Pensionsbeskatningslovens § 41 (Puljeordning, negativt afkast)

Pensionsbeskatningslovens § 41 (Puljeordning, negativt afkast)

Danmarks Sparekasseforening forespurgte om pengeinstitutternes muligheder for at debitere en puljebaseret pensionsopsparing for et i puljen konstateret negativt afkast.

Spørgsmålene drejede sig om både kapitalpensions- og rateopsparingsordningerne. Der blev stillet det spørgsmål, om pensionsbeskatningslovens regler er til hinder for, at en kontohaver, der eksempelvis ønsker overførsel til et andet pengeinstitut efter pensionsbeskatningslovens § 41, med beskattede midler kan indbetale et beløb til pengeinstituttet til udligning af et negativt puljeafkast. Dernæst blev stillet det spørgsmål, om en pensionsordning kan flyttes efter pensionsbeskatningscirkulærets pkt. 156-160 med det negative afkast fra et pengeinstitut til et andet.

Skattedepartementet svarede, at pensionsbeskatningsloven ikke er til hinder for, at kontohavere i kapitalpensions- og ratepensionsordninger uden om ordningerne foretager indbetaling til et pengeinstitut til udligning af et negativt afkast på en puljeordning. Efter skattedepartementets formening afhænger det af aftalen mellem pengeinstituttet og pensionsopspareren samt eventuelt dennes arbejdsgiver, om et negativt puljeafkast kan udlignes ved indbetaling til pengeinstituttet uden om pensionsordningen.

For så vidt angår spørgsmålet om flytning af en pensionsopsparing med et negativt puljeafkast, udtalte departementet, at pensionsbeskatningslovens regler ikke er til hinder for, at en sådan flytning kan foretages.

Ingen

Pensionsbeskatningsloven er ikke til hinder for, at kontohavere i kapitalpensions- og ratepensionsordninger uden om ordningerne kan foretage indbetaling til et pengeinstitut til udligning af et negativt afkast på en puljeordning.