Krüptovaraturu osalise, lepinguriigi krüptovarateenuse osutaja Eesti filiaali ja lepinguriigi varapõhise tokeni emitendi Eesti filiaali regulaarsete järelevalveliste aruannete sisu, vormid, koostamise metoodika ja esitamise kord

Määrusega kehtestatakse nõuded Finantsinspektsioonile ja Finantsinspektsiooni kaudu Eesti Pangale esitatavate krüptovarateenuse osutaja, lepinguriigi krüptovarateenuse osutaja Eesti filiaali ja lepinguriigi varapõhise tokeni emitendi Eesti filiaali regulaarsete järelevalveliste aruannete sisule, vormile ja koostamise metoodikale ning kehtestatakse aruannete esitamise kord.

(1) Krüptovarateenuse osutaja koostab ja esitab Finantsinspektsioonile järgmised aruanded, kui käesoleva paragrahvi lõigetes 2 ja 3 ei ole sätestatud teisiti

1) bilanss (lisa 1);

2) kasumiaruanne (lisa 2);

3) krüptovarateenuste aruanne (lisa 3);

4) krüptovarateenuse osutaja klientide vara aruanne (lisa 4);

5) usaldatavusnõuete aruanne (lisa 5);

6) krüptovarateenuse osutaja finantsvarade aruanne (lisa 7);

7) krüptovarateenuse osutaja kontrolli all olevate rahakottide aruanne (lisa 8).

(2) Kui krüptovarateenuse osutajal on lisaks krüptovarateenuse osutamise õigusele või tegevusloale Finantsinspektsiooni või Euroopa Keskpanga antud muu tegevusluba, koostab ja esitab ta Finantsinspektsioonile käesoleva paragrahvi lõike 1 punktides 3, 4, 6 ja 7 nimetatud aruanded. Nimetatud krüptovarateenuse osutaja esitab käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 6 nimetatud aruandes andmed ainult krüptovara kujul oleva vara kohta.

(3) Lepinguriigi krüptovarateenuse osutaja Eesti filiaal koostab ja esitab Finantsinspektsioonile käesoleva paragrahvi lõike 1 punktides 1–4, 6 ja 7 nimetatud aruanded.

(4) Krüptovarateenuse osutaja ei ole kohustatud esitama käesoleva määruse alusel Finantsinspektsioonile sellist teavet, mis esitatakse talle muu õigusakti alusel sama aruandeperioodi kohta.

(1) Bilansi ja kasumiaruande igakordsel koostamisel kajastatakse vara, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas raamatupidamise seaduse § 17 lõike 1 alusel kohaldatava finantsaruandluse standardiga, arvestades käesoleva määruse erisusi.

(2) Määruse § 2 lõike 1 punktides 1 ja 4–7 nimetatud aruannetes esitatakse andmed aruandeperioodi lõpu seisuga.

(3) Kasumiaruandes esitatakse andmed kumulatiivselt aruandeaasta algusest arvates.

(4) Krüptovarateenuste aruandes esitatakse andmed aruandeperioodi kohta.

(5) Aruannetes kajastatavad andmed esitatakse eurodes ja täisühikutes, kui määruses ei ole sätestatud teisiti.

(6) Välisvaluutas fikseeritud summad arvutatakse ümber eurodesse aruandeperioodi viimase tööpäeva Euroopa Keskpanga kursiga, kui määruses ei ole sätestatud teisiti.

(7) Kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses kajastatavate finantsinvesteeringutega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ning välja kuulutatud dividendid intressitulude ja finantstulude ja -kulude asjaomastel alamkirjetel.

Lepinguriigi varapõhise tokeni emitendi Eesti filiaal koostab ja esitab Finantsinspektsioonile filiaali emiteeritud varapõhiste tokenite aruande (lisa 6).

(1) Aruandeperiood on kvartal.

(2) Aruannete aruandekuupäevad on 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember.

(1) Aruanded esitatakse Eesti Panga ja Finantsinspektsiooni andmekogumisportaali kaudu, järgides Finantsinspektsiooni veebilehel avaldatud tehnilisi nõudeid.

(2) Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-is (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina, järgides andmevahetuse turvamise nõudeid.

(3) Aruannete esitamise korral kasutatakse järgmisi aruandekoode

1) bilansi kood on 4801;

2) kasumiaruande kood on 4802;

3) krüptovarateenuste aruande kood on 4803;

4) krüptovarateenuse osutaja klientide vara aruande kood on 4804;

5) usaldatavusnõuete aruande kood on 4805;

6) filiaali emiteeritud varapõhiste tokenite aruande kood on 4806;

7) krüptovarateenuse osutaja finantsvarade aruande kood on 4807;

8) krüptovarateenuse osutaja kontrolli all olevate rahakottide aruande kood on 4808.

(4) Aruande valdkonda kuuluvate andmete puudumise korral esitatakse tühi aruanne. Tühja aruande esitamisel lisaandmeid, sealhulgas nulle, aruandesse ei sisestata, kui määruses ei ole sätestatud teisiti.

(5) Aruanne esitatakse 20 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu.

(1) Kui käesolevas paragrahvis ei ole sätestatud teisiti, kohaldatakse määrust esimest korda aruandeperioodile, mis lõpeb 2026. aasta 30. juunil.

(2) Määruse § 2 lõike 1 punktis 3 nimetatud aruande esimene aruandeperiood algab 2026. aasta 1. juulil.