Tallinna Linnavalitsuse 18. mai 2011 määruse nr 79 „Tallinna linna raamatupidamisesise-eeskiri“ muutmine

Tallinna Linnavalitsuse 18. mai 2011 määruses nr 79 „Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri“ tehakse järgmised muudatused

1) paragrahvi 2 lõige 2 tunnistatakse kehtetuks;

2) paragrahvi 2 lõige 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(3) Arvestusvaldkondades, mida eeskirjas ei käsitleta, lähtutakse § 1 lõikes 2 kirjeldatud õigusaktidest ja juhenditest ning finantsteenistuse veebilehel avaldatud metoodilistest juhendmaterjalidest.“;

3) paragrahvi 3 lõike 1 punkt 13 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„13) LRK – linna raamatupidamiskohustuslane ehk linna ametiasutus oma haldusala asutuste ulatuses;“;

4) paragrahvi 3 lõike 1 punkt 15 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„15) LRK juht – linna raamatupidamiskohustuslase ehk linna ametiasutuse juht;“;

5) paragrahvi 3 lõike 1 punktid 17 ja 18 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„17) linna finantsteenistus – Tallinna Strateegiakeskuse koosseisus olev linna valdkondlik teenistus, kelle põhiülesanne on korraldada linna finantshaldust; 18) linna raamatupidamiskeskus – linna finantsteenistuse struktuuriüksus, kes linna pearaamatupidaja juhtimisel korraldab linna ning linna asutuste (LRK üksuste) majandusarvestust ja finantsaruandlust ning osutab LRK üksustele ja vastava kokkuleppe alusel linna osalusega eraõiguslikele juriidilistele isikutele raamatupidamisteenust;“;

6) paragrahvi 3 lõike 1 punkt 32 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„32) finantsteenistuse veebileht – finantsteenistuse hallatav siseveebi alamleht, kus antakse peamiselt linna finantstöötajatele nende tööks vajalikku infot;“;

7) paragrahvi 4 lõiked 1 ja 2 muudetakse ning sõnastatakse järgmiselt

„(1) Raamatupidamist peetakse LRK üksuste kaupa. Lisaks peetakse eraldi arvestust linnakassa tehingute üle. (2) Raamatupidamist peab linna raamatupidamiskeskus. Raamatupidamisarvestuse tööprotsessid kirjeldatakse finantsarvestuse toimemudelis.“;

8) paragrahvi 4 lõige 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(3) Linna raamatupidamise korraldamise eest vastutab linna pearaamatupidaja.“;

9) paragrahvi 4 lõige 4 tunnistatakse kehtetuks;

10) paragrahvi 4 lõige 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(6) Linna pearaamatupidaja ülesanded linna raamatupidamise korraldamisel on:“;

11) paragrahvi 4 lõike 6 punkt 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„1) koostada eeskiri ja toimemudel;“;

12) paragrahvi 4 lõike 6 punkt 4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„4) korraldada linna valitseva mõju all olevate juriidiliste isikute saldoandmike tähtaegne esitamine ja andmete õigsuse kontroll, sh auditeeritud majandusaasta aruandes sisalduvate raamatupidamisandmete ja saldoandmike vastavuse kontroll.“;

13) paragrahvi 4 lõike 6 punkt 5 tunnistatakse kehtetuks;

14) paragrahvi 4 lõike 8 sissejuhatav lauseosa muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(8) LRK juht vastutab oma haldusalas finantsdistsipliini järgimise eest. LRK juhi ülesanne on tagada, et LRK üksused täidaksid korrektselt ja tähtpäevaks eeskirjas ning finantsteenistuse veebilehel avaldatud toimemudelis ja metoodilistes juhendites sätestatud nõudeid. LRK juhi ülesanded hõlmavad muu hulgas järgmist:“;

15) paragrahvi 4 lõike 8 punkt 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„2) tagada LRK üksuste raamatupidamise algdokumentide ja nendega seotud lepingute süstemaatiline säilitamine, mille puhul ei ole see tagatud linnas keskselt, ning vajadusel taasesitamine õigustatud isikutele seaduses sätestatud tähtajani;“;

16) paragrahvi 4 lõike 8 punkt 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„6) kehtestada kord haldusala sularaha käitlemiseks ja korraldada selle rakendamine (§ 27 lg 1).“;

17) paragrahvi 4 lõike 8 punktid 7–8 ja 10–12 tunnistatakse kehtetuks;

18) paragrahvi 4 lõike 9 punkt 1 tunnistatakse kehtetuks;

19) paragrahvi 4 lõike 9 punkt 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„2) saada linna raamatupidamiskeskusest kvaliteetset raamatupidamisteenust, sh nõustamist finantsarvestuse ja maksunduse küsimustes;“;

20) paragrahvi 4 lõike 9 punkt 4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„4) teha linna finantsteenistusele ettepanekuid eeskirja ja finantsteenistuse veebilehel avaldatud metoodiliste juhendmaterjalide täiendamiseks.“;

21) paragrahvi 4 lõige 11 tunnistatakse kehtetuks;

22) paragrahvi 8 lõige 7 tunnistatakse kehtetuks;

23) paragrahvi 9 lõige 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(6) Pärast saldoandmiku esitamist kontrollitakse saldoandmike infosüsteemi aruannete kataloogis saldoandmiku põhjal koostatud aruandeid, sealhulgas võrreldakse saldosid teiste saldoandmikke esitanute saldodega vastavalt eeskirja §-le 95. Aruannete õigsuse tagamiseks vajalik korrigeerimine lõpetatakse saldoandmiku esitamise tähtpäeva kuu eelviimasel tööpäeval. Aasta lõpu seisuga esitatud saldoandmike korrigeerimist jätkatakse järgmise aasta 27. veebruarini.“;

24) paragrahvi 9 lõiked 8 ja 9 muudetakse ning sõnastatakse järgmiselt

„(8) Kui pärast aruandeaastale järgneva aasta 27. veebruari leitakse auditi käigus aastaaruandes olulisi vigu, mis vajavad korrigeerimist, esitab LRK pearaamatupidaja hiljemalt 31. märtsil parandusettepanekud linna pearaamatupidajale, kes edastab need Riigi Tugiteenuste Keskusele. (9) Kui pärast aruandeaastale järgneva aasta 27. veebruari ilmneb vajadus teha aastaaruandes ebaolulisi parandusi või kui pärast 31. märtsi ilmneb vajadus teha aastaaruandes olulisi parandusi, arvestatakse tehtud parandused LRK üksuse raamatupidamisarvestuses jooksva aasta saldode muutuste hulka. Kirjalikud selgitused kõikide muudatuste kohta esitab LRK pearaamatupidaja linna pearaamatupidajale.“;

25) paragrahvi 13 lõige 8 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(8) LRK üksuse juht peab määrama töötaja(d), kelle ülesanne on tagada, et algdokumendi aktsepteeriks enne linna raamatupidamiskeskusele edastamist selleks õigustatud isik(ud), st eelarve vastutav täitja või volitatud täitja.“;

26) paragrahvi 15 lõige 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) Algdokumendid, mis on aruandekuu majandustehingute aluseks, tuleb linna raamatupidamiskeskusele edastada kirjendite koostamiseks hiljemalt järgmise kuu 14. kuupäevaks. See tagab kogu aruandekuus kajastamisele kuuluva info FIS-is kirjendamise aruandekuule järgneva kuu 20. kuupäevaks.“;

27) paragrahvi 15 lõige 4 tunnistatakse kehtetuks;

28) paragrahvi 16 lõige 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) Raamatupidamiskirjendi võivad koostada või selle koostamisel osaleda ka LRK üksuse töötajad (nt müügiarvete koostamine FIS-i allsüsteemis). Taolisel juhul täpsustatakse LRK üksuse ja raamatupidamiskeskuse töötajate tööjaotus finantsarvestuse toimemudelis.“;

29) paragrahv 29 tunnistatakse kehtetuks;

30) määruse 8. peatükki täiendatakse §-ga 291 järgmises sõnastuses

„§ 291. Tulude arvelevõtmise korrad (1) Tulude arvelevõtmise kordade (edaspidi tulude korrad) eesmärk on tagada tulude ja nõuete korrektne ja õigeaegne arvelevõtmine. (2) Tulude korrad koostab ja avaldab oma veebilehel linna finantsteenistus. Tulude kordade väljatöötamisel arvestatakse LRK üksuste ja tulude kogumiseks kasutatavate infosüsteemide eripära ning tulude kogumist reguleerivates õigusaktides sätestatut. (3) Kui finantsarvestuse toimemudelis on teatud liiki tulude kogumisega seonduvad tegevused piisavalt detailselt kirjeldatud, siis eraldi tulude korda ei koostata.“;

31) paragrahvi 33 lõige 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(3) Trahvid võetakse nõudena ja tuluna arvele väljakirjutamise (määramise) kuupäeval. Kui trahvitulude laekumise tõenäosus on väike, peetakse trahvide üle arvestust kuni laekumiseni bilansiväliselt ning tuludes kajastatakse trahvid laekumise hetkel kassapõhiselt. Trahvinõuete suure mahu tõttu ei pea iga üksiku trahvinõude laekumise tõenäosust nõude väljastamise hetkel hindama juhul, kui arvele võetud trahvitulusid ja -nõudeid vähendatakse iga kuu hinnanguliselt, tuginedes varasematel perioodidel nõude ja tuluna arvele võetud trahvide laekumisele. Finantsteenistus vastutab asjakohase metoodika avaldamise eest finantsteenistuse veebilehel.“;

32) paragrahvi 34 lõige 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(5) Tulu ja nõue võetakse bilansis arvele nõudeõiguse tekkimisel, kui tulu laekumine hinnatakse tõenäoliseks.“;

33) paragrahvi 36 lõige 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(3) Linna asutused kajastavad saadud annetusi enda raamatupidamises tegevustoetustena: annetus kajastatakse laekumisel kohe tuluna. Kui annetus tehakse kindla eesmärgiga ja LRK üksus soovib ise või annetaja nõudmisel selle kogumist ja/või kasutamist enda raamatupidamises eristada, kajastatakse annetus laekumise hetkel ettemaksukohustisena. Annetus kantakse tuluks selle tekkepõhisest kasutamisest lähtuvalt, jälgides tulude ja kulude vastavuse printsiipi. Annetust võib kajastada bilansis kohustisena kuni kolm aastat, st hiljemalt kolmanda aasta lõppedes kantakse annetus tuludesse. Pikema aja jooksul võib bilansis kajastada ainult selliseid annetusi, millel on kindel kasutuseesmärk ja selgelt määratletud kasutamise aeg. Saadud annetuste kohustised inventeeritakse vähemalt kord aastas.“;

34) paragrahvi 59 lõige 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(5) Lootusetud nõuded maksumusega kuni 10 000 eurot (kaasa arvatud) kantakse LRK üksuse bilansist välja LRK juhi käskkirjaga, mis kooskõlastatakse linna finantsteenistusega. Kui lootusetuks hinnatavate nõuete maksumus jääb vahemikku 3000 – 10 000 eurot, kooskõlastatakse käskkiri ka linna õigusteenistusega. Piirmäärad kehtivad LRK üksuse bilansis ühe kliendi vastu olevatele nõuetele kokku.“;

35) paragrahvi 59 lõige 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(6) Lootusetud nõuded maksumusega üle 10 000 euro kantakse LRK üksuse bilansist välja linnavalitsuse otsusel.“;

36) paragrahv 60 tunnistatakse kehtetuks;

37) määruse 11. peatükki täiendatakse §-ga 601 järgmises sõnastuses

„§ 601. Rahaliste nõuete haldamine ja menetlemine (1) Rahaliste nõuete haldamise eesmärk on ennetada LRK üksustes võlgade tekkimist, parandada raha õigeaegset laekumist ning tagada nõuete tõhusam sissenõudmine. (2) Finantsteenistus avaldab oma veebilehel nõuete haldamise ja menetlemise üldpõhimõtete juhendmaterjali (edaspidi juhendmaterjal), mille järgimine on LRK üksustele kohustuslik. (3) Juhendmaterjalis võib kirjeldada erisused, mille puhul üldpõhimõtteid ei rakendata. Sellised erisused on näiteks sundtäidetavad nõuded, mille hulka kuuluvad: 1) linna maksunõuded, trahvinõuded (v.a leppetrahvid); 2) sunniraha ja asendustäitmise nõuded; 3) kohtuotsustest tulenevad nõuded. (4) Samuti ei kohaldata juhendmaterjalis kirjeldatud üldpõhimõtteid võlamenetlustele, mis on seotud seadusest tulenevate linna kohustuslike teenuste, näiteks sotsiaalteenuste osutamisega. (5) LRK üksuse juht on kohustatud tagama, et asutuses oleks määratud isik(ud), kelle ülesanne on hallata asutuse rahalisi nõudeid juhendmaterjali kohaselt.“;

38) paragrahvi 69 lõige 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(2) LRK üksuse juht peab tagama FIS-i põhivarakaartidel kajastuvate andmete õigsuse. Varakaardil kajastuvad andmed tuleb uuendada viie tööpäeva jooksul muudatuse toimumisest (nt vahetub vara eest vastutav töötaja või muutub varaobjekti asukoht).“;

39) paragrahvi 73 lõike 5 punkt 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„5) IT-vahendid, eeldatav kasulik eluiga 5–10 aastat, amortisatsiooninorm 10–20%;“;

40) paragrahvi 86 lõike 1 punkt 10 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„10) saldoandmikke esitavate avaliku sektori üksuste omavahelised saldod – LRK üksuste omavaheliste saldode võrdlemine iga kuu lõpus FIS-i andmete alusel, saldode võrdlemine teiste avaliku sektori üksustega, olenevalt saldoandmiku esitamise sagedusest igakuine või -kvartaalne võrdlus saldoandmike infosüsteemi päringute alusel, vajaduse korral täiendav saldode võrdlemine e-posti teel vastavalt §-le 95.“;

41) paragrahvi 95 lõiked 1 ja 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(1) Avaliku sektori üksustega võrreldakse omavahelisi saldosid iga saldoandmiku esitamise järel. (2) Saldode võrdlemiseks teiste avaliku sektori üksustega kasutatakse peale saldoandmiku esitamist saldoandmike infosüsteemi aruannete kataloogis saldode ja ridade võrdlemise päringuid.“;

42) paragrahvi 95 lõige 7 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt

„(7) Saldode vahesid, mille suurus on väiksem kui 10 000 eurot, ei pea parandama, v.a juhul, kui vahed on linna konsolideerimisgrupi sisesed.“;

43) paragrahvi 96 lõiked 1–3 tunnistatakse kehtetuks;

44) paragrahvi 96 täiendatakse lõikega 7 järgmises sõnastuses

„(7) Eeskirja §-s 291 nimetatud tulude korrad koostatakse ja avaldatakse finantsteenistuse veebilehel 1. oktoobriks 2025.“;

Määruse punkt 29 jõustub 1. oktoobril 2025.