Rahandusminister — Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruse nr 33 «Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded» muutmine — RTL, 27, 497

Määrus kehtestatakse «Kindlustustegevuse seaduse» § 85 lõike 2 alusel. § 1. Määruse muutmine Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruse nr 33 «Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded» (RTL 2005, 43, 608) §-d 5 ja 6 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: « § 5. Aruandeperiood ja esitamise tähtaeg (1) Aruandeperioodiks on majandusaasta 3, 6, 9 ja 12 kuud. (2) Aruandekohustuslane esitab aruanded ühe kuu jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. (3) Erinevalt käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatust esitab Fond aruanded 40 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. (4) Kui aruande esitamise tähtaeg on puhkepäev, esitatakse aruanded puhkepäevale järgneval esimesel tööpäeval. § 6. Aruannete koostamine (1) Elukindlustusandja koostab järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801 (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802 (lisa 7 punkt 2); 3) «Elukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 803 (lisa 7 punkt 6); 4) «Elukindlustusandja omakapitali muutuste aruanne» koodiga 805 (lisa 7 punkt 7). (2) Elukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud aruannetele järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 8010 (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 8020 (lisa 7 punkt 2); 3) «Elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 8030 (lisa 7 punkt 6); 4) «Elukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruanne» koodiga 8050 (lisa 7 punkt 7). (3) Kahjukindlustusandja koostab järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701 (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702 (lisa 7 punkt 3); 3) «Kahjukindlustusandja rahavoogude aruanne» koodiga 703 (lisa 7 punkt 6); 4) «Kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruanne» koodiga 705 (lisa 7 punkt 7). (4) Liikluskindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 740 (lisa 7 punkt 4 ). (5) Edasikindlustusega tegelev kahjukindlustusandja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 742 (lisa 7 punkt 5). (6) Kahjukindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud aruannetele järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilanss» koodiga 7010 (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruanne» koodiga 7020 (lisa 7 punkt 3); 3) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruanne» koodiga 7030 (lisa 7 punkt 6); 4) «Kahjukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruanne» koodiga 7050 (lisa 7 punkt 7). (7) Liikluskindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 4 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa» koodiga 7400 (lisa 7 punkt 4). (8) Kahjukindlustuse edasikindlustusega tegelev emaettevõtja koostab lisaks käesoleva paragrahvi lõigetes 5 ja 6 nimetatud aruannetele «Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa» koodiga 7420 (lisa 7 punkt 5). (9) Fond koostab järgmised aruanded: 1) «Fondi bilanss» koodiga 791 (lisa 7 punkt 8 ); 2) «Fondi tulude ja kulude aruanne» koodiga 792 (lisa 7 punkt 9); 3) «Fondi tulude ja kulude aruande liikluskindlustuse tehniline osa» koodiga 744 (lisa 7 punkt 10); 4) «Fondi tulude ja kulude aruande edasikindlustuse tehniline osa» koodiga 746 (lisa 7 punkt 11); 5) «Fondi rahavoogude aruanne» koodiga 793 (lisa 7 punkt 12); 6) «Fondi netovara muutuste aruanne» koodiga 795 (lisa 7 punkt 13). (10) Filiaal, kes tegeleb elukindlustusega, koostab järgmised aruanded: 1) «Elukindlustusandja bilanss» koodiga 801 (lisa 7 punkt 1); 2) «Elukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 802 (lisa 7 punkt 2). (11) Filiaal, kes tegeleb kahjukindlustusega, koostab järgmised aruanded: 1) «Kahjukindlustusandja bilanss» koodiga 701 (lisa 7 punkt 1); 2) «Kahjukindlustusandja kasumiaruanne» koodiga 702 (lisa 7 punkt 3).» § 2. Määruse lisa 1 muutmine (1) Osas «Bilansiskeem» tehakse järgmised muudatused: 1) kirjed 10.3–10.5 sõnastatakse järgmiselt: « 10.3. Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest 10.4. Finantskohustused investeerimislepingutest 10.5. Finantskohustused kindlustuslepingutest»; 2) Bilansiskeemi täiendatakse kirjega 10.6 järgmises sõnastuses: « 10.6. Muud finantskohustused»; 3) kirjed 15, 15.1 ja 15.2 tunnistatakse kehtetuks. (2) Osas «Bilansi koostamise juhend» alajaotises «Varade ja kohustuste mõõtmise ja kajastamise üldpõhimõtted» tehakse järgmised muudatused: 1) punkt 6 sõnastatakse järgmiselt: « 6. Aruannetes mõõdetakse ja kajastatakse aktsiad ja osad ning omakapitaliinstrumendid (tuletisinstrumendid, mille alusvaraks on aktsiad või osad) õiglases väärtuses. Õiglase väärtuse muutused kajastatakse kasumiaruandes. Konsolideerimata aruandes kajastatakse investeeringud tütar- ja sidusettevõtja aktsiatesse või osadesse IAS 39 alusel või kulumeetodil (soetusmaksumus miinus allahindlus). Konsolideeritud aruandes on tütarettevõtjad konsolideeritud ja sidusettevõtjad kajastatakse kapitaliosaluse meetodil. Konsolideeritud aruande koostamisel lähtutakse «Raamatupidamise seaduse» § 29 lõike 1 punktist 4.»; 2) punktis 8 asendatakse sõnad «fikseerinud otsuse nende müügi kohta» sõnadega «alustanud aktiivset müügitegevust»; 3) punkt 13 sõnastatakse järgmiselt: « 13. Kindlustusandja finantskohustused liigitatakse kahte gruppi – õiglases väärtuses, mille puhul väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes (edaspidi ka õiglases väärtuses läbi kasumiaruande), või lunastustähtajani hoidmiseks. Esimesse gruppi kuuluvad tuletisinstrumendid ja kohustused, mis on mõõdetud õiglases väärtuses, ning muud finantskohustused, mille õiglane väärtus on usaldusväärselt määratav ja mida kindlustusandja mõõdab õiglases väärtuses ja kajastab väärtuse muutust kasumiaruandes. Teise gruppi kuuluvad kohustused, mida mõõdetakse ja kajastatakse amortiseeritud soetusmaksumuses. Kindlustusvõtjatega sõlmitud lepinguid, mida IFRS 4 «Kindlustuslepingud» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 37–62) (edaspidi IFRS 4) alusel ei klassifitseerita kui kindlustuslepinguid, nimetatakse käesolevas määruses investeerimislepinguteks. Investeerimislepingud on lepingud, millega edastatakse finantsrisk ja millega ei kaasne olulist kindlustusriski edastamist. Investeerimislepingutest tulenevad kohustused ning nendele lepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum on finantskohustused, mida kajastatakse IAS 39 alusel õiglases väärtuses kasumiaruandes. Kindlustuslepingust tulenev hoiuse komponent, mille kindlustusandja on IFRS 4 kohaselt lahti sidunud, on finantskohustus, mida mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel. Kindlustuslepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum on finantskohustus, mida mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel. Eelnimetatud investeerimislepingutega või kindlustuslepingu hoiuse komponentidega seonduvad laekumised ei ole tulud (v.a teenustasud lepingute müügist ja haldamisest), vaid kohustused. Väljamaksed kindlustusvõtjatele ei ole kulud, vaid kohustuste vähenemised.»; 4) punktist 14 jäetakse välja sõnad ««Kindlustuslepingud» (Euroopa Komisjoni määrus 2236/2004/EÜ, ELT L 392, 31.12.2004, lk 37–62)». (3) Osas «Bilansi koostamise juhend» alajaotises «Aktiva (varad)» tehakse järgmised muudatused: 1) punkti 1 kolmandas lauses ja punkti 5.4.6 teises lauses asendatakse sõna «operatsioonipäeval» sõnaga «bilansipäeval»; 2) punkti 2.1.3 täiendatakse lausega järgmises sõnastuses: «Samuti näidatakse siin regressinõuded ja nõuded, mis tulenevad jääkvara (päästetud vara) realiseerimisest.»; 3) punktist 3.2 jäetakse välja neljas lõik; 4) punkti 5.2.1 selgituses jäetakse välja sõna «kõik». (4) Osas «Bilansi koostamise juhend» alajaotises «Passiva (kohustused ja omakapital)» tehakse järgmised muudatused: 1) punkti 10 bilansikirjed 10.3 kuni 10.5 sõnastatakse järgmiselt: « 10.3. Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest tulenevad finantskohustused, mille osas kannab finantsriski kindlustusvõtja ja mille suurus on lepingujärgselt otseselt seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringute tulukuse ja/või väärtuse muutusega. Kui investeerimisriskiga elukindlustuslepinguga kaasneb oluline kindlustusriski edastamine, siis kindlustusriski katteks moodustatud tehniline eraldis kajastatakse elukindlustuse eraldise koosseisus. Kui investeerimisriskiga elukindlustuslepinguga ei kaasne olulist kindlustusriski edastamist, siis kindlustusandja vastutusel olevat kindlustusriskist tulenevat kohustust näidatakse kirjel 10.4 «Finantskohustused investeerimislepingutest». 10.4. Finantskohustused investeerimislepingutest Siin näidatakse nendest investeerimislepingutest tulenevad finantskohustused, mille osas finantsriski kannab kindlustusandja. Samuti näidatakse siin investeerimislepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasumi osa. Kui investeerimisriskiga elukindlustuslepinguga ei kaasne olulist kindlustusriski edastamist, siis näidatakse siin ka kindlustusandja vastutusel olev kindlustusriskist tulenev kohustus. 10.5. Finantskohustused kindlustuslepingutest Siin näidatakse kindlustuslepingust tulenev hoiuse komponent, mille kindlustusandja on lähtuvalt IFRS-st 4 lahti sidunud. Hoiuse komponenti mõõdetakse ja kajastatakse IAS 39 alusel. Siin näidatakse ka kõigile kindlustuslepingutele määratud ja/või garanteeritud lisakasum.»; 2) punktile 10 lisatakse bilansikirje 10.6 järgmises sõnastuses: « 10.6. Muud finantskohustused Siin näidatakse võlad krediidiasutustele, emiteeritud võlakirjad, dividendivõlgnevus, kapitalirendi kohustused, võlad ema-, tütar- ja sidusettevõtjatele ja tuletisinstrumentide negatiivne turuväärtus ning muud finantskohustused. Emiteeritud võlakirju kajastatakse amortiseeritud seotusmaksumuses või õiglases väärtuses, väärtuse muutus kajastatakse kasumiaruandes IAS 39 alusel. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud võlakirja mõõtmisel näidatakse efektiivse intressimäära alusel periodiseeritud intressitulud ja -kulud kasumiaruandes kirjel «Intressitulud ja -kulud». Õiglases väärtuses kajastatud võlakirja õiglase väärtuse muutust kajastatakse kasumiaruandes kirjel «Muude investeeringute väärtuse muutus».»; 3) bilansikirje 14.1 selgitusest jäetakse välja esimene lõik; 4) bilansikirje 14.2 selgituse esimene lõik asendatakse alljärgnevaga: «Siin näidatakse nende elukindlustuslepingute tehniline eraldis, mis on lähtuvalt IFRS-st 4 klassifitseeritud kui kindlustuslepingud. Kui kindlustuslepingus kindlustuse- ja hoiuse komponent on lahti seotud, siis näidatakse siin vastavas kindlustuslepingus sisalduva kindlustusriski osale moodustatud tehniline eraldis.»; 5) bilansikirje 14.3 selgitusest jäetakse välja esimene ja kolmas lõik; 6) bilansikirje 14.4 selgitus sõnastatakse järgmiselt: « 14.4. Boonuste eraldis Siin näidatakse arvestusliku lisakasumi summa kindlustusvõtjatele, kindlustatutele ja soodustatud isikutele. Arvestuslik lisakasum on lisakasumi summa, mille suurus ei ole kindlustusandja juhtorganite poolt kinnitatud ning kindlustus- või investeerimislepingutele määratud või garanteeritud. Kahjukindlustuses näidatakse siin bilansipäevaks teada olevad ja bilansipäeva järgselt sooritatavad preemia tagasimaksed kindlustusvõtjatele. Edasikindlustuse osa boonuste eraldises hõlmab boonuste seda osa, mille ulatuses on kohustus edasikindlustusandjal.»; 7) bilansikirje 14.5 kirje selgitusest jäetakse välja sõnad «ja 15»; 8) bilansikirje 15 tunnistatakse kehtetuks. § 3. Määruse lisa 2 muutmine (1) Osa «Kahjukindlustusandja kasumiaruande skeem» kirje 3.1.3 sõnastatakse järgmiselt: «Regressid ja jääkvara realiseerimine (+)»; (2) Osa «Kahjukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» kirje 3.1.3 sõnastatakse järgmiselt: « 3.1.3. Regressid ja jääkvara realiseerimine Siin näidatakse aruandeperioodil arvele võetud regressinõuete summad ning nõuete summad jääkvara realiseerimisest, millest ebatõenäoliselt laekuvad nõuded on maha arvatud.». § 4. Määruse lisa 3 muutmine (1) Osas «Elukindlustusandja kasumiaruande skeem» tehakse järgmised muudatused: 1) kirje 2 sõnastatakse järgmiselt: « 2. Teenustasud»; 2) kirje 8 sõnastatakse järgmiselt: « 8. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringute väärtuse muutus (+/–)»; 3) kirjed 8.1 ja 8.2 tunnistatakse kehtetuks; 4) «Elukindlustusandja kasumiaruande skeemi» täiendatakse kirjetega 81–83 järgmises sõnastuses: « 81. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus (+/–) 82. Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutus (+/–) 83. Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus (+/–)». (2) Osas «Elukindlustusandja kasumiaruande koostamise juhend» tehakse järgmised muudatused: 1) kirje 1.1 selgitust täiendatakse viimase lõiguga järgmises sõnastuses: «Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute korral kajastatakse preemia tuluna kindlustusandja poolt kindlustusriski kandmise eest saadud ja saadaolevad maksed.»; 2) kirje 2 selgitus sõnastatakse järgmiselt: « 2. Teenustasud Siin näidatakse aruandeperioodi teenustasud investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kui kindlustuslepingu hoiuse komponent on lahti seotud) sõlmimisest ja haldamisest. Teenustasud mõõdetakse ja kajastatakse lähtuvalt IAS-st 18 «Tulu» (Euroopa Komisjoni määrus 1725/2003/EÜ, ELT L 261, 13.10.2003, lk 131–137).»; 3) kirje 7 selgitus sõnastatakse järgmiselt: « 7. Boonused netona edasikindlustusest Siin näidatakse aruandeperioodil arvestatud lisakasum (boonus), mille arvel suurendatakse boonuste eraldist.»; 4) kirje 8 selgitus sõnastatakse järgmiselt: « 8. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringute väärtuse muutus Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega seotud investeeringute väärtuse muutus, suurenemine (+) ja vähenemine (–).»; 5) kirjete 8.1 ja 8.2 selgitused tunnistatakse kehtetuks. 6) juhendit täiendatakse kirjete 81–83 selgitustega järgmises sõnastuses: « 81. Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest tulenevate finantskohustuste väärtuse muutus, suurenemine (–) ja vähenemine (+). 82. Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutus Siin näidatakse investeerimislepingutest tulenevate finantskohustuste väärtuse muutus, suurenemine (–) ja vähenemine (+). 83. Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus Siin näidatakse kindlustuslepingutes sisalduva hoiuse komponendi väärtuse muutus, suurenemine (–) ja vähenemine (+).»; 7) kirje 9.1 selgituses asendatakse sõna «kindlustuslepingute» sõnadega «kindlustus- ja investeerimislepingute»; 8) kirje 9.3 selgituses sõnastatakse esimene lause järgmiselt: «Siin näidatakse kulud, mis on seotud preemiate ja maksete kogumisega, portfelli haldamisega, boonuste ja soodustuste käsitlemisega ning sissetuleva ja väljamineva edasikindlustusega.». § 5. Määruse lisa 4 muutmine (1) Osas «Kindlustusandja rahavoogude aruande skeem» tehakse järgmised muudatused: 1) skeemi täiendatakse kirjetega 1.11 ja 1.12 järgmises sõnastuses: « 1.11. Laekunud teenustasud 1.12. Laekunud maksed»; 2) skeemi täiendatakse kirjega 1.21 järgmises sõnastuses: « 1.21. Finantskohustuste väljamaksed»; 3) kirjed 2.13 ja 2.14 tunnistatakse kehtetuks. (2) Osas «Kindlustusandja rahavoogude aruande koostamise juhend» tehakse järgmised muudatused: 1) juhendit täiendatakse kirjetega 1.11 ja 1.12 järgmises sõnastuses: « 1.11. Laekunud teenustasud Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kindlustuslepingud, mille puhul on hoiuse komponent lahti seotud) sõlmimisest ja haldamisest laekunud teenustasud. 1.12. Laekunud maksed Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute (kindlustuslepingud, mille puhul on hoiuse komponent lahti seotud) hoiuse komponendi eest laekunud maksed.»; 2) juhendit täiendatakse kirjega 1.21 järgmises sõnastuses: « 1.21. Finantskohustuste väljamaksed Siin näidatakse investeerimisriskiga elukindlustuslepingute, investeerimislepingute ja kindlustuslepingute hoiuse komponendi väljamaksed.»; 3) kirjet 2 täiendatakse lausega järgmises sõnastuses: «Tähtajaliste hoiuste jääkide muutused näidatakse raha ja rahaekvivalentide muutusena.». § 5. Määruse lisa 7 muutmine Määruse lisa 7 asendatakse käesoleva määruse lisaga. § 6. Määruse rakendamine (1) Käesolevat määrust rakendatakse aruandeperioodide kohta, mis algavad 2006. aasta 1. jaanuaril ja hiljem. (2) Aruandekohustuslane ei esita Finantsinspektsioonile 2005. a kohta rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruse nr 33 «Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded» paragrahvis 6 nimetatud aruandeid, mille aruandeperioodiks on aasta. Minister Aivar SÕERD Kantsler Tea VARRAK Rahandusministri 13. aprilli 2005. a määruse nr 33 «Kindlustusandja järelevalvelise raamatupidamisaruandluse kehtestamine ning vahearuannete koostamise ja avalikustamise nõuded» lisa 7 (rahandusministri 23. märtsi 2006. a määruse nr 19 sõnastuses) NÕUDED ARUANNETELE 1. Kindlustusandja bilanss 1.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 1.2. Aruanderea üldnõuded 1.2.1. Elukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid. Elukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi elukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 Elukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Elukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 1.2.2. Kahjukindlustusandja bilansi aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid. Kahjukindlustusandja bilansi kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi kahjukindlustuse identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 Kahjukindlustusandja konsolideeritud bilansi puhul esitatakse kõik tulbas «Kahjukindlustus» identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 1.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Elukindlustus Kahjukindlustus Kirje nimetus Raha ja raha ekvivalendid 101000 101000 Nõuded 102000 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 102100 Kindlustusvõtjad 102110 102110 Vahendajad 102120 102120 Muud 102130 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 102200 Muud nõuded 102300 102300 Arveldused aktsionäridega 102400 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 103000 Viitlaekumised 103100 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 103300 Müügiootel põhivara 104000 104000 Investeeringud 105000 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 105100 Tütarettevõtjad 105200 105200 Aktsiad ja osad 105210 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 105220 Sidusettevõtjad 105300 105300 Aktsiad ja osad 105310 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 105430 Hüpoteeklaenud 105440 105440 Muud laenud 105450 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 105460 Muud 105470 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 105500 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringud 106000 – Materiaalne põhivara 107000 107000 Immateriaalne põhivara 108000 108000 Konsolideeritud firmaväärtus (konsolideeritud aruandes) 109000 109000 KOKKU AKTIVA 100000 100000 Kohustused 201000 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 201100 Kindlustusvõtjad 201110 201110 Vahendajad 201120 201120 Muud 201130 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 201200 Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest 201600 – Finantskohustused investeerimislepingutest 201700 – Finantskohustused kindlustuslepingutest 201800 – Muud finantskohustused 201900 201900 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 202000 Eraldised 203000 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 204000 Viitvõlad 204100 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 204300 Tehnilised eraldised 205000 205000 Ettemakstud preemiate eraldis – 205100 Kogusumma – 205110 Edasikindlustuse summa – 205120 Elukindlustuse eraldis 205200 – Kogusumma 205210 – Edasikindlustuse summa 205220 – Rahuldamata nõuete eraldis 205300 205300 Kogusumma 205310 205310 Edasikindlustuse summa 205320 205320 Boonuste eraldis 205400 205400 Kogusumma 205410 205410 Edasikindlustuse summa 205420 205420 Muud tehnilised eraldised 205500 205500 Kogusumma 205510 205510 Edasikindlustuse summa 205520 205520 Allutatud kohustused 207000 207000 Omakapital 208000 208000 Emaettevõtja omanikele kuuluv omakapital (konsolideeritud aruandes) 208100 208100 Aktsiakapital 208110 208110 Aažio 208120 208120 Reservkapital 208130 208130 Muud reservid 208140 208140 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 208150 208150 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 208160 208160 Eelmiste perioodide jaotamata kasum (kahjum) 208170 208170 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 208180 208180 Oma aktsiad 208190 208190 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 208200 208200 KOKKU PASSIVA 200000 200000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. Elukindlustusandja bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205220, 205320, 205420, 205520 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused. Kahjukindlustusandja bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205120, 205320, 205420, 205520 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused. 2. Elukindlustusandja kasumiaruanne 2.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 2.2. Aruanderea üldnõuded Elukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 Elukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik elukindlustuse kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 2.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Teenustasud 301300 Esinenud nõuded netona edasikindlustusest 304000 Makstud nõuded 304100 Hüvitised 304110 Tagasiostusummad 304120 Nõuete käsitluskulud 304130 Edasikindlustuse osa makstud nõuetes 304200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 304300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 304400 Muutus elukindlustuse eraldises netona edasikindlustusest 305000 Kogusumma 305100 Edasikindlustuse osa 305200 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 306000 Kogusumma 306100 Edasikindlustuse osa 306200 Boonused netona edasikindlustusest 306500 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute investeeringute väärtuse muutus 307300 Investeerimisriskiga elukindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus 307500 Investeerimislepingute finantskohustuste väärtuse muutus 307600 Kindlustuslepingute finantskohustuste väärtuse muutus 307700 Neto tegevuskulud 308000 Sõlmimiskulud 308100 Sõlmimisväljaminekute muutus 308200 Administratiivkulud 308300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 308400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 308500 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 311000 Tehniline tulem 312000 Muud tulud 313000 Muud kulud 314000 Tulumaks 315000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 3. Kirjetel 309000–309700, 312000, 300000, 320000 ja 330000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga. 3. Kahjukindlustusandja kasumiaruanne 3.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 3.2. Aruanderea üldnõuded Kahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. Kahjukindlustusandja kasumiaruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 Kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande puhul esitatakse kõik kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead. 3.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Boonused netona edasikindlustusest 305000 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 Tehniline tulem 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Sidusettevõtjate kapitaliosaluse meetodil arvestatud kasum (kahjum) (konsolideeritud aruandes) 309400 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muud investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 Tulumaks 312000 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 300000 Emaettevõtja kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 320000 Vähemusosaluse kasumi (kahjumi) osa (konsolideeritud aruandes) 330000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjetel 309000–309700, 308000, 300000, 320000 ja 330000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga. 4. Kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehniline osa 4.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 4.2. Aruanderea üldnõuded Liikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa ja liikluskindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande liikluskindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. 4.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 401000 Brutopreemiad 401100 Edasikindlustuse preemiad 401200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 401300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 401400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 402000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 403000 Kahjunõuete kogusumma 403100 Makstud kahjud 403110 Kahjukäsitluskulud 403120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 403130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 403200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 403300 sh kindlustuspensioni eraldises 403310 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 403400 sh kindlustuspensioni eraldises 403410 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 404000 Kogusumma 404100 Edasikindlustuse osa 404200 Neto tegevuskulud 405000 Sõlmimiskulud 405100 Sõlmimisväljaminekute muutus 405200 Administratiivkulud 405300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 405400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 405500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 406000 sh Liikmemaks Fondile 406100 Tehniline tulem 400000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eesti Vabariigis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 400000 näidatakse kahjum miinusmärgiga. 5. Kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehniline osa 5.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 5.2. Aruanderea üldnõuded Edasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa ja edasikindlustusega tegeleva kahjukindlustusandja konsolideeritud kasumiaruande edasikindlustuse tehnilise osa aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud identifikaatoreid. 5.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 501000 Brutopreemiad 501100 Retrosessiooni preemiad 501200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 501300 Retrosessiooni osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 501400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 502000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 503000 Kahjunõuete kogusumma 503100 Retrosessiooni osa kahjunõuetes 503200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 503300 Retrosessiooni osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 503400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 504000 Kogusumma 504100 Edasikindlustuse osa 504200 Neto tegevuskulud 505000 Sõlmimiskulud 505100 Sõlmimisväljaminekute muutus 505200 Administratiivkulud 505300 Retrosessiooni komisjonitasud ja kasumis osalemine 505400 Retrosessiooni osa sõlmimisväljaminekute muutuses 505500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 506000 Tehniline tulem 500000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 500000 näidatakse kahjum miinusmärgiga. 6. Kindlustusandja rahavoogude aruanne 6.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 6.2. Aruanderea üldnõuded 6.2.1. Elukindlustusandja ja elukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Elukindlustus» määratud identifikaatoreid. 6.2.2. Kahjukindlustusandja ja kahjukindlustusandja konsolideeritud rahavoogude aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuse tulbas «Kahjukindlustus» määratud identifikaatoreid. 6.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Elukindlustus Kahjukindlustus Kirje nimetus Rahavood äritegevusest 810000 810000 Laekunud kindlustuspreemiad 810100 810100 Laekunud teenustasud 810110 – Laekunud maksed 810120 – Makstud hüvitised, tagasiostud ja käsitluskulud 810200 810200 Finantskohustuste väljamaksed 810210 – Arveldused edasikindlustusandjatega 810300 810300 Arveldused edasikindlustusvõtjatega 810400 810400 Arveldused kaaskindlustusandjatega – 810500 Makstud tegevuskulud 810600 810600 Muud tulud ja kulud 810700 810700 Makstud intressid 810800 810800 Makstud tulumaks 810900 810900 Rahavood investeerimistegevusest 820000 820000 Kinnisvarainvesteeringute soetus 820100 820100 Kinnisvarainvesteeringute müük 820200 820200 Tütarettevõtjate soetus 820300 820300 Tütarettevõtjate müük 820400 820400 Sidusettevõtjate soetus 820500 820500 Sidusettevõtjate müük 820600 820600 Aktsiate ja muude osaluste soetus 820700 820700 Aktsiate ja muude osaluste müük 820800 820800 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 820900 820900 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 821000 821000 Antud laenud 821100 821100 Laenude tagasimaksed 821200 821200 Muude investeeringute soetus 821500 821500 Muude investeeringute müük 821600 821600 Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 821700 821700 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 821800 821800 Saadud intressid 821900 821900 Saadud dividendid 822000 822000 Makstud investeeringute kulud 822100 822100 Rahavood finantseerimistegevusest 830000 830000 Saadud laenud 830100 830100 Laenude tagasimaksed 830200 830200 Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 830300 830300 Aktsiate emiteerimine 830400 830400 Oma aktsiate tagasiost 830500 830500 Oma aktsiate müük 830600 830600 Makstud dividendid 830700 830700 Rahavood kokku 800000 800000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 850000 850000 Raha ja raha ekvivalentide muutus 860000 860000 Valuutakursi muutuste mõju 870000 870000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 880000 880000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 7. Kindlustusandja omakapitali muutuste aruanne 7.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Liigi identifikaator 3) Väärtus 7.2. Aruanderea üldnõuded Aruandes esitatakse kõik kirje identifikaatori ja liigi identifikaatori kombinatsioone sisaldavad aruanderead. Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande aruanderidadel kasutatakse kirje identifikaatorite seletuses määratud kirje identifikaatoreid ja liigi identifikaatoreid. Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande kirje identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruanderidu: Valuutakursi muutused (konsolideeritud aruandes) 9115 Omakapitalis kajastatud maksud (konsolideeritud aruandes) 9120 Elukindlustusandja ja kahjukindlustusandja omakapitali muutuste aruande liigi identifikaatorite puhul ei esitata järgmisi identifikaatoreid sisaldavaid aruandeveerge: Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 6 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 10 Kokku (konsolideeritud aruandes) 11 Elukindlustusandja konsolideeritud ja kahjukindlustusandja konsolideeritud omakapitali muutuste aruande puhul esitatakse kõik kirje identifikaatoreid sisaldavad aruanderead ja liigi identifikaatoreid sisaldavad aruandeveerud. 7.3. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Algbilanss 9000 Arvestuspõhimõtete muutuste mõju 9005 Korrigeeritud algbilanss 9100 Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest 9105 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 9110 Valuutakursi muutused (konsolideeritud aruandes) 9115 Omakapitalis kajastatud maksud (konsolideeritud aruandes) 9120 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud kokku 9125 Aruandeperioodi kasum (kahjum) 9130 Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku 9135 Aktsiakapitali suurendamine või vähendamine 9140 Omaaktsiate optsioonid 9145 Oma aktsiate ost/müük/tühistamine 9150 Reservkapitali muutus 9155 Muude reservide muutus 9160 Dividendid 9165 Lõppbilanss 9300 2) Liigi identifikaatorid Aktsiakapital 1 Aažio 2 Reservkapital 3 Muud reservid 4 Omakapitalis kajastatud tulud ja kulud 5 Valuutakursi muutuste mõju (konsolideeritud aruandes) 6 Jaotamata kasum (kahjum) 7 Oma aktsiad (miinus) 8 Kokku 9 Vähemusosaluse osa (konsolideeritud aruandes) 10 Kokku (konsolideeritud aruandes) 11 3) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel ja liigil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 8. Fondi bilanss 8.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 8.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Raha ja raha ekvivalendid 101000 Nõuded 102000 Nõuded otsesest kindlustustegevusest 102100 Kindlustusvõtjad 102110 Vahendajad 102120 Muud 102130 Nõuded edasikindlustusest 102200 Muud nõuded 102300 Nõuded liikmetele 102400 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud 103000 Viitlaekumised 103100 Sõlmimisväljaminekud 103200 Muud ettemakstud kulud 103300 Müügiootel põhivara 104000 Investeeringud 105000 Kinnisvarainvesteeringud 105100 Tütarettevõtjad 105200 Aktsiad ja osad 105210 Võlakirjad ja laenud 105220 Sidusettevõtjad 105300 Aktsiad ja osad 105310 Võlakirjad ja laenud 105320 Muud finantsinvesteeringud 105400 Aktsiad ja muud osalused 105410 Võlakirjad ja muud fikseeritud tulumääraga väärtpaberid 105420 Osalus ühisinvesteeringutes 105430 Hüpoteeklaenud 105440 Muud laenud 105450 Tähtajalised hoiused krediidiasutustes 105460 Muud 105470 Deposiidid edasikindlustusvõtjate juures 105500 Materiaalne põhivara 107000 Immateriaalne põhivara 108000 KOKKU AKTIVA 100000 Kohustused 201000 Kohustused otsesest kindlustustegevusest 201100 Kindlustusvõtjad 201110 Vahendajad 201120 Muud 201130 Kohustused edasikindlustusest 201200 Muud finantskohustused 201600 Deposiidid edasikindlustusandjatelt 202000 Eraldised 203000 Viitvõlad ja ettemakstud tulud 204000 Viitvõlad 204100 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekutes 204200 Muud ettemakstud tulud 204300 Tehnilised eraldised 205000 Ettemakstud preemiate eraldis 205100 Kogusumma 205110 Edasikindlustuse summa 205120 Rahuldamata nõuete eraldis 205300 Kogusumma 205310 Edasikindlustuse summa 205320 Muud tehnilised eraldised 205500 Kogusumma 205510 Edasikindlustuse summa 205520 Allutatud kohustused 207000 Netovara 208000 Üleantud netovara algsaldo 208110 Reservid 208140 Netovara kirjetel kajastatud tulud ja kulud 208150 Eelmiste aastate akumuleeritud tulem 208170 Aruandeperioodi tulem 208180 KOKKU PASSIVA 200000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. Bilansi kirjete «Edasikindlustuse summa» identifikaatorite 205120, 205320, 205520 puhul esitatakse aruanderidadel absoluutväärtused. 9. Fondi tulude ja kulude aruanne 9.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 9.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 301000 Brutopreemiad 301100 Edasikindlustuse preemiad 301200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 301300 Edasikindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 301400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 302000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 303000 Kahjunõuete kogusumma 303100 Makstud kahjud 303110 Kahjukäsitluskulud 303120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 303130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 303200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 303300 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 303400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 304000 Kogusumma 304100 Edasikindlustuse osa 304200 Neto tegevuskulud 306000 Sõlmimiskulud 306100 Sõlmimisväljaminekute muutus 306200 Administratiivkulud 306300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 306400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 306500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 307000 TEHNILINE TULEM 308000 Investeeringute tulud ja kulud 309000 Müügiootel põhivara tulud ja kulud 309100 Kinnisvarainvesteeringute tulud ja kulud 309200 Tulud ja kulud tütar- ja sidusettevõtjatelt 309300 Intressitulud ja -kulud 309500 Muude investeeringute väärtuse muutus 309600 Kasum (kahjum) investeeringute realiseerimisest 309700 Muude investeeringute kulud 309800 Muud tulud 310000 Muud kulud 311000 ARUANDEPERIOODI TULEM 300000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjetel 309000–309700, 308000 ja 300000 näidatakse kulud ja kahjumid miinusmärgiga. 10. Fondi tulude ja kulude aruande liikluskindlustuse tehniline osa 10.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 10.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 401000 Brutopreemiad 401100 Edasikindlustuse preemiad 401200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 401300 Edasikindluskindlustuse osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 401400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 402000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 403000 Kahjunõuete kogusumma 403100 Makstud kahjud 403110 Kahjukäsitluskulud 403120 Regressid ja jääkvara realiseerimine 403130 Edasikindlustuse osa kahjunõuetes 403200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 403300 sh kindlustuspensioni eraldises 403310 Edasikindlustuse osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 403400 sh kindlustuspensioni eraldises 403410 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 404000 Kogusumma 404100 Edasikindlustuse osa 404200 Neto tegevuskulud 405000 Sõlmimiskulud 405100 Sõlmimisväljaminekute muutus 405200 Administratiivkulud 405300 Edasikindlustuse komisjonitasud ja kasumis osalemine 405400 Edasikindlustuse osa sõlmimisväljaminekute muutuses 405500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 406000 Tehniline tulem 400000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjekoodil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 400000 näidatakse kahjum miinusmärgiga. 11. Fondi tulude ja kulude aruande edasikindlustuse tehniline osa 11.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 11.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Teenitud preemiad netona edasikindlustusest 501000 Brutopreemiad 501100 Retrosessiooni preemiad 501200 Muutus ettemakstud preemiate eraldises 501300 Retrosessiooni osa ettemakstud preemiate eraldise muutuses 501400 Muud tehnilised tulud netona edasikindlustusest 502000 Esinenud kahjunõuded netona edasikindlustusest 503000 Kahjunõuete kogusumma 503100 Retrosessiooni osa kahjunõuetes 503200 Muutus rahuldamata nõuete eraldises 503300 Retrosessiooni osa rahuldamata nõuete eraldise muutuses 503400 Muutus muudes tehnilistes eraldistes netona edasikindlustusest 504000 Kogusumma 504100 Edasikindlustuse osa 504200 Neto tegevuskulud 505000 Sõlmimiskulud 505100 Sõlmimisväljaminekute muutus 505200 Administratiivkulud 505300 Retrosessiooni komisjonitasud ja kasumis osalemine 505400 Retrosessiooni osa sõlmimisväljaminekute muutuses 505500 Muud tehnilised kulud netona edasikindlustusest 506000 Tehniline tulem 500000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi kohta Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjekoodil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Aruandes näidatakse kõik väärtused absoluutväärtustena, v.a aruanderead, mis näitavad aruandeperioodi muutusi. Muutuste märgid näidatakse vastavalt käesoleva määruse lisale 2. Kirjel 500000 näidatakse kahjum miinusmärgiga. 12. Fondi rahavoogude aruanne 12.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Väärtus 12.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Rahavood põhitegevusest 810000 Laekunud kindlustuspreemiad 810100 Laekunud liikmemaksud 811000 Makstud hüvitised ja käsitluskulud 810200 Arveldused edasikindlustusandjatega 810300 Arveldused edasikindlustusvõtjatega 810400 Arveldused kaaskindlustusandjatega 810500 Makstud tegevuskulud 810600 Muud tulud ja kulud 810700 Makstud intressid 810800 Rahavood investeerimistegevusest 820000 Kinnisvarainvesteeringute soetus 820100 Kinnisvarainvesteeringute müük 820200 Tütarettevõtjate soetus 820300 Tütarettevõtjate müük 820400 Sidusettevõtjate soetus 820500 Sidusettevõtjate müük 820600 Aktsiate ja muude osaluste soetus 820700 Aktsiate ja muude osaluste müük 820800 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite soetus 820900 Võlakirjade ja fikseeritud tulumääraga väärtpaberite müük 821000 Antud laenud 821100 Laenude tagasimaksed 821200 Muude investeeringute soetus 821500 Muude investeeringute müük 821600 Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus 821700 Materiaalse ja immateriaalse põhivara müük 821800 Saadud intressid 821900 Saadud dividendid 822000 Makstud investeeringute kulud 822100 Rahavood finantseerimistegevusest 830000 Saadud laenud 830100 Laenude tagasimaksed 830200 Kapitalirendi põhiosa tagasimaksed 830300 Netovara sissemaksed 830400 Rahavood kokku 800000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi alguses 850000 Raha ja raha ekvivalentide muutus 860000 Valuutakursside muutuste mõju 870000 Raha ja raha ekvivalendid perioodi lõpus 880000 2) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eestis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga. 13. Fondi netovara muutuste aruanne 13.1. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Liigi identifikaator 3) Väärtus Aruandes esitatakse kõik kirje identifikaatori ja liigi identifikaatori kombinatsioone sisaldavad aruanderead. 13.2. Aruanderea struktuuri seletus 1) Kirje identifikaatorid Kirje nimetus Identifikaator Algbilanss 17000 Arvestuspõhimõtete muutuste mõju 17010 Korrigeeritud algbilanss 17100 Kasum (kahjum) põhivara ümberhindlusest 17105 Netovaras kajastatud tulud ja kulud 17110 Netovaras kajastatud tulud ja kulud kokku 17115 Aruandeperioodi tulem 17120 Aruandeperioodi tulud ja kulud kokku 17125 Ülekantud netovara suurendamine või vähendamine 17130 Reservide muutus 17135 Lõppbilanss 17500 2) Liigi identifikaatorid Ülekantud netovara algsaldo 1 Reservid 2 Netovaras kajastatud tulud ja kulud 3 Akumuleeritud tulem 4 Kokku 5 3) Väärtus Kirje väärtus esitatakse aruandeperioodi lõpu seisuga Eesti Vabariigis ametlikult kehtivas vääringus, ümardatuna täisühikuteni. Juhul kui kirjel ja liigil väärtus puudub, siis märgitakse väärtuseks «0» (null). Negatiivsed väärtused näidatakse miinusmärgiga.