Kadrina Vallavolikogu — Kadrina Valla eelarve koostamise, vastuvõtmine ja täitmise korra kinnitamine — KO, 131, 2127

Lähtudes valla- ja linnaeelarve seaduse §-st 15, Kadrina Vallavolikogu määrab: 1. Kinnitada Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord vastavalt käesoleva määruse lisale. 2. Tunnistada kehtetuks Kadrina Vallavolikogu 29. märtsi 2000. a määrusega nr 14 kinnitatud «Kadrina valla eelarve koostamise ja täitmise kord». 3. Määrus jõustub 7. juunil 2003. a. Volikogu esimees Jaan STERN Kadrina Vallavolikogu 28. mai 2003. a määruse nr 16 lisa KADRINA VALLA EELARVE KOOSTAMISE, VASTUVÕTMISE JA TÄITMISE KORD 1. Üldsätted 1.1. Valla eelarve (edaspidi eelarve) koosneb ühe eelarveaasta kõigist tuludest, kuludest ja finantseerimistehingutest. 1.2. Eelarve tasakaalu korral on tulud ja kulud võrdsed. Eelarve ülejäägi korral ületavad tulud kulusid. Eelarve puudujäägi korral ületavad kulud tulusid. 1.3. Tulude ja kulude vahe katmiseks nähakse eelarves ette finantseerimistehingud. Finantseerimistehingutega kaasnevad muudatused finantsvarades ja kohustustes. Finantsvarad on hoiused, ostetud väärtpaberid ja muud taolised varad. Kohustused on võetud laenud, emiteeritud väärtpaberid ja muud taolised kohustused. 1.4. Eelarve koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite suurus ja selle suunamine valla hariduse, kultuuri, sotsiaalsfääri, halduse ja teiste tegevuste kuludeks. 1.5. Vallaeelarve seotus riigieelarvega sätestatakse seadustega. 1.6. Eelarve koostamise aluseks on valla arengukava. 1.7. Eelarve koostamisel juhindutakse valla- ja linnaeelarve seadusest, kohaliku omavalitsuse korralduse seadusest ning vallavolikogu ja vallavalitsuse õigusaktidest. 1.8. Eelarve projekt, vastuvõetud eelarve, eelarve muudatused ja lisaeelarved ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks valla põhimääruses sätestatud korras. 2. Eelarve tulud ja kulud 2.1. Eelarve tulud majandusliku sisu järgi on: 2.1.1. maksud; 2.1.2. kaupade ja teenuste müük, sealhulgas lõivud; 2.1.3. materiaalsete ja immateriaalsete varade müük; 2.1.4. tulud varadelt; 2.1.5. toetused, sealhulgas välisabi; 2.1.6. muud tulud, sealhulgas trahvid. 2.2. Eelarve kulud (1) Eelarve kulud liigendatakse administratiivselt ja majandusliku sisu järgi. (2) Eelarve kulud majandusliku sisu järgi on: 1) personalikulud; 2) majandamiskulud; 3) subsiidiumid ettevõtlusele; 4) sotsiaaltoetused; 5) eraldised mitteresidentidele; 6) eraldised muule valitsussektorile; 7) muud eraldised; 8) materiaalse ja immateriaalse vara soetamine ja renoveerimine; 9) intressid ja kohustistasud; 10) muud kulud. 2.3. Eelarve kassatagavara 2.3.1. Eelarveaasta alguses eelarves olevate rahaliste vahendite jääkidest moodustatakse eelarve kassatagavara. 2.3.2. Kassatagavara suuruse määrab vallavolikogu eelarve vastuvõtmisel. 2.3.3. Kassatagavara kasutab vallavalitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada vallavolikogu määratud suuruseni samal eelarveaastal. 2.3.4. Vallavolikogu võib vähendada kassatagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks. 2.4. Laenude võtmine 2.4.1. Vald võib võtta laenu, kasutada kapitalirenti, emiteerida võlakohustust tõendavaid väärtpabereid (edaspidi võlakirjad) ja võtta muid rahalisi kohustusi, välja arvatud kohustused, mille täitmiseks on eelarves raha ette nähtud, järgmistel tingimustel: – kõigi tagasimakstavate laenude, tasumata kapitalirendi maksete ja emiteeritud võlakirjade ning muude rahaliste kohustuste kogusumma koos võetava laenu, kapitalirendi, emiteeritavate võlakirjade ja muude rahaliste kohustustega ei või ületada 60% selleks eelarveaastaks kavandatud eelarvetuludest, millest on maha arvatud riigieelarvest tehtavad sihtotstarbelised eraldised; – tagasimakstavate laenusummade ja laenuintresside, kapitalirendi maksete ja kapitalirendi intresside ning võlakirjade lunastamise kulude kogusumma ei või ületada ühelgi eelseisval eelarveaastal 20% laenu võtmise, kapitalirendi kasutamise või võlakirjade emiteerimise eelarveaastaks kavandatud eelarvetuludest, millest on maha arvatud riigieelarvest tehtavad sihtotstarbelised eraldised; – laenu võetakse, kapitalirenti kasutatakse ja võlakirju emiteeritakse valla arengukavas ettenähtud investeeringuteks; – valla poolt võetava laenu tagatiseks ei või olla valla kinnisasi ega tema ehitis (sh rajatis) kui vallasasi; – vallavalitsus on kohustatud edastama volikogu otsuse ärakirja laenu või muu varalise kohustuse võtmise kohta maavanemale kolme päeva jooksul pärast selle otsuse jõustumist; – vallavalitsus on kohustatud esitama sõlmitud laenulepingu ärakirja Rahandusministeeriumile viie päeva jooksul, arvates lepingu sõlmimise päevast; – vald on kohustatud registreerima Finantsinspektsioonis nii kinnise kui avaliku võlakirjaemissiooni. 3. Eelarve projekti koostamise organiseerimine 3.1. Vallavolikogu: 3.1.1. otsustab hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 1. juuliks eelarve tulude ja kulude mahu kasvu; 3.1.2. otsustab hiljemalt 1. oktoobriks planeeritaval eelarveaastal tehtavad remondid ja investeeringud ning nendele tehtavad kulud. 3.2. Vallavalitsus: 3.2.1. organiseerib eelarve projekti koostamise vastavalt vallavolikogu püstitatud lähtetingimustele punkti 3.1 aluseks võttes; 3.2.2. kinnitab eelarve kulude piirmäärad asutustele, eelarvekasutajatele hiljemalt 10. juuliks; 3.2.3. esitab eelarve koostamise lähteandmed ja vormid asutustele ning eelarvekasutajatele hiljemalt 10. juuliks; 3.2.4. avalikustab pärast 10. juulit vallavalitsuses asuval stendil ja valla koduleheküljel planeeritava eelarveaasta kohta tulude mahu kasvu ja kulude proportsioonid tegevusalade lõikes (vastavalt punktile 3.1.1), mille põhjal saaksid toetuse taotluse või kulude katmise avalduse vallavalitsusele esitada valla ettevõtted, organisatsioonid ja eraisikud tähtajaga hiljemalt 1. septembril; 3.2.5. esitab otsuse eelnõu septembrikuus toimuvale volikogu istungile planeeritava eelarveaasta remondi ja investeeringute vajaduse ning nende rahastamise allikate kohta (lisa 1). 3.3. Asutused, eelarve kasutajad: 3.3.1. esitavad hoolekogu, nõukogu või juhatusega kooskõlastatud eelarveprojekti vallavalitsuse kinnitatud vormil, mahus ja tähtajaks; 3.3.2. tagavad kehtivatest seadustest kinnipidamise ning planeeritavaks aastaks vallavolikogu ja vallavalitsuse kinnitatud otsuste täitmise; 3.3.3. lähtuvad kokkuhoiu põhimõttest, vältides kulude vajaduseta lülitamist eelarve projekti. 4. Eelarve projekti esitamine ja läbivaatamine vallavolikogus 4.1. Vallavalitsuse ametnikud vaatavad läbi ja hindavad asutuste ning eelarve kasutajate esitatud eelarve projekti kulude arvestamise õigsust, nende vastavust kehtivatele seadustele ja normidele. 4.2. Vallavalitsuse poolt heakskiidetud eelarve projekt koos seletuskirja ning vajalike lisamaterjalidega esitatakse määruse eelnõuna vallavolikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust. 4.3. Eelarve eelnõu seletuskirjas esitatakse andmed eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks aastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ja kulude kohta vastavalt nende liigendusele. 4.4. Täiendavalt esitatakse andmed: 4.4.1. ületulevate (enne eelarveaasta algust alustatud) ja üleminevate (pärast eelarveaasta lõppu lõpetatavate) ehituste ja ürituste kohta koos kulude üldsumma jaotusega eelarveaastate järgi; 4.4.2. võetud laenude ja emiteeritud võlakirjadest tulenevate kohustuste kohta eelseisvate eelarveaastate lõikes (lisa 2). 4.5. Vallavolikogu komisjonid vaatavad 20 päeva jooksul eelarve eelnõu läbi ja esitavad vallavalitsusele omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. 4.6. Eelarve või eelarve eelnõu muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada kirjalikult rahalised arvestused, mis näitavad ära kulude katteks vajalikud tuluallikad. Ettepaneku läbivaatamisel tuleb selle kohta ära kuulata vallavalitsuse arvamus (lisa 3). 4.7. Vallavalitsus koos majanduskomisjoniga valmistavad ette eelarve eelnõu lõpliku redaktsiooni, mille vallavalitsus vormistab ja esitab vallavolikogule vastuvõtmiseks. 4.8. Vallavalitsus esitab vallavolikogule eelarve eelnõu: 4.8.1. plaanitavate tulude kohta tululiikide viisi; 4.8.2. kulud tegevusalade lõikes koos alajaotusega asutustele, eelarve kasutajatele; 4.8.3. asutuste, eelarve kasutajate kulud majandusliku sisu järgi kokku, millest eraldi välja tuues personalikulud, plaanitavad investeeringud ning hoonete ja ruumide remondid maksumusega alates 50 000 krooni. 5. Eelarve vastuvõtmine ja jõustumine 5.1. Eelarve võtab vastu vallavolikogu kohaliku omavalitsuse korralduse seaduses, valla- ja linnaeelarve seaduses ja valla põhimääruses sätestatud korras. 5.2. Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. 5.3. Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib vallavalitsus iga kuu teha kulutusi ühe kaheteistkümnendikuni lõppenud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. Eelnimetatud juhul on vallavalitsusel lubatud teha ainult neid kulutusi, mis on ette nähtud nii eelmise aasta kui alanud eelarveaasta eelarve eelnõus ning nendest kahest summast väiksemast lähtudes. 6. Asutuste ja eelarve kasutajate eelarvete koostamine ja kinnitamine 6.1. Vallavalitsus koostab ja kinnitab pärast eelarve vastuvõtmise määruse jõustumist kahekümne päeva jooksul asutuste ning eelarve kasutajate eelarved tulude ja kulude osas, mis ei ole vallavolikogu määrusega vastu võetud. Tulude, kulude kinnitamisel lähtub vallavalitsus Rahandusministeeriumi kehtestatud tulude ja kulude klassifikaatorist ja nende alajaotuse vajadusest vallas. 6.2. Vallavalitsus kinnitab asutuste ja eelarve kasutajate omatulude ja kulude eelarved. 6.3. Vallavalitsus kinnitab eelarvest ja omatuludest finantseeritavate ametikohtade nimetused, koosseisude arvu, palgamäärad ja kuutöötasufondi. 6.4. Asutustele ja eelarve kasutajatele kinnitatud eelarve on kulude finantsplaan, mis määrab eelarvest kaetavate kulude mahu ja sihituse. Vallavalitsus annab asutuste juhtidele ja eelarve kasutajatele kinnitatud eelarve allkirja vastu välja, määrates sellega ära eelarve kasutaja-vastutaja – lisa 4. 6.5. Asutuse juhid ja eelarve kasutajad vastutavad eelarvega määratud kulude sihipärase kasutamise ja neile sellega pandud kohustuste täitmise eest. 6.6. Asutuse juhid ja eelarve kasutamise eest vastutavad isikud annavad aru eelarve vahendite ja omatulude kasutamise kohta vallavalitsusele tema poolt nõutud korras ja tähtaegadel. 6.7. Tulude alalaekumise korral finantseerib vallavalitsus esmajärjekorras töötasud, maksud, kommunaalkulud, seega vähendades või ära jättes inventari soetamise, remondi ja muude kulude osas vahendite eraldamise. 6.8. Palgafondi kokkuhoiu korral, tingimusel, et eelarvega määratud kohustused on täidetud, võib asutuse juht ja eelarve kasutaja maksta kokkuhoitud summa lisatasudeks, preemiateks ja toetusteks. Asutuse töötajatele määrab ühekordseid lisatasusid, toetusi, preemiaid asutuse juht, asutuse juhile vallavanem käskkirjaga. 6.9. Soojakuludeks ettenähtud summade kokkuhoidu kasutatakse ainult hoonete ja ruumide soojapidavuse parandamiseks või soojasõlmede täiustamiseks. 6.10. Vallavalitsus võib asutuse juhi või eelarve kasutaja taotlusel teha eelarveaasta jooksul muudatusi kulude osas, mis ei ole vallavolikogu määrusega vastu võetud. Taotlus selleks tuleb vormistada lisa 5 järgi koos põhjendusega. 6.11. Omatulude ülelaekumise korral ja eeldusel, et eelnevalt määratud raha on kasutatud sihipäraselt, esitab asutuse juht selle kulutamiseks taotluse vallavalitsusele. Vallavalitsus koostab vallavolikogule määruse eelnõu lisaeelarve vastuvõtmise kohta. 7. Eelarve muutmine, lisaeelarve 7.1. Vallavolikogu poolt vastuvõetud eelarve tulude, kulude ümberjaotamiseks esitab vallavalitsus vallavolikogule eelnõu eelarve muutmise kohta. Asutuse juhid, eelarve kasutajad esitavad vallavolikogu poolt vastuvõetud eelarve muutmiseks taotlused vallavalitsusele koos muutmise vajaduste ja põhjendustega (lisa 5). 7.2. Eelarve muutmine toimub samas korras kui eelarve vastuvõtmine. 7.3. Täiendavate tulude laekumise või kulude tegemiseks, milleks eelarves ei ole assigneeringuid määratud või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, võib vallavolikogu eelarveaasta kestel vastu võtta lisaeelarve. 7.4. Lisaeelarve vastuvõtmiseks esitab vallavalitsus vallavolikogule vastava eelnõu. Eelnõule lisatakse põhjendused täiendavate kulude vajaduse kohta käesoleval eelarveaastal ja andmed assigneeringute kasutamise kohta, millele taotletakse täiendamist, samuti lisatulude ja säästu kohta, millega lisakulud kaetakse. 7.5. Lisaeelarve eelnõu esitamise korral arvestatakse asutuse juhi ja eelarve kasutaja taotlusega, mis on vallavalitsusele esitatud vastavalt lisale 6 koos põhjendusega ja hiljemalt 1. oktoobriks. 7.6. Lisaeelarve vastuvõtmine toimub samas korras kui eelarve vastuvõtmine. 7.7. Eelarveaasta jooksul täiendavalt eraldatud sihtotstarbelisi eraldisi ja nendele vastavaid kulusid võib vallavalitsus lisada eelarvesse, informeerides sellest vallavolikogu istungil. 8. Eelarve täitmine 8.1. Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. 8.2. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks ja nende suurust võib muuta ainult eelarve muutmisega. 8.3. Reservfondi kasutab vallavalitsus ettenägemata kulude katmiseks vastavalt vallavolikogu poolt vastuvõetud korrale. 8.4. Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need tegelikult laekuvad. 8.5. Eelarves ettenähtud kulude tegemisel ja tulude arvele võtmisel lähtutakse Kadrina Vallavalitsuses kehtivatest raamatupidamise sise-eeskirjadest. 8.6. Eelarveaasta lõpuks kasutamata jäänud assigneeringute edasise kasutamise määrab vallavolikogu. 8.7. Riigieelarvest sihtotstarbeliselt eraldatud vahendeid võib kasutada ainult ettenähtud otstarbel. 8.8. Vallavalitsusel, asutuste juhtidel ja eelarve kasutajatel on õigus võtta rahalisi kulutusi nõudvaid kohustusi ainult neile eelarves selleks ette nähtud kulude piires. 8.9. Eelarveaasta lõpul kulusid ületava tulude summa kasutamise järgmisel eelarveaastal otsustab vallavolikogu. 8.10. Vallavolikogu poolt määrusega kinnitatud ametiasutuste struktuuris ja teenistujate koosseisus võib vallavalitsus teha aasta jooksul muudatusi vallavolikogu kinnitatud teenistujate üldarvu ja palgafondi piires. 8.11. Vallavolikogu poolt määrusega nimetatud teenistujatele (välja arvatud volikogu esimees, vallavanem, vallavalitsuse liikmed) kinnitab konkreetse ametipalga kinnitatud palgafondi piires vallavanem. 8.12. Ametiasutuse teenistujatele võib kinnitatud palgafondi piires maksta ühekordseid lisatasusid, toetusi või preemiaid. 8.13. Ühekordseid lisatasusid, toetusi ja preemiaid määrab vallavalitsus. 8.14. Ühekordset lisatasu, toetust või preemiat, mida makstakse ametiasutuse kõikidele teenistujatele ühesugustel alustel (puhkusetoetus, jõuluraha jne) makstakse samadel alustel ka ametiasutuse juhile, vallavalitsuse liikmetele ja vallavolikogu esimehele ilma täiendava vallavolikogu otsuseta kinnitatud palgafondi piires. 9. Eelarve täitmise aruande arvestus, koostamine, esitamine ja kinnitamine 9.1. Eelarve täitmise arvestust peab vallavalitsus: 9.1.1. rahandusministri kehtestatud korra ning eelarve tulude ja kulude liigenduse lõikes; 9.1.2. vallavolikogu poolt vastuvõetud eelarve tulude ja kulude liigenduse järgi. 9.2. Eelarve täitmise aruande koostab vallavalitsus ja esitab selle vallavolikogule hiljemalt järgneva eelarveaasta 1. aprilliks. 9.3. Eelarve täitmise aruandesse kuuluvad: 9.3.1. bilanss aruandeaastale järgneva eelarveaasta alguseks; 9.3.2. tulude ja kulude aruanne – vallavolikogu poolt vastuvõetud eelarve tulude ja kulude liigenduse järgi; 9.3.3. reservfondi kasutamise aruanne; 9.3.4. aruanne eluasemefondi raha laekumise, jaotamise ja kasutamise kohta eelarveaastal. 9.4. Eelarve täitmise aruande vaatab läbi ja kinnitab vallavolikogu hiljemalt 1. maiks, olles eelnevalt ära kuulanud revisjonikomisjoni vastava arvamuse. 9.5. Vallavolikogu kinnitatud eelarve täitmise aruande esitab vallavalitsus riigiasutustele Vabariigi Valitsuse kehtestatud korras. 10. Eelarve avalikustamine 10.1. Eelarve projekt, vallavolikogu poolt vastuvõetud eelarve, lisaeelarved, eelarve muutmine ja eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks Kadrina valla põhimääruses sätestatud korras. Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra lisa 1 (kroonides) K U L U D V A H E N D I D Märkused, arvamused Asutus, objekti nimi; soetuse nimetus Soetused inventar, info, sisustus jt Jooksev remont Kapitaal- remont Eelarvest Riigilt, fondidest jm Laenust 1 2 3 4 5 6 7 8 Asutuse juht, eelarve kasutaja: Kooskõlastatud: Hoolekogu, nõukogu esimees koosoleku ......................................... 200 ... aasta protokoll nr ... Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra lisa 2 LAENUDE TASUMINE Aasta Laenuleping Laenuleping Laenuleping Kokku Põhiosa Intress Kokku Põhiosa Intress Kokku Põhiosa Intress Kokku Põhiosa Intress Kokku Tasutud 31.12.200 seisuga Tasuda kokku sellest KOKKU LAEN Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra lisa 3 EELARVE VÕI EELARVE EELNÕU MUUTMINE Valdkond Ettepanek, sisu Taotletav summa Senises eelarves Muutus, uus summa Kate, allikas Märkused, arvamused Esitaja, nimi, kuupäev, allkiri: Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra lisa 4 EELARVE KASUTAJAD JA VASTUTAJAD Asutuse nimi Kasutaja Vastutaja (allkiri, kuupäev) Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra juurde lisa 5 ................................................................. Asutuse nimetus 200 ... aasta eelarve muutmine TULUD Summa krooni tululiik tulu nimetus vähendada suurendada KULUD Summa krooni kululiik kulu nimetus vähendada suurendada Asutuse juht, eelarve kasutaja Esitamise kuupäev Kadrina valla eelarve koostamise, vastuvõtmise ja täitmise korra juurde lisa 6 .......................................................................... Asutuse nimetus 200...... aasta lisaeelarve TULUD Summa krooni tululiik tulu nimetus vähendada suurendada KULUD Summa krooni kululiik kulu nimetus vähendada suurendada Asutuse juht, eelarve kasutaja Esitamise kuupäev