Rahandusminister — Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruse nr 33 „Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded” muutmine — RTL, 30, 391

Määrus kehtestatakse «Kindlustustegevuse seaduse» § 85 lõike 2 alusel. § 1. Määruse muutmine Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruses nr 33 «Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded» (RTL 2005, 43, 608; 2007, 27, 487) tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 4 lõikes 2 asendatakse tekstiosa «1 ja 3–5» tekstiosaga «1, 3 ja 4»; 2) paragrahvi 4 täiendatakse lõikega 21 järgmises sõnastuses: «(21) Elukindlustusandja, kes sõlmib kogumispensionide seaduse 2. peatüki 8. jaos kehtestatud kohustusliku kogumispensioni kindlustuslepinguid (edaspidi pensionileping), koostab lisaks «Elukindlustusandja kasumiaruandele» pensionilepingute kohta käesoleva määruse lisa 7 punktis 14 esitatud «Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruande», lähtudes aruande koostamisel käesoleva määruse lisa 3 osas «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» esitatud kirjete selgitustest, arvestades määruse lisa 7 punktis 14 esitatud erisusi.»; 3) paragrahvi 4 lõikes 3 asendatakse tekstiosa «1, 2, 4 ja 5» tekstiosaga «1, 2 ja 4»; 4) paragrahvi 4 lõikes 4 asendatakse tekstiosa «1, 2, 4 ja 6» tekstiosaga «1 ja 2»; 5) paragrahvi 6 lõike 1 punkt 4, lõike 2 punkt 4, lõike 3 punkt 4, lõike 6 punkt 4 ja lõike 9 punktid 3–6, § 7 lõiked 3 ja 4 ning § 13 lõiked 4 ja 5 tunnistatakse kehtetuks; 6) paragrahvi 6 lõiget 1 täiendatakse punktiga 5 järgmises sõnastuses: «5) Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruanne» koodiga 831 (lisa 7 punkt 14).»; 7) paragrahvi 13 lõikes 3 asendatakse sõnad «hiljemalt ühe kuu» sõnadega «kahe kuu»; 8) paragrahvi 15 täiendatakse lõigetega 5 ja 6 järgmises sõnastuses: «(5) Käesoleva määruse 2009. aasta 1. aprillil jõustunud redaktsiooni rakendatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2009. aasta 1. aprillil ja hiljem. Aruandeperioodide osas, mis algavad enne 2009. aasta 1. aprilli, rakendatakse enne 2009. aasta 1. aprilli kehtinud määruse redaktsiooni. (6) Käesoleva määruse § 4 lõigete 2, 3 ja 4, § 6 lõike 1 punktide 1–4, lõigete 2, 3, 6 ja 9, § 7 ning § 13 2009. aasta 1. aprillil jõustunud redaktsioone rakendatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2009. aasta 1. jaanuaril ja hiljem.»; 9) määruse lisa 1 osa «Kindlustusandja bilansiskeem ja koostamise juhend» bilansiskeemi alajaotist «Aktiva (varad)» täiendatakse kirjega 61 järgmises sõnastuses: «61. Pensionilepingute investeeringud»; 10) määruse lisa 1 osa «Kindlustusandja bilansiskeem ja koostamise juhend» bilansiskeemi alajaotist «Passiva (kohustused ja omakapital)» täiendatakse kirjetega 14.6, 14.6.1 ja 14.6.2 järgmises sõnastuses: «14.6. Pensionilepingute eraldis 14.6.1. Kogusumma 14.6.2. Edasikindlustuse summa (–)»; 11) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Aktiva (varad)» punkti 3.2 senine neljas lõik loetakse viiendaks lõiguks ja punkti täiendatakse uue neljanda lõiguga järgmises sõnastuses: «Pensionilepingute sõlmimisega seotud väljaminekuid ei kapitaliseerita, need kantakse kuludesse.»; 12) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Aktiva (varad)» punkti 6 viimasest lausest jäetakse välja sõnad «õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes»; 13) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotist «Aktiva (varad)» täiendatakse punktiga 61 järgmises sõnastuses: «61. Pensionilepingute investeeringud Siin näidatakse pensionilepingutega seotud investeeringud. Pensionilepingute investeeringud mõõdetakse, kas õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses. Õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes. Siin näidatud finantsvara hinnatakse vastavalt IAS-le 39.»; 14) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 14.2 täiendatakse neljanda lõiguga järgmises sõnastuses: «Pensionilepingute elukindlustuse eraldis näidatakse kirjel 14.6 «Pensionilepingute eraldis».»; 15) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 14.4 senised teine ja kolmas lõik loetakse vastavalt kolmandaks ja neljandaks lõiguks ning punkti täiendatakse uue teise lõiguga järgmises sõnastuses: «Siin kajastatakse ka pensionilepingute kumulatiivse tehnilise kasumi arvestuslik summa, mille ulatuses on kindlustusandjal kohustus järgneval majandusaastal suurendada pensionimakseid.»; 16) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 14.5 esimeses lauses asendatakse numbrid «14.1–14.4» numbritega «14.1–14.4 ja 14.6»; 17) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotise «Passiva (kohustused ja omakapital)» punkti 14.5 täiendatakse teise lõiguga järgmises sõnastuses: «Kui elukindlustusandja moodustab lisaks pensionilepingute eraldisele ja boonuste eraldisele täiendava pensionilepingutega seotud tehnilise eraldise, siis sellel kirjel näidatakse vastava eraldise suurus bilansipäeva seisuga.»; 18) määruse lisa 1 osa «Bilansi koostamise juhend» alajaotist «Passiva (kohustused ja omakapital)» täiendatakse punktiga 14.6 järgmises sõnastuses: «14.6. Pensionilepingute eraldis Siin näidatakse pensionilepingute elukindlustuse eraldises (edaspidi pensionilepingute eraldis) sisalduva kindlustusriski kandmisest tulenevate kohustuste nüüdisväärtuse suurus. Edasikindlustuse osa pensionilepingute eraldises hõlmab pensionilepingute eraldise seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.»; 19) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande skeem tehniline osa» täiendatakse kirjetega 71, 71.1 ja 71.2 järgmises sõnastuses: «71. Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest (+/–) 71.1. Kogusumma 71.2. Edasikindlustuse osa»; 20) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» punkti 1.1 viimast lõiget täiendatakse punktiga 3 järgmises sõnastuses: «3) pensionilepingute kindlustusmaksed.»; 21) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» punkti 4.1.1 lisatakse pärast sõnu «aruandeperioodi väljamaksed» sõnad «ja pensionilepingute pensionimaksed.»; 22) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» punktis 4.1.2 asendatakse sõnad «tagasiostuväärtuste summa» sõnadega «tagastusväärtuste summa, sh vastavalt kogumispensionide seaduse § 522 lõikes 7 kehtestatud põhimõtetele arvutatud pensionilepingute tagastusväärtus.»; 23) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» punkti 7 täiendatakse pärast sõna «eraldis» sõnadega «ja aruandeperioodil kindlustusvõtjatele arvestatud pensionilepingute tehniline kasum»; 24) määruse lisa 3 osa «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» täiendatakse punktidega 71, 71.1 ja 71.2 järgmises sõnastuses: «71. Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest (+/–) 71.1. Kogusumma Siin näidatakse pensionilepingute eraldise (passiva kirje 14.6.1) muutust, suurenemine (–), vähenemine (+). 71.2. Edasikindlustuse osa Siin näidatakse edasikindlustusandjate osa pensionilepingute eraldise (passiva kirje 14.6.2) muutuses, suurenemine (+), vähenemine (–).»; 25) määruse lisa 4 osa «Kindlustusandja rahavoogude aruande koostamise juhend» punkti 1 alapunkti 1.1 lisatakse pärast sõnu «kindlustuse kindlustuspreemiad» sõnad «ja pensionilepingute kindlustusmaksed»; 26) määruse lisa 4 osa «Kindlustusandja rahavoogude aruande koostamise juhend» punkti 1 alapunkti 1.2 täiendatakse teise lausega järgmises sõnastuses: «Samuti näidatakse siin ülesöeldud pensionilepingute tagastusväärtused ja pensionimaksed.»; 27) määruse lisa 7 punkti 1 alapunkti 1.2 täiendatakse punktiga 1.2.3 järgmises sõnastuses: «1.2.3. Aruandereal 200100 «Bilansivälised kohtused» näidatakse kindlustusandja bilansiväliste kohustuste summa aruandeperioodi lõpu seisuga.»; 28) määruse lisa 7 punkti 1 alapunkti 1.3 jaotist 1 täiendatakse järgmiste elukindlustuse bilansikirjetega koos identifikaatoritega järgmises sõnastuses: «Pensionilepingute investeeringud 106500 Pensionilepingute eraldis 205600 Kogusumma 205610 Edasikindlustuse summa 205620»; 29) määruse lisa 7 punkti 1 alapunkti 1.3 jaotist 1 täiendatakse elukindlustuse ja kahjukindlustuse bilansi osas kirjega järgmises sõnastuses: «Bilansivälised kohustused 200100»; 30) määruse lisa 7 punkti 1 alapunkti 1.3 jaotise 2 esimese lõigu viimases lauses asendatakse identifikaator «205520» identifikaatoritega «205520 ja 205620»; 31) määruse lisa 7 punkti 2 alapunkti 2.3 jaotist 1 täiendatakse järgmiste kirjetega koos identifikaatoritega: «Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest 306600 Kogusumma 306650 Edasikindlustuse osa 306660»; 32) määruse lisa 7 punktid 7 ja 10–13 tunnistatakse kehtetuks; 33) määruse lisa 7 täiendatakse punktiga 14 järgmises sõnastuses: «14. Elukindlustusandja pensionilepingute tehnilise kasumi aruanne 14.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 14.2. Aruanderea üldnõuded Aruandereal 612000 «Tehniline kasum (tulem)» näidatakse pensionilepingute tehnilise kasumi (tulemi) suurus enne pensionimaksete suurendamiseks arvestatud summa (pensionilepingute boonused) maha arvamist. Aruandereal 613000 «Pensionilepingute boonused» näidatakse vastavalt kogumispensionide seaduse § 45 lõikele 8 aruandeperioodil arvutatud kumulatiivse tehnilise kasumi summa. Aruandereal 600000 «Kindlustusandja tehnilise kasumi (tulemi) osa» näidatakse kindlustusandja osa pensionilepingute tehnilisest kasumist (tulemist). 14.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud kindlustusmaksed netona edasikindlustusest 601000 Pensionilepingute kindlustusmaksed 601100 Edasikindlustuse osa kindlustusmaksetes 601200 Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 604000 Makstud nõuded 604100 Pensionimaksed 604110 Lepingute ülesütlemised 604120 Nõuete käsitluskulud 604130 Edasikindlustuse osa makstud nõuetes 604200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 604300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 604400 Muutus pensionilepingute eraldises netona edasikindlustusest 605000 Kogusumma 605100 Edasikindlustuse osa 605200 Neto tegevuskulud 608000 Sõlmimiskulud 608100 Administratiivkulud 608300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 608400 Investeeringute tulud ja kulud 609000 Intressitulud ja -kulud 609500 Muude investeeringute väärtuse muutus 609600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 609700 Muud investeeringute kulud 609800 Tehniline kasum (tulem) 612000 Pensionilepingute boonused 613000 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 614000 Kogusumma 614100 Edasikindlustuse osa 614200 Kindlustusandja tehnilise kasumi (tulemi) osa 600000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 3. Kirjetel 609000–609700, 612000, 613000, 600000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga.» § 2. Määruse jõustumine Käesolev määrus jõustub 2009. aasta 1. aprillil. Minister Ivari PADAR Kantsler Tea VARRAK