Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded

Määrusega kehtestatakse

1) aruandluskohustus ja Finantsinspektsioonile esitatavad aruanded, määratakse nõuded määruses kehtestatud aruannete (edaspidi aruanded) sisule, vormile, koostamisele ja esitamise korrale;

2) kindlustusandja avalike vahearuannete (edaspidi vahearuanded) koostamise ja avalikustamise nõuded.

Aruandluskohustus on aruandekohustuslase kohustus koostada aruandeid ja esitada need Finantsinspektsioonile määruses sätestatud tähtaegadel, korras ja viisil.

Aruandekohustuslane on

1) kindlustusandja;

2) kindlustusandja konsolideerimisgrupi emaettevõtja, kes on kindlustusandja (edaspidi emaettevõtja);

3) Eesti Liikluskindlustuse Fond (edaspidi Fond);

4) kolmanda riigi kindlustusandja Eesti filiaal (edaspidi filiaal).

(1) Aruannete koostamisel mõõdetakse ja kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu määruses 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse käesolevas määruses toodud erisusi.

(2) Elukindlustusega tegelev kindlustusandja (edaspidi elukindlustusandja) lähtub aruannete koostamisel määruse lisades 1, 3 ja 4 toodud skeemidest ja juhenditest.

(2¹) Elukindlustusandja, kes sõlmib kogumispensionide seaduse 2. peatüki 8. jaos kehtestatud kohustusliku kogumispensioni kindlustuslepinguid (edaspidi pensionileping), koostab lisaks «Elukindlustusandja kasumiaruandele» pensionilepingute kohta käesoleva määruse lisa 7 punktis 14 esitatud «Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruande», lähtudes aruande koostamisel käesoleva määruse lisa 3 osas «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» esitatud kirjete selgitustest, arvestades määruse lisa 7 punktis 14 esitatud erisusi.

(3) Kahjukindlustusega tegelev kindlustusandja (edaspidi kahjukindlustusandja) lähtub aruannete koostamisel määruse lisades 1, 2 ja 4 toodud skeemidest ja juhenditest.

(4) Fond lähtub aruannete koostamisel Eesti heast raamatupidamise tavast ja määruse lisades 1 ja 2 esitatud aruannete skeemidest ja koostamise juhenditest, arvestades tema tegevusest tulenevate erisustega.

(5) Aruanded koostatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni.

(1) Aruandeperioodiks on majandusaasta 3, 6, 9 ja 12 kuud.

(2) Aruandekohustuslane esitab aruanded ühe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu.

(3) Erinevalt käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatust esitab Fond aruanded 40 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu.

(4) Kui aruande esitamise tähtaeg on puhkepäev, esitatakse aruanded puhkepäevale järgneval esimesel tööpäeval.

(1) Elukindlustusandja koostab järgmised aruanded

1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801 (lisa 7 punkt 1);

2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802 (lisa 7 punkt 2);

3) «Elukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 803 (lisa 7 punkt 6);

4)

5) Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruanne» koodiga 831 (lisa 7 punkt 14).

(2) Elukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud aruannetele järgmised aruanded

1) «Elukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 8010 (lisa 7 punkt 1);

2) «Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 8020 (lisa 7 punkt 2);

3) «Elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 8030(lisa 7 punkt 6);

4)

(3) Kahjukindlustusandja koostab järgmised aruanded

1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701 (lisa 7 punkt 1);

2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702 (lisa 7 punkt 3);

3) «Kahjukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 703 (lisa 7 punkt 6);

4)

(4) Liikluskindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 740 (lisa 7 punkt 4 ).

(5) Edasikindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 742 (lisa 7 punkt 5).

(6) Kahjukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele järgmised aruanded

1) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 7010 (lisa 7 punkt 1);

2) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 7020 (lisa 7 punkt 3);

3) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 7030 (lisa 7 punkt 6).

4)

(7) Liikluskindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 4 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 7400 (lisa 7 punkt 4).

(8) Kahjukindlustuse edasikindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 5 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 7420 (lisa 7 punkt 5).

(9) Fond koostab järgmised aruanded

1) «Fondi bilanss» koodiga 791 (lisa 7 punkt 8 );

2) «Fondi tulude ja kulude aruanne» koodiga 792 (lisa 7 punkt 9);

3) –6)

(10) Filiaal, kes tegeleb elukindlustusega, koostab järgmised aruanded

1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801 (lisa 7 punkt 1);

2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802 (lisa 7 punkt 2).

(11) Filiaal, kes tegeleb kahjukindlustusega, koostab järgmised aruanded

1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701 (lisa 7 punkt 1);

2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702 (lisa 7 punkt 3).».

(1) Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-s (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina.

(2) Vigade tuvastamisel ja arvestuspõhimõtete muutmisel esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt uued korrigeeritud aruanded.

(3) –(4)

(1) Andmevahetuse turvamine käesoleva määruse tähenduses on käesoleva määrusega kehtestatud turvameetmete kasutamine andmete elektroonilisel edastamisel ja vastuvõtmisel.

(2) Krüpteerimine käesoleva määruse tähenduses on teabe elektrooniline teisendamine, kus andmete tulemi tähenduslik sisu ei ole kättesaadav mittevolitatud isikutele.

(3) Signeerimine käesoleva määruse tähenduses on tegevus, mille käigus andmeüksus allkirjastatakse isikliku võtmega.

(4) Sõrmejälg käesoleva määruse tähenduses on võtmepaarist tuletatud sümboljäljend, mis tuvastab võtmepaari kasutaja.

(1) Aruandekohustuslane on elektroonilise andmevahetuse turvamiseks kohustatud kasutama avaliku võtmega algoritme, mida realiseerivad OpenPGP standardit toetavad rakendused.

(2) Andmevahetuse turvamine käesoleva määruse tähenduses on käesoleva määrusega kehtestatud turvameetmete kasutamine andmete elektroonilisel edastamisel ja vastuvõtmisel.

(1) Võtmepaar koosneb avalikust ja isiklikust võtmest «Digitaalallkirja seaduse» § 2 lõike 2 tähenduses käesoleva määruse erisustega.

(2) Avaliku võtme pikkuseks on 1024 bitti.

(3) Võtmepaari kasutajatunnuses peab sisalduma aruandekohustuslase kood, sõna «aruandlus», vastutava töötaja nimi ja võtmepaari kehtivuse lõppkuupäev.

(4) Võtmepaare tuleb plaaniliselt muuta vähemalt üks kord kahe aasta jooksul.

(5) Kasutatud võtmepaarid tuleb säilitada, et oleks tagatud vahetatud andmete käideldavus.

(1) Aruandekohustuslane on andmevahetuse korraldamiseks kohustatud määrama vastutava töötaja, kes tagab aruandekohustuslase võtmepaari ja vahetatud andmete käideldavuse.

(2) Vastutav töötaja tekitab aruandekohustuslase aruandluse võtmepaari, organiseerib selle kasutamise aruandekohustuslase andmeid edastavate töötajate poolt ja edastab avaliku võtme Finantsinspektsiooni poolt volitatud isikule (edaspidi võtmehaldur).

(3) Aruandekohustuslase aruandluse võtmepaari isiklikku võtit kaitsvat paroolifraasi võib Finantsinspektsioonile avaldada ainult aruandekohustuslase andmeid edastavad töötajad ja vastutav töötaja.

(4) Aruandekohustuslane signeerib elektrooniliselt edastatavad andmed aruandekohustuslase asutatud aruandluse isikliku võtmega, krüpteerib need avaliku võtmega ning edastab Finantsinspektsioonile.

(5) Aruandekohustuslane dekrüpteerib Finantsinspektsioonilt elektroonilisel kujul saabunud andmed ning veendub nende autentsuses ja terviklikkuses.

(6) Krüpteerimine käesoleva määruse tähenduses on teabe elektrooniline teisendamine, mille tagajärjel andmete tulemi tähenduslik sisu ei ole kättesaadav mittevolitatud isikutele.

(7) Signeerimine käesoleva määruse tähenduses on tegevus, mille käigus andmeüksus allkirjastatakse isikliku võtmega.

(1) Esimesel võtmete vahetamisel aruandekohustuslase vastutav töötaja või muu volitatud isik ja võtmehaldur kohtuvad ning vahetavad avalikud võtmed.

(2) Edaspidisel plaanilisel võtmevahetusel edastatakse uued avalikud võtmed elektrooniliselt, signeerides need eelnevalt kehtiva isikliku võtmega ning krüpteerides, kasutades adressaadi avalikku võtit.

(3) Eriolukordade puhul (isiklik võti on avalikustatud, kadunud või hävinenud) teatatakse juhtunust viivituseta adressaatidele ning tekitatakse uued võtmepaarid. Aruandekohustuslase vastutav töötaja või muu volitatud isik ja võtmehaldur kohtuvad ning vahetavad avalikud võtmed.

(4) Võtmete vahetus vormistatakse aktiga, milles fikseeritakse vahetatud avalike võtmete võtmetunnus ja kasutajatunnus ning vahetuse läbiviinud isikute andmed ning sõrmejäljed. Sõrmejälg käesoleva määruse tähenduses on võtmepaarist tuletatud sümboljäljend, mis tuvastab võtmepaari kasutaja.

(5) Nii plaaniliste võtmevahetuste kui ka eriolukordade tagajärjel kasutamiskõlbmatuks muutunud võtmepaarid tuleb kasutusest kõrvaldada.

(1) Kindlustusandja ja kindlustusandja konsolideerimisgrupi vahearuanded koostatakse jooksva majandusaasta I, II, III ja IV kvartali kohta vastavalt IAS-s 34 «Vahearuanded» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 279–288) esitatud nõuetele.

(2) Vahearuannete bilansipäevadeks on 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember.

(3) Vahearuanded avalikustatakse kahe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu.

(4) –(5)

(6) Lõppenud kvartali vahearuande koopiad peavad olema kättesaadavad kindlustusandja asukohas ja avalikustatud kindlustusandja veebilehel.

(7) Kindlustusandja ja kindlustusandja konsolideerimisgrupi vahearuanded koostatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus.

Tunnistada kehtetuks rahandusministri 9. augusti 2000. a määrus nr 75 «Kindlustusandjate raamatupidamise aastaaruande, vahearuannete ja konsolideeritud raamatupidamisaruannete koostamise ning esitamise kord».

(1) Käesoleva määruse kohased aruanded koostatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2005. aasta 1. jaanuaril ja hiljem.

(2) Erinevalt käesoleva määruse § 5 lõigetes 2 ja 3 sätestatust esitatakse 2005. aasta esimese kvartali kohta koostatud aruanded Finantsinspektsioonile hiljemalt 2005. aasta 1. juuliks.

(3) Erinevalt käesoleva määruse § 13 lõigetes 3–5 sätestatust avalikustatakse 2005. aasta esimese kvartali kohta koostatud vahearuanded ja esitatakse need juhatuse liikmete poolt allkirjastatuna Finantsinspektsioonile hiljemalt 2005. aasta 1. juuniks.

(4) Aruanded käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud tähtpäevast varasemate aruandeperioodide kohta koostatakse käesoleva määruse §-s 14 nimetatud määruse kohaselt.

(5) Käesoleva määruse 2009. aasta 1. aprillil jõustunud redaktsiooni rakendatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2009. aasta 1. aprillil ja hiljem. Aruandeperioodide osas, mis algavad enne 2009. aasta 1. aprilli, rakendatakse enne 2009. aasta 1. aprilli kehtinud määruse redaktsiooni.

(6) Käesoleva määruse § 4 lõigete 2, 3 ja 4, § 6 lõike 1 punktide 1–4, lõigete 2, 3, 6 ja 9, § 7 ning § 13 2009. aasta 1. aprillil jõustunud redaktsioone rakendatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2009. aasta 1. jaanuaril ja hiljem.

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 1 Muudetud rahandusministri 20. märtsi 2007 a määrusega nr 18 [RTL 2009, 30, 391 – jõust. 1.04.2009]

KINDLUSTUSANDJA BILANSISKEEM JA KOOSTAMISE JUHENDBILANSISKEEMAKTIVA (varad)1. Raha ja raha ekvivalendid2. Nõuded

2.1. Nõuded otsesest kindlustustegevusest

2.1.1. Kindlustusvõtjad

2.1.2. Vahendajad

2.1.3. Muud

2.2. Nõuded edasikindlustusest

2.3. Muud nõuded

2.4. Arveldused aktsionäridega3. Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

3.1. Viitlaekumised

3.2. Sõlmimisväljaminekud

3.3. Muud ettemakstud kulud4. Müügiootel põhivara5. Investeeringud

5.1. Kinnisvarainvesteeringud

5.2. Tütarettevõtjad

5.2.1. Aktsiad ja osad

5.2.2. Võlakirjad ja laenud

5.3. Sidusettevõtjad

5.3.1. Aktsiad ja osad

5.3.2. Võlakirjad ja laenud

5.4. Muud finantsinvesteeringud

5.4.1. Aktsiad ja muud osalused

5.4.2. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid

5.4.3. Osalus ühisinvesteeringutes

5.4.4. Hüpoteeklaenud

5.4.5. Muud laenud

5.4.6. Tähtajalised hoiused krediidiasutustes

5.4.7. Muud

5.5. Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures6. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud61 Pensionilepingute investeeringud7. Materiaalne põhivara8. Immateriaalne põhivara9. Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes)Aktiva (varad) kokkuPASSIVA (kohustused ja omakapital)10. Kohustused10.1. Kohustused otsesest kindlustustegevusest

10.1.1. Kindlustusvõtjad

10.1.2. Vahendajad

10.1.3. Muud10.2. Kohustused edasikindlustusest10.3. Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest10.4. Finantskohustused investeerimislepingutest10.5. Finantskohustused kindlustuslepingutes10.6. Muud finantskohustused11. Deposiidid edasikindlustusandjatelt12. Eraldised13. Viitvõlad ja ettemakstud tulud

13.1. Viitvõlad

13.2. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes

13.3. Muud ettemakstud tulud14. Tehnilised eraldised

14.1. Ettemakstud preemiate eraldis

14.1.1. Kogusumma

14.1.2. Edasikindlustuse summa (–)

14.2. Elukindlustuse eraldis

14.2.1. Kogusumma

14.2.2. Edasikindlustuse summa (–)

14.3. Rahuldamata nõuete eraldis

14.3.1. Kogusumma

14.3.2. Edasikindlustuse summa (–)

14.4. Boonuste eraldis

14.4.1. Kogusumma

14.4.2. Edasikindlustuse summa (–)

14.5. Muud tehnilised eraldised

14.5.1. Kogusumma

14.5.2. Edasikindlustuse summa (–)

14.6 Pensionilepingute eraldis

14.6.1 Kogusumma

14.6.2 Edasikindlustuse summa (–)15. Kehtetu16. Allutatud kohustused17. Omakapital

Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes)

17.1. Aktsiakapital

17.2. Aažio

17.3. Reservkapital

17.4. Muud reservid

17.5. Omakapitalikirjetel kajastatud tulud ja kulud

17.6. Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes)

17.7. Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum)

17.8. Aruandeperioodi kasum (kahjum)

17.9. Oma aktsiad (–)

17.10. Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes)Passiva (kohustused ja omakapital) kokkuBILANSI KOOSTAMISE JUHENDVarade ja kohustuste mõõtmise ja kajastamise üldpõhimõttedFinantsinstrumendid1. Finantsinstrumente käsitletakse IAS-s 32 «Finantsinstrumendid: avalikustamine ja esitamine» (Euroopa Komisjoni määrus 2237/2004/EÜ, ELT L 393, 31.12.2004, lk 4–37) (edaspidi IAS32) ja IAS-s 39 «Finantsinstrumendid: Kajastamine ja mõõtmine» (Euroopa Komisjoni määrus 2086/2004/EÜ, ELT L 363, 9.12.2004, lk 5–65) (edaspidi IAS 39).2. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on usaldusväärselt määratav, kui

a) instrumendiga kaubeldakse aktiivsel turul;

b) õiglase väärtuse hinnangute vahemik ei ole oluline või

c) erinevate hinnangute tõenäosus põhineb põhjendatud oletustel ja tõenäosusega kaalutud hinnangud on õiglase väärtuse määramise aluseks.Finantsvarad3. Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes liigitatakse, mõõdetakse ja kajastatakse kõik finantsvarad järgmistes gruppides

a) õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes (edaspidi ka õiglases väärtuses läbi kasumiaruande);

b) nõuded ja laenud või

c) lunastamistähtajani hoidmiseks.4. Tuletisinstrumendid ja finantsvarad, mis on kauplemiseks soetatud, mõõdetakse õiglases väärtuses.5. Nõuded ja laenud ning lunastamistähtajani hoidmiseks soetatud võlakirjad võib mõõta ja kajastada amortiseeritud soetusmaksumuses.6. Aruannetes mõõdetakse ja kajastatakse aktsiad ja osad ning omakapitaliinstrumendid (tuletisinstrumendid, mille alusvaraks on aktsiad või osad) õiglases väärtuses. Õiglase väärtuse muutused kajastatakse kasumiaruandes. Konsolideerimata aruandes kajastatakse investeeringud tütar- ja sidusettevõtja aktsiatesse või osadesse IAS 39 alusel või kulumeetodil (soetusmaksumus miinus allahindlus). Konsolideeritud aruandes on tütarettevõtjad konsolideeritud ja sidusettevõtjad kajastatakse kapitaliosaluse meetodil. Konsolideeritud aruande koostamisel lähtutakse «Raamatupidamise seaduse» § 29 lõike 1 punktist 4.7. Portfelliinvesteering on strateegiline investeering, mis on soetatud pikaajalise hoidmise eesmärgil. Portfelliinvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.8. Portfelliinvesteeringud ja osalused tütar- ja sidusettevõtjates kajastatakse IFRS 5 «Müügiks hoitav põhivara ja lõpetatavad tegevusvaldkonnad» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 63–82) (edaspidi IFRS5) alusel, kui kindlustusandja on alustanud aktiivset müügitegevust.Vara väärtuse langus9. Teatud sisemiste ja väliste indikaatorite olemasolul teostatakse vara väärtuse test IAS-s 36 «Varade väärtuse langus» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 83–119) (edaspidi IAS36) toodud metoodika kohaselt.10. IAS 36 ei laiene finantsvarale ja õiglases väärtuses kajastatud kinnisvarainvesteeringutele.11. Varaobjekte hinnatakse individuaalselt. Kui varaobjekti õiglane väärtus ei ületa vara bilansilist maksumust ja varaobjektil ei ole iseseisvaid rahavoogusid, mille baasil kaetavat väärtust määrata, hinnatakse vara selle rahavoogusid genereeriva üksuse kaetava väärtuse baasil, kuhu varaobjekt kuulub. Vara allahindlust kajastatakse kasumiaruande kirjetel.12. Vara väärtuse testi tuleb läbi viia kord aastas, siis kui bilansis esineb positiivne firmaväärtus või immateriaalne vara, mille kasutusiga on piiramatu. Firmaväärtust testitakse kas segmendi või segmendist väiksema üksuse baasil.Finantskohustused13. Kindlustusandja finantskohustused liigitatakse kahte gruppi – õiglases väärtuses, mille puhul väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes (edaspidi ka õiglases väärtuses läbi kasumiaruande), või lunastustähtajani hoidmiseks. Esimesse gruppi kuuluvad tuletisinstrumendid ja kohustused, mis on mõõdetud õiglases väärtuses, ning muud finantskohustused, mille õiglane väärtus on usaldusväärselt määratav ja mida kindlustusandja mõõdab õiglases väärtuses ja kajastab väärtuse muutust kasumiaruandes. Teise gruppi kuuluvad kohustused, mida mõõdetakse ja kajastatakse amortiseeritud soetusmaksumuses.Kindlustusvõtjatega sõlmitud lepinguid, mida IFRS 4 «Kindlustuslepingud» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 37–62) (edaspidi IFRS 4) alusel ei klassifitseerita kui kindlustuslepinguid, nimetatakse käesolevas määruses investeerimislepinguteks. Investeerimislepingud on lepingud, millega edastatakse finantsrisk ja millega ei kaasne olulist kindlustusriski edastamist. Investeerimislepingutest tulenevad kohustused ning nendele lepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum on finantskohustused, mida kajastatakse IAS 39 alusel õiglases väärtuses ja mille väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.Kindlustuslepingust tulenev hoiuse komponent, mille kindlustusandja on IFRS 4 kohaselt lahti sidunud, on finantskohustus, mida mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel. Kindlustuslepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum on finantskohustus, mida mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel.Investeerimislepingutega või lahti seotud hoiuse komponendigakindlustuslepingute hoiuse osaga seonduvad laekumised ei ole tulud (v.a teenustasud lepingute müügist ja haldamisest), vaid finantskohustused. Eelmainitud lepingutega seonduvad väljamaksed ei ole kulud, vaid finantskohustuste vähenemised.Investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega seonduvad laekumised, mille osas kannab finantsriski kindlustusvõtja, on finantskohustused ja väljamaksed on finantskohustuste vähenemised. Laekumisi kindlustusriski katteks ja teenustasusid lepingute müügist ja haldamisest kajastatakse tuludes. Kindlustusriski kandmisest tulenevaid kohustusi kajastatakse kindlustustehnilistes eraldistes käesoleva bilansi koostamise juhendi ja elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhendi kohaselt.Kindlustustehnilised eraldised14. Kindlustusandja hindab majandusaasta 31. detsembri seisuga kindlustuskohustuste piisavust kooskõlas IFRS 4 §-des 15–19 esitatud nõuetega.Äriühendus15. Äriühenduse käigus soetatud vara ja kohustused võetakse arvele õiglases väärtuses IFRS-st 3 «Äriühendused» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 4–36) (edaspidi IFRS3) lähtuvalt. Portfelli üleandmisi kajastatakse Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes vastavalt IFRS-le 3.AKTIVA (varad)1. Raha ja raha ekvivalendidSiin näidatakse raha kassas, nõudmiseni hoiused ja üleöödeposiidid.Rahaturufondi osakud ja muud väärtpaberid kajastatakse vastavatel investeeringute kirjetel.Välisvaluuta ja välisvaluuta pangakontode arvestust peetakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümberhinnatult bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi järgi.Ümberhindamisest tekkinud realiseerimata kasum või kahjum valuutakursi muutustest näidatakse kasumiaruande kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». Intressitulu pangakontodelt ja üleöödeposiitidelt kajastatakse kasumiaruande kirjel «Intressitulud ja -kulud».2. NõudedKirjetel 2.1–2.3 näidatakse nõuete netosumma, st ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud nõudesummad on maha arvatud.Nõuded mõõdetakse ja kajastatakse lähtuvalt IAS-st 39. Nõue hinnatakse ebatõenäoliselt laekuvaks, kui kindlustusandjal on objektiivsed tõendid selle kohta, et kahjum on tekkinud. Eeldatavaid kahjumeid ei kajastata. IAS 39 rajaneb tekkinud kahjumite (incurred losses), mitte oodatud kahjumite (expected losses) mudelil. Neto nõudesummasid taastatakse siis ja ainult siis, kui selgub, et nõue on tõenäoliselt laekuv.Ebatõenäoliselt laekuvate nõudesummade osas kirjetel 2.1.1–2.1.3 ja 2.2 korrigeeritakse vastavaid tulukirjeid. Kirjel 2.3 näidatud nõudesummad, mille laekumine on ebatõenäoline, kantakse kuludesse ja kajastatakse kasumiaruande kirjel «Muud kulud».2.1. Nõuded otsesest kindlustustegevusest

2.1.1. Kindlustusvõtjad

Siin näidatakse kindlustusvõtjate võlgnevust.

2.1.2. Vahendajad

Siin näidatakse kindlustusandja nõuded kindlustusvahendajatele ja piirikindlustuse ja teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest tulenevaid nõudeid. Ühtlasi näidatakse siin kaaskindlustuses osalemisest tekkinud nõuded juhtiva kaaskindlustaja suhtes.

2.1.3. Muud

Siin näidatakse muud otsesest kindlustustegevusest tulenevad nõuded, sh nõuded, mis tulenevad puulilepingutest.Samuti näidatakse siin regressinõuded ja nõuded, mis tulenevad jääkvara (päästetud vara) realiseerimisest.2.2. Nõuded edasikindlustusestSiin näidatakse edasikindlustusvõtja nõuded edasikindlustusandjatele ja edasikindlustusandja nõuded edasikindlustusvõtjatele.Ühe ja sama edasikindlustusvõtjaga (edasikindlustusandjaga) erinevatest edasikindlustuslepingutest tekkinud nõuete ja kohustuste vahel tasaarveldusi ei tehta, v.a juhul, kui edasikindlustuslepingus ei ole sätestatud teisiti.2.3. Muud nõudedSiin näidatakse nõuded, mis ei ole seotud kindlustustegevusega ja ei näidata kirjetel 2.1–2.2. Ühtlasi näidatakse siin tuletisinstrumentide positiivne turuväärtus.2.4. Arveldused aktsionäridegaSiin näidatakse nõudeid aktsionäride vastu märgitud aktsiate osas.Fondi bilansis asendatakse kirje «Arveldused aktsionäridega» kirjega «Nõuded liikmetele». Kirjel näidatakse Fondi nõuded kindlustusandjatele liikmemaksude osas.3. Viitlaekumised ja ettemakstud kulud3.1. ViitlaekumisedSiin näidatakse aruandeperioodi kasumiaruandes tuludena arvestatud, kuid bilansipäevaks laekumata intressi- ja dividendinõuded, renditulud ning muud viitlaekumised.3.2. SõlmimisväljaminekudSõlmimisväljaminekud, mis on seotud järgmisesse aruandeperioodi üle kantavate preemiatega (brutopreemiatega), on ettemakstud kulud ja kapitaliseeritakse (võetakse arvele bilansis). Need väljaminekud kapitaliseeritakse, kui nende maksumust saab usaldusväärselt määrata ja on tõenäone, et need väljaminekud osalevad tulu tekkimisel järgneval (järgnevatel) perioodil (perioodidel).Siin näidatakse kindlustuslepingute sõlmimisega otseselt seotud väljaminekud. Siia kuuluvad agenditasud, vahendustasud, väljaminekud seoses poliiside trükkimisega ja kindlustusdokumentide vormistamisega ja muud otseselt kindlustuslepingute sõlmimisega seotud väljaminekud.Kapitaliseerimisele ei kuulu administratiivkulud ja kindlustuslepingute müügiga seotud kaudsed kulud. Kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekud kahjukindlustuses ei või moodustada otsestest sõlmimisväljaminekutest protsentuaalselt suuremat osa, kui ettemakstud preemiate eraldise kogusumma moodustab brutopreemiate kogusummast.

Pensionilepingute sõlmimisega seotud väljaminekuid ei kapitaliseerita, need kantakse kuludesse.Sõlmimisväljaminekute muutust aruandeperioodi jooksul näidatakse kasumiaruande kirjel «Sõlmimisväljaminekute muutus».3.3. Muud ettemakstud kuludSiin näidatakse tulevaste perioodide kulude ettemaksed ning maksude ettemaksed ja tagasinõuded.4. Müügiootel põhivaraMüügiootel põhivara mõõtmisel ja kajastamisel lähtutakse IFRS-st 5.Müügiootel põhivara on finantspõhivara (osalused tütar- ja sidusettevõtjates, portfelliinvesteeringud, kinnisvarainvesteeringud ja materiaalne põhivara ning immateriaalne põhivara), mis suure tõenäosusega müüakse lähema 12 kuu jooksul. Müügiootel põhivara kajastatakse bilansilises maksumuses või õiglases väärtuses miinus müügikulud, sõltuvalt sellest, kumb on madalam.Kindlustusandja konsolideerimisgrupi konsolideeritud aruannetes kajastatakse lõpetatud tegevusvaldkondi IFRS 5 alusel.5. Investeeringud5.1. KinnisvarainvesteeringudKinnisvarainvesteeringud mõõdetakse ja kajastatakse IAS-st 40 «Kinnisvarainvesteeringud» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 160–175) lähtuvalt.Siin näidatakse kinnisvaraobjekte (maa või hoone (või osa hoonest) või mõlemad), mida ettevõtja hoiab (kas omanikuna, hoonestusõiguse või kasutus- või kapitalirendi tingimustel rendituna) eelkõige renditulu teenimise, väärtuse kasvu või mõlemal eesmärgil, mitte aga kasutamiseks teenuste tootmisel, halduseesmärkidel või müügiks tavapärase äritegevuse käigus. Kui kasutusrendi tingimustel renditud vara klassifitseeritakse ümber kinnisvarainvesteeringuks, kajastatakse tehingut kapitalirendina.Kindlustusandja kinnisvarainvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses.5.2. Tütarettevõtjad

5.2.1. Aktsiad ja osad

IAS 27 «Konsolideeritud ja eraldiseisvad finantsaruanded» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 117–125) kohaselt kuuluvad tütarettevõtjad konsolideerimisele vaatamata sellele, et osalus on müügiootel. Müügiootel osalused kajastatakse IFRS 5 alusel.5.2.2. Võlakirjad ja laenud

Siin näidatakse tütarettevõtja võlakirjad ja tütarettevõtjale antud laenud.

Emaettevõtja soolo aruannetes liigitatakse tütarettevõtja võlakirjad finantsvara gruppidesse – lunastustähtajani hoidmiseks või õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Tütarettevõtjale antud laenu hinnatakse IAS 39 alusel.5.3. Sidusettevõtjad

5.3.1. Aktsiad ja osad

Konsolideeritud aruandes kajastatakse sidusettevõtjad kapitaliosaluse meetodil IAS 28 «Investeeringud sidusettevõtetesse» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 126–133) alusel. Kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasumid ja kahjumid kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum)».

Investori ja emaettevõtja aruannetes kajastatakse osalust sidusettevõtjates IAS 39 alusel. Investor, kes on emaettevõtja, kajastab investeeringut sidusettevõtja aktsiatesse või osadesse IAS 39 alusel või kulumeetodil (soetusmaksumus miinus allahindlus). Kui sidusettevõtja aktsiad on börsil noteeritud või nende õiglast väärtust saab usaldusväärselt mõõta, kaasatakse neid finantsvara gruppi – õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Kui sidusettevõtja aktsiate või osade õiglast väärtust ei saa usaldusväärselt mõõta, kajastatakse need kulumeetodil.

5.3.2. Võlakirjad ja laenud

Siin näidatakse sidusettevõtja võlakirjad ja sidusettevõtjale antud laenud.

Aruannetes liigitatakse sidusettevõtja võlakirjad finantsvara gruppidesse – lunastustähtajani hoidmiseks või õiglases väärtuses läbi kasumiaruande. Sidusettevõtjatele antud laenu hinnatakse IAS 39 alusel.5.4. Muud finantsinvesteeringud

5.4.1. Aktsiad ja muud osalused

Siin näidatakse soetatud aktsiad ja osad, mis ei pea olema näidatud aktiva kirjetel 5.2.1, 5.3.1 ja 6 ning fondiosakud.

Portfelliinvesteering on strateegiline investeering, mis on soetatud pikaajalise hoidmise eesmärgil. Portfelliinvesteeringud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kasumiaruandes. Portfelliinvesteeringud kajastatakse kirjel «Müügiootel põhivara», kui kindlustusandja on fikseerinud otsuse nende müügi kohta.

Kõik muud aktsiad ja osad mõõdetakse õiglases väärtuses ja väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes.

Fondiosakud kajastatakse õiglases väärtuses ning õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.

5.4.2. Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid

Siin näidatakse võlakirjad ja fikseeritud tulumääraga (dividendimääraga) eelisaktsiad, sh ka võlakirjad, mille tulumäär (intressimäär) on fikseeritud või mille tulumäär on fikseeritud kindla faktori kaudu, näiteks pankade vahelise intressimäära kaudu.

Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid liigitatakse IAS 39 alusel lunastustähtajani hoidmiseks või neid mõõdetakse õiglases väärtuses ja väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud võlakirja mõõtmisel näidatakse efektiivse intressimäära alusel periodiseeritud intressitulud või -kulud kasumiaruandes kirjel «Intressitulud ja -kulud». Õiglases väärtuses kajastatud võlakirja õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus».

5.4.3. Osalus ühisinvesteeringutes

Siin näidatakse kindlustusandja osalust mitme ettevõtja poolt tehtud ühisinvesteeringutes, mille juhtimine on usaldatud ühele nendest ettevõtjatest.

5.4.4. Hüpoteeklaenud

Siin näidatakse laenud, mis on tagatud kinnisasjaga. Laenud mõõdetakse kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.

Siin näidatud laenud hinnatakse vastavalt IAS-le 39, mille kohaselt on laenunõuetest maha arvatud ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud laenud.

5.4.5. Muud laenud

Siin näidatakse kindlustuslepingutega tagatud laenud ja muud laenud.

Laenud mõõdetakse kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes.

Siin näidatud laenud hinnatakse vastavalt IAS-le 39, mille kohaselt on laenunõuetest maha arvatud ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud laenud.

5.4.6. Tähtajalised hoiused krediidiasutustes

Siin näidatakse tähtajalised hoiused krediidiasutustes.

Välisvaluuta tähtajalised hoiused krediidiasutustes kajastatakse Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümberhinnatult bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. Ümberhindamisest tekkinud realiseerimata kasum või kahjum valuutakursi muutustest näidatakse kasumiaruande kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus». Tähtajaliste hoiuste intresse kajastatakse kasumiaruande kirjel «Intressitulud ja -kulud».5.4.7. Muud

Siin näidatakse muud investeeringud, mis ei ole näidatud kirjetel 5.4.1 kuni 5.4.6.5.5. Deposiidid edasikindlustusvõtjate juuresSiin näidatakse summad, mis on garantiina edasikindlustusandja poolt deponeeritud edasikindlustusvõtja või mõne kolmanda isiku juures. Nende summadega ei või teha tasaarveldusi teiste edasikindlustusvõtjate poolt edasikindlustusandajale võlgu oldavate summadega, ega kasutada võlgade kustutamiseks. Edasikindlustusvõtjate või kolmandate isikute juurde deponeeritud väärtpaberid, mis jäävad edasikindlustusandja omandiks, kajastatakse viimase raamatupidamises investeeringuna vastaval kirjel.6. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringudSiin näidatakse investeeringud, mis on seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega ja mille väärtusest ja tulukusest sõltuvad nendest lepingutest tulenevad kindlustusandja poolsed kohustused.Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud kajastatakse õiglases väärtuses.61. Pensionilepingute investeeringudSiin näidatakse pensionilepingutega seotud investeeringud. Pensionilepingute investeeringud mõõdetakse, kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. Siin näidatud finantsvara hinnatakse vastavalt IAS-le 39.7. Materiaalne põhivaraSiin näidatakse kindlustusandja tegevuses kasutatava materiaalse põhivara bilansilist maksumust. Ühtlasi näidatakse siin tegelikult tehtud väljaminekud lõpetamata ehitustele ja ettemaksed materiaalse põhivara soetamiseks.Materiaalse põhivara kajastamisel lähtutakse IAS-st 16 «Materiaalne põhivara» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 60–82). Üldjuhul kajastatakse materiaalne põhivara soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum.Ühtlasi näidatakse siin kapitalirendi tingimustel kindlustusandja valduses olev materiaalne põhivara ja ettemaksed materiaalse põhivara soetamiseks. Kapitalirendi tingimustel renditud vara kajastamisel lähtutakse IAS-st 17 «Rent» (Euroopa Komisjoni määrus 2238/2004/EÜ, ELT L 394, 31.12.2004, lk 83–95).8. Immateriaalne põhivaraSiin näidatakse kindlustusandja immateriaalse põhivara bilansilist maksumust.Immateriaalse põhivara kajastamisel lähtutakse IAS-st 38 «Immateriaalne vara» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 120–145). Piiratud kasutuseaga immateriaalset põhivara kajastatakse bilansis soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum ja võimalikud väärtuse langusest tulenevad allahindlused. Piiramata kasuliku elueaga immateriaalset põhivara ei amortiseerita, kuid väärtuse kontrollimiseks viiakse kord aastas läbi vara väärtuse test. Väärtuse testimist käsitletakse IAS-s 36.9. Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes)Positiivne firmaväärtus kajastatakse konsolideeritud bilansi aktivakirjel «Konsolideeritud firmaväärtus». Firmaväärtust kajastatakse IFRS 3 ja IAS 36 alusel. Positiivse firmaväärtuse summa määratakse soetamispäeva seisuga ja fikseeritakse ostuanalüüsis. Ostuanalüüsi kaasatakse soetatud vara ja kohustused õiglases väärtuses. Vähemusosaluse osa tütarettevõtjate varast ja kohustustest kajastatakse õiglases väärtuses.Positiivset firmaväärtust ei amortiseerita 2005. a ja eelolevatel aastatel, vaid positiivse firmaväärtuse korral tuleb viia läbi vara väärtuse test IAS-s 36 toodud metoodika kohaselt vähemalt üks kord aastas.Kui varad ja kohustused on õigesti hinnatud ning tekib negatiivne firmaväärtus, kantakse see tuludesse. Negatiivset firmaväärtust bilansis ei kajastata.PASSIVA (kohustused ja omakapital)10. Kohustused10.1. Kohustused otsesest kindlustustegevusest

10.1.1. Kindlustusvõtjad

Siin näidatakse kindlustusandja kohustused kindlustusvõtjate ees. Kajastatakse ainult neid kohustusi, mis ei pea olema näidatud tehniliste eraldiste kirjetel.

10.1.2. Vahendajad

Siin näidatakse kindlustusandja kohustused kindlustusvahendajate ees ning piirikindlustuse ja teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest tulenevad kohustused.

Ühtlasi näidatakse siin juhtiva kaaskindlustaja kohustused teiste kaaskindlustajate ees.

10.1.3. Muud

Siin näidatakse kohustused, mis tulenevad puulilepingutest ja muud kohustused otsesest kindlustustegevusest, sh liikmemaksu võlgnevus Fondile.10.2. Kohustused edasikindlustusestSiin näidatakse edasikindlustusvõtja kohustused edasikindlustusandja ees ja edasikindlustusandja kohustused edasikindlustusvõtja ees.Ühe ja sama edasikindlustusvõtjaga (edasikindlustusandjaga) erinevatest edasikindlustuslepingutest tekkinud kohustuste ja nõuete vahel tasaarveldusi ei tehta, v.a juhul, kui edasikindlustuslepingus ei ole sätestatud teisiti.10.3. Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutestSiin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest tulenevad finantskohustused, mille osas kannab finantsriski kindlustusvõtja ja mille suurus on lepingujärgselt otseselt seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringute tulukuse ja/või väärtuse muutusega.10.4. Finantskohustused investeerimislepingutestSiin näidatakse nendest investeerimislepingutest tulenevad finantskohustused, mille osas finantsriski kannab kindlustusandja.Samuti näidatakse siin investeerimislepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasumi osa.10.5. Finantskohustused kindlustuslepingutestSiin näidatakse kindlustuslepingust tulenev hoiuse komponent, mille kindlustusandja on lähtuvalt IFRS-st 4 lahti sidunud. Hoiuse komponenti mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel. Siin näidatakse ka kõigile kindlustuslepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum.10.6. Muud finantskohustusedSiin näidatakse võlad krediidiasutustele, emiteeritud võlakirjad, dividendivõlgnevus, kapitalirendi kohustused, võlad ema-, tütar- ja sidusettevõtjatele ja tuletisinstrumentide negatiivne turuväärtus ning muud finantskohustused.Emiteeritud võlakirju kajastatakse amortiseeritud seotusmaksumuses või õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes IAS 39 alusel. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud võlakirja mõõtmisel näidatakse efektiivse intressimäära alusel periodiseeritud intressitulud ja -kulud kasumiaruandes kirjel «Intressitulud ja -kulud».Õiglases väärtuses kajastatud võlakirja õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus»11. Deposiidid edasikindlustusandjateltSiin näidatakse edasikindlustusvõtja bilansis kajastatud summad, mis on garantiina edasikindlustusandja poolt deponeeritud edasikindlustusvõtja juures. Nende summadega ei või teha tasaarveldusi teiste edasikindlustusandjate poolt edasikindlustusvõtjale võlgu oldavate summadega ega kasutada selliste võlgade kustutamiseks.12. EraldisedSiin näidatakse pensionieraldis ja muud eraldised (v.a tehnilised eraldised) vastavalt IAS-le 37 «Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 320–336) ja IAS-le 19 «Hüvitised töövõtjatele» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 137–178).13. Viitvõlad ja ettemakstud tulud13.1. ViitvõladSiin näidatakse aruandeperioodi kasumiaruandes kuludesse kantud, kuid bilansipäevaks väljamaksmata võlgnevus töövõtjatele, sh puhkusetasukohustus, maksu- ja intressivõlgnevus ning muu viitvõlgnevus.13.2. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutesKahjukindlustuses moodustab kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekute edasikindlustuse osa edasikindlustuslepingu järgsetest komisjonitasudest protsentuaalselt sama osa, mis ettemakstud preemiate eraldise edasikindlustuse osa moodustab edasikindlustuspreemiatest.Elukindlustuses näidatakse edasikindlustuse osa suurus kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekutes lähtuvalt sellest, kui suures ulatuses katab edasikindlustuslepingu järgselt sõlmimiskulusid edasikindlustusandja.Edasikindlustusandja osa sõlmimisväljaminekute muutuses aruandeperioodi jooksul näidatakse kasumiaruande kirjel «Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses».13.3. Muud ettemakstud tuludSiin näidatakse aruandeperioodil laekunud tulevaste perioodide muud tulud, mida ei ole kantud aruandeperioodi tuludesse.14. Tehnilised eraldised14.1. Ettemakstud preemiate eraldisEttemakstud preemiate eraldis moodustub üksiklepingute ettemakstud preemiate eraldistest, kusjuures iga üksiklepingu eraldis moodustab selle lepingu brutopreemiast (v.a liikluskindlustuses, kus eelnevalt lahutatakse liikmemaks Fondile) protsentuaalselt sama osa, mis bilansipäeva järgne kindlustuskatte kehtivuse aeg moodustab kogu lepingu kindlustuskatte kehtivuse ajast.Elukindlustuses näidatakse ettemakstud preemiate eraldise summa kirjel «Elukindlustuse eraldis».Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldises moodustab ettemakstud preemiate eraldisest sama protsentuaalse osa, mis proportsionaalse edasikindlustuse preemiad brutopreemiatest.14.2. Elukindlustuse eraldisSiin näidatakse nende elukindlustuslepingute tehniline eraldis, mis on lähtuvalt IFRS-st 4 klassifitseeritud kui kindlustuslepingud. Kui kindlustuslepingus kindlustuse- ja hoiuse komponent on lahti seotud, siis näidatakse siin vastavas kindlustuslepingus sisalduva kindlustusriski osale moodustatud tehniline eraldis.Ühtlasi näidatakse siin ka ettemakstud preemiate eraldis.Edasikindlustuse osa elukindlustuse eraldises hõlmab elukindlustuse eraldise seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.Pensionilepingute elukindlustuse eraldis näidatakse kirjel 14.6 «Pensionilepingute eraldis».14.3. Rahuldamata nõuete eraldisKahjukindlustuses näidatakse siin summa, mis on eraldatud lõplike ja hinnanguliste väljaminekute katmiseks seoses kahjudega, mis tulenevad enne bilansipäeva esinenud kindlustusjuhtumitest, sh esinenud, kuid teatamata kahjud (IBNR) ning kahjukäsitluskulud. Siin näidatakse ka liikluskindlustuse seadusest tulenev kindlustuspensioni eraldis.Elukindlustuses näidatakse siin summa, mis on eraldatud lõplike ja hinnanguliste väljaminekute katmiseks seoses kindlustussummade ja hüvitistega (sh käsitluskulud), mis tulenevad enne bilansipäeva esinenud kindlustusjuhtumitest, sh esinenud, kuid teatamata kindlustusjuhtumitest (IBNR).Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldises hõlmab rahuldamata nõuete seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.14.4. Boonuste eraldisSiin näidatakse arvestusliku lisakasumi summa kindlustusvõtjatele, kindlustatutele ja soodustatud isikutele. Arvestuslik lisakasum on lisakasumi summa, mille suurus ei ole kindlustusandja juhtorganite poolt kinnitatud ning kindlustus- või investeerimislepingutele määratud või garanteeritud.

Siin kajastatakse ka pensionilepingute kumulatiivse tehnilise kasumi arvestuslik summa, mille ulatuses on kindlustusandjal kohustus järgneval majandusaastal suurendada pensionimakseid.Kahjukindlustuses näidatakse siin bilansipäevaks teada olevad ja bilansipäeva järgselt sooritatavad preemia tagasimaksed kindlustusvõtjatele.Edasikindlustuse osa boonuste eraldises hõlmab boonuste seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.14.5. Muud tehnilised eraldisedSiin näidatakse tehnilised eraldised, mida ei ole näidatud kirjetel 14.1–14.4 ja 14.6, muuhulgas ka möödumata riskide eraldis. Kui bilansipäeval jõusolevate kindlustuslepingute möödumata kehtivusajaga seotud kahjunõuete ja administratiivkulude eeldatav väärtus ületab nende kindlustuslepingute ettemakstud preemiate eraldise summat pärast ettemakstud preemiate eraldisest sõlmimisväljaminekute (bilansikirje «Sõlmimisväljaminekud») lahutamist ja kapitaliseeritud sõlmimisväljaminekute edasikindlustuse osa (bilansikirje «Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes») liitmist, siis tuleb selle vahe ulatuses moodustada möödumata riskide eraldis.Kui elukindlustusandja moodustab lisaks pensionilepingute eraldisele ja boonuste eraldisele täiendava pensionilepingutega seotud tehnilise eraldise, siis sellel kirjel näidatakse vastava eraldise suurus bilansipäeva seisuga.14.6. Pensionilepingute eraldisSiin näidatakse pensionilepingute elukindlustuse eraldises (edaspidi pensionilepingute eraldis) sisalduva kindlustusriski kandmisest tulenevate kohustuste nüüdisväärtuse suurus.Edasikindlustuse osa pensionilepingute eraldises hõlmab pensionilepingute eraldise seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.15. Kehtetu16. Allutatud kohustusedSiin näidatakse seaduse §-s 68 sätestatud allutatud kohustused ja määramata tähtajaga väärtpaberid ja muud instrumendid. Neid finantsinstrumente kajastatakse IAS 39 alusel.17. Omakapital17.1. AktsiakapitalSiin näidatakse kindlustusandja poolt väljalastud aktsiad nimiväärtuses ja märgitud, kuid tasumata aktsiad nimiväärtuses.17.2. AažioSiin näidatakse väljalastud aktsiate väljalaskehinna ja nimiväärtuse vahe (ülekurss). Ühtlasi kajastatakse siin oma aktsiate võõrandamisel tekkinud realiseerimiskasum või realiseerimiskahjum. Oma aktsiatega sooritatud tehingute tulemust ei kajastata kasumiaruandes. Kui oma aktsiate müügist tekkinud realiseerimiskahjum ületab varem müüdud sama liiki oma aktsiate realiseerimiskasumit, kirjendatakse vahe kirje «Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum)» vähenemisena.17.3. ReservkapitalSiin näidatakse reservkapitali jääk bilansipäeva seisuga.17.4 Muud reservidSiin näidatakse muud reservid, mis on moodustatud eelneva majandusaasta puhaskasumist või eelnevate perioodide jaotamata kasumist.17.5. Omakapitalis kajastatud tulud ja kuludSiin näidatakse realiseerimata tulud ja kulud, mida ei kajastata kasumiaruandes.17.6. Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes)Siin näidatakse välisriigis asuvate tütarettevõtjate konsolideerimisel tekkiv valuutakursi vahe.17.7. Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum)Siin näidatakse eelmiste perioodide jaotamata kasumi (kahjumi) jääk bilansipäeva seisuga.17.8. Aruandeperioodi kasum (kahjum)Aruandeperioodi kasum või kahjum näidatakse bilansis kasumiaruandes toodud «Aruandeperioodi kasumi (kahjumi)» kogusummas.17.9. Oma aktsiadSiin näidatakse oma aktsiad soetusmaksumuses miinusmärgiga.17.10. Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes)Siin näidatakse vähemusosaluse omanike osa konsolideerimisgruppi kuuluvate tütarettevõtjate netovarast.Fondi bilansis asendatakse kirje 17 «Omakapital» kirjega «Netovara», omakapitali kirjed 17.1–17.10 asendatakse järgmiste kirjetega: «Ülekantud netovara algsaldo», «Reservid», «Netovaras kajastatud tulud ja kulud», «Eelmiste aastate akumuleeritud tulem», «Aruandeperioodi tulem».

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 2 muudetud rahandusministri 20. märtsi 2007 a määrusega nr 18 [RTL 2007, 27, 487 – jõust. 6.04.2007]

KAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHENDKAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEMTEHNILINE OSA1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest1.1. Brutopreemiad1.2. Edasikindlustuse preemiad (–)1.3. Muutus ettemakstud preemiate eraldises (+/–)1.4. Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses (+/–)2. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest3. Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest3.1. Kahjunõuete kogusumma

3.1.1. Makstud kahjud

3.1.2. Kahjukäsitluskulud

3.1.3. Regressid ja jääkvara realiseerimine (+)3.2. Edasikindlustuse osa kahjunõuetes (–)3.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises (+/–)3.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (+/–)4. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest (+/–)4.1. Kogusumma4.2. Edasikindlustuse osa5. Boonused netona edasikindlustusest6. Neto tegevuskulud6.1. Sõlmimiskulud6.2. Sõlmimisväljaminekute muutus (+/–)6.3. Administratiivkulud6.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine (–)6.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses (+/–)7. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest8. Tehniline tulemMITTETEHNILINE OSA9. Investeeringute tulud ja kulud9.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud9.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud9.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt9.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum)9.5. Intressitulud ja -kulud9.6. Muude investeeringute väärtuse muutus9.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest9.8. Muud investeeringute kulud10. Muud tulud11. Muud kulud12. Tulumaks13. Aruandeperioodi kasum (kahjum)Konsolideeritud kasumiaruande informatiivsed kirjed:Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osaVähemusosaluse kasumi (kahjumi) osaKAHJUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE KOOSTAMISE JUHEND1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest1.1. BrutopreemiadSiin näidatakse kindlustuslepingu järgsed saadud ja saadaolevad preemiad või preemiate osamaksed, mille maksetähtaeg kuulub aruandeperioodi. Kui preemia või preemia esimese osamakse maksetähtaeg on kindlustuslepingu jõustumise kuupäevast hilisem, lähtutakse preemiatulu kajastamisel lepingu jõustumise kuupäevast. Preemiatuluna ei kajastata: ettemakseid kindlustusvõtjatelt ning kindlustusvõtjatele antud allahindlusi (soodustusi). Ettemaksed kindlustusvõtjatelt näidatakse bilansi passiva kirjel 10.1.1. «Kindlustusvõtjad».Ühtlasi näidatakse siin

1) hinnanguline summa bilansipäeva seisuga saadaolevate preemiate osas, mille laekumine on tõenäoline, kuid mille täpne summa selgub järgneval aruandeperioodil (auditpreemiad);

2) kaaskindlustuse puhul kindlustusandja osa preemiate kogusummast koos sellele preemia osale vastava komisjonitasuga;

3) saadud ja saadaolevad preemiad edasikindlustusvõtjatelt (sh portfelli sissemaksed, mis saadakse edasikindlustusvõtjalt temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel), millest on lahutatud

– portfelli väljamaksed edasikindlustusvõtjatele nendega lepingu lõpetamisel;

– kindlustuslepingute katkestamised või tühistamised.1.2. Edasikindlustuse preemiadSiin näidatakse makstud või maksmisele kuuluvad preemiad vastavalt kindlustusandja edasikindlustusvõtjana sõlmitud edasikindlustuslepingutele. Kui edasikindlustuspreemiate ettemaksu (näiteks deposit premiums) korral on edasikindlustusvõtjal nõudeõigus ettemakstud edasikindlustuspreemiate osale, mis vastab edasikindlustuslepingu järelejäänud kehtivusajale, siis need ettemaksed näidatakse siin kirjel mahus, mis vastab bilansipäevaks möödunud osale kogu perioodist, mille eest see ettemakse tehti, st need ettemaksed kantakse kuludesse pro rata temporis ning kuludesse kandmata osa näidatakse aktivakirjel «Nõuded edasikindlustusest». Ülalmainitud nõudeõiguse puudumisel näidatakse ettemakstud edasikindlustuspreemiad siin kirjel täissummas.Siin kirjel näidatakse ka portfelli sissemaksed, mis saadakse lahkuvalt edasikindlustusandjalt temaga lepingu lõpetamisel, ning millest on lahutatud portfelli väljamaksed, mis makstakse uuele edasikindlustusandjale temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel.1.3. Muutus ettemakstud preemiate eraldisesSiin näidatakse ettemakstud preemiate eraldise (passiva kirje 14.1.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).1.4. Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutusesSiin näidatakse edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses (passiva kirje 14.1.2), suurenemine (+), vähenemine (–).2. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusestSiin näidatakse muud tehnilised tulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel tulukirjetel. Fond näitab siin liikmemaksu tulu.

3.1.1. Makstud kahjud

Siin näidatakse aruandeperioodil väljamakstud kahjude summa.

3.1.2. Kahjukäsitluskulud

Kahjukäsitluskulud koosnevad otseselt konkreetsete kahjudega seonduvatest kuludest ja kaudsetest kahjukäsitlusega seotud administratiivkuludest. Kulud sisaldavad nii otseseid makseid kolmandatele isikutele kui ka kindlustusandja siseseid vastavaid kulusid, sealhulgas töötajate palgad ja sotsiaalkulud jms.3.1.3. Regressid ja jääkvara realiseerimineSiin näidatakse aruandeperioodil arvele võetud regressinõuete summad ning nõuete summad jääkvara realiseerimisest, millest ebatõenäoliselt laekuvad nõuded on maha arvatud.3.2. Edasikindlustuse osa kahjunõuetesSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa makstud kahjunõuetes.3.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldisesSiin näidatakse rahuldamata nõuete eraldise (passiva kirje 14.3.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).3.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutusesSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (passiva kirje 14.3.2), suurenemine (+), vähenemine (–).4. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest4.1. KogusummaSiin näidatakse passiva kirjel 14.5.1 kajastatud tehniliste eraldiste muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).4.2. Edasikindlustuse osaSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa muude tehniliste eraldiste muutuses (passiva kirje 14.5.2), suurenemine (+), vähenemine (–).5. Boonused netona edasikindlustusestSiin näidatakse aruandeperioodi preemia tagasimaksed kindlustusvõtjatele, v.a tagasimaksed, mis tulenesid kindlustuspreemia korrigeerimisest tingituna kindlustatud riski kvantitatiivsest muutumisest aruandeperioodi jooksul. Viimatinimetatud tagasimaksed näidatakse kasumiaruande kirje 1.1 «Brutopreemiad» vähenemisena.6. Neto tegevuskulud6.1. SõlmimiskuludSõlmimiskulud on otsesed ja kaudsed kulud, mis tulenevad kindlustuslepingute sõlmimisest (sh otsesed kulud, nagu komisjonitasud vahendajatele, kulud kindlustusdokumentide vormistamiseks või lepingute kaasamiseks portfelli, ning kaudsed kulud, nagu reklaamikulud, taotluste läbivaatamisega ja poliiside väljastamisega seotud administratiivkulud).6.2. Sõlmimisväljaminekute muutusSiin näidatakse aktiva kirje 3.2 muutust, suurenemine (+), vähenemine (–).6.3. AdministratiivkuludSiin näidatakse kulud, mis on seotud preemiate kogumisega, portfelli haldamisega, boonuste ja soodustuste käsitlemisega ning sissetuleva ja väljamineva edasikindlustusega. Siia kuuluvad kindlustustegevusega seotud kulud sedavõrd, kuivõrd need ei kuulu sõlmimiskulude, kahjukäsitluskulude, investeeringutega seotud kulude või muude kulude hulka.6.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemineSiin näidatakse edasikindlustusandjalt edasikindlustuslepingu alusel saadav komisjonitasu, sealhulgas ka komisjonitasu, mis tuleneb edasikindlustusvõtja osalemisest edasikindlustusandja kasumis.6.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutusesSiin näidatakse passiva kirje 13.2 muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).7. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusestSiin näidatakse muud tehnilised kulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel kulukirjetel, sh liikmemaks Fondile.8. Tehniline tulemKasumiaruande tehnilise osa tulusummade ja kulusummade vahe.9. Investeeringute tulud ja kulud9.1. Müügiootel põhivara tulud ja kuludSiin näidatakse müügiootel põhivara väärtuse muutused, sh allahindlused ja allahindluste korrigeerimised, müügikulud ja müügikasumid ning -kahjumid.9.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kuludSiin näidatakse kinnisvarainvesteeringute väärtuse muutus ja tulud ning kulud.9.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjateltSiin näidatakse tütar- ja sidusettevõtjatelt saadud dividendid, võlakirja ja laenu intressid, aktsiate ja osade, võlakirjade ja laenude allahindlused ning õiglase väärtuse muutused.9.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum)Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum või kahjum sidusettevõtjatelt.9.5. Intressitulud ja -kuludSiin näidatakse aruandeperioodil arvestatud intressitulud ja -kulud, sh võlakirjadelt (üle/alla nimiväärtuse soetatud võlakirjadelt), nõudmiseni ja tähtajalistelt hoiustelt krediidiasutustes, üleöödeposiitidelt, väljaantud laenudelt, kapitalirendilt (v.a need kapitalirendid, mis on seotud kinnisvarainvesteeringutega ja mida kajastatakse kirjel «Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud») ja repotehingutelt. Siin näidatakse ka dividenditulu portfelliinvesteeringutelt. Tütar- ja sidusettevõtjatelt aruandeperioodi eest saadavad intressitulud ja -kulud näidatakse kirjel «Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt».9.6. Muude investeeringute väärtuse muutusSiin näidatakse realiseerimata kasumid ja kahjumid õiglases väärtuses läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade õiglase väärtuse muutustest ning realiseerimata finantstulud ja -kulud tuletisinstrumentidelt. Ühtlasi näidatakse siin realiseerimata kasumid ja kahjumid välisvaluuta pangakontode hindamisest bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel.9.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest

Siin näidatakse realiseerimiskasum ja -kahjum investeeringute (v.a tütar- ja sidusettevõtjate aktsiad või osad) müügist. Ühtlasi näidatakse siin realiseeritud kasum ja kahjum välisvaluuta müügist tehingupäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel. (õ) 21.04.2009 10:40

9.8. Muud investeeringute kuludSiin näidatakse investeerimistegevusega seotud töötajate palgad ja sotsiaalkulud, komisjonitasud investeeringute haldusettevõtetele, finantsvara soetamise tehingukulud ja muud investeerimistegevusega seotud kulud.10. Muud tuludSiin näidatakse komisjonitasud teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest ja kahjude käsitlemisest ning muud tulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringutulude hulka.11. Muud kuludSiin näidatakse muud kulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringukulude hulka.Siin näidatakse kulud, mida tehakse ettevõtja kui terviku huvides, nendeks kuludeks on tasud ja hüvitised audiitoritele, ekspertidele, õigus- ja maksukonsultantidele, järelevalvetasu, tasu Eesti Kindlustusseltside Liidule ja muud kulud.12. TulumaksSiin näidatakse dividendide tulumaksu kulu.13. Aruandeperioodi kasum (kahjum)Aruandeperioodi kasum (kahjum) on kasumiaruande kõigi tulusummade ja kõigi kulusummade vahe.Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osaKonsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin emaettevõtja omanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist).Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osaKonsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin vähemusosanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist).Fond koostab «Fondi tulude ja kulude aruande» lähtuvalt kahjukindlustusandja kasumiaruande skeemist ja koostamise juhendist. Tulude ja kulude aruandes asendatakse kirje «Aruandeperioodi kasum (kahjum)» kirjega «Aruandeperioodi tulem».

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 3 Muudetud rahandusministri 20. märtsi 2007 a määrusega nr 18 [RTL 2009, 30, 391 – jõust.1.04.2009]

ELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHENDELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE SKEEMTEHNILINE OSA1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest1.1. Brutopreemiad1.2. Edasikindlustuse preemiad (–)2. Teenustasud3. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest4. Esinenud nõuded netona edasikindlustusest4.1. Makstud nõuded

4.1.1. Hüvitised

4.1.2. Tagasiostusummad

4.1.3. Nõuete käsitluskulud4.2. Edasikindlustuse osa makstud nõuetes (–)4.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldises (+/–)4.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (+/–)5. Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest (+/–)5.1. Kogusumma5.2. Edasikindlustuse osa6. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest (+/–)6.1. Kogusumma6.2. Edasikindlustuse osa7. Boonused netona edasikindlustusest

71. Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest (+/–)71.1. Kogusumma71.2. Edasikindlustuse osa

8. [Kehtetu – RTL 2007, 27, 487 – jõust. 6.04.2007]

8.1.–8.2. [Kehtetud – RTL 2006, 27, 497 – jõust. 1.04.2006]

81 [Kehtetu – RTL 2007, 27, 487 – jõust. 6.04.2007]

82 Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutus (+/–)83 Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus (+/–).9. Neto tegevuskulud9.1. Sõlmimiskulud9.2. Sõlmimisväljaminekute muutus (+/–)9.3. Administratiivkulud9.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine (–)9.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses (+/–)10. Investeeringute tulud ja kulud10.1. Müügiootel põhivara tulud ja kulud10.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud10.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt10.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes)10.5. Intressitulud ja -kulud10.6. Muude investeeringute väärtuse muutus10.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest10.8. Muud investeeringute kulud11. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest12. Tehniline tulemMITTETEHNILINE OSA13. Muud tulud14. Muud kulud15. Tulumaks16. Aruandeperioodi kasum (kahjum)Konsolideeritud kasumiaruande informatiivsed kirjed:Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osaVähemusosaluse kasumi (kahjumi) osaELUKINDLUSTUSANDJA KASUMIARUANDE KOOSTAMISE JUHEND1. Teenitud preemiad netona edasikindlustusest1.1. BrutopreemiadSiin näidatakse kindlustuslepingu järgsed saadud ja saadaolevad preemiad ja preemiate osamaksed, mille maksetähtaeg kuulub aruandeperioodi. Kui preemia või preemia esimese osamakse maksetähtaeg on kindlustuslepingu jõustumise kuupäevast hilisem, lähtutakse preemiatulu kajastamisel lepingu jõustumise kuupäevast. Preemiatuluna ei kajastata ettemakseid kindlustusvõtjatelt, kindlustusvõtjatele antud allahindlusi (soodustusi). Ettemaksed kindlustusvõtjatelt näidatakse bilansi passivakirjel 10.1.1 «Kindlustusvõtjad».Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute korral kajastatakse preemia tuluna kindlustusandja poolt kindlustusriski kandmise eest saadud ja saadaolevad maksed.Ühtlasi näidatakse siin

1) ühekordsed preemiad, annuiteetpreemiad;

2) saadud ja saadaolevad preemiad edasikindlustusvõtjatelt (sh portfelli sissemaksed, mis saadakse edasikindlustusvõtjalt temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel), millest on lahutatud

– portfelli väljamaksed edasikindlustusvõtjatele nendega lepingu lõpetamisel;

– kindlustuslepingute katkestamised või tühistamised;

3) pensionilepingute kindlustusmaksed.1.2. Edasikindlustuse preemiadSiin näidatakse makstud või maksmisele kuuluvad preemiad vastavalt kindlustusandja edasikindlustusvõtjana sõlmitud edasikindlustuslepingutele.Kui edasikindlustuspreemiate ettemaksu korral on edasikindlustusvõtjal nõudeõigus ettemakstud edasikindlustuspreemiate osale, mis vastab edasikindlustuslepingu järelejäänud kehtivusajale, siis need ettemaksed näidatakse siin kirjel mahus, mis vastab bilansipäevaks möödunud osale kogu perioodist, mille eest see ettemakse tehti, st need ettemaksed kantakse kuludesse pro rata temporis ning kuludesse kandmata osa näidatakse aktivakirjel «Nõuded edasikindlustusest». Ülalmainitud nõudeõiguse puudumisel näidatakse ettemakstud edasikindlustuspreemiad siin kirjel täissummas.Siia kirjele kuuluvad ka portfelli sissemaksed, mis saadakse lahkuvalt edasikindlustusandjalt temaga lepingu lõpetamisel, ning millest on lahutatud portfelli väljamaksed, mis makstakse uuele edasikindlustusandjale temaga lepingu sõlmimisel või uuendamisel.2. TeenustasudSiin näidatakse aruandeperioodi teenustasud investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kui kindlustuslepingu hoiuse komponent on lahti seotud) sõlmimisest ja haldamisest. Teenustasud mõõdetakse ja kajastatakse lähtuvalt IAS-st 18 «Tulu» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 131–137).3. Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusestSiin näidatakse muud tehnilised tulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel tulukirjetel.4. Esinenud nõuded netona edasikindlustusest4.1. Makstud nõuded

4.1.1. Hüvitised

Siin näidatakse kindlustusjuhtumi toimumisest tulenevad aruandeperioodi väljamaksed ja pensionilepingute pensionimaksed.

4.1.2. Tagasiostusummad

Siin näidatakse aruandeperioodil väljamakstud kindlustuslepingute tagastusväärtuste summa, sh vastavalt kogumispensionide seaduse § 522 lõikes 7 kehtestatud põhimõtetele arvutatud pensionilepingute tagastusväärtus.

4.1.3. Nõuete käsitluskulud

Nõuete käsitluskulud koosnevad otseselt konkreetsete nõuetega seonduvatest kuludest ja kaudsetest nõuete käsitlusega seotud administratiivkuludest. Kulud sisaldavad nii otseseid makseid kolmandatele isikutele kui ka kindlustusandja siseseid vastavaid kulusid, nagu töötajate palgad ja sotsiaalkulud jms.4.2. Edasikindlustuse osa makstud nõuetesSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa makstud nõuetes.4.3. Muutus rahuldamata nõuete eraldisesSiin näidatakse rahuldamata nõuete eraldise (passiva kirje 14.3.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).4.4. Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutusesSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses (passiva kirje 14.3.2) suurenemine (+), vähenemine (–).5. Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest5.1. KogusummaSiin näidatakse elukindlustuse eraldise (passiva kirje 14.2.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).5.2. Edasikindlustuse osaSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa elukindlustuse eraldise (passiva kirje 14.2.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–).6. Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest6.1. KogusummaSiin näidatakse passiva kirjel 14.5.1 kajastatud tehniliste eraldiste muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).6.2. Edasikindlustuse osaSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa muude tehniliste eraldiste (passiva kirje 14.5.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–).7. Boonused netona edasikindlustusestSiin näidatakse aruandeperioodil arvestatud lisakasum (boonus), mille arvel suurendatakse boonuste eraldis ja aruandeperioodil kindlustusvõtjatele arvestatud pensionilepingute tehniline kasum.71. Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest (+/–)71.1. KogusummaSiin näidatakse pensionilepingute eraldise (passiva kirje 14.6.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).71.2. Edasikindlustuse osaSiin näidatakse edasikindlustusandjate osa pensionilepingute eraldise (passiva kirje 14.6.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–).

8. [Kehtetu – RTL 2007, 27, 487 – jõust. 6.04.2007]

8.1. Kogusumma – [Kehtetu – RTL 2006, 27, 497 – jõust. 1.04.2006]

8.2. Edasikindlustuse osa – [Kehtetu – RTL 2006, 27, 497 – jõust. 1.04.2006]

81. [Kehtetu – RTL 2007, 27, 487 – jõust. 6.04.2007]

82. Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutusSiin näidatakse investeerimislepingutest tulenevate finantskohustuste väärtuse muutus, suurenemine (–) ja vähenemine (+).83. Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutusSiin näidatakse kindlustuslepingutes sisalduva hoiuse komponendi väärtuse muutus, suurenemine (–) ja vähenemine (+).9. Neto tegevuskulud9.1. SõlmimiskuludSõlmimiskulud on otsesed ja kaudsed kulud, mis tulenevad kindlustus- ja investeerimislepingute sõlmimisest (sh otsesed kulud, nagu komisjonitasud vahendajatele, kulud kindlustusdokumentide vormistamiseks või lepingute kaasamiseks portfelli, ning kaudsed kulud nagu reklaamikulud, taotluste läbivaatamisega ja poliiside väljastamisega seotud administratiivkulud).9.2. Sõlmimisväljaminekute muutusSiin näidatakse aktiva kirje 3.2 muutust, suurenemine (+), vähenemine (–).9.3. AdministratiivkuludSiin näidatakse kulud, mis on seotud preemiate ja maksete kogumisega, portfelli haldamisega, boonuste ja soodustuste käsitlemisega ning sissetuleva ja väljamineva edasikindlustusega.Siia kuuluvad kindlustustegevusega seotud kulud sedavõrd, kuivõrd need ei kuulu sõlmimiskulude, kahjukäsitluskulude, investeeringutega seotud kulude või muude kulude hulka.9.4. Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemineSiin näidatakse edasikindlustusandjalt edasikindlustuslepingu alusel saadav komisjonitasu, sealhulgas ka komisjonitasu, mis tuleneb edasikindlustusvõtja osalemisest edasikindlustusandja kasumis.9.5. Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutusesSiin näidatakse passiva kirje 13.2 muutust, suurenemine (–), vähenemine (+).10. Investeeringute tulud ja kulud10.1. Müügiootel põhivara tulud ja kuludSiin näidatakse müügiootel põhivara väärtuse muutused, sh allahindlused ja allahindluste korrigeerimised, müügikulud ja müügikasumid ning kahjumid.10.2. Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kuludSiin näidatakse kinnisvarainvesteeringute väärtuse muutus ja tulud ning kulud.10.3. Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjateltSiin näidatakse tütar- ja sidusettevõtjatelt saadud dividendid, võlakirja ja laenu intressid, aktsiate ja osade, võlakirjade ja laenude allahindlused ning õiglase väärtuse muutused.10.4. Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum)Konsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum või kahjum sidusettevõtjatelt.10.5. Intressitulud ja -kuludSiin näidatakse aruandeperioodil arvestatud intressitulud ja -kulud, sh võlakirjadelt (üle/alla nimiväärtuse soetatud võlakirjadelt), nõudmiseni ja tähtajalistelt hoiustelt krediidiasutustes, üleöödeposiitidelt, väljaantud laenudelt, kapitalirendilt (v.a need kapitalirendid, mis on seotud kinnisvarainvesteeringutega ja mida kajastatakse kirjel «Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud») ja repotehingutelt. Siin näidatakse ka dividenditulu portfelliinvesteeringutelt. Tütar- ja sidusettevõtjatelt aruandeperioodi eest saadavad intressitulud ja -kulud näidatakse kirjel «Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt».10.6. Muude investeeringute väärtuse muutusSiin näidatakse realiseerimata kasumid ja kahjumid õiglases väärtuses läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade õiglase väärtuse muutustest ning realiseerimata finantstulud ja -kulud tuletisinstrumentidelt. Ühtlasi näidatakse siin realiseerimata kasumid ja kahjumid välisvaluuta pangakontode hindamisest bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel.10.7. Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisestSiin näidatakse realiseerimiskasum ja -kahjum investeeringute (v.a tütar- ja sidusettevõtjate aktsiad või osad) müügist. Ühtlasi näidatakse siin realiseeritud kasum ja kahjum välisvaluuta müügist tehingupäeval kehtiva Eesti Panga valuutakursi alusel.10.8. Muud investeeringute kuludSiin näidatakse investeerimistegevusega seotud töötajate palgad ja sotsiaalkulud, komisjonitasud investeeringute haldusettevõtetele, finantsvara soetamise tehingukulud ja muud investeerimistegevusega seotud kulud.11. Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusestSiin näidatakse muud tehnilised kulud, mida ei kajastata kasumiaruande teistel tehnilistel kulukirjetel.12. Tehniline tulemKasumiaruande tehnilise osa tulusummade ja kulusummade vahe.13. Muud tuludSiin näidatakse komisjonitasud teiste kindlustusandjate kindlustuslepingute vahendamisest ja kahjude käsitlemisest ning muud tulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringutulude hulka.14. Muud kuludSiin näidatakse muud kulud, mida ei võeta arvesse tehnilise tulemi väljatoomisel ja mis ei kuulu investeeringukulude hulka.Siin näidatakse kulud, mida tehakse ettevõtja kui terviku huvides, nendeks kuludeks on tasud ja hüvitised audiitoritele, ekspertidele, õigus- ja maksukonsultantidele, järelevalvetasud, tasud Eesti Kindlustusseltside Liidule ja muud kulud.15. TulumaksSiin näidatakse dividendide tulumaksu kulu.16. Aruandeperioodi kasum (kahjum)Aruandeperioodi kasum (kahjum) on kasumiaruande kõigi tulusummade ja kõigi kulusummade vahe.Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osaKonsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin emaettevõtja omanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist).Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osaKonsolideeritud kasumiaruandes näidatakse siin vähemusosanikele kuuluvat osa konsolideerimisgrupi kasumist (kahjumist).

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 4 [RTL 2009, 30, 391 – jõust. 1.04.2009]

KINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE SKEEM JA KOOSTAMISE JUHENDKINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE SKEEM1. Rahavood äritegevusest1.1. Laekunud kindlustuspreemiad1.11. Laekunud teenustasud1.12.Laekunud maksed1.2. Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud.1.21. Finantskohustuste väljamaksed1.3. Arveldused edasikindlustusandjatega1.4. Arveldused edasikindlustusvõtjatega1.5. Arveldused kaaskindlustusandjatega1.6. Makstud tegevuskulud1.7. Muud tulud ja kulud1.8. Makstud intressid1.9. Makstud tulumaks2. Rahavood investeerimistegevusest2.1. Kinnisvarainvesteeringute soetus2.2. Kinnisvarainvesteeringute müük2.3. Tütarettevõtjate soetus2.4. Tütarettevõtjate müük2.5. Sidusettevõtjate soetus2.6. Sidusettevõtjate müük2.7. Aktsiate ja muude osaluste soetus2.8. Aktsiate ja muude osaluste müük2.9. Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus2.10. Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük2.11. Antud laenud2.12. Laenude tagasimaksed2.13. Kehtetu2.14. Kehtetu2.15. Muude investeeringute soetus2.16. Muude investeeringute müük2.17. Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus2.18. Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük2.19. Saadud intressid2.20. Saadud dividendid2.21. Makstud investeeringute kulud3. Rahavood finantseerimistegevusest3.1. Saadud laenud3.2. Laenude tagasimaksed3.3. Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed3.4. Aktsiate emiteerimine3.5. Oma aktsiate tagasiost3.6. Oma aktsiate müük3.7. Makstud dividendid4. Rahavood kokku5. Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses6. Raha ja raha ekvivalentide muutus7. Valuutakursside muutuste mõju8. Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpusKINDLUSTUSANDJA RAHAVOOGUDE ARUANDE KOOSTAMISE JUHENDRahavoogude aruandes kajastatakse raha laekumisi positiivse arvuna ja väljamakseid negatiivse arvuna, rühmitatuna vastavalt nende eesmärgile äritegevuse, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoogudeks. Rahavoogude aruanne koostatakse otsemeetodil.1. Rahavood äritegevusest1.1. Laekunud kindlustuspreemiad

Siin näidatakse laekunud otsese kindlustuse kindlustuspreemiad ja pensionilepingute kindlustusmaksed. (õ) 21.04.2009 10:45

1.11. Laekunud teenustasudSiin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kindlustuslepingud, mille puhul on hoiuse komponent lahti seotud) sõlmimisest ja haldamisest laekunud teenustasud.1.12. Laekunud maksedSiin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kindlustuslepingud, mille puhul on hoiuse komponent lahti seotud) hoiuse komponendi eest laekunud maksed1.2. Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud

Siin näidatakse makstud hüvitised, millest on lahutatud laekunud regressisummad ja jääkvara müügist laekunud summad, makstud summad kindlustuslepingute lõpetamisest, tühistamisest ning kahjude (nõuete) käsitluskulud. Samuti näidatakse siin ülesöeldud pensionilepingute tagastusväärtused ja pensionimaksed. (õ) 21.04.2009 10:45

1.21. Finantskohustuste väljamaksedSiin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute hoiuse komponendi väljamaksed.1.3. Arveldused edasikindlustusandjategaSiin näidatakse edasikindlustuslepingutest tulenevalt edasikindlustusandja(te)lt laekunud ja edasikindlustusandja(te)le makstud summade vahe.1.4. Arveldused edasikindlustusvõtjategaSiin näidatakse edasikindlustuslepingutest tulenevalt edasikindlustusvõtja(te)lt laekunud ja edasikindlustusvõtja(te)le makstud summade vahe.1.5. Arveldused kaaskindlustusandjategaSiin näitab juhtiv kaaskindlustusandja laekunud preemiate (sh komisjonitasud) ja teistele kaaskindlustusandjatele ülekantud summade vahe.1.6. Makstud tegevuskuludSiin näidatakse makstud tegevuskulud ja Fondile makstud liikmemaksud.1.7. Muud tulud ja kuludSiin näidatakse laekunud muude tulude ja makstud muude kulude summade vahe.Fondi rahavoogude aruandes lisatakse kirje «Laekunud liikmemaksud».2. Rahavood investeerimistegevusestRahavoogude aruandes esitatakse investeerimistegevusega seotud laekumiste ja väljamaksete kategooriate brutosummad, näidates soetamisel tehtud väljamaksed müügist laekunud summadest eraldi. Samuti näidatakse investeerimistegevuse rahavoogudes laekunud intressid ja dividendid ning kasumiaruande kirjel «Muud investeeringute kulud» kajastatud väljamakstud summad.Tähtajaliste hoiuste jääkide muutused näidatakse raha ja rahaekvivalentide muutusena.3. Rahavood finantseerimistegevusestRahavoogude aruandes esitatakse finantseerimistegevusega seotud laekumiste ja väljamaksete brutosummad eraldi.Fondi rahavoogude aruandes asendatakse kirje 3.4 «Aktsiate emiteerimine» kirjega «Netovara sissemaksed», kirjeid 3.5–3.7 ei kasutata.

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 5

KINDLUSTUSANDJA OMAKAPITALI MUUTUSTE ARUANDE SKEEMOmakapitali muutuste aruandes kajastatakse muutusi omakapitali kirjetel.Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes)

Aktsia- kapital Aažio Reserv- kapital Muud reservid Oma- kapitalis kajastatud tulud ja kulud Valuuta- kursi muutuste mõju* Jaotamata kasum (kahjum) Oma aktsiad (miinus) Kokku Vähemus- osaluse osa* Kokku* Algbilanss Arvestuspõhimõtete muutuste mõju Korrigeeritud algbilanss Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud Valuutakursi muutused* Omakapitalis kajastatud maksud* Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud kokku Aruandeperioodi kasum (kahjum) Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku Aktsiakapitali suurendamine või vähendamine Omaaktsiate optsioonid Oma aktsiate ost/ müük/tühistamine Reservkapitali muutus Muude reservide muutus Dividendid Lõppbilanss

* Kirjeid kasutatakse ainult konsolideeritud aruandes.

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 6

FONDI NETOVARA MUUTUSTE ARUANDE SKEEMNetovara muutuste aruandes kajastatakse muutusi netovara kirjetel.

Ülekantud netovara algsaldo Reservid Netovaras kajastatud tulud ja kulud Akumuleeritud tulem Kokku Algbilanss Arvestuspõhimõtete muutuste mõju Korrigeeritud algbilanss Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest Netovaras kajastatud tulud ja kulud Netovaras kajastatud tulud ja kulud kokku Aruandeperioodi tulem Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku Ülekantud netovara suurendamine või vähendamine Reservide muutus Lõppbilanss

Kinnitatud Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määrusega nr 33 Lisa 7, muudetud rahandusministri 20. märtsi 2007 a määrusega nr 18 [RTL 2009, 30, 391 – jõust. 1.04.2009]

NÕUDED ARUANNETELE1. Kindlustusandja bilanss1.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus1.2. Aruanderea üldnõuded1.2.1. Elukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid.Elukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi elukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu

Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200

Elukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Elukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead.1.2.2. Kahjukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid.Kahjukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi kahjukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu

Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200

Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Kahjukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead.1.2.3. Aruandereal 200100 «Bilansivälised kohtused» näidatakse kindlustusandja bilansiväliste kohustuste summa aruandeperioodi lõpu seisuga.1.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Elu- kindlustus Kahju- kindlustus Kirje nimetus Raha ja raha ekvivalendid 101000 101000 Nõuded 102000 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 102100 Kindlustusvõtjad 102110 102110 Vahendajad 102120 102120 Muud 102130 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 102200 Muud nõuded 102300 102300 Arveldused aktsionäridega 102400 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 103000 Viitlaekumised 103100 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 103300 Müügiootel põhivara 104000 104000 Investeeringud 105000 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 105100 Tütarettevõtjad 105200 105200 Aktsiad ja osad 105210 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 105220 Sidusettevõtjad 105300 105300 Aktsiad ja osad 105310 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 105430 Hüpoteeklaenud 105440 105440 Muud laenud 105450 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 105460 Muud 105470 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 105500 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud 106000 – Penisonilepingute investeeringud 106500 - Materiaalne põhivara 107000 107000 Immateriaalne põhivara 108000 108000 Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 109000 KOKKU AKTIVA 100000 100000 Kohustused 201000 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 201100 Kindlustusvõtjad 201110 201110 Vahendajad 201120 201120 Muud 201130 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 201200 Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest 201600 - Finantskohustused investeerimislepingutest 201700 - Finantskohustused kindlustuslepingutest 201800 - Muud finantskohustused 201900 201900 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 202000 Eraldised 203000 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 204000 Viitvõlad 204100 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 204300 Tehnilised eraldised 205000 205000 Ettemakstud preemiate eraldis – 205100 Kogusumma – 205110 Edasikindlustuse summa – 205120 Elukindlustuse eraldis 205200 – Kogusumma 205210 – Edasikindlustuse summa 205220 – Rahuldamata nõuete eraldis 205300 205300 Kogusumma 205310 205310 Edasikindlustuse summa 205320 205320 Boonuste eraldis 205400 205400 Kogusumma 205410 205410 Edasikindlustuse summa 205420 205420 Muud tehnilised eraldised 205500 205500 Kogusumma 205510 205510 Edasikindlustuse summa 205520 205520 Penisonilepingute eraldis 205600 – Kogusumma 205610 – Edasikindlustuse summa 205620 – Allutatud kohustused 207000 207000 Omakapital 208000 208000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 208100 Aktsiakapital 208110 208110 Aažio 208120 208120 Reservkapital 208130 208130 Muud reservid 208140 208140 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 208150 208150 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 208160 Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) 208170 208170 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 208180 208180 Oma aktsiad 208190 208190 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 208200 KOKKU PASSIVA 200000 200000 Bilansivälised kohustused 200100 200100

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. Elukindlustusandja bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205220, 205320, 205420, 205520 ja 205620 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused.Kahjukindlustusandja bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205120, 205320, 205420, 205520 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused.2. Elukindlustusandja kasumiaruanne2.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus2.2. Aruanderea üldnõudedElukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu

Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000

Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik elukindlustuse kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead.2.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Teenustasud 301300 Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 304000 Makstud nõuded 304100 Hüvitised 304110 Tagasiostusummad 304120 Nõuete käsitluskulud 304130 Edasikindlustuse osa makstud nõuetes 304200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 304300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 304400 Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest 305000 Kogusumma 305100 Edasikindlustuse osa 305200 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 306000 Kogusumma 306100 Edasikindlustuse osa 306200 Boonused netona edasikindlustusest 306500 Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest 306600 Kogusumma 306650 Edasikindlustuse osa 306660 Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutus 307600 Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus 307700 Neto tegevuskulud 308000 Sõlmimiskulud 308100 Sõlmimisväljaminekute muutus 308200 Administratiivkulud 308300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 308400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 308500 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja –kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 311000 Tehniline tulem 312000 Muud tulud 313000 Muud kulud 314000 Tulumaks 315000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes)

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 3. Kirjetel 309000-309700, 312000, 300000, 320000 ja 330000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga.3. Kahjukindlustusandja kasumiaruanne3.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus3.2. Aruanderea üldnõudedKahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid.Kahjukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu

Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000

Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead.3.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Boonused netona edasikindlustusest 305000 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 Tehniline tulem 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 Tulumaks 312000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjetel 309000-309700, 308000, 300000, 320000 ja 330000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga.4. Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehniline osa4.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus4.2. Aruanderea üldnõudedLiikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa ja liikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid.4.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 401000 Brutopreemiad 401100 Edasikindlustuse preemiad 401200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 401300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 401400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 402000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 403000 Kahjunõuete kogusumma 403100 Makstud kahjud 403110 Kahjukäsitluskulud 403120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 403130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 403200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 403300 sh kindlustuspensioni eraldises 403310 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 403400 sh kindlustuspensioni eraldises 403410 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 404000 Kogusumma 404100 Edasikindlustuse osa 404200 Neto tegevuskulud 405000 Sõlmimiskulud 405100 Sõlmimisväljaminekute muutus 405200 Administratiivkulud 405300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 405400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 405500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 406000 sh Liikmemaks Fondile 406100 Tehniline tulem 400000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eesti Vabariigis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 400000 näidatakse kahjum miinusmärgiga.5. Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehniline osa5.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus5.2. Aruanderea üldnõudedEdasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa ja edasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid.5.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 501000 Brutopreemiad 501100 Retrosessiooni preemiad 501200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 501300 Retrosessiooni osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 501400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 502000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 503000 Kahjunõuete kogusumma 503100 Retrosessiooni osa kahjunõuetes 503200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 503300 Retrosessiooni osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 503400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 504000 Kogusumma 504100 Edasikindlustuse osa 504200 Neto tegevuskulud 505000 Sõlmimiskulud 505100 Sõlmimisväljaminekute muutus 505200 Administratiivkulud 505300 Retrosessiooni komisjonitasud ja kasumis osalemine 505400 Retrosessiooni osa sõlmimisväljaminekute muutuses 505500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 506000 Tehniline tulem 500000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 500000 näidatakse kahjum miinusmärgiga.6. Kindlustusandja rahavoogude aruanne6.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus6.2. Aruanderea üldnõuded

6.2.1. Elukindlustusandja ja elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid.

6.2.2. Kahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid.6.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Elu- kindlustus Kahju- kindlustus Kirje nimetus Rahavood äritegevusest 810000 810000 Laekunud kindlustuspreemiad 810100 810100 Laekunud teenustasud 810110 - Laekunud maksed 810120 - Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud 810200 810200 Finantskohustuste väljamaksed 810210 - Arveldused edasikindlustusandjatega 810300 810300 Arveldused edasikindlustusvõtjatega 810400 810400 Arveldused kaaskindlustusandjatega – 810500 Makstud tegevuskulud 810600 810600 Muud tulud ja kulud 810700 810700 Makstud intressid 810800 810800 Makstud tulumaks 810900 810900 Rahavood investeerimistegevusest 820000 820000 Kinnisvarainvesteeringute soetus 820100 820100 Kinnisvarainvesteeringute müük 820200 820200 Tütarettevõtjate soetus 820300 820300 Tütarettevõtjate müük 820400 820400 Sidusettevõtjate soetus 820500 820500 Sidusettevõtjate müük 820600 820600 Aktsiate ja muude osaluste soetus 820700 820700 Aktsiate ja muude osaluste müük 820800 820800 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 820900 820900 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 821000 821000 Antud laenud 821100 821100 Laenude tagasimaksed 821200 821200 Muude investeeringute soetus 821500 821500 Muude investeeringute müük 821600 821600 Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 821700 821700 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 821800 821800 Saadud intressid 821900 821900 Saadud dividendid 822000 822000 Makstud investeeringute kulud 822100 822100 Rahavood finantseerimistegevusest 830000 830000 Saadud laenud 830100 830100 Laenude tagasimaksed 830200 830200 Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 830300 830300 Aktsiate emiteerimine 830400 830400 Oma aktsiate tagasiost 830500 830500 Oma aktsiate müük 830600 830600 Makstud dividendid 830700 830700 Rahavood kokku 800000 800000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 850000 850000 Raha ja raha ekvivalentide muutus 860000 860000 Valuutakursi muutuste mõju 870000 870000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 880000 880000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga.

7. [Kehtetu – RTL 2009, 30, 391 – jõust. 1.04.2009]

8. Fondi bilanss8.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus8.2. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Raha ja raha ekvivalendid 101000 Nõuded 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 Kindlustusvõtjad 102110 Vahendajad 102120 Muud 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 Muud nõuded 102300 Nõuded liikmetele 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 Viitlaekumised 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 Müügiootel põhivara 104000 Investeeringud 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 Tütarettevõtjad 105200 Aktsiad ja osad 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 Sidusettevõtjad 105300 Aktsiad ja osad 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 Hüpoteeklaenud 105440 Muud laenud 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 Muud 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 Materiaalne põhivara 107000 Immateriaalne põhivara 108000 KOKKU AKTIVA 100000 Kohustused 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 Kindlustusvõtjad 201110 Vahendajad 201120 Muud 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 Muud finantskohustused 201600 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 Eraldised 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 Viitvõlad 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 Tehnilised eraldised 205000 Ettemakstud preemiate eraldis 205100 Kogusumma 205110 Edasikindlustuse summa 205120 Rahuldamata nõuete eraldis 205300 Kogusumma 205310 Edasikindlustuse summa 205320 Muud tehnilised eraldised 205500 Kogusumma 205510 Edasikindlustuse summa 205520 Allutatud kohustused 207000 Netovara 208000 Üleantud netovara algsaldo 208110 Reservid 208140 Netovara kirjetel kajastatud tulud ja kulud 208150 Eelmiste aastate akumuleeritud tulem 208170 Aruandeperioodi tulem 208180 KOKKU PASSIVA 200000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. Bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205120, 205320, 205520 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused.9. Fondi tulude ja kulude aruanne9.1. Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus9.2. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 TEHNILINE TULEM 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muude investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 ARUANDEPERIOODI TULEM 300000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjetel 309000-309700, 308000 ja 300000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga

10. –13. [Kehtetu – RTL 2009, 30, 391 – jõust. 1.04.2009]

14. Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruanne14.1 Aruanderea struktuur

1) Kirje identifikaator

2) Väärtus14.2. Aruanderea üldnõudedAruandereal 612000 «Tehniline kasum (tulem)» näidatakse pensionilepingute tehnilise kasumi (tulemi) suurus enne pensionimaksete suurendamiseks arvestatud summa (pensionilepingute boonused) maha arvamist.Aruandereal 613000 «Pensionilepingute boonused» näidatakse vastavalt kogumispensionide seaduse § 45 lõikele 8 aruandeperioodil arvutatud kumulatiivse tehnilise kasumi summa.Aruandereal 600000 «Kindlustusandja tehnilise kasumi (tulemi) osa» näidatakse kindlustusandja osa pensionilepingute tehnilisest kasumist (tulemist).14.3. Aruanderea struktuuri seletus

1) Kirje identifikaatorid

Kirje nimetus Identifikaator Teenitud kindlustusmaksed netona edasikindlustusest 601000 Pensionilepingute kindlustusmaksed 601100 Edasikindlustuse osa kindlustusmaksetes 601200 Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 604000 Makstud nõuded 604100 Pensionimaksed 604110 Lepingute ülesütlemised 604120 Nõuete käsitluskulud 604130 Edasikindlustuse osa makstud nõuetes 604200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 604300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 604400 Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest 605000 Kogusumma 605100 Edasikindlustuse osa 605200 Neto tegevuskulud 608000 Sõlmimiskulud 608100 Administratiivkulud 608300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 608400 Investeeringute tulud ja kulud 609000 Intressitulud ja -kulud 609500 Muude investeeringute väärtuse muutus 609600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 609700 Muud investeeringute kulud 609800 Tehniline kasum (tulem) 612000 Pensionilepingute boonused 613000 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 614000 Kogusumma 614100 Edasikindlustuse osa 614200 Kindlustusandja tehnilise kasumi (tulemi) osa 600000

2) VäärtusKirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 3. Kirjetel 609000-609700, 612000, 613000, 600000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga.

Õiend Lisa 2 punkti 9.7 lisatud esimene lause. Lisa 4 viidud vastavusse rahandusministri 26. märtsi 2009. a määrusega nr 25. Alus: "Riigi Teataja seaduse" § 17 lõige 31 punkt 2 ja Rahandusministeeriumi 20. aprilli 2009. aasta e-kiri.