Toila valla finantsjuhtimise kord

Määrusega reguleeritakse Toila valla eelarve ja lisaeelarve koostamine, vastuvõtmine, menetlemine, muutmine, täitmine ja aruandlus, reservfondi kasutamine, kohustuste võtmine ja finantsdistsipliini tagamine ning aruandlus ja kontroll.

Toila Vallavalitsus (edaspidi vallavalitsus) kehtestab määrusega arengukava ja eelarvestrateegia koostamise korra ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse mõistes kohaliku omavalitsuse üksusest sõltuvatele üksustele korra ja tähtajad eelarvestrateegia koostamiseks vajaliku informatsiooni esitamiseks.

Eelarvega määratakse valla rahaliste vahendite kasutuse plaan eelarveaastaks, tulenevalt arengukava ja eelarvestrateegia eesmärkidest ja tegevustest. Eelarve koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite summad ja nende kujunemine, mida kasutatakse valla halduse, majanduse, hariduse, kultuuri, sotsiaalhoolekande ning muude kulude katteks.

(1) Eelarve on tekkepõhine.

(2) Eelarveosad on jaotatud tegevusvaldkondadeks ja sisaldavad eraldi alajaotusi sh ametiasutuse hallatavaid asutusi.

(3) Eelarve tegevusvaldkondadeks on

1) vallavalitsemisvaldkond;

2) kultuurivaldkond;

3) haridusvaldkond;

4) majandusvaldkond;

5) sotsiaalvaldkond.

(4) Eelarve osad on

1) põhitegevuse tulu;

2) põhitegevuse kulu;

3) investeerimistegevus;

4) finantseerimistegevus;

5) likviidsete varade ning nõuete ja kohustuste muutus.

(5) Eelarves planeeritakse eraldi põhitegevuse kuluna ettenägematuteks väljaminekuteks reservfond.

(6) Eelarves planeeritakse vahendid kaasavaks eelarveks, mille suurus on kuni 0,6% põhitegevuse majanduskulude eelarve mahust. Kaasavast eelarvest toetuse taotlemise, menetlemise ja kasutamise korra kehtestab vallavolikogu.

(1) Eelarve eelnõu koostamist korraldab vallavalitsus. Eelarve eelnõu koostab ning selleks vajaliku info kogumist ja vahendamist korraldab pearaamatupidaja.

(2) Eelarve eelnõu koostamiseks ja menetlemiseks kinnitab vallavalitsus pearaamatupidaja ettepanekul hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 15. septembriks eelarve koostamise ajakava ning lähteseisukohad.

(3) Eelarveliste vahendite kasutajad sisestavad eelarvetaotlused eelarverakenduses VeeRa. Taotlusele lisatakse seletuskiri.

(4) Esitatud eelarvetaotluste põhjal koostab pearaamatupidaja eelarve koondi ning esitab vallavalitsusele menetlemiseks.

(5) Eelarvetaotluste menetlemisel osalevad vallavalitsuse liikmed ja pearaamatupidaja, aruteludesse kaasatakse taotluste koostajad ja/või esitajad ning tegevusvaldkondade koordineerimise eest vastutavad isikud.

(1) Eelarve eelnõu ja seletuskirja esitab vallavalitsus vallavolikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust.

(2) Vallavolikogu esimees edastab eelarve eelnõu menetlemiseks vallavolikogu alatistele komisjonidele.

(3) Eelarve vastuvõtmiseks korraldatakse vallavolikogu istungitel vähemalt kaks lugemist.

(4) Eelarve lugemise vahel võib vallavalitsus täiendada eelarve eelnõu sihtotstarbeliste laekumistega seotud kulu ja tuluga ning täiendada ja parandada seletuskirja.

(5) Eelarve eelnõu esimesel lugemisel tutvustatakse eelarve eelnõu sisu.

(6) Pärast eelarve eelnõu esimest lugemist annab vallavolikogu tähtaja eelarve eelnõule muudatusettepanekute tegemiseks.

(7) Muudatusettepanekuid eelarve eelnõu kohta võib esitada vallavolikogu liige, vallavolikogu komisjon või vallavalitsus. Ettepanekule lisatakse põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. Eelarve menetlemise käigus ei pea arvestama neid ettepanekuid, mis suurendavad eelarve kulude kogusummat ja millele ei ole lisatud katteallikaid.

(8) Ettepanekud eelnõu kohta esitatakse vallavolikogu eelarve- ja majanduskomisjonile.

(9) Eelarve- ja majanduskomisjoni poolt arvestatud muudatusettepanekud esitatakse arvamuse andmiseks vallavalitsusele.

(10) Vallavolikogule esitatakse teiseks lugemiseks muudatusettepanekud koos vallavalitsuse arvamusega ning vallavolikogu hääletab teisel lugemisel vallaeelarvesse muudatuste tegemise.

(1) Eelarve võtab vallavolikogu poolthäälteenamusega vastu määrusega.

(2) Eelarve vastuvõtmisega samal ajal võib vallavolikogu otsustada kohustuste võtmiseks loa andmise, määrates ära kohustuste piirmäärad.

(3) Vastuvõetud eelarve koos seletuskirjaga avalikustatakse Toila valla kodulehel. Eelarve jõustub eelarveaasta algusest.

(4) Vallavalitsus kinnitab eelarve detailse liigituse tegevusvaldkondade s.h. ametiasutuse hallatavad asutused, ühe kuu jooksul arvates eelarve vastuvõtmisest.

Eelarveaasta alguseks vastuvõtmata eelarve korral lähtub vallavalitsus kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse §-st 24.

(1) Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega, pearaamatupidaja koostab lisaeelarve eelnõu ja esitab selle vallavalitsusele menetlemiseks. Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri põhjendustega lisaeelarve vajaduse kohta.

(2) Vallavalitsus esitab lisaeelarve eelnõu vallavolikogule.

(3) Lisaeelarvet ei koostata, kui

1) sissetulekud suurenevad ja väljaminekuid ei suurendata;

2) väljaminekud vähenevad ja see ei ole tingitud sissetulekute vähenemisest;

3) sissetulekud suurenevad sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste võrra ning väljaminekud suurenevad nende arvel tehtavate kulutuste võrra.

(4) Kui eelarveaasta jooksul koostatakse lisaeelarve, tuleb käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 3 nimetatud sihtotstarbeliselt eraldatud vahendid või annetused kavandada lisaeelarves.

(5) Kui eelarveaasta jooksul lisaeelarvet enam ei koostata, esitatakse vallavolikogule ülevaade käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 3 nimetatud sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste kasutusse võtmise kohta.

(1) Lisaeelarve eelnõu võetakse vastu ühe lugemisega.

(2) Kui lisaeelarve eelnõusse tehakse vallavolikogu alatiste komisjonide poolt muudatusettepanekuid, kuulatakse vallavolikogu istungil ära vallavalitsuse seisukoht.

(3) Lisaeelarve vastuvõtmisel kuulatakse ära eelarve- ja majanduskomisjoni arvamus.

(4) Lisaeelarve võtab vallavolikogu vastu poolthäälteenamusega määrusega.

(1) Eelarve täitmist (sh rahavoogude planeerimine, jälgimine ja reguleerimine) korraldab vallavalitsus.

(2) Vallavalitsus ja ametiasutuse hallatavad asutused võivad sõlmida lepinguid, millega kaasneb väljaminek tulevastel eelarveaastatel juhul kui sellega on arvestatud eelarvestrateegias.

(3) Jooksva aasta eelarves ja järgnevateks aastateks eelarvestrateegias kinnitatud summade piires on vallavalitsusel, vallavalitsuse struktuurüksustel ja ametiasutuse hallatavatel asutustel õigus ilma täiendava vallavolikogu loata ja ilma eelarvestrateegias konkreetse lepingu andmeid välja toomata korraldada hankeid ja sõlmida kuni (4) neljaaastased lepingud, mille sisu on

1) omavalitsusele täitmiseks kohustuslike sotsiaalteenuste osutamine, sh hooldamis- ja raviteenused;

2) omavalitsusele täitmiseks kohustuslike hariduskulude tasumine või olemuslikult õppeaasta perioodiga seotud teenused;

3) vallavara igapäevane majandamine, sh kommunaal-, korrashoiu-, valve- sideteenuste osutamine ja tehnosüsteemide hooldamine;

4) info- ja kommunikatsioonitehnoloogia rentimine;

5) omavalitsuse tööks vajalike registrite kasutamise teenuste ostmine.

(4) Kui lepinguga, millega kaasneb väljaminek tulevastel eelarveaastatel, ei ole eelarvestrateegias arvestatud, võib lepingu sõlmida ainult vallavolikogu loal.

(5) Põhitegevuse kulude ja investeerimistegevuse eelarveosade täitmisel võib üht täita samas mahus rohkem, kui teine eelarveosa jääb täitmata, kui see on põhjustatud hangete korraldamise järel selgunud tingimustest, mille tõttu planeeritud tehing klassifitseeritakse eelarve täitmisel tulenevalt põhivara arvelevõtmise reeglitest teisiti, kui eelarves oli ette nähtud.

(6) Rahavoogude tõrgeteta juhtimiseks võib vallavalitsus võtta arvelduskrediiti eelarve kinnitamisel sätestatud mahus. Arvelduskrediit on lühiajaline ja makstakse tagasi hiljemalt 31. detsembriks.

(7) Pearaamatupidaja korraldab eelarve täitmise aruande avaldamise Toila valla kodulehel igale kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.

(8) Pearaamatupidaja korraldab eelarveliste vahendite kasutajatele eelarvete täitmise info kättesaadavuse eelarverakenduse programmi kaudu igapäevaselt alates eelarve vastuvõtmisest.

(1) Eelarve täitmise käigus tulude kavandatust väiksema laekumise korral on vallavalitsusel õigus ajutiselt piirata eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist, teavitades sellest vallavolikogu.

(2) Väljaminekute tegemise piiramise otsustab vallavalitsus korraldusega, sätestades ajutise piiramise tingimused, ulatuse ja ajalise kestuse.

(3) Väljaminekute tegemist võib piirata kuni lisaeelarve vastuvõtmiseni või ajani, mil selgub tulude laekumise taastumine eelarves kavandatud mahus.

(1) Eelarves planeeritakse eraldi põhitegevuse kuluna reservfond ettenägematute väljaminekute tegemiseks ja selle suuruse igaks eelarveaastaks otsustab vallavolikogu eelarve vastuvõtmisel.

(2) Reservfondist võib raha eraldada ainult sihtotstarbeliselt.

(3) Vallavolikogu võib reservfondi suurust eelarveaasta jooksul muuta lisaeelarve vastuvõtmisel.

(4) Vallavalitsus võib reservfondist raha eraldada järgmiste kulude katteks

1) suurema kahju vältimise eesmärgil erakorraliseks vajaduseks (avariide, loodusõnnetuste tagajärgede likvideerimine, kriisiolukordade lahendamine);

2) arvestuslike kulude katmiseks summas, mis ületab eelarves kavandatud kulusid ja mille tegemise kohustus tuleneb otseselt riigi ja Toila valla õigusaktidest;

3) eelarve koostamisel mittearvestatud välisabist vallale tulenevate kohustustega seotud kulude katmiseks;

4) projektide omaosaluste katteks kui projekti taotlus finantseerimiseks esitati jooksva eelarveaasta kestel;

5) sponsorluseks (stipendiumid, haridus, kultuur, sport);

6) erandkorras põhjendatud taotluse alusel asutuse eelarve suurendamiseks;

7) kohtulahenditest tulenevate ja juriidilise teenindamise kulude katteks;

8) muude ettenägemata vajalike kulude katmiseks.

(5) Vallavalitsus ei tohi üldjuhul reservfondi kasutada enda või ametiasutuse hallatavate asutuste eelarves kinnitatud palgafondi suurendamiseks. Erandiks on koondamishüvitiste maksmine juhul, kui eelarve koostamisel ei olnud võimalik ette näha asutuse likvideerimist või töötajate koosseisude muutmist või kui asutuse eelarves ei olnud selleks piisavalt vahendeid.

(6) Taotlus reservfondist täiendava raha eraldamiseks esitatakse vallavalitsusele kirjalikult. Taotlusele tuleb lisada seletuskiri üksikasjaliku arvestusega taotletava summa kohta ning põhjendustega raha kasutamise otstarbe kohta.

(7) Pearaamatupidaja koos valdkonna eest vastutava ametnikuga kontrollib taotluse põhjendatust ja võimalust rahuldada taotlus kinnitatud eelarve muude vahendite arvelt ning valmistab ette vallavalitsuse korralduse eelnõu vahendite eraldamiseks reservfondist.

(8) Raha eraldamine reservfondist vormistatakse vallavalitsuse korraldusega. Reservfondist eraldatud summa ulatuses võib teha kulusid ainult pärast vastava korralduse jõustumist. Korraldusele märgitakse eraldise saaja, eraldatav summa, eelarve tegevusala ja kahekohaline kulu tunnus.

(9) Vallavalitsusel on õigus

1) rahuldada taotlus osaliselt või täielikult;

2) tagastada taotlus ja nõuda taotlejalt täiendavaid põhjendusi või esitatud taotluse puuduste kõrvaldamist;

3) jätta taotlus rahuldamata.

(10) Vallavalitsuse korraldus raha eraldamise kohta edastatakse pearaamatupidajale ja toetuse taotlejale.

(11) Vallavalitsus esitab vallavolikogule ülevaate reservfondi kasutamise kohta majandusaasta aruande koosseisus.

(1) Majandusaasta aruande koostamist korraldab pearaamatupidaja. Majandusaasta aruande ja majandusaasta aruande kinnitamise vallavolikogu otsuse eelnõu koostab pearaamatupidaja ja esitab vallavalitsusele.

(2) Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seaduses sätestatud põhimõtetest, arvestades kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduses sätestatud erisusi.

(3) Konsolideerimisgruppi kuuluvad äriühingud ja sihtasutused esitavad oma auditeeritud majandusaasta aruanded vallavalitsusele hiljemalt auditeeritavale majandusaastale järgneva aasta 15. aprillil.

(4) Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande vallavolikogule kinnitamiseks hiljemalt 5. juuniks. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta.

(5) Enne majandusaasta aruande kinnitamist vallavolikogus vaatab revisjonikomisjon vallavolikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse vallavolikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon, kas ta toetab vallavalitsuse koostatud majandusaasta aruande kinnitamist. Lisaks annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta.

(6) Vallavolikogu kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega.

(7) Majandusaasta aruanne, vandeaudiitori aruanne, vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta ning vallavolikogu otsus aruande kinnitamise kohta avaldatakse pärast nende kinnitamist seitsme tööpäeva jooksul Toila valla kodulehel.

(8) Pearaamatupidajal on õigus anda majandusaasta aruande koostamiseks vallavalitsuse struktuuriüksustele ja ametiasutuse hallatavatele asutustele kohustuslikke juhiseid ja kehtestada vorme, mis tagavad majandusaasta aruande ühetaolisuse, kõikehõlmava ja võrreldava koostamise.

(1) Eelarvevahendite kasutamise kontroll on tegevus, mille käigus hinnatakse eelarve rahaliste vahendite kasutamise seaduslikkust, sihipärasust ja otstarbekust.

(2) Eelarvevahendite kasutamist kontrollib revisjonikomisjon kooskõlas kohaliku omavalitsuse korralduse seadusega.

(1) Määrusega tunnistatakse kehtetuks Toila Vallavolikogu 31.10.2018 määrus nr 31 „Toila valla finantsjuhtimise kord”.

(2) Määrus jõustub kolmandal päeval peale Riigi Teatajas avaldamist.