Tapa valla finantsjuhtimise kord

Tapa valla finantsjuhtimise korraga (edaspidi kord) reguleeritakse

1) valla eelarve ülesehitus ja liigendamise põhimõtted;

2) valla eelarve eelnõu koostamise, menetlemise, vastuvõtmise ja avalikustamise kord;

3) valla lisaeelarve eelnõu koostamise, menetlemise, vastuvõtmise kord ja avalikustamise kord;

4) vallaeelarve täitmise kord;

5) valla majandusaasta aruande koostamise, menetlemise, kinnitamise ja avalikustamise kord.

(1) Valla eelarve (edaspidi eelarve) on tekkepõhine (tehingud kajastatakse vastavalt nende toimumisele, sõltumata sellest, millal nende eest raha laekub või välja makstakse).

(2) Eelarve osad on

1) põhitegevuse tulud;

2) põhitegevuse kulud;

3) investeerimistegevus;

4) finantseerimistegevus;

5) likviidsete varade muutus.

(1) Põhitegevuse tulud jaotatakse majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks

1) maksutulud, s.h füüsilise isiku tulumaks, maamaks ning teede ja tänavate sulgemise maks;

2) tulud kaupade ja teenuste müügist;

3) saadavad toetused tegevuskuludeks, sh tasandusfond ja toetusfond;

4) muud saadud toetused tegevuskuludeks;

5) muud tegevustulud

(2) Põhitegevuse kulud jaotatakse majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks

1) antavad toetused tegevuskuludeks;

2) muud tegevuskulud, sh tööjõukulud, majandamiskulud, muud kulud.

(3) Investeerimistegevus jaotatakse majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks

1) põhivara müük;

2) põhivara soetus;

3) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine;

4) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine;

5) osaluste müük;

6) osaluste soetus;

7) muude aktsiate ja osade müük;

8) muude aktsiate ja osade soetus;

9) tagasilaekuvad laenud;

10) antavad laenud;

11) finantstulud;

12) finantskulud.

(4) Finantseerimistegevus jaotatakse majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks

1) kohustuste võtmine;

2) kohustuste tasumine.

(5) Eelarve liigendatakse tegevusvaldkondadeks ja tegevusaladeks lähtudes avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendist.

(6) Hallatavad asutused ja ametiasutuse struktuuriüksused jaotatakse tegevusalade kaupa vastavalt tegevusvaldkonnale.

(7) Hallatavate asutuste ja struktuuriüksuste eelarved kinnitatakse järgmiste tululiikidena

1) maksud ja sotsiaalkindlustusmaksed;

2) kaupade ja teenuste müük;

3) toetused;

4) muud tulud.

(8) Hallatavate asutuste ja struktuuriüksuste eelarved kinnitatakse järgmiste kululiikidena

1) materiaalsete ja immateriaalsete varade soetamine;

2) eraldised;

3) tegevuskulud;

4) personalikulud;

5) majandamiskulud;

6) muud kulud.

(9) Tapa Vallavalitsusel (edaspidi vallavalitsus) on õigus kinnitada struktuuriüksuste ja vallaasutuste alaeelarved detailsemas liigenduses.

(10) Valla raamatupidamises toimub tulude ja kulude arvestus vastavalt Rahandusministri 11.12.2003 määrusega nr 105 „Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendis“ kinnitatud kontoplaanile.

(1) Eelarve koostamisel juhindutakse kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seadusest ja Tapa valla eelarvestrateegiast, järgitakse käesoleva määrusega sätestatud liigendust ning arvestatakse eelarve menetluse tulemusi.

(2) Eelarvesse planeeritakse reservfond ettenägematute väljaminekute tegemiseks. Reservfond moodustab vähemalt 0,5% valla iga aastase põhitegevuse tulude eelarve kogusummast. Reservfondi kasutamise korra kehtestab vallavolikogu.

(3) Eelarvesse planeeritakse kaasava eelarve vahendid. Kaasava eelarve menetluse rakendamise korra kehtestab vallavolikogu.

(4) Eelarvesse planeeritakse aasta lõpu seisu likviidsete vahendite maht vähemalt ühe kuu personalikulu väljamakse väärtuses.

(1) Eelarve eelnõu koostamist korraldab vallavalitsus. Eelarve eelnõu koostab ning selleks vajaliku info kogumist ja vahendamist koordineerib vallavalitsuse arengu- ja finantsosakond.

(2) Eelarve eelnõu koostamiseks kinnitab vallavalitsus arengu- ja finantsosakonna ettepanekul hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 15. maiks eelarve koostamise lähteseisukohad ja eelarve eelnõu vormid.

(3) Arengu- ja finantsosakond edastab eelarve koostamise lähteseisukohad ja eelarve vormid eelarveliste vahendite kasutajatele (valla hallatavad asutused ja struktuuriüksused) hiljemalt 20. maiks.

(4) Eelarveliste vahendite kasutaja esitab vormikohase alaeelarve eelnõu vallavalitsusele hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 15. juuniks.

(5) Valla hallatavate asutuste ja struktuuriüksuste alaeelarve eelnõule lisab eelarveliste vahendite kasutaja seletuskirja, mis peab sisaldama selgitusi planeeritavate tulude ja kulude kohta.

(6) Arengu- ja finantsosakond kontrollib esitatud alaeelarvete eelnõude vastavust. Puuduste esinemisel tagastatakse alaeelarve eelnõu esitajale puuduste kõrvaldamiseks. Esitaja on kohustatud puudused kõrvaldama hiljemalt 30. juuniks.

(7) Arengu- ja finantsosakonnal on õigus iseseisvalt parandada alaeelarve eelnõus esinevaid vormilisi vigu, sh arvutusvigu, mis ei muuda alaeelarve sisu.

(8) Arengu- ja finantsosakond teavitab taotlejaid (valla eelarvest toetust saama õigustatud isikud, v.a valla hallatavad asutused ja struktuuriüksused) valla ajalehes ja valla veebilehel taotluste esitamise võimalusest hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 30. juuniks.

Tegevustoetuse taotlejad esitavad vormikohased taotlused vallavalitsusele üldjuhul hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 10. septembriks. Täpsem taotlemise kord sätestatakse Tapa valla eelarvest mittetulundusliku tegevuse toetamise korraga.

(9) Arengu- ja finantsosakond koostab alaeelarvete eelnõude, esitatud taotluste, eelarvestrateegia ja muude asjakohaste materjalide alusel eelarve eelnõu ning esitab selle vallavalitsusele hiljemalt 15.septembriks.

(10) Vallavalitsus hindab taotletud kulude otstarbekust ning vajadusel korrigeerib neid eelarve eelnõu menetluse käigus, lähtudes vallaeelarve tulude prognoosist ja muudest olulistest asjaoludest.

Eelarve eelnõule lisatakse seletuskiri, mis ei ole eelarve osa, kuid omab informatiivset ja selgitavat tähendust. Seletuskirja koostab arengu- ja finantsosakond.

1) Eelarve eelnõu seletuskiri sisaldab

2) selgitusi ja põhjendusi käesoleva määruse § 3 lõikes 2 ja 3 kirjeldatud detailsuses eelmise aasta, jooksva aasta ning eelseisva eelarveaasta kohta;

3) selgitusi eelarve eelnõus ja eelarvestrateegias esinevate andmete oluliste erinevuste kohta;

4) ülevaadet valla arengukavas ja muudes arengudokumentides kajastatud eesmärkide täitmise plaanist eelseisval eelarveaastal ning nende täitmiseks kavandatavatest tegevustest;

5) ülevaadet eelarveaastaks kavandatavatest investeeringutest koos maksumuste ja finantseerimisallikatega;

6) kohaliku omavalitsuse üksuse ja tema arvestusüksuse oodatav põhitegevuse tulemi väärtus ja netovõlakoormus eelseisva eelarveaasta lõpuks;

7) ülevaadet finantsdistsipliini tagamise meetmete rakendamise menetluse ajal eelarvestrateegias või raske finantsolukorra ohu kõrvaldamise menetluse ajal saneerimiskavas eelseisvaks eelarveaastaks kavandatud tegevuste või meetmete kohta;

8) ülevaadet vallaeelarve põhinäitajatest tabelite või graafikute kujul;

9) ülevaadet uutest planeeritud algatustest koos maksumustega;

10) ülevaadet võetud laenudest tulenevatest kohustustest eelseisvate eelarveaastate lõikes;

11) muud olulist informatsiooni eelarveaasta kohta.

(1) Vallavalitsus esitab eelarve eelnõu menetlemiseks volikogule eelarveaastale eelneva aasta oktoobrikuu istungil.

(2) Eelarve eelnõu ja seletuskiri avaldatakse seitsme tööpäeva jooksul pärast volikogule esitamist Tapa valla kodulehel. Seletuskiri peab olema kodulehel kättesaadav kuni eelarveaasta lõpuni.

(3) Eelarve eelnõu menetlemisel on juhtivkomisjoniks eelarve- ja arengukomisjon.

(4) Volikogu liikmetel ja volikogu alatistel komisjonidel on õigus arutada eelarve eelnõud ja esitada juhtivkomisjonile eelnõu kohta kirjalikult oma seisukohad ja ettepanekud vallakantselei kaudu kuni üks päev enne juhtivkomisjoni koosoleku algust.

(5) Juhtivkomisjon teeb talle esitatud seisukohtade ja ettepanekute osas otsused ning vajadusel esitab eelnõu uues redaktsioonis, kus tehtud muudatused ja arvestamata muudatusettepanekud on eristatavad. Eelnõu esitatakse finants- ja arenguosakonnale ja vallavalitsusele seisukoha võtmiseks.

(6) Eelarve eelnõu muutmise ettepanekule, mis tingib ettenähtud tulude või kulude vähendamise, suurendamise või ümberpaigutamise, lisatakse ettepaneku tegija põhjendused ja arvutused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. Püsiva iseloomuga väljaminekute korral kirjeldatakse mõju vähemalt neljale eelseisvale eelarveaastale.

(7) Arengu- ja finantsosakond koostab tähtajaks esitatud muudatusettepanekute alusel koondi ning esitab selle vallavalitsusele seisukoha võtmiseks.

(8) Muudatusettepanekute koond koos vallavalitsuse seisukohtadega esitatakse eelarve- ja arengukomisjonile. Volikogu eelarve- ja arengukomisjon võib eelarve projekti teha ettepanekuid ka pärast ettepanekute esitamise tähtaja möödumist ettepanekute läbivaatamise käigus. Eelarve- ja arengukomisjoni ettepanekutele lisatakse vallavalitsuse arvamus.

(9) Vallavalitsus võib teha eelarve- ja arengukomisjonile ettepaneku muudatusettepaneku tagasilükkamiseks juhul, kui see on vormistatud puudulikult, selle mõjusid või katteallikaid ei ole piisavalt selgitatud või see ei ole kooskõlas valla kehtiva arengukava ja eelarvestrateegiaga. Samuti juhul, kui muudatusettepanekud suurendavad kulude kogusummat, kuid katteallikaid ei ole lisatud või katteallikad ei ole reaalsed.

(10) Eelarve- ja arengukomisjoni poolt heaks kiidetud eelarve eelnõu edastab vallavalitsus volikogu esimehele ettepanekuga lülitada see volikogu päevakorda.

(11) Eelarve eelnõud menetleb vallavolikogu vähemalt kahel istungil. Esimesel arutelul määrab volikogu eelarve eelnõu kohta muudatusettepanekute esitamise tähtaja. Muudatusettepanekud esitatakse vallakantseleile.

(12) Vallavalitsus esitab volikogule eelnõu teiseks aruteluks muudatusettepanekute koondi, kus kajastuvad muudatusettepanekud koos vallavalitsuse ning eelarve- ja arengukomisjoni seisukohtadega.

(13) Volikogu hääletab teisel arutelul vallaeelarve eelnõusse muudatuste tegemise. Hääletamisele võib panna muudatusettepanekute koondi tervikuna, kui volikogu sellega nõustub.

(14) Volikogu menetleb eelnõud valla põhimääruses sätestatud korras, arvestades käesolevas korras toodud erisusi.

(1) Volikogu võtab eelarve vastu poolthäälteenamusega.

(2) Vastuvõetud eelarve avaldatakse Riigi Teatajas ja Tapa valla kodulehel.

(1) Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega.

(2) Lisaeelarvet ei pea koostama, kui

1) sissetulekud suurenevad ja väljaminekuid ei suurendata;

2) väljaminekud vähenevad;

3) sissetulekud suurenevad sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste võrra ja väljaminekud suurenevad nende arvel tehtavate kulutuste võrra.

(3) Kui eelarveaasta jooksul koostatakse lisaeelarve, tuleb selles kavandada käesoleva paragrahvi lõike 2 punktis 3 nimetatud sihtotstarbelised vahendid või annetused ja nende arvel tehtavad väljaminekud.

(4) Vallavalitsus võib teha lisaeelarve eelnõu volikogule esitamisest kuni lisaeelarve vastuvõtmiseni eelnõus kavandatud väljamineku, kui selle tegemise tähtaeg saabub enne lisaeelarve vastuvõtmist ja see tuleneb

1) õigusaktist;

2) kohaliku omavalitsuse finantsjuhtimise seaduse § 34 lõike 2 punktides 1–3, 5–5² ja 7 ning lõikes 7 nimetatud kohustuse täitmiseks sõlmitud lepingust;

3) kohtuotsusest.

(5) Lisaeelarve eelnõu koostab arengu- ja finantsosakond. Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri.

(1) Vallavalitsuse poolt heaks kiidetud lisaeelarve eelnõu esitatakse menetlemiseks volikogule.

(2) Lisaeelarvet menetleb volikogu käesoleva korra §7 lõigetes 3-10 sätestatud korras.

(3) Lisaeelarve vastuvõtmise võib volikogu otsustada esimesel arutelul.

(4) Lisaeelarve võtab volikogu vastu poolthäälteenamusega.

(1) Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. Eelarve täitmine on sissetulekute kogumine, väljaminekute tegemine ning tehingud varade ja kohustustega, samuti nende kohta arvestuse pidamine.

(2) Eelarve kassalist teenindamist (sh rahavoogude planeerimist, jälgimist ja reguleerimist) teostab arengu- ja finantsosakond.

(3) Alaeelarvete täitmise eest vastutavad hallatavate asutuste ja struktuuriüksuste juhid.

(4) Eelarve tulude alalaekumisel on vallavalitsusel õigus ajutiselt piirata vallaeelarves ettenähtud väljaminekute tegemist. Väljaminekute tegemise piiramise otsustab vallavalitsus korraldusega, teavitades sellest koheselt ka vallavolikogu esimeest ning eelarve- ja arengukomisjoni esimeest.

(1) Vallavolikogu revisjonikomisjonil on õigus kontrollida ja hinnata vallaeelarve täitmist.

(2) Vallavalitsus annab vallavolikogule eelarve täitmisest ülevaate üks kord kvartalis vallavolikogu istungil.

(1) Majandusaasta aruande koostamist korraldab vallavalitsus.

(2) Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande volikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta.

(3) Enne majandusaasta aruande kinnitamist volikogus vaatab revisjonikomisjon volikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse volikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon, kas ta toetab vallavalitsuse koostatud majandusaasta aruande kinnitamist. Lisaks annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta.

(4) Volikogu kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega.

(5) Majandusaasta aruanne, vandeaudiitori aruanne, vallavalitsuse korraldus aruande heakskiitmise kohta ning volikogu otsus aruande kinnitamise kohta avaldatakse pärast volikogu otsust majandusaasta aruande kinnitamise kohta seitsme tööpäeva jooksul valla veebilehel. Avalikustamise korraldab arengu- ja finantsosakond.

Määrus jõustub kolmandal päeval pärast Riigi Teatajas avaldamist.