Skattefri præmie. Fuldtidsforsikret eller deltidsforsikret

Kapitel 11 a

Efterløn

Efterløn til medlemmer, der fylder 60 år den 1. juli 1999 eller senere

Betingelser for ret til efterløn.

Efterlønsbevis

§ 74 k, stk. 2, jf. § 74 j, stk. 2 i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 587 af 10. august 1998 med de ændringer, der følger af lov nr. 276 af 12. maj 1999 om ændring af lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., lov om seniorydelse og lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik

O P L Y S N I N G E R N E I S A G E N

Sagen er afgjort på grundlag af de akter, som ankenævnet har modtaget fra direktoratet.

På ankenævnets vegne

XXX

De kan læse om afgørelsens retlige grundlag på de følgende sider.

Kopi til

Regler

Lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 587 af 10. august 1998 med de ændringer, der følger af lov nr. 276 af 12. maj 1999 om ændring af lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., lov om seniorydelse og lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik

§ 74 b. Medlemmer, der opfylder betingelserne i § 74 a, bortset fra stk. 1, nr. 6, har ret til efter ansøgning at få udstedt et efterlønsbevis af arbejdsløshedskassen. Beviset har tidligst virkning fra ansøgningstidspunktet.

Stk. 2.

Stk. 3. Et medlem, som har fået udstedt et efterlønsbevis, har ret til at få beregnet efterløn på grundlag af mindst det beregningsgrundlag, jf. § 51, som medlemmet havde på det tidspunkt, hvor efterlønsbeviset fik virkning. Beregningsgrundlaget reguleres med satsreguleringsprocenten, jf. lov om en satsreguleringsprocent.

Stk. 4. Direktøren for Arbejdsløshedsforsikringen fastsætter efter forhandling med Landsarbejdsrådet nærmere regler om anvendelsen af denne bestemmelse.

Efterlønnens størrelse

§ 74 j. Til et medlem, der har været fuldtidsforsikret i sammenlagt mindst 10 år inden for de sidste 15 år, heraf mindst 52 uger umiddelbart før overgangen til efterløn, jf. dog stk. 2, ydes efterløn med et beløb, der svarer til den dagpengesats, medlemmet ville være berettiget til i tilfælde af ledighed på overgangstidspunktet, jf. dog § 74 b, stk. 3. Efterlønnen kan dog højst ydes med et beløb, der svarer til 91 pct. af dagpengenes højeste beløb, jf. § 47, jf. dog stk. 5. Beløbet reguleres en gang om året med satsreguleringsprocenten, jf. lov om en satsreguleringsprocent.

Stk. 2. Medlemmer, der er født før den 1. juli 1949, kan tillige opfylde kravet om fuldtidsforsikring i stk. 1, hvis de er fuldtidsforsikrede uafbrudt fra den 1. juli 1999 til overgangen til efterløn. Medlemmet skal dog mindst have været fuldtidsforsikret i 5 år inden for de seneste 10 år, heraf mindst 26 uger umiddelbart inden overgangen til efterløn.

Stk. 3. Til et deltidsforsikret medlem og til et fuldtidsforsikret medlem, der ikke opfylder betingelserne i stk. 1 og 2, ydes efterløn med et beløb, der svarer til den dagpengesats, som medlemmet ville være berettiget til i tilfælde af ledighed på overgangstidspunktet, jf. dog § 74 b, stk. 3. Efterlønnen kan dog højst ydes med et beløb, der svarer til 91 pct. af dagpengenes højeste beløb, jf. § 70, jf. dog stk. 5. Beløbet reguleres en gang om året med satsreguleringsprocenten, jf. lov om en satsreguleringsprocent.

Stk. 4.

Stk. 5. Et medlem, som tidligst overgår til efterløn mindst 2 år efter, at efterlønsbeviset har virkning, og som i denne periode har haft lønarbejde i mindst 3.120 timer, et deltidsforsikret medlem dog mindst 2.496 timer, eller har drevet selvstændig virksomhed i væsentligt omfang, har ret til efterløn med et beløb, der svarer til den dagpengesats, medlemmet ville være berettiget til i tilfælde af ledighed på overgangstidspunktet, jf. dog § 74 b, stk. 3. Det er en betingelse, at medlemmet ikke har fået udbetalt delpension efter lov om delpension.

Stk. 6.

Stk. 7.

Stk. 8. Direktøren for Arbejdsløshedsforsikringen fastsætter efter forhandling med Landsarbejdsrådet nærmere regler om beregning af efterlønnen.

Præmieordning

§ 74 k. Et medlem, som tidligst overgår til efterløn mindst 2 år efter, at efterlønsbeviset har virkning, og som i denne periode har haft lønarbejde i mindst 3.120 timer, et deltidsforsikret medlem dog mindst 2.496 timer, eller har drevet selvstændig virksomhed i væsentligt omfang, optjener ved arbejde herudover i mindst 481 timer ret til en skattefri præmie, når medlemmet fylder 65 år eller afgår ved døden. Det er en betingelse, at medlemmet ikke har fået udbetalt delpension efter lov om delpension. Det er endvidere en betingelse, at der ikke er sket tilbagebetaling af efterlønsbidraget efter § 77 a.

Stk. 2. For medlemmer, som opfylder betingelserne for ret til efterløn som fuldtidsforsikrede, jf. § 74 j, stk. 1, jf. stk. 2, efter udløbet af perioden på mindst 2 år, jf. stk. 1, udgør præmien 6 pct. af dagpengenes højeste beløb på årsbasis, jf. § 47. For andre udgør præmien 6 pct. af dagpengenes højeste beløb på årsbasis, jf. § 70. Præmien ydes for hver 481 timer, dog højst for 12 gange 481 timer.

Stk. 3.

Stk. 4.

Stk. 5. Direktøren for Arbejdsløshedsforsikringen fastsætter efter forhandling med Landsarbejdsrådet nærmere regler om anvendelsen af denne bestemmelse, herunder om opgørelsen af arbejde efter stk. 1 og 2, samt om opgørelse af arbejde efter § 74 i, stk. 7, og § 74 j, stk. 5, og om udbetaling af præmien.

Skattefri præmie. Fuldtidsforsikret eller deltidsforsikret

Ankenævnet har behandlet Deres klage på møde den 7. juli 2005.

Nævnet traf denne

A F G Ø R E L S E

De har ret til udbetaling af skattefri præmie med satsen som fuldtidsforsikret fra 4. september 2001.

Ankenævnet ændrer således direktoratets afgørelse af den 13. september 2004.

Ankenævnet hjemviser samtidig spørgsmålet om, hvorvidt De skal tilbagebetale skattefri præmie for perioden 4. juli 2001 til 3. september 2001.

B E G R U N D E L S E

Ankenævnet har lagt til grund, at

– De har været fuldtidsforsikret fra 4. september 1996

– De fyldte 60 år den 4. juli 1999

– De fik udstedt et efterlønsbevis den 6. november 2002 med bevisdatoen 4. juli 1999

arbejdsløshedskassen lovede i brev af 6. november 2002 skattefri præmie som fuldtidsforsikret fra 4. juli 2001

– De har arbejdet 5.152,64 timer fra 4. juli 2001 til De fyldte 65 år, og

– De den 9. juli 2004 fik 10 skattefri præmier efter satsen som deltidsforsikret.

Af § 74 k, stk. 2, jf. § 74 j, stk. 2 fremgår, at et medlem, der er født før den 1. juli 1949 har ret til skattefri præmie som fuldtidsforsikret fra 2 års dagen for efterlønsbevisets bevisdato, hvis medlemmet på det tidspunkt har været fuldtidsforsikret i mindst 5 inden for de seneste 10 år, og uafbrudt siden 1. april 1999.

Ankenævnet har lagt vægt på, at De har en berettiget forventning om at få skattefri præmie efter satsen for fuldtidsforsikrede fra den 4. september 2001, fordi

– arbejdsløshedskassen den 6. november 2002 lovede Dem efterløn med den maksimale sats, eller skattefri præmie som fuldtidsforsikret, hvis De fortsatte med at arbejde

– De var i god tro om, at De havde ret til skattefri præmie som fuldtidsforsikret fra 4. september 2001, fordi De havde været fuldtidsforsikret fra 4. september 1996

– De havde indrettet Dem på at optjene skattefri præmie som fuldtidsforsikret, idet De fortsatte med at arbejde mere end 30 timer pr. uge og

– arbejdsløshedskassen opdagede først fejlen den 9. juli 2004, hvor det var for sent for Dem at ændre på situationen.

Ankenævnet har ikke taget stilling til, om den skattefri præmie som deltidsforsikret fra 4. juli 2001 – 3. september 2001, skal tilbagebetales. Dette spørgsmål hjemvises til direktoratet.

R E G L E R

Ankenævnet henviser til

Resumé

Skattefri præmie som fuldtids- eller deltidsforsikret

Medlemmet klagede over, at hun kun havde fået udbetalt skattefri præmie i forhold til deltidsforsikring. Hun mente, at hun var berettiget til præmie som fuldtidsforsikret.

Medlemmet havde været fuldtidsforsikret fra 4. september 1996 og hun fyldte 60 år den 4. juli 1999.

Medlemmet havde efter ansøgning fået udstedt efterlønsbevis den 6. november 2002 med bevisdato 4. juli 1999. I den forbindelse havde arbejdsløshedskassen lovet medlemmet skattefri præmie som fuldtidsforsikret med virkning fra 4. juli 2001.

I brev af 9. juli 2004 (dvs. efter medlemmet var fyldt 65 år) meddelte arbejdsløshedskassen, at hun fra den 4. juli 2001 havde optjent skattefri præmie efter satsen for deltidsforsikrede (6.661 kr. pr. præmie).

Medlemmet havde i alt arbejdet 5.152,64 timer fra 4. juli 2001 til hun fyldte 65 år. Det gav ret til 10 skattefri præmier.

2 års dagen for efterlønsbeviset er afgørende for, om et medlemmet har ret til skattefri præmie som deltids- eller fuldtidsforsikret.

Medlemmet skal have været fuldtidsforsikret i mindst 5 år inden for de sidste 10 år, for at hun på 2 års dagen for udstedelse af efterlønsbeviset, kunne have fået ret til skattefri præmie som fuldtidsforsikret.

Medlemmet havde været fuldtidsforsikret i 5 år den 4. september 2001.

Arbejdsløshedskassens brev af 6. november 2002 ville have været korrekt, hvis arbejdsløshedskassen havde lovet skattefri præmie som fuldtidsforsikret fra 4. september 2001.

Arbejdsmarkedets Ankenævn fandt, at medlemmet havde en berettiget forventning om skattefri præmie efter fuldtidssatsen fra 4. september 2001. Arbejdsmarkedets Ankenævn hjemviste samtidig spørgsmålet om, hvorvidt medlemmet skulle tilbagebetale skattefri præmie for perioden 4. juli 2001 til 3. september 2001.