Kohtla-Järve Linnavolikogu — Kohtla-Järve linna eelarve koostamise, kinnitamise ja täitmise kord — KO, 22, 373

Määrus kehtestatakse kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse § 6 lg 3 p 2 ja § 39 lg 1 ning valla- ja linnaeelarve seaduse ja rahandusministri 11. detsembri 2003.a määruse nr 103 «Eelarveklassifikaatorite kehtestamine» alusel I LINNA EELARVE KOOSTAMINE § 1 Üldsätted (1) Linna eelarve (edaspidi eelarve) koosneb ühe eelarveaasta kõigist tuludest, kuludest ja finantseerimistehingutest. (2) Eelarve koostamise eesmärk on kindlaks määrata rahaliste vahendite summa, mis koondatakse eelarvesse selleks, et seda suunata linnamajanduse, sotsiaalsfääri, haldus- ja muude kulude katteks. Eelarve koostamise aluseks on linna arengukava. Eelarve projekti koostamisel juhindutakse valla- ja linnaeelarve seadusest, kohaliku omavalitsuse korralduse seadusest, eelarveklassifikaatorist ning linnavolikogu ja linnavalitsuse õigusaktidest. § 2 Eelarve tulud ja kulud (1) Eelarve tulud on: 1.1 laekumised maksudest: 1) füüsilise isiku tulumaks 2) maamaks 3) reklaami- ja kuulutuste maks 4) teede- ja tänavate sulgemise maks 1.2 laekumised kaupade ja teenuste müügist: 1) riigilõivud 2) laekumised majandustegevusest 3) muud laekumised kaupade ja teenuste müügist 1.3 laekumised materiaalse ja immateriaalse vara müügist 1.4 tulu varadelt 1.5 toetused 1.6 muud tulud. (2) Eelarve kulud on assigneeringud: 1) seadustega pandud kohustuste täitmiseks; 2) lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks; 3) muude vajaduste finantseerimiseks; 4) reservfondi moodustamiseks. Linnavolikogu kinnitab eelarve kulud tegevusalade ning majandusliku sisu järgi: kulud kokku ja sh materiaalsete ja immateriaalsete varade soetamine ja renoveerimine (kapitaalkulud). Majandusliku sisu järgi kulude jaotuse (tegevuskulud, eraldised ja muud kulud) kinnitab linnavalitsus. Eelarve kulud tegevusalade järgi jagunevad: 1) üldised valitsemissektori teenuste kulud; 2) majanduskulud; 3) keskkonnakaitse kulud; 4) elamu- ja kommunaalmajanduse kulud; 5) tervishoiukulud; 6) vabaaja, kultuuri- ja religiooni kulud: - vabaaja ja sporditeenuste kulud; - kultuuriteenuste kulud 7) hariduskulud; 8) sotsiaalkaitsekulud. (3) Finantseerimistehingud on: 1) finantsvarade suurendamine; 2) finantsvarade vähendamine; 3) kohustuste suurendamine; 4) kohustuste vähendamine. (4) Kassatagavara, mille suuruse määrab linnavolikogu eelarve vastuvõtmisel, moodustatakse: 4.1 eelarveaasta alguses eelarves olevate rahaliste vahendite jääkide arvel; 4.2 rahaliste vahendite jääkide puudumisel eelarveaasta tuludest. (5) Rahaliste kohustuste võtmine (st. laenude võtmine, võlakirjade emiteerimine ja kapitalirendi kasutamine) võib toimuda alljärgnevatel tingimustel: 5.1 laenude ja laenuintresside tasumiseks vajalikud summad ei tohi ületada ühelgi eelarveaastal 20 % vastuvõetud tuludest, millest on välja arvatud laenud, sihtotstarbelised eraldised. Tagastamisele kuuluvad kohustused ja intressid ei tohi ületada 60 % eelarve mahust; 5.2 kohustust võib võtta p 5.1 nimetatust suuremas summas, kui kohustuse tagajaks on riik; 5.3 tagatiseks ei või olla linna kinnisasi ega ehitis (sh rajatis) kui vallasasi; 5.4 pikaajalist kohustust võib võtta ehituste kapitaalremontide assigneeringuteks ja põhivara soetamiseks. § 3 Eelarve projekti koostamise organiseerimine (1) Eelarve projekti koostamist organiseerib linnavalitsus, kes planeeritava tulubaasi alusel kinnitab eelarve kulude piirsummad tegevuskulude lõikes ning määrab tähtaja alaeelarvete projektide esitamiseks linna hallatavate asutuste poolt. (2) Alaeelarvete projektid koostavad linnavalitsuse hallatavad asutused. (3) Alaeelarvete projektide koostamisel peavad koostajad: 3.1 tagama kehtivatest seadustest ning eelseisvaks aastaks alaeelarvete koostamise juhistest kinnipidamise; 3.2 lähtuma kokkuhoiu põhimõttest, vältides assigneeringute vajaduseta lülitamist alaeelarvete projektidesse. (4) Alaeelarvete projektide läbivaatamisel ja eelarve projekti koostamisel kontrollivad linnavalitsuse ametnikud eelseisvaks eelarveaastaks kulutuste arvestamise õigsust, nende vastavust kehtivatele seadustele ning hindavad kulude otstarbekust. § 4 Eelarve projekti esitamine ja läbivaatamine linnavolikogus (1) Linnavalitsuse poolt heakskiidetud eelarve projekt koos seletuskirja ning vajalike lisamaterjalidega esitatakse linnavalitsuse poolt määruse projektina linnavolikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust või volikogu poolt määratud tähtajaks. (2) Eelarve projekti seletuskirjas esitatakse andmed eelmise (jooksva) eelarveaasta tegelike, käesolevaks eelarveaastaks määratud ja eelseisvaks aastaks kavandatud tulude ja kulude kohta ning andmed ületulevate (enne eelseisva eelarveaasta algust alustatud) ja üleminevate (pärast eelseisva eelarveaasta lõppu lõpetavate) ehituste, projektide ja võetud laenude kohta koos kulude üldsumma jaotusega eelarveaastate järgi. Seletuskirjas esitatakse ka arvutused tulude baasi kujunemise kohta. (3) Linnavolikogu komisjonid vaatavad viie päeva jooksul eelarve projekti läbi ja esitavad linnavolikogule ning eelarvekomisjonile omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. (4) Eelarve projekti muutmise ettepanekule, mis tingib kas planeeritud tulude või kulude suurenemise või vähenemise või kulude ümberjaotamise, tuleb ettepaneku algatajal lisada arvestused eelarve tasakaalu tagamiseks ja esitada ettepanek koos lisadega linnavalitsusele ja eelarvekomisjonile. (5) Parandusettepanekud tuleb esitada hiljemalt viis päeva enne eelarve projekti esitamist linnavalitsusele. Pärast eelarve vastuvõtmist ei saa parandusettepanekuid esitada. § 5 Eelarve vastuvõtmine ja jõustumine (1) Eelarve võtab vastu linnavolikogu seaduses sätestatud korras. (2) Eelarve jõustub eelarveaasta algusest. (3) Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib linnavalitsus kuni eelarve vastuvõtmiseni teha iga kuu kulutusi 1/12 ulatuses lõppenud eelarveaastaks ettenähtud kulutustest. § 6 Linnavalitsuse hallatavate asutuste alaeelarvete koostamine, läbivaatamine ja kinnitamine (1) Alaeelarve on linnavalitsuse hallatavate asutuste eelarvest finantseeritavate kulude finantsplaan, mis määrab eelarvest väljastatavate vahendite mahu ja sihituse. Alaeelarved koostatakse eelarveaastaks Eesti Vabariigi Rahandusministeeriumi poolt kinnitatud kulude klassifikaatori järgi. (2) Alaeelarve projekti esitab linnavalitsuse hallatav asutus linnavalitsusele linnavalitsuse poolt määratud tähtajaks. (3) Viie päeva jooksul pärast eelarve vastuvõtmist teatab linnavalitsus hallatavatele asutustele neile kinnitatud assigneeringute mahu, informeerib linnavalitsuse ja linnavolikogu poolt tagasi lükatud taotlustest või tehtud muudatustest alaeelarvete projektides. (4) Kümne päeva jooksul pärast eelarve vastuvõtmist viivad linnavalitsuse hallatavad asutused oma alaeelarvete projektid vastavusse eraldatud assigneeringute mahu ning kinnitatud kuluartiklite suurusega ja esitavad alaeelarve projekti linnavalitsusele läbivaatamiseks ja kinnitamiseks. (5) Enne alaeelarve kinnitamist linnavalitsuse poolt on linnavalitsuse hallatavate asutuste juhtidel keelatud iseseisvalt otsustada eelarveliste vahendite kasutamise üle. Eelarveliste vahendite kasutamiseks esitatakse taotlus linnapeale või aselinnapeale finantsküsimustes. II EELARVE TÄITMINE § 7 Üldsätted (1) Eelarve täitmist korraldab linnavalitsus. (2) Eelarve täitmise eesmärgiks on tagada eelarves ettenähtud tulude täielik ja õigeaegne laekumine tervikuna ja iga tuluallika järgi, samuti eelarves määratud assigneeringute sihtotstarbeline kasutamine. (3) Eelarvet täidetakse vastavalt tulude ja kulude loendile. Eelarves määratud assigneeringuid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks. (4) Reservfondi käsutab linnavalitsus ettenägemata kulude katmiseks vastavalt linnavolikogu poolt kehtestatud korrale. (5) Kassatagavara käsutab linnavalitsus tulude laekumise viibimisel eelarve kulude katmiseks ja see tuleb taastada linnavolikogu poolt määratud suuruseni samal eelarveaastal. Linnavolikogu võib vähendada kassa-tagavara eelarve täitmisel tekkinud tulude puudujäägi katmiseks. § 8 Eelarve tulude täitmine (1) Maksude õige arvestamise ja õigeaegse eelarvesse kandmise eest vastutab maksja seaduses ettenähtud korras. (2) Eelarveaasta lõpuks laekumata jäänud tulud loetakse selle eelarveaasta tuludeks, millal need laekuvad. § 9 Eelarvest kulude finantseerimine (1) Kulude finantseerimine toimub vastavalt taotlustele. Korralduse eelarvest rahaliste vahendite ülekandmiseks annab linnapea või aselinnapea finantsküsimustes, kontrollides eelnevalt esitatud taotluste, arvete jms põhjendatust. (2) Eelarveaasta lõpuks kasutamata jäänud assigneeringute edasise kasutamise otsustab linnavolikogu. § 10 Eelarve täitmise arvestus ja aruandlus (1) Eelarve täitmise aruande koostamiseks esitavad linnavalitsuse hallatavad asutused aruanded alaeelarve täitmise kohta linnavalitsuse poolt määratud tähtajaks. (2) Eelarve täitmise arvestus on reglementeeritud Raamatupidamise seaduse alusel vastu võetud eeskirjadega. Eelarve täitmise aruande koostab linnavalitsus vastavalt kinnitatud eelarve struktuurile ning esitab selle volikogule koos majandusaasta aruandega vastavalt valla- ja linnaeelarve seaduse § 26 punktis 5 sätestatud tähtajaks. (3) Linnavolikogu revisjonikomisjon kontrollib enne eelarve täitmise aruande kinnitamist tulude sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust eelarvele. (4) Linnavalitsuse poolt koostatud, revisjonikomisjoni ning eelarvekomisjoni poolt läbi vaadatud eelarve täitmise aruande kinnitab linnavolikogu, olles eelnevalt ärakuulanud revisjonikomisjoni arvamuse. (5) Linnavolikogule kinnitamiseks esitatavale eelarve täitmise aruandele peab olema lisatud linnavolikogu poolt määratud audiitori arvamus aruande kohta. § 11 Eelarve täitmise kontroll ja analüüs (1) Eelarve täitmise kontrollimist korraldab revisjonikomisjon koos linna-valitsusega. (2) Revisjonikomisjoni, eelarvekomisjoni ja linnavalitsuse poolt regulaarselt teostatava eelarve täitmise põhjendatuse ja otstarbekuse analüüsi käigus selgitatakse välja võimalused linna tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks järgmisel eelarveaastal. (3) Linna eelarveliste vahendite kasutamise õigsuse kontrollimisel ilmnenud kulude mahu ülepaisutamise juhtudel on linnavalitsusel õigus katkestada allasutuse või projekti finantseerimine, informeerides sellest eelnevalt linnavolikogu. § 12 Lisaeelarve. Eelarve ja alaeelarvete muutmine (1) Täiendavate tulude ilmnemisel (tulude plaani täitmisel või planeeritud kulude säästu korral) võib kulude tegemiseks, milleks eelarves assigneeringuid määratud ei ole või mille tegemiseks määratud assigneeringuid ei jätku, linnavalitsus esitada linnavolikogule lisaeelarve projekti. (2) Lisaeelarve projektile lisatakse põhjendused täiendavate kulude vajaduse kohta ning andmed assigneeringute kasutamise kohta, mille täiendamist taotletakse. (3) Lisaeelarve koostamine ja vastuvõtmine toimub analoogselt eelarve koostamise ja vastuvõtmise korrale. (4) Alaeelarvete muutmise taotluse esitab linnavalitsuse hallatava asutuse juht linnavalitsusele läbivaatamiseks ja kinnitamiseks. (5) Kinnitatud assigneeringute ümberpaigutused kulu kirjete piires kinnitab linnavalitsus oma korraldusega. (6) Linnavalitsuse poolt kinnitatud linnavalitsuse hallatava asutuse alaeelarves assigneeringute ümberjaotuse kuluartiklite lõikes kinnitab linnapea või aselinnapea finantsküsimustes. (7) Muudatuste kohta kulude eelarves, mille on tinginud sihtotstarbelised eraldused Eesti Vabariigi Valitsuse poolt või linnavalitsuse reservfondist, esitatakse linnavalitsuse poolt informatsioon linnavolikogule koos eelarve täitmise materjalidega. § 13 Eelarve avalikustamine (1) Vastuvõetud eelarve, lisaeelarved, eelarve muudatused ning eelarve täitmise aruanne avaldatakse üldiseks teadmiseks linna põhimääruses sätestatud korras ning Kohtla-Järve linna ametlikul koduleheküljel. III RAKENDUSSÄTTED (1) Tunnistada kehtetuks Kohtla-Järve Linnavolikogu 21.novembri 2002.a määrus nr 1 «Kohtla-Järve linna eelarve koostamise, kinnitamise ja täitmise kord». (2) Tunnistada kehtetuks Kohtla-Järve Linnavolikogu 12.veebruari 2003.a määrus nr 6 «Kohtla-Järve Linnavolikogu 21.11.2002.a määruse nr 1 «Kohtla-Järve linna eelarve koostamise, kinnitamise ja täitmise kord» muutmine». (3) Tunnistada kehtetuks Kohtla-Järve Linnavolikogu 24.oktoobri 2007.a määrus nr 104 «Kohtla-Järve Linnavolikogu 21.11.2002.a määruse nr 1 «Kohtla-Järve linna eelarve koostamise, kinnitamise ja täitmise kord» muutmine»». (4) Määrus jõustub 28. jaanuaril 2008. a. Volikogu esimees Arne BERENDSEN