Rahandusminister — Nõuete kinnitamine investeerimisfondide aasta- ja poolaastaaruannetele — RT I, 2010+02:00, 8

paragrahvi 116 lõike 7 alusel määran: 1. Kinnitada „Nõuded investeerimisfondide aasta- ja poolaastaaruannetele” (juurde lisatud).

2. Kehtestada, et käesoleva määrusega kinnitatud nõuetest lähtutakse investeerimisfondide 1998. a esimese poolaastaaruande ja 1998. a aastaaruande ning järgnevate aasta- ja poolaastaaruannete koostamisel.

Kinnitatud rahandusministri 2. juuli 1998. a määrusega nr 50 „Nõuded investeerimisfondide aasta- ja poolaasta aruannetele” [RT I, 09.11.2010, 1 – jõust. 1.01.2011] ÜLDSÄTTED 1. Käesolevate nõuetega sätestatakse investeerimisfondide aasta- ja poolaastaaruannete skeemid ja kirjete sisu ning nõuded aruannete lisadele ja aruannete koostamisele. 2. Investeerimisfondide aasta ja poolaastaaruanded koostatakse „Raamatupidamise seaduses” (RT I 2002, 102, 600), „Investeerimisfondide seaduses” ja käesolevates nõuetes sätestatu kohaselt ning lähtudes raamatupidamise üldtunnustatud põhimõtetest ja headest tavadest. [RTL 2003, 55, 801 – jõust. 11.05.2003] 3. Investeerimisfondide aasta- ja poolaastaaruannete koostamisel: 1) ei jaotata investeeringuid lühi- ja pikaajalisteks; 2) ei rakendata kapitaliosaluse meetodit; 3) [Kehtetu – RTL 2003, 55, 801 – jõust. 11.05.2003] 4) välisvaluutas fikseeritud tehingute ja näitajate arvestust peetakse eurodes investeerimisfondi depoopanga poolt kehtestatud aruandekuupäeva seisuga viimase välisvaluuta ostukursi alusel. Juhul kui depoopank ei määra ostukurssi vastavale välisvaluutale, tuleb eurodesse ümberarvestamiseks kasutada Euroopa Keskpanga määratud vastavat välisvaluuta kurssi aruandekuupäeva seisuga; [RT I, 09.11.2010, 1 – jõust. 1.01.2011] 5) näidatakse andmed aruandeperioodi kohta või aruandeperioodi lõpu seisuga võrreldavalt eelneva aruandeperioodi vastavate näitajatega. 4. Käesoleva korra tähenduses kasutatakse mõisteid järgnevalt: 4.1. Repotehing (müük-tagasiost) on väärtpaberite müügitehing kohustusega või õigusega osta need väärtpaberid edaspidi tagasi kindlaksmääratud tähtajal ja kindlaksmääratud hinnaga. 4.2. Pöördrepotehing (ost-tagasimüük) on väärtpaberite ostutehing kohustusega või õigusega müüa need väärtpaberid edaspidi tagasi kindlaksmääratud tähtajal ja kindlaksmääratud hinnaga. 4.3. Tuletisväärtpaber on optsioon ja futuur vastavalt investeerimisfondide seaduse paragrahvis 107 sätestatule. 4.4. Tuletisinstrument on tuletisväärtpaber, forward, märkimisõigus või muu tehing vara ostuks või müügiks tulevikus kindlaksmääratud tähtajal ja kindlaksmääratud hinnaga, välja arvatud repo- ja pöördrepotehing. LEPINGULISE INVESTEERIMISFONDI ARUANDED 5. Lepingulise investeerimisfondi aasta- ja poolaastaaruanne koosneb järgmistest osadest: 5.1. Fondi bilanss (lisa 1); 5.2. Fondi investeeringute aruanne koos lisadega; 5.3. Fondi tulude ja kulude aruanne (lisa 2); 5.4. Fondi vara liikumise aruanne vastavalt investeerimisfondide seaduse paragrahvile 124; 5.5. Lisad vastavalt käesolevate nõuete punktile 6. 6. Lepingulise investeerimisfondi aruannete lisad on: 6.1. Selgitus arvestusskeemide, hindamisaluste ja arvestusmeetodite ning nende muudatuste kohta; 6.2. Vahendustasude aruanne, mis koostatakse vastavalt käesolevate nõuete punktile 27; 6.3. Fondi arvel võetud laenude aruanne (lisa 9); 6.4. Aruanne osakuomanikele investeerimisfondide seaduse paragrahvi 47 alusel tehtud väljamaksete kohta. 7. Punktis 6.4 nimetatud aruanne peab sisaldama järgmisi andmeid: 1) väljamaksete arvestamise alused; 2) väljamaksete teostamise vorm (rahas või uute osakutega); 3) väljamaksete arvestamise ja teostamise aeg; 4) väljamaksete suurus kokku ja osaku kohta. 8. Lepingulise investeerimisfondi aastaaruanne peab lisaks käesolevate nõuete punktides 5 ja 6 sätestatule sisaldama ka investeerimisfondide seaduse paragrahvi 119 lõikes 2 sätestatut. Aastaaruannet peab enne kinnitamist kontrollima fondivalitseja audiitor, kelle vastav otsus lisatakse aastaaruandele. LEPINGULISE INVESTEERIMISFONDI BILANSS 9. Lepingulise investeerimisfondi bilansi koostamisel hinnatakse fondi varad ja kohustused objektiivselt määratavates turuhindades, arvestades investeerimisfondide seaduse paragrahvi 43 lõike 2 alusel rahandusministri poolt kehtestatud korda. 10. Bilansi aktiva kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 10.1. Väärtpaberid (1) Siin näidatakse turuhindades investeerimisfondide seaduse paragrahvides 102 ja 149 nimetatud väärtpaberid. Väärtpaberibörsil või muul reguleeritud väärtpaberiturul (edaspidi börs) noteeritud väärtpaberid hinnatakse viimase börsinoteeringu (sulgemishinna) alusel. Väärtpaberite all kajastatakse ka repotehingu alusvaraks olevad vastavat liiki väärtpaberid nende turuhinnas. Pöördrepotehingute alusvaraks olevad väärtpaberid kajastatakse nende soetusmaksumuses. Optsiooniga repo- või pöördrepotehingut kajastatakse tagasiostu- või tagasimüügiõiguse mittekasutamisel vastavalt müügi- või ostutehinguna ning tehingu alusvaraks olnud väärtpaberid hinnatakse sel juhul turuhindades. [RTL 2003, 55, 801 – jõust. 11.05.2003] 10.1.1. Aktsiad ja osakud (1.1) Siin näidatakse fondi varasse kuuluvad aktsiad ning teiste lepinguliste investeerimisfondide osakud. Osakud kajastatakse viimase avaldatud osakute tagasivõtmishinna alusel. 10.1.2. Võlakirjad (1.2) Siin näidatakse fondi varasse kuuluvad võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid, välja arvatud käesolevate nõuete punktis 10.1.3 nimetatud rahaturuinstrumendid ning eelisaktsiad. Fikseerituks loetakse ka tulumäär, kui see on fikseeritud kindla faktori (näiteks pankadevahelise intressimäär) kaudu. 10.1.3. Rahaturuinstrumendid (1.3) Siin näidatakse fondi varasse kuuluvad „Väärtpaberituru seaduse” paragrahvi 2 lõike 1 punktis 5 nimetatud väärtpaberid. [RTL 2003, 55, 801 – jõust. 11.05.2003] 10.1.4. Tuletisinstrumendid (1.4) Siin näidatakse fondi varasse kuuluvad börsil noteeritud tuletisinstrumendid. 10.1.5. Muud (1.5) Siin näidatakse börsinoteeringu alusel fondi varasse kuuluvad erastamisväärtpaberid ning muud käesolevate nõuete punktides 10.1.1-10.1.4 kajastamata väärtpaberid. 10.2. Hoiused (2) 10.2.1. Raha ja pangakontod (2.1) Siin näidatakse kassa ning nõudmiseni arvelduskontode, välisvaluutakontode ja muude pangakontode ning muud rahajäägid. 10.2.2. Tähtajalised hoiused (2.2) Siin näidatakse tähtajalised hoiused (deposiidid) krediidiasutustes, välja arvatud hoiusesertifikaadid. 10.3. Muu vara (3) 10.3.1. Viitlaekumised ja ettemakstud tulevaste perioodide kulud (3.1) Siin näidatakse tekkepõhiselt arvestatud, kuid laekumata tulud, sh intressid, intressi iseloomuga nõuded, dividendinõuded ja muud viitlaekumised, samuti ettemakstud tulevaste perioodide kulud. Pöördrepotehingute puhul näidatakse tagasimüügi- ja ostuhinna vahe tehingu kestvuse perioodidele jaotatuna. 10.3.2. Mitmesugused nõuded (3.2) Siin näidatakse muud kajastamata nõuded, muuhulgas müüdud väärtpaberite eest laekumata summad, samuti muud laekumata arveldused (maksed teel). 11. Bilansi passiva kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 11.1. Kohustused (4) 11.1.1. Võlgnevus fondivalitsejale (4.1) Siin näidatakse arvestatud, kuid tasumata valitsemistasude summa, samuti muud investeerimisfondide seaduse paragrahvi 46 lõikes 2 nimetatud fondi arvel tasumisele kuuluvad tekkepõhiselt arvestatud kulud. 11.1.2. Võlgnevus depoopangale (4.2) Siin näidatakse arvestatud, kuid tasumata depootasude summa, samuti muu tekkepõhine võlgnevus depoopangale, välja arvatud käesolevate nõuete punktides 11.1.5–11.1.7 nimetatud võlgnevus. 11.1.3. Võlgnevus osakuomanikele (4.3) Siin näidatakse võlgnevused investeerimisfondide seaduse paragrahvi 47 alusel osakuomanikele arvestatud väljamaksete eest. 11.1.4. Võlgnevus tagasivõetud osakute eest (4.4) Siin näidatakse võlgnevus, mis on tekkinud osakuomanike ees osakute tagasivõtmisel. 11.1.5. Võetud laenud (4.5) Siin näidatakse krediidiasutustelt ja teistelt isikutelt võetud laenude summad. 11.1.6. Muud kohustused (4.6) Siin näidatakse repotehingutest tulenevad ning muud käesolevate nõuete punktides 11.1.1–11.1.5 kajastamata fondi võlakohustused. Repotehingu puhul kajastatakse tehingust tekkinud kohustus alusvara tagasi osta alusvara müügiväärtuses. 11.1.7. Viitvõlad ja ettemakstud tulevaste perioodide tulud (4.7) Siin näidatakse tekkepõhiselt arvestatud, kuid maksmata kulud, sh intressid, intressi iseloomuga võlad ja muud viitvõlad, samuti ettemakstud tulevaste perioodide tulud. Repotehingute puhul näidatakse tagasiostu- ja müügihinna vahe tehingu kestvuse perioodidele jaotatuna. 11.2. Fondi puhasväärtus (5) on aktivate (varade) ja kohustuste vahe, mis võib erineda investeerimisfondide seaduse paragrahvi 43 alusel arvestatud puhasväärtusest bilansiväliste varade ja kohustuste ulatuses. LEPINGULISE INVESTEERIMISFONDI TULUDE JA KULUDE ARUANNE 12. Tulude ja kulude aruande kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 12.1. Kõigi netotulemi (1) kirjete puhul arvestatakse nii realiseeritud kui realiseerimata kasumit (kahjumit) ning tulud arvestatakse tekkepõhiselt. 12.2. Müügikasum (-kahjum) on müüdud väärtpaberite realiseerimis- ja soetamismaksumuse vahe, mida arvestatakse FIFO meetodil. Realiseerimismaksumus on müügihind, millest on maha arvatud müügiga otseselt seotud väljaminekud. Soetusmaksumus on vara ostuhind, millele on lisatud soetamisega otseselt seotud kulud. 12.3. Realiseerimata kasum (kahjum) on fondi varasse kuuluva väärtpaberite turuhinna ja soetamismaksumuse vahe aruandeperioodi lõpu seisuga. Väärtpaberi turuhind määratakse käesolevate nõuete punkti 10.1 kohaselt. 12.4. Dividendide (1.1.3) ja väljamaksete (1.1.4) all näidatakse vastavalt dividendid ning investeerimisfondide seaduse paragrahvis 47 nimetatud väljamaksed. 12.5. Netotulem pöördrepotehingutelt (1.5) Siin näidatakse aruandeperioodi tekkepõhine periodiseeritud tulu (väärtpaberite tagasimüügihinna ja ostuhinna vahe) pöördrepotehingutelt. Kui tehingu aluseks olevad väärtpaberid jäid optsiooni kasutamise või kohustuse mittetäitmise tõttu tähtajaks tagasi müümata (ostmata), kajastatakse see aruande kirjetel 1.1, 1.2, 1.3, 1.6 või 1.7 vastavalt tehingu alusvaraks olnud väärtpaberi liigile. 12.6. Netotulem muudelt väärtpaberitelt (1.7) all näidatakse netotulem investeeringutelt käesolevate nõuete punktis 10.1.5 nimetatud väärtpaberitesse. 12.7. Tegevuskulude (3) all näidatakse aruandeperioodil arvestatud fondi toimimisega seotud kulud. Tehingutasude (3.3) all näidatakse kõik fondi arvel tehtud tehingutega ja arveldustega seotud teenus-, vahendus-, vormistamis- ning muud tasud. Muud tegevuskulude (3.4) all näidatakse muud fondi tingimustega ettenähtud ja fondi valitsemisega otseselt seotud kulud, sh fondi auditeerimise kulud, reklaamikulud jms. 12.8. Muude kulude (4) kirjete all näidatakse tegevuskulude (3) all kajastamata tekkepõhised kulud. Intressikulud (4.1) on kõik intressi- ja intressi iseloomuga kulud, mis tulenevad fondi kohustustest. Repotehingute kulude (4.2) all näidatakse tekkepõhiselt periodiseerituna repotehingu aluseks olnud väärtpaberite müügi- ja tagasiostuhinna vahe. Kui repotehingu aluseks olevad väärtpaberid jäid optsiooni kasutamise või kohustuse mittetäitmise tõttu tähtajaks tagasi ostmata (müümata), kajastatakse see aruande kirjetel 1.1, 1.2, 1.3, 1.6 või 1.7 vastavalt tehingu alusvaraks olnud väärtpaberi liigile. 12.9. Fondi tulem (5) on fondi tulud (1.+2.), millest on maha arvatud fondi kulud (3.+4.). AKTSIASELTSINA ASUTATUD INVESTEERIMISFONDI ARUANDED 13. Aktsiaseltsina asutatud investeerimisfondi majandusaasta aruanne koostatakse raamatupidamise seaduses ja äriseadustikus aktsiaseltsile sätestatu kohaselt, kui investeerimisfondide seadusest või käesolevatest nõuetest ei tulene teisiti. 14. Aktsiaseltsina asutatud investeerimisfondi raamatupidamise aastaaruanne koosneb järgmistest osadest: 14.1. Fondi bilanss (lisa 3); 14.2. Fondi kasumiaruanne (lisa 4); 14.3. Fondi investeeringute aruanne koos lisadega; 14.4. Raamatupidamise aastaaruande lisad vastavalt raamatupidamise seaduse lisale 3; 14.5. Vahendustasude aruanne, mis koostatakse vastavalt käesolevate nõuete punktile 27; 14.6. Fondi arvel võetud laenude aruanne (lisa 9). 15. Aktsiaseltsina asutatud investeerimisfondi poolaasta aruanne koosneb bilansist (lisa 3) ja kasumiaruandest (lisa 4) ning fondi investeeringute aruandest koos lisadega. AKTSIASELTSINA ASUTATUD INVESTEERIMISFONDI BILANSS 16. Aktsiaseltsina asutatud investeerimisfondi bilansi aktiva kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 16.1. Raha ja pangakontod (1) Siin näidatakse kassa ning nõudmiseni arvelduskontode, välisvaluutakontode, muude pangakontode ja muud rahajäägid. 16.2. Tähtajalised hoiused (2) Siin näidatakse tähtajalised hoiused krediidiasutustes. 16.3. Väärtpaberid (3) Siin näidatakse „Investeerimisfondide seaduse” paragrahvides 102 ja 149 nimetatud väärtpaberid. Väärtpaberite all kajastatakse ka repotehingu alusvaraks olevad vastavat liiki väärtpaberid. Pöördrepotehingu alusvaraks olevad väärtpaberid kajastatakse nende soetusmaksumuses. Optsiooniga repo- või pöördrepotehingut kajastatakse tagasiostu- või tagasimüügiõiguse mittekasutamisel vastavalt müügi- või ostutehinguna. [RTL 2003, 55, 801 – jõust. 11.05.2003] 16.3.1. Võlakirjad ja rahaturuinstrumendid (3.1) Siin näidatakse käesolevate nõuete punktides 10.1.2 ja 10.1.3 nimetatud väärtpaberid. 16.3.2. Lepinguliste investeerimisfondide osakud (3.2) Siin näidatakse lepinguliste investeerimisfondide osakud hinnatuna nende viimase avaldatud osakute tagasivõtmishinna alusel. 16.3.3. Muud väärtpaberid (3.4) Siin näidatakse erastamisväärtpaberid ning eespool kajastamata väärtpaberid. 16.4. Muud investeeringud (4) Siin all näidatakse teiste kirjete all kajastamata müügiks soetatud vara, sh ka investeerimisfondide seaduse paragrahvi 101 lõikes 3 ning paragrahvides 110 ja 150 nimetatud vara. 16.5. Mitmesugused nõuded (5) Siin näidatakse arveldused aktsionäridega ning muud kajastamata nõuded, muuhulgas müüdud väärtpaberite eest laekumata summad, samuti muud laekumata arveldused. 16.6. Põhivara (6) Siin näidatakse fondi tegevuseks vajalik ja fondile kuuluv materiaalne ja immateriaalne põhivara, kohaldades vastavalt raamatupidamise seadust. 16.7. Viitlaekumised ja ettemakstud tulevaste perioodide kulud (7) Siin näidatakse tekkepõhiselt arvestatud, kuid laekumata tulud, sh intressid, intressi iseloomuga nõuded, dividendinõuded ja muud viitlaekumised, samuti ettemakstud tulevaste perioodide kulud. Pöördrepotehingute puhul näidatakse tagasimüügi- ja ostuhinna vahe tehingu kestvuse perioodidele jaotatuna. 17. Bilansi passiva kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 17.1. Kohustused 17.1.1. Võlgnevus fondivalitsejale (8) Siin näidatakse arvestatud, kuid tasumata valitsemistasude summa, samuti muu võlgnevus fondivalitsejale. 17.1.2. Võlgnevus depoopangale (9) Siin näidatakse arvestatud, kuid tasumata depootasude summa, samuti muu tekkepõhine võlgnevus depoopangale, välja arvatud kirjetes 10-12 nimetatud kohustused. 17.1.3. Võetud laenud (10) Siin näidatakse fondi poolt krediidiasutustelt ja teistelt isikutelt võetud laenud. 17.1.4. Muud võlakohustused (11) Siin näidatakse repotehingutest tulenevad võlakohustused, nõuded seoses maksekorralduste ja pankadevaheliste arveldustega, riigilõivu võlgnevuste summa ning muud kirjetes 8-11 kajastamata fondi võlad. Repotehingu puhul kajastatakse tehingust tekkinud kohustus alusvara tagasi osta alusvara müügiväärtuses. 17.1.5. Viitvõlad ja ettemakstud tulevaste perioodide tulud (12) Viitvõlad on kulud, mis on tekkepõhiselt arvestatud, kuid on veel üle kandmata. Viitvõlad kantakse kuludesse tekkepõhiselt. Ettemaksete hulka kuuluvad bilansipäevaks tehtud ettemaksed tulevaste perioodide eest. Tulevaste perioodide tulude ettemakseid ei kanta aruandeperioodi tuludesse. Viitvõlgade all näidatakse tekkepõhiselt arvestatud, kuid maksmata kulud, sh riiklike maksude võlgnevus, arvestatud, kuid väljamaksmata dividendid, intressid ja intressi iseloomuga võlad ja muud viitvõlad. Repotehingute puhul näidatakse kirje 12.4 all tagasiostu- ja müügihinna vahe tehingu kestvuse perioodidele jaotatuna. 17.2. Omakapital 17.2.1. Aktsiakapital (13) on fondi kõik väljalastud aktsiad nimiväärtuses. 17.2.2. Aažio (14) all näidatakse fondi aktsiate väljalaskmisel (esmasmüümisel) üle/alla nimiväärtuse fondi laekunud summad. 17.2.3. Omaaktsiad (15) on äriseadustiku paragrahvi 283 kohaselt omandatud aktsiad. 17.2.4. Reservid (16) all näidatakse äriseadustiku paragrahvi 336 kohaselt moodustatud kohustuslik reservkapital ja muud reservid. 17.2.5. Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) (17) Siin näidatakse eelmiste aastate jaotamata kasumi/kahjumi konto jääk bilansipäeva seisuga. AKTSIASELTSINA ASUTATUD INVESTEERIMISFONDI KASUMIARUANNE 18. Aktsiaseltsina asutatud investeerimisfondi kasumiaruande kirjete täitmisel lähtutakse järgnevast: 18.1. Varade müügikasum (-kahjum) (1) Müügikasum (-kahjum) on müüdud varade realiseerimis- ja soetamismaksumuse vahe, mida arvestatakse FIFO meetodil. Realiseerimismaksumus on müügihind, millest on maha arvatud müügiga otseselt seotud kulud. Soetusmaksumus on vara ostuhind, millele on lisatud soetamisega otseselt seotud kulud. Eraldi näidatakse müügikasum (-kahjum) võlakirjadelt ja rahaturuinstrumentidelt (1.1), aktsiatelt, osadelt ja lepingulise investeerimisfondi osakutelt (1.2). Muude väärtpaberite (1.3) all kajastatakse ka müügikasum (-kahjum) tuletisinstrumentidelt. 18.2. Tegevuskulud (2) Siin näidatakse aruandeperioodil arvestatud tegevus(haldus)kulud. Tehingutasude (2.3) all näidatakse kõik fondi arvel tehtud tehingutega ja arveldustega seotud teenus-, vahendus-, vormistamis- ning muud tasud. Muud tegevuskulude all (2.4) näidatakse kõik muud fondi tegevusega ja investeeringute hooldamisega seotud tegevuskulud (fondi juhatuse ja nõukogu liikme tasud, muud hüvitised, sotsiaalmaks, makstud trahvid, rendikulud, auditeerimise kulud, reklaamikulud jms). 18.3. Põhivara väärtuse muutus (3) Siin näidatakse immateriaalse ja materiaalse põhivara kulum (B) ning materiaalse põhivara allahindlus (B) ja allahindluse korrigeerimine (+). 18.4. Investeeringute väärtuse muutus (4) Siin näidatakse väärtpaberite ja teiste investeeringute allahindlus (B) ja allahindluse korrigeerimine (+), lähtudes turuhindadest. 18.5. Finantstulud (5) Intressitulu (5.1) all näidatakse tekkepõhiselt võlakirjade, rahaturuinstrumentide ja hoiuste ning muud intressid. Dividenditulu (5.2) all näidatakse dividenditulu aktsiatelt ja osadelt ning investeerimisfondide seaduse paragrahvis 47 nimetatud väljamaksed. Pöördrepotehingute tulu (5.3) all näidatakse aruandeperioodi tekkepõhine periodiseeritud tulu (väärtpaberite tagasimüügihinna ja ostuhinna vahe) pöördrepotehingutelt. Kui tehingu aluseks olevad väärtpaberid jäid optsiooni kasutamise või kohustuse mittetäitmise tõttu tähtajaks tagasi müümata (ostmata), kajastatakse see aruande kirjetel 1.1, 1.2 või 1.3 vastavalt tehingu alusvaraks olnud väärtpaberi liigile. 18.6. Muud tegevustulud (6) Siin näidatakse eespool kajastamata tegevustulud nagu renditulud, hoonestusõiguse tasud, trahvid, tulu käibevara müügist jms. 18.7. Finantskulud (7) Intressikulud (7.1) on kõik intressi- ja intressi iseloomuga kulud, mis tulenevad fondi kohustustest. Repotehingute kulude (7.2) all näidatakse tekkepõhiselt periodiseerituna repotehingu aluseks olnud väärtpaberite müügi- ja tagasiostuhinna vahe. Kui repotehingu aluseks olevad väärtpaberid jäid optsiooni kasutamise või kohustuse mittetäitmise tõttu tähtajaks tagasi ostmata (müümata), kajastatakse see aruande kirjetel 1.1, 1.2 või 1.3 vastavalt tehingu alusvaraks olnud väärtpaberi liigile. FONDI INVESTEERINGUTE ARUANNE 19. Fondi investeeringute aruanne koostatakse investeerimisfondide seaduse paragrahvis 122 ja käesolevate nõuete punktides 19–26 sätestatu kohaselt. Fondi investeeringute aruanne koosneb põhiaruandest ning käesolevate nõuete punktis 20 nimetatud lisadest. Lepingulise investeerimisfondi investeeringute aruandele ei lisata kinnisasjade aruannet. 20. Fondi investeeringute aruande lisad on: 20.1. Repotehingute aruanne (lisa 5); 20.2. Pöördrepotehingute aruanne (lisa 6); 20.3. Tuletisinstrumentide aruanne (lisa 7); 20.4. Kinnisasjade aruanne (lisa 8). 21. Iga investeeringu ja investeeringu liigi kohta tuuakse investeeringute aruandes osakaal aktivate turuväärtusest, mis määratakse investeerimisfondide seaduse paragrahvi 43 lõike 2 ja paragrahvi 69 lõike 1 alusel rahandusministri kehtestatud korra kohaselt. 22. Fondi investeeringute põhiaruandes kajastatakse kõik fondi varasse kuuluvad tähtajalised hoiused ja väärtpaberid. Eraldi väljatooduna kajastatakse põhiaruandes ka repo- ja pöördrepotehingute alusvaraks olevad väärtpaberid. Tuletisinstrumendid ning kinnisvara ja sellega seotud investeeringud kajastatakse eraldi lisades. 23. Väärtpaberiinvesteeringu kohta tuuakse põhiaruandes eraldi välja iga väärtpaberi: 1) liik investeerimisfondide seaduse paragrahvi 102 lõike 1 järgi; 2) nimetus; 3) emitent ja selle asukoha riik; 4) nimiväärtus; 5) intressimäär (olemasolul); 6) kogus perioodi lõpul; 7) keskmine soetushind ühikule ja kokku; 8) turuväärtus ühikule ja kokku. 24. Hoiuste korral tuuakse põhiaruandes välja: 1) hoiustaja pank; 2) hoiuse liik; 3) hoiustamise aeg; 4) hoiuse tähtaeg; 5) hoiustatud summa; 6) intressimäär (keskmine). 25. Repo ja pöördrepotehingute aruannetes tuleb lahtris "Intress" näidata vastavalt tagasiostu- ja müügihinna või tagasimüügi- ja ostuhinna vahe protsentides, aasta baasil. Repo- ja pöördrepotehingute aruande lahtris 11 märgitakse repotehingu puhul alusvara turuväärtuse suhe ja pöördrepotehingu puhul tagasimüügihinna suhe fondi aktivate turuväärtusesse. 26. Tuletisinstrumentide aruandes näidatakse instrumendi väljaandjana teine tehingu täitmiseks kohustatud või õigustatud isik peale fondi või fondivalitseja. Turuväärtusena märgitakse tuletisinstrumendi väärtpaberibörsil noteeritud hind või selle puudumisel alusvara turuväärtus. Tuletisinstrumendid, mida ei ole võimalik kajastada käesoleva korra lisas 8 toodud aruandevormi kohaselt, tuleb kajastada vabas vormis. Eraldi peab olema välja toodud tehingu sõlmimise ja täitmise aeg, instrumendi nimetus ja alus, instrumendi väljaandja, tehingu vastaspool, täitmishind ja muud olulised asjaolud. VAHENDUSTASUDE ARUANNE 27. Vahendustasude aruandes näidatakse väärtpaberite ja muu vara vahendajatele makstud tasud kokku ja järgmiste liikide kaupa: 1) Tallinna Väärtpaberibörsil kaubeldavate väärtpaberite ostmisel või müümisel makstud maakleritasud; 2) teiste Eestis kaubeldavate väärtpaberite ostmisel või müümisel makstud tasud; 3) teiste riikide börsidel või börsiväliselt kaubeldavate väärtpaberite ostmisel või müümisel makstud tasud; 4) kinnisasjade ostmisel või müümisel makstud vahendustasud. Iga liigi all näidatakse makstud tasud vahendajate (vahendusfirmade) lõikes. Iga vahendaja kohta näidatakse vahendatud tehingute arv ja maht, makstud vahendustasude summa ja kaalutud keskmine tasu suurus protsentides.