Tallinna Linnavalitsuse 18. mai 2011 määruse nr 79 „Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri“ muutmine

Tallinna Linnavalitsuse 18. mai 2011 määruses nr 79 „Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri“ tehakse järgmised muudatused

1) paragrahvi 3 lõiget 1 täiendatakse punktiga 361 järgmises sõnastuses

„361) preemia – tasu erakordsete tööalaste saavutuste eest;“;

2) paragrahvi 4 lõike 8 punktid 3, 5 ja 9 tunnistatakse kehtetuks;

3) paragrahvi 8 lõige 8 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(8) Välistele infotarbijatele (Riigi Tugiteenuste Keskus, Maksu- ja Tolliamet (edaspidi maksuamet), toetuse andjad jt) esitatakse perioodilisi aruandeid riigi ja linna õigusaktides ning linna sõlmitud lepingutes sätestatud korras.“;

4) paragrahvi 11 lõige 7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(7) Linna valitseva ja olulise mõju all olevad juriidilised isikud esitavad oma nõuetekohaselt kinnitatud majandusaasta aruande Tallinna Strateegiakeskusele seitsme tööpäeva jooksul pärast aruande kinnitamist.“;

5) paragrahvi 12 lõiget 2 täiendatakse punktiga 71 järgmises sõnastuses

„71) klientide ettemaksete tagastamise taotlused;“;

6) paragrahvi 13 lõige 7 tunnistatakse kehtetuks;

7) paragrahvi 13 lõige 8 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(8) LRK juht peab määrama töötaja(d), kelle ülesanne on tagada, et algdokumendi aktsepteeriks enne linna raamatupidamiskeskusele edastamist selleks õigustatud isik(ud), st eelarve vastutav täitja või volitatud täitja.“;

8) paragrahvi 14 lõige 7 tunnistatakse kehtetuks;

9) paragrahvi 16 lõike 3 punkt 3 tunnistatakse kehtetuks;

10) paragrahvi 16 lõike 4 punkt 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„3) hankija või kliendi andmed (isiku- või registrikood, arvelduskonto jms);“;

11) paragrahvi 16 lõige 8 tunnistatakse kehtetuks;

12) paragrahvi 19 lõike 2 sissejuhatav osa muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) Algdokumendid säilitatakse elektroonselt. Dokumendi säilitustähtaja jooksul peab olema tagatud:“;

13) paragrahvi 19 lõike 2 punkt 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„3) dokumendi õigsuse eest vastutavate isikute ja aktsepteerijate tuvastamise võimalus.“;

14) paragrahvi 19 lõige 4 tunnistatakse kehtetuks;

15) paragrahvi 19 lõige 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(5) Raamatupidamisregistreid (pea- ja päevaraamat) säilitatakse elektroonselt FIS-is.“;

16) paragrahvi 19 lõige 8 tunnistatakse kehtetuks;

17) paragrahvi 19 lõige 11 tunnistatakse kehtetuks;

18) paragrahvi 25 täiendatakse lõigetega 13–16 järgmises sõnastuses

„(13) Laekumised, mille puhul ei ole võimalik tuvastada, millisele linna asutusele makse oli mõeldud, loetakse linnakassa selgitamata laekumisteks. (14) Selgitamata laekumised kajastatakse linnakassa raamatupidamises selgitamata laekumiste kontol 20360001 kuni laekumise saaja selgumiseni, makse algatajale tagastamiseni või tuludesse kandmiseni. Makse algatajale tagastamise alusdokumendiks on kirjalik tagasimakse taotlus. (15) Kui 12 kuu jooksul ei ole selgunud laekumise saaja ning ka makse algataja ei ole selle aja jooksul esitanud raha tagasimakse taotlust, kantakse selgitamata laekumine linnakassa tuluks muude tulude kontole 38889000, lisades kande juurde vastava selgituse. Selgituses märgitakse laekumise kuupäev, summa, muud olemasolevad andmed laekumise kohta ja tuluks kandmise põhjendus. (16) Kui makse algataja soovib makstud summat hiljem tagasi, tehakse talle tagasimakse kirjaliku taotluse alusel ning tagastamisele kuuluv summa kajastatakse tulu vähendusena.“;

19) paragrahvi 26 pealkiri muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„§ 26. Sularaha- ja kaardimaksete arveldused“;

20) paragrahvi 26 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Sularaha- ja kaardimaksete arveldusteks seatakse sisse kassapunkt(id) ja tehingute vormistamiseks kasutatakse linnas ühtset kassasüsteemi, mis on liidestatud FIS-iga.“;

21) paragrahvi 26 lõige 4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(4) Sularahakäivet pangakonto ja kassa vahel kajastatakse raamatupidamises transiitkonto „Raha teel“ (10008000) ning kaardimakseid transiitkonto „.Kaardimaksetehingud“ (10008100) vahendusel.“;

22) paragrahvi 26 lõiked 5, 6, 8, 10 ja 11 tunnistatakse kehtetuks;

23) paragrahvi 26 lõige 7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(7) Kassakäivet tõendav maksedokument vormistatakse tehingu toimumisel ning väljastatakse kliendile tema soovi korral.“;

24) paragrahvi 26 lõige 9 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(9) Kassasüsteemis vormistatud sularaha- ja kaardimaksete tehingute kohta koostab süsteem koondaruande, mis eksporditakse FIS-i raamatupidamiskande automaatseks kirjendamiseks. Enne andmete FIS-i saatmist on kassapidaja kohustatud veenduma kassaaruandes kajastuvate tehingute ja andmete korrektsuses.“;

25) paragrahvi 28 lõige 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(5) Kui LRK üksuse tehingute käibemaksuga maksustatav käive ületab kalendriaasta jooksul käibemaksuseaduse § 19 lõikes 1 toodud piirmäära, on LRK üksusel kohustus registreerida end maksuametis maksukohustuslasena. LRK üksus teavitab LRK pearaamatupidajat maksuametile vastava taotluse esitamisest.“;

26) paragrahvi 29 lõike 2 punkt 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„3) arvete ja muude tuludokumentide koostajatele informatsiooni edastamise vorm ja tähtpäevad;“;

27) paragrahvi 30 lõige 7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(7) Arvete koostamisel lähtutakse avalike teenuste andmekogus (edaspidi ATAK) kajastatud teenustest. LRK vastutab oma haldusala teenuste kohta ATAK-isse sisestatud info (teenuse ühik, hind, tulu liigendamise tunnused, käibemaksuga maksustamise reeglid jne) õigsuse eest.“;

28) paragrahvi 31 pealkiri muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„§ 31. Kliendi enammaksed ja väikevahed“;

29) paragrahvi 31 lõige 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) Enam- või alalaekumine (v.a klientidelt, kellega on kehtiv teenuse leping) summas kuni 3 eurot loetakse väikevaheks ja kirjendatakse kulukontole.“;

30) paragrahvi 40 täiendatakse lõikega 11 järgmises sõnastuses

„(11) Sihtfinantseerimise lepingus nimetatud projekti elluviimisega seotud majandustehingute kajastamisel kasutatakse finantsarvestuses kuni kolme projektikoodi: 1) projektikood abikõlblike kulutuste, nõuete, kohustiste ja tulude kajastamiseks; 2) projektikood arvestuslike kaudsete kulutuste ja tulude kajastamiseks; 3) projektikood mitteabikõlblike kulutuste kajastamiseks.“;

31) paragrahvi 47 lõiked 1–3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Töötasu arvutatakse töötajale määratud põhipalga, töölepingus kokku lepitud tasu ja tööajatabeli alusel. Lisatasu, tulemustasu, preemia, toetuste ja hüvitiste arvutamise ja maksmise aluseks on LRK üksuse juhi käskkiri või töötaja ja LRK üksuse juhi kokkulepe. (2) Töötasu arvutamise aluseks olevad tööajatabelid kinnitab LRK üksuse juht või sisemise tööjaotuse kohaselt seda ülesannet täitev isik. (3) Töötasu, v.a lõpparved, puhkuste ettemaksed ja toetused (nt matusetoetus), makstakse töötajatele pangaülekandega üks kord kuus töölepingus ja/või LRK üksuse töökorralduse reeglites kindlaks määratud tähtpäeval (edaspidi palgapäev). Kui asutatakse uus linna asutus või soovitakse töötasu maksmise tähtpäeva muuta, kooskõlastatakse töötasu maksmise tähtpäev eelnevalt linna finantsteenistusega.“;

32) paragrahv 472 tunnistatakse kehtetuks;

33) paragrahvi 48 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Puhkusetasu arvutamise algdokument on linna töötaja portaalis loodud puhkusekäskkiri.“;

34) paragrahvi 48 lõige 7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(7) Puhkusetasu (v.a õppepuhkus, hoolduspuhkus ja lapsepuhkus) arvutatakse kas töötaja keskmise töötasu alusel või jätkatakse määratud või kokkulepitud töötasu maksmist, kui see on töötajale soodsam.“;

35) paragrahvi 53 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Majanduskulusid on lubatud teha sularaha eest üksnes juhtudel, kui teenuse osutaja või kauba müüjaga ei ole ülekandega võimalik või otstarbekas arveldada. Vajadusel makstakse töötajale (edaspidi aruandekohustuslik isik), majanduskulude tegemiseks LRK üksuse juhi nõusolekul avanssi või võimaldatakse töötajal kasutada linna deebet- või krediitkaarti. Aruandekohustuslik isik on kohustatud esitama tehtud kulutuste tõendamiseks majanduskulude aruande koos kuludokumentidega käesoleva paragrahvi lõike 4 kohaselt.“;

36) paragrahvi 53 lõige 4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(4) Aruandekohustuslik isik koostab majanduskulude aruande hiljemalt aruandekuu viimaseks tööpäevaks. Majanduskulude aruandes kajastatakse aruandekuul tehtud kulutused linna eelarve tunnuste liigenduses, makstud avansi korral kajastatakse aruandes ka avansi jääk perioodi alguses ja avansi jääk perioodi lõpuks. Majanduskulude aruandele lisatakse kulutusi tõendavad algdokumendid.“;

37) paragrahvi 53 lõige 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(6) Linna deebet- või krediitkaardi väljastamiseks esitab LRK üksuse juht taotluse linna finantsteenistusele, kes hindab kaardi vajaduse põhjendatust ja korraldab selle väljastamise.“;

38) paragrahvi 53 lõige 7 tunnistatakse kehtetuks;

39) paragrahvi 53 lõige 8 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(8) Aktsepteeritud majanduskulude aruanne esitatakse linna raamatupidamiskeskusele kirjendite koostamiseks hiljemalt aruandekuule järgneva kalendrikuu kolme esimese tööpäeva jooksul või täiendava avansisumma taotlemisel.“;

40) paragrahvi 54 lõige 4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(4) Linna valitseva ja olulise mõju all olevate äriühingute ja sihtasutuste ning mittetulundusühingute netovarad kajastatakse Tallinna Strateegiakeskuse bilansis.“;

41) paragrahvi 63 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) LRK üksuse juhi käskkirjaga määratakse LRK üksuse materiaalse ja immateriaalse põhivara, kinnisvarainvesteeringute, väheväärtusliku vara ja varude eest vastutavad töötajad (edaspidi vara eest vastutavad töötajad).“;

42) paragrahvi 66 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Materiaalse ja immateriaalse põhivara kapitaliseerimise alampiir on 10 000 eurot (ilma käibemaksuta). Maa ja hooned võetakse soetusmaksumuses arvele maksumusest olenemata. Väiksema soetusmaksumusega objektide (sh kooliõpikud ja töövihikud ning kontorisse soetatud raamatud) ostuhind kajastatakse üldjuhul perioodikuluna.“;

43) paragrahvi 68 lõige 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(5) Väheväärtuslik vara kantakse maha, kui vara on muutunud kõlbmatuks, on hävinud või kadunud.“;

44) paragrahvi 68 täiendatakse lõigetega 51 ja 52 järgmises sõnastuses

„(51) Väheväärtuslik vara loetakse kõlbmatuks, kui asutus ei vaja või ei saa seda vara enam kasutada oma ülesannete täitmiseks või tulu teenimiseks (nt vara ei ole enam töökorras või on moraalselt vananenud). (52) Asutusele kõlbmatut, kuid jätkuvalt töökorras väheväärtuslikku vara pakutakse enne mahakandmist teistele linna asutustele (v.a infotehnoloogiaseadmed, mille osas otsustab nende kasutamisele võtmise sobilikkuse teistes linna asutustes linna digiteenistus). Kui ka teised linna asutused seda vara ei soovi, tuleb korraldada vara võõrandamine kolmandatele isikutele, v.a juhul, kui asutuse hinnangul on vara võõrandamise õnnestumine ebatõenäoline või müügiga seonduvad kulud ületavad eeldatavalt müügist saadavat tulu.“;

45) paragrahvi 86 lõiget 1 täiendatakse punktiga 71 järgmises sõnastuses

„71) lõpetamata ehitused ja etapiviisilised soetused – inventuur vähemalt üks kord aastas aruandeaasta lõpu seisuga;“;

46) paragrahvi 88 lõike 1 punkt 9 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„9) muude varade inventuur;“;

47) paragrahvi 88 lõiget 1 täiendatakse punktiga 10 järgmises sõnastuses

„10) lõpetamata ehituste ja etapiviisiliste soetuste inventuur.“;

48) paragrahvi 88 lõige 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) Varude, materiaalse ja immateriaalse põhivara, kinnisvarainvesteeringute, väheväärtusliku vara ja sularahakassa aastainventuuri läbiviijad ja läbiviimise eest vastutavad isikud määrab LRK üksuse juht oma käskkirjaga § 91 kohaselt.“;

49) paragrahvi 89 lõike 1 punkt 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„3) linna raamatupidamiskeskuses kontrollitakse sularahakassa inventuuriakti vastavust raamatupidamises kajastuva sularaha saldoga. Kontrollitud sularahakassa inventuuriaktid säilitatakse elektroonselt;“;

50) paragrahvi 90 lõike 2 punktid 1 ja 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„1) kinnituskirjad saadetakse nõuete kohta, mille suurus on 10 000 eurot või enam; 2) kinnituskirja saatmine alla 10 000 euro jäävate nõuete kohta ei ole kohustuslik, v.a juhul, kui kinnituskirja väljastamise hetkel on nõude maksetähtaeg ületatud või esineb kahtlus, et saldodes on erinevusi.“;

51) paragrahvi 91 lõike 1 sissejuhatav osa muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Varude, materiaalse ja immateriaalse põhivara, kinnisvarainvesteeringute ja väheväärtusliku vara aastainventuuri läbiviimiseks koostatakse LRK üksuse juhi käskkiri, milles määratakse:“;

52) paragrahvi 96 täiendatakse lõikega 6 järgmises sõnastuses

„(6) Seoses materiaalse ja immateriaalse põhivara, kinnisvarainvesteeringute ja bioloogilise vara soetusmaksumuse piirmäära tõstmisega 10 000 euroni kantakse sellest väiksema soetusmaksumusega varaobjektid hiljemalt 2023. aasta 31. jaanuari seisuga bilansist välja, kasutades rahavoo koodi 12, ja kajastatakse jääkväärtuse amortisatsioonikuluna.“;

Määruse § 1 punktid 42 ja 52 jõustuvad 1. jaanuaril 2023.