Vasalemma Vallavolikogu — «Vasalemma valla eelarve koostamise ja täitmise korra» täienduste ja paranduste kinnitamine — KO, 3, 59

Võttes aluseks valla- ja linnaeelarve seaduse (RT I 1993, 42, 615; 1995, 17, 234; 1997, 40, 619; 2000, 7, 40; 2001, 56, 332), Vasalemma valla põhimääruse § 35 lõike 8, Vasalemma Vallavolikogu määrab: 1. Kinnitada «Vasalemma valla eelarve koostamise ja täitmise korra» täiendused ja parandused. 2. Avaldada «Vasalemma valla eelarve koostamise ja täitmise kord» terviktekstina (lisatud). 3. Määrus jõustub alates 24. detsembrist 2001. a. Volikogu esimees Aado OHERD Kinnitatud Vasalemma Vallavolikogu 18. aprilli 2000. a määrusega nr 8 Muudetud Vasalemma Vallavolikogu 18. detsembri 2001. a määrusega nr 14 VASALEMMA VALLA EELARVE KOOSTAMISE JA TÄITMISE KORD Eelarve koostamise ja täitmise kord sätestab eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise ja kontrollimise korra. Korras kasutatavad mõisted: osakond – vallavalitsuse struktuuriüksus (vallavalitsus koos valitsemisaparaadiga, majandusteenistuse osakond, hariduse- ja sotsiaalteenistuse osakond); allasutus – osakonna haldusalasse kuuluvad eelarvelised asutused; krediidikäsutaja – osakond, allasutus, ettevõte jne, kelle kulude katteks on vallaeelarvest ette nähtud rahaline kate; üritus – konkreetsete kulude sihtfinantseerimine (näit Eesti Vabariigi aastapäev, jaanipäev, võidupüha jne); objekt – konkreetsete investeerimiskulude (ehitus, kapitaalremont, soetus) sihtfinantseerimine; alaeelarve projekt – osakonna poolt osakonna, allasutuse või ürituse tulude ja kulude põhjendatud arvestus kõigi kululiikide osas koos seletuskirjaga; vallaeelarve projekt – vallavalitsuse poolt määratud osakonna või spetsialisti(de) poolt osakondade ja allasutuste alaeelarvete projektide alusel koostatud vallaeelarve kavand. I. jagu. VALLAEELARVE PROJEKTI KOOSTAMINE Osa 1. Üldsätted 1. Eelarve sisu on vallale eelarveaastal laekuvate tulude ning nende arvel valla ülesannete täitmiseks ettenähtud kulude määratlemine vastavalt valla põhimäärusele, arengukavale ja teistele õigusaktidele. 2. Eelarve täitmise eesmärk on tagada eelarves ettenähtud tulude täielik ja õigeaegne laekumine tervikuna ja iga tuluallika järgi, samuti eelarves kavandatud vajaduste takistusteta finantseerimine. 3. Eelarve tulud ja kulud peavad olema taaskaalus. Eelarvest rahastatakse tegevus-, finants- ja assigneeringute ülekande ning investeeringute kulutusi. 4. Kapitalieelarve kuludeks (ka kapitalikuludeks, investeeringuteks) loetakse kulutused maa, teede, ehitiste ja rajatiste, seadmete ning transpordivahendite omandamiseks ja parendamiseks. Parendamiseks loetakse kulutus, mis: 4.1. investeeringute kuludeks loetakse maa, teede, ehitiste ja rajatiste, seadmete ning transpordivahendite omandamiseks ja parendamiseks; 4.2. suurendab oluliselt vara turuväärtust; 4.3. suurendab oluliselt vara valla omavalitsuse eesmärkides kasutamise ulatust. Osa 2. Eelarve projekti tulud ja kulud 1. Valla eelarve tulud on: 1.1. laekumised maksudest; 1.2. laekumised vallaasutustest ja -varadelt ning valla majandustegevusest; 1.3. rahalised toetused ja sihtotstarbelised laekumised; 1.4 .laenud ja intressid; 1.5. muud laekumised. 2. Valla eelarve kulud on assigneeringud: 2.1. seadusega pandud kohustuste täitmiseks; 2.2. lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks; 2.3. muude vajaduste finantseerimiseks; 2.4. reservfondi moodustamiseks vähemalt 2% ulatuses põhieelarve kuludest, välja arvatud sihtotstarbelised laekumised. 3. Investeeringute kulud kaetakse eraldistest valla tuludest, vallale riigieelarvest sihtotstarbeliselt investeeringuteks eraldatud summadest ning muudest sihtsuunitlusega laekumistest. 4. Seadusega pandud kohustuste täitmisel võetakse eelkõige arvesse summad: 4.1. valla haridus-, sotsiaalkultuuriliste, eelkooliasutuste ülalpidamiseks ja vastavate ürituste finantseerimiseks; 4.2. keskkonnakaitse, elamu-kommunaalmajanduse, kultuuri, side, teedevõrgu, tervishoiu ja muude vajaduste ning sihtprogrammide finantseerimiseks; 4.3. vallale teiste seadustega pandud ülesannete täitmiseks; 4.4. lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks, sealhulgas valla võetud laenude tagastamiseks ja laenuintresside tasumiseks; 4.5. reservfondi moodustamiseks; 4.6. vallaasutuste ülalpidamiseks; 4.7. valla majanduse muude vajaduste rahastamiseks; 4.8. omavalitsusüksuste koostöö rahastamiseks ning ühisürituste korraldamiseks. 5. Vallaeelarve tulude ja kulude liigenduse määrab vallavolikogu hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 1. oktoobriks juhindudes rahandusministri kinnitatud tulude ja kulude liigendusest. Selleks esitab vallavalitsus volikogu kantseleisse vastavasisulised ettepanekud volikogu otsuse-eelnõuna hiljemalt 1. septembriks. Osa 3. Vallaeelarve projekti koostamise organiseerimine 1. Valla eelarve projekti koostamist organiseerib vallavalitsus ja selleks järgitakse järgmisi põhimõtteid: 1.1. vallavalitsus esitab hiljemalt 1. septembriks vallavolikogule kinnitamiseks: 1.1.1. valla arengukava täpsustamise ja parandamise ettepanekud; 1.1.2. valla eelarve projekti tingimused, vormid, eelarve prioriteedid ja kulude jaotuse proportsioonid; 1.2. vallavalitsus määrab 1. septembriks vallaeelarve koostajaks mõne vallavalitsuse osakonna või osakonna spetsialisti(d). 2. Vallavalitsuse raamatupidamine esitab volikogu finantskomisjonile, osakondadele ja vallaeelarve koostajale jooksva eelarveaasta tegelikud tulud ja kulud seisuga 1. september ja jätkuvalt kuni eelarveprojekti valmimiseni ja eelarve vastuvõtmiseni. Osa 4. Vallaeelarve projekti koostamine ja esitamine 1. Osa 3 nõudeid arvestades eelarve koostaja üheskoos osakondade ja allasutuste juhtidega koostavad valla ürituste ja objektide alaeelarved (tulude ja kulude põhjendatud arvestuse kõigi kululiikide osas koos seletuskirjaga). 2. Alaeelarvete projektide koostamisel peavad vallavalitsuse osakonnad: 2.1. rangelt kinni pidama kehtivatest seadustest ja eelseisvaks aastaks kinnitatud alaeelarvete koostamise juhistest; 2.2. kinni pidama kokkuhoiurežiimist, vältides assigneeringute vajaduseta lülitamist alaeelarvetesse. 3. Alaeelarvete projektide läbivaatamisel kontrollib vallaeelarve koostaja eelseisvaks eelarveaastaks kulutuste arvestamise õigsust ja nende vastavust kehtivatele seadustele ja normidele, samuti hindab alaeelarve projekti lülitatud kulude otstarbekust. 4. Allasutustega kooskõlastatud alaeelarvete projektid peavad olema esitatud eelarve koostajale 15. novembriks. 5. Vallaeelarve koostaja paneb laekunud alaeelarve projektide alusel kokku vallaeelarve projekti ja esitab selle volikogu määruse projektina vallavalitsusele läbivaatamiseks hiljemalt 5. detsembriks. 6. Eelarve projektile lisatakse: 6.1. eelarve kulude koond tulude ja kulude klassifikaatorite lõikes; 6.2. eelarve kulude jaotussumma kasutajate lõikes vastavalt tulude ja kulude liigendusele; 6.3. seletuskiri andmetega eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks eelarveaastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ja kulude kohta. 6.4. seletuskiri andmetega eelmise eelarveaasta tegelike, käesolevaks eelarveaastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ning haldus- ja kapitalieelarve kulude kohta; 6.5. seletuskiri vallavalitsuse ja osakondade teenistujate arvu ja palgamäärade kohta eelseisval eelarveaastal koos muudatustega võrreldes eelmise eelarveaastaga. 7. Seletuskiri peab sisaldama eesmärke ja sihte, mille realiseerimiseks kulud on eelarve projekti võetud, andmeid ületulevate ja üleminevate ehituste ja ürituste kohta koos kulude üldsummaga. Vallavalitsuse poolt heakskiidetud eelarveprojekt koos seletuskirjaga ning kõigi vajalike lisamaterjalidega esitatakse volikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust ehk 1. detsembriks. 7.1. Eelarve projekt esitatakse vallavolikogu kantseleisse vallavalitsuse kaaskirjaga vallavolikogu määruse eelnõuna. 8. Kohalikud maksud ja maksumäärade muudatused kehtestatakse enne vallaeelarve vastuvõtmist ja need rakendatakse eelarveaasta algusest. Kohalike maksude, maksumäärade ja koormiste kehtestamiseks, muutmiseks või tühistamiseks esitab vallavalitsus vastavad eelnõud koos eelarve projektiga ühtses paketis, kui seadusandlikud aktid ei nõua varasemat tähtaega. Volikogu menetleb maksude, nende määrade, ka koormiste, kehtestamist, muutmist või tühistamist koos eelarve projektiga. Osa 5. Vallaeelarve projekti menetlemine volikogus 1. Vallavolikogu kantselei avalikustab ja edastab esitatud eelarve projekti koopia vallavolikogu komisjonidele ja fraktsioonidele 3 tööpäeva jooksul eelarve projekti saamisest. 2. Komisjonid ja fraktsioonid vaatavad eelarveprojekti läbi ja esitavad 10 päeva jooksul pärast eelarveprojekti saamist vallavalitsusele ja finantskomisjonile omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. 3. Eelarve projekti muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada arvestused eelarve tasakaalu tagamiseks ja esitada ettepanek koos lisadega vallavalitsusele ja finantskomisjonile. 4. Parandusettepanekud enne eelarve esimest lugemist tuleb esitada 10 päeva jooksul pärast eelarveprojekti saamist volikogu kantseleisse. 5. Parandusettepanekud enne eelarve teist lugemist tuleb esitada kümne päeva jooksul pärast eelarve I lugemist. 6. Eelarvekomisjoni poolt tagasilükatud parandusettepanekud hääletatakse esitajate nõudmisel volikogu istungil eelarve I ja/või II lugemise käigus, olenevalt sellest, millise otsuse võtab vastu vallavolikogu eestseisus. Pärast II lugemise lõppu ei saa parandusettepanekuid esitada. 7. Vallavalitsus koos finantskomisjoniga valmistavad ette eelarve lõpliku redaktsiooni, arvestades finantskomisjoni ja/või eelarve I ja/või II lugemisel heakskiidetud parandustega, kolmandaks lugemiseks. Osa 6. Eelarve vastuvõtmine ja jõustumine 1. Eelarve võtab vastu volikogu seaduses ja valla põhimääruses sätestatud korras. 2. Volikogu kinnitab vallaeelarve kogumahu ja selle lisad, mis lisatakse volikogu määrusele eelarve kinnitamise kohta. 3. Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. 4. Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib vallavalitsus kuni eelarve vastuvõtmiseni iga kuu teha kulutusi 1/12 lõppenud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. II. jagu. EELARVE TÄITMINE Osa 7. Üldsätted 1. Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus, kes määrab eelarve täitmise eest vastutava osakonna või spetsialisti(d). 2. Eelarve täitmise eesmärk on tagada eelarves ettenähtud tulude täielik ja õigeaegne laekumine tervikuna ja iga tuluallika järgi, samuti eelarves kavandatud vajaduste takistusteta finantseerimine. 3. Eelarvet täidetakse vastavalt tulude ja kulude loendile. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks. 4. Reservfondi käsutab vallavalitsus, esitades kasutamise aruande ühe kuu jooksul volikogule teadmiseks: 4.1. ettenägematute kulude katmiseks; 4.2. jooksvate kulude katmiseks tulude laekumiste viibimisel või ärajäämisel; 4.3. lõpliku reservfondi kasutamise aruande esitab vallavalitsus koos eelarve täitmise aruandega. 5. Eelarveaasta alguses eelarves olevate rahaliste vahendite jääkidest moodustatakse kassatagavara. 6. Valla eelarve kassatagavara suuruse määrab volikogu eelarve vastuvõtmisel. 7. Kassatagavara kasutab valitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada samal eelarveaastal. 8. Volikogu võib vähendada kassatagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks lisaeelarve(te) vastuvõtmisel. Osa 8. Eelarve tulude täitmine 1. Maksude õige arvestamise ja õigeaegse tasumise eest kannab vastutust maksumaksja seaduses ettenähtud korras. 2. Kontrollifunktsiooni täidetakse ja ettekirjutusi tehakse kooskõlas kehtiva seadusandlusega. 3. Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need laekuvad. Osa 9. Eelarvest kulude finantseerimine 1. Kulude finantseerimine toimub üldjuhul vastavalt krediidikäsutajate taotlustele põhiliselt aasta keskmise poole kuu summa ulatuses olenevalt tulude laekumisest. Mõjuvatel põhjustel (suvised puhkused, kapitaalremont, planeeritud inventari soetamine jne) finantseeritakse üle arvestusliku kuu vajaduse. 2. Korralduse eelarvest finantseerimiseks annab vastava allasutuse juhi kaasallkirja alusel vallavanem või tema poolt määratud asendaja. Kinnituse olemasolul teostab raamatupidamine tasumise. 3. Eelarveaasta lõpuks kasutamata jäänud assigneeringute edasise kasutamise otstarbe otsustab volikogu. Osa 10. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus 1. Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus on reglementeeritud raamatupidamise seadusest tulenevate eeskirjadega. Eelarve täitmise aruanne peab vastama kinnitatud eelarve struktuurile. Vallavalitsuse raamatupidamine esitab eelarve täitmise aruande vallavolikogu kantseleisse 1. märtsiks. 2. Eelarve täitmise aruandesse kuuluvad: 2.1. bilanss aruandeaastale järgneva eelarveaasta alguseks; 2.2. tulude ja kulude aruanne; 2.3. reservfondi kasutamise aruanne; 2.4. muud volikogu poolt ettenähtud andmed. 3. Volikogu revisjonikomisjon kontrollib enne eelarve täitmise aruande volikogus kinnitamist tulude tähtaegset sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust vallaeelarvele. 4. Avastatud puudustest ja nende kõrvaldamise ettepanekutest teatab revisjonikomisjon kirjalikult vallavalitsusele, kes võtab kümne päeva jooksul pärast revisjoniakti saamist seisukoha ning esitab selle koos aktiga volikogule. 5. Vallavalitsuse poolt esitatud ning revisjonikomisjoni ja finantskomisjoni poolt läbi vaadatud eelarve täitmise aruande kinnitab volikogu hiljemalt 1. juuniks. Osa 11. Eelarve muutmine, lisaeelarve 1. Valla eelarveliste vahendite kasutamise õigsuse kontrollimisel eelarveaasta jooksul on kulude mahu ülepaisutamise korral vallavalitsusel õigus vähendada finantseerimist, informeerides sellest volikogu. Ülekulu korral (võrreldes kinnitatud eelarvega) kannab vastava osakonna ja/või asutuse juht otsest vastutust. 2. Eelarves määratud assigneeringute ümberpaigutused (v.a personalikulu) investeerimisobjektide, ürituste ja allasutuste alaeelarvetes teeb vallavalitsus osakondade ja/või allasutuste taotluste alusel ning vallavalitsuse raamatupidamise ettepanekul. Kinnitatud eelarve personalikulude ja investeerimiskulude objektide nimekirjas teeb muudatusi volikogu. 3. Ümberpaigutuse tegemiseks kinnitatud alaeelarves üle eelarve kinnitatud mahu teeb osakonna juht taotluse vallavalitsusele, kus analüüsitakse ümberpaigutuse vajalikkust ja muudatuse põhjendatuse korral vormistatakse eelarve muutmise eelnõu ja esitatakse see kinnitamiseks volikogule. Ümberpaigutuste tegemine kulude eelarves lõpetatakse kuu aega enne eelarveaasta lõppu. 4. Muudatuste kohta kulude eelarves, mille on tinginud sihtotstarbelised eraldamised Vabariigi Valitsuse poolt või vallavalitsuse reservfondist, esitatakse vallavalitsuse poolt informatsioon volikogule koos eelarve täitmise materjalidega. 5. Täiendavate tulude ilmnemisel (tulude plaani täitmisel või planeeritud kulude säästu korral) võib kulude tegemiseks, milleks eelarves assigneeringuid määratud ei ole või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, esitab vallavalitsus vallavolikogu kantseleisse lisaeelarve (ka säästueelarve) projekti mitte hiljem kui kaks kuud enne eelarveaasta lõppu. Lisaeelarve projektile lisatakse põhjendused täiendavate kulude vajaduse ja nende tegemise paratamatuse kohta käesoleval eelarveaastal iga üksiku ürituse kohta eraldi, andmed assigneeringute kasutamise kohta, mille täiendamist taotletakse. 6. Lisaeelarve koostamine ja vastuvõtmine toimub vastavalt valla põhimäärusele ning eelarve koostamise ja vastuvõtmise korrale. Osa 12. Eelarve täitmise kontroll ja analüüs 1. Eelarve täitmist kontrollib valla revisjonikomisjon vastavalt seadustele ja valla põhimäärusele. 2. Alates 1. jaanuarist 2001. a jõustuva seaduse alusel peab olema volikogule kinnitamiseks esitatavale eelarve täitmise aruandele lisatud volikogu poolt määratud audiitori arvamus aruande kohta. 3. Eelarve täitmise aruande koostab vallavalitsus ja esitab selle volikogule hiljemalt järgneva eelarveaasta 1. märtsiks. 4. Eelarve täitmise aruande kinnitab volikogu hiljemalt 1. juuniks, olles eelnevalt ära kuulanud revisjonikomisjoni vastava arvamuse. Eelarve täitmise aruanne avalikustatakse valla põhimääruses sätestatud korras. 5. Eelarve täitmise põhjendatuse ja otstarbekuse analüüsiga selgitab vallavalitsus välja võimalused (reservid) valla tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks järgmisel eelarveaastal. 6. Eelarve täitmise käiku arutatakse volikogu finantskomisjonis kord kvartalis, vajadusel volikogus. Selleks esitab vallavalitsuse raamatupidamine eelarve tulude ja kulude aruande, mis peab vastama kinnitatud eelarve struktuurile, vallavolikogu finantskomisjonile iga kvartalile järgneva kuu 15. kuupäevaks (st 15. aprilliks; 15. juuliks; 15. oktoobriks ja 15. jaanuariks) Osa 13. Eelarve avalikustamine 1. Eelarve projekt, vastuvõetud eelarve, eelarve muudatused ja lisaeelarved ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks valla põhimääruses sätestatud korras.