Rahandusminister — Tulumaksuseadusest, sotsiaalmaksuseadusest, kogumispensionide seadusest ja töötuskindlustuse seadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine

(Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) AVALDATUD : RTL 1998, 273/274, 1126; RTL 2001, 83, 1144 REDAKTSIOON : Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 RTL 2001, 131, 1914 Rahandusmin m 27.06.2001 Nr.61 jõust.01.07.2001 RTL 2001, 82, 1111 Rahandusmin m 21.03.2001 Nr.36 jõust.01.01.2001 RTL 2001, 39, 542 Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001 RTL 2001, 11, 151 Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000 RTL 2000, 75, 1142 Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000 RTL 2000, 2, 7 Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999 RTL 1999, 155, 2172 Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98 RTL 1998, 329/330, 1350 Määrus kehtestatakse tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11, 49; 16, 69; 50, 283; 59, 359; 79, 480; 91, 544) § 40 lõigete 21, 5 ja 6, § 54 lõike 3, § 56 lõike 21, § 571 lõike 6 ja § 60 lõike 7, sotsiaalmaksuseaduse (RT I 2000, 102, 675; 2001, 50, 285; 59, 359; 79, 480; 91, 544) § 9 lõike 7 ja § 11, töötuskindlustuse seaduse (RT I 2001, 59, 359; 82, 488) § 42 lõike 2 ning kogumispensionide seaduse (RT I 2001, 79, 480) § 10 lõike 1 punktide 3 ja 4 alusel. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 1. Kinnitada: 1) Sotsiaalmaksu arvestuse kord (lisatud); 2) Maksudeklaratsioonide ja nende lisade ning tõendite vormid (lisatud); (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 3) Maksuameti poolt maksumaksjate ja maksu kinnipidajate registris olevate andmete Sotsiaalkindlustusametile ja Eesti Haigekassale väljastamise kord (lisatud); (Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999; Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 4) Sotsiaalmaksu arvestamise kord sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigetes 2 ja 3 sätestatud juhtudel (lisatud); (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 5) Pensionidelt tulumaksu kinnipidamise kord (lisatud). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. Tunnistada kehtetuks: 1) rahandusministri 30. detsembri 1993. a määrusega nr 205 kinnitatud „Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse rakendamise juhend“ (RTL 1994, 2, lk 39; 19, lk 620; 34, lk 1165; 1995, 46, lk 1577; 1998, 273/274, 1126); 2) rahandusministri 15. juuni 1994. a määrusega nr 118 „Maksudeklaratsioonide, füüsilisele isikule tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi, dividendidelt kinnipeetud tulumaksu õiendi vormi esitamise korra kinnitamine“ (RTL 1994, 33, lk 1110; 51/52, lk 1783; 1995, 38, lk 1291; 1996, 24, 161; 1998, 10/11, 70; 153/154, 573; 273/274, 1126; 2000, 2, 7) kinnitatud füüsilistele isikutele tehtud väljamaksete, väljamaksetelt kinnipeetud ja ülekandmisele kuuluva tulumaksu jaotuse maksudeklaratsiooni vorm FT1, ettevõtte või füüsilisest isikust tööandja poolt erisoodustuste summalt arvestatud tulumaksu maksudeklaratsiooni vorm ES, füüsilisele isikule tehtud väljamaksete kogusumma ja kinnipeetud tulumaksu tõendi vorm TM. 3. Määrus jõustub 1. jaanuaril 1999. a, välja arvatud punkti 2 alapunkt 1, mis jõustub 10. novembril 1998. a. (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98) Minister Mart OPMANN Kantsler Agu LELLEP Kinnitatud rahandusministri 27. augusti 1998. a määrusega nr 67 SOTSIAALMAKSU ARVESTUSE KORD 1. Käesolev kord sätestab sotsiaalmaksu arvestuse üleandmise korra Sotsiaalkindlustusameti ja Eesti Haigekassa poolt Maksuametile ning sotsiaalmaksu arvestuse korra Maksuametis ja maksumaksja juures. (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98; Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. Enne sotsiaalmaksu arvestuse üleandmist Maksuametile võrdleb Sotsiaalkindlustusamet ja Eesti Haigekassa arvelduste saldod maksumaksjate andmetega. Kui maksumaksja poolt esitatud viimases, kuni kuus kuud enne sotsiaalmaksu arvestuse üleandmist Maksuametile, andmikus näidatud arvelduste saldo ühtib sama perioodi Sotsiaalkindlustusameti ja Eesti Haigekassa kohalike asutuste arvestuse andmetega, loetakse saldo võrrelduks. Juhul kui maksumaksja poolt esitatud andmikus näidatud maksu arvelduste saldo ei ühti Sotsiaalkindlustusameti ja Eesti Haigekassa andmetega, peab olema arvelduste saldo võrdlemise kohta maksumaksja kirjalik kinnitus. Kui maksumaksja arvelduste saldot ei kinnita, esitavad Sotsiaalkindlustusamet ja Eesti Haigekassa Maksuametile maksumaksjate lõikes maksu määramiseks, sissenõudmiseks, maksuvaidluse lahendamiseks või kustutamiseks vajalikud dokumendid. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 3. Maksuametile üleantud arvelduste saldot muudab Maksuamet: 1) Sotsiaalkindlustusameti ja Eesti Haigekassa poolt esitatud kirjalike andmete alusel; (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2) Maksuameti poolt läbiviidud maksurevisjonide põhjal. 4. Sotsiaalkindlustusamet ja Eesti Haigekassa annavad Maksuametile üle füüsiliste isikute poolt 1997. a ja 1998. a tasutud sotsiaalmaksu andmed. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. Sotsiaalkindlustusamet ja Eesti Haigekassa annavad Maksuametile üle 1. jaanuarist 1999. a sotsiaalmaksu pangakontod. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. Sotsiaalmaksu arvestuse üleandmise-vastuvõtmise kohta koostatakse akt, mis sisaldab maksumaksjate nimekirja, milles näidatakse arvelduste saldo ülemineku seisuga. Eesti Haigekassa poolt esitatakse lisaks maksumaksjate nimekirjale kindlustatavate nimekiri piirkondade lõikes elektroonsel kujul. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 7. Maksuametile antakse üle maksumaksjate arvelduste saldod seisuga 31. detsember 1998. a. 7.1. Maksu arvestus antakse üle ühtse formaadi järgi tsentraliseeritult 1. aprilliks 1999. a. 7.2. Maksu arvestus antakse Maksuametile üle elektroonsel kujul. 7.3. Arvestus peab sisaldama: 7.3.1. maksumaksja nime, registrinumbrit/koodi/füüsilisest isikust tööandja isikukoodi; 7.3.2. maksumaksja täielikku aadressi ja aadressi asukohakoodi vabariigi haldus- ja territoriaaljaotuse klassifikaatori järgi; 7.3.3. arvelduste eest vastutava isiku nime ja telefoninumbrit; 7.3.4. arvelduste saldot eraldi maksu ja intressi kohta. 8. Kui maksumaksjal on ajatatud maksuvõlga, tuleb andmetes näidata arvelduste saldo hulgas olev ajatatud maksuvõla summa ja intressi määr ajatatud võlalt. Maksuvõla kohta, mille tasumistähtaeg ajakava kohaselt ei ole veel saabunud, esitatakse andmed tasumistähtaegade lõikes. 9. Juhul kui maksumaksjale on välja kuulutatud pankrot, esitatakse arvelduste saldo eraldi maksukohustuste kohta, mille tasumistähtaeg oli enne pankroti väljakuulutamist ning maksukohustuste kohta, mille tasumistähtaeg on peale pankroti väljakuulutamist. 10. Maksuamet peab maksumaksjate ja kindlustatavate arvestust maksumaksjate ja maksu kinnipidajate registri alusel. (Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999) 11. Maksu arvestust peetakse Maksuameti kohalikus asutuses maksumaksjate lõikes nende poolt tasumisele kuuluva ning tegelikult tasutud maksu kohta. 12. Kindlustatavate lõikes peetakse arvestust nende eest tasumisele kuuluva ja tasutud maksu osas. 13. Kui maksumaksja tasub ülekandmisele kuuluvast maksust ainult osa, jaotatakse tasutud maksusumma kindlustatavate vahel vastavalt sellele, millise osa moodustab kindlustatavalt arvutatud maksusumma üldisest tasumisele kuuluvast maksusummast. 14. Maksu arvestuse aluseks on maksumaksja poolt Maksuameti kohalikule asutusele esitatavad maksudeklaratsioonid. 15. Maksumaksjad tasuvad maksu Maksuameti pangakontole. Sotsiaalmaksu kontojäägist kannab pank iga pangapäeva lõpus 60,606% riikliku pensionikindlustuse eelarvesse ja 39,394% riikliku ravikindlustuse eelarvesse. (Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999) 16. Maksu laekumise arvestuse aluseks on pangakonto väljavõtted ja muud dokumendid, mille alusel loetakse maks tasutuks. 17. Kui maksumaksjal on mõne teise riikliku maksu osas enammakse, kantakse see maksumaksja kirjalikul taotlusel sotsiaalmaksu võla katteks ja sotsiaalmaksu enammakse korral teise riikliku maksu võla katteks, maksukorralduse seaduses (RT I 1994, 1, 5; 2000, 45, 279; 55, 365; 84, 533 ja 534; 2001, 17, 76; 43, 242; 48, 266; 56, 335) ja maksuseadustes ettenähtud tähtaja jooksul. 18. Maksumaksja poolt sotsiaalmaksu kandmisel Maksuameti teisele tulukontole või riigieelarve tulu kandmisel sotsiaalmaksu kontole, võetakse tasutud summa arvele selle maksu või tuluna, kuhu makse pidi laekuma või üle kantama. Arveldused eelarvete vahel teeb Maksuamet riigieelarve kassalise täitmise eeskirja kohaselt. 19. Maksu enammakse tagastatakse maksumaksjale tema kirjaliku taotluse alusel või kantakse teise maksu võla katteks maksukorralduse seaduses ettenähtud korras ja tähtajal. Ettevõtlusega tegelevale füüsilisele isikule tagastatakse enammakstud summa sotsiaalmaksu aastadeklaratsioonis või eraldi esitatud taotluse alusel maksustamisperioodile järgneva aasta 1. juuliks. 20. Kui maksumaksjal on maksu võlga, mis on tekkinud enne sotsiaalmaksuseaduse jõustumist, kaetakse maksumaksja poolt makstud summadest kõigepealt Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse (RT 1990, 9, 102; 1991, 32, 391; 1992, 21, 302; 34, 444; RT I 1993, 65, 924; 1994, 40, 656; 1995, 17, 235; 1996, 74, 1307; 1998, 40, 611; 59, 941) järgi tasumisele kuuluv maksuvõlg, arvestamata intressi. 21. Käesoleva korra punktis 20 nimetatud maksuvõla osalisel tasumisel jaotatakse makstud summa riikliku pensionkindlustuse ja riikliku ravikindlustuse eelarvete vahel vastavalt sellele, kui suur on vastava kindlustuse osa võlasumma Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse järgi tasumisele kuuluvast sotsiaalmaksu võlast. Sellest tulenevad arveldused riikliku pensionikindlustuse eelarve ja riikliku ravikindlustuse eelarve vahel tehakse kord nädalas. (Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999) 22. Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse järgi tasutud maksu ei jaotata kindlustatavate vahel. 23. Maksu hilinemisega tasumise eest makstud intressi, erisoodustuste summalt tasutud maksu ja enammakstud maksu ei jaotata kindlustatavate vahel. 24. 1998. a sotsiaalmaksu arvestuse andmikud esitatakse Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel ettenähtud korras ja tähtajal. (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98) 25. Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel sotsiaalmaksu arvestuse andmikus deklareeritud, pärast 1. jaanuari 1999. a väljamakstud summadelt arvestatud ja vormi TSD lisas 3 (teatis) näidatud sotsiaalmaksu vormil TSD ei deklareerita. (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98; Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) 26. Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel 1998. a detsembrikuu eest arvestatud sotsiaalmaks kantakse maksumaksja elu- või asukohajärgse Maksuameti kohaliku asutuse pangakontole hiljemalt 5. veebruariks 1999. a. (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98) 27. (Kehtetu - Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999) Kinnitatud rahandusministri 27. augusti 1998. a määrusega nr 67 MAKSUDEKLARATSIOONIDE JA NENDE LISADE NING TõENDITE VORMID (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 1. Tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsiooni vorm TSD (lisa 1). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. Maksudeklaratsiooni vorm TSD lisad: 2.1. Vormi TSD lisa 1 "Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks isikute lõikes" (lisa 2); (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2.2. Vormi TSD lisa 2 "Mitteresidendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks isikute lõikes" (lisa 3); (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2.3. Vormi TSD lisa 3 Teatis "Füüsilistele isikutele seisuga 31.12.1998. a tegemata maksetelt arvutatud sotsiaalmaks" (lisa 4); (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) 2.4. Vormi TSD lisa 4 "Erisoodustused" (lisa 5); (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) 2.5. Vormi TSD lisa 5 "Kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud" (lisa 6); (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000; Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) 2.6. Vormi TSD lisa 6 "Dividendid, muud kasumieraldised ja ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed" (lisa 7); (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) 2.7. Vormi TSD lisa 7 "Maksustamise erisused põhivara võõrandamisel ja dividendide väljamaksmisel" koos abivormiga (lisa 8); (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) 2.8. Vormi TSD lisa 8 "Tõend dividendiga või fondiemissiooniga tulumaksu mahaarvamise õigsuse ülekandmise kohta" (lisa 9). (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) 3. Maksudeklaratsiooni vorm ESD (lisa 10). (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) 4. Vorm TSM "Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja arvestatud sotsiaalmaksu tõend" (lisa 11). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. Vorm TSM1 "Mitteresidendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja arvestatud sotsiaalmaksu tõend" (lisa 12). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. Vorm INF 1 "Deklaratsioon dividendide ja muude kasumieraldiste saajate kohta" (lisa 13). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 7. Vorm INF 2 "Füüsiliste isikute poolt tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon" (lisa 14). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 8. Vorm INF 3 "Füüsiliste isikute poolt tasutud koolituskulude deklaratsioon" (lisa 15). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 9. Vorm INF 4 "Saadud kingituste ja annetuste ning nende kasutamise deklaratsioon" (lisa 16). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 10. Vorm INF 5 "Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel füüsilistelt isikutelt saadud kindlustusmaksete deklaratsioon" (lisa 17). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 11. Vorm INF 6 "Füüsiliste isikute poolt soetatud vabatahtliku pensionifondi osakute ja nende soetamisel makstud summade deklaratsioon" (lisa 18). (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Kinnitatud rahandusministri 27. augusti 1998. a määrusega nr 67 MAKSUAMETI POOLT MAKSUMAKSJATE JA MAKSU KINNIPIDAJATE REGISTRIS OLEVATE ANDMETE SOTSIAALKINDLUSTUSAMETILE JA EESTI HAIGEKASSALE VäLJASTAMISE KORD (Rahandusmin m 10.11.1999 Nr.82 jõust.20.11.1999; Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 1. Maksuametis töödeldakse maksudeklaratsioonid ühe kuu jooksul pärast maksudeklaratsioonide saamist maksumaksjatelt. Töödeldud andmed antakse üle Sotsiaalkindlustusametile ja Eesti Haigekassale iga kuu kümnendal tööpäeval. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. Maksu laekumise andmed antakse üle maksumaksjate ja kindlustatavate lõikes kord kuus kümnendal tööpäeval pärast aruandekuu lõppemist. 3. Maksuamet annab üle Sotsiaalkindlustusametile pärast seitsme aasta möödumist maksumaksjate poolt Maksuametile saadetud kindlustatavate nimekirjad ja ettevõtlusega tegelevate füüsiliste isikute poolt esitatavad maksudeklaratsioonid vorm ESD. 4. Andmed väljastatakse Sotsiaalkindlustusametile ja Eesti Haigekassale tsentraliseeritult kõigi maksumaksjate ja kindlustatavate kohta. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Kinnitatud rahandusministri 15. jaanuari 2001. a määrusega nr 7 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) SOTSIAALMAKSU ARVESTAMISE KORD SOTSIAALMAKSUSEADUSE § 2 LõIGETES 2 JA 3 SäTESTATUD JUHTUDEL 1. Käesolev kord kehtestab sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigetes 2 ja 3 sätestatud juhtudel sotsiaalmaksu arvestamise põhimõtted põhikohaga töötaja või teenistuja eest sotsiaalmaksu maksja jaoks. Korra kohaselt arvestatud sotsiaalmaksu kohta täidetakse "Tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni" vormi TSD lisa 1 või 2. 2. Vastavalt palgaseaduse (RT I 1994, 11, 154; 1995, 12, 120; 1999, 29, 397; 2000, 10, 59; 40, 248; 2001, 42, 233; 50, 287) § 31 lõikele 11 makstakse palka vähemalt üks kord kuus. Palga maksmise tähtpäev määratakse kindlaks maksumaksja töösisekorraeeskirjas või sisekorraeeskirjas, kollektiivlepingus või töölepingus (edaspidi töösisekord). 3. üldjuhul arvestatakse sotsiaalmaks töötajale või teenistujale rahas makstud tasult, kuid mitte vähem kui eelarveaastaks riigieelarvega kehtestatud kuumääralt (edaspidi kuumäär) iga põhikohaga töötaja või teenistuja kohta iga tasu väljamaksmise tähtpäeva sisaldava kuu (edaspidi tasu väljamaksmise kuu) eest. 4. Kui tasu makstakse välja kuul, mis eelneb maksumaksja töösisekorras kindlaks määratud antud tasu väljamaksmise kuule, arvestatakse sotsiaalmaks makstud tasult. Nimetatud summalt arvestatud sotsiaalmaks deklareeritakse maksustamisperioodil, mil väljamakse tehti. 5. Kui maksumaksja töösisekorras kindlaks määratud tasu väljamaksmise kuul tasu teenimise kuu eest tasu ei makstud või makstud tasu jäi alla kuumäära, arvestatakse sotsiaalmaks kuumääralt, välja arvatud punktis 6 sätestatud juhul. Nimetatud summalt arvestatud sotsiaalmaks deklareeritakse maksustamisperioodil, mis on maksumaksja töösisekorras kindlaks määratud tasu väljamaksmise kuu. 6. Kui punktis 5 nimetatud tasu väljamaksmise kuu eest on eelneva(te)l kuu(de)l tasu makstud, arvestatakse sotsiaalmaks kuumääralt, millest on maha arvatud eelneva(te)l kuu(de)l tasu väljamaksmise kuu eest makstud tasu, kuid mitte väiksemalt summalt, kui tasu väljamaksmise kuul tasu teenimise kuu eest makstud tasult. 7. Kui tasu makstakse välja kuul, mis järgneb maksumaksja töösisekorras kindlaks määratud antud tasu väljamaksmise kuule ning nimetatud tasu väljamaksmise kuu eest on kuumääralt sotsiaalmaks arvestatud, võib maksustavat tasu vähendada kuumäära ja nimetatud tasu väljamaksmise kuu eest makstud tasu positiivse vahe võrra, kuid mitte rohkem kui tasu makstakse. Nimetatud summalt arvestatud sotsiaalmaks deklareeritakse maksustamisperioodil, mil väljamakse tehti. 8. Sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõikes 3 nimetatud juhtudel arvestatakse sotsiaalmaks tasu väljamaksmise kuu eest vähemalt kuumääralt proportsionaalselt töötatud ajaga tasu teenimise kuul. Nimetatud summa võetakse aluseks punktides 5?7 sätestatud arvestuses. 9. Punktis 8 nimetatud töötatud aja proportsioon arvestatakse sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 3 punktides 1 ja 2 nimetatud töövabastusele sellel kuul eelnenud ja järgnenud kalendripäevade summa jagamisel 30-ga. 10. Punktis 8 nimetatud töötatud aja proportsioon arvestatakse sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 3 punktis 3 nimetatud sellel kuul tööle asumisele järgnenud või töölt lahkumisele eelnenud kalendripäevade arvu jagamisel 30-ga. 11. Põhikohaga töötaja või teenistuja töölt lahkumisel makstavalt lõpparvelt sotsiaalmaksu arvestamisel võetakse aluseks lõpparve arvestamisele vastav käesoleva korra punktis 2 nimetatud üldine maksumaksja töösisekorras kindlaks määratud palga maksmise tähtpäev, välja arvatud summade puhul, mis makstakse eelneva(te) tasu väljamaksmise kuu(de) eest. Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) PENSIONIDELT TULUMAKSU KINNIPIDAMISE KORD 1. Tulumaks peetakse kinni Eesti riigi poolt seaduse alusel makstava pensioni ja kogumispensionide seaduses sätestatud kohustusliku kogumispensioni osalt, mis ületab 3000 krooni kalendrikuus. Tulumaks peetakse kinni väljamakse tegemisel. 2. Kui riikliku pensionikindlustuse seaduse alusel makstakse mitmele perekonnaliikmele ja nendega võrdsustatud isikule ühist toitjakaotuspensioni või rahvapensioni toitja kaotuse korral, peetakse tulumaks kinni pensioni osalt, mis ületab 3000 krooni kalendrikuus iga isiku kohta, kes saab toitjakaotuspensioni või rahvapensioni toitja kaotuse korral. 3. Kooskõlas tulumaksuseaduse § 42 lõikega 1 võib kinnipeetava tulumaksu arvutamisel igas kalendrikuus arvesse võtta 1000 krooni maksuvaba tulu. Selleks esitab pensionile õigust omav isik avalduse väljamakse tegijale. 4. Pensioni maksmisel korraga rohkem kui ühe kalendrikuu eest arvutatakse pensioni maksustatav osa eraldi iga kuu kohta, mille eest pension välja makstakse. 5. 2002. a 1. jaanuarile eelnenud perioodide eest välja makstavalt pensionilt tulumaksu kinni ei peeta. Lisa 1 Vorm TSD Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121 (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) __________________________________ Maksuamet Maksumaksja / kinnipidaja _____________________________________________________ (nimi) ____________________________________ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ (asu- / elukoht) (registrinumber / -kood või isikukood) Tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) ____________ aasta ____________ kuu A. Füüsilistele isikutele tehtud väljamaksetelt: kroonides 1. Arvestatud sotsiaalmaks (vormi TSD lisa 1 veeru 4 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 8 kokkuvõte) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 2. ülekandmisele kuuluv kinnipeetud tulumaks (vormi TSD lisa 1 veeru 6 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 11 kokkuvõte) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 2.1. sh mitteresidendi tulumaks (vormi TSD lisa 2 veeru 11 kokkuvõte) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 3. Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed __________ (vormi TSD lisa 1 veeru 5 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 9 kokkuvõte) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4. Kinnipeetud töötuskindlustusmakse __________ (vormi TSD lisa 1 veeru 8 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 14 kokkuvõte) (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. Arvestatud töötuskindlustusmakse __________ (vormi TSD lisa 1 veeru 9 kokkuvõte + vormi TSD lisa 2 veeru 15 kokkuvõte) "? % (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. Kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse __________ (vormi TSD lisa 1 veeru 10 kokkuvõte) (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) B. Deklaratsiooniga koos esitatud lisad: (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 1. Vormi TSD lisa 4 1.1. Tulumaks erisoodustustelt (realt 18) __________ 1.2. Sotsiaalmaks erisoodustustelt (realt 20) __________ 2. Vormi TSD lisa 5 2.1. Tasumisele kuuluv tulumaks kuus (realt 2) __________ 2.2. Tasumisele kuuluv tulumaks kuus (realt 10) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ Kalendriaastal ümberarvestuse tulemusena: 2.3. Täiendavalt tasumisele kuuluv tulumaks (realt 20.1) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 2.4. Tagastamisele kuuluv tulumaks (realt 20.2) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 3. Vormi TSD lisa 6 3.1. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 25) (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) __________ 3.2. Tagastamisele kuuluv tulumaks (realt 26) (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) __________ 4. Vormi TSD lisa 7 4.1. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) __________ 4.2. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 19) __________ 5. Kokku B osa: 5.1. tulumaks __________ 5.2. sotsiaalmaks __________ Maksumaksja / juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Vormil TSD näidatakse tasumisele kuuluvad tulu- ja sotsiaalmaks ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksed. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. Vorm TSD esitatakse asu-/elukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks. 3. Deklaratsioonil märgitud kuu on: (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 1) osa A puhul väljamaksete tegemise või sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaksu arvestamise kuu; 2) osa B puhul väljamaksete või kulude tegemise kuu. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4. Deklaratsioon ja selle lisad täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskroonini. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. Osa A real 1 näidatud sotsiaalmaksu summas peab kajastuma kõigilt antud kuus tehtud väljamaksetelt ja sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigete 2 ja 3 alusel arvestatud sotsiaalmaks. Osa A real 2 näidatud tulumaksu summas peab kajastuma kõigilt antud kuus tehtud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6. Osa A rea 1 summa peab olema vastavuses vormi TSD lisades 1 ja 2 näidatud sotsiaalmaksu summadega. Osa A rea 2 summa peab olema vastavuses vormi TSD lisades 1 ja 2 näidatud kinnipeetud tulumaksu summadega. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7. Osa A real 3 näidatakse füüsilistele isikutele maksustamisperioodil tehtud vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4 ja 6 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7.1. Osa A real 4 näidatakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punktile 1 kindlustatule kehtestatud määras kinnipeetud töötuskindlustusmakse. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 7.2. Osa A real 5 näidatakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punktile 2 tööandjale kehtestatud määras arvestatud töötuskindlustusmakse. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 7.3. Osa A real 6 näidatakse vastavalt kogumispensionide seaduse § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 8. Osa B täidetakse selle kuu kohta, millal vormi TSD lisades 4, 5, 6 ja 7 nimetatud kulutusi tehti või tulumaksuseaduse § 54 lõigetes 5 ja 6 nimetatud juhul ja kui lisad esitati. Kui vastavat lisa ei esitata, siis tühjaks jäävale vastavale reale tuleb kirjutada null. (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) 9. Osa B rida 2.3 või rida 2.4 täidetakse ainult kalendriaasta viimase kuu kohta esitatud deklaratsioonis. (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000; Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001; Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 10. Real 5.1 näidatakse vormi TSD osa B ridade 1.1 + 2.1 + 2.2 + 3.1 ? 3.2 + 4.2 tulem. Kalendriaasta viimase kuu deklaratsioonis näidatakse real 5.1 ridade 1.1 + 2.1 + 2.3 ? 2.4 + 3.1 ? 3.2 + 4.2 tulem. Kui kalendriaasta viimase kuu deklaratsioonis täidetakse rida 2.3 või 2.4, siis real 2.2 märgitakse null. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 11. Osa B reale 5.2 kantakse osa B real 1.2 näidatud summa. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 12. Pärast deklaratsiooni TSD Maksuameti kohalikule asutusele esitamist deklaratsioonis tehtud vea avastamisel esitatakse sama perioodi eest uus deklaratsioon märkusega "parandus". Deklaratsioonil TSD näidatakse vastavad õiged andmed maksustamisperioodi kohta ning vormi TSD lisades 1 ja/või 2 esitatakse parandatud andmed nendel ridadel, kus parandus tehti. Kui paranduse käigus kustutatakse isiku andmed deklaratsioonist, siis esitatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta vastavalt vormi TSD lisa 1 veergudes 1, 2, 7.1, 7.2 ja 7.3 või TSD lisa 2 veergudes 1?5, lisaks märgitakse TSD lisa 1 veergudes 4?10 või TSD lisa 2 veergudes 8?15 vastavate arvuliste andmete asemel null. Kui maksumaksja on ekslikult teinud väljamakse, mida ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, tehakse parandus selle kuu deklaratsioonil, mil maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse ebaõigesti väljamakstud summa. Sel juhul näidatakse andmed isiku ja väljamakse liigi kohta vastavalt vormi TSD lisa 1 veergudes 1, 2, 7.1, 7.2 ja 7.3 või TSD lisa 2 veergudes 1?5, lisaks märgitakse miinusmärgiga vastavad arvulised andmed TSD lisa 1 veergudes 4?10 või TSD lisa 2 veergudes 8?15. Vormi TSD lisades 4?7 vea avastamisel esitatakse parandusdeklaratsioon TSD koos parandatud lisa(de)ga selle maksustamisperioodi kohta, millisel on viga tehtud. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Lisa 2 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

get-attachment.jsp?id=22782 Märkused 1. Vormi TSD lisas 1 näidatakse residendist füüsilise isiku isikustatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse andmed vormil näidatud maksustamisperioodi eest. Iga isiku kohta täidetakse üks rida. 2. Vormi TSD lisa 1 esitatakse koos selle kuu deklaratsiooni vormiga TSD, millal vastavaid väljamakseid tehti või sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaks arvestati. 3. Põhikohaga töötaja tähistatakse veerus 3 ristiga (X). 4. Veerus 4 näidatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. 5. Veerus 5 näidatakse maksustamisperioodil tehtud vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4 ja 6 sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed. 6. Veerus 6 näidatakse veergudes 7, 7.1.1, 7.2.1 ja 7.3.1 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaks. 7. Veergudes 7, 7.1.1, 7.2.1 ja 7.3.1 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksed, millelt väljamaksja on kohustatud tulumaksuseaduse § 41 alusel tulumaksu kinni pidama, jaotatuna väljamakseliikide järgi. Siin näidatakse väljamaksete summa enne mahaarvamiste tegemist. 8. Veerus 7 näidatakse sotsiaalmaksuga maksustatavad rahalised tasud, mida makstakse töötajale või avalikule teenistujale vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõikele 1, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstud tasud vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõikele 2, samuti spordiseaduse (RT I 1998, 61, 982) § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstud tasu, muud väljamaksed ning tööettevõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel tasutud töö- või teenustasu, välja arvatud kui saaja on kantud äriregistrisse või on registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ja tasu on saaja ettevõtlustuluks. Eelnimetatud väljamaksete kood on 01. Veerus 7 ei näidata töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavaid hüvitisi. 9. Veergudes 7.1 kuni 7.3 näidatakse väljamaksete koodid, mis vastavad veergudes 7.1.1, 7.2.1 ja 7.3.1 näidatud vastava väljamakse liigile. Nendes veergudes väljamakse liikide märkimiseks kasutatavad koodid: 02 ? renditulu ja litsentsitasud tulumaksuseaduse § 16 alusel, välja arvatud kui saaja on kantud äriregistrisse või on registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ja tasu on saaja ettevõtlustuluks; 03 ? intressid tulumaksuseaduse § 17 alusel; 04 ? elatis tulumaksuseaduse § 19 lõike 1 alusel; 05 ? pensionid (tulumaksuseaduse § 19 lõige 2), sealhulgas pensionide maksuvaba osa (tulumaksuseaduse § 19 lõige 3 punkt 1); 06 ? stipendiumid, toetused, kultuuri-, spordi- ja teaduspreemiad ning loteriivõidud tulumaksuseaduse § 19 lõike 2 alusel; 07 ? ajutise töövõimetuse rahaline hüvitis tulumaksuseaduse § 20 lõike 1 alusel; 08 ? investeerimisriskiga elukindlustuslepingu alusel kindlustusvõtjale või soodustatud isikule väljamakstud summa vastavalt tulumaksuseaduse § 20 lõikele 3; 09 ? täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtliku pensionifondi poolt osakuomanikule või tema pärijale / soodustatud isikule tehtud väljamaksed vastavalt tulumaksuseaduse § 20 lõikele 4; 10 ? soodusmääraga maksustatavad kindlustusvõtjale tehtud väljamaksed ja väljamaksed pensionifondist vastavalt tulumaksuseaduse §-le 21; 11 ? Eesti Töötukassast väljamakstud hüvitised tulumaksuseaduse § 20 lõike 11 alusel; 12 ? seoses tööõnnetusega või kutsehaigusega makstava hüvitise tulumaksuga maksustatav osa vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõike 3 punktile 5; 13 ? töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavad hüvitised; 14 ? muud väljamaksed, millelt vastavalt tulumaksuseaduse §-le 41 on väljamakse tegija kohustatud tulumaksu kinni pidama. 10. Veerus 8 näidatakse veerus 9 näidatud väljamaksetelt maksustamisperioodil kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punktile 1. 11. Veerus 9 näidatakse maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud arvestama ja kinni pidama töötuskindlustusmakset. 12. Veerus 10 näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud veerus 5 näidatud väljamaksetelt vastavalt kogumispensionide seaduse § 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse, kui väljamakse saaja on kohustatud isik vastavalt kogumispensionide seaduse §-le 6. Veerg 10 täidetakse alates 2002. a juulikuu eest esitatavast deklaratsioonist. 13. Veeru 3 real "Kokku" näidatakse põhikohaga töötajate arv (ristiga tähistatud ridade arv). Lisa 3 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 “Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 „Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Vormi TSD lisas 2 näidatakse mitteresidendist füüsiliste isikute isikustatud kinnipeetud tulumaksu ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaksu andmed. Iga väljamakseliigi kohta täidetakse üks rida. 2. Vormi TSD lisa 2 esitatakse koos selle kuu vormiga TSD, millal väljamakseid tehti või sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigete 2 ja 3 alusel sotsiaalmaks arvestati. Deklareerimisele kuuluvad ka summad, millelt vastavalt tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ning maksudest hoidumise tõkestamise lepingule (edaspidi maksuleping) tulumaksu kinni ei peeta. Nimetatud lepingust tulenevalt mitteresidendile tehtavatelt väljamaksetelt tulumaksuseaduse § 43 lõikes 1 sätestatud määradest madalama määraga tulumaksu kinnipidamisel või kinnipidamise mitterakendamisel esitatakse koos vormi TSD lisaga 3 väljamakse saaja residentsuse tõend. Nõuded residentsuse tõendile on sätestatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määruses nr 119 "Tulumaksuseadusest tulenevate mitteresidentidega seotud dokumendivormide kinnitamine" (RTL 2000, 1, 1). 3. Veerus 3 näidatakse mitteresidendi residendiriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. 4. Veerg 6 täidetakse juhul, kui Eesti Vabariigil on väljamakse saaja residendiriigiga kehtiv maksuleping. Mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamakseliik määratakse OECD mudellepingu artikli numbri alusel: 6 ? kinnisvaratulu; 10 ? dividendid; 11 ? intressid; 12 ? litsentsitasud; 14 ? eraviisiline teenistus (ettevõtlustulu); 15 ? palgatulu (saadud töölepingu või tööettevõtu- või muu võlaõigusliku lepingu alusel töötamisest, välja arvatud töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised); 15a ? töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised; 16 ? juhatuse ja nõukogu liikmete tasud; 17 ? kunstnike ja sportlaste tulu; 18 ? pensionid ja muud sarnased väljamaksed; 19 ? palgatulu (saadud avalikus teenistuses töötamisest, välja arvatud teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised); 19a ? teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised; 20 ? üliõpilaste tulu; 21 ? muu tulu. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat maksulepingut ei ole, kasutatakse tulumaksu kinnipidamisel tulumaksuseaduse § 4 lõigetes 1 ja 2 sätestatud maksumäärasid ning artikkel tähistatakse veerus 6 ristiga (X). 5. Põhikohaga töötaja tähistatakse veerus 7 ristiga (X). 6. Veerus 9 näidatakse mitteresidendist füüsilistele isikutele maksustamisperioodil tehtud vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4 ja 6 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 7. Veerus 8 näidatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. 8. Veerus 10 näidatakse väljamaksete summa, millelt väljamaksja on kohustatud tulumaksuseaduse § 41 alusel tulumaksu kinni pidama (deklareeritakse ka summad, millelt vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta). 9. Veergudes 11 ja 12 näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksetelt kinnipeetud tulumaksu summa ja määr. Kui vastavalt maksulepingule tulumaksu kinni ei peeta, näidatakse veerus 12 tulumaksu määraks 0%. 10. Veerg 13 täidetakse juhul, kui Eestil on sõlmitud vastava riigiga maksuleping ning väljamakse saaja on väljamakse tegijale oma residentsuse tõendi esitanud. 11. Veerus 14 näidatakse maksustamisperioodil tehtud veerus 15 näidatud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punktile 1. 12. Veerus 15 näidatakse maksustamisperioodil tehtud väljamaksete summa, millelt on väljamaksja kohustatud arvestama ja kinni pidama töötuskindlustusmakset. 13. Veeru 7 real "Kokku" näidatakse põhikohaga töötajate arv (ristiga tähistatud ridade arv). Lisa 4 Vormi TSD lisa 3 Kinnitatud rahandusministri 27. augusti 1998. a määrusega nr 88 (Rahandusmin m 04.11.98 Nr.88 jõust.14.11.98) Maksumaksja / kinnipidaja . . . . . . . . . . . . . . . __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ (nimi) (registrinumber / -kood või isikukood) TEATIS Füüsilistele isikutele seisuga 31. detsember 1998. a tegemata maksetelt arvutatud sotsiaalmaks ????.. a????.. kuu 1. Tegemata maksete summa . . . . . . . . . krooni 2. Sotsiaalkindlustuse osa (20 %) . . . . . . . . . krooni 3. Ravikindlustuse osa (13 %) . . . . . . . . . krooni 4. Maksustamisperioodil tehtud maksed, millelt on Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel sotsiaalmaks arvutatud . . . . . . . . . krooni Maksumaksja / juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Teatis lisatakse 1999. a esimesele maksudeklaratsiooni vormile FTSD ja selle kuu maksudeklaratsiooni vormile TSD, millal tehakse makseid, mis on eelnevalt maksustatud Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel. (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) 2. Real 1 näidatakse väljamaksmisele kuuluv summa, millelt maksumaksja arvestas Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel maksu, kuid tegelikku väljamakset seisuga 31. detsember 1998. a ei ole tehtud. 3. Real 4 näidatakse maksustamisperioodil tehtud maksed, millelt sotsiaalmaks on sotsiaalmaksu sotsiaalkindlustuse osa arvestuse ja sotsiaalmaksu ravikindlustuse osa arvestuse andmikus kajastatud. 4. Teatises näidatud summasid maksudeklaratsiooni vormil TSD ei kajastata. (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) Lisa 5 Vormi TSD lisa 4 Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121 (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) Maksumaksja / kinnipidaja _______________ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ (nimi) (registrinumber / -kood või isikukood) ERISOODUSTUSED ____________ aasta ____________ kuu 1. Eluasemekulude täielik või osaline katmine __________ 2. Kindlustusmaksete tasumine, kui selline kohustus ei ole ette nähtud seadusega __________ 3. Lähetuskulude hüvitamine või päevaraha maksmine üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade __________ 4. Isiku sõiduauto kasutamise eest hüvitise maksmine üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 5. Sõiduki või muu tööandja vara tasuta või soodushinnaga kasutada andmine töö-, ameti- või teenistusülesannetega või tööandja ettevõtlusega mitteseotud tegevuseks (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 6. Laenu andmine rahandusministri kehtestatud alammäärast madalama intressiga __________ 7. Asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse tasuta üleandmine, müük või vahetus turuhinnast madalama hinnaga __________ 8. Asja, väärtpaberi, varalise õiguse või teenuse ostmine turuhinnast kõrgema hinnaga __________ 9. Loobumine rahalise nõude sissenõudmisest __________ 10. Kulutused töötajate tervise kontrollile, kui selline kohustus ei tulene seadusest __________ 11. Töötajate taseme- ja vabaharidusliku koolituse kulude katmine (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) __________ 12. __________________________________________________________ __________ 13. __________________________________________________________ __________ 14. __________________________________________________________ __________ 15. __________________________________________________________ __________ 16. __________________________________________________________ __________ 17. Tehtud erisoodustuste summa kokku (read 1 kuni 16) __________ 18. Tulumaks erisoodustustelt (26/74 real 17 näidatud summast) __________ 19. Sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustused (rida 17 + rida 18) __________ 20. Sotsiaalmaks erisoodustustelt (33% real 19 näidatud summast) __________ Maksumaksja / juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Vormi TSD lisa 4 ridadel 1 ? 16 näidatakse tööandja poolt töötajatele antud erisoodustustele kalendrikuul tehtud kulutused vastavalt tulumaksuseaduse §-le 48 ja § 53 lõikele 2. 2. Vormi TSD lisa 4 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal kulutused erisoodustuste andmisel tehti. 3. Real 6 näidatakse: 6.1. töötajale antud laenu intressi ja rahandusministri poolt kehtestatud intressi alammäära vahe _____ 6.2. vormi TSD lisa 4 reale 6 kantav intressimäärade vahega korrutatud laenusumma _____ 4. Real 7 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 7.1 turuhind _____ 7.2 rakendatud hind ____ vormi TSD lisa 4 reale 7 kantav hinnavahe: rida 7.1 ? rida 7.2 positiivne tulem ____ 5. Real 8 nimetatud tehingu hinnavahe määramine: 8.1. turuhind ____ 8.2. rakendatud hind ____ vormi TSD lisa 4 reale 8 kantav hinnavahe: rida 8.1 ? rida 8.2 negatiivne tulem plussmärgiga ____ 6. Real 18 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 1.1. 7. Real 20 näidatud sotsiaalmaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 1.2. Lisa 6 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Vormi TSD lisas 5 näidatakse kalendrikuul maksumaksja poolt tehtud kingitused ja annetused ning kulutused vastuvõttudeks tulumaksuseaduse § 49 lõike 6 ja § 53 lõike 3 alusel. 2. Vormi TSD lisa 5 esitatakse koos selle kuu deklaratsiooniga TSD, millal tehti kingitusi ja annetusi ning kulutusi vastuvõttudeks. 3. Real 1 näitab residendist juriidiline isik ja mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht, kulutusi annetustele ja kingitustele vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõigetele 1 ja 2, välja arvatud juhul, kui nendelt on kinni peetud tulumaks § 41 alusel või tasutud tulumaks vastavalt §-le 48. Paragrahvi 49 lõikes 11 ja 12 nimetatud kingitusi ja annetusi ei maksustata. 4. Real 2 näidatud tulumaksu summa kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.1. 5. Real 3 näidatakse kingitustele ja annetustele tehtud kulutused vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõike 3 punktile 3, mida on teinud residendist juriidiline isik (välja arvatud tulumaksuseaduse § 11 lõigetes 1 ja 2 nimetatud isik) ja mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht. 6. Real 3.1 näidatakse vastuvõttudele tehtud kulutused vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõike 3 punktile 2, mida on teinud residendist juriidiline isik (välja arvatud tulumaksuseaduse § 11 lõigetes 1 ja 2 nimetatud isik) ja mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht. 7. Rida 3.2 täidetakse juhul, kui maksumaksjal puuduvad kalendrikuus sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed ja ta on teinud kulutusi vastuvõttudeks. Sellisel juhul toimub maksustamine vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõikele 41 ning ridu 3, 31, 5 ja 6 ei täideta. Ridu 3.1 ja 3.2 samal maksustamisperioodil üheaegselt täita ei saa. 8. Real 4 näidatakse kingitusi ja annetusi vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõike 3 punktile 1, mida on teinud residendist juriidiline isik (välja arvatud tulumaksuseaduse § 11 lõigetes 1 ja 2 nimetatud isik) ja mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht. 9. Real 5 näidatakse sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktides 1?6 sotsiaalmaksuga maksustatud samal kalendrikuul tehtud väljamaksed. 10. Real 6.2 arvutatakse real 3.2 näidatud summast tulenev tulumaksuga maksustatav summa, kusjuures maksuvabaks piirmääraks on 500 krooni vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõikele 41. 11. Rida 8.1 täidetakse vastavalt § 49 lõikele 4 juhul, kui ridadel 3 ja 3.1 näidatud väljamaksete kogusumma kalendrikuul on alla 2% real 5 näidatud väljamaksete summast. Sel juhul maksustatakse ridade 3, 3.1 ja 4 kogusumma, mis ületab 5 % maksumaksja poolt samal kalendrikuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast ning ridu 6, 6.1, 6.2, 7 ja 7.1 ei täideta. 12. Real 10 näidatud tulumaks kantakse deklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.2. 13. Ridadel 11?19 näidatakse kalendriaastal kingitustele ja annetustele ning vastuvõttudele tehtud kulutused kokku, k.a viimasel kuul tehtud kulutused, vastavalt tulumaksuseaduse § 49 lõikele 5. Real 11.1 näidatakse ridade 3.1 ja 3.2 kalendriaasta väljamaksete summa kokku. 14. Rida 16.1 täidetakse analoogiliselt reale 8.1. 15. ümberarvutuse tulemusena tasumisele kuuluv tulumaks kantakse realt 20.1 deklaratsiooni vormi TSD B osa reale 2.3, tagastamisele kuuluv tulumaks kantakse realt 20.2 vormi TSD B osa reale 2.4 plussmärgiga. Lisa 7 Vormi TSD lisa 6 Kinnitatud rahandusministri 26. juuni 2000. a määrusega nr 60 (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Maksumaksja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I__I__I__I__I__I__I__I__I (nimi) (registri number/ -kood) Dividendid, muud kasumieraldised ja ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed . . . . . . . . . aasta . . . . . . . . . . . kuu 1. Maksustamisele kuuluvad dividendid või muud kasumieraldised 1¹ . Arvutatud tulumaks (rida 1 x 26/74) 1² . Eestis arvesse võetav välismaal tasutud tulumaksu osa 1³ . Eelmise maksustamisperioodi realt 14 edasikantav välismaal tasutud tulumaksu osa 14. Välismaal tasutud tulumaksu järgmistele maksustamisperioodidele edasikantav osa: rida 1¹ - rida 1² - rida 1³ (negatiivne tulem plussmärgiga) 15. Dividendidelt tasumisele kuuluv tulumaks: rida 1¹ - rida 1² - rida 1³ (positiivne tulem) 2. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 3. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 5. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6. Omavahel seotud isikute vahel sõlmitud tehingute väärtuste vahe 7. Püsiva tegevuskoha kaudu Eestist väljaviidud vara maksumus, mis ületab vara maksumuse seisuga 31.12.1999. a või hiljem toodud vara maksumuse 8. Püsiva tegevuskoha kaudu või arvelt mitteresidendi väljaspool Eestit asuvatele struktuuriüksustele tehtud väljamaksed 9. Püsiva tegevuskoha kaudu või arvelt kolmandale isikule tehtud väljamaksed 10. Seaduse alusel määratud ja tasutud trahvid, maksukorralduse seaduse alusel tasutud intressid 11. Maksumaksjalt erikonfiskeeritud vara maksumus 12. Vee erikasutuse eest erikasutusloata või üle lubatud koguse tasutud maksed 13. Kõrgendatud määra järgi tasutud saastetasu 14. Mittetulundusühingutele, milles osalemine ei ole ettevõtlusega seotud, tasutud sisseastumis- ja liikmemaksud 15. Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed 16. Kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks, vara soetamiseks ja teenuste ostmiseks ning mittetulundusühingu, sihtasutuse, kiriku, koguduse või koguduste liidu kulud põhikirjalise tegevusega mitteseotud teenuste ja vara ostmiseks (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17. Maksumaksjaga seotud füüsilistele isikutele väljamakstud laenude, avansside ja ettemaksete maksustatav osa (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 18. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku poolt emiteeritud väärtpaberite soetamise kulud 19. Madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus osaluse omandamise kulud 20. Madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivis või leppetrahv, kohtu- või vahekohtuväliselt hüvitatud kahju (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 21. Madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule antud laen, tehtud ettemaks või muul viisil omandatud nõudeõigus 22. Krediidiasutuse kahju madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu omandatud nõudeõiguse võõrandamisest või sissenõudmise loobumisest 23. Maksustamisele kuuluva summa vähendamine 24. Maksustamisele kuuluv summa kokku: ridade 6 kuni 22 summa - rida 23 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 25. Tasumisele kuuluv tulumaks: 26/74 x rea 24 + rida 15 (positiivne tulem) 26. Tagastamisele kuuluv tulumaks: 26/74 x rea 24 + rida 15 (negatiivne tulem) Maksumaksja/juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Vormi TSD lisas 6 näidatakse kalendrikuul makstud dividendid, muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed vastavalt tulumaksuseaduse §-dele 50?53 ja § 54 lõigetele 5 ja 6. 2. Vormi TSD lisa 6 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal vormi TSD lisas 6 toodud väljamakseid ja kulutusi tehti või tulumaksuseaduse § 54 lõigetes 5 ja 6 nimetatud juhtudel. 3. Residendist mittetulundusühing, sihtasutus, kirik, kogudus või koguduste liit täidab read 10?13, 15?21; 23?26. Mitteresidendist juriidiline isik, kes omab Eestis püsivat tegevuskohta, täidab read 7?26. Residendist krediidiasutus ei täida ridu 19, 21. Mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal täidab read 10?18, 20, 22?26. 4. Real 1 näidatakse füüsilistele isikutele, nimekirja kandmata mittetulundusühingutele ja sihtasutustele ning mitteresidendile (välja arvatud mitteresidendi Eestis registreeritud püsivale tegevuskohale) rahalises või mitterahalises (ümberarvestatuna rahasse) vormis, väljamakstud dividendid või kasumieraldised. äriühing, kes arvestab tulumaksuseaduse §-s 60 sätestatud erisusi dividendide maksustamisel, võib täita vormi TSD lisa 7, sel juhul vormi TSD lisa 6 rida 1 ei täideta. Read 12?14 täidetakse juhul, kui residendist äriühing võtab arvesse välismaalt viimase 12 maksustamisperioodi jooksul saadud dividendidelt kinnipeetud ja dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välismaal makstud tulumaksu vastavalt § 54 lõikele 5. Igast riigist saadud dividendidelt makstud tulumaksu kohta tehakse eraldi arvestus. Tasutud tulumaks võetakse arvesse välisriigis tulumaksu maksmist kinnitavate tõendite alusel. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) Riik Välismaalt saadud dividendid (summa ja kuupäev) Välismaal dividendidelt ja kasumiosalt tasutud tulumaks Eestis arvesse võetav välismaal makstud tulumaksu osa 1 2 3 4 KOKKU X X Tabel täidetakse selles kuus, kui äriühing dividendide väljamaksmisel võtab arvesse välismaal dividendidelt tasutud tulumaksu. Kui 26/74 " veerg 2 ≤ kui veerg 3, siis veerg 4 = veerg 2 " 26/74. Kui 26/74 " veerg 2 > kui veerg 3, siis veerg 4 = veerg 3. Veerg 4 kokkuvõte kantakse vormi TSD lisa 6 reale 12. 5. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 8. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 9. (Kehtetu - Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 10. Real 6 näidatakse residendist juriidilise isiku ja temaga seotud mitteresidendi või füüsilise isiku vahel tehtud tehingute väärtuste vahe. Tehingute väärtuse määramisel tuleb lähtuda rahandusministri kehtestatud määrusest. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.1. omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtus ..................... 6.2. omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute väärtus .............................................................................. 6.3. maksumaksja saamata jäänud tulu rida 6.1 ? rida 6.2 (negatiivne tulem plussmärgiga) ....................................... või 6.4. omavahel seotud isikute vahel tehtud tehingute kulud ........................ 6.5. omavahel mitteseotud isikute vahel tehtud sarnaste tehingute kulud ................................................................................... 6.6. kulud, mis maksumaksjal oleks jäänud kandmata: rida 6.4 ? rida 6.5 ( positiivne tulem) ................................................................ 6.7. vormi TSD lisa 6 reale 6 kantav summa: rida 6.3 + rida 6.6 ................................... (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 11. Read 7?9 täidab mitteresident, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht vastavalt tulumaksuseaduse §-le 53 lõikele 4. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 12. Read 10?16 täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 51 lõigetele 1?3 ja § 52 lõike 2 punktile 1. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 13. Real 16 näitab residendist äriühing ja mitteresidendist äriühing, kes omab Eestis püsivat tegevuskohta, kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks ja vara soetamiseks või maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks. Siin näitab ka residendist mittetulundusühing, sihtasutus, kirik, kogudus või koguduste liit kulud põhikirjalise tegevusega (sh põhikirjas lubatud ettevõtlusega) mitteseotud teenuste ja vara soetamiseks. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 14. Real 17 näitab residendist juriidiline isik vastavalt tulumaksuseaduse § 51 lõikele 4 kalendrikuu jooksul temaga seotud füüsilistele isikutele väljamakstud laenude, avansside ja ettemaksete kogusumma, millest on maha arvatud samal kalendrikuul tagastatud laenud, avansid ja ettemaksed ning samal kalendrikuul eelnimetatud avansside või ettemaksete arvel soetatud kaupade ja teenuste maksumus ja töö- või teenustasude summad, mis ületavad 50% maksumaksja poolt eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakseid: (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17.1. makstud lenude, avansside ja ettemaksete summa kokku ................................. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17.2. tagastatud laenud, avansid ja ettemaksud ning teised arveldatud summad kokku ..................................................................... (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) Kui rida 17.1 ? rida 17.2 on positiivne tulem, täidetakse read 17.3 kuni 17.5. 17.3. eelneval kalendrikuul tehtud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakse vormi TSD A osa realt 3 + vormi TSD lisa 4 rida 19 ........................................ 17.4. 50% real 17.3 näidatud summast ............................................................. 17.5. vormi TSD lisa 6 reale 17 kantav summa: rida 17.1 ? rida 17.2 ? rida 17.4 (positiivne tulem) ......................................... Kui rida 17.1 ? rida 17.2 on negatiivne tulem, täidetakse read 17.6 ja 17.8. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17.6. eelmise ümberarvestuse kuu realt 17.8 ülekantav jääk, millele lisatakse eelmiste maksustamisperioodide vormi TSD lisa 6 ridadel 17 näidatud summad, mis ei ole eelnevalt kajastatud real 17.6, kokku (positiivne tulem). Kui tulem on "0", siis rida 17.7 ei täideta. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17.7. vormi TSD lisa 6 reale 17 kantav summa: kui rida 17.6 ≥ [(rida 17.1 ? rida 17.2) negatiivne tulem plussmärgiga], siis kantakse lisa 6 reale: 17 rida 17.1 ? rida 17.2 tulem (miinusmärgiga); kui rida 17.6 17.8. Real 17.6 nimetatud summade ümberarvestuse jääk kuu lõpuks, mis järgneval ümberarvestuse kuul kantakse reale 17.6: rida 17.6 ? vormi TSD lisa 6 rida 17 (positiivne tulem või null). (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 15. Ridadel 10?17 nimetatud ettevõtlusega mitteseotud kulutusi ja ridadel 18?21 nimetatud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid vormi TSD lisas 6 ei näidata, kui nimetatud summad on kajastatud sama kalendrikuu vormi TSD lisades 4 ja 5. 16. äriühing, sh krediidiasutus, ei täida rida 18 juhul, kui madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku poolt emiteeritud väärtpaberid vastavad investeerimisfondide seaduse (RT I 1997, 34, 535; 1998, 61, 979; 2000, 10, 55; 57, 373; 2001, 48, 268) § 102 lõike 1 punktides 1?3 toodud tingimustele. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 17. Real 20 näitab äriühing, välja arvatud krediidiasutus, madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivise või leppetrahvi, kohtu- või kohtuväliselt hüvitatud kahju. Krediidiasutus näitab madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule tasutud viivise või leppetrahvi, kohtu- või kohtuväliselt hüvitatud kahju, välja arvatud juhul, kui väljamakse on tehtud krediidi- või finantseerimisasutusele, mis vastab oma asukohariigi seaduses Eesti krediidi- või finantseerimisasutusele samaväärse asutuse kohta esitatud nõuetele. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 171. Real 21 näitab äriühing, välja arvatud krediidiasutus, madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule antud laenu või sooritatud ettemaksu või muul viisil nõudeõiguse omandamist madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 18. Real 22 näidatakse krediidiasutuse kahju vastavalt tulumaksuseaduse § 52 lõike 3 punktile 3. 19. Rida 23 täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse §54 lõikele 6 juhul, kui langevad ära § 51 lõike 2 punktides 3 ja 4, § 51 lõikes 3, § 52 lõigetes 2 ja 3 maksustamise aluseks olevad asjaolud. Eelmiste maksustamisperioodide maksustatavate summade vähendamise kajastamisel real 23 ei kajastata neid summasid samaaegselt ridadel 15, 16, 18?22. Paragrahvi 51 lõike 4 ümberarvestus tehakse real 17. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 20. Real 25 näidatud tulumaks kantakse maksudeklaratsiooni vormi TSD B osa reale 3.1. 21. Real 26 näidatud tagastamisele kuuluv tulumaks kantakse vormi TSD B osa reale 3.2 plussmärgiga. Lisa 8 Vormi TSD lisa 7 Kinnitatud rahandusministri 26. juuni 2000. a määrusega nr 60 (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Maksumaksja nimi (registrinumber/ -kood) Maksustamise erisused põhivara võõrandamisel ja dividendide valjamaksmisel . . . . . . . . . . . . . . . . aasta . . . . . . . . . . . . kuu Põhivara võõrandamine 1. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 2.1. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 3. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 4. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) Dividendide väljamaksmine 7. Maksustamisele kuuluv aastatel 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud dividendide summa (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7.0.1 Maksustamisele kuuluv kuni 31. 12. 1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1. 01. 2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividendide summa (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7.1. Arvutatud tulumaks: 26/74 x (rida 7 + rida 7.0.1) (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 7.1.1. Eestis arvessevõetav välismaal tasutud tulumaks (abivormi tabeli 3 veerg 4 kokku) 7.1.2. Eelmiselt maksustamisperioodilt edasikantav välismaal tasutud tulumaks 7.1.3. Välismaal tasutud tulumaksu järgmise maksustamisperioodi reale 7.1.2 edasikantav osa: rida 7.1 - rida 7.1.1 - 7.1.2 (negatiivne tulem) 7.1.4. Dividendidelt arvutatud tulumaks: rida 7.1 - rida 7.1.1 - 7.1.2 (positiivne tulem) 7.2. Tulumaksu mahaarvatav osa: k x rida 7 8. Residendist äriühingult saadud aastate 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud dividend (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 8.1 Residendist äriühingult saadud kuni 31. 12. 1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1. 01. 2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividend (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 9. Residendist äriühingult dividendiga saadud tulumaksu mahaarvamise õigus 10. Residendist äriühingult dividendiga saadud tulumaksu enammakse 11. Residendist äriühingult fondiemissiooniga saadud tulumaksu mahaarvamise õigus 12. Real 8 näidatud saadud dividendi arvel residendist äriühingule väljamakstud dividend 12.0.1 Real 8.1 näidatud saadud dividendi arvel residendist äriühingule väljamakstud dividend (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 12.1. Residendist äriühingule ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus: rida 12/rida 8 x (rida 9 + rida 11) 12.2. Residendist äriühingule ülekantav tulumaksu enammakse: (rida 12 + rida 12.0.1) / (rida 8 + rida 8.1) x rida 10 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 13. (Kehtetu - Rahandusmin m 21.03.2001 Nr.36 jõust.01.01.2001) 14. Kuni 31.12.1999. a kehtinud tulumaksuseaduse § 32 lõike 2 alusel tasutud dividende tulumaksu enammakse 15. äriühingule dividendiga ülekantav dividendi tulumaksu enammakse: abivormi tabeli 4 veerg 4 16. Eelmiselt maksustamisperioodilt edasikantud summa (eelmise kuu rida 18) 17. Dividendi tulumaksu katteks kokku: rida 14 või rida 16 + rida 7.2 + rida 9 + rida 10 + rida 11 - rida 12.1 - rida 12.2 - rida 15 (positiivne tulem) 18. Järgmistele maksustamisperioodidele dividendi tulumaksu katteks edasikantav summa: rida 17 - rida 7.1.4 (positiivne tulem) 19. Tasumisele kuuluv tulumaks: Rida 17 - rida 7.1.4 (negatiivne tulem) Maksumaksja/juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Vormi TSD lisas 7 näidatakse kalendrikuul enne käesolevat seadust kehtinud tulumaksuseaduse § 181 alusel kuludesse kantud põhivara müügi ning dividendide maksustamise erisusi vastavalt kehtiva tulumaksuseaduse § 59 lõigetele 4 ja 5 ning §-le 60. 2. Vormi TSD lisa 7 esitatakse koos selle kuu maksudeklaratsiooniga TSD, millal tehinguid tehti. 3. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 4. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 5. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 7. (Kehtetu - Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 8. Read 7?7.2 ja 14 täidavad need äriühingud, kellel enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse § 32 lõike 2 alusel tasutud tulumaks ei ole viimase maksustamisperioodi kohta esitatud tuludeklaratsioonis täies ulatuses maha arvatud sellesama seaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust ning kes maksavad kasutamata puhaskasumi arvelt dividende ja/või korraldavad fondiemissioone pärast 1. jaanuari 2000.a . Need residendist äriühingud, kes maksavad residendist äriühingult saadud dividende edasi teisele residendist äriühingule, kellele kuulub vähemalt 20% dividende maksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest, täidavad lisaks eespooltoodule read 8?13. Muudel juhtudel deklareeritakse väljamakstud dividendid maksudeklaratsiooni TSD lisa 6 real 1. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 9. Real 7 näidatakse aastatel 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud ja § 50 lõike 1 alusel maksustamisele kuuluv dividendi summa, sh real 8 näidatud dividendi arvel väljamakstud summa. Real 7.0.1 näidatakse kuni 31. 12. 1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1. 01. 2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividendid. Ridadel 7 ja 7.0.1 ei näidata eelmise tulumaksuseaduse § 32 lõike 4 alusel moodustatud dividendiarvelt makstud dividende. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 10. Ridadel 7.1.1?7.1.4 korrigeeritakse ridadel 7 ja 7.0.1 väljamakstud dividendidelt arvutatud tulumaksu välismaalt saadud dividendidelt välismaal tasutud tulumaksuga vastavalt tulumaksuseaduse § 54 lõikele 5. Real 7.1.2 näidatakse eelmise maksustamisperioodi rea 7.1.3 tulem plussmärgiga. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 11. Real 7.2 näidatakse tulumaksu mahaarvatav osa, mis saadakse vormi TSD lisa 7 abivormil arvutatud koefitsiendi k korrutamisel real 7 näidatud summaga, kuid mitte rohkem kui real 7 näidatud dividendidelt arvutatud tulumaks vastavalt tulumaksuseaduse § 60 lõikele 2. Rida 7.2 kohaldatakse ainult aastatel 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist väljamakstud dividendidele. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 12. Dividende, tulumaksu mahaarvamise õigust ja tulumaksu enammakset saanud äriühing täidab read 8?11 temale nimetatud väljamaksete tegijate poolt esitatud tõendite (vormi TSD lisa 8) (edaspidi tõend) alusel juhul, kui saadud dividendide arvelt tehakse väljamakseid dividendi saavale residendist äriühingule, kellele kuulub vähemalt 20% dividende väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest, häältest. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 13. Ridadel 8 ja 8.1 näidatakse vastavalt tõendi ridadel 1 ja 1.1 näidatud saadud dividendide summad. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 14. Real 9 näidatakse tõendi ridadel 2 ja 5 näidatud saadud tulumaksu mahaarvamise õigus. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 15. Real 10 näidatakse tõendi ridadel 3 ja 6 näidatud saadud tulumaksu enammakse. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 16. Real 11 näidatakse saadud tõendi alusel real 4 näidatud fondiemissiooniga saadud tulumaksu mahaarvamise õigus. 17. Real 12 näidatakse dividendi summa, mida saavad residendist äriühingud, kellele kuulub vähemalt 20% dividende väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest ja mis on välja makstud real 8 näidatud residendist äriühingult saadud dividendi arvel. Real 12.0.1 näidatakse dividendi summa, mis on välja makstud residendist äriühingult saadud real 8.1 näidatud dividendi arvel. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 18. Real 12.1 näidatakse ridadel 9 ja 11 näidatud tulumaksu mahaarvamise õiguse ülekandmine proportsioonis, mis vastab ridade 12 ja 8 suhtele. 19. Real 12.2 näidatakse real 10 näidatud tulumaksu enammakse ülekandmine proportsioonis, mis vastab ridade (12+12.0.1) ja ridade (8+8.1) suhtele. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 20. äriühing, kes kannab koos ridadel 12 ja 12.0.1 näidatud dividendiga üle real 12.1 näidatud tulumaksu mahaarvamise õiguse ning ridadel 12.2 ja 15 näidatud tulumaksu enammakse, annab ka sellekohase tõendi. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001; Rahandusmin m 21.03.2001 Nr.36 jõust.01.01.2001) 21. Real 14 näidatakse enne käesoleva seaduse jõustumist kehtinud tulumaksuseaduse § 32 lõike 2 alusel tasutud tulumaksu enammakse, mida ei ole 1999. a eest esitatud tuludeklaratsiooni alusel täies ulatuses maha arvatud sellesama seaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksust. Real 14 näidatakse tulumaksu enammakse jääk vormi TSD lisa 7 täitmisel. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 22. Real 18 näidatud summa kantakse järgmise vormi TSD lisa 7 reale 16. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 23. Rea 19 summa tuleb kanda maksudeklaratsiooni TSD B osa reale 4.2 plussmärgiga. Sellel real näidatud tasumisele kuuluv tulumaks on lõplik. 24. Ridu 7, 7.2, 8, 9, 11, 12, 12.1 ja tabeleid 1 ja 2 ei muudeta ega täideta, kui dividendide väljamaksmine toimub enne 31. 12. 1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1. 01. 2000. a teenitud kasumist. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001; Rahandusmin m 21.03.2001 Nr.36 jõust.01.01.2001) Vormi TSD lisa 7 abivorm Maksumaksja nimi (registrinumber /- kood) Vormi TSD lisa 7 täitmise abivorm . . . . . . . . . . . . . . aasta . . . . . . . . . . kuu Tabel 1 Aasta Tulumaks (T) Puhaskasum (K¹ ) Fondiemissiooni summa (F¹ ) Väljamakstud dividendide summa (D¹ ) 1994 1995 1996 1997 1998 1999 KOKKU 1. Maksumaksja poolt tabeli 1 andmete alusel arvutatud k = T/ (K¹ - F¹ ) 2. Aastate 1994 - 1999 puhaskasumi eraldistest moodustatud kohustuslik reservkapital R 3. Aastate 1994 - 1999 kasutamata puhaskasum K² = K¹ - R - F¹ - D¹ 1. Tabel 1 täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 60 lõikele 2. 1.1. 1994. a tuludeklaratsioonidest võetakse arvesse aasta deklaratsioon. Kui äriühingu majandusaasta ei ühti kalendriaastaga, siis lähtutakse mahaarvatava tulumaksu arvutamisel nendest majandusaastatest, mis lõppesid aastatel 1994?1999, millele lisatakse 31. detsembril 1999. a lõppenud maksustamisperioodi tulemused nimetatud perioodi eest esitatud tuludeklaratsiooni ja bilansi alusel. 1.2. Maksustatavalt tulult arvutatud ja soodustusega korrigeeritud tulumaksu (T) summad saadakse aastate 1994?1999 ettevõtte tuludeklaratsiooni realt 22. Maksuhalduri poolt tehtud ettekirjutuse alusel on maksumaksjal pärast tulumaksu tasumist õigus muuta veergu (T) ja arvutada uus k. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 1.3. Puhaskasum (K1) saadakse 1994?1999. a majandusaasta aruannete bilansi realt "aruandeaasta kasum (kahjum)". Kui majandusaastal saadi kahjumit, märgitakse vastavale reale kahjum "?" märgiga. 1.4. Fondiemissiooni summa (F1) on aastatel 1994?1999 samade aastate puhaskasumi arvel läbiviidud fondiemissiooni summa. 1.5. Väljamakstud dividend (D1) on aastatel 1994?1999 samade aastate puhaskasumi arvel väljamakstud dividendide summa koos kinnipeetud tulumaksuga. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 2. Esmasel 1994?1999 aastate puhaskasumi arvel dividendide väljamaksmisel või fondiemissiooni korral pärast 1. jaanuari 2000.a arvutatakse aastate 1994?1999 koondandmete alusel puhaskasumi ühikule langev mahaarvatava tulumaksu osa (edaspidi koefitsient k). Järgneval dividendide väljamaksmisel või fondiemissiooni läbiviimisel jääb koefitsient k muutumatuks. Koefitsient k arvutatakse tabeli 1 rea "kokku" andmete alusel, täpsusega kolm kohta pärast koma. Kui K1 või K1?F1 on negatiivne arv või "0" ning kui T on "0", siis koefitsienti k ei arvutata. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 3. Arvutatakse aastate 1994?1999 jaotamata puhaskasumi summa (K2) tabeli 2 täitmiseks. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) Tabel 2 Aasta Puhaskasumi (K² ) arvelt väljamakstud dividende summa (D² ) Puhaskasumi (K² ) arvelt läbiviidud fondiemissioonisumma (F² ) sh osalusega alla 20% makstud dividend või fondiemissioon äriühingule osalusega üle 20% ülekantav dividend (D) või fondiemissioon (F) tulumaksu mahaarvamise õigus k x D k x F 1994 1995 1996 1997 1998 1999 KOKKU 4. Tabel 2 täidetakse lähtuvalt tulumaksuseaduse § 60 lõigetest 3 ja 5. 4.1. Tabel 2 täidetakse pärast tabelis toodud perioodide kasutamata puhaskasumi arvelt dividendide väljamaksmist või fondiemissiooni läbiviimist. (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 4.2. Väljamakstud dividend (D2) on maksustamisperioodil peale 1. jaanuari 2000. a aastatel 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist väljamakstud dividendide summa, olenemata dividendide saajast. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4.3. Fondiemissiooni summa (F2) on maksustamisperioodil peale 1. jaanuari 2000. a aastatel 1994?1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist läbiviidud fondiemissiooni summa. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4.4. äriühingule makstud dividend (D) on see osa väljamakstud dividendidest, mida saab residendist äriühing, kellele kuulub vähemalt 20% dividende väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. 4.5. Fondiemissioon (F) on fondiemissiooniga saadud aktsiate või osade nimiväärtus, mida saab äriühing, kes omab vähemalt 20% fondiemissiooni läbiviiva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. 4.6. Residendist äriühingule ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus saadakse koefitsiendi k korrutamisel äriühingule makstud dividendi (D) või fondiemissiooni (F) summaga, kuid mitte rohkem kui 26/74 dividendi (D) või fondiemissiooni (F) summast vastavalt tulumaksuseaduse § 60 lõikele 3. äriühing, kes maksab dividende (D) või viib läbi fondiemissiooni (F) ja kannab tulumaksu mahaarvamise õiguse üle teisele äriühingule, peab andma ka sellekohase tõendi (vormi TSD lisa 8). (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) Tabel 3 Riik Välismaalt saadud dividendid (summa ja kuupäev) Välismaal dividendidelt ja kasumiosalt tasutud tulumaks Eestis arvesse võetav välismaal makstud tulumaksu osa 1 2 3 4 KOKKU X X 5. Tabel 3 täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 54 lõikele 5. 5.1. Tabel täidetakse selles kalendrikuus, kui äriühing dividendide väljamaksmisel võtab arvesse välismaal dividendidelt kinnipeetud tulumaksu ja dividendide aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaksu. 5.2. Tabel 3 täidetakse välismaalt saadud dividendidelt välismaal tulumaksu tasumist kinnitavate tõendite alusel. 5.3. Igast riigist saadud dividendidelt tasutud tulumaks võrreldakse Eestis arvesse võetava tulumaksuga eraldi. 5.4. Kui 26/74 x veerg 2 ≤ kui veerg 3, siis veerg 4 = veerg 2 x 26/74. 5.5. Kui 26/74 x veerg 2 > kui veerg 3, siis veerg 4 = veerg 3. 5.6. Veerg 4 kokku kantakse vormi TSD lisa 7 reale 7.1.1. Tabel 4 Residendist äriühingule väljamakstud dividend Dividendile vastav tulumaks 26/74 x veerg 1 Dividendi väljamaksva äriühingu tulumaksu enammakse ülekantav tulumaksu enammakse (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) äriühingu kasutamata enammakse jääk 1 2 3 4 5 6. Tabel 4 täidetakse lähtuvalt tulumaksuseaduse § 60 lõikest 3 ja 5. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.1. Tabeli 4 täidab äriühing, kes annab residendist äriühingule, omades selles osalust üle 20%, koos dividendidega või/ja läbiviidud fondiemissiooni korras aktsia- või osakapitali suurenemisega enne käesolevat seadust kehtinud tulumaksuseaduse paragrahvi 32 lõike 2 alusel tasutud, kuid kasutamata tulumaksu enammakset, vähendades sellega enammakse jääki. 1. Kuni 31.12.1993 lõppenud majandusaastate puhaskasumi arvelt: väljamakstud dividendide summa (D3) _______ ja läbiviidud fondiemisiooni summa (F3) ______; 2. Alates 1.01.2000 aastatel teenitud kasumist: väljamakstud dividendide summa (D4) _____ ja läbiviidud fondiemisiooni summa (F4) ______; 3. äriühingule osalusega üle 20% D3, F3, D4, F4 arvel ülekantav dividend (D) ja/või fondiemisioon (F) ________ (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.2. Veerus 1 näidatakse residendist äriühingule väljamakstud dividendid või/ja fondiemisiooni korras suurendatud aktsia- või osakapital sama abivormi tabelist 2(D + F) ja tabel 4 punktist 6.1 (D + F) + vormi TSD lisa 7 realt 12 + vormi TSD lisa 7 realt 12.0.1. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.3. Veerus 3 näidatakse tabeli täitmisel vorm TSD lisa 7 real 14 näidatud summa, järgnevatel kordadel eelmise kalendrikuu tabeli 4 veerus 5 kajastatud kasutamata enammakse jääk. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.4. Veeru 4 täitmiseks arvutatakse dividendi proportsioonist tulenev enammakse suurus järgmiselt: veerg 3: (abivormi tabel 2 (D2+ F2) + vormi TSD lisa 7 rida 8 + tabeli 4 punkt 6.1 (D3 + F3 + D4 + F4 ) + vormi TSD lisa 7 rida 8.1) x veerg 1 = kui veerg 2 ≤ saadud arvust, siis veerg 4 = veerg 2 kui veerg 2 > saadud arvust, siis veerg 4 = saadud arv Veerus 4 näidatud summa kantakse vormi TSD lisa 7 reale 15 ja vormi TSD lisa 8 reale 3. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.5. Veerus 5 saadakse dividende väljamaksva äriühingu järgmisse maksustamisperioodi edasikantav kasutamata enammakse jääk, mis saadakse järgmiselt: tabeli 4 veerg 3 + vormi TSD lisa 7 rida 10 ? vormi TSD lisa 7 rida 7.1.4 ? lisa 7 rida 12.2 ? tabeli 4 veerg 4. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 6.6. Kui residendist äriühing annab maksustamisperioodil koos väljamakstud dividendidega kasutamata enammakse jääki mitmele äriühingule, siis igale äriühingule ülekantav enammakse summa leitakse eraldi vastavalt punktis 6.4 sätestatule ning lähtuvalt äriühingu kasutamata enammakse jäägist veerus 5. Kui tabelis 4 täidetakse ridu rohkem kui üks, siis iga järgneva rea veerg 5 leitakse vastava rea veerg 3 ? veerg 4. Kui veerg 4 on > veerust 3, siis veerg 4 = veerg 3 ja veerg 5 = 0. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Lisa 9 Vormi TSD lisa 8 Kinnitatud rahandusministri 26. juuni 2000. a määrusega nr 60 (Rahandusmin m 26.06.2000 Nr.60 jõust.10.07.2000) Dividendi väljamaksev või fondiemissiooni läbiviiv äriühing (nimi) (aadress) (registrinumber/ -kood) Tõendi saajad: 1. Dividendi saaja või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandav äriühing (nimi) (aadress) (registrinumber/ -kood) 2. Dividendi maksva või fondiemissiooni läbiviiva äriühingu asukohajärgne Maksuamet _______________________________ TõEND Dividendi või fondiemissiooniga tulumaksu mahaarvamise õiguse ülekandmise kohta . . . . . . . . . . . . aasta . . . . . . . . . . . kuu 1. Aastate 1994?1999 puhaskasumist väljamakstud dividendi summa (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 1.1 Kuni 31.12.1993. a lõppenud majandusaastate puhaskasumist ja alates 1.01.2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividendi summa (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 2. Väljamakstud dividendiga ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus 3. Väljamakstud dividendiga ülekantav tulumaksu enammakse 4. Fondiemissiooniga saadud aktsiate/osade või nimiväärtuse suurenemisega ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus 5. Saadud tulumaksu mahaarvamise õiguse ülekantav summa 6. Saadud tulumaksu enammakse ülekantav summa 7. Dividende saava või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandava äriühingu osaluse suurus dividende väljamaksvas või fondiemissiooni läbiviivas äriühingus (%) äriühingu juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Tõend täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 60 lõigetele 3?5 ning antakse dividendi väljamaksva või fondiemissiooni läbiviiva residendist äriühingu poolt dividendi saavale või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandavale residendist äriühingule juhul, kui viimatinimetatud äriühingule kuulub vähemalt 20% dividendi väljamaksva äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. 2. Tõend täidetakse järgmiselt: 1) real 1 näidatakse äriühingule väljamakstud dividendi summa: vormi TSD lisa 7 abivormi tabelist 2 (D) + vormi TSD lisa 7 rida 12; real 1.1 näidatakse kuni 31. detsembril 1993. aastal lõppenud majandusaastatel puhaskasumist ja alates 1. jaanuarist 2000. a teenitud kasumist väljamakstud dividendi summa juhul, kui äriühing annab koos dividendiga üle tulumaksu enammakse: vormi TSD lisa 7 tabeli 4 punktist 6.1 (D) + vormi TSD lisa 7 realt 12.0.1; 2) real 2 näidatakse väljamakstud dividendiga üleantav tulumaksu mahaarvamise õigus: vormi TSD lisa 7 abivormi tabel 2 (k x D); (Rahandusmin m 21.03.2001 Nr.36 jõust.01.01.2001) 3) real 3 näidatakse väljamakstud dividendiga üleantav tulumaksu enammakse: vormi TSD lisa 7 abivormi tabeli 4 veerg 4; 4) real 4 näidatakse äriühingule fondiemissiooniga ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus: vormi TSD lisa 7 abivormi tabel 2 (k x F); 5) real 5 näidatakse äriühingule väljamakstud dividendidega ülekantav tulumaksu mahaarvamise õigus: vormi TSD lisa 7 rida 12.1; 6) real 6 näidatakse äriühingule väljamakstud dividendidega ülekantav tulumaksu enammakse: vormi TSD lisa 7 rida 12.2. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 3. Tõendi saaja kannab andmed deklaratsioonivormile järgmiselt: 1) real 1 näidatud saadud dividendide summa kantakse vormi TSD lisa 7 reale 8; real 1.1 näidatud saadud dividendide summa kantakse vormi TSD lisa 7 reale 8.1; 2) ridadel 2 ja/või 5 näidatud saadud tulumaksu mahaarvamise õigus kokku kantakse vormi TSD lisa 7 reale 9; 3) ridadel 3 ja/või 6 näidatud saadud tulumaksu enammakse kokku kantakse vormi TSD lisa 7 reale 10; 4) real 4 näidatud fondiemissiooniga saadud tulumaksu mahaarvamise õigus kantakse vormi TSD lisa 7 reale 11. (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) 4. Tõendile märgitakse dividendi väljamaksmise või fondiemissiooni läbiviimise kuu. 5. Dividende saavale või fondiemissiooni tulemusena aktsiaid või osasid omandavale äriühingule tuleb tõend esitada hiljemalt dividendi väljamaksmise või fondiemissiooni läbiviimise kuule järgneva kalendrikuu 5. kuupäevaks. 6. Tõendi koopia esitatakse samaks tähtpäevaks dividendi maksja või fondiemissiooni läbiviija asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele. Lisa 10 Vorm ESD Kinnitatud rahandusministri 29. detsembri 1999. a määrusega nr 121 (Rahandusmin m 29.12.1999 Nr.121 jõust.01.01.2000) _____________________________ Maksuamet Maksumaksja ___________________________ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ (nimi) (registrinumber / -kood) MAKSUDEKLARATSIOON ____________ aasta ____________ kuu Isikukood Perekonna- ja eesnimi Riigipoolse kohustuse Arvestatud sotsiaalmaks Märkused tekkimine lõppemine 1 2 3 4 5 6 Kokku Maksumaksja / juht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (kuupäev) Koostaja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (ees- ja perekonnanimi) (allkiri) (telefon) Märkused: 1. Vormi ESD kasutatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse §-s 6 toodud erijuhtudel sotsiaalmaksu arvestamiseks ja maksmiseks. 2. Vorm ESD esitatakse asukohajärgsele maksuameti kohalikule asutusele maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks. Maksudeklaratsioon esitatakse maksuameti kohalikule asutusele elektroonsel teel. 3. Veergudes 3 ja 4 näidatakse kuupäev ja aasta, mis ajast riigil tekib või lõpeb kohustus maksta selle isiku eest sotsiaalmaksu. 4. Kui riigi kohustus maksta sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse § 6 lõikes 1 nimetatud isiku eest tekib või lõpeb aruandekuu kestel, siis arvutatakse maksmisele kuuluv sotsiaalmaksu summa proportsionaalselt kalendripäevade arvuga, mille eest on riigil kohustus maksta sotsiaalmaksu. 5. Veerus 6 märgitakse sotsiaalmaksuseaduse § 6 alusel sätestatud erijuht, mille alusel riik maksab isiku eest sotsiaalmaksu, alljärgnevate koodide järgi: sotsiaalmaksuseaduse § 6 lõike 1 punkti 1 kood ? 611 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 2 kood ? 612 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 3 kood ? 613 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 4 kood ? 614 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 5 kood ? 615 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 6 kood ? 616 (Rahandusmin m 15.01.2001 Nr.7 jõust.02.02.2001) punkti 7 kood ? 617 (Rahandusmin m 27.06.2001 Nr.61 jõust.01.07.2001 - RTL 2001, 82, 1111) punkti 7 kood ? 617 (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914) 6. Vorm ESD täidetakse täiskroonides. Lisa 11 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Tõendi vorm on kehtestatud tulumaksuseaduse § 40 lõike 6, sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 1 punkti 6, töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punkti 4 ja kogumispensionide seaduse § 10 lõike 1 punkti 4 alusel. 2. Tõendil näidatakse residendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, elatis, mittetulundusühingute ja sihtasutuste registrisse kantud ametiühingu sisseastumis- ja liikmemaksud, kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksed ning arvestatud sotsiaalmaks. 3. Tõend antakse isikule, kellele tehti tulumaksuseaduse paragrahvis 41 nimetatud väljamakseid ja/või kelle eest maksti sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse paragrahvi 6 lõike 1 alusel. 4. Tõend antakse isiku nõudmisel hiljemalt kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või koos lõpparvega, kui tööleping lõpetati maksustamisperioodi kestel ja sotsiaalmaksu kohta pensioni taotlemiseks isiku nõudmisel. 5. Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete tululiigi koodid: 01 ? sotsiaalmaksuga maksustatavad rahalised tasud, mida makstakse töötajale või avalikule teenistujale vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõikele 1, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstud tasud vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõikele 2, samuti spordiseaduse (RT I 1998, 61, 982) § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstud tasu, muud väljamaksed ning tööettevõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel tasutud töö- või teenustasu, välja arvatud kui saaja on kantud äriregistrisse või on registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ja tasu on saaja ettevõtlustuluks; koodi 01 all ei näidata töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavaid hüvitisi; 02 ? renditulu ja litsentsitasud tulumaksuseaduse § 16 alusel, välja arvatud kui saaja on kantud äriregistrisse või on registreeritud Maksuameti kohalikus asutuses füüsilisest isikust ettevõtjana ja tasu on saaja ettevõtlustuluks; 03 ? intressid tulumaksuseaduse § 17 alusel; 04 ? elatis tulumaksuseaduse § 19 lõike 1 alusel; 05 ? pensionid (tulumaksuseaduse § 19 lõige 2), sealhulgas pensionide maksuvaba osa (tulumaksuseaduse § 19 lõige 3 punkt 1); 06 ? stipendiumid, toetused, kultuuri-, spordi- ja teaduspreemiad ning loteriivõidud tulumaksuseaduse § 19 lõike 2 alusel; 07 ? ajutise töövõimetuse rahaline hüvitis tulumaksuseaduse § 20 lõike 1 alusel; 08 ? investeerimisriskiga elukindlustuslepingu alusel kindlustusvõtjale või soodustatud isikule väljamakstud summa vastavalt tulumaksuseaduse § 20 lõikele 3; 09 ? täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel või vabatahtliku pensionifondi poolt osakuomanikule või tema pärijale/soodustatud isikule tehtud väljamaksed vastavalt tulumaksuseaduse § 20 lõikele 4; 10 ? soodusmääraga maksustatavad kindlustusvõtjale tehtud väljamaksed ja väljamaksed pensionifondist vastavalt tulumaksuseaduse §-le 21; 11 ? Eesti Töötukassast väljamakstud hüvitised tulumaksuseaduse § 20 lõike 11 alusel; 12 ? seoses tööõnnetusega või kutsehaigusega makstava hüvitise tulumaksuga maksustatav osa vastavalt tulumaksuseaduse § 13 lõike 3 punktile 5; 13 ? töösuhte lõppemisel või lõpetamisel või teenistusest vabastamisel töötajale või avalikule teenistujale makstavad hüvitised; 14 ? muud väljamaksed, millelt vastavalt tulumaksuseaduse §-le 41 on väljamakse tegija kohustatud tulumaksu kinni pidama. 6. Real 1 näidatakse kinnipeetud elatis vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvile 24. 7. Real 2 näidatakse mittetulundusühingute ja sihtasutuste registrisse kantud ametiühingule maksustamisperioodil makstud sisseastumis- ja liikmemaksud vastavalt tulumaksuseaduse paragrahvi 27 lõikele 2. Siin näidatakse ka sisseastumis- ja liikmemaksu saanud ametiühingu nimi ja registrikood. 8. Real 3 näidatakse kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse vastavalt kogumispensionide seaduse paragrahvi 10 lõike 1 punktidele 1 ja 2. 9. Real 4 näidatakse tehtud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse paragrahvi 42 lõike 1 punktile 1. 10. Real 5 näidatakse tehtud vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed. 11. Real 6 näidatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. 12. Vorm täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskroonini. Lisa 12 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused Comments 1. Tõendi vorm on kehtestatud tulumaksuseaduse § 40 lõike 6, sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 1 punkti 6 ja töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 1 punkti 4 alusel. The form of the certificate has been established in accordance with subsection 40 (6) of the Income Tax Act, clause 9 (1) 6) of the Social Tax Act and clause 42 (1) 4) of the Unemployment Insurance Act. 2. Tõendil näidatakse mitteresidendist füüsilisele isikule maksustamisperioodil tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvestatud sotsiaalmaks. On the certificate the taxpayer shall indicate the payments made to non-resident natural persons, income tax and unemployment insurance premiums withheld and social tax calculated. 3. Tõend antakse isikule, kellele tehti tulumaksuseaduse §-s 41 nimetatud väljamakseid. The certificate shall be issued to persons who received payments described in section 41 of the Income Tax Act. 4. Tõend antakse isiku nõudmisel hiljemalt kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks või koos lõpparvega. The certificate shall be issued to the person on his or her request and not later than by February 1, of the year following the calender year or together with the final settlement. 5. Tululiikide artiklid OECD mudellepingu alusel on: The types of income in accordance with the OECD Model Treaty are: 6 ? kinnisvaratulu income from immovable property; 10 ? dividendid dividends; 11 ? intressid interest; 12 ? litsentsitasud royalties; 14 ? eraviisiline teenistus (ettevõtlustulu) independent personal services (income from business); 15 ? palgatulu (saadud töölepingu või tööettevõtu- või muu võlaõigusliku lepingu alusel töötamisest, välja arvatud töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised) income from employment (received for working under employment contracts or other contracts concluded under the law of obligation, except the compensation which is paid in respect of termination or ending of the employment relationship); 15a ? töösuhte lõppemisel või lõpetamisel töötajale makstavad hüvitised compensation which is paid in respect of termination or ending of the employment relationship; 16 ? juhatuse ja nõukogu liikmete tasud directors’fees (Supervisory Board members); 17 ? kunstnike ja sportlaste tulu (income of) artistes and sportsmen; 18 ? pensionid ja muud sarnased väljamaksed pensions (and other similar payments); 19 ? palgatulu (saadud avalikus teenistuses töötamisest, välja arvatud teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised) government service, except compensation which is paid in respect of dismissal from service; 19a ? teenistusest vabastamisel teenistujale makstavad hüvitised compensation which is paid in respect of dismissal from government service; 20 ? üliõpilaste tulu (income of) students; 21 ? muu tulu other income. 6. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat topeltmaksustamise vältimise lepingut ei ole, siis kasutatakse tulumaksu kinnipidamisel tulumaksuseaduse § 4 lõigetes 1 ja 2 sätestatud maksumäärasid ning artikkel märgitakse tähisega "X". If payments are made to a resident of such country with whom the Republic of Estonia has no valid double taxation treaty, the tax rates prescribed by subsections 4 (1) and (2) of the Income Tax Act are applied and the space for the article of the treaty shall be marked with "X". 7. Real 1 näidatakse tehtud väljamaksetelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse vastavalt töötuskindlustuse seaduse paragrahvi 42 lõike 1 punktile 1. On the line 1 the unemployment insurance premiums withheld on the payments according to clause 42 (1) 1) of the Unemployment Insurance Act are indicated. 8. Real 2 näidatakse tehtud väljamaksed, mis on vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 sotsiaalmaksuga maksustatud. On the line 2 the payments made on which social tax shall be paid according to clauses 2 (1) 1)?4), 6) and 8) of the Social Tax Act are indicated. 9. Real 3 näidatakse vastavalt sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktidele 1?4, 6 ja 8 ning lõigetele 2 ja 3 arvestatud sotsiaalmaks. On the line 3 the social tax calculated according to clauses 2 (1) 1)?4), 6) and 8) of the Social Tax Act is indicated. 10. Vorm täidetakse täiskroonides, kusjuures vähem kui 50 senti jäetakse ära ning 50 senti ja üle selle ümardatakse täiskroonini. Form shall be filled in full kroons. Upon calculation, amounts less than 50 sents shall not be taken into account and amounts of 50 sents and more shall be rounded to the nearest full kroon. Lisa 13 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 56 lõikele 21. 2. Veerus 3 näidatakse residendiriigi kood vastavalt Maksuameti poolt koostatud loetelule. Kui väljamakse tehakse sellise riigi residendile, kellega Eesti Vabariigil kehtivat topeltmaksustamise vältimise lepingut ei ole, märgitakse veergu 3 tähis "X". 3. Veerus 5 näidatakse mitteresidendile väljamakstud dividendid koos kinnipeetava tulumaksuga, s.t sama summa, mis on näidatud vormi TSD lisa 6 real 1 või vormi TSD lisa 7 ridadel 7 ja 7.0.1. 4. Veerus 6 näidatakse dividendi saaja aktsiate, osade või häälte osatähtsus äriühingus kui see on vähemalt 10%. Protsent näidatakse kahe kohaga peale koma ümardamata. 5. Deklaratsioon esitatakse dividende või kasumieraldisi väljamaksva äriühingu asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele väljamakse tegemise kuule järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Lisa 14 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab residendist krediidi- või finantseerimisasutus ja mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal. Deklaratsioonis näidatakse kalendriaastal füüsiliste isikute poolt tasutud laenuintresside või kapitalirendi intresside summa, kui laenu või kapitalirendi eesmärgiks on elamu või korteri soetamine (ostmine või ehitamine) eluasemeks. Deklaratsioon esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele kalendriaastale järgneva aasta 1. märtsiks. 3. Kui eluasemelaenul on lepingujärgselt kaks laenuvõtjat, märgitakse mõlema isiku ees- ja perekonnanimi ning isikukood. 4. Veerus 8 märgitakse tähis "X", kui laenul on lisaks eluaseme ostmisele või ehitamisele muu otstarve. 5. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 15 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab residendist krediidiasutus ja mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal, samuti valla või linna haridusasutus, avalik-õiguslik ülikool ja koolitusluba omav erakool kalendriaastal füüsiliste isikute poolt tasutud koolituskulude ja õppelaenu intresside kohta. 3. Krediidiasutus ja mitteresidendist krediidiasutuse Eesti äriregistrisse kantud filiaal, samuti linna või valla haridusasutus, avalik-õiguslik ülikool ja koolitusluba omav erakool esitab deklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele kalendriaastale järgneva aasta 1. märtsiks. 4. Krediidiasutus täidab veerud 5?7. 5. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 16 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsioon on kehtestatud tulumaksuseaduse § 571 lõike 6 alusel. 2. Deklaratsiooni I. osas näitab tulumaksuseaduse § 11 lõikes 1 nimetatud tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute ja sihtasutuste nimekirja kantud mittetulundusühing või sihtasutus, samuti avalik-õiguslik ülikool või mittetulundusühingute ja sihtasutuste registrisse kantud ametiühing, ametiühingute liit ning ametiühingute keskliit residendist füüsilise isiku, residendist juriidilise isiku ja mitteresidendist juriidilise isiku, kellel on Eestis registreeritud püsiv tegevuskoht, poolt kalendriaastal tehtud kingitused ja annetused. Deklaratsiooni II. osas näitavad eelnimetatud isikud saadud kingitused ja annetused rahalises väärtuses (edaspidi annetused) ning nende kasutamise kalendriaastal. 3. Deklaratsioon esitatakse asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele kalendriaastale järgneva aasta 1. märtsiks. 4. II. osa ridadel 1.1?1.5 näidatakse kalendriaastal laekunud tulud. 5. Real 1.1 näidatakse kalendriaastal laekunud rahalised ja saadud mitterahalised annetused, k.a teatud projektide ja ürituste sihtfinantseerimine. Mitterahalises vormis saadud annetuse puhul peab olema vara üleandmist tõendav dokument. Mitterahalises vormis saadud annetuse maksumuseks on vara turuhind. Kui annetuseks on vara soodushinnaga ost, siis on annetuse maksumuseks müügihinna ja turuhinna vahe. Teenusena saadud annetuse maksumuseks on teenuse turuhind. 6. Real 1.2 näidatakse ettevõtlustulu, k.a tulu majandustegevusest (toodete ja kaupade müük, teenuste osutamine, vara rentimine jne), finantstulu (finantstulud pikaajalistelt finantsinvesteeringutelt, kasum valuutakursi muutustest, muud intressi- ja finantstulud) ning muud tulud majandustegevusest. 7. Real 1.3 näidatakse Eesti ja teiste riikide riigi- ja kohalike omavalitsusüksuste asutustelt ning rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud sihtfinantseerimise summad. 8. Real 1.4 näidatakse teatud projektide läbiviimiseks saadud summad. 9. Real 1.5 näidatakse muud kalendriaastal saadud ülal nimetamata tulud (liikme- ja sisseastumismaksud, kasum vara müügist, hüvitised, toetused, abirahad, stipendiumid, grandid jne). 10. Real 2 näidatakse eelmise kalendriaasta kasutamata annetuste jääk. Siin näidatud summa saadakse eelmise aasta realt 5. 11. Real 3 näidatakse kalendriaastal kasutatav annetuste summa kokku. 12. Ridadel 4.1.1?4.1.6 näidatakse real 3 kajastatud annetuste summa arvel tehtud kulutused. 13. Real 4.1.1 näidatakse saadud annetuste kasutamine annetuste tegemiseks, toetuste, abirahade, stipendiumide jms väljamaksmiseks. 14. Ridadel 4.1.2.1?4.1.2.10 näidatakse annetuste kasutamine põhikirjalistel eesmärkidel: heategevuslik teaduse, kultuuri, hariduse, spordi, korrakaitse, tervishoiu, sotsiaalhoolekande, loodushoiu, vähemusrahvuste kultuurautonoomia või kirikute, koguduste või usuühingute toetamine avalikes huvides (projektide lõikes koos projektide nimetamisega). 15. Real 4.1.3 näidatakse annetuste kasutamine teiste põhikirjalise tegevusega seotud projektide realiseerimisel (koolitus, infovahetus, ürituste organiseerimine, trükised jne). 16. Real 4.1.4 näidatakse ettevõtluses, sealhulgas finantstulu teenimiseks, kasutatud annetused. 17. Real 4.1.5 näidatakse annetuste kasutamine muude tegevuskulude tarbeks (majanduskulud, lähetuskulud, koolituskulud, külaliste vastuvõtukulud, tööjõukulud jne). 18. Real 4.1.6 näidatakse annetuste kasutamine teistel, ülal nimetamata eesmärkidel. 19. Ridadel 4.2.1?4.2.3 näidatakse kalendriaastal teistest (kui kingitused ja annetused) tuluallikatest saadud tulu arvel tehtud kulutused. 20. Real 4.2.1 näidatakse teistest tuluallikatest saadud tulu kasutamine annetuste tegemiseks, toetuste, abirahade, stipendiumide jms väljamaksmiseks. 21. Ridadel 4.2.2.1?4.2.2.10 näidatakse annetuste kasutamine põhikirjalistel heategevuslikel eesmärkidel. 22. Real 5 näidatakse annetustena saadud summade jääk aasta lõpus. Sellel real näidatud positiivne tulem kantakse järgmise aasta reale 2. 23. Deklaratsioon esitatakse ka juhul, kui kalendriaastal ei ole annetusi saadud. 24. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui I. osas on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 17 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab kindlustusandja kalendriaastal füüsilistelt isikutelt kogumispensionide seaduse § 152 tingimustele vastava täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete kohta. 3. Veerus 3 näidatakse täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete osa, mille eesmärgiks on kindlustussumma maksmine kindlustuspensionina. 4. Kindlustusandja esitab tuludeklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele kalendriaastale järgneva aasta 1. märtsiks. 5. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal. Lisa 18 Rahandusministri 3. detsembri 2001. a määruse nr 102 "Rahandusministri 27. augusti 1998. a määruse nr 67 "Tulumaksuseadusest ja sotsiaalmaksuseadusest tulenevate õigusaktide kinnitamine" muutmine" (Rahandusmin m 03.12.2001 Nr.102 jõust.01.01.2002 - RTL 2001, 131, 1914)

Märkused 1. Deklaratsiooni vorm on kehtestatud ja täidetakse vastavalt tulumaksuseaduse § 571 lõikele 6. 2. Deklaratsiooni esitab kogumispensionide seaduses sätestatud korras loodud vabatahtliku pensionifondi valitseja kalendriaastal füüsiliste isikute poolt soetatud vabatahtliku pensionifondi osakute ja nende soetamiseks makstud summade, samuti pensionifondi vahetamise käigus tagasivõetud pensionifondi osakute kohta. 3. Pensionifondi valitseja esitab deklaratsiooni asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele kalendriaastale järgneva aasta 1. märtsiks. 4. Deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, kui on täidetud üle 10 rea. Vajadusel on Maksuametil õigus nõuda deklaratsiooni esitamist ka paberkandjal.