Rahandusminister — «Tulumaksuseadusest», «Sotsiaalmaksuseadusest», «Kogumispensionide seadusest» ja «Töötuskindlustuse seadusest» tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine

NB KEHTETU - RTL 2004, 4, 45 - jõust. 17.01.2004 Muudetud järgmiste aktidega (kuupäev, number, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg): 15.01.2003 nr 10 ( RTL 2003, 11, 128) 27.01.2003 31.03.2003 nr 56 ( RTL 2003, 45, 660) 12.04.2003 Määrus kehtestatakse «Tulumaksuseaduse» (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11, 49; 16, 69; 50, 283; 59, 359; 79, 480; 91, 544; 2002, 23, 131; 41, 253; 44, 284; 47, 297; 62, 377; 111, 662) § 40 lõigete 5 ja 6, § 54 lõike 3, § 56 lõike 21, § 571 lõike 6, «Sotsiaalmaksuseaduse» (RT I 2000, 102, 675; 2001, 50, 285; 59, 359; 79, 480; 91, 544; 95, 587; 2002, 44, 284; 62, 377; 111, 662) § 9 lõike 7, «Töötuskindlustuse seaduse» (RT I 2001, 59, 359; 82, 488; 2002, 44, 284; 57, 357; 61, 375; 89, 511; 111, 663) § 42 lõike 2 ning «Kogumispensionide seaduse» (RT I 2001, 79, 480; 2002, 23, 131; 44, 284; 102, 600; 105, 612; 111, 662) § 10 lõike 1 punktide 3 ja 4 alusel. §1. Deklaratsioonide ja tõendite vormid Kehtestada järgmised deklaratsioonide ja tõendite vormid: 1) deklaratsiooni vorm TSD «Tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon» (lisa 1); 2) vormi TSD lisa 1 «Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks isikute lõikes» (lisa 2); 3) vormi TSD lisa 2 «Mitteresidendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks isikute lõikes» (lisa 3); 4) vormi TSD lisa 3 «Mitteresidendist juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks isikute lõikes» (lisa 4); 5) vormi TSD lisa 4 «Erisoodustused» (lisa 5); 6) vormi TSD lisa 5 «Kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud» (lisa 6); 7) vormi TSD lisa 6 «Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed» (lisa 7); 8) vormi TSD lisa 7 «Dividendid ja muud kasumieraldised» (lisa 8); 9) vormi TSD lisa 8 «Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu arvestamine maksulepingu alusel» (lisa 9); 10) deklaratsiooni vorm ESD «Sotsiaalmaksu deklaratsioon erijuhtudel» (lisa 10); 11) tõendi vorm TSM «Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja arvestatud sotsiaalmaksu tõend» (lisa 11); 12) tõendi vorm TSM 1 «Mitteresidendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja arvestatud sotsiaalmaksu tõend» (lisa 12); 13) tõendi vorm TM 1 «Mitteresidendist juriidilisele isikule tehtud väljamaksete ja kinnipeetud tulumaksu tõend» (lisa 13); 14) vorm INF 1 «Dividendide ja muude kasumieraldiste saajate deklaratsioon» (lisa 14); 15) vorm INF 2 «Füüsiliste isikute poolt tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon» (lisa 15); 16) vorm INF 3 «Füüsiliste isikute poolt tasutud koolituskulude deklaratsioon» (lisa 16); 17) vorm INF 4 «Saadud kingituste ja annetuste ning nende kasutamise deklaratsioon» (lisa 17); 18) vorm INF 5 «Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel füüsilistelt isikutelt saadud kindlustusmaksete deklaratsioon» (lisa 18); 19) vorm INF 6 «Füüsiliste isikute poolt soetatud vabatahtliku pensionifondi osakute ja nende soetamisel makstud summade deklaratsioon» (lisa 19); 20) vorm INF 7 «Füüsiliste isikute poolt tasutud õppelaenu intresside deklaratsioon» (lisa 20); 21) vorm INF 8 «Füüsiliste isikute poolt tasutud ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksude deklaratsioon» (lisa 21). §2. Määruse muutmine [käesolevast tekstist välja jäetud] §3. Määruse kehtetuks tunnistamine [käesolevast tekstist välja jäetud] Lisa 1 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm TSD Maksuamet Maksukohustuslane Nimi/ees- ja perekonnanimi Registri-/isikukood Asu-/elukoha aadress Telefon e-post TULU- JA SOTSIAALMAKSU NING KOHUSTUSLIKU KOGUMISPENSIONI JA TÖÖTUSKINDLUSTUSE MAKSETE DEKLARATSIOON ________aasta____________ kuu Jrk Summa kroonides Osa A X 1. Arvestatud sotsiaalmaks: (vormi TSD lisa 1 veeru 4 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 7 kokkuvõte) 2. Kinnipeetud tulumaks: (vormi TSD lisa 1 veeru 6 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 10 kokkuvõte + vormi TSD lisa 3 veeru 8 kokkuvõte) 3. Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed: (vormi TSD lisa 1 veeru 5 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 8 kokkuvõte) 4. Kinnipeetud töötuskindlustusmakse: (vormi TSD lisa 1 veeru 8 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 13 kokkuvõte) 5. Arvestatud töötuskindlustusmakse: (vormi TSD lisa 1 veeru 9 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 14 kokkuvõte x ……%) 6. Kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse: (vormi TSD lisa 1 veeru 10 kokkuvõte) Osa B X Vormi TSD lisa 4. Erisoodustused X 7. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 18) 8. Tasumisele kuuluv sotsiaalmaks (realt 20) Vormi TSD lisa 5. Kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud X 9. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 2 + realt 26 + realt 24 positiivne tulem ) 10. Tagastamisele kuuluv tulumaks (realt 24 negatiivne tulem plussmärgiga) Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed X 11. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 25 positiivne tulem) 12. Tagastamisele kuuluv tulumaks (realt 26 negatiivne tulem plussmärgiga) Vormi TSD lisa 7. Dividendid ja muud kasumieraldised X 13. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 15) Vormi TSD lisa 8. Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu arvestamine maksulepingu alusel X 14. Vormi TSD lisa 7 alusel tasumisele kuuluva tulumaksu vähendamine: vormi TSD lisa 8 realt 3, kuid mitte rohkem kui vormi TSD rida 13 Kokku B osa: X 15. Tulumaks: rida 7 + rida 9 - rida 10 + rida 11 - rida 12 + rida 13 - rida 14 16. Sotsiaalmaks: realt 8 MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused I Üldsätted 1. Vormil TSD näidatakse tasumisele kuuluvad tulu- ja sotsiaalmaks ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksed. 2. Vorm TSD esitatakse asu-/elukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks. Samaks kuupäevaks kantakse maksu ja/või makse summa üle Maksuameti pangakontole. 3. Vormil TSD näidatud summad peavad olema vastavuses vormi TSD vastavas lisas toodud summadega. 4. Maksukohustuslane on kohustatud esitama vormi TSD maksustamisperioodi kohta sõltumata sellest, kas isikul oli nimetatud perioodil tulumaksu maksmise kohustus või mitte ("Tulumaksuseaduse" § 54 lõige 2). Kui vormi TSD lisa ei esitata, siis vormi TSD osa A või osa B vastavale reale kirjutatakse null. 5. Deklaratsioonile kirjutab alla maksukohustuslane või tema esindaja. Esindaja peab Maksuameti nõudmisel esitama tõendava volikirja. 6. Deklaratsioon esitatakse paberkandjal või elektrooniliselt. Deklaratsioon ja selle lisad täidetakse täiskroonides, seejuures jäetakse vähem kui 50 senti ära ning 50 senti ja rohkem ümardatakse täiskrooniks. II Osa A täitmine 7. Deklaratsioonil märgitud kuu on väljamaksete tegemise või "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaksu arvestamise kuu. 8. Real 1 näidatud sotsiaalmaksu summas peab kajastuma kõigilt antud kuus tehtud väljamaksetelt ja "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõigete 2 ja 3 alusel arvestatud sotsiaalmaks. 9. Real 2 näidatud tulumaksu summas peab kajastuma kõigilt antud kuus tehtud tulumaksuga maksustatavatelt väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. 10. Real 3 näidatakse füüsilistele isikutele maksustamisperioodil tehtud vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1-4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 11. Real 4 näidatakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punktile 1 kindlustatule kehtestatud määras kinnipeetud töötuskindlustusmakse. 12. Real 5 näidatakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punktile 2 tööandjale kehtestatud määras arvestatud töötuskindlustusmakse. 13. Real 6 näidatakse vastavalt "Kogumispensionide seaduse" § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse. III Osa B täitmine 14. Deklaratsiooni lisa täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-dele 48-53 ja §-le 60 selle kuu kohta, millal vormi TSD lisades 4-7 nimetatud väljamakse või kulutus tehti, samuti "Tulumaksuseaduse" § 54 lõikes 6 nimetatud juhtudel. 15. Rida 14 täidetakse juhul, kui on esitatud vormi TSD lisa 8. Siin näitab residendist äriühing maksulepingu või välisriigi seaduse alusel välisriigis tasutud või kinnipeetud tulumaksu summa, mille võrra vähendatakse vormi TSD lisa 7 alusel tasumisele kuuluvat tulumaksu. 16. Vormi TSD lisa 8 saab esitada ainult juhul, kui on esitatud vormi TSD lisa 7 ja vormi TSD real 13 on näidatud tasumisele kuuluv tulumaksu summa. IV Paranduste tegemine 17. Pärast vormi TSD Maksuameti kohalikule asutusele esitamist deklaratsioonis oleva vea avastamisel esitatakse sama perioodi eest uus deklaratsioon märkusega “parandus”. Vormil TSD näidatakse vastavad õiged andmed maksustamisperioodi kohta ning vormi TSD lisades 1, 2 ja/või 3 esitatakse parandatud andmed nendel ridadel, kus parandus tehti. 18. Vormi TSD lisast 1 isiku andmete kustutamisel esitatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1, 2, 7.1, 7.2 ja 7.3, lisaks märgitakse veergudes 4-10 vastavate arvuliste andmete asemel null. Kui maksumaksja on ekslikult teinud väljamakse, mida ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, tehakse parandus selle kuu deklaratsioonil, millal maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse ebaõigesti väljamakstud summa. Sel juhul näidatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1, 2, 7.1, 7.2 ja 7.3, lisaks märgitakse miinusmärgiga vastavad arvulised andmed veergudes 4-10. Vormi TSD lisa 1 veerus 6 näidatud kalendriaasta jooksul kinnipeetud tulumaksusummat ei ole lubatud vähendada pärast kalendriaasta viimase kuu vormi TSD esitamise tähtaega. 19. Vormi TSD lisast 2 isiku andmete kustutamisel esitatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1-6, lisaks märgitakse vormi TSD lisa 2 veergudes 7-14 vastavate arvuliste andmete asemel null. Kui maksumaksja on ekslikult teinud väljamakse, mida ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, tehakse parandus selle kuu deklaratsioonil, millal maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse ebaõigesti väljamakstud summa. Sel juhul näidatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1-6, lisaks märgitakse miinusmärgiga vastavad arvulised andmed veergudes 7-14. 20. Vormi TSD lisast 3 isiku andmete kustutamisel esitatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1-6, lisaks märgitakse veergudes 7-10 vastavate arvuliste andmete asemel null. Kui maksumaksja on ekslikult teinud väljamakse, mida ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, tehakse parandus selle kuu deklaratsioonil, millal maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse ebaõigesti väljamakstud summa. Sel juhul näidatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta veergudes 1-6, lisaks märgitakse miinusmärgiga vastavad arvulised andmed veergudes 7-10. 21. Vormi TSD lisades 4-8 vea avastamisel esitatakse parandusdeklaratsioon TSD koos parandatud lisa(de)ga selle maksustamisperioodi kohta, millisel on viga tehtud. Lisa 2 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 1 Maksukohustuslane Nimi/ees- ja perekonnanimi Registri-/isikukood RESIDENDIST FÜÜSILISTELE ISIKUTELE TEHTUD VÄLJAMAKSED, KINNIPEETUD TULUMAKS, KOHUSTUSLIKU KOGUMISPENSIONI MAKSE JA TÖÖTUSKINDLUSTUSMAKSE NING ARVESTATUD SOTSIAALMAKS ISIKUTE LÕIKES __________aasta ___________________kuu Kroonides Ees- ja pere- konnanimi Isiku-kood või sünni- aeg Maksu-vaba tulu arvesta-mine Arvesta-tud sotsiaal-maks Sotsiaal-maksuga maksusta-tud välja-maksed Kinni-peetud tulu-maks Väljamaksed tululiikide koodide järgi Kinnipeetud töötus-kindlustus-makse: veerg 9x…%, vanadus-pensionieas isiku või isiku puhul, kellele on määratud ennetähtaegne vanaduspension, 0 Välja-maksed, millelt makstakse töötus-kindlustus-makset Kinnipeetud kogumis-pensioni makse: veerg 5 x 2%, välja arvatud kood 16 Summakoodi 01 järgi Kood Summa Kood Sum-ma Kood Sum-ma 1 2 3 4 5 6 7 7.1 7.1.1 7.2 7.2.1 7.3 7.3.1 8 9 10 Kokku X X X X X X X MAKSUKOHUSTUSLANE/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 1 näidatakse residendist füüsilise isiku isikustatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse andmed vormil näidatud maksustamisperioodi eest. Iga isiku kohta täidetakse üks rida. 2. Vormi TSD lisa 1 esitatakse koos selle kuu deklaratsiooni vormiga TSD, millal vastavaid väljamakseid tehti või "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaks arvestati. 3. Kui tulumaksu kinnipidaja arvestab maksuvaba tulu, märgitakse veergu 3 tähis “X”. 4. Veerus 4 näidatakse "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktide 1-4, 6 ja 8 ning lõigete 2 ja 3 alusel arvestatud sotsiaalmaks. 5. Veerus 5 näidatakse maksustamisperioodil tehtud vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1-4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed. 6. Veerus 6 näidatakse veergudes 7, 7.1.1, 7.2.1 ja 7.3.1 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. 7. Veergudes 7, 7. 1. 1, 7. 2. 1 ja 7. 3. 1 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksed, millelt väljamaksja on kohustatud "Tulumaksuseaduse" § 41 alusel tulumaksu kinni pidama, jaotatuna väljamakseliikide järgi. Siin näidatakse väljamaksete summad enne mahaarvamiste tegemist. 8. Veerus 7 näidatakse sotsiaalmaksuga maksustatavad rahalised tasud, mida makstakse töötajale või avalikule teenistujale ("Tulumaksuseaduse" § 13 lõige 1), muud sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed. Eelnimetatud väljamaksete kood on 01. Veerus 7 ei näidata koodiga 13 märgitavaid töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavaid hüvitisi, samuti koodiga 11 ja 15 märgitavaid väljamakseid. 9. Veergudes 7. 1. kuni 7. 3 näidatakse väljamaksete koodid, mis vastavad veergudes 7. 1. 1, 7. 2. 1 ja 7. 3. 1 näidatud vastava väljamakse liigile. Nendes veergudes väljamakse liikide märkimiseks kasutatavad koodid: 02 - renditulu ja litsentsitasud "Tulumaksuseaduse" § 16 alusel, välja arvatud kui väljamakse saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 03 - intressid "Tulumaksuseaduse" § 17 alusel; 04 - elatis "Tulumaksuseaduse" § 19 lõike 1 alusel; 05 – pensionid ("Tulumaksuseaduse" § 19 lõige 2), sealhulgas pensionide maksuvaba osa ("Tulumaksuseaduse" § 19 lõige 3 punkt 1); 06 - stipendiumid, toetused, kultuuri-, spordi- ja teaduspreemiad ning loteriivõidud "Tulumaksuseaduse" § 19 lõike 2 alusel; 07- ajutise töövõimetuse rahaline hüvitis "Tulumaksuseaduse" § 20 lõike 1 alusel; 08 - investeerimisriskiga elukindlustuslepingu alusel kindlustusvõtjale või soodustatud isikule väljamakstav summa vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 20 lõikele 3; 09 - 26% maksumääraga maksustatavad väljamaksed, mis on tehtud täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtlikust pensionifondist; 10 - 10% maksumääraga maksustatavad väljamaksed, mis on tehtud täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtlikust pensionifondist ("Tulumaksuseaduse" § 21); 11 - juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstav tasu vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 13 lõikele 2, välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 12 – seoses tööõnnetusega või kutsehaigusega makstav hüvitis vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 13 lõike 3 punktile 5, sealhulgas hüvitise maksuvaba osa; 13- töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavad hüvitised; 14 - muud väljamaksed, millelt vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-le 41 on väljamakse tegija kohustatud tulumaksu kinni pidama; 15 - töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstav töö- või teenustasu, sealhulgas "Spordiseaduse" (RT I 1998, 61, 982; 2002, 53, 336) § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstav tasu, välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 16 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav töötuskindlustushüvitis; 17 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav hüvitis töölepingute kollektiivse ülesütlemise korral; 18 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav hüvitis tööandja maksejõuetuse korral. 10. Veerus 8 näidatakse veerus 9 näidatud väljamaksetelt maksustamisperioodil kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punktile 1. Vanaduspensionieas isikute puhul näidatakse alates pensioniikka jõudmise kuule järgnevast kuust veerus 8 null. 11. Veerus 9 näidatakse maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud arvestama ja/või kinni pidama töötuskindlustusmakset. Töötuskindlustusmaksega maksustatavate väljamaksete summat tuleb näidata isikustatult ka juhul, kui väljamakse tehakse vanaduspensionieas isikule või isikule, kellele on määratud "Riikliku pensionikindlustuse seaduse" (RT I 2001, 100, 648; 2002, 53, 336 ja 338; 61, 375; 2003, 20, 116) §-s 9 sätestatud ennetähtaegne vanaduspension (vajalik tööandja 0,5% makse arvestamiseks). 12. Veerus 10 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud veerus 5 näidatud väljamaksetelt vastavalt "Kogumispensionide seaduse" § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse, kui väljamakse saaja on kohustatud isik vastavalt "Kogumispensionide seaduse" §-le 6. 13. Veerus 10 näidatakse ka Töötukassa poolt koodidega 17 ja 18 märgitud hüvitiste väljamaksetelt vastavalt "Kogumispensionide seaduse" § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse (2% väljamakse summast). Koodiga 16 märgitud väljamaksetelt kohustusliku kogumispensioni makset kinni ei peeta ja veerus 10 ei näidata. [RTL 2003, 45, 660; 12. 04.2003] Lisa 3 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 2 Maksukohustuslane Nimi/ees- ja perekonnanimi Registri-/isikukood MITTERESIDENDIST FÜÜSILISTELE ISIKUTELE TEHTUD VÄLJAMAKSED, KINNIPEETUD TULUMAKS JA TÖÖTUSKINDLUSTUSMAKSE NING ARVESTATUD SOTSIAALMAKS ISIKUTE LÕIKES __________aasta___________________kuu Kroonides Ees- ja pere-konnanimi Isikukood residendi-riigis Residendi-riigi kood Aadress residendi- riigis Väljamakse Arvestatud sotsiaal-maks Sotsiaal-maksuga maksustatud väljamaksed Välja-maksed, millelt peetakse kinni tulumaks Kinnipeetud tulumaks Residentsuse tõendi väljaandmise kuupäev Kinnipeetud töötus-kindlustus-makse: veerg 14x….% Väljamaksed, millelt makstakse töötuskindlustus-makset Liik Kood Summa Määr % (26, 15, 10, 5, 0) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Kokku X X X MAKSUKOHUSTUSLANE/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 2 näidatakse mitteresidendist füüsiliste isikute isikustatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning töötuskindlustusmakse andmed vormil näidatud maksustamisperioodi eest. Ühele isikule tehtud erinevat liiki väljamaksete kohta täidetakse eraldi rida. 2. Vormi TSD lisa 2 esitatakse selle kuu kohta, millal väljamakseid tehti või "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaksu arvestati. Deklareerimisele kuuluvad ka summad, millelt vastavalt tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingule (edaspidi maksuleping) tulumaksu kinni ei peeta. Nimetatud lepingust tulenevalt mitteresidendile tehtavatelt väljamaksetelt "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud määradest madalama määraga tulumaksu kinnipidamisel või kinnipidamise mitterakendamisel esitatakse koos vormi TSD lisaga 2 väljamakse saaja residentsuse tõend. Maksulepingust tulenevaid madalamaid määrasid rakendatakse ka juhul, kui andmed väljamakse saaja residentsuse kohta on kantud "Maksukorralduse seaduse" (RT I 2002, 26, 150; 57, 358; 63, 387) alusel asutatud maksukohustuslaste registrisse. 3. Veerus 3 näidatakse mitteresidendi residendiriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. 4. Veergu 5 märgitakse väljamakse liik ning veergu 6 väljamakse kood vastavalt loetelule. Veerg 6 täidetakse koodiga juhul, kui Eesti Vabariigil on väljamakse saaja residendiriigiga kehtiv maksuleping. Mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamakse kood määratakse OECD mudellepingu artikli numbri alusel: 6 - kinnisvaratulu; 10 - dividendid; 11 –intressid; 12 –litsentsitasud; 14 –eraviisiline teenistus (ettevõtlustulu); 15 –palgatulu (saadud töölepingu või töövõtu-, käsundus- või muu töö tegemiseks või teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel töötamisest, välja arvatud koodiga 15a märgitavad töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised); 15a - töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised; 16 –juhatuse ja nõukogu liikmete tasud; 17 –kunstnikud ja sportlased; 18 –pensionid ja muud sarnased väljamaksed; 19 –palgatulu (saadud avalikus teenistuses töötamisest, välja arvatud koodiga 19a märgitavad teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised); 19a - teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised; 20 –üliõpilaste tulu; 21 –muu tulu. 5. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat maksulepingut ei ole, kasutatakse tulumaksu kinnipidamisel "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud maksumäärasid ning kood märgitakse veerus 6 tähisega "X". 6. Veerus 7 näidatakse "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktide 1-4, 6 ja 8 ning lõigete 2 ja 3 alusel arvestatud sotsiaalmaks. 7. Veerus 8 näidatakse mitteresidendist füüsilistele isikutele maksustamisperioodil tehtud vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1-4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 8. Veerus 9 näidatakse väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud "Tulumaksuseaduse" § 41 alusel tulumaksu kinni pidama. Siin näidatakse ka summad, millelt vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta. 9. Veergudes 10 ja 11 näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaksu summa ja maksumäär. Kui vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta, näidatakse veerus 11 tulumaksu määraks 0%. 10. Veerg 12 täidetakse juhul, kui Eestil on sõlmitud vastava riigiga maksuleping ning väljamakse saaja on väljamakse tegijale oma residentsuse tõendi esitanud või kui andmed väljamakse saaja residentsuse kohta on kantud maksukohustuslaste registrisse. Kui veerg 12 on täitmata, siis tulumaksu kinnipidamisel maksulepingust tulenevaid soodsamaid maksumäärasid ei rakendata ning tulumaksu kinnipidamine toimub "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud määrade järgi. 11. Veerus 13 näidatakse maksustamisperioodil tehtud veerus 14 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punktile 1. 12. Veerus 14 näidatakse maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt on väljamaksja kohustatud arvestama ja kinni pidama töötuskindlustusmakset. Lisa 4 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 3 Maksukohustuslane Nimi/ees- ja perekonnanimi Registri-/isikukood MITTERESIDENDIST JURIIDILISTELE ISIKUTELE TEHTUD VÄLJAMAKSED JA KINNIPEETUD TULUMAKS ISIKUTE LÕIKES __________aasta___________________kuu Nimi Registrikood residendiriigis Residendi-riigi kood Aadress residendiriigis Väljamaksed, millelt peetakse kinni tulumaks Kinnipeetud tulumaks Residentsuse tõendi väljaandmise kuupäev Liik Kood Summa kroonides Summa kroonides Määr % (26, 15, 10, 5, 0) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Kokku MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 3 näidatakse mitteresidendist juriidilistele isikutele tehtud tulumaksuga maksustatavad väljamaksed ning nendelt kinnipeetud tulumaks. Ühele isikule tehtud erinevat liiki väljamaksete kohta täidetakse eraldi rida. 2. Vormi TSD lisa 3 esitatakse selle kuu kohta, millal väljamakseid tehti. Deklareerimisele kuuluvad ka summad, millelt vastavalt tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingule (edaspidi maksuleping) tulumaksu kinni ei peeta. Nimetatud lepingust tulenevalt mitteresidendile tehtavatelt väljamaksetelt "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud määradest madalama määraga tulumaksu kinnipidamisel või kinnipidamise mitterakendamisel esitatakse koos vormi TSD lisaga 3 v��ljamakse saaja residentsuse tõend. Maksulepingust tulenevaid madalamaid määrasid rakendatakse ka juhul, kui andmed väljamakse saaja residentsuse kohta on kantud "Maksukorralduse seaduse" alusel asutatud maksukohustuslaste registrisse. 3. Veerus 3 näidatakse mitteresidendi residendiriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. 4. Veergu 5 märgitakse väljamakse liik ning veergu 6 väljamakse kood vastavalt loetelule. Veerg 6 täidetakse koodiga juhul, kui Eesti Vabariigil on väljamakse saaja residendiriigiga kehtiv maksuleping. Mitteresidendist juriidilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamakse liik määratakse OECD mudellepingu artikli numbri alusel: 6 - kinnisvaratulu, 7 - ärikasum, 8 - rahvusvaheline transport, 10 - dividendid, 11 – intressid, 12 – litsentsitasud, 17- kunstnikud ja sportlased, 21 – muu tulu. 5. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat maksulepingut ei ole, kasutatakse tulumaksu kinnipidamisel "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud maksumäärasid ning kood märgitakse veerus 6 tähisega "X". 6. Veerus 7 näidatakse väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud "Tulumaksuseaduse" § 41 alusel tulumaksu kinni pidama. Siin näidatakse ka summad, millelt vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta. 7. Veergudes 8 ja 9 näidatakse mitteresidendist juriidilisele isikule tehtud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaksu summa ja maksumäär. Kui vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta, näidatakse veerus 9 tulumaksu määraks 0%. 8. Veerg 10 täidetakse juhul, kui Eestil on sõlmitud vastava riigiga maksuleping ning väljamakse saaja on väljamakse tegijale oma residentsuse tõendi esitanud või kui andmed väljamakse saaja residentsuse kohta on kantud maksukohustuslaste registrisse. Kui veerg 10 on täitmata, siis tulumaksu kinnipidamisel maksulepingust tulenevaid soodsamaid maksumäärasid ei rakendata ning tulumaksu kinnipidamine toimub "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud määrade järgi. Lisa 5 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 4 Maksumaksja Nimi/ees- ja perekonnanimi Registrikood/isikukood ERISOODUSTUSED ___________aasta ___________kuu Jrk Summa kroonides 1 2 3 1. Eluasemekulude täielik või osaline katmine 2. Kindlustusmaksete tasumine, kui selline kohustus ei ole ette nähtud seadusega 3. Lähetuskulude hüvitamine või päevaraha maksmine üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade 4. Isikliku sõiduauto teenistus-, töö- ja ametisõitudeks kasutamise eest hüvitise maksmine üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade 5. Sõiduki või muu tööandja vara tasuta või soodushinnaga kasutada andmine töö-, ameti- või teenistusülesannetega või tööandja ettevõtlusega mitteseotud tegevuseks 6. Laenu andmine rahandusministri kehtestatud alammäärast madalama intressiga 7. Asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse tasuta üleandmine, müük või vahetus turuhinnast madalama hinnaga 8. Asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse ostmine turuhinnast kõrgema hinnaga 9. Loobumine rahalise nõude sissenõudmisest 10. Kulutused töötajate tervise kontrollile, kui selline kohustus ei tulene seadusest 11. Töötajate taseme- ja vabaharidusliku koolituse kulude katmine 12. 13. 14. 15. 16. 17. Tehtud erisoodustuste summa kokku read 1 kuni 16 18. Tulumaks erisoodustustelt: rida 17 x 26/74 19. Sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustused: rida 17 + rida 18 20. Sotsiaalmaks erisoodustustelt: rida 19 x 33/100 MAKSUMAKSJA/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisa 4 ridadel 1 kuni 16 näidatakse tööandja poolt töötajatele kalendrikuul antud erisoodustused vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-le 48 ja § 53 lõikele 2. 2. Vormi TSD lisa 4 esitatakse koos selle kuu deklaratsiooniga TSD, millal kulutused erisoodustuste andmisel tehti. 3. Real 1 näidatakse kulutused, mis on tehtud töötaja isiklikus kasutuses oleva eluruumiga seotud kulude täielikuks või osaliseks katmiseks. 4. Real 2 näidatakse kulutused kindlustusmaksetele, kui kindlustushüvitise saajaks on töötaja ning kindlustamise kohustus ei tulene seadusest. 5. Real 3 näidatakse erisoodustuse summad, milleks on teenistus-, töö- või ametilähetusega seotud kulude hüvitamine või päevaraha maksmine üle Vabariigi Valitsuse poolt kehtestatud piirmäärade. 6. Real 4 näidatakse kulutused hüvitistele, mida makstakse isiklikus omandis oleva või kapitalirendi lepingu alusel kasutatava sõiduauto teenistus-, töö või ametisõitudeks kasutamise eest üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade. 7. Real 5 näidatakse kalendrikuul antud erisoodustuse summa, kui erisoodustuseks on tööandja vara (sealhulgas tööandja omandis või valduses oleva sõiduki) tasuta või soodushinnaga kasutada andmine töö-, ameti- või teenistusülesannetega või tööandja ettevõtlusega mitteseotud tegevuseks. 8. Real 6 näidatud erisoodustuse maksumuseks on tööandja poolt laenu andmine rahandusministri kehtestatud alammäärast madalama intressiga. Laenu andmisel arvutatakse erisoodustuse väärtus järgmiselt: Jrk Summa kroonides 6.1 Laenuintressi alammäära järgi arvutatud intressi summa 6.2 Laenulepingus ettenähtud intressimäära järgi tasumisele kuuluv summa 6.3 Vormi TSD lisa 4 reale 6 kantav summa: rida 6.1 – rida 6.2 (positiivne tulem) 9. Real 7 näidatud erisoodustuse maksumuseks on tööandja poolt asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse tasuta üleandmine, müük või vahetus turuhinnast madalama hinnaga. Erisoodustuse väärtus arvutatakse järgmiselt: Jrk Summa kroonides 7.1 Turuhind 7.2 Rakendatud hind 7.3 Vormi TSD lisa 4 reale 7 kantav hinnavahe: rida 7.1 – rida 7.2 (positiivne tulem) 10. Real 8 näidatud erisoodustuse maksumuseks on tööandja poolt asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse ostmine turuhinnast kõrgema hinnaga. Erisoodustuse väärtus arvutatakse järgmiselt: Jrk Summa kroonides 8.1 Turuhind 8.2 Rakendatud hind 8.3 Vormi TSD lisa 4 reale 8 kantav hinnavahe: rida 8.1 – rida 8.2 (negatiivne tulem plussmärgiga) 11. Real 9 näidatud erisoodustuseks on loobumine rahalise nõude sissenõudmisest, välja arvatud juhul, kui prognoositavad mõistlikud kulud seoses rahalise nõude sissenõudmisega ületavad nõude suurust. Erisoodustuse hinnaks on nõude suurus sellest loobumise hetkel. 12. Real 10 näidatakse kulutused töötaja tervise kontrollile, kui tervise kontrolli kohustus ei tulene seadusest. 13. Real 11 näidatakse kulutused töötaja koolitusele "Täiskasvanute koolituse seaduse" (RT I 1993, 74, 1054; 1998, 71, 1200; 1999, 10, 150; 60, 617) tähenduses taseme- ja vabaharidusliku koolituse kulude katmiseks, välja arvatud julgeolekuasutuse ametniku tasemekoolituse kulude katmine. 14. Ridadel 12-16 näidatakse muud tööandja poolt töötajatele tehtud erisoodustused "Tulumaksuseaduse" § 48 tähenduses. 15. Real 18 näidatud tulumaks kantakse vormi TSD reale 7. 16. Real 19 arvutatakse erisoodustustelt sotsiaalmaks vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktile 7. 17. Real 20 näidatud sotsiaalmaks kantakse vormi TSD reale 8. Lisa 6 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 5 Maksumaksja Nimi Registrinumber/kood KINGITUSED JA ANNETUSED NING VASTUVÕTUKULUD ___________ aasta ______________kuu Summa kroonides OSA 1. Täidab residendist juriidiline isik (välja arvatud "Tulumaksuseaduse" § 11 lõikes 1 või 2 nimetatud isik) ja Eestis registreeritud püsivat tegevuskohta omav mitteresidendist juriidiline isik Kalendrikuu 1. Kingitused ja annetused, välja arvatud selle vormi ridadel 3 ja 13 nimetatud isikule tehtud kingitused ja annetused 2. Tasumisele kuuluv tulumaks kuus: rida 1 x 26/74 OSA 1.1 Kalendrikuu Kalendriaasta 3. Mittetulundusühingute ja sihtasutuste nimekirja, kirikute registrisse või usuliste ühenduste registrisse kantud isikutele, erakondadele, haiglat pidavatele isikutele, riigi või kohaliku omavalitsuse teadus-, kultuuri-, spordi-, haridus–, korrakaitse- või sotsiaalhoolekandeasutustele või kaitseala valitsejatele tehtud kingitused ja annetused 4. Isikustatud sotsiaalmaksuga maksustavad väljamaksed (summeeritult vorm TSD rida 3) X 5. 3% real 4 näidatud summast X 6. Maksumaksja 200 …a. majandusaasta kasum X 7. 10% real 6 näidatud summast X 8. Maksustatav summa: rida 3 - rida 5 või rida 3 - rida 7 (positiivne tulem) X 9. Arvutatud tulumaks: rida 8 x 26/74 X 10. Sama kalendriaasta eelmise TSD lisa 5 real 9 näidatud tulumaks X 11. Tasumisele kuuluv tulumaks: rida 9 - rida 10 (positiivne tulem) X 12. Tagastamisele kuuluv tulumaks: rida 9 - rida 10 negatiivne tulem plussmärgiga) X OSA 1.2 Kalendrikuu Kalendriaasta 13. Kingitused ja annetused ametiühingute registrisse kantud isikutele 14. Külaliste või äripartnerite toitlustamise, transpordi, majutamise või kultuurilise teenindamisega seotud kulud 15. Isikustatud sotsiaalmaksuga maksustavad väljamaksed (summeeritult vorm TSD rida 3) X 16. 2% real 15 näidatud summast X 17. Kingituste ja annetuste maksustatav summa: rida 13 - rida 16 (positiivne tulem) X 18.1 Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär (kalendrikuu järjekorra number x 500), kui rida 17 > 0 X 18.2 Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär (kalendrikuu järjekorra number x 500 + rida 16 - rida 13), kui rida 17=0 X 19. Vastuvõtukulude maksustatav summa: rida 14 - rida 18.1 (positiivne tulem), kui rida 17 > 0, või rida 14 - rida 18.2 (positiivne tulem), kui rida 17 = 0 X 20. Arvutatud tulumaks: (rida 17 + rida 19) x 26/74 X 21. Sama kalendriaasta eelmise TSD lisa 5 real 20 näidatud tulumaks X 22. Tasumisele kuuluv tulumaks: rida 20 - rida 21 (positiivne tulem) X 23. Tagastamisele kuuluv tulumaks: rida 20 - rida 21 (negatiivne tulem plussmärgiga) X 24. Rida 11 + rida 22 – rida 12 - rida 23 (positiivne tulem või negatiivne tulem miinusmärgiga) X OSA 2. Täidab "Tulumaksuseaduse" § 11 lõikes 1 või 2 nimetatud isik Kalendrikuu 25. Maksustatavad kingitused ja annetused 26. Tasumisele kuuluv tulumaks kuus: rida 25 x 26/74 MAKSUMAKSJA/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 5 näidatakse kalendrikuul tehtud kingitused ja annetused ning kulutused seoses külaliste või äripartnerite toitlustamise, transpordi, majutamise või kultuurilise teenindamisega (edaspidi külaliste vastuvõtukulud) "Tulumaksuseaduse" § 49 ja § 53 lõike 3 alusel. Kingitusi ja annetusi, millelt on tulumaks sama seaduse § 41 alusel kinni peetud või § 48 alusel makstud, TSD lisas 5 ei näidata. 2. Vormi TSD lisa 5 esitatakse koos selle kuu deklaratsiooniga TSD, millal tehti kulutusi kingitustele ja annetustele või külaliste vastuvõtukulusid, samuti kui taotletakse tulumaksu tagastamist. Ridadele, mida kalendrikuus ei täideta, kirjutatakse null. 3. Vormi TSD lisa 5 esimeses osas (osad 1, 1.1 ja 1.2) on maksumaksjaks residendist juriidiline isik (kaasa arvatud ametiühingute registrisse kantud isik) ja mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht, välja arvatud "Tulumaksuseaduse" § 11 lõikes 1 nimetatud nimekirja kantud ja § 11 lõikes 2 nimetatud isikud. Vormi TSD lisa 5 teises osas (osa 2) on maksumaksjaks "Tulumaksuseaduse" §11 lõikes 1 nimetatud nimekirja kantud isikud (tulumaksusoodustusega mittetulundusühingud ja sihtasutused) ning § 11 lõikes 2 nimetatud isikud (Eesti kirikute, koguduste ja koguduste liitude registrisse või usuliste ühenduste registrisse kantud juriidiline isik, erakond). Osa 1 4. Real 1 näitab maksumaksja kulutused kingitustele ja annetustele (välja arvatud ridadel 3 ja 13 nimetatud isikutele) vastavalt "Tulumaksuseaduse" paragrahvi 49 lõikele 1. 5. Real 2 näidatud tulumaks kantakse deklaratsiooni vormi TSD reale 9. Osa 1.1 6. Osas 1.1 näidatud kalendriaastal tehtud kingitusi ja annetusi arvestab maksumaksja summeeritult. 7. Real 3 näitab maksumaksja kulutusi "Tulumaksuseaduse" § 49 lõikes 2 nimetatud isikutele tehtud kingitustele ja annetustele. Rida 3 täidetakse kulutuste tegemise kuul veerus “kalendrikuu“ ja kasvavalt kalendriaasta algusest summeeritult veerus ”kalendriaasta”. 8. Maksuvaba summa määramisel lähtub maksumaksja ühe ja sama vormi TSD lisa 5 täitmisel oma valikul vaid ühest ridadel 4 ja 5 või 6 ja 7 näidatud piirmääradest vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 49 lõikele 3 ja täidab ainult valitud read. Kalendriaasta viimase kuu valik on lõplik ja selle alusel toimub ka maksuvaba aastasumma määramine. 9. Real 4 näidatakse maksumaksja isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatavate väljamaksete summa kasvavalt (kalendriaasta jooksul esitatud vormi TSD rea 3, kaasa arvatud käesoleva kuu, summad kokku) vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 49 lõike 2 punktile 1. Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstud hüvitisi real 4 ei näidata. 10. Rida 5 täidetakse iga kord, kui on täidetud rida 4. 11. Real 6 näitab maksumaksja sama kalendriaasta 1. jaanuariks lõppenud viimase majandusaasta kasumi summa. Kui kalendriaasta jooksul selgub, et 1. jaanuariks lõppenud viimase majandusaasta kinnitatud aruande järgne kasum erineb varem vormi TSD lisa 5 real 6 näidatud kasumist, siis esitab maksumaksja parandusdeklaratsiooni kalendriaasta jooksul juba esitatud vormi TSD lisade 5 osas. Konsolideeritud aruandluse korral näitab kingitusi ja annetusi teinud juriidiline isik vaid oma kasumi summa. 12. Real 7 näidatakse 10 % real 6 kajastatud summast vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 49 lõike 2 punktile 2. 13. Real 8 kasutatakse maksustatava summa leidmisel rida 3 veerus “kalendriaasta“ näidatud summasid. Kui rea 8 tulemus on null või negatiivne, siis tuleb sellele reale kirjutada null. 14. Real 9 toimub tulumaksu arvestus. Kui maksumaksja on täitnud rea 4 või rea 6, saab ta kasutada tema poolt valitud ühte, "Tulumaksuseaduse" § 49 lõike 2 punktides 1 või 2 sätestatud maksuvaba piirmäära. Kui maksumaksja on teinud real 3 nimetatud isikutele kulutusi kingitustele ja annetustele, kuid read 4 ja 6 on mõlemad täitmata või nullid, kuulub kulutusteks tehtud summa maksustamisele täies ulatuses. 15. Real 10 näidatakse maksumaksja poolt enne käesoleva vormi TSD lisa 5 samal kalendriaastal viimasena esitatud vormi TSD lisa 5 osa 1.1 real 9 näidatud summa. Kui vastava perioodi rida 9 oli täitmata, s.t esitatud perioodi eest tulumaksu ei arvutatud, siis rida 9 = 0 ja esitatava vormi TSD lisa 5 reale 10 kirjutatakse null. Kalendriaasta esimeses esitamisele kuuluvas vormi TSD lisas 5 kirjutatakse reale 10 null. 16. Real 11 arvutatakse osa 1.1 alusel kalendrikuus tasumisele kuuluv tulumaks, mis kantakse vormi TSD lisa 5 reale 24. Kalendriaasta viimase kuu eest tasumisele kuuluv tulumaks on lõplik ja ümberarvestusele ei kuulu. 17. Real 12 arvutatakse osa 1.1 alusel kalendrikuus tagastamisele kuuluv tulumaks, mis kantakse vormi TSD lisa 5 reale 24. Kalendriaasta viimase kuu eest tagastamisele kuuluv tulumaks on lõplik ja ümberarvestamisele ei kuulu. Osa 1.2 18. Real 13 näitab maksumaksja kulutusi kingitustele ja annetustele, mis on tehtud ametiühingute registrisse kantud isikutele. Rida 13 täidetakse kulutuste tegemise kuul veerus “kalendrikuu“ ja kasvavalt kalendriaasta algusest veerus ”kalendriaasta” (kaasa arvatud kuu, mille kohta deklaratsioon esitatakse). 19. Real 14 näitab maksumaksja külaliste vastuvõtukulud vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 49 lõikele 4. Rida 14 täidetakse kulutuste tegemise kuul veerus “kalendrikuu“ ja kasvavalt kalendriaasta algusest veerus ”kalendriaasta” (kaasa arvatud kuu, mille kohta deklaratsioon esitatakse). 20. Read 15 ja 16 täidetakse iga kord, kui on täidetud read 13 ja/või 14 või kui maksumaksja soovib teha ümberarvestust. Rida 15 täidetakse analoogselt TSD lisa 5 reaga 4. 21. Rea 17 täitmiseks kasutatakse rea 13 veerus "kalendriaasta" näidatud summat. Kui rida 17 tulemus on null või negatiivne, siis tuleb sellele reale kirjutada null. 22. Rida 18.1 täidetakse juhul, kui real 17 on maksustamisele kuuluv positiivne summa. Kui rida 17=0, kirjutatakse reale 18.1 null. 23. Rea 18.2 täitmiseks kasutatakse rea 13 veerus "kalendriaasta" näidatud summat. Rida 18.2 täidetakse juhul, kui read 17 ja 18.1 võrduvad nulliga. 24. Real 19 vastuvõtukulude maksustatava summa leidmiseks kasutatakse rea 14 veerus "kalendriaasta" näidatud summat. Kui rea 19 tulem on negatiivne või null, siis reale 19 kirjutatakse null. 25. Real 20 toimub tulumaksu arvestus. Kui maksumaksja on teinud kulutusi real 13 nimetatud isikutele kingitusteks ja annetusteks ja rida 15 > 0, saab ta kasutada "Tulumaksuseaduse" § 49 lõikes 4 sätestatud maksuvaba piirmäära. Kui rida 15 on täitmata või null, kuulub ülalmainitud kulutusteks tehtud summa maksustamisele täies ulatuses. 26. Real 21 näidatakse maksumaksja poolt enne käesoleva vormi TSD lisa 5 samal kalendriaastal viimasena esitatud vormi TSD lisa 5 osa 1.2 real 20 näidatud summa. Kui vastava perioodi rida 20 oli täitmata, s.t. esitatud perioodi eest tulumaksu ei arvutatud, siis rida 20 võrdub nulliga ja esitatava vormi TSD lisa 5 reale 21 kirjutatakse null. Kalendriaasta esimeses esitamisele kuuluvas vormi TSD lisas 5 kirjutatakse reale 21 null. 27. Real 22 arvutatakse kalendrikuus tasumisele kuuluv tulumaks, mis kantakse TSD lisa 5 reale 24. Kalendriaasta viimase kuu eest tasumisele kuuluv tulumaks on lõplik ja ümberarvestusele ei kuulu. 28. Real 23 arvutatakse kalendrikuus tagastamisele kuuluv tulumaks, mis kantakse TSD lisa 5 reale 24. Kalendriaasta viimase kuu eest tagastamisele kuuluv tulumaks on lõplik ja ümberarvestamisele ei kuulu. 29. Real 24 arvutatakse osade 1.1 ja 1.2 alusel tasumisele või tagastamisele kuuluv summa. Positiivne tulem (tasumisele kuuluv tulumaksu summa kokku) kantakse vormi TSD reale 9. Negatiivne tulem (tagastamisele kuuluv tulumaksu summa kokku) näidatakse real 24 miinusmärgiga ning kantakse vormi TSD reale 10 plussmärgiga. Osa 2 30. Real 25 näitab maksumaksja ("Tulumaksuseaduse" § 11 lõikes 1 nimetatud nimekirja kantud ja § 11 lõikes 2 nimetatud isik) kõik maksustatavad kulutused kingitustele ja annetustele vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 49 lõikele 6. Real 25 ei näidata § 49 lõikes 6 punktides 1-5 nimetatud kingitusi ja annetusi, mis on tehtud maksumaksja põhikirjalistel eesmärkidel, samuti kingitusi ja annetusi, millelt on kinni peetud tulumaks sama seaduse § 41 alusel või tasutud tulumaks § 48 alusel. 31. Real 26 näidatud tulumaks on lõplik ja kantakse deklaratsiooni vormi TSD reale 9. Lisa 7 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 6 Maksumaksja Nimi Registrikood ETTEVÕTLUSEGA MITTESEOTUD KULUD JA MUUD VÄLJAMAKSED ____________ aasta _______________kuu Jrk Summa kroonides 1 2 3 1. Püsivast tegevuskohast väljaviidud vara maksumus osas, mis ületab vara maksumuse seisuga 31.12.1999. a ning pärast 1.01.2000. a toodud vara maksumuse summat 2. Püsiva tegevuskoha kaudu või arvel mitteresidendi peakontorile või muudele struktuuriüksustele tehtud väljamaksed 3. Püsiva tegevuskoha kaudu või arvel kolmandale isikule tehtud väljamaksed 4. Arvutatud tulumaks: (rida 1+rida 2+rida 3) x 26/74 5. Residendist äriühingult saadud dividendidelt arvutatud tulumaksu mahaarvamise õigus 6. Eelmise vormi TSD lisa 6 realt 7 edasikantav tulumaksu osa 7. Tulumaksu mahaarvamise õiguse järgmistele maksustamisperioodidele edasikantav osa: rida 4-rida 5-rida 6 (negatiivne tulem plussmärgiga) 8. Tasumisele kuuluv tulumaks: rida 4-rida 5-rida 6 (positiivne tulem) 9. Omavahel seotud isikute vahel sõlmitud tehingute väärtuse vahe 10. Seaduse alusel määratud trahvid ja sunniraha ning "Maksukorralduse seaduse" alusel tasutud intressid 11. Maksumaksjalt erikonfiskeeritud vara maksumus 12. Vee erikasutuse eest erikasutusloata või üle lubatud koguse tasutud maksed 13. Kõrgendatud määra järgi tasutud saastetasu 14. Mittetulundusühingutele, milles osalemine ei ole ettevõtlusega seotud, tasutud sisseastumis- ja liikmemaksud 15. Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed 16. Kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks, vara soetamiseks ja teenuste ostmiseks ning mittetulundusühingu, sihtasutuse ja juriidilisest isikust usulise ühenduse kulud põhikirjalise tegevusega mitteseotud teenuste ja vara ostmiseks 17. Maksumaksjaga seotud füüsilistele isikutele väljamakstud laenude, avansside ja ettemaksete maksustatav osa 18. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku poolt emiteeritud väärtpaberite soetamise kulud 19. Madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus osaluse omandamise kulud 20. Madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivis või leppetrahv, kohtu- või vahekohtuväliselt hüvitatud kahju 21. Madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule antud laen, tehtud ettemaks või muul viisil omandatud nõudeõigus 22. Krediidiasutuse kahju madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu omandatud nõudeõiguse võõrandamisest või sissenõudmise loobumisest 23. Maksustamisele kuuluva summa vähendamine 24. Maksustamisele kuuluv summa kokku: ridade 9 kuni 22 summa - rida 23 25. Tasumisele kuuluv tulumaks: rida 24 x 26/74 + rida 8 (positiivne tulem) 26. Tagastamisele kuuluv tulumaks: rida 24 x 26/74 + rida 8 (negatiivne tulem plussmärgiga) MAKSUMAKSJA/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisa 6 näidatakse kalendrikuul tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulutused ja muud väljamaksed vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-dele 50–53, § 54 lõigetele 5 1 ja 6 ning § 61 lõikele 8. 2. Vormi TSD lisa 6 esitatakse koos selle kuu vormiga TSD, millal lisas 6 toodud väljamakseid ja kulutusi tehti, samuti "Tulumaksuseaduse" § 54 lõigetes 51 ja 6 nimetatud juhtudel. 3. Maksumaksjad täidavad vormi TSD lisa 6 järgmiselt: - residendist äriühing (välja arvatud krediidiasutus) täidab read 9-21 ja 23-26; - residendist krediidiasutus täidab read 9-18, 20 ja 22-26; - residendist mittetulundusühing (k.a erakond, ametiühing), sihtasutus ja juriidilisest isikust usuline ühendus täidab read 9-13, 15-21 ja 23-26; - mitteresidendist juriidiline isik, kes omab Eestis püsivat tegevuskohta (välja arvatud krediidiasutus), täidab read 1-8, 10-21 ja 23-26; - mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal täidab read 1-8, 10-18, 20 ja 22-26. 4. Read 1-3 täidab mitteresidendist juriidilise isiku Eestis asuv püsiv tegevuskoht vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 53 lõikele 4. 5. Real 5 näitab mitteresidendi Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht residendist äriühingult alates 1. jaanuarist 2003. a saadud dividendidelt arvutatud maksumaksja maksukohustust vähendava tulumaksu summa juhul, kui dividendide saaja osalus dividende maksvas äriühingus on vähemalt 20%. Arvutatud summa suurus võrdub 26/74-ga residendist äriühingult saadud dividendidest ("Tulumaksuseaduse" § 54 lõige 51). Igalt residendist äriühingult saadud dividendide kohta peetakse eraldi arvestust ja alljärgnev tabel täidetakse juhul, kui mitteresidendi Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht on täitnud vormi TSD lisa 6 ridu 1-3. TABEL Residendist äriühingu nimi Residendist äriühingu registrikood Dividendide saaja osaluse suurus % Dividendide saamise kuupäev Dividendide suurus kroonides Veerg 5x 26/74 kroonides 1 2 3 4 5 6 Kokku 5.1 Tabeli veerus 1 näidatakse maksumaksjale dividende maksnud residendist äriühingu nimi ja veerus 2 sama äriühingu registrikood. 5.2 Veerus 3 näitab dividendide saaja oma osaluse temale dividendide maksvas residendist äriühingus. Protsent näidatakse kahe kohaga peale koma, ümardamata. 5.3 Veerus 4 näidatakse tehingu toimumise kuupäev. 5.4 Veerus 6 arvutatakse "Tulumaksuseaduse" § 53 lõike 4 alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust maha arvatav summa, mis kantakse vormi TSD lisa 6 reale 5. 6. Vormi TSD lisa 6 real 9 näidatakse residendist juriidilise isiku ja temaga seotud mitteresidendi või füüsilise isiku vahel tehtud tehingute väärtuste vahe. Tehingute väärtuse määramisel tuleb lähtuda rahandusministri määrusega kehtestatud korrast "Residendist juriidilise isiku ja temaga seotud mitteresidendi või füüsilise isiku vahel tehtud tehingute väärtuse määramise meetodid". Tehingute väärtuste vahe arvutatakse järgmiselt: Jrk Summa kroonides 1 2 3 9.1 Omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtus 9.2 Omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute väärtus 9.3 Maksumaksja saamata jäänud tulu: rida 9.1 – rida 9.2 (negatiivne tulem plussmärgiga) või 9.4 Omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute kulud 9.5 Omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute kulud 9.6 Kulud, mis maksumaksjal oleks jäänud kandmata: rida 9.4 – rida 9.5 (positiivne tulem) 9.7 Vormi TSD lisa 6 reale 9 kantav summa: rida 9.3 + rida 9.6 7. Vormi TSD lisa 6 read 10 - 16 täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 51 lõigetele 1 - 3 ja § 52 lõike 2 punktile 1. 8. Residendist äriühing ja mitteresidendist juriidiline isik, kes omab Eestis püsivat tegevuskohta, näitab real 16 kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks ja ettevõtlusega mitteseotud vara soetamiseks, samuti kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks. Siin näitab ka residendist mittetulundusühing, sihtasutus ja juriidilisest isikust usuline ühendus kulud põhikirjalise tegevusega (sh põhikirjas lubatud ettevõtlusega) mitteseotud teenuste ja vara soetamiseks. 9. Real 17 näitab residendist juriidiline isik vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 51 lõikele 4 kalendrikuu jooksul temaga seotud füüsilistele isikutele väljamakstud laenude, avansside ja ettemaksete kogusumma, millest on maha arvatud samal kalendrikuul tagastatud laenud, avansid ja ettemaksed ning samal kalendrikuul eelnimetatud avansside või ettemaksete arvel soetatud kaupade ja teenuste maksumus ja töö- või teenustasude summad, mis ületavad 50% maksumaksja poolt eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakseid. Maksustamisele kuuluv summa arvutatakse järgmiselt: Jrk Summa kroonides 1 2 3 17.1 Antud laenude, avansside ja tehtud ettemaksete summa kokku 17.2 Tagastatud laenud, avansid ja ettemaksud ning teised arveldatud summad kokku Kui rida 17.1 – rida 17.2 tulem on positiivne, täidetakse read 17.3 kuni 17.5 17.3 Eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed: vormi TSD rida 3 + vormi TSD lisa 4 rida 19 17.4 50 % real 17.3 näidatud summast 17.5 Vormi TSD lisa 6 reale 17 kantav summa: rida 17.1 – rida 17.2 – rida 17.4 (positiivne tulem) Kui rida 17.1 – rida 17.2 tulem on negatiivne, täidetakse read 17.6 kuni 17.8 17.6 Eelmise ümberarvestuse kuu realt 17.8 ülekantav jääk, millele lisatakse eelmiste maksustamisperioodide vormi TSD lisa 6 ridadel 17 näidatud summad, mis ei ole eelnevalt kajastatud real 17.6, kokku (positiivne tulem) 17.7 Vormi TSD lisa 6 reale 17 kantav summa: X kui rida 17.6 ³ [(rida 17.1 – rida 17.2 ) negatiivne tulem plussmärgiga], siis kantakse vormi TSD lisa 6 reale 17: rida 17.1 – rida 17.2 tulem (miinusmärgiga) kui rida 17.6 [(rida 17.1 – rida 17.2 ) negatiivne tulem plussmärgiga], siis kantakse vormi TSD lisa 6 reale 17: rea 17.6 tulem (miinusmärgiga) 17.8 Real 17.6 nimetatud summade ümberarvestuse jääk kuu lõpuks, mis järgneval ümberarvestuse kuul kantakse reale 17.6: rida 17.6 – vormi TSD lisa 6 rida 17 (positiivne tulem või null) 10. Vormi TSD lisa 6 read 18-21 täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 52 lõike 2 punktidele 2-5. 11. Äriühing, sh krediidiasutus, ei täida rida 18 juhul, kui madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku poolt emiteeritud väärtpaberid vastavad "Investeerimisfondide seaduse" (RT I 1997, 34, 535; 1998, 61, 979; 2000, 10, 55; 57, 373; 2001, 48, 268; 79, 480; 89, 532; 93, 565; 2002, 23, 131; 53, 336; 63, 387) § 102 lõike 1 punktides 1-3 toodud tingimustele. 12. Real 20 näitab maksumaksja, välja arvatud krediidiasutus, madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivise või leppetrahvi, kohtu- või vahekohtuväliselt hüvitatud kahju. Krediidiasutus näitab madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivise või leppetrahvi, kohtu- või vahekohtuväliselt hüvitatud kahju, välja arvatud juhul, kui väljamakse on tehtud krediidi- või finantseerimisasutusele, mis vastab oma asukohariigi seaduses Eesti krediidi- või finantseerimisasutusele samaväärse asutuse kohta esitatud nõuetele. 13. Real 21 näitab maksumaksja, välja arvatud krediidiasutus, madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule antud laenu või sooritatud ettemaksu või muul viisil nõudeõiguse omandamist madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu. 14. Real 22 näitab residendist krediidiasutus kahju vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 52 lõike 3 punktis 3 sätestatule. 15. Rida 23 täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 54 lõikele 6 juhul, kui langevad ära § 51 lõike 2 punktides 3 ja 4, § 51 lõikes 3, § 52 lõigetes 2 ja 3 maksustamise aluseks olevad asjaolud. Eelmiste maksustamisperioodide maksustatavate summade vähendamisel real 23 vastavaid parandusi ridadel 15, 16 ja 18-22 ei tehta. Paragrahvi 51 lõike 4 alusel tehtav ümberarvestus näidatakse real 17. 16. Real 25 näidatud tulumaks kantakse vormi TSD reale 11. 17. Real 26 näidatud tagastamisele kuuluv tulumaks kantakse vormi TSD reale 12 plussmärgiga. Lisa 8 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 7 Maksumaksja Nimi Registrikood DIVIDENDID JA MUUD KASUMIERALDISED _____________aasta __________kuu Jrk Summa kroonides 1 2 3 1. Maksustamisele kuuluv aastatel 1994–1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud dividendide summa 2. Arvutatud tulumaks: rida 1 x 26/74 3. Tulumaksu mahaarvatav osa: rida 1 x k 4. Tulumaksu mahaarvatava osa kasutamata jääk maksustamisperioodi alguses 5. Tulumaksu mahaarvatava osa kasutamata jääk maksustamisperioodi lõpus: rida 2 - rida 3 - rida 4 (negatiivne tulem plussmärgiga) 6. Maksukohustus real 1 näidatud dividendidelt: rida 2 - rida 3 - rida 4 (positiivne tulem) 7. Maksustamisele kuuluv kuni 31.12.1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1.01.2000. a teenitud kasumist maksustamisperioodil väljamakstud dividendide summa 8. Arvutatud tulumaks: rida 7 x 26/74 9. Dividendide maksukohustus kokku: rida 6 + rida 8 10. Eestis arvesse võetav välismaal dividendidelt kinnipeetud või dividendide aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaksu osa (tabeli 2 veeru 11 kokkuvõte) 11. Residendist äriühingult saadud dividendidelt arvutatud tulumaksu mahaarvamise õigus (tabeli 3 veeru 6 kokkuvõte) 12. Kuni 31.12.1999. a kehtinud "Tulumaksuseaduse" § 32 lõike 2 alusel tasutud dividendide tulumaksu enammakse 13. Eelmiselt maksustamisperioodilt edasi kantud tulumaksukohustust vähendav osa 14. Järgmistele maksustamisperioodidele edasi kantav tulumaksu kohustust vähendav summa: rida 9 – rida 10 - rida 11 - rida 12 - rida 13 (negatiivne tulem plussmärgiga) või 15. Tasumisele kuuluv tulumaks: rida 9 – rida 10 - rida 11 - rida 12 - rida 13 (positiivne tulem) MAKSUMAKSJA/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 7 näidatakse residendist äriühingu poolt kalendrikuul väljamakstud dividendid ja muud kasumieraldised vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 50 lõikele 1, § 54 lõigetele 5 ja 5 1, §-le 60 ja § 61 lõikele 8. 2. Vormi TSD lisa 7 esitatakse koos selle kuu vormiga TSD, millal väljamakseid tehti. 3. Vormi TSD lisa 7 real 1 näidatakse aastatel 1994-1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud ja "Tulumaksuseaduse" § 50 lõike 1 alusel maksustamisele kuuluv dividendide summa. Siin ei näidata kuni 31.12.1999 kehtinud "Tulumaksuseaduse" § 32 lõike 4 alusel moodustatud dividendiarvelt makstud dividende vastavalt kehtiva "Tulumaksuseaduse" § 60 lõikele 8. 4. Real 2 arvutatakse tulumaksu summa real 1 näidatud väljamaksetelt. 5. Real 3 näidatakse tulumaksu mahaarvatav osa, mis saadakse koefitsiendi k korrutamisel real 1 näidatud summaga, kuid mitte rohkem kui real 2 arvutatud tulumaks ("Tulumaksuseaduse" § 60 lõige 2). Koefitsient k arvutatakse tabelis 1 esitatud andmete alusel. TABEL 1 Kroonides Aasta Tulumaks (T) Puhaskasum (K1) Fondiemissiooni summa (F1) Väljamakstud dividendid (D1) 1 2 3 4 5 1994 1995 1996 1997 1998 1999 Kokku Maksumaksja poolt tabeli 1 andmete alusel arvutatud k = T/(K1 - F1) kolme kohaga pärast koma 5.1 Tabel 1 täidetakse vormi TSD lisa 7 esmakordsel täitmisel ("Tulumaksuseaduse" § 60 lõige 2). Residendist äriühing, kes on aastatel 2000-2002 esitanud vormi TSD lisa 7, ei pea tabelit 1 täitma. 5.2 1994. a tuludeklaratsioonidest võetakse arvesse aasta deklaratsioon. Kui äriühingu majandusaasta ei ühti kalendriaastaga, siis mahaarvatava tulumaksu arvutamisel lähtutakse nendest majandusaastatest, mis lõppesid aastatel 1994-1999, millele lisatakse 31.12.1999. a lõppenud maksustamisperioodi tulemused nimetatud perioodi eest esitatud tuludeklaratsiooni ja bilansi alusel. 5.3 Tabeli 1 veerus 2 näidatakse maksustatavalt tulult arvutatud ja soodustusega korrigeeritud tulumaksu (T) summad, mis saadakse aastate 1994-1999 ettevõtte tuludeklaratsiooni realt 22. Maksuhalduri poolt tehtud maksuotsuse alusel on maksumaksjal kuni 1999.a täiendavalt määratud ja pärast tulumaksu tasumist õigus muuta veergu (T) ja arvutada uus k. 5.4 Veerus 3 näidatud puhaskasum (K1 ) saadakse 1994-1999. a majandusaasta aruannete bilansi realt “aruandeaasta kasum (kahjum)”. Kui majandusaastal saadi kahjumit, märgitakse vastavale reale kahjum miinusmärgiga. 5.5 Veerus 4 näidatud fondiemissiooni summa (F1 ) on aastatel 1994-1999 samade aastate puhaskasumi arvel läbiviidud fondiemissiooni summa. 5.6 Veerus 5 näidatakse aastatel 1994-1999 samade aastate puhaskasumi arvel enne 1.01.2000. a. väljamakstud dividende (D1 ) summa. 5.7 Esmasel 1994-1999 aastate puhaskasumi arvelt dividendide väljamaksmisel pärast 1.01.2000. a arvutatakse tabelis 1 esitatud koondandmete alusel puhaskasumi ühikule langev mahaarvatav tulumaksu osa (edaspidi koefitsient k) lähtuvalt tabelis 1 toodud valemist. Kui K1 või K 1-F1 on negatiivne arv või null, samuti kui T on null, siis koefitsienti k ei arvutata. Vormi TSD lisa 7 esitamisel jääb koefitsient k edaspidi muutumatuks. 6. Vormi TSD lisa 7 real 4 näidatakse eelmise esitatud vormi TSD lisa 7 rea 5 negatiivne tulem plussmärgiga. Vormi TSD lisa 7 esmasel esitamisel pärast 1.01.2003. a kantakse vormi TSD lisa 7 reale 4 maksumaksja poolt esitatud viimase kuni 31.12.2002. a kehtinud vormi TSD lisa 7 real 18 näidatud jäägist kasutamata tulumaksu mahaarvamise õigus ("Tulumaksuseaduse" § 60 lõige 6). 7. Real 5 näidatakse maksustamisperioodi lõpuks tulumaksu mahaarvamise õiguse kasutamata jääk, mida saab järgmistel maksustamisperioodidel kasutada real 1 näidatud dividendidelt arvutatud maksukohustuse vähendamiseks. Kui residendist äriühingul ei ole enam aastatel 1994-1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumit, millest dividende välja maksta, kuid real 5 on veel tulumaksu mahaarvatava osa kasutamata jääki, siis selle jäägiga ei saa katta real 7 näidatud dividendidelt arvutatud maksukohustust vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 60 lõikes 2 sätestatule. 8. Real 6 arvutatakse maksukohustus real 1 näidatud väljamaksetelt. 9. Real 7 näidatakse kuni 31.12.1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1.01.2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividendid. 10. Real 8 arvutatakse maksukohustus real 7 näidatud väljamaksetelt. 11. Real 9 näidatakse ridadel 1 ja/või 7 näidatud väljamaksete maksukohustus kokku enne "Tulumaksuseaduse" § 54 lõigetes 5 ja 51 ja § 60 lõikes 1 sätestatud mahaarvamiste rakendamist. 12. Rea 10 täidab residendist äriühing vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 54 lõikele 5, kui: on täidetud read 1 ja/või 7 ja võetakse arvesse mitteresidendist äriühingult saadud dividendidelt välisriigis kinnipeetud tulumaksu või võetakse arvesse mitteresidendist äriühingult saadud dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välisriigis tasutud tulumaksu, kui dividende saanud residendist äriühingule kuulus dividendide väljamaksmise ajal vähemalt 20% dividende maksnud mitteresidendist äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. Eestis arvesse võetav välisriigis dividendidelt kinnipeetud ja/või saadud dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välisriigis tasutud tulumaksu osa arvutatakse tabelis 2. TABEL 2 Riik Väljamakse tegija Saaja osaluse suurus % dividende maksvas äriühingus Välisriigist saadud dividendid kroonides Välisriigis dividendidelt kinnipeetud tulumaks kroonides Välisriigis kasumiosalt tasutud tulumaks kroonides Eestis arvesse võetav välisriigis kinnipeetud ja/või kasumiosalt tasutud tulumaksu osa kroonides Nimetus Kood Nimi Registri-kood Kuu-päev Sum-ma Kuu-päev Sum-ma 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Kokku 12.1 Tabeli 2 veerus 2 näidatakse maksulepinguriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. Kui väljamakse tegija on sellise riigi resident, kellega Eesti Vabariigil kehtivat tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingut (edaspidi maksuleping) ei ole, märgitakse veergu 2 tähis "X". 12.2 Veerud 3 ja 4 täidetakse iga dividendi väljamaksnud mitteresidendi kohta eraldi. 12.3 Veerus 5 näitab dividendide saaja oma osaluse temale dividendide maksvas mitteresidendist äriühingus juhul, kui osaluse suurus on vähemalt 20%. Kui maksulepingu kohaselt dividendi aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaksu arvessevõtmiseks nõutav osaluse suurus on väiksem kui 20%, siis võetakse aluseks maksulepingus sätestatud osaluse suurus. Protsent näidatakse kahe kohaga pärast koma, ümardamata. 12.4 Veergudes 6-10 näidatakse vastavalt välisriigist saadud dividendid, dividendidelt kinnipeetud või dividendide aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt tehingu toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile. 12.5 Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu saab residendist äriühing Eestis tasumisele kuuluvast tulumaksust maha arvata välisriigi maksuhalduri või maksu kinnipidaja tõendi alusel. 12.6 Veerg 10 täidetakse juhul, kui on täidetud veerg 5. 12.7 Veerg 11. "Tulumaksuseaduse" § 50 lõike 1 alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust saab maha arvata ainult selle osa välisriigis saadud dividendidelt kinnipeetud või saadud dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välisriigis tasutud tulumaksust, mis ei ületa 26/74 mitteresidendi poolt makstud dividendide summast: kui veerg 7 x 26/74 ≤ kui veerg 8 + veerg 10, siis veerg 11 = veerg 7 x 26/74; kui veerg 7 x 26/74 > kui veerg 8 + veerg 10, siis veerg 11 = veerg 8 + veerg 10. 12.8 Arvesse võetakse vaid see osa välisriigi tulumaksust, mille tasumine oli vastava riigi seaduse või Eesti Vabariigi ja dividendide allikariigi vahel kehtiva maksulepingu alusel kohustuslik. 12.9 Veeru 11 kokkuvõte kantakse vormi TSD lisa 7 reale 10. 13. Vormi TSD lisa 7 rea 11 täidab residendist äriühing vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 54 lõikele 51 , kui: on täidetud vormi TSD lisa 7 read 1 ja/või 7 ja residendist äriühing on saanud alates 1.01.2003. a teiselt residendist äriühingult dividende ja dividendide saaja osalus dividendide maksvas residendist äriühingus dividendide maksmise ajal on vähemalt 20%. Residendist äriühingult saadud dividendide ning maksumaksja maksukohustust vähendava summa arvestus näidatakse tabelis 3. TABEL 3 Dividende väljamaksnud residendist äriühingu Dividendide saaja osaluse suurus % Dividendide saamise kuupäev Dividendide summa kroonides Maksukohustust vähendav summa kroonides Nimi Registrikood 1 2 3 4 5 6 Kokku 13.1 Tabelis 3 peetakse eraldi arvestust igalt residendist äriühingult saadud dividendide kohta. 13.2 Veerus 3 näitab dividendide saaja oma osaluse temale dividendide maksnud residendist äriühingus juhul, kui osaluse suurus on vähemalt 20%. Protsent näidatakse kahe kohaga peale koma, ümardamata. 13.3 Veerus 4 näidatakse tehingu kuupäev. 13.4 Veerus 6 arvutatakse maksukohustust vähendav summa: veerg 5 x 26/74. Veeru 6 kokkuvõte kantakse vormi TSD lisa 7 reale 11. 14. Vormi TSD lisa 7 esmasel esitamisel pärast 1.01.2003. a kantakse vormi TSD lisa 7 reale 12 maksumaksja poolt esitatud viimase kuni 31.12.2002. a kehtinud vormi TSD lisa 7 rea 18 jäägist edasikantav kasutamata tulumaksu enammakse osa. Rea 12 täidavad ka need residendist äriühingud, kes perioodi 1.01.2000-31.12.2002. a kohta ei esitanud ühtegi vormi TSD lisa 7 ning kellel enne kehtiva seaduse jõustumist kehtinud "Tulumaksuseaduse" § 32 lõike 2 alusel tasutud tulumaks ei olnud 1999. a maksustamisperioodi kohta esitatud viimases ettevõtte tuludeklaratsioonis täies ulatuses maha arvatud sellesama seaduse alusel tasumisele kuuluvast ettevõtte tulumaksust. Real 12 näidatakse vormi TSD lisa 7 esmakordsel täitmisel tulumaksu enammakse jääk kontokaardilt, kaasa arvatud enne 2000. a tekkinud dividendide tulumaksu võlg, mis on tasutud pärast 1.01.2000. a. 15. Rida 13. Täidetakse pärast 1.01.2003. a vormi TSD lisa 7 esmasel esitamisel maksumaksja poolt viimase kuni 31.12.2002. a kehtinud vormi TSD lisa 6 rea 14 ja/või vormi TSD lisa 7 real 7.1.3 näidatud jääkide alusel. Edaspidi näidatakse eelmise esitatud vormi TSD lisa 7 rea 14 negatiivne tulem plussmärgiga. 16. Real 14 näidatakse maksustamisperioodi lõpuks "Tulumaksuseaduse" § 54 lõigetes 5 ja 51 ja § 60 lõikes 1 sätestatud tulumaksu mahaarvamise õiguse kasutamata osa, mida saab kasutada järgmistel maksustamisperioodidel real 9 näidatud maksukohustuse vähendamiseks ja mis kantakse järgmise esitamisele kuuluva vormi TSD lisa 7 reale 13. 17. Real 15 näidatud tulumaksu summa kantakse vormi TSD reale 13. Lisa 9 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vormi TSD lisa 8 Maksumaksja Nimi Registrikood VÄLISRIIGIS KINNIPEETUD VÕI TASUTUD TULUMAKSU ARVESTAMINE MAKSULEPINGU ALUSEL ___________aasta ___________kuu Jrk Summa kroonides 1 2 3 1. Eestis arvesse võetav välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks 2. Eelmise vormi TSD lisalt 8 edasikantav välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu summa (eelmise vormi TSD lisa 8 rea 4 tulem) 3. Vormi TSD lisa 7 alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust vormi TSD lisa 8 alusel mahaarvatav tulumaks: rida 1 + rida 2 (mitte rohkem kui vormi TSD rida 13). Kantakse vormi TSD reale 14 4. Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu järgmise vormi TSD lisa 8 reale 2 edasikantav osa: rida 1 + rida 2 – rida 3 positiivne tulem MAKSUMAKSJA/JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormi TSD lisas 8 vähendab residendist juriidiline isik vormi TSD rea 13 alusel tasumisele tulumaksu välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu võrra. Vormi TSD lisa 8 täidetakse vaid juhul, kui vormi TSD lisa 7 alusel on maksumaksjal tulumaksu tasumise kohustus. 2. Vormi TSD lisa 8 täidetakse juhul, kui residendist juriidiline isik on tasunud tulumaksu välisriigis, kellega Eestil on kehtiv tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise leping (edaspidi maksuleping), mille topeltmaksustamise vältimise artiklis on sätestatud krediidimeetod, mis lubab Eesti residendi poolt Eestis tasumisele kuuluvat tulumaksu vähendada nimetatud välisriigis tasutud või kinnipeetud tulumaksu võrra. 3. Arvesse võetakse see osa välisriigi tulumaksust, mille tasumine oli vastava riigi seaduse või maksulepingu alusel kohustuslik. 4. Välisriigis saadud tulu, tulult kinnipeetud või tasutud tulumaks arvestatakse ümber Eesti kroonidesse vastavalt väljamakse tegemise ja tulumaksu kinnipidamise või tasumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursi alusel. 5. Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu saab residendist äriühing Eestis tasumisele kuuluvast tulumaksust maha arvata välisriigi maksuhalduri või maksu kinnipidaja tõendi alusel. 6. Vormi TSD lisas 8 ei näidata mitteresidendist ��riühingult saadud dividendidelt ja dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välisriigis tasutud tulumaksu. Vastav arvestus on vormi TSD lisas 7. 7. Vormi TSD lisa 8 real 1 näidatakse Eestis arvesse võetav välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks. Tõendilt kantakse andmed välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu kohta vormi TSD lisale 8 vaid ühe korra. Eestis arvesse võetav välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks arvutatakse järgmises tabelis. TABEL Riik Väljamakse tegija Väljamakse Välisriigist saadud väljamakse summa kroonides Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks kroonides Eestis arvesse võetav välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu osa kroonides Nimetus Kood Nimi Registri-kood Liik Kood Kuupäev Summa Kuupäev Summa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Kokku 7.1 Tabeli veerus 2 näidatakse maksulepinguriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. 7.2 Iga riigi kohta peetakse eraldi arvestust. 7.3 Veergu 3 märgitakse väljamakse tegija nimi ning veergu 4 väljamakse tegija registrikood residendiriigis. 7.4 Veergu 5 märgitakse väljamakse liik ning veergu 6 väljamakse kood, mis määratakse OECD mudellepingu artikli numbri alusel: 6 - kinnisvaratulu, 7 - ärikasum, 8 - rahvusvaheline transport, 11 – intressid, 12 – litsentsitasud, 17- kunstnikud ja sportlased, 21 – muu tulu. 7.5 Veerus 7 näidatakse väljamakse kuupäev. Veerus 8 näidatakse välisriigist saadud, välisriigis maksustatud tulu summa enne tulumaksu kinnipidamist. Tulu näidatakse Eesti kroonides vastavalt väljamakse toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile. 7.6 Veergudes 9 ja 10 näidatakse väljamaksetelt välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks koos tulumaksu kinnipidamise või tasumise kuupäeva märkimisega. Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks näidatakse Eesti kroonides vastavalt tulumaksu kinnipidamise või tasumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile. 7.7 Veerg 11. Tasumisele kuuluvast tulumaksust saab maha arvata ainult selle osa välisriigist saadud väljamakselt kinnipeetud või tasutud tulumaksust, mis ei ületa 26/100 saadud väljamaksest: kui veerg 8 x 26/100 ≤ kui veerg 10, siis veerg 11 = veerg 8 x 26/100; kui veerg 8 x 26/100 > kui veerg 10, siis veerg 11 = veerg 10. Veeru 11 kokkuvõte kantakse vormi TSD lisa 8 reale 1. 8. Vormi TSD lisa 8 real 3 näidatakse vormi TSD lisa 7 alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust mahaarvatav summa. Kui vormi TSD lisa 8 rida 1 + rida 2 ≥ vormi TSD rida 13, siis vormi TSD lisa 8 real 3 näidatakse vormi TSD rea 13 summa. Real 3 näidatud summa kantakse vormi TSD reale 14. Lisa 10 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm ESD Maksuamet Maksukohustuslane Nimi Registriood Asukoha aadress Telefon e-post SOTSIAALMAKSU DEKLARATSIOON ERIJUHTUDEL ________aasta ____________kuu Ees- ja perekonnanimi Isikukood Riigipoolse kohustuse Arvestatud sotsiaalmaks kroonides Märkused tekkimise kuupäev lõppemise kuupäev 1 2 3 4 5 6 Kokku MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Vormil ESD näidatakse "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 alusel arvestatud sotsiaalmaks. 2. Vorm ESD esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks. Samaks kuupäevaks kantakse maksu summa üle Maksuameti pangakontole. 3. Veergudes 1 ja 2 näidatakse isiku andmed, kelle eest maksab riik sotsiaalmaksu. 4. Veergudes 3 ja 4 näidatakse kuupäev ja aasta, mis ajast riigil tekib või lõpeb kohustus maksta selle isiku eest sotsiaalmaksu. Kui riigi kohustus maksta sotsiaalmaksu "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 lõikes 1 nimetatud isiku eest tekib või lõpeb aruandekuu kestel, siis arvutatakse maksmisele kuuluv sotsiaalmaksu summa proportsionaalselt kalendripäevade arvuga, mille eest on riigil kohustus maksta sotsiaalmaksu. 5. Veerus 6 näidatakse "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 alusel sätestatud erijuht, mille alusel riik maksab isiku eest sotsiaalmaksu, alljärgnevate koodide järgi: "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 lõike 1 punkti 1 kood - 611 punkti 2 kood - 612 punkti 3 kood - 613 punkti 4 kood – 614 punkti 5 kood – 615 punkti 6 kood – 616 punkti 7 kood – 617 punkti 8 kood – 618 punkti 9 kood – 619. 6. Vorm ESD täidetakse täiskroonides, seejuures jäetakse vähem kui 50 senti ära ning 50 senti ja rohkem ümardatakse täiskrooniks. 7. Deklaratsioon esitatakse Maksuameti kohalikule asutusele elektroonsel teel. Lisa 11 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm TSM Maksukohustuslane Nimi/ees- ja perekonnanimi Registri-/isikukood Asu-/elukoha aadress Telefon e-post RESIDENDIST FÜÜSILISELE ISIKULE TEHTUD VÄLJAMAKSETE, KINNIPIDAMISTE JA ARVESTATUD SOTSIAALMAKSU TÕEND Füüsilise isiku andmed (väljamakse saaja) Ees- ja perekonnanimi Isikukood või selle puudumisel sünniaeg Elukoha aadress Ajavahemikul: ______________________ a kuni __________________________ a I Tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks Väljamakse liik Tululiigi kood Summa kroonides Kinnipeetud tulumaks 26% kroonides 1 2 3 4 Väljamakse liik Tululiigi kood Summa kroonides Kinnipeetud tulumaks 10% kroonides II Muud kinnipidamised ning arvestatud sotsiaalmaks Jrk Summa kroonides 1 2 3 1. Elatis 2. Ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksud Ametiühingu: registrikood nimi 3. Kohustusliku kogumispensioni makse 4. Töötuskindlustusmakse 5. Sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed 6. Arvestatud sotsiaalmaks III "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 alusel riigipoolse kohustuse tekkimise kuupäev: ………………a, lõppemise kuupäev: ………………a. MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev KOOSTAJA Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Tõendi vorm on kehtestatud "Tulumaksuseaduse" § 40 lõike 6, "Sotsiaalmaksuseaduse" § 9 lõike 1 punkti 6, "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punkti 4 ja "Kogumispensionide seaduse" § 10 lõike 1 punkti 4 alusel. 2. Tõendil näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud tulumaksuga maksustatavad väljamaksed, nendelt väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks, elatis, ametiühingute registrisse kantud ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksud, kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksed, sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed ning arvestatud sotsiaalmaks. 3. Tõend antakse isikule, kellele tehti "Tulumaksuseaduse" §-s 41 nimetatud väljamakseid ja/või kelle eest maksti sotsiaalmaksu "Sotsiaalmaksuseaduse" § 6 lõike 1 alusel. 4. Tõend antakse isiku nõudmisel hiljemalt kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või maksumaksja töölt lahkumisel koos lõpparvega. 5. Tõend täidetakse täiskroonides, seejuures jäetakse vähem kui 50 senti ära ning 50 senti ja rohkem ümardatakse täiskrooniks. 6. I osa veergudes 1 ja 2 näidatakse residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksed tululiikide lõikes vastavalt alljärgnevatele koodidele: 01 - sotsiaalmaksuga maksustatavad rahalised tasud, mida makstakse töötajale või avalikule teenistujale vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 13 lõikele 1, muud sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed. Siin ei näidata koodiga 13 märgitavaid töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavaid hüvitisi, samuti koodiga 11 ja 15 märgitavaid väljamakseid; 02 - renditulu ja litsentsitasud "Tulumaksuseaduse" § 16 alusel, välja arvatud kui väljamakse saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 03 - intressid "Tulumaksuseaduse" § 17 alusel; 04 - elatis "Tulumaksuseaduse" § 19 lõike 1 alusel; 05 –pensionid ("Tulumaksuseaduse" § 19 lõige 2), sealhulgas pensionide maksuvaba osa ("Tulumaksuseaduse" § 19 lõige 3 punkt 1); 06 - stipendiumid, toetused, kultuuri-, spordi- ja teaduspreemiad ning loteriivõidud "Tulumaksuseaduse" § 19 lõike 2 alusel; 07- ajutise töövõimetuse rahaline hüvitis "Tulumaksuseaduse" § 20 lõike 1 alusel; 08 - investeerimisriskiga elukindlustuslepingu alusel kindlustusvõtjale või soodustatud isikule väljamakstav summa vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 20 lõikele 3; 09 - 26% maksumääraga maksustatavad väljamaksed, mis on tehtud täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtlikust pensionifondist; 10 - 10% maksumääraga maksustatavad väljamaksed, mis on tehtud täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtlikust pensionifondist ("Tulumaksuseaduse" § 21); 11 - juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstav tasu vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 13 lõikele 2, välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 12 –seoses tööõnnetusega või kutsehaigusega makstav hüvitis vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 13 lõike 3 punktile 5, sealhulgas hüvitise maksuvaba osa; 13 - töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavad hüvitised; 14 - muud väljamaksed, millelt vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-le 41 on väljamakse tegija kohustatud tulumaksu kinni pidama; 15 - töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstav töö- või teenustasu, sealhulgas "Spordiseaduse" § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstav tasu, välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; 16 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav töötuskindlustushüvitis; 17 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav hüvitis töölepingute kollektiivse ülesütlemise korral; 18 - Töötukassa poolt "Töötuskindlustuse seaduse" alusel väljamakstav hüvitis tööandja maksejõuetuse korral. 7. II osa real 1 näidatakse kohtuotsuse, kohtumäärusega või notariaalselt kinnitatud kokkuleppe alusel kinnipeetud elatise summa vastavalt "Tulumaksuseaduse" §-le 24. 8. Real 2 näidatakse ametiühingute registrisse kantud ametiühingule maksustamisperioodil makstud sisseastumis- ja liikmemaksud vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 27 lõikele 2. Siin näidatakse ka sisseastumis- ja liikmemaksu saanud ametiühingu nimi ja registrikood. 9. Real 3 näidatakse kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse vastavalt "Kogumispensionide seaduse" § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2. 10. Real 4 näidatakse tehtud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punktile 1. 11. Real 5 näidatakse tehtud vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1 – 4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 12. Real 6 näidatakse vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1- 4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. 13. Tõendile kirjutab alla maksukohustuslane või tema esindaja. Esindaja peab Maksuameti nõudmisel esitama tõendava volikirja. Lisa 12 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm/Form TSM 1 Maksukohustuslane Taxable person Nimi/ees- ja perekonnanimi Name/First name and surname Registri-/isikukood Registration code/Personal ID code Asu-/elukoha aadress Address of seat/place of residence Telefon Phone number e-post e-mail MITTERESIDENDIST FÜÜSILISELE ISIKULE TEHTUD VÄLJAMAKSETE, KINNIPIDAMISTE JA ARVESTATUD SOTSIAALMAKSU TÕEND CERTIFICATE FOR PAYMENTS MADE TO NON-RESIDENT NATURAL PERSON, AMOUNTS WITHHELD AND SOCIAL TAX CALCULATED Mitteresidendist füüsilise isiku andmed (väljamakse saaja) Personal data of the non-resident (the recipient of the payment) Ees- ja perekonnanimi First name and surname Isikukood residendiriigis Personal ID code in the county of residence Elukoha aadress residendiriigis Address in the county of residence Ajavahemikul: ______________________ a. kuni __________________________ a. Period from ______________________ until ____________________________ I Tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks Payments made and income tax withheld Väljamakse liik Type of payment Kood Code Maksustatav summa kroonides Taxable amount in EEK Väljamakse kuupäev Date of payment Kinnipeetud tulumaks Income tax withheld Määr % Rate, per cent (26, 15, 10, 5, 0) Summa kroonides Amount in EEK 1 2 3 4 5 6 II Muud kinnipidamised ning arvestatud sotsiaalmaks Other withholdings and social tax calculated Kroonides/in EEK Jrk No Summa kroonides Amount in EEK 1 2 3 1. Töötuskindlustusmakse Unemployment insurance premium 2. Sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed Payments subject to social tax 3. Arvestatud sotsiaalmaks Social tax calculated MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA TAXABLE PERSON/HEAD OR REPRESENTATIVE Ees- ja perekonnanimi First name and surname Allkiri Signature Kuupäev Date KOOSTAJA COMPILED BY Ees- ja perekonnanimi First name and surname Allkiri Signature Telefon, e-post Phone No,e-mail Maksuameti kinnitus1 Confirmation by Tax Board1 Maksuamet Tax Office Aadress Address Kuupäev Date Ees- ja perekonnanimi, amet First name and surname, position Allkiri Signature Telefon, e-post Phone No,e-mail 1 - täidetakse vajadusel/to be filled upon request Märkused / Comments 1. Tõendi vorm on kehtestatud "Tulumaksuseaduse" § 40 lõike 6, "Sotsiaalmaksuseaduse" § 9 lõike 1 punkti 6 ja "Töötuskindlustuse seaduse" § 42 lõike 1 punkti 4 alusel. The form of the certificate has been established in accordance with subsection 40 (6) of the Income Tax Act, clause 9 (1) 6) of the Social Tax Act and clause 42 (1) 4) of the Unemployment Insurance Act. 2. Tõendil näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud maksustatavad väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks. The taxpayer shall indicate on the certificate the taxable payments made to non-resident natural persons, income tax and unemployment insurance premiums withheld and social tax calculated. 3. Tõend antakse isikule, kellele tehti "Tulumaksuseaduse" §-s 41 nimetatud väljamakseid. The certificate shall be issued to person who received payments described in section 41 the Income Tax Act. 4. Tõend antakse isiku nõudmisel hiljemalt kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või koos lõpparvega. The certificate shall be issued to the person on his or her request and not later than by February 1 of the year following the calendar year or together with the final settlement. 5. Tululiikide koodid I osas on OECD mudellepingu alusel: The types of income in accordance with the OECD Model Treaty in the part I are: 6 - kinnisvaratulu income from immovable property; 10 –dividendid dividends; 11 –intressid interest; 12 –litsentsitasud royalties; 14 –eraviisiline teenistus (ettevõtlustulu) independent personal services (income from business); 15 –palgatulu (saadud töölepingu või töövõtu-, käsundus- või muu töö tegemiseks või teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel töötamisest, välja arvatud koodiga 15a märgitavad töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised); income from employment (received for working or provision of services under employment contracts, authorisation agreements or other contracts concluded under the law of obligation, except the compensation marked with code 15a, which is paid in respect of termination or ending of the employment relationship); 15a –töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised compensation which is paid in respect of termination or ending of the employment relationship; 16 –juhatuse ja nõukogu liikmete tasud directors`fees (members of management and supervisory board); 17 –kunstnikud ja sportlased (income of) artistes and sportsmen; 18 –pensionid ja muud sarnased väljamaksed pensions (and other similar payments); 19 –palgatulu (saadud avalikus teenistuses töötamisest, välja arvatud koodiga 19a märgitavad teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised) government service, except the compensation marked with code 19a, which is paid in respect of dismissal from service; 19a - teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised compensation which is paid in respect of dismissal from government service; 20 –üliõpilaste tulu (income of) students; 21 –muu tulu other income. 6. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingut ei ole, siis kasutatakse tulumaksu kinnipidamisel "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud maksumäärasid ning kood märgitakse tähisega “X” . If payments are made to a resident of such country with whom the Republic of Estonia has no valid double convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital (hereinafter tax treaty), the tax rates prescribed by subsections 43 (1) of the Income Tax Act are applied and the space for the code of the tax treaty shall be marked with “X”. 7. II osa real 1 näidatakse tehtud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt "Töötuskindlustuse seaduse" paragrahvi 42 lõike 1 punktile 1. On the line 1 of the part II the unemployment insurance premiums withheld on the payments according to clause 42 (1) 1) of the Unemployment Insurance Act are indicated. 8. Real 2 näidatakse tehtud väljamaksed, mis on vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1 – 4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud. On the line 2 the payments made on which social tax shall be paid according to clauses 2 (1) 1) – 4), 6) and 8) of the Social Tax Act are indicated. 9. Real 3 näidatakse vastavalt "Sotsiaalmaksuseaduse" § 2 lõike 1 punktidele 1 - 4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. On the line 3 the social tax calculated according to clauses 2 (1) 1) – 4), 6) and 8) of the Social Tax Act is indicated. 10. Vorm täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskrooniks. Form shall be filled in full kroons. Upon calculation, amounts less than 50 sents shall not be taken into account and amounts of 50 sents and more shall be rounded to the nearest full kroon. Lisa 13 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm/Form TM 1 Maksukohustuslane Taxable person Nimi/ees- ja perekonnanimi Name/First name and surname Registri-/isikukood Registration code/Personal ID code Asu-/elukoha aadress Address of seat/place of residence Telefon Phone number e-post e-mail MITTERESIDENDIST JURIIDIILISELE ISIKULE TEHTUD VÄLJAMAKSETE JA KINNIPEETUD TULUMAKSU TÕEND CERTIFICATE FOR PAYMENTS MADE TO A NON-RESIDENT LEGAL PERSON AND INCOME TAX WITHHELD Mitteresidendist juriidilise isiku andmed (väljamakse saaja) Personal data of the non-resident (the recipient of the payment) Nimi Name Registrikood residendiriigis Registration code in the county of residence Aadress residendiriigis Address in the county of residence Ajavahemikul: ______________________ a. kuni __________________________ a Period from ______________________ until ____________________________ Tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks Payments made and income tax withheld Väljamakse liik Type of payment Kood Code Maksustatav summa kroonides Taxable amount in EEK Väljamakse kuupäev Date of payment Kinnipeetud tulumaks Income tax withheld Määr % Rate, per cent (26, 15, 10, 5, 0) Summa kroonides Amount in EEK 1 2 3 4 5 6 MAKSUKOHUSTUSLANE/ JUHT VÕI ESINDAJA TAXABLE PERSON/HEAD OR REPRESENTATIVE Ees- ja perekonnanimi First name and surname Allkiri Signature Kuupäev Date KOOSTAJA COMPILED BY Ees- ja perekonnanimi First name and surname Allkiri Signature Telefon, e-post Phone No,e-mail Maksuameti kinnitus1 Confirmation by Tax Board1 Maksuamet Tax Office Aadress Address Kuupäev Date Ees- ja perekonnanimi, amet Firstname and surname, position Allkiri Signature Telefon, e-post Phone No,e-mail 1 - täidetakse vajadusel/to be filled upon request Märkused / Comments 1. Tõend kehtestatakse "Tulumaksuseaduse" § 40 lõike 6 alusel. The certificate has been established in accordance with subsection 40(6) of the Income Tax Act. 2. Tõendil näidatakse mitteresidendist juriidilisele isikule maksustamisperioodil tehtud tulumaksuga maksustatavad väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks. On the certificate the taxpayer shall indicate the payments made to non-resident legal person and income tax withheld. 3. Tõend antakse isikule, kellele tehti "Tulumaksuseaduse" §-s 41 nimetatud väljamakseid. The certificate shall be issued to persons who received payments described in section 41 of the Income Tax Act. 4. Tõend antakse isiku nõudmisel kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks. The certificate shall be issued to the person on his or her request and by February 1, of the year following the calender year. 5. Tululiikide koodid OECD mudellepingu alusel on: 6 - kinnisvaratulu, 7 - ärikasum, 8 - rahvusvaheline transport, 10 – dividendid, 11 – intressid, 12 – litsentsitasud, 17 - kunstnikud ja sportlased 21 – muu tulu. The types of income in accordance with the OECD Model Treaty are: 6 - income from immovable property, 7 - operating profit, 8- international transport, 10 – dividends, 11 – interest, 12 – royalties, 17 - (income of) artists and sportsmen, 21 – other income. 6. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingut ei ole, siis rakendatakse tulumaksu kinnipidamisel "Tulumaksuseaduse" § 43 lõikes 1 sätestatud maksumäärasid ning kood märgitakse tähisega “X” . If payments are made to a resident of such country with whom the Republic of Estonia has no valid convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital, the tax rates prescribed by subsections 43 (1) of the Income Tax Act are applied and the space for the code of the article of the treaty shall be marked with “X”. 7. Vorm täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskrooniks. Form shall be filled in full kroons. Upon calculation, amounts less than 50 sents shall not be taken into account and amounts of 50 sents and more shall be rounded to the nearest full kroon. Lisa 14 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 1 Maksuamet Dividende või muid kasumieraldisi väljamaksva äriühingu Nimi Registrikood Asukoha aadress Telefon e-post DIVIDENDIDE JA MUUDE KASUMIERALDISTE SAAJATE DEKLARATSIOON _______________aasta ________________kuu Isikukood või registrikood Ees- ja perekonnanimi või nimi Residendi- riigi kood Elukoha aadress või asukoha aadress Väljamakstud dividendi või muu kasumieraldise summa kroonides Osaluse suuruse % 1 2 3 4 5 6 K o k k u: Äriühingu juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 56 lõikele 21 . Sellel vormil näidatakse ka need dividendide saajad, kellele tehakse väljamakseid kuni 31.12.1999. a kehtinud "Tulumaksuseaduse" § 32 lõike 4 alusel moodustatud dividendiarvelt. 2. Veerus 3 näidatakse residendiriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. Kui väljamakse tehakse sellise välisriigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingut ei ole, märgitakse veergu 3 tähis “X”. Kui dividendi saaja on Eesti resident, kirjutatakse veergu 3 null. 3. Veerus 5 näidatakse väljamakstud dividendid koos kinnipeetud tulumaksuga, s.t sama summa, mis on näidatud vormi TSD lisa 7 ridadel 1 ja/või 7. 4. Veerus 6 näidatakse dividendi saaja aktsiate, osade või häälte osatähtsus äriühingus, kui see on vähemalt 10 %. Protsent näidatakse kahe kohaga pärast koma, ümardamata. 5. Deklaratsioon esitatakse dividende või muid kasumieraldisi väljamaksva äriühingu asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele väljamakse tegemise kuule järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Lisa 15 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 2 Maksuamet Krediidi- või finantseerimisasutuse Nimi Registrikood Asukoha aadress Telefon e-post FÜÜSILISTE ISIKUTE POOLT TASUTUD ELUASEMELAENU INTRESSIDE DEKLARATSIOON ______________________ aasta Laenu- või rendi-lepingu number Tasutud eluaseme-laenu või kapitali- rendi intressi summa kroonides Kapitalirendi korral objekti tulevase omaniku Eluasemelaenu saaja Eluasemelaenu saaja Ees- ja pere-konnanimi Isiku- kood Ees- ja pere-konnanimi Isiku- kood Ees- ja pere-konnanimi Isiku- kood 1 2 3 4 5 6 7 8 Krediidi- või finantseerimisasutuse juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab residendist krediidi- või finantseerimisasutus ja mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal. Deklaratsioonis näidatakse kalendriaastal füüsiliste isikute poolt tasutud laenuintresside summa, kui krediidiasutusele teadaolevalt on laenu üheks eesmärgiks eluaseme soetamine, kaasa arvatud ehitamine. 3. Iga laenu- või rendilepingu kohta täidetakse eraldi rida. 4. Kui eluasemelaenul on lepingujärgselt mitu laenusaajat, märgitakse kõikide isikute ees- ja perekonnanimi ning isikukood. 5. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. Lisa 16 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 3 Maksuamet Haridusasutuse, ülikooli või kooli Nimi Registrikood Asukoha aadress Koolitusloa number Telefon e-post FÜÜSILISTE ISIKUTE POOLT TASUTUD KOOLITUSKULUDE DEKLARATSIOON ______________________ aasta Koolituse eest tasunud isiku Koolitatava isiku Koolituse eest tasutud summa kroonides Ees- ja perekonnanimi Isikukood Ees- ja perekonnanimi Isikukood 1 2 3 4 5 Haridusasutuse, ülikooli või kooli juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab riigi, valla või linna haridusasutus, avalik-õiguslik ülikool ja koolitusluba omav erakool kalendriaastal füüsiliste isikute poolt õppimise eest tasutud koolituskulude kohta. 3. Deklaratsioon esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 4. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 17 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 4 Maksuamet Kingitusi ja annetusi saanud isiku Nimi Registrikood Asukoha aadress Telefon e-post SAADUD KINGITUSTE JA ANNETUSTE NING NENDE KASUTAMISE DEKLARATSIOON _______________aasta I KINGITUSI JA ANNETUSI TEINUD ISIKUD Kingitusi ja annetusi teinud isiku Tehtud kingituste ja annetuste summa kroonides Ees- ja perekonnanimi/nimi Isiku-/registrikood 1 2 3 II SAADUD KINGITUSED JA ANNETUSED NING NENDE KASUTAMINE Summa kroonides 1 2 1. Kalendriaasta tulud 1.1 Kalendriaastal saadud kingitused ja annetused 1.2 Ettevõtlustulu 1.3 Sihtfinantseerimine 1.4 Projektidega seotud tulud 1.5 Muud tulud Kokku rida 1: read 1.1 kuni 1.5 2. Eelmise kalendriaasta kasutamata kingituste ja annetuste jääk 31.detsembri seisuga 3. Kingitused ja annetused kokku: rida 1.1 + rida 2 4. Kalendriaasta kulud 4.1 Kingituste ja annetustena saadud summade arvel tehtud kulutused 4.1.1 Tehtud kingitused ja annetused või väljamakstud hüvitised, toetused, abirahad, stipendiumid jms 4.1.2 Põhikirjalised heategevuse projektid ja üritused 4.1.2.1 Teadus 4.1.2.2 Kultuur 4.1.2.3 Haridus 4.1.2.4 Sport 4.1.2.5 Tervishoid 4.1.2.6 Sotsiaalhoolekanne 4.1.2.7 Loodushoid 4.1.2.8 Usuliste ühenduste või usuühingute toetamine 4.1.2.9 Vähemusrahvuste kultuurautonoomia 4.1.2.10 Korrakaitse Kokku rida 4.1.2: read 4.1.2.1 kuni 4.1.2.10 4.1.3 Põhikirjalise tegevusega seotud projektid 4.1.4 Ettevõtlus 4.1.5 Muud tegevuskulud 4.1.6 Muud kulud Kokku rida 4.1: read 4.1.1 kuni 4.1.6 4.2 Teistest tuluallikatest saadud tulu kasutamine 4.2.1 Tehtud kingitused ja annetused või väljamakstud hüvitised, toetused, abirahad, stipendiumid jms 4.2.2 Põhikirjalised heategevuse projektid ja üritused 4.2.2.1 Teadus 4.2.2.2 Kultuur 4.2.2.3 Haridus 4.2.2.4 Sport 4.2.2.5 Tervishoid 4.2.2.6 Sotsiaalhoolekanne 4.2.2.7 Loodushoid 4.2.2.8 Usuliste ühenduste või usuühingute toetamine 4.2.2.9 Vähemusrahvuste kultuurautonoomia 4.2.2.10 Korrakaitse Kokku rida 4.2.2 : read 4.2.2.1 kuni 4.2.2.10 4.2.3 Muud kulud Kokku rida 4.2: rida 4.2.1 + rea 4.2.2 kokkuvõte + rida 4.2.3 Kokku rida 4: rea 4.1 kokkuvõte + rea 4.2 kokkuvõte 5. Kingituste ja annetuste jääk majandusaasta lõpus: rida 3 – rea 4.1 kokkuvõte X X X X X X Kingitusi või annetusi saanud isiku juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsioon on kehtestatud "Tulumaksuseaduse" § 57 1 lõike 6 alusel. 2. Deklaratsiooni I osas näitab "Tulumaksuseaduse" § 11 lõikes 1 nimetatud tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute ja sihtasutuste nimekirja kantud mittetulundusühing või sihtasutus, samuti avalik-õiguslik ülikool, erakond, haiglat pidav isik ning ametiühingute registrisse kantud isik kalendriaastal jooksul residendist füüsilistelt isikutelt, residendist juriidilistelt isikutelt, samuti Eestis registreeritud püsivat tegevuskohta omavatelt mitteresidendist juriidilistelt isikutelt saadud kingitused ja annetused. Deklaratsiooni II osas näitavad eelnimetatud isikud saadud kingitused ja annetused rahalises väärtuses (edaspidi annetused) ning nende kasutamise kalendriaastal. 3. Deklaratsioon esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 4. II osa ridadel 1.1 – 1.5 näidatakse kalendriaastal laekunud tulud. 5. Real 1.1 näidatakse kalendriaastal laekunud rahalised ja saadud mitterahalised annetused, k.a teatud projektide ja ürituste sihtfinantseerimine. Mitterahalises vormis saadud annetuse puhul, peab olema vara üleandmist tõendav dokument. Mitterahalises vormis saadud annetuse maksumuseks on vara turuhind. Kui annetuseks on vara soodushinnaga ost, siis on annetuse maksumuseks müügihinna ja turuhinna vahe. Teenusena saadud annetuse maksumuseks on teenuse turuhind. 6. Real 1.2 näidatakse ettevõtlustulu, k.a tulu majandustegevusest (toodete ja kaupade müük, teenuste osutamine, vara rentimine jne), finantstulu (finantstulud pikaajalistelt finantsinvesteeringutelt, kasum valuutakursi muutustest, muud intressi- ja finantstulud) ning muud tulud majandustegevusest. 7. Real 1.3 näidatakse Eesti ja teiste riikide riigi- ja kohalike omavalitsusüksuste asutustelt ning rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud sihtfinantseerimise summad. 8. Real 1.4 näidatakse teatud projektide läbiviimiseks saadud summad. 9. Real 1.5 näidatakse muud kalendriaastal saadud ülal nimetamata tulud (liikme- ja sisseastumismaksud, kasum vara müügist, hüvitised, toetused, abirahad, stipendiumid, grandid jne). 10. Real 2 näidatakse eelmise kalendriaasta kasutamata annetuste jääk. Siin näidatud summa saadakse eelmise aasta realt 5. 11. Real 3 näidatakse kalendriaastal kasutatav annetuste summa kokku. 12. Ridadel 4.1.1 - 4.1.6 näidatakse real 3 kajastatud annetuste summa arvel tehtud kulutused. 13. Real 4.1.1 näidatakse saadud annetuste kasutamine annetuste tegemiseks, toetuste, abirahade, stipendiumide jms väljamaksmiseks. 14. Ridadel 4.1.2.1 - 4.1.2.10 näidatakse annetuste kasutamine põhikirjalistel eesmärkidel: heategevuslik teaduse, kultuuri, hariduse, spordi, korrakaitse, tervishoiu, sotsiaalhoolekande, loodushoiu, vähemusrahvuste kultuurautonoomia või usuliste ühenduste või usuühingute toetamine avalikes huvides (projektide lõikes koos projektide nimetamisega). 15. Real 4.1.3 näidatakse annetuste kasutamine teiste põhikirjalise tegevusega seotud projektide realiseerimisel (koolitus, infovahetus, ürituste organiseerimine, trükised jne). 16. Real 4.1.4 näidatakse ettevõtluses, sealhulgas finantstulu teenimiseks, kasutatud annetused. 17. Real 4.1.5 näidatakse annetuste kasutamine muude tegevuskulude tarbeks (majanduskulud, lähetuskulud, koolituskulud, külaliste vastuvõtukulud, tööjõukulud jne). 18. Real 4.1.6 näidatakse annetuste kasutamine teistel, ülal nimetamata eesmärkidel. 19. Ridadel 4.2.1 - 4.2.3 näidatakse kalendriaastal teistest (kui kingitused ja annetused) tuluallikatest saadud tulu arvel tehtud kulutused. 20. Real 4.2.1 näidatakse teistest tuluallikatest saadud tulu kasutamine annetuste tegemiseks, toetuste, abirahade, stipendiumide, jms väljamaksmiseks. 21. Ridadel 4.2.2.1 - 4.2.2.10 näidatakse teistest tuluallikatest saadud tulu kasutamine põhikirjalistel heategevuslikel eesmärkidel. 22. Real 5 näidatakse annetustena saadud summade jääk aasta lõpus. Sellel real näidatud positiivne tulem kantakse järgmise aasta reale 2. 23. Deklaratsioon esitatakse ka juhul, kui kalendriaastal ei ole annetusi saadud. 24. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui I osas on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 18 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 5 Maksuamet Kindlustusandja Nimi Asukoha aadress Registrikood Telefon e-post TÄIENDAVA KOGUMISPENSIONI KINDLUSTUSLEPINGU ALUSEL FÜÜSILISTELT ISIKUTELT SAADUD KINDLUSTUSMAKSETE DEKLARATSIOON ______________________ aasta Kindlustusvõtja Kindlustuslepingu Enne 2002. a 1. maid sõlmitud kindlustus-lepingu alusel saadud summad kroonides Pärast 2002. a 1. maid sõlmitud kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete osa, mille eesmärgiks on kindlustussumma maksmine kindlustuspensionina kroonides Ees- ja perekonnanimi Isikukood Number Sõlmimise kuupäev 1 2 3 4 5 6 Kindlustusandja juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab kindlustusandja kalendriaastal füüsilistelt isikutelt "Kogumispensionide seaduse" § 152 tingimustele vastava täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete kohta. 3. Veerus 5 näidatakse täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksed, sealhulgas kindlustusmaksete osa, mille eesmärgiks on tagada kindlustussumma maksmine surmajuhtumi hüvitisena. 4. Veerus 6 näidatakse täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete osa, mille eesmärgiks on kindlustussumma maksmine kindlustuspensionina. Siin näidatakse ka täiendava kogumispensioni tagamise eesmärgil moodustatud kindlustustehnilise eraldise negatiivne muutus, mis tuleneb kogumispensionide seaduse § 152 alla mittekuuluvate kindlustuskaitsete eest arvestatud tasude mahaarvamisest. Eraldise negatiivne muutus näidatakse veerus 6 miinusmärgiga. 5. Deklaratsioon esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 6. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 19 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 6 Maksuamet Vabatahtliku pensionifondi valitseja Nimi Asukoha aadress Registrikood Telefon e-post FÜÜSILISTE ISIKUTE POOLT SOETATUD VABATAHTLIKU PENSIONIFONDI OSAKUTE JA NENDE SOETAMISEL MAKSTUD SUMMADE DEKLARATSIOON _____________________ aasta Pensionifondi osakuid soetanud isiku Osakute soetamine Tagasivõetud osakute summa kroonides Ees- ja perekonnanimi Isikukood Arv Tasutud summa kroonides 1 2 3 4 5 Pensionifondi valitseja juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab "Kogumispensionide seaduses" sätestatud korras loodud vabatahtliku pensionifondi valitseja kalendriaastal füüsiliste isikute poolt soetatud vabatahtliku pensionifondi osakute ja nende soetamiseks makstud summade, samuti pensionifondi vahetamise käigus tagasivõetud pensionifondi osakute kohta. 3. Pensionifondi valitseja esitab deklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 57 1 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 4. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 20 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 7 Maksuamet Krediidiasutuse Nimi Registrikood Asukoha aadress Telefon e-post FÜÜSILISTE ISIKUTE POOLT TASUTUD ÕPPELAENU INTRESSIDE DEKLARATSIOON ______________________ aasta Õppelaenu saaja Laenulepingu number Tasutud laenuintressi summa kroonides Ees- ja perekonnanimi Isikukood 1 2 3 4 Krediidiasutuse juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab residendist krediidiasutus ja mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal (edaspidi krediidiasutus) kalendriaastal füüsiliste isikute tasutud õppelaenu intresside kohta. 3. Krediidiasutus esitab deklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 57 1 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 4. Kui õppelaenu intressi tasub ainult riik, siis nende laenude kohta andmeid deklaratsiooni ei kanta. 5. Iga õppelaenu lepingu kohta täidetakse eraldi rida. 6. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 21 Rahandusministri 27. detsembri 2002. a määruse nr 152 ""Tulumaksuseadusest", "Sotsiaalmaksuseadusest", "Kogumispensionide seadusest" ja "Töötuskindlustuse seadusest" tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine" Vorm INF 8 Maksuamet Ametiühingute registrisse kantud isik Nimi Asukoha aadress Registrikood Telefon e-post FÜÜSILISE ISIKU POOLT TASUTUD AMETIÜHINGU SISSEASTUMIS- JA LIIKMEMAKSUDE DEKLARATSIOON ______________________ aasta Ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksu maksnud isiku Tasutud ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksu summa kroonides Ees- ja perekonnanimi Isikukood 1 2 3 Ametiühingu juht või esindaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Kuupäev Koostaja Ees- ja perekonnanimi Allkiri Telefon, e-post Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab ametiühingute registrisse kantud isik kalendriaastal füüsilistelt isikutelt saadud sisseastumis- ja liikmemaksude kohta. 3. Veerus 3 näidatakse kalendriaastal füüsilistelt isikutelt saadud ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksu summa kroonides füüsiliste isikute lõikes. 4. Ametiühingute registrisse kantud isik esitab tuludeklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele "Tulumaksuseaduse" § 571 lõikes 6 sätestatud tähtajaks. 5. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on t��idetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal.