Nõuded Tagatisfondi majandusaasta aruande sisule ja koostamisele

Käesoleva määrusega kehtestatakse nõuded Tagatisfondi (edaspidi Fond) majandusaasta aruande koostamisele ja selle sisule.

(1) Fondi raamatupidamist ja aruandlust korraldatakse, lähtudes «Raamatupidamise seadusest», «Tagatisfondi seadusest» (edaspidi seadus), käesolevast määrusest ning muudest õigusaktidest, kui käesolevas määruses ei ole sätestatud teisiti. Fondi raamatupidamisele ja -aruandlusele ei kohaldata "Raamatupidamise seaduse" §-des 15, 18 ja 20 kasumiaruande ja omakapitali muutuste aruande kohta sätestatut.

(2) Majandusaasta aruandele lisatakse audiitori aruanne.

(1) Raamatupidamise aastaaruanne koosneb bilansist, Fondi ja osafondide liikumise aruandest (edaspidi liikumisaruanne), rahavoogude aruandest ja lisadest.

(2) Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse euro täpsusega.

(3)

(4)

Bilanss

(1) Liikumisaruande koostamisel võetakse aluseks käesoleva määruse lisas «Fondi ja osafondide liikumise aruanne» toodud struktuur.

(2) Liikumisaruanne koostatakse osafondide lõikes. Liikumisaruande punktide 5 kuni 9 tulu- ja kulukirjete jaotused osafondide lõikes võib liikumisaruande asemel esitada aastaaruande lisades.

(3) Finantstulusid ja -kulusid võib esitada liikumisaruandes netomeetodil juhul, kui finantstulud- ja kulud on tekkinud ühest ja samast Fondi tegevusest ning kui nende netomeetodil esitamine kajastab objektiivsemalt tehingute tervikpilti ja sisu.

(4) Fond võib liikumisaruande kirjete nimetusi täpsustada, lisada täiendavaid kirjeid või kirjete alaliigendusi, kui see tuleb kasuks liikumisaruande informatiivsusele ja loetavusele.

(5) Liikumisaruande punkti 4 kirjed kajastatakse kassapõhiselt, ülejäänud kirjed kajastatakse tekkepõhiselt.

(6) Aruandeaastal nullväärtusega kirje esitatakse ainult siis, kui eelneval aruandeaastal oli sel kirjel nullist erinev summa.

Fond avalikustab aastaaruande lisades järgmised andmed

1) „Raamatupidamise seaduse” § 21 lõigetes 1 ja 2 ning 5–7 nimetatud andmed;

2) erinevate tulu- ja kulukirjete otseste ja kaudsete tulude ja kulude jaotamise põhimõtted ning jaotuse osafondide vahel;

3) bilansivälised nõuded ja kohustused osafondide lõikes, sealhulgas fondiosaliste tähtajaks laekumata osamaksed.

Fond esitab tegevusaruandes järgmised andmed

1)

2) hüvitiste ja toetussummade väljamaksmine (sh väljamaksmata hüvitised ja toetussummad);

3) Fondi tegevus pankrotiprotsessides;

4) osafondide vahendite paigutamine ja investeeringud;

5) tagamise ja hüvitamise piirmäärade muutumine;

6) muudatused Fondi tegevust puudutavates õigusaktides;

7) osafondide kvartaalsete osamakse määrade muutmised;

8) Fondi töökorraldus;

9) Fondi tegevuse avalikustamine;

10) Fondi tegevussuunad tulevikus.

(1) Fond esitab majandusaasta aruande Fondi nõukogule kinnitamiseks selliselt, et oleks tagatud selle avalikustamine seaduse § 94 lõikes 2 nimetatud tähtajal.

(2) Fondi majandusaasta aruandele kirjutavad koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja ja kõik nõukogu liikmed.

Rakendussätted