.5. Vallaasutuste juhid annavad vallavalitsusele aru eelarve rahade kulutamise ja omatulude plaani täitmise kohta. 9.6. Volikogu revisjonikomisjon kontrollib enne eelarve täitmise aruande kinnitamist tulude tähtaegset sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust vallaeelarvele. 9.7. Vallavalitsuse esitatud ning revisjonikomisjoni ja majanduskomisjoni poolt läbivaadatud eelarve täitmise aruande kinnitab volikogu arvestades audiitori järeldusotsust. 10. Eelarve muutmine, lisaeelarve 10.1. Vallaeelarveliste vahendite kasutamise õigsuse kontrollimisel eelarveaasta jooksul on ülekulu korral vallavalitsusel õigus vähendada finantseerimist, informeerides sellest volikogu. Ülekulu korral (võrreldes kinnitatud alaeelarvega) kannab vastava osakonna või asutuse juht otsest vastutust. 10.2. Vallaasutuste juhtidel on õigus teha eelarveliste vahendite muudatusi oma eelarve kuluartiklite lõikes, välja arvatud sihtotstarbeliste investeeringute osas. Muudatuste tegemiseks kinnitatud alaeelarve artiklite vahel esitab asutuse juht taotluse plaani-finantsosakonnale, kes analüüsib muudatuse vajalikkust ning muudatuse põhjendatuse korral vormistab eelarve muutmise projekti ja esitab selle kooskõlastatult majanduskomisjoniga vallavalitsuse kaudu volikogule vastuvõtmiseks. 10.3. Ümberpaigutuste tegemine kulude eelarves lõpetatakse pärast eelarveaasta lõppu esimesel volikogu istungil uuel eelarveaastal. 10.4. Muudatuste kohta kulude eelarves, mille on tinginud sihttotstarbelised eraldamised Vabariigi Valitsuse poolt või vallavalitsuse reservfondist, esitab plaani-finantsosakond informatsiooni volikogule koos eelarve täitmise materjalidega. 10.5. Täiendavate tulude ilmnemisel (tulude plaani täitmisel või planeeritud kulude säästu korral) võib kulude tegemiseks, milleks eelarves assigneeringuid määratud ei ole või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, vallavalitsus enne eelarveaasta lõppu esitada volikogule lisaeelarve projekti. 10.6. Lisaeelarve ja eelarve muudatused võetakse vastu samadel alustel kui põhieelarve. 11. Eelarve täitmise kontroll ja analüüs 11.1. Eelarve täitmise kontrolli teostab vallavalitsus vastavalt revideerimise eeskirjadele. 11.2. Eelarve täitmise põhjendatuse ja otstarbekuse analüüsiga selgitab vallavalitsus välja võimalused (reservid) valla tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks järgmisel eelarveaastal. 11.3. Eelarve täitmise käiku arutatakse volikogus kord poolaastas. 12. Eelarve avalikustamine Eelarve projekt, vastuvõetud eelarve, eelarve muudatused ja lisaeelarved ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks valla põhimääruses sätestatud korras.