Skat ved beregning af plejehjemsbetaling ved bortgivelse af formue (* 1)

Skat ved beregning af plejehjemsbetaling ved bortgivelse af formue (* 1)

MEDDELELSE OM AFGØRELSEN

En kommune spurgte, hvorledes der skal tages hensyn til beskatning, når der ved beregning af betaling for ophold på plejehjem skal medregnes en fiktiv renteindtægt af bortgiven formue.

Kommunen henviste til, at der ved opgørelse af den indtægt ud over pensionen, hvoraf der skal indbetales 60%, skal ske fradrag af skatter, jfr. pkt. 122 i socialministeriets cirkulære af 29.3.76 om institutioner under kommunerne og om visse særlige plejehjem. Endvidere henviste kommunen til, at sikringsstyrelsen i meddelelse P-016-78 på baggrund af en afgørelse truffet af den sociale ankestyrelse har meddelt, at der ved pensionsberegningen i henhold til bl.a. folkepensionslovens § 7 skal medtages faktisk renteindtægt i forbindelse med formuebortgivelse. Hvis denne indtægt ikke kan fastslås, lægges en fiktiv formueindtægt på 4% til grund. Iflg. bistandslovens § 85, stk. 5 finder folkepensionslovens § 7 tilsvarende anvendelse ved betaling for plejehjemsophold.

Socialstyrelsen udtalte efter forhandling med socialministeriet at pkt. 122 i socialministeriets cirkulære af 29.marts 1976 vedrører fradrag for skat af både den faktiske og den fiktive indtægt.

Der skal således i princippet foretages fradrag for et beregnet skatte-beløb såvel, når den fiktive indtægt ansættes til 4%, som når den fiktive indtægt sættes lig med det reelle rentetab.

Når der skal medregnes en fiktiv renteindtægt af bortgiven formue ved beregning af plejehjemsbetaling, skal der i princippet foretages fradrag for et beregnet skattebeløb, såvel når den fiktive indtægt ansættes til 4%, som når den fiktive indtægt sættes lig det reelle rentetab.