Krediidiasutuse bilansi ning kasumiaruande sisu- ja vorminõuete kehtestamine

Käesoleva määrusega kehtestatakse nõuded krediidiasutuse ja krediidiasutuse filiaali (edaspidi krediidiasutus) bilansi ja kasumiaruande sisule ja vormile ning aruannete Finantsinspektsioonile ja Eesti Pangale esitamise tähtajad ja kord.

Käesolevat määrust kohaldatakse kõikidele Eestis tegutsevatele krediidiasutustele individuaalsel alusel.

(1) Krediidiasutus on kohustatud koostama ja esitama Finantsinspektsioonile järgmised aruanded

1) „Krediidiasutuse bilanss” koodiga 21 (lisa 5);

2) „Krediidiasutuse kasumiaruanne” koodiga 22 (lisa 6).

(2) Krediidiasutus, millel on filiaale väljaspool Eestit, on kohustatud täiendavalt koostama ja Eesti Pangale esitama käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud aruanded, mis kajastavad üksnes krediidiasutuse Eestis paikneva üksuse (peakontori) andmeid.

(1) Bilansi ning kasumiaruande koostamisel kajastatakse ja mõõdetakse varad, kohustised, omakapital, tulud ja kulud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses nr 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.09.2002) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standardite alusel.

(2) Bilansi ja kasumiaruande koostamisel lähtutakse Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1–1861), V lisas sätestatud juhistest ning käesoleva määruse lisadest „Bilansi skeem” (lisa 1) ja „Kasumiaruande skeem” (lisa 2).

(3) Bilanss ja kasumiaruanne koostatakse eurodes ümardatuna täisühikuteni. Välisvaluutas fikseeritud summad arvutatakse eurodesse aruandeperioodi viimasel pangapäeval kehtiva Euroopa Keskpanga kursi alusel.

(4) Bilansi näitajad esitatakse iga aruandeperioodi lõpu seisuga, kasumiaruande näitajad kumulatiivselt alates aruandeaasta algusest.

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(1) Resident on

1) Eesti Vabariigi riigiorgan või asutus kõige laiemas tähenduses (seadusandlik, täidesaatev ja kohtuvõim või nende asutus, põhiseaduslik institutsioon), samuti kohalik omavalitsusüksus või selle asutus;

2) välisriigis asuv Eesti diplomaatiline, konsulaar- või muu ametlik esindus, samuti muu välisriigis asuv Eesti asutuse või organisatsiooni esindus, mis ei tegele majandus- ja kommertstegevusega;

3) Eesti Vabariigi seadusega loodud avalik-õiguslik juriidiline isik või selle asutus;

4) Eesti Vabariigis registreeritud eraõiguslik juriidiline isik või selle esindus (sh piiriülese teenuse pakkuja);

5) Eesti Vabariigis registreeritud Euroopa ühingute põhikirjaga loodud äriühing (Societas Europaea, SE), ühistu (Societas Cooperativa Europaea, SCE) või nende esindus;

6) Eesti Vabariigis registreeritud välismaa juriidilise isiku filiaal;

7) Eesti Vabariigis elav Eesti kodanik;

8) Eesti Vabariigis elav välismaalane, kellel on alaline elamisluba või tähtajaline elamisluba vähemalt üheks aastaks;

9) välisriigis õppiv või ravil viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, olenemata tema õpingute või ravi kestusest;

10) välisriigis viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, kes on laevameeskonna liige või hooaja- või piiriülene töötaja, olenemata tema välisriigis viibimise kestusest;

11) välisriigis viibiv, immuniteeti ja diplomaatilisi privileege kasutav Eesti Vabariigi diplomaat, sõjaväelane, konsulaar- või muu ametliku esinduse töötaja või tema perekonnaliige.

(2) Mitteresident on iga isik, kes pole hõlmatud mõistega resident.

(1) Paragrahvi 3 punktis 1 nimetatud aruande aruandeperioodiks on kuu. Paragrahvi 3 punktis 2 nimetatud aruande aruandeperioodiks on kvartal.

(2) Paragrahvi 3 punktis 1 nimetatud aruanne esitatakse seitsmendaks pangapäevaks pärast aruandeperioodi lõppu ja punktis 2 nimetatud aruanne kümnendaks pangapäevaks pärast aruandeperioodi lõppu.

(1) Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XMLis (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina Eesti Panga presidendi 9. detsembri 2011. aasta määruse nr 9 „Nõuded XML-dokumentidena vormindatud aruannete esitamisele” kohaselt.

(2) Vigade tuvastamisel ja arvestuspõhimõtete muutmisel esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt uued korrigeeritud aruanded.

(3) Kui krediidiasutusel on filiaale väljaspool Eestit, tuleb käesoleva määruse § 3 lõikes 1 nimetatud aruannete esitamisel kasutada neljakohalist aruandjakoodi, mille esimesed kolm numbrit moodustab kood, mida kasutatakse aruandva krediidiasutuse tuvastamiseks Eesti pankadevahelistes arveldustes, ning neljas number on 1 (üks).

[Käesolevast tekstist välja jäetud].

(1) Käesolev määrus jõustub 1. septembril 2014. aastal.

(2) Käesolevat määrust kohaldatakse aruannete koostamisel ja esitamisel alates aruandeperioodidest, mis lõpevad 30. septembril 2014. aastal.