Nõuded Tagatisfondi majandusaasta aruande sisule ja koostamisele

Käesoleva määrusega kehtestatakse nõuded Tagatisfondi (edaspidi Fond) majandusaasta aruande koostamisele ja selle sisule.

(1) Fondi raamatupidamist ja aruandlust korraldatakse, lähtudes «Raamatupidamise seadusest», «Tagatisfondi seadusest» (edaspidi seadus), käesolevast määrusest ning muudest õigusaktidest, kui käesolevas määruses ei ole sätestatud teisiti. Fondi raamatupidamisele ja -aruandlusele ei kohaldata "Raamatupidamise seaduse" §-des 15, 18 ja 20 kasumiaruande ja omakapitali muutuste aruande kohta sätestatut.

(2) Fondi majandusaasta aruanne koosneb raamatupidamise aastaaruandest ning tegevusaruandest, millele lisatakse audiitori järeldusotsus.

(1) Raamatupidamise aastaaruanne koosneb bilansist, Fondi ja osafondide liikumise aruandest (edaspidi liikumisaruanne), rahavoogude aruandest ja aastaaruande lisadest.

(2) Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse krooni täpsusega.

(3) Raamatupidamise aastaaruandega koos esitatakse Fondi juhataja kirjalik deklaratsioon, mis on raamatupidamise aruande lahutamatu osa ja millele kirjutab koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja, kes deklareerib oma vastutust raamatupidamise aastaaruande koostamise eest ja kinnitab järgmist

1) raamatupidamise aastaaruande koostamisel rakendatud arvestuspõhimõtted on vastavuses kas Eesti hea raamatupidamistavaga või rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega;

2) raamatupidamise aastaaruanne kajastab õigesti ja õiglaselt Fondi ja osafondide finantsseisundit, majandustulemust ning rahavoogusid;

3) Fond on jätkuvalt tegutsev.

(4) Juhul kui mõni käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud nõuetest ei ole täidetud, avalikustatakse see asjaolu deklaratsioonis ning kirjeldatakse põhjusi.

Fond koostab bilansi vastavalt «Raamatupidamise seaduse» lisas 1 toodud bilansiskeemile.

(1) Liikumisaruande koostamisel võetakse aluseks käesoleva määruse lisas «Fondi ja osafondide liikumise aruanne» toodud struktuur.

(2) Liikumisaruanne koostatakse osafondide lõikes. Liikumisaruande punktide 5 kuni 9 tulu- ja kulukirjete jaotused osafondide lõikes võib liikumisaruande asemel esitada aastaaruande lisades.

(3) Finantstulusid ja -kulusid võib esitada liikumisaruandes netomeetodil juhul, kui finantstulud- ja kulud on tekkinud ühest ja samast Fondi tegevusest ning kui nende netomeetodil esitamine kajastab objektiivsemalt tehingute tervikpilti ja sisu.

(4) Fond võib liikumisaruande kirjete nimetusi täpsustada, lisada täiendavaid kirjeid või kirjete alaliigendusi, kui see tuleb kasuks liikumisaruande informatiivsusele ja loetavusele.

(5) Liikumisaruande punkti 4 kirjed kajastatakse kassapõhiselt, ülejäänud kirjed kajastatakse tekkepõhiselt.

(6) Aruandeaastal nullväärtusega kirje esitatakse ainult siis, kui eelneval aruandeaastal oli sel kirjel nullist erinev summa.

Fond avalikustab aastaaruande lisades järgmised andmed

1) «Raamatupidamise seaduse» lisas 3 sätestatud andmed;

2) aastaaruande koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtted;

3) selgitused bilansi ja liikumisaruande ning rahavoogude aruande oluliste kirjete ning nende muutumise kohta aruandeperioodil;

4) erinevate tulu- ja kulukirjete otseste ja kaudsete tulude ja kulude jaotamise põhimõtted ning jaotuse osafondide vahel;

5) bilansivälised nõuded ja kohustused osafondide lõikes (sh fondiosaliste tähtajaks laekumata osamaksed);

6) muud olulised asjaolud õige ja õiglase ülevaate andmiseks Fondi ja osafondide finantsseisundist, majandustulemusest ning rahavoogudest, lähtudes eelkõige iga osafondi varade lahususest.

Fond esitab tegevusaruandes järgmised andmed

1) «Raamatupidamise seaduse» §-s 24 sätestatud andmed;

2) hüvitiste ja toetussummade väljamaksmine (sh väljamaksmata hüvitised ja toetussummad);

3) Fondi tegevus pankrotiprotsessides;

4) osafondide vahendite paigutamine ja investeeringud;

5) tagamise ja hüvitamise piirmäärade muutumine;

6) muudatused Fondi tegevust puudutavates õigusaktides;

7) osafondide kvartaalsete osamakse määrade muutmised;

8) Fondi töökorraldus;

9) Fondi tegevuse avalikustamine;

10) Fondi tegevussuunad tulevikus.

(1) Fond esitab majandusaasta aruande Fondi nõukogule kinnitamiseks selliselt, et oleks tagatud selle avalikustamine seaduse § 94 lõikes 2 nimetatud tähtajal.

(2) Fondi majandusaasta aruandele kirjutavad koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja ja kõik nõukogu liikmed.

Määrust rakendatakse majandusaasta aruannete koostamisel aruandeperioodide kohta, mis algavad 1. jaanuaril 2004 või hiljem.

Rahandusministri 28. aprilli 2003. a määruse nr 64 «Tagatisfondi majandusaasta aruanne» lisa [RTL 2008, 99, 1401 – jõust. 1.01.2009]

FONDI JA OSAFONDIDE LIIKUMISE ARUANNE 1. Fondi omakapital perioodi alguseks Siin näidatakse Fondi ja osafondide omakapitali suurus perioodi alguseks. 2. Fondiosaliste osamaksed Siin näidatakse aruandeperioodil osafondidesse laekunud raha, mis moodustub ühekordsetest osamaksetest ning kvartaliosamaksetest. 3. Määratud hüvitised ja toetussummad

Siin näidatakse aruandeperioodil osafondide arvel määratud hüvitised ja toetussummad. Määratud hüvitiste summade kajastamisel arvatakse sellest maha seaduse § 73 lõike 4 alusel hüvitamisel kasutamata jäänud tagastatavad rahasummad ning seaduse § 41 lõike 3 ja § 60 lõike 4 kohaselt krediidiasutustes hoiustatud väljamaksmata hüvitised peale õigustatud isikute nõudeõiguse viieaastast aegumistähtaega. (õ) 20.01.2009 11:30

4. Nõudeõiguse alusel laekunud summad Siin näidatakse seaduse § 78 lõigetes 1 ja 11 nimetatud nõudeõiguse alusel laekunud summad.

5. Finantstulud

5.1. Intressitulud

Siin näidatakse kõik intressitulud ja intressi iseloomuga tulud, mis tulenevad erinevatest varakirjetest, sh seaduse § 41 lõike 3 ja § 60 lõike 4 kohaselt hoiustatud rahast. Intressi iseloomuga tulud on need tulud, mis on seotud perioodi kestuse või suhtega vara suurusesse ning need periodiseeritakse vastavalt nõude kestusele.

5.2. Kasum valuutakursi muutustest

5.3. Finantsinvesteeringute väärtuse muutus

5.4. Muud finantstulud 6. Finantskulud

6.1. Intressikulud

Siin näidatakse kõik intressikulud ja intressi iseloomuga kulud, mis tulenevad erinevatest kohustustekirjetest. Intressi iseloomuga kulud on need kulud, mille suurus on seotud perioodi kestuse või suhtega kohustuse (nt saadud laenu) summasse ning need periodiseeritakse vastavalt kohustuse kestusele.

6.2. Kahjum valuutakursi muutusest

6.3. Finantsinvesteeringute väärtuse muutus

6.4. Muud finantskulud 7. Muud tegevustulud Siin näidatakse järgmised tulud

– seaduse § 77 alusel tasumisele kuuluvad viivised;

– tulud, mis saadakse osafondi vara kasutamisel teise osafondi kohustuste täitmiseks seaduse § 86 lõike 2 kohaselt;

– omatarbeks soetatud materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist saadud kasum;

– muud tegevustulud. 8. Muud tegevuskulud Siin näidatakse järgmised kulud

– omatarbeks soetatud materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist saadud kahjum;

– tegevuskulud, mis on seotud kirjel Muud tegevustulud näidatud tuludega, lähtudes vastavuse printsiibist;

– muud tegevuskulud. 9. Administratiivkulud

9.1. Palgakulu

9.2. Sotsiaalmaks

9.3. Töötuskindlustusmakse

9.4. Pensionikulu (mitteriiklik)

9.5. Muud administratiivkulud 10. Fondi netotulem Siin näidatakse Fondi ja osafondide netotulem aruandeperioodil. 11. Fondi omakapital perioodi lõpuks Siin näidatakse Fondi ja osafondide omakapitali suurus perioodi lõpuks.

Õiend

Taastatud rahandusministri 12.12.2008. a määruse nr 47 § 1 punkti 3 muudatuse sisseviimise käigus ekslikult eemaldatud lisa punkti 3 teine lause, mis pidi tervikteksti jääma. Määruse lisa punkt 3 õige sõnastus

"3. Määratud hüvitised ja toetussummad

Siin näidatakse aruandeperioodil osafondide arvel määratud hüvitised ja toetussummad. Määratud hüvitiste summade kajastamisel arvatakse sellest maha seaduse § 73 lõike 4 alusel hüvitamisel kasutamata jäänud tagastatavad rahasummad ning seaduse § 41 lõike 3 ja § 60 lõike 4 kohaselt krediidiasutustes hoiustatud väljamaksmata hüvitised peale õigustatud isikute nõudeõiguse viieaastast aegumistähtaega."

Alus: "Riigi Teataja seaduse" § 17 lõige 31 punkt 2 ja Rahandusministeeriumi 14. jaanuari 2009. aasta e-kiri.