Bekendtgørelse af multilateral konvention til gennemførelse af tiltag i dobbeltbeskatningsoverenskomster til forhindring af skatteudhuling og overskudsflytning

Bekendtgørelse af multilateral konvention til gennemførelse af tiltag i dobbeltbeskatningsoverenskomster til forhindring af skatteudhuling og overskudsflytning

Den 7. juni 2017 undertegnedes i Paris den multilaterale konvention til gennemførelse af tiltag i dobbeltbeskatningsoverenskomster til forhindring af skatteudhuling og overskudsflytning.

Konventionen har følgende ordlyd

Konventionen trådte i medfør af artikel 35, stk. 1, i kraft for Kongeriget Danmark den 1. januar 2020.

Danmarks foreløbige godkendelsesinstrument blev deponeret hos generalsekretæren for Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling.

Ved deponering af Danmarks endelige godkendelsesinstrument den 30. september 2019 tiltrådte Danmark konventionen.

I medfør af konventionens artikel 34, stk. 1, trådte konventionen efterfølgende i kraft i Danmark den 1. januar 2020, og har virkning for omfattede skatteaftaler i henhold til konventionens artikel 35.

Den 29. juni 2021 deponerede Danmark et revideret godkendelsesinstrument med tilbagetrækning af danske forbehold efter konventionens artikel 28, stk. 2, litra, a.

I medfør af konventionens artikel 36, stk. 3-5, fik tilbagetrækningen af forbehold virkning fra den 30. juni 2021, hvor depositaren i kommunikerede om Danmarks tilbagetrækning af forbehold.

Danmarks reviderede godkendelsesinstrument er optrykt som bilag 1.

Oversættelse

MULTILATERAL CONVENTION TO IMPLEMENT TAX TREATY RELATED MEASURES TO PREVENT BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING

MULTILATERAL KONVENTION TIL GENNEMFØRELSE AF TILTAG I DOBBELTBESKATNINGSOVERENSKOMSTER TIL FORHINDRING AF SKATTEUDHULING OG OVERSKUDSFLYTNING

The Parties to this Convention,

Parterne i denne konvention,

Recognising that governments lose substantial corporate tax revenue because of aggressive international tax planning that has the effect of artificially shifting profits to locations where they are subject to non-taxation or reduced taxation;

Som anerkender, at landene mister betydelige selskabsskatteindtægter på grund af aggressiv international skatteplanlægning på den måde, at overskud kunstigt flyttes til steder, hvor det ikke er genstand for beskatning eller er genstand for nedsat beskatning,

Mindful that base erosion and profit shifting (hereinafter referred to as “BEPS”) is a pressing issue not only for industrialised countries but also for emerging economies and developing countries;

Som er opmærksomme på, at skatteudhuling og overskudsflytning (herefter omtalt som ”BEPS”) er et presserende spørgsmål ikke alene for industrialiserede lande, men også for mellemindkomstlande og udviklingslande,

Recognising the importance of ensuring that profits are taxed where substantive economic activities generating the profits are carried out and where value is created;

Som anerkender betydningen af at sikre, at overskud beskattes der, hvor den substantielle økonomiske virksomhed, som genererer overskuddet, finder sted, og hvor værdien skabes,

Welcoming the package of measures developed under the OECD/G20 BEPS project (hereinafter referred to as the “OECD/G20 BEPS package”);

Som hilser den pakke af tiltag, som er udviklet under OECD/G20 BEPS-projektet (herefter omtalt som ”OECD/G20 BEPS-pakken), velkommen,

Noting that the OECD/G20 BEPS package included tax treaty-related measures to address certain hybrid mismatch arrangements, prevent treaty abuse, address artificial avoidance of permanent establishment status, and improve dispute resolution;

Som noterer sig, at OECD/G20 BEPS-pakken omfattede tiltag i dobbeltbeskatningsoverenskomster rettet mod visse arrangementer til udnyttelse forskelle i reglerne for hybride enheder, tiltag til forhindring af misbrug af overenskomster, tiltag rettet mod kunstig omgåelse af reglerne for fast driftssted og tiltag til forbedring af muligheden for at løse tvister,

Conscious of the need to ensure swift, co-ordinated and consistent implementation of the treaty-related BEPS measures in a multilateral context;

Som er bevidste om behovet for at sikre en hurtig, koordineret og konsekvent gennemførelse af BEPS-tiltagene i dobbeltbeskatningsoverenskomster i en multilateral sammenhæng,

Noting the need to ensure that existing agreements for the avoidance of double taxation on income are interpreted to eliminate double taxation with respect to the taxes covered by those agreements without creating opportunities for non-taxation or reduced taxation through tax evasion or avoidance (including through treaty-shopping arrangements aimed at obtaining reliefs provided in those agreements for the indirect benefit of residents of third jurisdictions);

Som noterer sig behovet for at sikre, at gældende aftaler til undgåelse af dobbeltbeskatning af indkomst fortolkes sådan, at dobbeltbeskatning for så vidt angår skatter omfattet af disse aftaler ophæves, uden at der skabes mulighed for ikke-beskatning eller nedsat beskatning gennem skatteunddragelse eller skatteundgåelse (herunder gennem utilsigtet anvendelse af aftaler med henblik på at opnå lempelser, som disse aftaler giver mulighed for, til indirekte fordel for personer, der er hjemmehørende i tredje-jurisdiktioner),

Recognising the need for an effective mechanism to implement agreed changes in a synchronised and efficient manner across the network of existing agreements for the avoidance of double taxation on income without the need to bilaterally renegotiate each such agreement;

Som anerkender behovet for en virkningsfuld mekanisme for et gennemføre de ændringer, der er enighed om, på synkroniseret og effektiv vis på tværs af netværket af gældende aftaler til undgåelse af dobbeltbeskatning af indkomst uden behov for, at hver sådan aftale bilateralt genforhandles,

Have agreed as follows

Er blevet enige om følgende

PART I.

DEL I.

SCOPE AND INTERPRETATION OF TERMS

ANVENDELSESOMRÅDE OG FORTOLKNING AF UDTRYK

Article 1

Artikel 1

Scope of the Convention

Konventionens anvendelsesområde

This Convention modifies all Covered Tax Agreements as defined in subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms).

Denne konvention ændrer alle omfattede skatteaftaler som defineret i artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a.

Article 2

Artikel 2

Interpretation of Terms

Fortolkning af udtryk

1.

For the purpose of this Convention, the following definitions apply

1.

Ved anvendelsen af denne konvention gælder følgende definitioner

a)

The term “Covered Tax Agreement” means an agreement for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income (whether or not other taxes are also covered)

a)

Udtrykket “omfattet skatteaftale” betyder en aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskatter (uanset om andre skatter også er omfattet)

i)

that is in force between two or more

i)

som er i kraft mellem to eller flere

A)

Parties;

and/or

A)

parter, og/eller

B)

jurisdictions or territories which are parties to an agreement described above and for whose international relations a Party is responsible;

and

B)

jurisdiktioner eller territorier, som er part i en aftale som nævnt ovenfor, og for hvis internationale forhold en part er ansvarlig, og

ii)

with respect to which each such Party has made a notification to the Depositary listing the agreement as well as any amending or accompanying instruments thereto (identified by title, names of the parties, date of signature, and, if applicable at the time of the notification, date of entry into force) as an agreement which it wishes to be covered by this Convention.

ii)

med hensyn til hvilken hver sådan part har foretaget en notifikation til depositaren, hvori aftalen såvel som alle ændrings- eller ledsagedokumenter oplistes (med angivelse af titel, parternes navne, tidspunkt for undertegnelse samt tidspunkt for ikrafttrædelse, hvis dette gælder på notifikationstidspunktet) som en aftale, som den pågældende part ønsker omfattet af denne konvention.

b)

The term “Party” means

b)

Udtrykket “part” betyder

i)

A State for which this Convention is in force pursuant to Article 34 (Entry into Force);

or

i)

en stat, for hvilken denne konvention er i kraft efter artikel 34 (Ikrafttrædelse), eller

ii)

A jurisdiction which has signed this Convention pursuant to subparagraph b) or c) of paragraph 1 of Article 27 (Signature and Ratification, Acceptance or Approval) and for which this Convention is in force pursuant to Article 34 (Entry into Force).

ii)

en jurisdiktion, som har undertegnet denne konvention efter artikel 27 (Undertegnelse og ratifikation, accept eller godkendelse), stk. 1, litra b eller c, og for hvilken denne konvention er i kraft efter artikel 34 (Ikrafttrædelse).

c)

The term “Contracting Jurisdiction” means a party to a Covered Tax Agreement.

c)

Udtrykket “kontraherende jurisdiktion” betyder en part i en omfattet skatteaftale.

d)

The term “Signatory” means a State or jurisdiction which has signed this Convention but for which the Convention is not yet in force.

d)

Udtrykket “underskriver” betyder en stat eller jurisdiktion, som har undertegnet denne konvention, men for hvilken konventionen endnu ikke er i kraft.

2.

As regards the application of this Convention at any time by a Party, any term not defined herein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the relevant Covered Tax Agreement.

2.

Ved en parts anvendelse af denne konvention skal ethvert udtryk, som ikke er defineret deri, til enhver tid tillægges den betydning, som det har på dette tidspunkt efter den relevante omfattede skatteaftale, medmindre andet følger af sammenhængen.

PART II.

DEL II.

HYBRID MISMATCHES

FORSKELLE I REGLERNE FOR HYBRIDE ENHEDER

Article 3

Artikel 3

Transparent Entities

Transparente enheder

1.

For the purposes of a Covered Tax Agreement, income derived by or through an entity or arrangement that is treated as wholly or partly fiscally transparent under the tax law of either Contracting Jurisdiction shall be considered to be income of a resident of a Contracting Jurisdiction but only to the extent that the income is treated, for purposes of taxation by that Contracting Jurisdiction, as the income of a resident of that Contracting Jurisdiction.

1.

Ved anvendelsen af en omfattet skatteaftale skal indkomst, som erhverves af eller gennem en enhed eller et arrangement, der behandles som helt eller delvist skattemæssigt transparent efter skattelovgivningen i en af de kontraherende jurisdiktioner, anses for at være indkomst for en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, men kun i det omfang at indkomsten ved beskatningen i denne kontraherende jurisdiktion behandles som indkomst for en person, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion.

2.

Provisions of a Covered Tax Agreement that require a Contracting Jurisdiction to exempt from income tax or provide a deduction or credit equal to the income tax paid with respect to income derived by a resident of that Contracting Jurisdiction which may be taxed in the other Contracting Jurisdiction according to the provisions of the Covered Tax Agreement shall not apply to the extent that such provisions allow taxation by that other Contracting Jurisdiction solely because the income is also income derived by a resident of that other Contracting Jurisdiction.

2.

Bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som pålægger en kontraherende jurisdiktion at fritage for indkomstskat, eller som giver fradrag eller credit svarende til den betalte indkomstskat med hensyn til indkomst, som erhverves af en person, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, og som kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, finder ikke anvendelse i det omfang, at sådanne bestemmelser alene muliggør beskatning i denne anden kontraherende jurisdiktion, fordi indkomsten også er indkomst erhvervet af en person, som er hjemmehørende i denne anden kontraherende jurisdiktion.

3.

With respect to Covered Tax Agreements for which one or more Parties has made the reservation described in subparagraph a) of paragraph 3 of Article 11 (Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents), the following sentence will be added at the end of paragraph 1: “In no case shall the provisions of this paragraph be construed to affect a Contracting Jurisdiction’s right to tax the residents of that Contracting Jurisdiction.

”

3.

For så vidt angår omfattede skatteaftaler, hvor en eller flere parter har taget forbehold som nævnt i artikel 11 (Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer), stk. 3, litra a, tilføjes følgende sætning til stk. 1: ”I intet tilfælde kan bestemmelserne i dette stykke fortolkes sådan, at de berører en kontraherende jurisdiktions ret til beskatte personer, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion.

”

4.

Paragraph 1 (as it may be modified by paragraph 3) shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement to the extent that they address whether income derived by or through entities or arrangements that are treated as fiscally transparent under the tax law of either Contracting Jurisdiction (whether through a general rule or by identifying in detail the treatment of specific fact patterns and types of entities or arrangements) shall be treated as income of a resident of a Contracting Jurisdiction.

4.

Stk. 1 (som dette måtte være ændret ved stk. 3) finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale i det omfang, at disse bestemmer, hvorvidt indkomst erhvervet af eller gennem enheder eller arrangementer, der behandles som skattemæssigt transparente efter skattelovgivningen i en af de kontraherende jurisdiktioner (ved en generel regel eller ved en detaljeret identifikation af særlige mønstre og typer af enheder eller arrangementer), behandles som indkomst for en person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion.

5.

A Party may reserve the right

5.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 4;

b)

ikke at anvende stk. 1 på de af sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4,

c)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 4 which denies treaty benefits in the case of income derived by or through an entity or arrangement established in a third jurisdiction;

c)

ikke at anvende stk. 1 på de af sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, som afskærer fra aftalefordele i tilfælde af indkomst erhvervet af eller gennem en enhed eller et arrangement etableret i en tredje jurisdiktion,

d)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 4 which identifies in detail the treatment of specific fact patterns and types of entities or arrangements;

d)

ikke at anvende stk. 1 på de af sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, som i detaljer identificerer behandlingen af særlige mønstre og typer af enheder eller arrangementer,

e)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 4 which identifies in detail the treatment of specific fact patterns and types of entities or arrangements and denies treaty benefits in the case of income derived by or through an entity or arrangement established in a third jurisdiction;

e)

ikke at anvende stk. 1 på de af sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, som i detaljer identificerer behandlingen af bestemte mønstre og typer af enheder eller arrangementer, og som afskærer fra aftalefordele i tilfælde af indkomst erhvervet af eller gennem en enhed eller et arrangement etableret i en tredje jurisdiktion,

f)

for paragraph 2 not to apply to its Covered Tax Agreements;

f)

ikke at anvende stk. 2 på sine omfattede skatteaftaler,

g)

for paragraph 1 to apply only to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 4 which identifies in detail the treatment of specific fact patterns and types of entities or arrangements.

g)

kun at anvende stk. 1 på de af sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, som i detaljer identificerer behandlingen af særlige mønstre og typer af enheder eller arrangementer.

6.

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) or b) of paragraph 5 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 4 that is not subject to a reservation under subparagraphs c) through e) of paragraph 5, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

In the case of a Party that has made the reservation described in subparagraph g) of paragraph 5, the notification pursuant to the preceding sentence shall be limited to Covered Tax Agreements that are subject to that reservation.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1 (as it may be modified by paragraph 3) to the extent provided in paragraph 4.

In other cases, paragraph 1 (as it may be modified by paragraph 3) shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1 (as it may be modified by paragraph 3).

6.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra a eller b, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, som ikke er omfattet af forbehold efter stk. 5, litra c-e, og i så fald angive artikel og stykke i hver sådan bestemmelse.

Når en part har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra g, skal notifikationen efter foregående sætning begrænses til omfattede skatteaftaler, som er omfattet af dette forbehold.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af bestemmelserne i stk. 1 (som dette måtte være ændret ved stk. 3) i det omfang, der følger af stk. 4.

I andre tilfælde erstatter stk. 1 (som dette måtte være ændret ved stk. 3) kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1 (som dette måtte være ændret ved stk. 3).

Article 4

Artikel 4

Dual Resident Entities

Dobbeltdomicilerede enheder

1.

Where by reason of the provisions of a Covered Tax Agreement a person other than an individual is a resident of more than one Contracting Jurisdiction, the competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall endeavour to determine by mutual agreement the Contracting Jurisdiction of which such person shall be deemed to be a resident for the purposes of the Covered Tax Agreement, having regard to its place of effective management, the place where it is incorporated or otherwise constituted and any other relevant factors.

In the absence of such agreement, such person shall not be entitled to any relief or exemption from tax provided by the Covered Tax Agreement except to the extent and in such manner as may be agreed upon by the competent authorities of the Contracting Jurisdictions.

1.

Når en ikke-fysisk person efter bestemmelserne i en omfattet skatteaftale er hjemmehørende i mere end én kontraherende jurisdiktion, skal de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder søge ved gensidig aftale at bestemme, i hvilken af de kontraherende jurisdiktioner en sådan person skal anses for at være hjemmehørende ved anvendelse af den omfattede skatteaftale, idet der tages hensyn til den virkelige ledelses sæde, stedet hvor et selskab er registreret eller på anden måde oprettet samt alle andre relevante forhold.

I fravær af en sådan aftale er en sådan person alene berettiget til lempelser eller skattefritagelser, som den omfattede skatteaftale giver adgang til, i det omfang og på den måde, som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder måtte træffe aftale om.

2.

Paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that provide rules for determining whether a person other than an individual shall be treated as a resident of one of the Contracting Jurisdictions in cases in which that person would otherwise be treated as a resident of more than one Contracting Jurisdiction.

Paragraph 1 shall not apply, however, to provisions of a Covered Tax Agreement specifically addressing the residence of companies participating in dual-listed company arrangements.

2.

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, der fastsætter regler til bestemmelse af, om en ikke-fysisk person skal betragtes som hjemmehørende i en af de kontraherende jurisdiktioner i tilfælde, hvor denne person ellers ville blive betragtet som hjemmehørende i mere end én kontraherende jurisdiktion.

Stk. 1 finder dog ikke anvendelse på bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som særligt omhandler skattemæssigt hjemsted for selskaber, der deltager i arrangementer for ”dual-listed companies”.

3.

A Party may reserve the right

3.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already address cases where a person other than an individual is a resident of more than one Contracting Jurisdiction by requiring the competent authorities of the Contracting Jurisdictions to endeavour to reach mutual agreement on a single Contracting Jurisdiction of residence;

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på de af sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder regler om tilfælde, hvor en ikke-fysisk person er hjemmehørende i mere end én kontraherende jurisdiktion, sådan at de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder pålægges at søge at indgå en gensidig aftale om, i hvilken kontraherende jurisdiktion den pågældende er hjemmehørende,

c)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already address cases where a person other than an individual is a resident of more than one Contracting Jurisdiction by denying treaty benefits without requiring the competent authorities of the Contracting Jurisdictions to endeavour to reach mutual agreement on a single Contracting Jurisdiction of residence;

c)

ikke at anvende artiklen som helhed på de af sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder regler om tilfælde, hvor en ikke-fysisk person er hjemmehørende i mere end én kontraherende jurisdiktion, sådan at aftalefordele nægtes, uden at de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder pålægges at søge at indgå en gensidig aftale om, i hvilken kontraherende jurisdiktion den pågældende er hjemmehørende,

d)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already address cases where a person other than an individual is a resident of more than one Contracting Jurisdiction by requiring the competent authorities of the Contracting Jurisdictions to endeavour to reach mutual agreement on a single Contracting Jurisdiction of residence, and that set out the treatment of that person under the Covered Tax Agreement where such an agreement cannot be reached;

d)

ikke at anvende artiklen som helhed på de af sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder regler om tilfælde, hvor en ikke-fysisk person er hjemmehørende i mere end én kontraherende jurisdiktion, sådan at de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder pålægges at søge at indgå en gensidig aftale om, i hvilken kontraherende jurisdiktion den pågældende er hjemmehørende, og som fastsætter, hvordan en sådan person behandles, hvis en sådan aftale ikke kan indgås,

e)

to replace the last sentence of paragraph 1 with the following text for the purposes of its Covered Tax Agreements: “In the absence of such agreement, such person shall not be entitled to any relief or exemption from tax provided by the Covered Tax Agreement.

”;

e)

at erstatte den sidste sætning i stk. 1 med følgende tekst ved anvendelsen af omfattede skatteaftaler: ”I fravær af en sådan aftale er en sådan person ikke berettiget til nogen lempelse eller skattefritagelse, som den omfattede skatteaftale giver mulighed for.

”,

f)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements with Parties that have made the reservation described in subparagraph e).

f)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler med parter, som har taget forbehold som nævnt i litra e.

4.

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) of paragraph 3 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 2 that is not subject to a reservation under subparagraphs b) through d) of paragraph 3, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1.

In other cases, paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1.

4.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 3, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 2, som ikke er omfattet af forbehold efter stk. 3, litra b-d, og i så fald angive artikel og stykke i hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af bestemmelserne i stk. 1.

I andre tilfælde erstatter stk. 1 kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1.

Article 5

Artikel 5

Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Anvendelse af metoder for ophævelse af dobbeltbeskatning

1.

A Party may choose to apply either paragraphs 2 and 3 (Option A), paragraphs 4 and 5 (Option B), or paragraphs 6 and 7 (Option C), or may choose to apply none of the Options.

Where each Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement chooses a different Option (or where one Contracting Jurisdiction chooses to apply an Option and the other chooses to apply none of the Options), the Option chosen by each Contracting Jurisdiction shall apply with respect to its own residents.

1.

En part kan vælge at anvende enten stk. 2 og 3 (valgmulighed A), stk. 4 og 5 (valgmulighed B) eller stk. 6 og 7 (valgmulighed C), eller kan vælge ikke at anvende nogen af mulighederne.

Hvis de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået en omfattet skatteaftale, hver især vælger forskellige muligheder (eller hvis en kontraherende jurisdiktion vælger at anvende en mulighed, og den anden vælger ikke at anvende nogen af mulighederne), finder den mulighed, som de kontraherende jurisdiktioner hver især har valgt, anvendelse på personer, der er hjemmehørende i den pågældende jurisdiktion.

Option A

Valgmulighed A

2.

Provisions of a Covered Tax Agreement that would otherwise exempt income derived or capital owned by a resident of a Contracting Jurisdiction from tax in that Contracting Jurisdiction for the purpose of eliminating double taxation shall not apply where the other Contracting Jurisdiction applies the provisions of the Covered Tax Agreement to exempt such income or capital from tax or to limit the rate at which such income or capital may be taxed.

In the latter case, the first-mentioned Contracting Jurisdiction shall allow as a deduction from the tax on the income or capital of that resident an amount equal to the tax paid in that other Contracting Jurisdiction.

Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to such items of income or capital which may be taxed in that other Contracting Jurisdiction.

2.

Bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som ellers ville fritage indkomst erhvervet eller formue ejet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, for beskatning i denne kontraherende jurisdiktion ved ophævelse af dobbeltbeskatning, finder ikke anvendelse, hvis den anden kontraherende jurisdiktion anvender bestemmelserne i den omfattede skatteaftale til at fritage sådan indkomst eller formue for beskatning eller til at begrænse den sats, som sådan indkomst eller formue kan beskattes efter.

I sidstnævnte tilfælde skal den førstnævnte kontraherende jurisdiktion give fradrag i den pågældende persons indkomstskat eller formueskat svarende til den skat, der er betalt i den anden kontraherende jurisdiktion.

Sådant fradrag kan dog ikke overstige den del af skatten som beregnet inden fradraget er givet, der kan henføres til den indkomst eller formue, som kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion.

3.

Paragraph 2 shall apply to a Covered Tax Agreement that would otherwise require a Contracting Jurisdiction to exempt income or capital described in that paragraph.

3.

Stk. 2 finder anvendelse på en omfattet skatteaftale, som ellers ville pålægge en kontraherende jurisdiktion at fritage indkomst eller formue som nævnt i det pågældende stykke.

Option B

Valgmulighed B

4.

Provisions of a Covered Tax Agreement that would otherwise exempt income derived by a resident of a Contracting Jurisdiction from tax in that Contracting Jurisdiction for the purpose of eliminating double taxation because such income is treated as a dividend by that Contracting Jurisdiction shall not apply where such income gives rise to a deduction for the purpose of determining the taxable profits of a resident of the other Contracting Jurisdiction under the laws of that other Contracting Jurisdiction.

In such case, the first-mentioned Contracting Jurisdiction shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the income tax paid in that other Contracting Jurisdiction.

Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to such income which may be taxed in that other Contracting Jurisdiction.

4.

Bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som ellers ville fritage indkomst erhvervet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, for beskatning i denne kontraherende jurisdiktion ved ophævelse af dobbeltbeskatning, fordi sådan indkomst betragtes som udbytte af denne kontraherende jurisdiktion, finder ikke anvendelse, hvis sådan indkomst efter lovgivningen i den anden kontraherende jurisdiktion er fradragsberettiget ved opgørelsen af den skattepligtige fortjeneste for en person, som er hjemmehørende i denne anden kontraherende jurisdiktion.

I så fald skal den førstnævnte kontraherende jurisdiktion give fradrag i den pågældende persons indkomstskat svarende til den skat, der er betalt i den anden kontraherende jurisdiktion.

Sådant fradrag kan dog ikke overstige den del af skatten som beregnet inden fradraget er givet, der kan henføres til den indkomst, som kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion.

5.

Paragraph 4 shall apply to a Covered Tax Agreement that would otherwise require a Contracting Jurisdiction to exempt income described in that paragraph.

5.

Stk. 4 finder anvendelse på en omfattet skatteaftale, som ellers ville pålægge en kontraherende jurisdiktion at fritage indkomst som nævnt i det pågældende stykke.

Option C

Valgmulighed C

6.

a)

Where a resident of a Contracting Jurisdiction derives income or owns capital which may be taxed in the other Contracting Jurisdiction in accordance with the provisions of a Covered Tax Agreement (except to the extent that these provisions allow taxation by that other Contracting Jurisdiction solely because the income is also income derived by a resident of that other Contracting Jurisdiction), the first-mentioned Contracting Jurisdiction shall allow

6.

a)

Når en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, erhverver indkomst eller ejer formue, som efter bestemmelserne i en omfattet skatteaftale kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion (bortset fra tilfælde, hvor disse bestemmelser alene muliggør beskatning i den anden kontraherende jurisdiktion, fordi indkomsten også er indkomst erhvervet af en person, der er hjemmehørende i denne anden kontraherende jurisdiktion), skal den førstnævnte kontraherende jurisdiktion give

i)

as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the income tax paid in that other Contracting Jurisdiction;

i)

fradrag i den pågældende persons indkomstskat svarende til den indkomstskat, der er betalt i den anden kontraherende jurisdiktion,

ii)

as a deduction from the tax on the capital of that resident, an amount equal to the capital tax paid in that other Contracting Jurisdiction.

ii)

fradrag i den pågældende persons formueskat svarende til den formueskat, der er betalt i den anden kontraherende jurisdiktion.

Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax or capital tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to the income or the capital which may be taxed in that other Contracting Jurisdiction.

Sådant fradrag kan dog ikke overstige den del af indkomstskatten eller formueskatten som beregnet inden fradraget er givet, der kan henføres til den indkomst eller formue, som kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion.

b)

Where in accordance with any provision of the Covered Tax Agreement income derived or capital owned by a resident of a Contracting Jurisdiction is exempt from tax in that Contracting Jurisdiction, such Contracting Jurisdiction may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income or capital of such resident, take into account the exempted income or capital.

b)

Når indkomst erhvervet eller formue ejet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, er fritaget for beskatning i denne kontraherende jurisdiktion efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, kan denne kontraherende jurisdiktion tage hensyn til den fritagne indkomst eller formue ved beregningen af skatten af den resterende indkomst eller formue for en sådan person.

7.

Paragraph 6 shall apply in place of provisions of a Covered Tax Agreement that, for purposes of eliminating double taxation, require a Contracting Jurisdiction to exempt from tax in that Contracting Jurisdiction income derived or capital owned by a resident of that Contracting Jurisdiction which, in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, may be taxed in the other Contracting Jurisdiction.

7.

Stk. 6 finder anvendelse i stedet for bestemmelser i en omfattet skatteaftale, der ved ophævelse af dobbeltbeskatning pålægger en kontraherende jurisdiktion at fritage indkomst erhvervet eller formue ejet af en person, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, for beskatning, når denne indkomst eller formue efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion.

8.

A Party that does not choose to apply an Option under paragraph 1 may reserve the right for the entirety of this Article not to apply with respect to one or more identified Covered Tax Agreements (or with respect to all of its Covered Tax Agreements).

8.

En part, som ikke vælger at anvende en valgmulighed efter stk. 1, kan forbeholde sig ret til ikke at anvende artiklen som helhed på en eller flere omfattede skatteaftaler, som er nærmere angivet, (eller på alle sine omfattede skatteaftaler).

9.

A Party that does not choose to apply Option C may reserve the right, with respect to one or more identified Covered Tax Agreements (or with respect to all of its Covered Tax Agreements), not to permit the other Contracting Jurisdiction(s) to apply Option C.

9.

En part, som ikke vælger at anvende valgmulighed C, kan for en eller flere omfattede skatteaftaler, som er nærmere angivet, (eller for alle sine omfattede skatteaftaler) forbeholde sig ret til ikke at tillade den anden eller de andre kontraherende jurisdiktion(er) at anvende valgmulighed C.

10.

Each Party that chooses to apply an Option under paragraph 1 shall notify the Depositary of its choice of Option.

Such notification shall also include

10.

Hver part, som vælger at anvende en valgmulighed efter stk. 1, skal notificere depositaren om den valgte mulighed.

En sådan notifikation skal også indeholde

a)

in the case of a Party that chooses to apply Option A, the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 3, as well as the article and paragraph number of each such provision;

a)

når en part vælger at anvende valgmulighed A, en liste over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 3, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse,

b)

in the case of a Party that chooses to apply Option B, the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 5, as well as the article and paragraph number of each such provision;

b)

når en part vælger at anvende valgmulighed B, en liste over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 5, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse,

c)

in the case of a Party that chooses to apply Option C, the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 7, as well as the article and paragraph number of each such provision.

c)

når en part vælger at anvende valgmulighed C, en liste over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 7, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

An Option shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where the Party that has chosen to apply that Option has made such a notification with respect to that provision.

En valgmulighed finder kun anvendelse på en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når den part, der har valgt denne mulighed, har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne bestemmelse.

PART III.

DEL III.

TREATY ABUSE

MISBRUG AF AFTALER

Article 6

Artikel 6

Purpose of a Covered Tax Agreement

Formål med en omfattet skatteaftale

1.

A Covered Tax Agreement shall be modified to include the following preamble text

1.

En omfattet skatteaftale skal ændres, således at den kommer til at indeholde følgende præambel

“Intending to eliminate double taxation with respect to the taxes covered by this agreement without creating opportunities for non-taxation or reduced taxation through tax evasion or avoidance (including through treaty-shopping arrangements aimed at obtaining reliefs provided in this agreement for the indirect benefit of residents of third jurisdictions),”.

“Der har til hensigt at ophæve dobbeltbeskatning for så vidt angår skatter, som er omfattet af denne overenskomst, uden at skabe muligheder for ikke-beskatning eller nedsat beskatning gennem skatteunddragelse eller skatteomgåelse (herunder gennem utilsigtet anvendelse af skatteaftaler med henblik på at opnå de lempelser, som denne overenskomst giver adgang til, til indirekte fordel for personer, som er hjemmehørende i tredje-jurisdiktioner),”.

2.

The text described in paragraph 1 shall be included in a Covered Tax Agreement in place of or in the absence of preamble language of the Covered Tax Agreement referring to an intent to eliminate double taxation, whether or not that language also refers to the intent not to create opportunities for non-taxation or reduced taxation.

2.

Teksten som nævnt i stk. 1 skal indsættes i en omfattet skatteaftale i stedet for eller i fravær af en præambel i den omfattede skatteaftale, der omtaler en hensigt til at ophæve dobbeltbeskatning, uanset om ordlyden også omtaler hensigten om ikke at skabe mulighed for ikke-beskatning eller nedsat beskatning.

3.

A Party may also choose to include the following preamble text with respect to its Covered Tax Agreements that do not contain preamble language referring to a desire to develop an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters

3.

En part kan også vælge at indsætte følgende præambel med hensyn til sine omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder en præambel, der omtaler et ønske om at udvikle økonomisk forbindelser eller at styrke samarbejde om skatteforhold

“Desiring to further develop their economic relationship and to enhance their co-operation in tax matters,”.

“Som ønsker yderligere at udvikle deres økonomiske forbindelser og at styrke deres samarbejde om skatteforhold,”.

4.

A Party may reserve the right for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain preamble language describing the intent of the Contracting Jurisdictions to eliminate double taxation without creating opportunities for non-taxation or reduced taxation, whether that language is limited to cases of tax evasion or avoidance (including through treaty-shopping arrangements aimed at obtaining reliefs provided in the Covered Tax Agreement for the indirect benefit of residents of third jurisdictions) or applies more broadly.

4.

En part kan forbeholde sig ret til ikke at anvende stk. 1 på sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder en præambel, der angiver de kontraherende jurisdiktioners hensigt om at ophæve dobbeltbeskatning uden at skabe muligheder for ikke-beskatning eller nedsat beskatning, uanset om ordlyden begrænser sig til sager om skatteunddragelse eller skatteomgåelse (herunder gennem utilsigtet anvendelse af skatteaftaler med henblik på at opnå de lempelser, som denne overenskomst giver adgang til, til indirekte fordel for personer, som er hjemmehørende i tredje-jurisdiktioner), eller om ordlyden gælder mere bredt.

5.

Each Party shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements, other than those that are within the scope of a reservation under paragraph 4, contains preamble language described in paragraph 2, and if so, the text of the relevant preambular paragraph.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that preamble language, such preamble language shall be replaced by the text described in paragraph 1.

In other cases, the text described in paragraph 1 shall be included in addition to the existing preamble language.

5.

Hver part skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler, bortset fra dem, der falder inden for et forbehold efter stk. 4, indeholder en præambel med en ordlyd som nævnt i stk. 2 og i så fald med angivelse af teksten i det relevante præambulære stykke.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til præambelens ordlyd, skal denne ordlyd erstattes af teksten som nævnt i stk. 1.

I andre tilfælde skal teksten som nævnt i stk. 1 medtages i tillæg til ordlyden af den gældende præambel.

6.

Each Party that chooses to apply paragraph 3 shall notify the Depositary of its choice.

Such notification shall also include the list of its Covered Tax Agreements that do not already contain preamble language referring to a desire to develop an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters.

The text described in paragraph 3 shall be included in a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have chosen to apply that paragraph and have made such a notification with respect to the Covered Tax Agreement.

6.

Hver part, der vælger at anvende stk. 3, skal notificere depositaren om dens valg.

En sådan notifikation skal også omfatte en liste over dens omfattede skatteaftaler, som ikke allerede indeholder en præambel med en ordlyd, som omtaler et ønske om at udvikle en økonomisk forbindelse eller at styrke samarbejde om skatteforhold.

Teksten som nævnt i stk. 3 skal kun medtages i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har valgt at anvende dette stykke og har foretaget en sådan notifikation med hensyn til den omfattede skatteaftale.

Article 7

Artikel 7

Prevention of Treaty Abuse

Forhindring af misbrug af aftaler

1.

Notwithstanding any provisions of a Covered Tax Agreement, a benefit under the Covered Tax Agreement shall not be granted in respect of an item of income or capital if it is reasonable to conclude, having regard to all relevant facts and circumstances, that obtaining that benefit was one of the principal purposes of any arrangement or transaction that resulted directly or indirectly in that benefit, unless it is established that granting that benefit in these circumstances would be in accordance with the object and purpose of the relevant provisions of the Covered Tax Agreement.

1.

Uanset de øvrige bestemmelser i en omfattet skatteaftale gives der ikke fordele efter den omfattede skatteaftale med hensyn til indkomst eller formue, hvis det i betragtning af alle relevante fakta og omstændigheder er rimeligt at antage, at opnåelse af denne fordel var et af hovedformålene med noget arrangement eller nogen transaktion, som direkte eller indirekte medførte denne fordel, medmindre det godtgøres, at opnåelse af denne fordel under disse omstændigheder ville være i overensstemmelse med genstanden for og formålet med de relevante bestemmelser i den omfattede skatteaftale.

2.

Paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that deny all or part of the benefits that would otherwise be provided under the Covered Tax Agreement where the principal purpose or one of the principal purposes of any arrangement or transaction, or of any person concerned with an arrangement or transaction, was to obtain those benefits.

2.

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som helt eller delvis afskærer adgangen til de fordele, der ellers ville kunne opnås efter den omfattede skatteaftale, når hovedformålet eller et af hovedformålene med noget arrangement eller nogen transaktion, eller for en person involveret i et arrangement eller en transaktion, var at opnå disse fordele.

3.

A Party that has not made the reservation described in subparagraph a) of paragraph 15 may also choose to apply paragraph 4 with respect to its Covered Tax Agreements.

3.

En part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 15, litra a, kan også vælge at anvende stk. 4 med hensyn til sine omfattede skatteaftaler.

4.

Where a benefit under a Covered Tax Agreement is denied to a person under provisions of the Covered Tax Agreement (as it may be modified by this Convention) that deny all or part of the benefits that would otherwise be provided under the Covered Tax Agreement where the principal purpose or one of the principal purposes of any arrangement or transaction, or of any person concerned with an arrangement or transaction, was to obtain those benefits, the competent authority of the Contracting Jurisdiction that would otherwise have granted this benefit shall nevertheless treat that person as being entitled to this benefit, or to different benefits with respect to a specific item of income or capital, if such competent authority, upon request from that person and after consideration of the relevant facts and circumstances, determines that such benefits would have been granted to that person in the absence of the transaction or arrangement.

The competent authority of the Contracting Jurisdiction to which a request has been made under this paragraph by a resident of the other Contracting Jurisdiction shall consult with the competent authority of that other Contracting Jurisdiction before rejecting the request.

4.

Når en fordel efter en omfattet skatteaftale afslås over for en person efter bestemmelser i den omfattede skatteaftale (som denne måtte være ændret ved denne konvention), som helt eller delvist afskærer de fordele, som ellers ville blive givet efter den omfattede skatteaftale, når hovedformålet eller et af hovedformålene med noget arrangement eller nogen transaktion, eller for en person involveret i et arrangement eller en transaktion, var at opnå disse fordele, skal den kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed, som ellers skulle have givet denne fordel, alligevel anse denne person for at være berettiget til denne fordel eller til andre fordele med hensyn til en bestemt indkomst eller formue, hvis denne kompetente myndighed efter anmodning fra den pågældende person og efter at have taget de relevante fakta og omstændigheder i betragtning bestemmer, at sådanne fordele ville være blevet givet til denne person i fravær af transaktionen eller arrangementet.

Den kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed, til hvilken en anmodning efter dette stykke er fremsat af en person, som er hjemmehørende i den anden kontraherende jurisdiktion, skal konsultere den anden kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed, inden anmodningen afslås.

5.

Paragraph 4 shall apply to provisions of a Covered Tax Agreement (as it may be modified by this Convention) that deny all or part of the benefits that would otherwise be provided under the Covered Tax Agreement where the principal purpose or one of the principal purposes of any arrangement or transaction, or of any person concerned with an arrangement or transaction, was to obtain those benefits.

5.

Stk. 4 finder anvendelse på bestemmelser i en omfattet skatteaftale (som denne måtte være ændret ved denne konvention), som helt eller delvist afskærer de fordele, som ellers ville blive givet efter den omfattede skatteaftale, når hovedformålet eller et af hovedformålene med noget arrangement eller nogen transaktion, eller for en person involveret i et arrangement eller en transaktion, var at opnå disse fordele.

6.

A Party may also choose to apply the provisions contained in paragraphs 8 through 13 (hereinafter referred to as the “Simplified Limitation on Benefits Provision”) to its Covered Tax Agreements by making the notification described in subparagraph c) of paragraph 17.

The Simplified Limitation on Benefits Provision shall apply with respect to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have chosen to apply it.

En part kan også vælge at anvende bestemmelserne i stk. 8-13 (herefter omtalt som ”den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele”) på sine omfattede skatteaftaler ved at foretage en notifikation som nævnt i stk. 17, litra c.

Den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele skal kun gælde for en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har valgt at anvende den.

7.

In cases where some but not all of the Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement choose to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision pursuant to paragraph 6, then, notwithstanding the provisions of that paragraph, the Simplified Limitation on Benefits Provision shall apply with respect to the granting of benefits under the Covered Tax Agreement

7.

I tilfælde hvor nogle, men ikke alle, kontraherende jurisdiktioner i en omfattet skatteaftale vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele efter stk. 6, anvendes den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele uanset bestemmelserne i det nævnte stykke ved tildeling af fordele efter den omfattede skatteaftale

a)

by all Contracting Jurisdictions, if all of the Contracting Jurisdictions that do not choose pursuant to paragraph 6 to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision agree to such application by choosing to apply this subparagraph and notifying the Depositary accordingly;

or

a)

af alle kontraherende jurisdiktioner, hvis samtlige de kontraherende jurisdiktioner, som ikke vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele efter stk. 6, tilslutter sig en sådan anvendelse ved at vælge at anvende dette litra og notificere depositaren i overensstemmelse hermed, eller

b)

only by the Contracting Jurisdictions that choose to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision, if all of the Contracting Jurisdictions that do not choose pursuant to paragraph 6 to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision agree to such application by choosing to apply this subparagraph and notifying the Depositary accordingly.

b)

kun af de kontraherende jurisdiktioner, som vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele, hvis samtlige de kontraherende jurisdiktioner, som ikke vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele efter stk. 6, tilslutter sig en sådan anvendelse ved at vælge at anvende dette litra og notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

Simplified Limitation on Benefits Provision

Den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele

8.

Except as otherwise provided in the Simplified Limitation on Benefits Provision, a resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement shall not be entitled to a benefit that would otherwise be accorded by the Covered Tax Agreement, other than a benefit under provisions of the Covered Tax Agreement

8.

Medmindre andet følger af den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele, er en person, der er hjemmegørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, ikke berettiget til en fordel, som ellers ville blive givet efter den omfattede skatteaftale, bortset fra en fordel efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale

a)

which determine the residence of a person other than an individual which is a resident of more than one Contracting Jurisdiction by reason of provisions of the Covered Tax Agreement that define a resident of a Contracting Jurisdiction;

a)

som fastsætter regler om, hvor en ikke-fysisk person er hjemmehørende, når denne person er hjemmehørende i mere end en kontraherende jurisdiktion efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, som definerer en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion,

b)

which provide that a Contracting Jurisdiction will grant to an enterprise of that Contracting Jurisdiction a corresponding adjustment following an initial adjustment made by the other Contacting Jurisdiction, in accordance with the Covered Tax Agreement, to the amount of tax charged in the first-mentioned Contracting Jurisdiction on the profits of an associated enterprise;

or

b)

som bestemmer, at en kontraherende jurisdiktion skal foretage en tilsvarende regulering over for et foretagende i denne kontraherende jurisdiktion, når den anden kontraherende jurisdiktion i første omgang i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale har foretaget en regulering af det skattebeløb, der i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion pålægges et forbundet foretagendes fortjeneste, eller

c)

which allow residents of a Contracting Jurisdiction to request that the competent authority of that Contracting Jurisdiction consider cases of taxation not in accordance with the Covered Tax Agreement,

c)

som giver mulighed for, at personer, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, kan anmode om, at den kompetente myndighed i denne kontraherende jurisdiktion undersøger sager om beskatning, som ikke er i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale,

unless such resident is a “qualified person”, as defined in paragraph 9 at the time that the benefit would be accorded.

medmindre en sådan hjemmehørende person er en “kvalificeret person” som defineret i stk. 9 på det tidspunkt, hvor fordelen skulle gives.

9.

A resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement shall be a qualified person at a time when a benefit would otherwise be accorded by the Covered Tax Agreement if, at that time, the resident is

9.

En person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, er en kvalificeret person på det tidspunkt, hvor fordelen ellers skulle gives efter den omfattede skatteaftale, hvis den hjemmehørende person på dette tidspunkt er

a)

an individual;

a)

en fysisk person,

b)

that Contracting Jurisdiction, or a political subdivision or local authority thereof, or an agency or instrumentality of any such Contracting Jurisdiction, political subdivision or local authority;

b)

denne kontraherende jurisdiktion eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed eller et organ tilhørende nogen sådan kontraherende jurisdiktion, politisk underafdeling eller lokal myndighed,

c)

a company or other entity, if the principal class of its shares is regularly traded on one or more recognised stock exchanges;

c)

et selskab eller anden enhed, når hovedklassen af dens aktier regelmæssigt handles på en eller flere anerkendte fondsbørser,

d)

a person, other than an individual, that

d)

en ikke-fysisk person, som

i)

is a non-profit organisation of a type that is agreed to by the Contracting Jurisdictions through an exchange of diplomatic notes;

or

i)

er en non-profit organisation af en kategori, som er aftalt mellem de kontraherende jurisdiktioner gennem udveksling af diplomatiske noter, eller

ii)

is an entity or arrangement established in that Contracting Jurisdiction that is treated as a separate person under the taxation laws of that Contracting Jurisdiction and

ii)

er en enhed eller et arrangement, som er etableret i denne kontraherende jurisdiktion, og som behandles som en selvstændig person efter skattelovgivningen i denne kontraherende jurisdiktion, og

A)

that is established and operated exclusively or almost exclusively to administer or provide retirement benefits and ancillary or incidental benefits to individuals and that is regulated as such by that Contracting Jurisdiction or one of its political subdivisions or local authorities;

or

A)

som er etableret og udelukkende eller næsten udelukkende drives med henblik på at administrere pensionsydelser eller at stille sådanne ydelser og dertil hørende fordele til rådighed for fysiske personer, og som er reguleret som et sådant af denne kontraherende jurisdiktion eller en af dens politiske underafdelinger eller lokale myndigheder, eller

B)

that is established and operated exclusively or almost exclusively to invest funds for the benefit of entities or arrangements referred to in subdivision A);

B)

som er etableret og udelukkende eller næsten udelukkende drives med henblik på at investere midler til fordel for enheder eller arrangementer som nævnt i punkt A,

e)

a person other than an individual, if, on at least half the days of a twelve-month period that includes the time when the benefit would otherwise be accorded, persons who are residents of that Contracting Jurisdiction and that are entitled to benefits of the Covered Tax Agreement under subparagraphs a) to d) own, directly or indirectly, at least 50 per cent of the shares of the person.

e)

en ikke-fysisk person, når personer, som er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, og som er berettigede til fordele efter den omfattede skatteaftale efter litra a-d, direkte eller indirekte ejer mindst 50 pct. af aktierne i personen i mindst halvdelen af en 12-månedersperiode, der omfatter det tidspunkt, hvor fordelen ellers skulle gives.

10.

a)

A resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement will be entitled to benefits of the Covered Tax Agreement with respect to an item of income derived from the other Contracting Jurisdiction, regardless of whether the resident is a qualified person, if the resident is engaged in the active conduct of a business in the first-mentioned Contracting Jurisdiction, and the income derived from the other Contracting Jurisdiction emanates from, or is incidental to, that business.

For purposes of the Simplified Limitation on Benefits Provision, the term “active conduct of a business” shall not include the following activities or any combination thereof

10.

a)

En person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, er berettiget til fordele efter den omfattede skatteaftale med hensyn til indkomst, som erhverves fra den anden kontraherende jurisdiktion, uanset om den pågældende er en kvalificeret person, hvis den pågældende er involveret i aktiv erhvervsudøvelse i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion, og indkomsten erhvervet fra den anden kontraherende jurisdiktion hidrører fra eller har nær tilknytning til sådan virksomhed.

Ved anvendelsen af den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele omfatter udtrykket ”aktiv erhvervsudøvelse” ikke følgende aktiviteter eller nogen kombination deraf

i)

operating as a holding company;

i)

drift som holdingselskab,

ii)

providing overall supervision or administration of a group of companies;

ii)

overordnet tilsyn med eller administration af en gruppe af selskaber,

iii)

providing group financing (including cash pooling);

or

iii)

koncernfinansiering (herunder cash pooling), eller

iv)

making or managing investments, unless these activities are carried on by a bank, insurance company or registered securities dealer in the ordinary course of its business as such.

iv)

investeringsvirksomhed, medmindre disse aktiviteter udøves af en bank, et forsikringsselskab eller en registreret værdipapirhandler som led i den almindelige virksomhed.

b)

If a resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement derives an item of income from a business activity conducted by that resident in the other Contracting Jurisdiction, or derives an item of income arising in the other Contracting Jurisdiction from a connected person, the conditions described in subparagraph a) shall be considered to be satisfied with respect to such item only if the business activity carried on by the resident in the first-mentioned Contracting Jurisdiction to which the item is related is substantial in relation to the same activity or a complementary business activity carried on by the resident or such connected person in the other Contracting Jurisdiction.

Whether a business activity is substantial for the purposes of this subparagraph shall be determined based on all the facts and circumstances.

b)

Hvis en person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, erhverver indkomst ved erhvervsvirksomhed udøvet af den pågældende i den anden kontraherende jurisdiktion eller erhverver indkomst hidrørende fra den anden kontraherende jurisdiktion fra en person, som den pågældende er forbundet med, anses betingelserne som nævnt i litra a kun for at være opfyldt for sådan indkomst, hvis erhvervsvirksomheden udøvet af den pågældende i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion, hvortil indkomsten knytter sig, er substantiel i forhold til den samme virksomhed eller en supplerende erhvervsvirksomhed, som udøves af den pågældende eller en person, som er forbundet med den pågældende, i den anden kontraherende jurisdiktion.

Det afgøres på grundlag af alle fakta og omstændigheder, om erhvervsvirksomhed ved anvendelsen af dette litra anses for substantiel.

c)

For purposes of applying this paragraph, activities conducted by connected persons with respect to a resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement shall be deemed to be conducted by such resident.

c)

Ved anvendelsen af dette stykke anses virksomhed udøvet af personer, som er forbundet med en person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, for at være udøvet af en sådan hjemmehørende person.

11.

A resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement that is not a qualified person shall also be entitled to a benefit that would otherwise be accorded by the Covered Tax Agreement with respect to an item of income if, on at least half of the days of any twelve-month period that includes the time when the benefit would otherwise be accorded, persons that are equivalent beneficiaries own, directly or indirectly, at least 75 per cent of the beneficial interests of the resident.

11.

En person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, der har indgået en omfattet skatteaftale, og som ikke er en kvalificeret person, er også berettiget til en fordel, der ellers ville blive givet efter den omfattede skatteaftale med hensyn til sådan indkomst, hvis personer, som er begunstiget på samme måde, direkte eller indirekte ejer mindst 75 pct. af de retmæssige andele i mindst halvdelen af en 12-månedersperiode, der omfatter det tidspunkt, hvor fordelen ellers skulle gives.

12.

If a resident of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement is neither a qualified person pursuant to the provisions of paragraph 9, nor entitled to benefits under paragraph 10 or 11, the competent authority of the other Contracting Jurisdiction may, nevertheless, grant the benefits of the Covered Tax Agreement, or benefits with respect to a specific item of income, taking into account the object and purpose of the Covered Tax Agreement, but only if such resident demonstrates to the satisfaction of such competent authority that neither its establishment, acquisition or maintenance, nor the conduct of its operations, had as one of its principal purposes the obtaining of benefits under the Covered Tax Agreement.

Before either granting or denying a request made under this paragraph by a resident of a Contracting Jurisdiction, the competent authority of the other Contracting Jurisdiction to which the request has been made shall consult with the competent authority of the first-mentioned Contracting Jurisdiction.

12.

Er en person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, hverken en kvalificeret person efter bestemmelserne i stk. 9, eller berettiget til fordele efter stk. 10 eller 11, kan den anden kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed alligevel give de fordele, der følger af den omfattede skatteaftale, eller fordele med hensyn til en bestemt indkomst, når der tages hensyn til emnet for og formålet med den omfattede skatteaftale, men kun når den pågældende godtgør til denne kompetente myndigheds tilfredshed, at hverken etableringen, erhvervelsen eller opretholdelsen eller den måde, virksomheden udøves på, havde som et af sine hovedformål at opnå fordele efter den omfattede skatteaftale.

Inden en anmodning fremsat efter dette stykke af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, enten imødekommes eller afslås, skal den anden kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed, hvortil anmodningen er fremsat, konsultere den førstnævnte kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed.

13.

For the purposes of the Simplified Limitation on Benefits Provision

13.

Ved anvendelsen af den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele

a)

the term “recognised stock exchange” means

a)

betyder udtrykket “anerkendt fondsbørs”

i)

any stock exchange established and regulated as such under the laws of either Contracting Jurisdiction;

and

i)

enhver fondsbørs, som er etableret, og som reguleres som sådan efter lovgivningen i en af de kontraherende jurisdiktioner, og

ii)

any other stock exchange agreed upon by the competent authorities of the Contracting Jurisdictions;

ii)

enhver anden fondsbørs, som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder træffer aftale om,

b)

the term “principal class of shares” means the class or classes of shares of a company which represents the majority of the aggregate vote and value of the company or the class or classes of beneficial interests of an entity which represents in the aggregate a majority of the aggregate vote and value of the entity;

b)

betyder udtrykket “hovedklassen af aktier” den klasse eller de klasser af selskabsaktier, som repræsenterer majoriteten af de samlede stemmer og den samlede værdi i selskabet eller den klasse eller de klasser af retmæssige andele i en enhed, som samlet repræsenterer majoriteten af de samlede stemmer og den samlede værdi i enheden,

c)

the term “equivalent beneficiary” means any person who would be entitled to benefits with respect to an item of income accorded by a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement under the domestic law of that Contracting Jurisdiction, the Covered Tax Agreement or any other international instrument which are equivalent to, or more favourable than, benefits to be accorded to that item of income under the Covered Tax Agreement;

for the purposes of determining whether a person is an equivalent beneficiary with respect to dividends, the person shall be deemed to hold the same capital of the company paying the dividends as such capital the company claiming the benefit with respect to the dividends holds;

c)

betyder udtrykket “begunstiget på samme måde” enhver person, som med hensyn til en indkomst ville være berettiget til fordele givet af en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, i henhold til denne kontraherende jurisdiktions interne lovgivning, den omfattede skatteaftale eller noget andet internationalt instrument, når dette svarer til eller er mere fordelagtigt end de fordele, der gives indkomsten efter den omfattede skatteaftale.

Ved afgørelsen af, om en person er begunstiget på samme måde med hensyn til udbytter, anses personen for at besidde den samme kapitalandel i det selskab, der udbetaler udbyttet, som besiddes af det selskab, der påberåber sig fordele med hensyn til udbytterne,

d)

with respect to entities that are not companies, the term “shares” means interests that are comparable to shares;

d)

for så vidt angår enheder, der ikke er selskaber, betyder udtrykket “aktier” interesser, der er sammenlignelige med aktier,

e)

two persons shall be “connected persons” if one owns, directly or indirectly, at least 50 per cent of the beneficial interest in the other (or, in the case of a company, at least 50 per cent of the aggregate vote and value of the company's shares) or another person owns, directly or indirectly, at least 50 per cent of the beneficial interest (or, in the case of a company, at least 50 per cent of the aggregate vote and value of the company's shares) in each person;

in any case, a person shall be connected to another if, based on all the relevant facts and circumstances, one has control of the other or both are under the control of the same person or persons.

e)

to personer anses for at være “forbundne personer”, hvis den ene direkte eller indirekte ejer mindst 50 pct. af den retmæssige andel i den anden (eller, når der er tale om et selskab, mindst 50 pct. af de samlede stemmer og den samlede værdi af selskabets aktier), eller en anden person direkte eller indirekte ejer mindst 50 pct. af den retmæssige andel (eller, når der er tale om et selskab, mindst 50 pct. af de samlede stemmer og den samlede værdi af selskabets aktier) i hver person.

I alle tilfælde anses en person for at være forbundet med en anden, hvis den ene – når alle relevante fakta og omstændigheder tages i betragtning – har kontrol over den anden, eller begge er under kontrol af den samme person eller de samme personer.

14.

The Simplified Limitation on Benefits Provision shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that would limit the benefits of the Covered Tax Agreement (or that would limit benefits other than a benefit under the provisions of the Covered Tax Agreement relating to residence, associated enterprises or non–discrimination or a benefit that is not restricted solely to residents of a Contracting Jurisdiction) only to a resident that qualifies for such benefits by meeting one or more categorical tests.

14.

Den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som begrænser fordelene efter en omfattet skatteaftale (eller som begrænser andre fordele end en fordel efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale med hensyn til hjemstedsforhold, forbundne foretagender eller ikke-diskrimination eller en fordel, som ikke begrænser sig udelukkende til personer, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion) til kun at gælde for en hjemmehørende person, som opfylder kravene i en eller flere kategoriske tests.

15.

A Party may reserve the right

15.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that it intends to adopt a combination of a detailed limitation on benefits provision and either rules to address conduit financing structures or a principal purpose test, thereby meeting the minimum standard for preventing treaty abuse under the OECD/G20 BEPS package;

in such cases, the Contracting Jurisdictions shall endeavour to reach a mutually satisfactory solution which meets the minimum standard;

a)

ikke at anvende stk. 1 på sine omfattede skatteaftaler på det grundlag, at den har til hensigt at indføre en kombination af en detaljeret bestemmelse om begrænsning af fordele og enten regler, der tager højde for gennemstrømningsfinansieringsstrukturer, eller en hovedformålstest, hvorved minimumstandarden for forhindring af misbrug af skatteaftaler efter OECD/G20 BEPS-pakken opfyldes.

I så fald skal de kontraherende jurisdiktioner søge at nå frem til en gensidigt tilfredsstillende løsning, som opfylder minimumstandarden,

b)

for paragraph 1 (and paragraph 4, in the case of a Party that has chosen to apply that paragraph) not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain provisions that deny all of the benefits that would otherwise be provided under the Covered Tax Agreement where the principal purpose or one of the principal purposes of any arrangement or transaction, or of any person concerned with an arrangement or transaction, was to obtain those benefits;

b)

ikke at anvende stk. 1 (og stk. 4 når en part har valgt at anvende dette stykke) på sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder bestemmelser, der afskærer alle fordele, som ellers ville blive givet efter en omfattet skatteaftale, når hovedformålet eller et af hovedformålene med et arrangement eller en transaktion, eller for en person involveret i et arrangement eller en transaktion, var at opnå disse fordele,

c)

for the Simplified Limitation on Benefits Provision not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain the provisions described in paragraph 14.

c)

ikke at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele på sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 14.

16.

Except where the Simplified Limitation on Benefits Provision applies with respect to the granting of benefits under a Covered Tax Agreement by one or more Parties pursuant to paragraph 7, a Party that chooses pursuant to paragraph 6 to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision may reserve the right for the entirety of this Article not to apply with respect to its Covered Tax Agreements for which one or more of the other Contracting Jurisdictions has not chosen to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision.

In such cases, the Contracting Jurisdictions shall endeavour to reach a mutually satisfactory solution which meets the minimum standard for preventing treaty abuse under the OECD/G20 BEPS package.

16.

Bortset fra tilfælde, hvor den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele finder anvendelse med hensyn til tildeling af fordele for en eller flere parter efter stk. 7, kan en part, som efter stk. 6 vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele, forbeholde sig ret til ikke at anvende denne artikel som helhed for dens omfattede skatteaftaler, for hvilke en eller flere af de andre kontraherende jurisdiktioner ikke har valgt at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele.

I så fald skal de kontraherende jurisdiktioner søge at nå frem til en gensidigt tilfredsstillende løsning, som opfylder minimumstandarden for forhindring af misbrug af skatteaftaler efter OECD/G20 BEPS-pakken.

17.

a)

Each Party that has not made the reservation described in subparagraph a) of paragraph 15 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements that is not subject to a reservation described in subparagraph b) of paragraph 15 contains a provision described in paragraph 2, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1 (and where applicable, paragraph 4).

In other cases, paragraph 1 (and where applicable, paragraph 4) shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1 (and where applicable, paragraph 4).

A Party making a notification under this subparagraph may also include a statement that while such Party accepts the application of paragraph 1 alone as an interim measure, it intends where possible to adopt a limitation on benefits provision , in addition to or in replacement of paragraph 1, through bilateral negotiation.

17.

a)

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 15, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler, som ikke er omfattet af et forbehold som nævnt i stk. 15, litra b, indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 2 og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget et sådan notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af bestemmelserne i stk. 1 (og stk. 4, når dette er aktuelt).

I andre tilfælde erstatter stk. 1 (og stk. 4, når dette er aktuelt) kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1 (og stk. 4, når dette er aktuelt).

En part, som foretager en notifikation efter dette litra, kan tilføje en erklæring om, at mens den pågældende part accepterer anvendelsen af stk. 1 alene som en midlertidig foranstaltning, har den til hensigt så vidt muligt gennem bilaterale forhandlinger at indsætte en bestemmelse om begrænsning af fordele i tillæg til eller i stedet for stk. 1.

b)

Each Party that chooses to apply paragraph 4 shall notify the Depositary of its choice.

Paragraph 4 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification.

b)

Hver part, der vælger at anvende stk. 4, skal notificere depositaren om dens valg.

Stk. 4 finder kun anvendelse på en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation.

c)

Each Party that chooses to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision pursuant to paragraph 6 shall notify the Depositary of its choice.

Unless such Party has made the reservation described in subparagraph c) of paragraph 15, such notification shall also include the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 14, as well as the article and paragraph number of each such provision.

c)

Hver part, der vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele efter stk. 6, skal notificere depositaren om dens valg.

Medmindre den pågældende part har taget forbehold som nævnt i stk. 15, litra c, skal en sådan notifikation også medtage listen over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 14, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

d)

Each Party that does not choose to apply the Simplified Limitation on Benefits Provision pursuant to paragraph 6, but chooses to apply either subparagraph a) or b) of paragraph 7 shall notify the Depositary of its choice of subparagraph.

Unless such Party has made the reservation described in subparagraph c) of paragraph 15, such notification shall also include the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 14, as well as the article and paragraph number of each such provision.

d)

Hver part, som ikke vælger at anvende den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele efter stk. 6, men som vælger at anvende enten litra a eller litra b i stk. 7, skal notificere depositaren om dens valg af litra.

Medmindre den pågældende part har taget forbehold som nævnt i stk. 15, litra c, skal en sådan notifikation også medtage listen over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 14, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

e)

Where all Contracting Jurisdictions have made a notification under subparagraph c) or d) with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the Simplified Limitation on Benefits Provision.

In other cases, the Simplified Limitation on Benefits Provision shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with the Simplified Limitation on Benefits Provision.

e)

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en notifikation efter litra c eller d med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele.

I andre tilfælde erstatter den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, disse bestemmelser ikke er forenelige med den forenklede bestemmelse om begrænsning af fordele.

Article 8

Artikel 8

Dividend Transfer Transactions

Transaktioner hvor udbytter overføres

1.

Provisions of a Covered Tax Agreement that exempt dividends paid by a company which is a resident of a Contracting Jurisdiction from tax or that limit the rate at which such dividends may be taxed, provided that the beneficial owner or the recipient is a company which is a resident of the other Contracting Jurisdiction and which owns, holds or controls more than a certain amount of the capital, shares, stock, voting power, voting rights or similar ownership interests of the company paying the dividends, shall apply only if the ownership conditions described in those provisions are met throughout a 365 day period that includes the day of the payment of the dividends (for the purpose of computing that period, no account shall be taken of changes of ownership that would directly result from a corporate reorganisation, such as a merger or divisive reorganisation, of the company that holds the shares or that pays the dividends).

1.

Bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som fritager udbytter betalt af et selskab, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, for beskatning, eller som begrænser den sats, som sådanne udbytter kan beskattes med, forudsat at den retmæssige ejer eller modtageren er et selskab, som er hjemmehørende i den anden kontraherende jurisdiktion, og som ejer, besidder eller kontrollerer mere end en bestemt del af kapitalen, aktierne, stemmevægten, stemmeretten eller lignende ejerinteresser i det selskab, der udbetaler udbytterne, finder kun anvendelse, hvis ejerskabsbetingelserne som nævnt i disse bestemmelser er opfyldt i en uafbrudt periode på 365 dage indbefattet den dag, hvor udbytterne udbetales (ved beregningen af denne periode tages der ikke hensyn til ændringer i ejerskabsforhold, som er en direkte følge af en ændring af selskabsstruktur så som ændringer ved fusion eller spaltning af det selskab, som ejer aktierne, eller som udbetaler udbytterne).

2.

The minimum holding period provided in paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of a minimum holding period in provisions of a Covered Tax Agreement described in paragraph 1.

2.

Minimumperioden for ejerforhold som nævnt i stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af en minimumperiode for ejerforhold i bestemmelser i en omfattet skatteaftale som nævnt i stk. 1.

3.

A Party may reserve the right

3.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements to the extent that the provisions described in paragraph 1 already include

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler i det omfang, at bestemmelserne som nævnt i stk. 1 allerede indeholder

i)

a minimum holding period;

i)

en minimumperiode for ejerforhold,

ii)

a minimum holding period shorter than a 365 day period;

or

ii)

en minimumperiode for ejerforhold, som er kortere end 365 dage, eller

iii)

a minimum holding period longer than a 365 day period.

iii)

en minimumperiode for ejerforhold, som er længere end 365 dage.

4.

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) of paragraph 3 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 1 that is not subject to a reservation described in subparagraph b) of paragraph 3, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Paragraph 1 shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that provision.

4.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 3, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 1, som ikke er omfattet af forbehold som nævnt i stk. 3, litra b, og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 1 finder kun anvendelse på bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til den pågældende bestemmelse.

Article 9

Artikel 9

Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property

Kapitalgevinster ved afhændelse af aktier eller interesser i enheder, hvis værdi hovedsageligt hidrører fra fast ejendom

1.

Provisions of a Covered Tax Agreement providing that gains derived by a resident of a Contracting Jurisdiction from the alienation of shares or other rights of participation in an entity may be taxed in the other Contracting Jurisdiction provided that these shares or rights derived more than a certain part of their value from immovable property (real property) situated in that other Contracting Jurisdiction (or provided that more than a certain part of the property of the entity consists of such immovable property (real property))

1.

Bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter gevinster erhvervet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, ved afhændelse af aktier eller andre deltagerrettigheder i en enhed kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion, forudsat at en bestemt del af værdien af disse aktier eller rettigheder kan henføres til fast ejendom beliggende i denne anden kontraherende jurisdiktion (eller forudsat at mere end en bestemt andel af enhedens aktiver består af sådan fast ejendom)

a)

shall apply if the relevant value threshold is met at any time during the 365 days preceding the alienation;

and

a)

finder anvendelse, hvis den relevante værdibetingelse er opfyldt på noget tidspunkt inden for 365 dage forud for afhændelsen, og

b)

shall apply to shares or comparable interests, such as interests in a partnership or trust (to the extent that such shares or interests are not already covered) in addition to any shares or rights already covered by the provisions.

b)

finder anvendelse på aktier eller sammenlignelige interesser, så som interesser i et interessentskab eller en fond (i det omfang at sådanne aktier og interesser ikke allerede er omfattet) sammen med andre aktier eller rettigheder, som allerede er omfattet af bestemmelserne.

2.

The period provided in subparagraph a) of paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of a time period for determining whether the relevant value threshold in provisions of a Covered Tax Agreement described in paragraph 1 was met.

2.

Perioden som nævnt i stk. 1, litra a, finder anvendelse i stedet for eller i fravær af en periode til bestemmelse af, hvorvidt den relevante værdibetingelse i bestemmelser i en omfattet skatteaftale som nævnt i stk. 1 er opfyldt.

3.

A Party may also choose to apply paragraph 4 with respect to its Covered Tax Agreements.

3.

En part kan også vælge at anvende stk. 4 på sine omfattede skatteaftaler.

4.

For purposes of a Covered Tax Agreement, gains derived by a resident of a Contracting Jurisdiction from the alienation of shares or comparable interests, such as interests in a partnership or trust, may be taxed in the other Contracting Jurisdiction if, at any time during the 365 days preceding the alienation, these shares or comparable interests derived more than 50 per cent of their value directly or indirectly from immovable property (real property) situated in that other Contracting Jurisdiction.

4.

Ved anvendelsen af en omfattet skatteaftale kan gevinster erhvervet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, ved afhændelse af aktier eller sammenlignelige interesser, så som interesser i et interessentskab eller en fond, beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion, hvis mere end 50 pct. af værdien af disse aktier eller sammenlignelige interesser på noget tidspunkt inden for 365 dage før afhændelsen direkte eller indirekte kan henføres til fast ejendom beliggende i denne anden kontraherende jurisdiktion.

5.

Paragraph 4 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement providing that gains derived by a resident of a Contracting Jurisdiction from the alienation of shares or other rights of participation in an entity may be taxed in the other Contracting Jurisdiction provided that these shares or rights derived more than a certain part of their value from immovable property (real property) situated in that other Contracting Jurisdiction, or provided that more than a certain part of the property of the entity consists of such immovable property (real property).

5.

Stk. 4 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter gevinster erhvervet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, ved afhændelse af aktier eller andre deltagerrettigheder i en enhed kan beskattes i den anden kontraherende jurisdiktion, forudsat at en bestemt del af værdien af disse aktier eller rettigheder kan henføres til fast ejendom beliggende i denne anden kontraherende jurisdiktion, eller forudsat at mere end en bestemt andel af enhedens aktiver består af sådan fast ejendom.

6.

A Party may reserve the right

6.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende stk. 1 på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for subparagraph a) of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements;

b)

ikke at anvende stk. 1, litra a, på sine omfattede skatteaftaler,

c)

for subparagraph b) of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements;

c)

ikke at anvende stk. 1, litra b, på sine omfattede skatteaftaler,

d)

for subparagraph a) of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision of the type described in paragraph 1 that includes a period for determining whether the relevant value threshold was met;

d)

ikke at anvende stk. 1, litra a, på sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse af den karakter, som er nævnt i stk. 1, og som medtager en periode til bestemmelse af, om den relevante værdibetingelse er opfyldt,

e)

for subparagraph b) of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision of the type described in paragraph 1 that applies to the alienation of interests other than shares;

e)

ikke at anvende stk. 1, litra b, på sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse af den karakter, som er nævnt i stk. 1, og som finder anvendelse på afhændelse af interesser, som ikke er aktier,

f)

for paragraph 4 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain the provisions described in paragraph 5.

f)

ikke at anvende stk. 4 på sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 5.

7.

Each Party that has not made the reservation described in subparagraph a) of paragraph 6 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 1, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Paragraph 1 shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to that provision.

7.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 6, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 1 og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 1 finder kun anvendelse for en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en notifikation med hensyn til den pågældende bestemmelse.

8.

Each Party that chooses to apply paragraph 4 shall notify the Depositary of its choice.

Paragraph 4 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification.

In such case, paragraph 1 shall not apply with respect to that Covered Tax Agreement.

In the case of a Party that has not made the reservation described in subparagraph f) of paragraph 6 and has made the reservation described in subparagraph a) of paragraph 6, such notification shall also include the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in paragraph 5, as well as the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement under this paragraph or paragraph 7, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 4.

In other cases, paragraph 4 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 4.

8.

Hver part, som vælger at anvende stk. 4, skal notificere depositaren om dens valg.

Stk. 4 finder kun anvendelse på en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation.

I så fald finder stk. 1 ikke anvendelse på denne omfattede skatteaftale.

Når en part ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 6, litra f, og har taget forbehold som nævnt i stk. 6, litra a, skal en sådan notifikation tillige indeholde en liste over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 5 samt angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale efter dette stykke eller stk. 7, erstattes denne bestemmelse med bestemmelserne i stk. 4.

I andre tilfælde erstatter stk. 4 kun bestemmelserne i en omfattet skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 4.

Article 10

Artikel 10

Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Anti-misbrugsregel for faste driftssteder beliggende i tredje-jurisdiktioner

1.

Where

1.

Når

a)

an enterprise of a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement derives income from the other Contracting Jurisdiction and the first-mentioned Contracting Jurisdiction treats such income as attributable to a permanent establishment of the enterprise situated in a third jurisdiction;

and

a)

et foretagende i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, erhverver indkomst fra den anden kontraherende jurisdiktion, og den førstnævnte kontraherende jurisdiktion henfører sådan indkomst til et fast driftssted, som tilhører foretagendet, og som er beliggende i en tredje jurisdiktion, og

b)

the profits attributable to that permanent establishment are exempt from tax in the first-mentioned Contracting Jurisdiction,

b)

den fortjeneste, der kan henføres til dette faste driftssted er fritaget for beskatning i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion,

the benefits of the Covered Tax Agreement shall not apply to any item of income on which the tax in the third jurisdiction is less than 60 per cent of the tax that would be imposed in the first-mentioned Contracting Jurisdiction on that item of income if that permanent establishment were situated in the first-mentioned Contracting Jurisdiction.

In such a case, any income to which the provisions of this paragraph apply shall remain taxable according to the domestic law of the other Contracting Jurisdiction, notwithstanding any other provisions of the Covered Tax Agreement.

finder de fordele, der er indeholdt i den omfattede skatteaftale, ikke anvendelse på nogen indkomst, som i den tredje jurisdiktion beskattes med mindre end 60 pct. af den skat, der ville blive pålagt indkomsten i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion, hvis det faste driftssted var beliggende i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion.

I så fald kan enhver indkomst, hvorpå bestemmelserne i dette stykke finder anvendelse, beskattes efter den interne lovgivning i den anden kontraherende jurisdiktion uanset andre bestemmelser i den omfattede skatteaftale.

2.

Paragraph 1 shall not apply if the income derived from the other Contracting Jurisdiction described in paragraph 1 is derived in connection with or is incidental to the active conduct of a business carried on through the permanent establishment (other than the business of making, managing or simply holding investments for the enterprise’s own account, unless these activities are banking, insurance or securities activities carried on by a bank, insurance enterprise or registered securities dealer, respectively).

2.

Stk. 1 finder ikke anvendelse, hvis den indkomst, som hidrører fra den anden kontraherende jurisdiktion som nævnt i stk. 1, er erhvervet i forbindelse med eller har nær tilknytning til aktiv udøvelse af erhvervsvirksomhed gennem det faste driftssted (bortset fra virksomhed, som går ud på at foretage, forvalte eller blot besidde investeringer for foretagendets egen regning, medmindre disse aktiviteter er bankvirksomhed, forsikringsvirksomhed eller virksomhed med handel med værdipapirer udøvet af henholdsvis en bank, et forsikringsforetagende eller en registreret værdipapirhandler).

3.

If benefits under a Covered Tax Agreement are denied pursuant to paragraph 1 with respect to an item of income derived by a resident of a Contracting Jurisdiction, the competent authority of the other Contracting Jurisdiction may, nevertheless, grant these benefits with respect to that item of income if, in response to a request by such resident, such competent authority determines that granting such benefits is justified in light of the reasons such resident did not satisfy the requirements of paragraphs 1 and 2.

The competent authority of the Contracting Jurisdiction to which a request has been made under the preceding sentence by a resident of the other Contracting Jurisdiction shall consult with the competent authority of that other Contracting Jurisdiction before either granting or denying the request.

3.

Hvis det efter stk. 1 afslås at give de fordele, der er indeholdt i en omfattet skatteaftale, med hensyn til indkomst erhvervet af en person, som er hjemmehørende i en kontraherende jurisdiktion, kan den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion alligevel give disse fordele for denne indkomst, hvis denne kompetente myndighed efter anmodning fra den pågældende person bestemmer, at det kan begrundes at give disse fordele i lyset af årsagerne til, at den pågældende person ikke opfyldte kravene i stk. 1 og 2.

Den kompetente myndighed i den kontraherende jurisdiktion, som anmodningen efter den foregående sætning er indgivet til af en person, som er hjemmehørende i den anden kontraherende jurisdiktion, skal konsultere den kompetente myndighed i denne anden kontraherende jurisdiktion, før anmodningen imødekommes eller afslås.

4.

Paragraphs 1 through 3 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that deny or limit benefits that would otherwise be granted to an enterprise of a Contracting Jurisdiction which derives income from the other Contracting Jurisdiction that is attributable to a permanent establishment of the enterprise situated in a third jurisdiction.

4.

Stk. 1-3 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, der afskærer eller begrænser fordele, som ellers ville blive givet til et foretagende i en kontraherende jurisdiktion, der fra den anden kontraherende jurisdiktion erhverver indkomst, som kan henføres til et fast driftssted for foretagendet beliggende i en tredje jurisdiktion.

5.

A Party may reserve the right

5.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain the provisions described in paragraph 4;

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 4,

c)

for this Article to apply only to its Covered Tax Agreements that already contain the provisions described in paragraph 4.

c)

kun at anvende artiklen på sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 4.

6.

Each Party that has not made the reservation described in subparagraph a) or b) of paragraph 5 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 4, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraphs 1 through 3.

In other cases, paragraphs 1 through 3 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with those paragraphs.

6.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra a eller b, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4 og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse med bestemmelserne i stk. 1-3.

I andre tilfælde erstatter stk. 1-3 kun bestemmelserne i en omfattet skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med disse stykker.

Article 11

Artikel 11

Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents

Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer

1.

A Covered Tax Agreement shall not affect the taxation by a Contracting Jurisdiction of its residents, except with respect to the benefits granted under provisions of the Covered Tax Agreement

1.

En omfattet skatteaftale berører ikke en kontraherende jurisdiktions beskatning af personer, der er hjemmehørende i denne jurisdiktion, undtagen for så vidt angår fordele, som gives efter bestemmelserne i den omfattede skatteaftale

a)

which require that Contracting Jurisdiction to grant to an enterprise of that Contracting Jurisdiction a correlative or corresponding adjustment following an initial adjustment made by the other Contracting Jurisdiction, in accordance with the Covered Tax Agreement, to the amount of tax charged in the first-mentioned Contracting Jurisdiction on the profits of a permanent establishment of the enterprise or the profits of an associated enterprise;

a)

som kræver, at denne kontraherende jurisdiktion for et foretagende i denne kontraherende jurisdiktion skal foretage en tilsvarende regulering af den skat, der i denne kontraherende jurisdiktion pålægges fortjenesten i et fast driftssted tilhørende foretagendet eller fortjenesten i et forbundet foretagende, når den anden kontraherende jurisdiktion i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale først har foretaget en regulering,

b)

which may affect how that Contracting Jurisdiction taxes an individual who is a resident of that Contracting Jurisdiction if that individual derives income in respect of services rendered to the other Contracting Jurisdiction or a political subdivision or local authority or other comparable body thereof;

b)

som kan have betydning for, hvordan denne kontraherende jurisdiktion beskatter en fysisk person, som er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, hvis denne fysiske person erhverver indkomst for udførelse af hverv for den anden kontraherende jurisdiktion eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed eller andet sammenligneligt organ,

c)

which may affect how that Contracting Jurisdiction taxes an individual who is a resident of that Contracting Jurisdiction if that individual is also a student, business apprentice or trainee, or a teacher, professor, lecturer, instructor, researcher or research scholar who meets the conditions of the Covered Tax Agreement;

c)

som kan have betydning for, hvordan denne kontraherende jurisdiktion beskatter en fysisk person, som er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, hvis denne fysiske person også er studerende, lærling eller praktikant eller lærer, professor, underviser, instruktør, forsker eller videnskabsmand, som opfylder betingelserne i den omfattede skatteaftale,

d)

which require that Contracting Jurisdiction to provide a tax credit or tax exemption to residents of that Contracting Jurisdiction with respect to the income that the other Contracting Jurisdiction may tax in accordance with the Covered Tax Agreement (including profits that are attributable to a permanent establishment situated in that other Contracting Jurisdiction in accordance with the Covered Tax Agreement);

d)

som kræver, at denne kontraherende jurisdiktion giver skattenedsættelse eller skattefritagelse til personer, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, med hensyn til indkomst, som den anden kontraherende jurisdiktion kan beskatte i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale (herunder fortjeneste, som kan henføres til et fast driftssted beliggende i denne anden kontraherende jurisdiktion i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale),

e)

which protect residents of that Contracting Jurisdiction against certain discriminatory taxation practices by that Contracting Jurisdiction;

e)

som beskytter personer, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, mod diskriminatorisk skattepraksis i denne kontraherende jurisdiktion,

f)

which allow residents of that Contracting Jurisdiction to request that the competent authority of that or either Contracting Jurisdiction consider cases of taxation not in accordance with the Covered Tax Agreement;

f)

som gør det muligt for personer, der er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, at anmode om, at den kompetente myndighed i denne eller begge kontraherende jurisdiktioner behandler sager om beskatning, som ikke er i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale,

g)

which may affect how that Contracting Jurisdiction taxes an individual who is a resident of that Contracting Jurisdiction when that individual is a member of a diplomatic mission, government mission or consular post of the other Contracting Jurisdiction;

g)

som kan have betydning for, hvordan denne kontraherende jurisdiktion beskatter en fysisk person, som er hjemmehørende i denne kontraherende jurisdiktion, når denne fysiske person er tilknyttet en diplomatisk mission, en officiel mission eller et konsulært embede fra den anden kontraherende jurisdiktion,

h)

which provide that pensions or other payments made under the social security legislation of the other Contracting Jurisdiction shall be taxable only in that other Contracting Jurisdiction;

h)

som fastsætter, at pensioner eller andre betalinger foretaget efter den sociale sikringslovgivning i den anden kontraherende jurisdiktion kun kan beskattes i denne anden kontraherende jurisdiktion,

i)

which provide that pensions and similar payments, annuities, alimony payments or other maintenance payments arising in the other Contracting Jurisdiction shall be taxable only in that other Contracting Jurisdiction;

or

i)

som fastsætter, at pensioner og lignende betalinger, livrenter, ægtefællebidrag og andre underholdsbidrag, som hidrører fra den anden kontraherende jurisdiktion, kun kan beskattes i denne anden kontraherende jurisdiktion, eller

j)

which otherwise expressly limit a Contracting Jurisdiction’s right to tax its own residents or provide expressly that the Contracting Jurisdiction in which an item of income arises has the exclusive right to tax that item of income.

j)

som på anden måde udtrykkeligt begrænser en kontraherende jurisdiktions ret til at beskatte personer, der er hjemmehørende dér, eller udtrykkeligt fastsætter, at den kontraherende jurisdiktion, hvorfra indkomsten hidrører, har den udelukkende beskatningsret til denne indkomst.

2.

Paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement stating that the Covered Tax Agreement would not affect the taxation by a Contracting Jurisdiction of its residents.

2.

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som fastslår, at den omfattede skatteaftale ikke berører en kontraherende jurisdiktions beskatning af personer, der er hjemmehørende i denne jurisdiktion.

3.

A Party may reserve the right

3.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain the provisions described in paragraph 2.

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 2.

4.

Each Party that has not made the reservation described in subparagraph a) or b) of paragraph 3 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 2, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1.

In other cases, paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1.

4.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 3, litra a eller b, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 2 og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse med bestemmelserne i stk. 1.

I andre tilfælde erstatter stk. 1 kun bestemmelserne i en omfattet skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1.

PART IV.

DEL IV.

AVOIDANCE OF PERMANENT ESTABLISHMENT STATUS

UNDGÅELSE AF STATUS SOM FAST DRIFTSSTED

Article 12

Artikel 12

Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies

Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier

1.

Notwithstanding the provisions of a Covered Tax Agreement that define the term “permanent establishment”, but subject to paragraph 2, where a person is acting in a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement on behalf of an enterprise and, in doing so, habitually concludes contracts, or habitually plays the principal role leading to the conclusion of contracts that are routinely concluded without material modification by the enterprise, and these contracts are

1.

Når en person handler på et foretagendes vegne i en kontraherende jurisdiktion, der har indgået en omfattet skatteaftale, og i forbindelse hermed sædvanligvis indgår aftaler eller sædvanligvis spiller en afgørende rolle ved indgåelse af aftaler, som rutinemæssigt indgås uden væsentligt at blive ændret af foretagendet, og disse aftaler

a)

in the name of the enterprise;

or

a)

er i foretagendets navn, eller

b)

for the transfer of the ownership of, or for the granting of the right to use, property owned by that enterprise or that the enterprise has the right to use;

or

b)

vedrører overdragelse af ejerskab til eller tildeling af rettighed til at anvende formuegoder ejet af dette foretagende, eller som det har ret til at anvende, eller

c)

for the provision of services by that enterprise,

c)

vedrører levering af foretagendets tjenesteydelser,

that enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in that Contracting Jurisdiction in respect of any activities which that person undertakes for the enterprise unless these activities, if they were exercised by the enterprise through a fixed place of business of that enterprise situated in that Contracting Jurisdiction, would not cause that fixed place of business to be deemed to constitute a permanent establishment under the definition of permanent establishment included in the Covered Tax Agreement (as it may be modified by this Convention).

anses dette foretagende uanset bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som definerer begrebet ”fast driftssted”, for at have et fast driftssted i denne kontraherende jurisdiktion med hensyn til enhver virksomhed, som denne person påtager sig for foretagendet, medmindre denne virksomhed, hvis den blev udøvet af foretagendet gennem et fast forretningssted beliggende i denne kontraherende jurisdiktion, ikke ville gøre dette faste forretningssted til et fast driftssted efter definitionen af fast driftssted, som dette er indeholdt i den omfattede skatteaftale (som denne måtte være ændret ved denne konvention), jf. dog stk. 2.

2.

Paragraph 1 shall not apply where the person acting in a Contracting Jurisdiction to a Covered Tax Agreement on behalf of an enterprise of the other Contracting Jurisdiction carries on business in the first-mentioned Contracting Jurisdiction as an independent agent and acts for the enterprise in the ordinary course of that business.

Where, however, a person acts exclusively or almost exclusively on behalf of one or more enterprises to which it is closely related, that person shall not be considered to be an independent agent within the meaning of this paragraph with respect to any such enterprise.

2.

Stk. 1 finder ikke anvendelse, når personen, der handler i en kontraherende jurisdiktion, som har indgået en omfattet skatteaftale, på vegne af et foretagende i den anden kontraherende jurisdiktion, driver erhvervsvirksomhed i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion som uafhængig repræsentant og handler for foretagendet inden for rammerne af denne erhvervsvirksomhed.

Når en person udelukkende eller næsten udelukkende handler på vegne af et eller flere foretagender, som denne person er nært forbundet med, anses denne person ikke for at være en uafhængig repræsentant i dette stykkes forstand med hensyn til et sådant foretagende.

3.

a)

Paragraph 1 shall apply in place of provisions of a Covered Tax Agreement that describe the conditions under which an enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in a Contracting Jurisdiction (or a person shall be deemed to be a permanent establishment in a Contracting Jurisdiction) in respect of an activity which a person other than an agent of an independent status undertakes for the enterprise, but only to the extent that such provisions address the situation in which such person has, and habitually exercises, in that Contracting Jurisdiction an authority to conclude contracts in the name of the enterprise.

3.

a)

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som fastsætter betingelserne for, hvornår et foretagende anses for at have fast driftssted i en kontraherende jurisdiktion (eller hvornår en person anses for at have fast driftssted i en kontraherende jurisdiktion) med hensyn til virksomhed, som en person, der ikke er en uafhængig repræsentant, påtager sig for foretagendet, men kun i det omfang at sådanne bestemmelser retter sig imod den situation, at en sådan person i denne kontraherende jurisdiktion har og sædvanligvis udøver en fuldmagt til at indgå aftaler i foretagendets navn.

b)

Paragraph 2 shall apply in place of provisions of a Covered Tax Agreement that provide that an enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting Jurisdiction in respect of an activity which an agent of an independent status undertakes for the enterprise.

b)

Stk. 2 finder anvendelse i stedet for bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter et foretagende ikke anses for at have fast driftssted i en kontraherende jurisdiktion med hensyn til virksomhed, som en uafhængig repræsentant påtager sig for virksomheden.

4.

A Party may reserve the right for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements.

4.

En part kan forbeholde sig ret til ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler.

5.

Each Party that has not made a reservation described in paragraph 4 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in subparagraph a) of paragraph 3, as well as the article and paragraph number of each such provision.

Paragraph 1 shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to that provision.

5.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 4, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 3, litra a, og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 1 finder kun anvendelse med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til denne bestemmelse.

6.

Each Party that has not made a reservation described in paragraph 4 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in subparagraph b) of paragraph 3, as well as the article and paragraph number of each such provision.

Paragraph 2 shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that provision.

6.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 4, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 3, litra b, og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 2 finder kun anvendelse med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til denne bestemmelse.

Article 13

Artikel 13

Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions

Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed

1.

A Party may choose to apply paragraph 2 (Option A) or paragraph 3 (Option B) or to apply neither Option.

1.

En part kan vælge at anvende stk. 2 (valgmulighed A) eller stk. 3 (valgmulighed B) eller ikke at anvende nogen af dem.

Option A

Valgmulighed A

2.

Notwithstanding the provisions of a Covered Tax Agreement that define the term “permanent establishment”, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include

2.

Uanset bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som definerer udtrykket ”fast driftssted”, anses udtrykket ”fast driftssted” for ikke at omfatte

a)

the activities specifically listed in the Covered Tax Agreement (prior to modification by this Convention) as activities deemed not to constitute a permanent establishment, whether or not that exception from permanent establishment status is contingent on the activity being of a preparatory or auxiliary character;

a)

virksomhed, som særskilt er opregnet i den omfattede skatteaftale (forud for ændring ved denne konvention) som virksomhed, der ikke anses for at udgøre et fast driftssted, uanset om denne undtagelse fra status som fast driftssted beror på, at virksomheden er af forberedende eller afhjælpende karakter,

b)

the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any activity not described in subparagraph a);

b)

opretholdelse af et fast forretningssted udelukkende med det formål at udøve virksomhed, som ikke er nævnt i litra a, for foretagendet,

c)

the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in subparagraphs a) and b),

c)

opretholdelse af et fast forretningssted udelukkende for en kombination af virksomhed som nævnt i litra a og b,

provided that such activity or, in the case of subparagraph c), the overall activity of the fixed place of business, is of a preparatory or auxiliary character.

forudsat at denne virksomhed eller i litra c’s tilfælde den samlede virksomhed i det faste forretningssted er af forberedende eller afhjælpende karakter.

Option B

Valgmulighed B

3.

Notwithstanding the provisions of a Covered Tax Agreement that define the term “permanent establishment”, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include

3.

Uanset bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som definerer udtrykket ”fast driftssted”, anses udtrykket ”fast driftssted” for ikke at omfatte

a)

the activities specifically listed in the Covered Tax Agreement (prior to modification by this Convention) as activities deemed not to constitute a permanent establishment, whether or not that exception from permanent establishment status is contingent on the activity being of a preparatory or auxiliary character, except to the extent that the relevant provision of the Covered Tax Agreement provides explicitly that a specific activity shall be deemed not to constitute a permanent establishment provided that the activity is of a preparatory or auxiliary character;

a)

virksomhed, som særskilt er opregnet i den omfattede skatteaftale (forud for ændring ved denne konvention) som virksomhed, der ikke anses for at udgøre et fast driftssted, uanset om denne undtagelse fra status som fast driftssted beror på, at virksomheden er af forberedende eller afhjælpende karakter, medmindre det udtrykkeligt fremgår af den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale, at en bestemt form for virksomhed ikke anses for at udgøre et fast driftssted, forudsat at virksomheden er af forberedende eller afhjælpende karakter,

b)

the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any activity not described in subparagraph a), provided that this activity is of a preparatory or auxiliary character;

b)

opretholdelse af et fast forretningssted udelukkende med det formål at udøve virksomhed, som ikke er nævnt i litra a, for foretagendet, forudsat at denne virksomhed er af forberedende eller afhjælpende karakter,

c)

the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in subparagraphs a) and b), provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character.

c)

opretholdelse af et fast forretningssted udelukkende for en kombination af virksomhed som nævnt i litra a og b, forudsat at den samlede virksomhed i det faste driftssted som følge af denne kombination er af forberedende eller afhjælpende karakter.

4.

A provision of a Covered Tax Agreement (as it may be modified by paragraph 2 or 3) that lists specific activities deemed not to constitute a permanent establishment shall not apply to a fixed place of business that is used or maintained by an enterprise if the same enterprise or a closely related enterprise carries on business activities at the same place or at another place in the same Contracting Jurisdiction and

4.

En bestemmelse i en omfattet skatteaftale (som denne måtte være ændret ved stk. 2 eller 3), som opregner bestemte former for virksomhed, der ikke anses for at udgøre et fast driftssted, finder ikke anvendelse på et fast forretningssted, som anvendes eller opretholdes af et foretagende, hvis det samme foretagende eller et nært forbundet foretagende udøver erhvervsvirksomhed det samme sted eller et andet sted i den samme kontraherende jurisdiktion, og

a)

that place or other place constitutes a permanent establishment for the enterprise or the closely related enterprise under the provisions of a Covered Tax Agreement defining a permanent establishment;

or

a)

dette sted eller andet sted udgør et fast driftssted for foretagendet eller det nært forbundne foretagende efter bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som definerer et fast driftssted, eller

b)

the overall activity resulting from the combination of the activities carried on by the two enterprises at the same place, or by the same enterprise or closely related enterprises at the two places, is not of a preparatory or auxiliary character,

b)

den samlede virksomhed i det faste driftssted som følge af kombinationen af virksomhed udøvet af de to foretagender det samme sted eller af nært forbundne foretagender de to steder ikke er af forberedende eller afhjælpende karakter,

provided that the business activities carried on by the two enterprises at the same place, or by the same enterprise or closely related enterprises at the two places, constitute complementary functions that are part of a cohesive business operation.

forudsat at den erhvervsvirksomhed, som udøves af de to foretagender det samme sted eller af nært forbundne foretagender de to steder, udgør gensidigt supplerende funktioner, som indgår i en samlet udøvelse af erhvervsvirksomhed.

5.

a)

Paragraph 2 or 3 shall apply in place of the relevant parts of provisions of a Covered Tax Agreement that list specific activities that are deemed not to constitute a permanent establishment even if the activity is carried on through a fixed place of business (or provisions of a Covered Tax Agreement that operate in a comparable manner).

5.

a)

Stk. 2 eller 3 finder anvendelse i stedet for de relevante dele af bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, der opregner bestemte former for virksomhed, der anses for ikke at udgøre et fast driftssted, selvom virksomheden udøves gennem et fast forretningssted (eller bestemmelser i en omfattet skatteaftale, der virker på samme måde).

b)

Paragraph 4 shall apply to provisions of a Covered Tax Agreement (as they may be modified by paragraph 2 or 3) that list specific activities that are deemed not to constitute a permanent establishment even if the activity is carried on through a fixed place of business (or provisions of a Covered Tax Agreement that operate in a comparable manner).

b)

Stk. 4 finder anvendelse på bestemmelser i en omfattet skatteaftale (som disse måtte være ændret ved stk. 2 eller 3), der opregner bestemte former for virksomhed, der anses for ikke at udgøre et fast driftssted, selvom virksomheden udøves gennem et fast forretningssted (eller bestemmelser i en omfattet skatteaftale, der virker på samme måde).

6.

A Party may reserve the right

6.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for paragraph 2 not to apply to its Covered Tax Agreements that explicitly state that a list of specific activities shall be deemed not to constitute a permanent establishment only if each of the activities is of a preparatory or auxiliary character;

b)

ikke at anvende stk. 2 på sine omfattede skatteaftaler, som indeholder en udtrykkelig bestemmelse om, at bestemte opregnede former for virksomhed kun anses for ikke at udgøre et fast driftssted, hvis hver af disse former for virksomhed er af forberedende eller afhjælpende karakter,

c)

for paragraph 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.

c)

ikke at anvende stk. 4 på sine omfattede skatteaftaler.

7.

Each Party that chooses to apply an Option under paragraph 1 shall notify the Depositary of its choice of Option.

Such notification shall also include the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision described in subparagraph a) of paragraph 5, as well as the article and paragraph number of each such provision.

An Option shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have chosen to apply the same Option and have made such a notification with respect to that provision.

7.

Hver part, som vælger at anvende en valgmulighed efter stk. 1, skal notificere depositaren om dens valg.

Denne notifikation skal medtage en liste over omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 5, litra a, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

En valgmulighed finder kun anvendelse med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har valgt at anvende den samme valgmulighed og har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne bestemmelse.

8.

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) or c) of paragraph 6 and does not choose to apply an Option under paragraph 1 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in subparagraph b) of paragraph 5, as well as the article and paragraph number of each such provision.

Paragraph 4 shall apply with respect to a provision of a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to that provision under this paragraph or paragraph 7.

8.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 6, litra a eller c, og som ikke anvender en valgmulighed efter stk. 1, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 5, litra b, med angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 4 finder kun anvendelse med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til denne bestemmelse efter dette stykke eller stk. 7.

Article 14

Artikel 14

Splitting-up of Contracts

Opdeling af kontrakter

1.

For the sole purpose of determining whether the period (or periods) referred to in a provision of a Covered Tax Agreement that stipulates a period (or periods) of time after which specific projects or activities shall constitute a permanent establishment has been exceeded

1.

Ved bedømmelsen af, om der er sket en overskridelse af den periode (eller de perioder), der er nævnt i en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, der fastsætter en tidsperiode (eller perioder) for, hvornår bestemte projekter eller former for virksomhed udgør et fast driftssted, gælder følgende

a)

where an enterprise of a Contracting Jurisdiction carries on activities in the other Contracting Jurisdiction at a place that constitutes a building site, construction project, installation project or other specific project identified in the relevant provision of the Covered Tax Agreement, or carries on supervisory or consultancy activities in connection with such a place, in the case of a provision of a Covered Tax Agreement that refers to such activities, and these activities are carried on during one or more periods of time that, in the aggregate, exceed 30 days without exceeding the period or periods referred to in the relevant provision of the Covered Tax Agreement;

and

a)

når et foretagende i en kontraherende jurisdiktion udøver virksomhed i den anden kontraherende jurisdiktion på et sted, der udgør en byggeplads, et anlægsprojekt, et monteringsarbejde eller andet bestemt projekt, som er angivet i den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale, eller yder rådgivnings- eller konsulentbistand i forbindelse med et sådant sted, når en bestemmelse i en omfattet skatteaftale omtaler sådan bistand, og disse former for virksomhed udøves i en eller flere perioder, som tilsammen udgør mere end 30 dage uden at overskride den periode eller de perioder, der er nævnt i den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale, og

b)

where connected activities are carried on in that other Contracting Jurisdiction at (or, where the relevant provision of the Covered Tax Agreement applies to supervisory or consultancy activities, in connection with) the same building site, construction or installation project, or other place identified in the relevant provision of the Covered Tax Agreement during different periods of time, each exceeding 30 days, by one or more enterprises closely related to the first-mentioned enterprise,

b)

når virksomhed i tilknytning hertil udøves i denne anden kontraherende jurisdiktion af et eller flere foretagender, som er nært forbundet med det førstnævnte foretagende, på (eller, når den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale finder anvendelse på rådgivnings- eller konsulentbistand, i forbindelse med) den samme byggeplads, det samme anlægs- eller monteringsarbejde eller andet sted, som er angivet i den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale, i forskellige perioder, som hver overstiger 30 dage,

these different periods of time shall be added to the aggregate period of time during which the first-mentioned enterprise has carried on activities at that building site, construction or installation project, or other place identified in the relevant provision of the Covered Tax Agreement.

lægges disse forskellige perioder til den samlede periode, hvor det førstnævnte foretagende har udøvet virksomhed på denne byggeplads, dette anlægs- eller monteringsarbejde eller andet sted, som er angivet i den relevante bestemmelse i den omfattede skatteaftale.

2.

Paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement to the extent that such provisions address the division of contracts into multiple parts to avoid the application of a time period or periods in relation to the existence of a permanent establishment for specific projects or activities described in paragraph 1.

2.

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale i det omfang, at sådanne bestemmelser retter sig mod opdeling af kontrakter i flere dele for at undgå anvendelsen af en tidsperiode eller perioder i forhold til, om der foreligger fast driftssted for bestemte projekter eller former for virksomhed som nævnt i stk. 1.

3.

A Party may reserve the right

3.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler,

b)

for the entirety of this Article not to apply with respect to provisions of its Covered Tax Agreements relating to the exploration for or exploitation of natural resources.

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på bestemmelser i sine omfattede skatteaftaler, der vedrører efterforskning eller udnyttelse af naturforekomster.

4.

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) of paragraph 3 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 2 that is not subject to a reservation under subparagraph b) of paragraph 3, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1 to the extent provided in paragraph 2.

In other cases, paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1.

4.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 3, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 2, som ikke er omfattet af forbehold efter stk. 3, litra b, og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse med bestemmelserne i stk. 1 i det omfang, dette er muligt efter stk. 2.

I andre tilfælde erstatter stk. 1 kun bestemmelserne i en den omfattede skatteaftale i det omfang, at disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1.

Article 15

Artikel 15

Definition of a Person Closely Related to an Enterprise

Definition af en person, som er nært forbundet med et foretagende

1.

For the purposes of the provisions of a Covered Tax Agreement that are modified by paragraph 2 of Article 12 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies), paragraph 4 of Article 13 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions), or paragraph 1 of Article 14 (Splitting-up of Contracts), a person is closely related to an enterprise if, based on all the relevant facts and circumstances, one has control of the other or both are under the control of the same persons or enterprises.

In any case, a person shall be considered to be closely related to an enterprise if one possesses directly or indirectly more than 50 per cent of the beneficial interest in the other (or, in the case of a company, more than 50 per cent of the aggregate vote and value of the company’s shares or of the beneficial equity interest in the company) or if another person possesses directly or indirectly more than 50 per cent of the beneficial interest (or, in the case of a company, more than 50 per cent of the aggregate vote and value of the company’s shares or of the beneficial equity interest in the company) in the person and the enterprise.

1.

Ved anvendelsen af bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som disse er ændret ved artikel 12 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier), stk. 2, artikel 13 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed), stk. 4, eller artikel 14 (Opdeling af kontrakter), stk. 1, er en person nært forbundet med et foretagende, hvis, når alle relevante forhold og omstændigheder tages i betragtning, den ene kontrolleres af den anden, eller begge kontrolleres af de samme personer eller foretagender.

Under alle omstændigheder anses en person for at være nært forbundet med et foretagende, hvis den ene direkte eller indirekte besidder mere end 50 pct. af de retmæssige andele i den anden (eller, når der er tale om et selskab, mere end 50 pct. af den samlede stemmeandel såvel som af værdien af selskabets aktier eller af de retmæssige egenkapitalandele i selskabet), eller hvis en anden person direkte eller indirekte besidder mere end 50 pct. af de retmæssige andele (eller, når der er tale om et selskab, mere end 50 pct. af den samlede stemmeandel såvel som af værdien af selskabets aktier eller af de retmæssige egenkapitalandele i selskabet) i personen og foretagendet.

2.

A Party that has made the reservations described in paragraph 4 of Article 12 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies), subparagraph a) or c) of paragraph 6 of Article 13 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions), and subparagraph a) of paragraph 3 of Article 14 (Splitting-up of Contracts) may reserve the right for the entirety of this Article not to apply to the Covered Tax Agreements to which those reservations apply.

2.

En part, som har taget forbehold som nævnt i artikel 12 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier), stk. 4, artikel 13 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed), stk. 6, litra a eller c, og artikel 14 (Opdeling af kontrakter), stk. 3, kan forbeholde sig ret til ikke at anvende artiklen som helhed på de omfattede skatteaftaler, hvor disse forbehold finder anvendelse.

PART V.

DEL V.

IMPROVING DISPUTE RESOLUTION

FORBEDRING AF MULIGHEDEN FOR AT LØSE TVISTER

Article 16

Artikel 16

Mutual Agreement Procedure

Indgåelse af gensidige aftaler

1.

Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, that person may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting Jurisdictions, present the case to the competent authority of either Contracting Jurisdiction.

The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement.

1.

Hvis en person mener, at foranstaltninger truffet af en af eller begge de kontraherende jurisdiktioner, for den pågældende medfører eller vil medføre en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, kan denne person, uanset hvilke retsmidler der måtte være fastsat i disse kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning, indbringe sin sag for den kompetente myndighed i en af de kontraherende jurisdiktioner.

Sagen skal indbringes inden tre år fra det tidspunkt, hvor der første gang er givet den pågældende underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale.

2.

The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Covered Tax Agreement.

Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting Jurisdictions.

2.

Den kompetente myndighed skal, hvis indsigelsen forekommer den at være berettiget, og hvis den ikke selv kan nå frem til en tilfredsstillende løsning, søge at løse sagen ved gensidig aftale med den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion med henblik på at undgå en beskatning, der ikke er i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale.

Enhver indgået aftale skal gennemføres uden hensyn til de tidsfrister, der er fastsat i de kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning.

3.

The competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Covered Tax Agreement.

They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Covered Tax Agreement.

3.

De kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder skal søge ved gensidig aftale at løse vanskeligheder eller tvivlsspørgsmål, der måtte opstå med hensyn til fortolkningen eller anvendelsen af den omfattede skatteaftale.

De kan også konsultere hinanden om ophævelse af dobbeltbeskatning i tilfælde, som ikke er omhandlet i den omfattede skatteaftale.

4.

a)

i)

The first sentence of paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement (or parts thereof) that provide that where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdiction result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, that person may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting Jurisdictions, present the case to the competent authority of the Contracting Jurisdiction of which that person is a resident including provisions under which, if the case presented by that person comes under the provisions of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination based on nationality, the case may be presented to the competent authority of the Contracting Jurisdiction of which that person is a national.

4.

a)

i)

Stk. 1, 1. punktum, finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale (eller dele deraf), som bestemmer, at hvis en person mener, at foranstaltninger truffet af en af eller begge de kontraherende jurisdiktioner, for den pågældende medfører eller vil medføre en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, kan denne person, uanset hvilke retsmidler der måtte være fastsat i disse kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning, indbringe sin sag for den kompetente myndighed i den kontraherende jurisdiktion, hvor den pågældende er hjemmehørende, herunder bestemmelser om, at sagen i tilfælde, hvor den indbragte sag falder under bestemmelser i en omfattet skatteaftale om ikke-diskrimination på grundlag af statsborgerskabsforhold, kan indbringes for den kompetente myndighed i den kontraherende jurisdiktion, hvor den pågældende person er statsborger.

ii)

The second sentence of paragraph 1 shall apply in place of provisions of a Covered Tax Agreement that provide that a case referred to in the first sentence of paragraph 1 must be presented within a specific time period that is shorter than three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, or in the absence of a provision of a Covered Tax Agreement describing the time period within which such a case must be presented.

ii)

Stk. 1, 2. punktum, finder anvendelse i stedet for bestemmelser i en omfattet skatteaftale, som bestemmer, at en sag som nævnt i stk. 1, 1. punktum, skal indbringes inden for et bestemt tidsrum, som er kortere end tre år fra det tidspunkt, hvor der første gang er givet den pågældende underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, eller i fravær af en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, som fastsætter en tidsfrist, inden for hvilken en sådan sag skal indbringes.

b)

i)

The first sentence of paragraph 2 shall apply in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that provide that the competent authority that is presented with the case by the person referred to in paragraph 1 shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Covered Tax Agreement.

b)

i)

Stk. 2, 1. punktum, finder anvendelse i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter den kompetente myndighed, som har fået sagen indbragt af den person, som er nævnt i stk. 1, hvis indsigelsen forekommer den at være berettiget, og hvis den ikke selv kan nå frem til en tilfredsstillende løsning, skal søge at løse sagen ved gensidig aftale med den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion med henblik på at undgå en beskatning, der ikke er i overensstemmelse med den omfattede skatteaftale.

ii)

The second sentence of paragraph 2 shall apply in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement providing that any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting Jurisdictions.

ii)

Stk. 2, 2. punktum, finder anvendelse i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter enhver indgået aftale skal gennemføres uden hensyn til de tidsfrister, der er fastsat i de kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning.

c)

i)

The first sentence of paragraph 3 shall apply in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that provide that the competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Covered Tax Agreement.

c)

i)

Stk. 3, 1. punktum, finder anvendelse i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder skal søge ved gensidig aftale at løse vanskeligheder eller tvivlsspørgsmål, der måtte opstå med hensyn til fortolkningen eller anvendelsen af den omfattede skatteaftale.

ii)

The second sentence of paragraph 3 shall apply in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that provide that the competent authorities of the Contracting Jurisdictions may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Covered Tax Agreement.

ii)

Stk. 3, 2. punktum, finder anvendelse i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder også kan konsultere hinanden om ophævelse af dobbeltbeskatning i tilfælde, som ikke er omhandlet i den omfattede skatteaftale.

5.

A Party may reserve the right

5.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the first sentence of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution under the OECD/G20 BEPS Package by ensuring that under each of its Covered Tax Agreements (other than a Covered Tax Agreement that permits a person to present a case to the competent authority of either Contracting Jurisdiction), where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting Jurisdictions, that person may present the case to the competent authority of the Contracting Jurisdiction of which the person is a resident or, if the case presented by that person comes under a provision of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination based on nationality, to that of the Contracting Jurisdiction of which that person is a national;

and the competent authority of that Contracting Jurisdiction will implement a bilateral notification or consultation process with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction for cases in which the competent authority to which the mutual agreement procedure case was presented does not consider the taxpayer’s objection to be justified;

a)

ikke at anvende stk. 1, 1. punktum, på sine omfattede skatteaftaler på det grundlag, at den har til hensigt at opfylde minimumstandarden for forbedring af muligheden for at løse tvister efter OECD/G20 BEPS-pakken ved for hver af dens omfattede skatteaftaler (bortset fra en omfattet skatteaftale, som gør det muligt for en person at indbringe en sag for den kompetente myndighed i hver af de kontraherende jurisdiktioner) at sikre, at hvis en person mener, at foranstaltninger truffet af en af eller begge de kontraherende jurisdiktioner for den pågældende medfører eller vil medføre en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, kan denne person, uanset hvilke retsmidler der måtte være fastsat i disse kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning, indbringe sin sag for den kompetente myndighed i den jurisdiktion, hvor den pågældende er hjemmehørende, eller at sagen i tilfælde, hvor den indbragte sag falder under bestemmelser i en omfattet skatteaftale om ikke-diskrimination på grundlag af statsborgerskabsforhold, kan indbringes for den kompetente myndighed i den kontraherende jurisdiktion, hvor den pågældende person er statsborger – og at den kompetente myndighed i den pågældende kontraherende jurisdiktion vil iværksætte en bilateral notifikations- eller konsultationsproces med den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion i tilfælde, hvor den kompetente myndighed, som har fået indbragt den sag, der er genstand for den gensidige aftaleprocedure, ikke mener, at skatteyderens indsigelse forekommer berettiget,

b)

for the second sentence of paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements that do not provide that the case referred to in the first sentence of paragraph 1 must be presented within a specific time period on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution under the OECD/G20 BEPS package by ensuring that for the purposes of all such Covered Tax Agreements the taxpayer referred to in paragraph 1 is allowed to present the case within a period of at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement;

b)

ikke at anvende stk. 1, 2. punktum, på sine omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder bestemmelser om, at sagen som nævnt i stk. 1, 1. punktum, skal indbringes inden for et bestemt tidsrum, på det grundlag at den har til hensigt at opfylde minimumstandarden for forbedring af muligheden for at løse tvister efter OECD/G20 BEPS-pakken ved at sikre, at skatteyderen som nævnt i stk. 1 ved anvendelsen af alle sådanne omfattede skatteaftaler har mulighed for at indbringe sagen inden for et tidsrum på mindst tre år fra det tidspunkt, hvor der første gang er givet underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale,

c)

for the second sentence of paragraph 2 not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that for the purposes of all of its Covered Tax Agreements

c)

ikke at anvende stk. 2, 2. punktum, på sine omfattede skatteaftaler på det grundlag, at ved anvendelsen af alle dens omfattede skatteaftaler

i)

any agreement reached via the mutual agreement procedure shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic laws of the Contracting Jurisdictions;

or

i)

skal enhver aftale, som indgås ved den gensidige aftaleprocedure, gennemføres uden hensyn til de tidsfrister, der er fastsat i de kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning, eller

ii)

it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution under the OECD/G20 BEPS package by accepting, in its bilateral treaty negotiations, a treaty provision providing that

ii)

den har til hensigt at opfylde minimumstandarden for forbedring af muligheden for at løse tvister efter OECD/G20 BEPS-pakken ved i sine bilaterale forhandlinger om overenskomster at acceptere en overenskomstbestemmelse, hvorefter

A)

the Contracting Jurisdictions shall make no adjustment to the profits that are attributable to a permanent establishment of an enterprise of one of the Contracting Jurisdictions after a period that is mutually agreed between both Contracting Jurisdictions from the end of the taxable year in which the profits would have been attributable to the permanent establishment (this provision shall not apply in the case of fraud, gross negligence or wilful default);

and

A)

de kontraherende jurisdiktioner ikke skal foretage reguleringer af den fortjeneste, der kan henføres til et fast driftssted, som tilhører et foretagende i en af de kontraherende jurisdiktioner, efter et tidsrum, som skal aftales mellem de to kompetente myndigheder, fra udgangen af det skatteår, i hvilket fortjenesten skulle have været henført til det faste driftssted (denne bestemmelse gælder ikke i tilfælde af svig, grov uagtsomhed eller forsætlig misligholdelse), og

B)

the Contracting Jurisdictions shall not include in the profits of an enterprise, and tax accordingly, profits that would have accrued to the enterprise but that by reason of the conditions referred to in a provision in the Covered Tax Agreement relating to associated enterprises have not so accrued, after a period that is mutually agreed between both Contracting Jurisdictions from the end of the taxable year in which the profits would have accrued to the enterprise (this provision shall not apply in the case of fraud, gross negligence or wilful default).

B)

de kontraherende jurisdiktioner ikke til et foretagendes fortjeneste skal medregne, og i overensstemmelse hermed beskatte, fortjeneste, som ville være tilfaldet foretagendet, men som på grund af betingelserne vedrørende forbundne foretagender i en omfattet skatteaftale ikke er tilfaldet foretagendet, efter et tidsrum, som skal aftales mellem de to kompetente myndigheder, fra udgangen af det skatteår, i hvilket fortjenesten skulle have tilfaldet foretagendet (denne bestemmelse gælder ikke i tilfælde af svig, grov uagtsomhed eller forsætlig misligholdelse).

6.

a)

Each Party that has not made a reservation described in subparagraph a) of paragraph 5 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in clause i) of subparagraph a) of paragraph 4, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the first sentence of paragraph 1.

In other cases, the first sentence of paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with that sentence.

6.

a)

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra a, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, litra a, punkt i), og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af stk. 1, 1. punktum I andre tilfælde erstatter stk. 1, 1. punktum, kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, disse bestemmelser ikke er forenelige med det nævnte punktum.

b)

Each Party that has not made the reservation described in subparagraph b) of paragraph 5 shall notify the Depositary of

b)

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra b), skal notificere depositaren om

i)

the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of paragraph 1 must be presented within a specific time period that is shorter than three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, as well as the article and paragraph number of each such provision;

a provision of a Covered Tax Agreement shall be replaced by the second sentence of paragraph 1 where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that provision;

in other cases, subject to clause ii), the second sentence of paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with the second sentence of paragraph 1;

i)

listen over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse, hvorefter en sag som nævnt i stk. 1, 1. punktum, skal indbringes inden for et bestemt tidsrum, som er kortere end tre år fra det tidspunkt, hvor der første gang er givet underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, såvel som angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

En bestemmelse i en omfattet skatteaftale erstattes med stk. 1, 2. punktum, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne bestemmelse.

I andre tilfælde erstatter stk. 1, 2. punktum, kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, denne bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1, 2. punktum, jf. dog punkt ii),

ii)

the list of its Covered Tax Agreements which contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of paragraph 1 must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, as well as the article and paragraph number of each such provision;

the second sentence of paragraph 1 shall not apply to a Covered Tax Agreement where any Contracting Jurisdiction has made such a notification with respect to that Covered Tax Agreement.

ii)

listen over dens omfattede skatteaftaler, som indeholder en bestemmelse, hvorefter en sag som nævnt i stk. 1, 1. punktum, skal indbringes inden for et bestemt tidsrum, som er mindst tre år fra det tidspunkt, hvor der første gang er givet underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale, såvel som angivelse af artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Stk. 1, 2. punktum, gælder ikke for en omfattet skatteaftale, hvis en af de kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne omfattede skatteaftale.

c)

Each Party shall notify the Depositary of

c)

Hver part skal notificere depositaren om

i)

the list of its Covered Tax Agreements which do not contain a provision described in clause i) of subparagraph b) of paragraph 4;

the first sentence of paragraph 2 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that Covered Tax Agreement;

i)

listen over dens omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, litra b, punkt i).

Stk. 2, 1. punktum, finder kun anvendelse for en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne omfattede skatteaftale,

ii)

in the case of a Party that has not made the reservation described in subparagraph c) of paragraph 5, the list of its Covered Tax Agreements which do not contain a provision described in clause ii) of subparagraph b) of paragraph 4;

the second sentence of paragraph 2 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that Covered Tax Agreement.

ii)

når en part ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 5, litra c, listen over dens omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, litra b, punkt ii).

Stk. 2, 2. punktum, finder kun anvendelse for en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne omfattede skatteaftale.

d)

Each Party shall notify the Depositary of

d)

Hver part skal notificere depositaren om

i)

the list of its Covered Tax Agreements which do not contain a provision described in clause i) of subparagraph c) of paragraph 4;

the first sentence of paragraph 3 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that Covered Tax Agreement;

i)

listen over dens omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, litra c, punkt i).

Stk. 3, 1. punktum, finder kun anvendelse for en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne omfattede skatteaftale,

ii)

the list of its Covered Tax Agreements which do not contain a provision described in clause ii) of subparagraph c) of paragraph 4;

the second sentence of paragraph 3 shall apply to a Covered Tax Agreement only where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to that Covered Tax Agreement.

ii)

listen over dens omfattede skatteaftaler, som ikke indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 4, litra c, punkt ii).

Stk. 3, 2. punktum, finder kun anvendelse for en omfattet skatteaftale, når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til denne omfattede skatteaftale.

Article 17

Artikel 17

Corresponding Adjustments

Tilsvarende reguleringer

1.

Where a Contracting Jurisdiction includes in the profits of an enterprise of that Contracting Jurisdiction — and taxes accordingly — profits on which an enterprise of the other Contracting Jurisdiction has been charged to tax in that other Contracting Jurisdiction and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of the first-mentioned Contracting Jurisdiction if the conditions made between the two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then that other Contracting Jurisdiction shall make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on those profits.

In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of the Covered Tax Agreement and the competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall if necessary consult each other.

1.

Når en kontraherende jurisdiktion til fortjenesten for et foretagende i denne jurisdiktion medregner – og i overensstemmelse hermed beskatter – fortjeneste, som et foretagende i den anden kontraherende jurisdiktion er blevet beskattet af i denne anden jurisdiktion, og den således medregnede fortjeneste er fortjeneste, som ville være tilfaldet foretagendet i den førstnævnte kontraherende jurisdiktion, hvis de aftalte vilkår mellem de to foretagender havde været de samme, som ville have været aftalt mellem uafhængige foretagender, skal denne anden kontraherende jurisdiktion foretage en passende regulering af det skattebeløb, der er beregnet dér af denne fortjeneste.

Ved fastsættelsen af en sådan regulering skal der tages skyldigt hensyn til de øvrige bestemmelser i den omfattede skatteaftale, og de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder skal om nødvendigt konsultere hinanden.

2.

Paragraph 1 shall apply in place of or in the absence of a provision that requires a Contracting Jurisdiction to make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on the profits of an enterprise of that Contracting Jurisdiction where the other Contracting Jurisdiction includes those profits in the profits of an enterprise of that other Contracting Jurisdiction and taxes those profits accordingly, and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of that other Contracting Jurisdiction if the conditions made between the two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises.

2.

Stk. 1 finder anvendelse i stedet for eller i fravær af en bestemmelse, der pålægger en kontraherende jurisdiktion at foretage en passende regulering af det skattebeløb, der beregnes dér af fortjenesten for et foretagende i denne kontraherende jurisdiktion, når den anden kontraherende jurisdiktion medregner denne fortjeneste til fortjenesten for et foretagende i denne anden kontraherende jurisdiktion, og beskatter denne fortjeneste i overensstemmelse hermed, og den medregnede fortjeneste er fortjeneste, som ville være tilfaldet foretagendet i denne anden kontraherende jurisdiktion, hvis vilkårene aftalt mellem de to foretagender havde været de samme, som ville have været aftalt mellem uafhængige foretagender.

3.

A Party may reserve the right

3.

En part kan forbeholde sig ret til

a)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in paragraph 2;

a)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler, som allerede indeholder bestemmelser som nævnt i stk. 2,

b)

for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that in the absence of a provision referred to in paragraph 2 in its Covered Tax Agreement

b)

ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler på det grundlag, at den pågældende part i fravær af en bestemmelse som nævnt i stk. 2 i dens omfattede skatteaftale

i)

it shall make the appropriate adjustment referred to in paragraph 1;

or

i)

vil foretage den passende regulering som nævnt i stk. 1, eller

ii)

its competent authority shall endeavour to resolve the case under the provisions of a Covered Tax Agreement relating to mutual agreement procedure;

ii)

dens kompetente myndighed vil søge at løse sagen efter bestemmelserne om den gensidige aftaleprocedure i en omfattet skatteaftale,

c)

in the case of a Party that has made a reservation under clause ii) of subparagraph c) of paragraph 5 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure), for the entirety of this Article not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that in its bilateral treaty negotiations it shall accept a treaty provision of the type contained in paragraph 1, provided that the Contracting Jurisdictions were able to reach agreement on that provision and on the provisions described in clause ii) of subparagraph c) of paragraph 5 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure).

c)

med hensyn til en part, som har taget forbehold efter artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 5, litra c, punkt ii), ikke at anvende artiklen som helhed på sine omfattede skatteaftaler på det grundlag, den pågældende part i sine bilaterale forhandlinger vil acceptere en overenskomstbestemmelse af den type, der er indeholdt i stk. 1, forudsat at de kontraherende jurisdiktioner ville være i stand til at nå til enighed om denne bestemmelse og om bestemmelser som nævnt i artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), litra c, punkt ii).

4.

Each Party that has not made a reservation described in paragraph 3 shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements contains a provision described in paragraph 2, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where all Contracting Jurisdictions have made such a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of paragraph 1.

In other cases, paragraph 1 shall supersede the provisions of the Covered Tax Agreement only to the extent that those provisions are incompatible with paragraph 1.

4.

Hver part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 3, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler indeholder en bestemmelse som nævnt i stk. 2 og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når alle kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse af bestemmelserne i stk. 1.

I andre tilfælde erstatter stk. 1 kun bestemmelserne i den omfattede skatteaftale i det omfang, disse bestemmelser ikke er forenelige med stk. 1.

PART VI.

DEL VI.

ARBITRATION

VOLDGIFT

Article 18

Artikel 18

Choice to Apply Part VI

Valg af del VI

A Party may choose to apply this Part with respect to its Covered Tax Agreements and shall notify the Depositary accordingly.

This Part shall apply in relation to two Contracting Jurisdictions with respect to a Covered Tax Agreement only where both Contracting Jurisdictions have made such a notification.

En part kan vælge at anvende denne del med hensyn til sine omfattede skatteaftaler og skal notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

Denne del finder kun anvendelse med hensyn til en omfattet skatteaftale, når begge kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation.

Article 19

Artikel 19

Mandatory Binding Arbitration

Obligatorisk bindende voldgift

1.

Where

1.

Når

a)

under a provision of a Covered Tax Agreement (as it may be modified by paragraph 1 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure)) that provides that a person may present a case to a competent authority of a Contracting Jurisdiction where that person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement (as it may be modified by the Convention), a person has presented a case to the competent authority of a Contracting Jurisdiction on the basis that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions have resulted for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement (as it may be modified by the Convention);

and

a)

en person – efter en bestemmelse i en omfattet skatteaftale (som denne måtte være ændret ved artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 1,) hvorefter en person kan indbringe en sag for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion, når denne person mener, at foranstaltninger truffet af den ene eller begge kontraherende jurisdiktioner for denne person medfører eller vil medføre beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale (som denne måtte være ændret ved denne konvention) – har indbragt en sag for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion på grundlag af, at foranstaltninger truffet af den ene eller begge kontraherende jurisdiktioner for denne person har medført beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede skatteaftale (som denne måtte være ændret ved denne konvention), og

b)

the competent authorities are unable to reach an agreement to resolve that case pursuant to a provision of a Covered Tax Agreement (as it may be modified by paragraph 2 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure)) that provides that the competent authority shall endeavour to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction, within a period of two years beginning on the start date referred to in paragraph 8 or 9, as the case may be (unless, prior to the expiration of that period the competent authorities of the Contracting Jurisdictions have agreed to a different time period with respect to that case and have notified the person who presented the case of such agreement),

b)

de kompetente myndigheder ikke er i stand til at nå til enighed om at løse sagen efter en bestemmelse i en omfattet skatteaftale (som denne måtte være ændret ved artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 2,) hvorefter den kompetente myndighed skal søge at løse sagen ved gensidig aftale med den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion inden for en frist på to år regnet fra starttidspunktet som nævnt i stk. 8 henholdsvis stk. 9 (medmindre de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder inden udløbet af denne frist har aftalt en anden frist med hensyn til denne sag og har underrettet den person, der har indbragt sagen, om en sådan aftale),

any unresolved issues arising from the case shall, if the person so requests in writing, be submitted to arbitration in the manner described in this Part, according to any rules or procedures agreed upon by the competent authorities of the Contracting Jurisdictions pursuant to the provisions of paragraph 10.

skal alle uløste spørgsmål i sagen undergives voldgift på den måde, som er foreskrevet i denne del, efter de regler eller procedurer, som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder træffer aftale om efter bestemmelserne i stk. 10, hvis den pågældende person skriftligt anmoder herom.

2.

Where a competent authority has suspended the mutual agreement procedure referred to in paragraph 1 because a case with respect to one or more of the same issues is pending before court or administrative tribunal, the period provided in subparagraph b) of paragraph 1 will stop running until either a final decision has been rendered by the court or administrative tribunal or the case has been suspended or withdrawn.

In addition, where a person who presented a case and a competent authority have agreed to suspend the mutual agreement procedure, the period provided in subparagraph b) of paragraph 1 will stop running until the suspension has been lifted.

2.

Når en kompetent myndighed har stillet den gensidige aftaleprocedure som nævnt i stk. 1 i bero, fordi en sag med hensyn til et eller flere tilsvarende spørgsmål verserer ved en domstol eller et administrativt nævn, afbrydes den frist, der er fastsat i stk. 1, litra b, indtil der enten er truffet en endelig afgørelse af domstolen eller det administrative nævn, eller den pågældende sag er stillet i bero eller trukket tilbage.

Når en person, som indbragte en sag for en kompetent myndighed, har accepteret, at den gensidige aftaleprocedure stilles i bero, afbrydes den frist, der er fastsat i stk. 1, litra b, indtil sagen ikke længere er stillet i bero.

3.

Where both competent authorities agree that a person directly affected by the case has failed to provide in a timely manner any additional material information requested by either competent authority after the start of the period provided in subparagraph b) of paragraph 1, the period provided in subparagraph b) of paragraph 1 shall be extended for an amount of time equal to the period beginning on the date by which the information was requested and ending on the date on which that information was provided.

3.

Når de to kompetente myndigheder er enige om, at en person, som er direkte berørt af sagen, ikke i rette tid har tilvejebragt yderligere oplysninger af materiel karakter, som en af de kompetente myndigheder har anmodet om efter påbegyndelsen af den frist, der er fastsat efter stk. 1, litra b, forlænges den frist, der er fastsat efter stk. 1, litra b, med et tidsrum, der går fra det tidspunkt, hvor der blev anmodet om oplysningerne, til det tidspunkt, hvor oplysningerne blev tilvejebragt.

4.

a)

The arbitration decision with respect to the issues submitted to arbitration shall be implemented through the mutual agreement concerning the case referred to in paragraph 1.

The arbitration decision shall be final.

4.

a)

Voldgiftskendelsen med hensyn til de spørgsmål, der er undergivet voldgift, skal gennemføres gennem den gensidige aftale vedrørende sagen som nævnt i stk. 1.

Voldgiftskendelsen er endelig.

b)

The arbitration decision shall be binding on both Contracting Jurisdictions except in the following cases

b)

Voldgiftskendelsen er bindende for begge kontraherende jurisdiktioner bortset fra følgende tilfælde

i)

if a person directly affected by the case does not accept the mutual agreement that implements the arbitration decision.

In such a case, the case shall not be eligible for any further consideration by the competent authorities.

The mutual agreement that implements the arbitration decision on the case shall be considered not to be accepted by a person directly affected by the case if any person directly affected by the case does not, within 60 days after the date on which notification of the mutual agreement is sent to the person, withdraw all issues resolved in the mutual agreement implementing the arbitration decision from consideration by any court or administrative tribunal or otherwise terminate any pending court or administrative proceedings with respect to such issues in a manner consistent with that mutual agreement.

i)

hvis en person, som direkte er berørt af sagen, ikke accepterer den gensidige aftale, som gennemfører voldgiftskendelsen.

I så fald kan sagen ikke gøres til genstand for yderligere behandling af de kompetente myndigheder.

Den gensidige aftale, der gennemfører voldgiftskendelsen på sagen anses for ikke at være accepteret af en person, som direkte berørt af sagen, hvis en person, som direkte er berørt af sagen, ikke inden for 60 dage fra det tidspunkt, hvor meddelelse om den gensidige aftale er sendt til den pågældende, trækker alle spørgsmål, som er løst i den gensidige aftale, der gennemfører voldgiftskendelsen, tilbage fra domstol eller administrativt nævn eller på anden måde afslutter enhver verserende behandling ved domstole eller administrative nævn med hensyn til sådanne spørgsmål på en måde, der er i overensstemmelse med den gensidige aftale.

ii)

if a final decision of the courts of one of the Contracting Jurisdictions holds that the arbitration decision is invalid.

In such a case, the request for arbitration under paragraph 1 shall be considered not to have been made, and the arbitration process shall be considered not to have taken place (except for the purposes of Articles 21 (Confidentiality of Arbitration Proceedings) and 25 (Costs of Arbitration Proceedings)).

In such a case, a new request for arbitration may be made unless the competent authorities agree that such a new request should not be permitted.

ii)

hvis voldgiftskendelsen i en endelig retsafgørelse i en af de kontraherende jurisdiktioner anses for ugyldig.

I så fald anses anmodningen om voldgift efter stk. 1 for ikke at have været fremsat, og voldgiftsbehandlingen anses for ikke at have fundet sted (undtagen ved anvendelse af artiklerne 21(Fortrolighed i voldgiftssagen) og 25 (Omkostninger ved voldgiftsbehandlingen)).

I så fald kan en ny anmodning om voldgift fremsættes, medmindre de kompetente myndigheder træffer aftale om, at en sådan ny anmodning ikke skal tillades.

iii)

if a person directly affected by the case pursues litigation on the issues which were resolved in the mutual agreement implementing the arbitration decision in any court or administrative tribunal.

iii)

hvis en person, som direkte er berørt af sagen, forfølger de spørgsmål, som blev løst i den gensidige aftale, der gennemfører voldgiftskendelsen, ved domstole eller administrative nævn.

5.

The competent authority that received the initial request for a mutual agreement procedure as described in subparagraph a) of paragraph 1 shall, within two calendar months of receiving the request

5.

Den kompetente myndighed, der har modtaget den oprindelige anmodning om en gensidig aftaleprocedure som nævnt i stk. 1, litra a, skal inden for to kalendermåneder efter modtagelsen af anmodningen

a)

send a notification to the person who presented the case that it has received the request;

and

a)

sende en meddelelse til den person, som har indbragt sagen, om at anmodningen er modtaget, og

b)

send a notification of that request, along with a copy of the request, to the competent authority of the other Contracting Jurisdiction.

b)

sende en meddelelse om anmodningen og en kopi af anmodningen til den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion.

6.

Within three calendar months after a competent authority receives the request for a mutual agreement procedure (or a copy thereof from the competent authority of the other Contracting Jurisdiction) it shall either

6.

En kompetent myndighed skal inden for tre kalendermåneder efter at have modtaget en anmodning om en gensidig aftaleprocedure (eller en kopi heraf fra den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion) enten

a)

notify the person who has presented the case and the other competent authority that it has received the information necessary to undertake substantive consideration of the case;

or

a)

meddele den person, som har indbragt sagen, og den anden kompetente myndighed, at den har modtaget de oplysninger, der er nødvendige for, at en realitetsbehandling af sagen kan iværksættes, eller

b)

request additional information from that person for that purpose.

b)

anmode om yderligere oplysninger fra denne person med dette formål.

7.

Where pursuant to subparagraph b) of paragraph 6, one or both of the competent authorities have requested from the person who presented the case additional information necessary to undertake substantive consideration of the case, the competent authority that requested the additional information shall, within three calendar months of receiving the additional information from that person, notify that person and the other competent authority either

7.

Når en eller begge kompetente myndigheder efter stk. 6, litra b, har anmodet om yderligere oplysninger, som er nødvendige for, at en realitetsbehandling af sagen kan iværksættes, fra den person, som har indbragt sagen, skal den kompetente myndighed, der har anmodet om de supplerende oplysninger, inden for tre kalendermåneder efter modtagelsen af de yderligere oplysninger fra denne person meddele den pågældende og den anden kompetente myndighed enten

a)

that it has received the requested information;

or

a)

at den har modtaget de oplysninger, den har anmodet om, eller

b)

that some of the requested information is still missing.

b)

at nogle af de oplysninger, den har anmodet om, fortsat mangler.

8.

Where neither competent authority has requested additional information pursuant to subparagraph b) of paragraph 6, the start date referred to in paragraph 1 shall be the earlier of

8.

Når ingen af de kompetente myndigheder har anmodet om yderligere oplysninger efter stk. 6, litra b, regnes fristen som nævnt i stk. 1 fra det først forekommende af følgende tidspunkter

a)

the date on which both competent authorities have notified the person who presented the case pursuant to subparagraph a) of paragraph 6;

and

a)

det tidspunkt, hvor begge kompetente myndigheder efter stk. 6, litra a, har givet meddelelse til den person, som har indbragt sagen, og

b)

the date that is three calendar months after the notification to the competent authority of the other Contracting Jurisdiction pursuant to subparagraph b) of paragraph 5.

b)

tre kalendermåneder efter meddelelsen efter stk. 5, litra b, til den kompetente myndighed i den anden kontraherende jurisdiktion.

9.

Where additional information has been requested pursuant to subparagraph b) of paragraph 6, the start date referred to in paragraph 1 shall be the earlier of

9.

Når der er anmodet om yderligere oplysninger efter stk. 6, litra b, regnes fristen som nævnt i stk. 1 fra det først forekommende af følgende tidspunkter

a)

the latest date on which the competent authorities that requested additional information have notified the person who presented the case and the other competent authority pursuant to subparagraph a) of paragraph 7;

and

a)

det seneste tidspunkt, hvor de kompetente myndigheder, der anmodede om yderligere oplysninger, har givet meddelelse efter stk. 7, litra a, til den person, som indbragte sagen, og til den anden kompetente myndighed, og

b)

the date that is three calendar months after both competent authorities have received all information requested by either competent authority from the person who presented the case.

b)

tre kalendermåneder efter, at begge kompetente myndigheder har modtaget alle oplysninger, som hver af de kompetente myndigheder har anmodet om, fra den person, som har indbragt sagen.

If, however, one or both of the competent authorities send the notification referred to in subparagraph b) of paragraph 7, such notification shall be treated as a request for additional information under subparagraph b) of paragraph 6.

Hvis en eller begge kompetente myndigheder sender meddelelse som nævnt i stk. 7, litra b, betragtes en sådan meddelelse som en anmodning om yderligere oplysninger efter stk. 6, litra b.

10.

The competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall by mutual agreement (pursuant to the article of the relevant Covered Tax Agreement regarding procedures for mutual agreement) settle the mode of application of the provisions contained in this Part, including the minimum information necessary for each competent authority to undertake substantive consideration of the case.

Such an agreement shall be concluded before the date on which unresolved issues in a case are first eligible to be submitted to arbitration and may be modified from time to time thereafter.

10.

De kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder skal ved gensidig aftale (efter den artikel i den relevante omfattede skatteaftale, som vedrører den gensidige aftaleprocedure) fastsætte de nærmere regler for anvendelse af bestemmelserne i denne del, herunder regler om hvilke oplysninger, der som minimum er nødvendige for, at hver af de kompetente myndigheder kan iværksætte en realitetsbehandling af sagen.

En sådan aftale skal indgås før det tidspunkt, hvor uløste spørgsmål i en sag første gang kan undergives voldgift, og kan ændres fra tid til anden derefter.

11.

For purposes of applying this Article to its Covered Tax Agreements, a Party may reserve the right to replace the two-year period set forth in subparagraph b) of paragraph 1 with a three-year period.

11.

En part kan ved anvendelsen af denne artikel på sine omfattede skatteaftaler forbeholde sig ret til at erstatte to-årsfristen i stk. 1, litra b, med en tre-årsfrist.

12.

A Party may reserve the right for the following rules to apply with respect to its Covered Tax Agreements notwithstanding the other provisions of this Article

12.

En part kan forbeholde sig ret til, at følgende regler uanset de øvrige bestemmelser i denne artikel skal finde anvendelse på dens omfattede skatteaftaler

a)

any unresolved issue arising from a mutual agreement procedure case otherwise within the scope of the arbitration process provided for by this Convention shall not be submitted to arbitration, if a decision on this issue has already been rendered by a court or administrative tribunal of either Contracting Jurisdiction;

a)

et uløst spørgsmål, som hidrører fra en sag omfattet af den gensidige aftaleprocedure, og som ellers falder inden for rammerne af voldgift efter denne konvention, skal ikke undergives voldgift, hvis en afgørelse om dette spørgsmål allerede er truffet af en domstol eller et administrativt nævn i en af de kontraherende jurisdiktioner,

b)

if, at any time after a request for arbitration has been made and before the arbitration panel has delivered its decision to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions, a decision concerning the issue is rendered by a court or administrative tribunal of one of the Contracting Jurisdictions, the arbitration process shall terminate.

b)

hvis en afgørelse vedrørende spørgsmålet træffes af en domstol eller et administrativt nævn i en af de kontraherende jurisdiktioner på noget tidspunkt, efter en anmodning om voldgift er blevet fremsat, og før voldgiftspanelet har afsagt sin kendelse til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder, afsluttes voldgiftssagen.

Article 20

Artikel 20

Appointment of Arbitrators

Udpegning af voldgiftsmænd

1.

Except to the extent that the competent authorities of the Contracting Jurisdictions mutually agree on different rules, paragraphs 2 through 4 shall apply for the purposes of this Part.

1.

Medmindre de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder indgår gensidig aftale om andre regler, gælder stk. 2-4 ved anvendelse af denne del.

2.

The following rules shall govern the appointment of the members of an arbitration panel

2.

Følgende regler gælder ved udpegning af medlemmerne af et voldgiftspanel

a)

The arbitration panel shall consist of three individual members with expertise or experience in international tax matters.

a)

Voldgiftspanelet består af tre individuelle medlemmer med ekspertise eller erfaring i internationale skatteforhold.

b)

Each competent authority shall appoint one panel member within 60 days of the date of the request for arbitration under paragraph 1 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration).

The two panel members so appointed shall, within 60 days of the latter of their appointments, appoint a third member who shall serve as Chair of the arbitration panel.

The Chair shall not be a national or resident of either Contracting Jurisdiction.

b)

Hver kompetent myndighed udpeger en voldgiftsmand inden for 60 dage efter det tidspunkt, hvor der er fremsat anmodning om voldgift efter artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 1.

De to udpegede voldgiftsmænd skal inden for 60 dage efter, at den sidste er udpeget, udpege en tredje voldgiftsmand, som skal være formand for voldgiftspanelet.

Formanden må ikke være statsborger eller hjemmehørende i nogen af de kontraherende jurisdiktioner.

c)

Each member appointed to the arbitration panel must be impartial and independent of the competent authorities, tax administrations, and ministries of finance of the Contracting Jurisdictions and of all persons directly affected by the case (as well as their advisors) at the time of accepting an appointment, maintain his or her impartiality and independence throughout the proceedings, and avoid any conduct for a reasonable period of time thereafter which may damage the appearance of impartiality and independence of the arbitrators with respect to the proceedings.

c)

Hvert medlem, der udpeges til voldgiftspanelet, skal være upartisk og uafhængig af de kompetente myndigheder, skatteadministrationerne og finansministerierne i de kontraherende jurisdiktioner samt af alle personer, der direkte er berørt af sagen (såvel som deres rådgivere) på det tidspunkt, hvor udpegningen accepteres.

Den pågældende skal forblive upartisk og uafhængig ved behandlingen af sagen og skal i en rimelig periode derefter undgå handlinger, som kan skade indtrykket af voldgiftsmændenes upartiskhed og uafhængighed med hensyn til behandlingen af sagen.

3.

In the event that the competent authority of a Contracting Jurisdiction fails to appoint a member of the arbitration panel in the manner and within the time periods specified in paragraph 2 or agreed to by the competent authorities of the Contracting Jurisdictions, a member shall be appointed on behalf of that competent authority by the highest ranking official of the Centre for Tax Policy and Administration of the Organisation for Economic Co-operation and Development that is not a national of either Contracting Jurisdiction.

3.

I det tilfælde, at den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion ikke udpeger et medlem af voldgiftspanelet på den måde og inden for den frist, som er nævnt i stk. 2, eller som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder har truffet aftale om, udpeges et medlem på vegne af denne kompetente myndighed af den højst rangerende embedsmand i Center for Skattepolitik og Administration [Centre for Tax Policy and Administration] i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling [Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD], som ikke er statsborger i nogen af de kontraherende jurisdiktioner.

4.

If the two initial members of the arbitration panel fail to appoint the Chair in the manner and within the time periods specified in paragraph 2 or agreed to by the competent authorities of the Contracting Jurisdictions, the Chair shall be appointed by the highest ranking official of the Centre for Tax Policy and Administration of the Organisation for Economic Co-operation and Development that is not a national of either Contracting Jurisdiction.

4.

Hvis de to oprindelige medlemmer af voldgiftspanelet ikke udpeger formanden på den måde og inden for fristen som nævnt i stk. 2, eller som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder har truffet aftale om, udpeges formanden af den højst rangerende embedsmand i Center for Skattepolitik og Administration [Centre for Tax Policy and Administration] i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling [OECD], som ikke er statsborger i nogen af de kontraherende jurisdiktioner.

Article 21

Artikel 21

Confidentiality of Arbitration Proceedings

Fortrolighed i voldgiftssagen

1.

Solely for the purposes of the application of the provisions of this Part and of the provisions of the relevant Covered Tax Agreement and of the domestic laws of the Contracting Jurisdictions related to the exchange of information, confidentiality, and administrative assistance, members of the arbitration panel and a maximum of three staff per member (and prospective arbitrators solely to the extent necessary to verify their ability to fulfil the requirements of arbitrators) shall be considered to be persons or authorities to whom information may be disclosed.

Information received by the arbitration panel or prospective arbitrators and information that the competent authorities receive from the arbitration panel shall be considered information that is exchanged under the provisions of the Covered Tax Agreement related to the exchange of information and administrative assistance.

1.

Ved anvendelsen af bestemmelserne i denne del, bestemmelserne i den relevante omfattede skatteaftale og bestemmelserne i de kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning vedrørende udveksling af oplysninger, fortrolighed og administrativ bistand anses medlemmer af voldgiftspanelet og højst tre medarbejdere pr. medlem (samt muligt fremtidige voldgiftsmænd i det omfang, dette er nødvendigt for at bekræfte, at de opfylder kravene til voldgiftsmænd) for at være personer eller myndigheder, som kan modtage oplysninger.

Oplysninger, som modtages af voldgiftspanelet eller muligt fremtidige voldgiftsmænd, og oplysninger, som den kompetente myndighed modtager fra voldgiftspanelet, anses for oplysninger, som er udvekslet efter bestemmelserne om udveksling af oplysninger og administrativ bistand i den omfattede skatteaftale.

2.

The competent authorities of the Contracting Jurisdictions shall ensure that members of the arbitration panel and their staff agree in writing, prior to their acting in an arbitration proceeding, to treat any information relating to the arbitration proceeding consistently with the confidentiality and nondisclosure obligations described in the provisions of the Covered Tax Agreement related to exchange of information and administrative assistance and under the applicable laws of the Contracting Jurisdictions.

2.

De kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder skal sikre sig, at medlemmer af voldgiftspanelet og deres medarbejdere, inden de agerer i en voldgiftssag, skriftligt indvilger i at ville behandle alle oplysninger vedrørende voldgiftssagen i overensstemmelse med de forpligtelser om fortrolighed og hemmeligholdelse, som findes i bestemmelserne om udveksling af oplysninger og administrativ bistand i den omfattede skatteaftale og efter den gældende lovgivning i de kontraherende jurisdiktioner.

Article 22

Artikel 22

Resolution of a Case Prior to the Conclusion of the Arbitration

Løsning af en sag inden afslutning af voldgiftsproceduren

For the purposes of this Part and the provisions of the relevant Covered Tax Agreement that provide for resolution of cases through mutual agreement, the mutual agreement procedure, as well as the arbitration proceeding, with respect to a case shall terminate if, at any time after a request for arbitration has been made and before the arbitration panel has delivered its decision to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions

Ved anvendelsen af denne del og af bestemmelserne i den relevante omfattede skatteaftale om løsning af sager ved gensidig aftale skal den gensidige aftaleprocedure såvel som voldgiftssagen med hensyn til en sag afsluttes, hvis på noget tidspunkt efter, at en anmodning om voldgift er fremsat, og før voldgiftspanelet har afsagt sin kendelse til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder

a)

the competent authorities of the Contracting Jurisdictions reach a mutual agreement to resolve the case;

or

a)

de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder indgår en gensidig aftale om en løsning på sagen, eller

b)

the person who presented the case withdraws the request for arbitration or the request for a mutual agreement procedure.

b)

den person, som indbragte sagen, trækker anmodningen om voldgift eller anmodningen om en gensidig aftaleprocedure tilbage.

Article 23

Artikel 23

Type of Arbitration Process

Voldgiftsproceduren

1.

Except to the extent that the competent authorities of the Contracting Jurisdictions mutually agree on different rules, the following rules shall apply with respect to an arbitration proceeding pursuant to this Part

1.

Medmindre de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder indgår gensidig aftale om andre regler, gælder følgende regler med hensyn til en voldgiftssag efter denne del

a)

After a case is submitted to arbitration, the competent authority of each Contracting Jurisdiction shall submit to the arbitration panel, by a date set by agreement, a proposed resolution which addresses all unresolved issue(s) in the case (taking into account all agreements previously reached in that case between the competent authorities of the Contracting Jurisdictions).

The proposed resolution shall be limited to a disposition of specific monetary amounts (for example, of income or expense) or, where specified, the maximum rate of tax charged pursuant to the Covered Tax Agreement, for each adjustment or similar issue in the case.

In a case in which the competent authorities of the Contracting Jurisdictions have been unable to reach agreement on an issue regarding the conditions for application of a provision of the relevant Covered Tax Agreement (hereinafter referred to as a “threshold question”), such as whether an individual is a resident or whether a permanent establishment exists, the competent authorities may submit alternative proposed resolutions with respect to issues the determination of which is contingent on resolution of such threshold questions.

a)

Når en sag er overgivet til voldgift, skal den kompetente myndighed i hver af de kontraherende jurisdiktioner senest på et aftalt tidspunkt indgive et løsningsforslag til voldgiftspanelet vedrørende alle uløste spørgsmål i sagen (idet der tages hensyn til alle aftaler, der tidligere er indgået i sagen mellem de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder).

Den foreslåede løsning skal begrænse sig til en opgørelse af bestemte pengebeløb (f.eks. af indkomst eller udgifter), eller, når dette er angivet, den højeste skattesats efter den omfattede skatteaftale for hver regulering eller tilsvarende spørgsmål i sagen.

I en sag, hvor de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder ikke har været i stand til at nå til enighed om et spørgsmål vedrørende betingelserne for anvendelsen af en bestemmelse i den relevante omfattede skatteaftale (herefter omtalt som et ”tærskelspørgsmål”), så som hvorvidt en fysisk person er hjemmehørende, eller hvorvidt der foreligger et fast driftssted, kan de kompetente myndigheder indgive alternative løsningsforslag med hensyn til spørgsmål, hvis afgørelse er afhængig af løsning af sådanne tærskelspørgsmål.

b)

The competent authority of each Contracting Jurisdiction may also submit a supporting position paper for consideration by the arbitration panel.

Each competent authority that submits a proposed resolution or supporting position paper shall provide a copy to the other competent authority by the date on which the proposed resolution and supporting position paper were due.

Each competent authority may also submit to the arbitration panel, by a date set by agreement, a reply submission with respect to the proposed resolution and supporting position paper submitted by the other competent authority.

A copy of any reply submission shall be provided to the other competent authority by the date on which the reply submission was due.

b)

Den kompetente myndighed i hver af de kontraherende jurisdiktioner kan også i et papir redegøre for sine synspunkter til overvejelse for voldgiftspanelet.

Hver kompetent myndighed, der indgiver et løsningsforslag eller i et papir redegør for sine synspunkter, skal tilstille den anden kompetente myndighed en kopi senest på det tidspunkt, hvor løsningsforslaget og papiret med redegørelsen for synspunkter skulle indgives.

Hver kompetent myndighed kan senest på et aftalt tidspunkt også indgive et svarskrift til voldgiftspanelet med hensyn til det løsningsforslag og papir med redegørelse for synspunkter, som den anden kompetente myndighed har indgivet.

En kopi af et svarskrift skal tilstilles den anden kompetente myndighed senest på det tidspunkt, hvor svarskriftet skulle indgives.

c)

The arbitration panel shall select as its decision one of the proposed resolutions for the case submitted by the competent authorities with respect to each issue and any threshold questions, and shall not include a rationale or any other explanation of the decision.

The arbitration decision will be adopted by a simple majority of the panel members.

The arbitration panel shall deliver its decision in writing to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions.

The arbitration decision shall have no precedential value.

c)

Voldgiftspanelet skal vælge et af de løsningsforslag, som de kompetente myndigheder har indgivet i sagen med hensyn til hvert spørgsmål og alle tærskelspørgsmål, som sin kendelse og skal ikke medtage nogen begrundelse eller anden forklaring på kendelsen.

Voldgiftskendelsen vedtages med simpelt flertal blandt voldgiftsmændene.

Voldgiftspanelet skal afsige sin kendelse skriftligt til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder.

Voldgiftskendelsen har ikke præjudikatværdi.

2.

For the purpose of applying this Article with respect to its Covered Tax Agreements, a Party may reserve the right for paragraph 1 not to apply to its Covered Tax Agreements.

In such a case, except to the extent that the competent authorities of the Contracting Jurisdictions mutually agree on different rules, the following rules shall apply with respect to an arbitration proceeding

2.

En part kan ved anvendelsen af denne artikel med hensyn til sine omfattede skatteaftaler forbeholde sig ret til ikke at anvende stk. 1 på sine omfattede skatteaftaler.

I så fald gælder følgende regler med hensyn til en voldgiftssag, medmindre de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder indgår gensidig aftale om andre regler

a)

After a case is submitted to arbitration, the competent authority of each Contracting Jurisdiction shall provide any information that may be necessary for the arbitration decision to all panel members without undue delay.

Unless the competent authorities of the Contracting Jurisdictions agree otherwise, any information that was not available to both competent authorities before the request for arbitration was received by both of them shall not be taken into account for purposes of the decision.

a)

Når en sag er overgivet til voldgift, skal de kompetente myndigheder i hver af de kontraherende jurisdiktioner uden unødig forsinkelse sætte alle voldgiftsmænd i besiddelse af alle oplysninger, der kan være nødvendige for voldgiftskendelsen.

Medmindre de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder træffer aftale om andet, skal oplysninger, der ikke var til rådighed for begge kompetente myndigheder, før anmodningen om voldgift blev modtaget af dem begge, ikke skal tages i betragtning ved kendelsen.

b)

The arbitration panel shall decide the issues submitted to arbitration in accordance with the applicable provisions of the Covered Tax Agreement and, subject to these provisions, of those of the domestic laws of the Contracting Jurisdictions.

The panel members shall also consider any other sources which the competent authorities of the Contracting Jurisdictions may by mutual agreement expressly identify.

b)

Voldgiftspanelet skal træffe afgørelse om de spørgsmål, som er overgivet til voldgift, i overensstemmelse med de bestemmelser i den omfattede skatteaftale, der finder anvendelse, og, med forbehold herfor, i overensstemmelse med de bestemmelser i de kontraherende jurisdiktioners interne lovgivning, der finder anvendelse.

Voldgiftsmændene skal også tage andre kilder, som de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder ved gensidig aftale særligt måtte have identificeret, i betragtning.

c)

The arbitration decision shall be delivered to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions in writing and shall indicate the sources of law relied upon and the reasoning which led to its result.

The arbitration decision shall be adopted by a simple majority of the panel members.

The arbitration decision shall have no precedential value.

c)

Voldgiftskendelsen skal afsiges skriftligt til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder og skal angive de retskilder, der er lagt til grund, og begrundelsen for resultatet.

Voldgiftskendelsen vedtages med simpelt flertal blandt voldgiftsmændene.

Voldgiftskendelsen har ikke præjudikatværdi.

3.

A Party that has not made the reservation described in paragraph 2 may reserve the right for the preceding paragraphs of this Article not to apply with respect to its Covered Tax Agreements with Parties that have made such a reservation.

In such a case, the competent authorities of the Contracting Jurisdictions of each such Covered Tax Agreement shall endeavour to reach agreement on the type of arbitration process that shall apply with respect to that Covered Tax Agreement.

Until such an agreement is reached, Article 19 (Mandatory Binding Arbitration) shall not apply with respect to such a Covered Tax Agreement.

3.

En part, som ikke har taget forbehold som nævnt i stk. 2, kan forbeholde sig ret til ikke at anvende de foregående stykker med hensyn til sine omfattede skatteaftaler med parter, som har taget et sådant forbehold.

I så fald skal de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder i hver sådan omfattet skatteaftale søge at nå til enighed om den voldgiftsprocedure, der skal anvendes med hensyn til denne omfattede skatteaftale.

Indtil der er opnået en sådan enighed, gælder artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift) ikke med hensyn til en sådan omfattet skatteaftale.

4.

A Party may also choose to apply paragraph 5 with respect to its Covered Tax Agreements and shall notify the Depositary accordingly.

Paragraph 5 shall apply in relation to two Contracting Jurisdictions with respect to a Covered Tax Agreement where either of the Contracting Jurisdictions has made such a notification.

4.

En part kan også vælge at anvende stk. 5 med hensyn til sine omfattede skatteaftaler og skal notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

Stk. 5 gælder i forhold til to kontraherende jurisdiktioner med hensyn til en omfattet skatteaftale, når den ene af de kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation.

5.

Prior to the beginning of arbitration proceedings, the competent authorities of the Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement shall ensure that each person that presented the case and their advisors agree in writing not to disclose to any other person any information received during the course of the arbitration proceedings from either competent authority or the arbitration panel.

The mutual agreement procedure under the Covered Tax Agreement, as well as the arbitration proceeding under this Part, with respect to the case shall terminate if, at any time after a request for arbitration has been made and before the arbitration panel has delivered its decision to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions, a person that presented the case or one of that person’s advisors materially breaches that agreement.

5.

De kompetente myndigheder i en kontraherende jurisdiktion, der har indgået en omfattet skatteaftale, skal forud for påbegyndelsen af behandlingen af voldgiftssagen sikre sig, at hver af de personer, som har indbragt sagen, og deres rådgivere skriftligt indvilger i, at de ikke til andre personer vil videregive oplysninger, som de i løbet af behandlingen af voldgiftssagen modtager fra en af de kompetente myndigheder eller fra voldgiftspanelet.

Såvel den gensidige aftaleprocedure efter den omfattede skatteaftale som behandlingen af voldgiftssagen efter denne del afsluttes, hvis en person, som indbragte sagen, eller en af denne persons rådgivere på noget tidspunkt, efter at anmodning om voldgift er indgivet, og inden voldgiftspanelet har afsagt sin kendelse til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder, materielt bryder dette tilsagn.

6.

Notwithstanding paragraph 4, a Party that does not choose to apply paragraph 5 may reserve the right for paragraph 5 not to apply with respect to one or more identified Covered Tax Agreements or with respect to all of its Covered Tax Agreements.

6.

En part, som ikke vælger at anvende stk. 5, kan uanset stk. 4 forbeholde sig ret til ikke at anvende stk. 5 med hensyn til en eller flere nærmere angivne omfattede skatteaftaler eller med hensyn til alle sine omfattede skatteaftaler.

7.

A Party that chooses to apply paragraph 5 may reserve the right for this Part not to apply with respect to all Covered Tax Agreements for which the other Contracting Jurisdiction makes a reservation pursuant to paragraph 6.

7.

En part, som vælger at anvende stk. 5, kan forbeholde sig ret til, at denne del ikke skal gælde med hensyn til alle omfattede skatteaftaler, for hvilke den anden kontraherende jurisdiktion har taget forbehold efter stk. 6.

Article 24

Artikel 24

Agreement on a Different Resolution

Aftale om en anden løsning

1.

For purposes of applying this Part with respect to its Covered Tax Agreements, a Party may choose to apply paragraph 2 and shall notify the Depositary accordingly.

Paragraph 2 shall apply in relation to two Contracting Jurisdictions with respect to a Covered Tax Agreement only where both Contracting Jurisdictions have made such a notification.

1.

En part kan ved anvendelsen af denne del med hensyn til sine omfattede skatteaftaler vælge at anvende stk. 2 og skal notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

Stk. 2 skal kun gælde i forhold til to kontraherende jurisdiktioner med hensyn til en omfattet skatteaftale, når begge kontraherende jurisdiktioner har foretaget en sådan notifikation.

2.

Notwithstanding paragraph 4 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration), an arbitration decision pursuant to this Part shall not be binding on the Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement and shall not be implemented if the competent authorities of the Contracting Jurisdictions agree on a different resolution of all unresolved issues within three calendar months after the arbitration decision has been delivered to them.

2.

En voldgiftskendelse efter denne del er uanset bestemmelserne i artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 4, ikke bindende for de kontraherende jurisdiktioner, som har indgået en omfattet skatteaftale, og skal ikke føres ud i livet, hvis de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder når til enighed om en anden løsning på alle uløste spørgsmål inden for tre måneder efter, at voldgiftskendelsen er blevet afsagt.

3.

A Party that chooses to apply paragraph 2 may reserve the right for paragraph 2 to apply only with respect to its Covered Tax Agreements for which paragraph 2 of Article 23 (Type of Arbitration Process) applies.

3.

En part, som vælger at anvende stk. 2, kan forbeholde sig ret til kun at anvende stk. 2 med hensyn til de af dens omfattede skatteaftaler, for hvilke artikel 23 (Voldgiftsproceduren), stk. 2, finder anvendelse.

Article 25

Artikel 25

Costs of Arbitration Proceedings

Omkostninger ved voldgiftssagens behandling

In an arbitration proceeding under this Part, the fees and expenses of the members of the arbitration panel, as well as any costs incurred in connection with the arbitration proceedings by the Contracting Jurisdictions, shall be borne by the Contracting Jurisdictions in a manner to be settled by mutual agreement between the competent authorities of the Contracting Jurisdictions.

In the absence of such agreement, each Contracting Jurisdiction shall bear its own expenses and those of its appointed panel member.

The cost of the chair of the arbitration panel and other expenses associated with the conduct of the arbitration proceedings shall be borne by the Contracting Jurisdictions in equal shares.

Voldgiftsmændenes honorarer og udgifter i forbindelse med behandlingen af en voldgiftssag efter denne del, såvel som de omkostninger, som påløber i forbindelse med voldgiftssagens behandling hos de kontraherende jurisdiktioner, afholdes af de kontraherende jurisdiktioner på en måde, som fastsættes ved gensidig aftale mellem de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder.

I fravær af en sådan aftale afholder hver af de kontraherende jurisdiktioner sine egne omkostninger og omkostningerne for den, der er udpeget som voldgiftsmand.

Omkostningerne for voldgiftspanelets formand og andre omkostninger i forbindelse med voldgiftssagens behandling afholdes ligeligt af de kontraherende jurisdiktioner.

Article 26

Artikel 26

Compatibility

Kompatibilitet

1.

Subject to Article 18 (Choice to Apply Part VI), the provisions of this Part shall apply in place of or in the absence of provisions of a Covered Tax Agreement that provide for arbitration of unresolved issues arising from a mutual agreement procedure case.

Each Party that chooses to apply this Part shall notify the Depositary of whether each of its Covered Tax Agreements, other than those that are within the scope of a reservation under paragraph 4, contains such a provision, and if so, the article and paragraph number of each such provision.

Where two Contracting Jurisdictions have made a notification with respect to a provision of a Covered Tax Agreement, that provision shall be replaced by the provisions of this Part as between those Contracting Jurisdictions.

1.

Bestemmelserne i denne del finder anvendelse i stedet for eller i fravær af bestemmelser i en omfattet skatteaftale, hvorefter uløste spørgsmål, som er opstået i forbindelse med en sag, som er omfattet af den gensidige aftaleprocedure, kan afgøres ved voldgift, jf. dog artikel 18 (Valg af del VI).

Hver part, som vælger at anvende denne del, skal notificere depositaren om, hvorvidt hver af dens omfattede skatteaftaler bortset fra dem, der er omfattet af forbehold efter stk. 4, indeholder en sådan bestemmelse, og i så fald angive artikel og stykke for hver sådan bestemmelse.

Når to kontraherende jurisdiktioner har foretaget en notifikation med hensyn til en bestemmelse i en omfattet skatteaftale, erstattes denne bestemmelse med bestemmelserne i denne del i forholdet mellem disse kontraherende jurisdiktioner.

2.

Any unresolved issue arising from a mutual agreement procedure case otherwise within the scope of the arbitration process provided for in this Part shall not be submitted to arbitration if the issue falls within the scope of a case with respect to which an arbitration panel or similar body has previously been set up in accordance with a bilateral or multilateral convention that provides for mandatory binding arbitration of unresolved issues arising from a mutual agreement procedure case.

2.

Uløste spørgsmål, som er opstået i forbindelse med en sag, som er omfattet af den gensidige aftaleprocedure, og som ellers ville være omfattet af voldgiftsproceduren efter denne del, kan ikke undergives voldgift, hvis spørgsmålet er omfattet af en sag, hvor et voldgiftspanel eller et tilsvarende organ tidligere er blevet etableret efter en bilateral eller multilateral overenskomst, der indeholder regler om obligatorisk bindende voldgift for uløste spørgsmål, som er opstået i forbindelse med en sag, som er omfattet af den gensidige aftaleprocedure.

3.

Subject to paragraph 1, nothing in this Part shall affect the fulfilment of wider obligations with respect to the arbitration of unresolved issues arising in the context of a mutual agreement procedure resulting from other conventions to which the Contracting Jurisdictions are or will become parties.

3.

Intet i denne del er til hinder for opfyldelsen af mere omfattende forpligtelser med hensyn til voldgift for uløste spørgsmål, som er opstået i forbindelse med en sag, som er omfattet af den gensidige aftaleprocedure i medfør af andre overenskomster, hvor de kontraherende jurisdiktioner er eller vil blive parter, jf. dog stk. 1.

4.

A Party may reserve the right for this Part not to apply with respect to one or more identified Covered Tax Agreements (or to all of its Covered Tax Agreements) that already provide for mandatory binding arbitration of unresolved issues arising from a mutual agreement procedure case.

4.

En part kan forbeholde sig ret til ikke at anvende denne del med hensyn til en eller flere nærmere angivne omfattede skatteaftaler (eller med hensyn til alle sine omfattede skatteaftaler), som allerede indeholder regler om obligatorisk bindende voldgift for uløste spørgsmål, som er opstået i forbindelse med en sag, som er omfattet af den gensidige aftaleprocedure.

PART VII.

DEL VII.

FINAL PROVISIONS

AFSLUTTENDE BESTEMMELSER

Article 27

Artikel 27

Signature and Ratification, Acceptance or Approval

Undertegnelse og ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse

1.

As of 31 December 2016, this Convention shall be open for signature by

1.

Fra den 31. december 2016 er denne konvention åben for undertegnelse af

a)

all States;

a)

alle lande,

b)

Guernsey (the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland);

Isle of Man (the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland);

Jersey (the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland);

and

b)

Guernsey (Det Forenede Kongerige af Storbritannien og Nordirland);

Isle of Man (Det Forenede Kongerige af Storbritannien og Nordirland);

Jersey (Det Forenede Kongerige af Storbritannien og Nordirland), og

c)

any other jurisdiction authorised to become a Party by means of a decision by consensus of the Parties and Signatories.

c)

enhver anden jurisdiktion, som ved enstemmig beslutning blandt parterne og underskriverne bemyndiges til at blive part.

2.

This Convention is subject to ratification, acceptance or approval.

2.

Denne konvention er med forbehold for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse.

Article 28

Artikel 28

Reservations

Forbehold

1.

Subject to paragraph 2, no reservations may be made to this Convention except those expressly permitted by

1.

Der kan ikke tages forbehold for denne konvention bortset fra de tilfælde, der udtrykkeligt er nævnt i følgende bestemmelser, jf. dog stk. 2

a)

Paragraph 5 of Article 3 (Transparent Entities);

a)

artikel 3 (Transparente enheder), stk. 5,

b)

Paragraph 3 of Article 4 (Dual Resident Entities);

b)

artikel 4 (Dobbeltdomicilerede enheder), stk. 3,

c)

Paragraphs 8 and 9 of Article 5 (Application of Methods for Elimination of Double Taxation);

c)

artikel 5 (Anvendelse af metoder for ophævelse af dobbeltbeskatning), stk. 8 og 9,

d)

Paragraph 4 of Article 6 (Purpose of a Covered Tax Agreement);

d)

artikel 6 (Formål med en omfattet skatteaftale), stk. 4,

e)

Paragraphs 15 and 16 of Article 7 (Prevention of Treaty Abuse);

e)

artikel 7 (Forhindring af misbrug af aftaler), stk. 15 og 16,

f)

Paragraph 3 of Article 8 (Dividend Transfer Transactions);

f)

artikel 8 (Transaktioner hvor udbytter overføres), stk. 3,

g)

Paragraph 6 of Article 9 (Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property);

g)

artikel 9, (Kapitalgevinster ved afhændelse af aktier eller interesser i enheder, hvis værdi hovedsageligt hidrører fra fast ejendom), stk. 6,

h)

Paragraph 5 of Article 10 (Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions);

h)

artikel 10 (Anti-misbrugsregel for faste driftssteder beliggende i tredje-jurisdiktioner), stk. 5,

i)

Paragraph 3 of Article 11 (Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents);

i)

artikel 11 (Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer), stk. 3,

j)

Paragraph 4 of Article 12 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies);

j)

artikel 12 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier), stk. 4,

k)

Paragraph 6 of Article 13 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions);

k)

artikel 13 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed), stk. 6,

l)

Paragraph 3 of Article 14 (Splitting-up of Contracts);

l)

artikel 14 (Opdeling af kontrakter), stk. 3,

m)

Paragraph 2 of Article 15 (Definition of a Person Closely Related to an Enterprise);

m)

artikel 15 (Definition af en person, som er nært forbundet med et foretagende), stk. 2,

n)

Paragraph 5 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure);

n)

artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 5,

o)

Paragraph 3 of Article 17 (Corresponding Adjustments);

o)

artikel 17 (Tilsvarende reguleringer), stk. 3,

p)

Paragraphs 11 and 12 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration);

p)

artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 11 og 12,

q)

Paragraphs 2, 3, 6, and 7 of Article 23 (Type of Arbitration Process);

q)

artikel 23 (Voldgiftsproceduren), stk. 2, 3, 6 og 7,

r)

Paragraph 3 of Article 24 (Agreement on a Different Resolution);

r)

artikel 24 (Aftale om en anden løsning), stk. 3,

s)

Paragraph 4 of Article 26 (Compatibility);

s)

artikel 26 (Kompatibilitet), stk. 4,

t)

Paragraphs 6 and 7 of Article 35 (Entry into Effect);

and

t)

artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 6 og 7, og

u)

Paragraph 2 of Article 36 (Entry into Effect of Part VI).

u)

artikel 36 (Virkningstidspunkt for del VI), stk. 2.

2.

a)

Notwithstanding paragraph 1, a Party that chooses under Article 18 (Choice to Apply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) may formulate one or more reservations with respect to the scope of cases that shall be eligible for arbitration under the provisions of Part VI (Arbitration).

For a Party which chooses under Article 18 (Choice to Apply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) after it has become a Party to this Convention, reservations pursuant to this subparagraph shall be made at the same time as that Party’s notification to the Depositary pursuant to Article 18 (Choice to Apply Part VI).

2.

a)

En part, som efter artikel 18 (Valg af del VI) vælger at anvende del VI (Voldgift), kan uanset stk. 1 udforme et eller flere forbehold med hensyn til de former for sager, som skal kunne undergives voldgift efter bestemmelserne i del VI (Voldgift).

En part, som efter artikel 18 (Valg af del VI) vælger at anvende del VI (Voldgift) efter at være blevet part i denne konvention, skal tage forbehold efter dette litra samtidig med denne parts notifikation til depositaren efter artikel 18 (Valg af del VI).

b)

Reservations made under subparagraph a) are subject to acceptance.

A reservation made under subparagraph a) shall be considered to have been accepted by a Party if it has not notified the Depositary that it objects to the reservation by the end of a period of twelve calendar months beginning on the date of notification of the reservation by the Depositary or by the date on which it deposits its instrument of ratification, acceptance, or approval, whichever is later.

For a Party which chooses under Article 18 (Choice to Apply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) after it has become a Party to this Convention, objections to prior reservations made by other Parties pursuant to subparagraph a) can be made at the time of the first-mentioned Party’s notification to the Depositary pursuant to Article 18 (Choice to Apply Part VI).

Where a Party raises an objection to a reservation made under subparagraph a), the entirety of Part VI (Arbitration) shall not apply as between the objecting Party and the reserving Party.

b)

Forbehold, der tages efter litra a, skal accepteres.

Et forbehold taget efter litra a anses for accepteret af en part, hvis denne ikke har notificeret depositaren om, at den gør indsigelse mod forbeholdet, senest ved udgangen af en periode på 12 kalendermåneder regnet fra det tidspunkt, hvor depositaren bekendtgør forbeholdet, eller senest på det tidspunkt, hvor parten deponerer sit instrument for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse.

En part, som efter artikel 18 (Valg af del VI) vælger at anvende del VI (Voldgift) efter at være blevet part i denne konvention, kan gøre indsigelse mod tidligere forbehold, som andre parter har taget efter litra a, på tidspunktet for den førstnævnte parts notifikation til depositaren efter artikel 18 (Valg af del VI).

Når en part gør indsigelse mod et forbehold efter litra a, finder del VI (Voldgift) ikke anvendelse i forholdet mellem den part, der har gjort indsigelser, og den part, der har taget forbehold.

3.

Unless explicitly provided otherwise in the relevant provisions of this Convention, a reservation made in accordance with paragraph 1 or 2 shall

3.

Medmindre andet udtrykkeligt fremgår af de relevante bestemmelser i denne konvention, vil et forbehold taget efter stk. 1 eller 2

a)

modify for the reserving Party in its relations with another Party the provisions of this Convention to which the reservation relates to the extent of the reservation;

and

a)

for den part, der har taget forbehold, i forhold til en anden part ændre de bestemmelser i denne konvention, som forbeholdet vedrører og i forbeholdets udstrækning, og

b)

modify those provisions to the same extent for the other Party in its relations with the reserving Party.

b)

ændre disse bestemmelser i samme omfang for den anden part i dennes forhold til den part, der har taget forbehold.

4.

Reservations applicable to Covered Tax Agreements entered into by or on behalf of a jurisdiction or territory for whose international relations a Party is responsible, where that jurisdiction or territory is not a Party to the Convention pursuant to subparagraph b) or c) of paragraph 1 of Article 27 (Signature and Ratification, Acceptance or Approval), shall be made by the responsible Party and can be different from the reservations made by that Party for its own Covered Tax Agreements.

4.

Forbehold, som skal gælde for omfattede skatteaftaler, som er indgået af eller på vegne af en jurisdiktion eller et territorium, for hvis internationale forhold en part er ansvarlig, og som ikke er part i konventionen efter artikel 27 (Undertegnelse og ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse), stk. 1, litra b eller c, skal tages af den part, der er ansvarlig, og kan afvige fra de forbehold, som denne part har taget for sine egne omfattede skatteaftaler.

5.

Reservations shall be made at the time of signature or when depositing the instrument of ratification, acceptance or approval, subject to the provisions of paragraphs 2, 6 and 9 of this Article, and paragraph 5 of Article 29 (Notifications).

However, for a Party which chooses under Article 18 (Choice to Apply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) after it has become a Party to this Convention, reservations described in subparagraphs p), q), r) and s) of paragraph 1 of this Article shall be made at the same time as that Party’s notification to the Depositary pursuant to Article 18 (Choice to Apply Part VI).

5.

Forbehold skal tages på tidspunktet for undertegnelse eller når instrumentet for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse deponeres, jf. dog bestemmelserne i denne artikels stk. 2, 6 og 9 og artikel 29 (Notifikationer), stk. 5.

En part, som efter artikel 18 (Valg af del VI) vælger at anvende del VI (Voldgift) efter at være blevet part i denne konvention, skal tage forbehold efter denne artikels stk. 1, litra p, q, r og s, samtidig med denne parts notifikation til depositaren efter artikel 18 (Valg af del VI).

6.

If reservations are made at the time of signature, they shall be confirmed upon deposit of the instrument of ratification, acceptance or approval, unless the document containing the reservations explicitly specifies that it is to be considered definitive, subject to the provisions of paragraphs 2, 5 and 9 of this Article, and paragraph 5 of Article 29 (Notifications).

6.

Hvis der er taget forbehold på tidspunktet for undertegnelse, skal disse bekræftes ved deponeringen af instrumentet for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse, medmindre det i det dokument, der indeholder forbeholdene, udtrykkeligt angives, at det skal anses for endeligt, jf. dog bestemmelserne i denne artikels stk. 2, 5 og 9 og artikel 29 (Notifikationer), stk. 5.

7.

If reservations are not made at the time of signature, a provisional list of expected reservations shall be provided to the Depositary at that time.

7.

Hvis der ikke er taget forbehold på tidspunktet for undertegnelse, skal der på dette tidspunkt indleveres en liste forventede forbehold til depositaren.

8.

For reservations made pursuant to each of the following provisions, a list of agreements notified pursuant to clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms) that are within the scope of the reservation as defined in the relevant provision (and, in the case of a reservation under any of the following provisions other than those listed in subparagraphs c), d) and n), the article and paragraph number of each relevant provision) must be provided when such reservations are made

8.

Når der er taget forbehold efter en af de følgende bestemmelser, skal der indleveres en liste over aftaler notificeret efter artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii), som er omfattet af forbeholdet som defineret i den relevante bestemmelse (og, i tilfælde af et forbehold efter en af de følgende bestemmelser bortset fra dem, der er opregnet i litra c, d og n, artikel og stykke for hver relevant bestemmelse)

a)

Subparagraphs b), c), d), e) and g) of paragraph 5 of Article 3 (Transparent Entities);

a)

artikel 3 (Transparente enheder), stk. 5, litra b, c, d, e og g,

b)

Subparagraphs b), c) and d) of paragraph 3 of Article 4 (Dual Resident Entities);

b)

artikel 4 (Dobbeltdomicilerede enheder), stk. 3, litra b, c og d,

c)

Paragraphs 8 and 9 of Article 5 (Application of Methods for Elimination of Double Taxation);

c)

artikel 5 (Anvendelse af metoder for ophævelse af dobbeltbeskatning), stk. 8 og 9,

d)

Paragraph 4 of Article 6 (Purpose of a Covered Tax Agreement);

d)

artikel 6 (Formål med en omfattet skatteaftale), stk. 4,

e)

Subparagraphs b) and c) of paragraph 15 of Article 7 (Prevention of Treaty Abuse);

e)

artikel 7 (Forhindring af misbrug af aftaler), stk. 15, litra b og c,

f)

Clauses i), ii), and iii) of subparagraph b) of paragraph 3 of Article 8 (Dividend Transfer Transactions);

f)

artikel 8 (Transaktioner hvor udbytter overføres), stk. 3, litra b, punkterne i), ii) og iii),

g)

Subparagraphs d), e) and f) of paragraph 6 of Article 9 (Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property);

g)

artikel 9 (Kapitalgevinster ved afhændelse af aktier eller interesser i enheder, hvis værdi hovedsageligt hidrører fra fast ejendom), stk. 6, litra d, e og f,

h)

Subparagraphs b) and c) of paragraph 5 of Article 10 (Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions);

h)

artikel 10 (Anti-misbrugsregel for faste driftssteder beliggende i tredje-jurisdiktioner), stk. 5, litra b og c,

i)

Subparagraph b) of paragraph 3 of Article 11 (Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents);

i)

artikel 11 (Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer), stk. 3, litra b,

j)

Subparagraph b) of paragraph 6 of Article 13 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions);

j)

artikel 13 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed), stk. 6, litra b,

k)

Subparagraph b) of paragraph 3 of Article 14 (Splitting-up of Contracts);

k)

artikel 14 (Opdeling af kontrakter), stk. 3, litra b,

l)

Subparagraph b) of paragraph 5 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure);

l)

artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 5, litra b,

m)

Subparagraph a) of paragraph 3 of Article 17 (Corresponding Adjustments);

m)

artikel 17 (Tilsvarende reguleringer), stk. 3, litra a,

n)

Paragraph 6 of Article 23 (Type of Arbitration Process);

and

n)

artikel 23 (Voldgiftsproceduren), stk. 6, og

o)

Paragraph 4 of Article 26 (Compatibility).

o)

artikel 26 (Kompatibilitet), stk. 4.

The reservations described in subparagraphs a) through o) above shall not apply to any Covered Tax Agreement that is not included on the list described in this paragraph.

Forbehold som nævnt i litra a-o ovenfor finder ikke anvendelse på omfattede skatteaftaler, der ikke er medtaget på listen som nævnt i dette stykke.

9.

Any Party which has made a reservation in accordance with paragraph 1 or 2 may at any time withdraw it or replace it with a more limited reservation by means of a notification addressed to the Depositary.

Such Party shall make any additional notifications pursuant to paragraph 6 of Article 29 (Notifications) which may be required as a result of the withdrawal or replacement of the reservation.

Subject to paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect), the withdrawal or replacement shall take effect

9.

Enhver part, som har taget forbehold efter stk. 1 eller 2, kan til enhver tid trække det tilbage eller erstatte det med et mere begrænset forbehold ved en notifikation rettet til depositaren.

Den pågældende part skal foretage de yderligere notifikationer efter artikel 29 (Notifikationer), stk. 6, som måtte være påkrævet som følge af tilbagetrækningen eller ændringen af forbeholdet.

Tilbagetrækningen eller ændringen har virkning som følger, jf. dog artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7

a)

with respect to a Covered Tax Agreement solely with States or jurisdictions that are Parties to the Convention when the notification of withdrawal or replacement of the reservation is received by the Depositary

a)

med hensyn til en omfattet skatteaftale udelukkende mellem lande eller jurisdiktioner, som er parter i konventionen, når notifikationen af tilbagetrækning eller ændring af forbeholdet modtages af depositaren

i)

for reservations in respect of provisions relating to taxes withheld at source, where the event giving rise to such taxes occurs on or after 1 January of the year next following the expiration of a period of six calendar months beginning on the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal or replacement of the reservation;

and

i)

for forbehold med hensyn til bestemmelser vedrørende kildeskatter, når den skatterelevante begivenhed indtræffer den 1. januar eller senere i det år, der følger efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder regnet fra det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikation af tilbagetrækningen eller ændringen af forbeholdet, og

ii)

for reservations in respect of all other provisions, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after 1 January of the year next following the expiration of a period of six calendar months beginning on the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal or replacement of the reservation;

and

ii)

for forbehold med hensyn til alle andre bestemmelser, for skatter der pålægges for skattepligtsperioder, som begynder den 1. januar eller senere i det år, der følger efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder regnet fra det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikation af tilbagetrækningen eller ændringen af forbeholdet, og

b)

with respect to a Covered Tax Agreement for which one or more Contracting Jurisdictions becomes a Party to this Convention after the date of receipt by the Depositary of the notification of withdrawal or replacement: on the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions.

b)

med hensyn til en omfattet skatteaftale, for hvilken en eller flere kontraherende jurisdiktioner bliver parter i denne konvention efter det tidspunkt, hvor depositaren modtager notifikation om tilbagetrækning eller ændring: på det seneste af de tidspunkter, hvor konventionen træder i kraft for disse kontraherende jurisdiktioner.

Article 29

Artikel 29

Notifications

Notifikationer

1.

Subject to paragraphs 5 and 6 of this Article, and paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect), notifications pursuant to the following provisions shall be made at the time of signature or when depositing the instrument of ratification, acceptance or approval

1.

Notifikationer efter de følgende bestemmelser skal foretages på tidspunktet for undertegnelse, eller når instrumentet for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse deponeres, jf. dog denne artikels stk. 5 og 6 og artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7

a)

Clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms);

a)

artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii),

b)

Paragraph 6 of Article 3 (Transparent Entities);

b)

artikel 3 (Transparente enheder), stk. 6,

c)

Paragraph 4 of Article 4 (Dual Resident Entities);

,

c)

artikel 4 (Dobbeltdomicilerede enheder), stk. 4,

d)

Paragraph 10 of Article 5 (Application of Methods for Elimination of Double Taxation);

d)

artikel 5 (Anvendelse af metoder for ophævelse af dobbeltbeskatning), stk. 10,

e)

Paragraphs 5 and 6 of Article 6 (Purpose of a Covered Tax Agreement);

e)

artikel 6 (Formål med en omfattet skatteaftale), stk. 5 og 6,

f)

Paragraph 17 of Article 7 (Prevention of Treaty Abuse);

f)

artikel 7 (Forhindring af misbrug af aftaler), stk. 17,

g)

Paragraph 4 of Article 8 (Dividend Transfer Transactions);

g)

artikel 8 (Transaktioner hvor udbytter overføres), stk. 4,

h)

Paragraphs 7 and 8 of Article 9 (Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property);

h)

artikel 9 (Kapitalgevinster ved afhændelse af aktier eller interesser i enheder, hvis værdi hovedsageligt hidrører fra fast ejendom), stk. 7 og 8,

i)

Paragraph 6 of Article 10 (Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions);

i)

artikel 10 (Anti-misbrugsregel for faste driftssteder beliggende i tredje-jurisdiktioner), stk. 6,

j)

Paragraph 4 of Article 11 (Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents);

j)

artikel 11 (Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer), stk. 4,

k)

Paragraphs 5 and 6 of Article 12 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies);

k)

artikel 12 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier), stk. 5 og 6,

l)

Paragraphs 7 and 8 of Article 13 (Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions);

l)

artikel 13 (Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed), stk. 7 og 8,

m)

Paragraph 4 of Article 14 (Splitting-up of Contracts);

m)

artikel 14 (Opdeling af kontrakter), stk. 4,

n)

Paragraph 6 of Article 16 (Mutual Agreement Procedure);

n)

artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler), stk. 6,

o)

Paragraph 4 of Article 17 (Corresponding Adjustments);

o)

artikel 17 (Tilsvarende reguleringer), stk. 4,

p)

Article 18 (Choice to Apply Part VI);

p)

artikel 18 (Valg af del VI),

q)

Paragraph 4 of Article 23 (Type of Arbitration Process);

q)

artikel 23 (Voldgiftsproceduren), stk. 4,

r)

Paragraph 1 of Article 24 (Agreement on a Different Resolution);

r)

artikel 24 (Aftale om en anden løsning), stk. 1,

s)

Paragraph 1 of Article 26 (Compatibility);

and

s)

artikel 26 (Kompatibilitet), stk. 1, og

t)

Paragraphs 1, 2, 3, 5 and 7 of Article 35 (Entry into Effect).

t)

artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 1, 2, 3, 5 og 7.

2.

Notifications in respect of Covered Tax Agreements entered into by or on behalf of a jurisdiction or territory for whose international relations a Party is responsible, where that jurisdiction or territory is not a Party to the Convention pursuant to subparagraph b) or c) of paragraph 1 of Article 27 (Signature and Ratification, Acceptance or Approval), shall be made by the responsible Party and can be different from the notifications made by that Party for its own Covered Tax Agreements.

2.

Notifikationer med hensyn til omfattede skatteaftaler, som er indgået af eller på vegne af en jurisdiktion eller et territorium, for hvis internationale relationer en part er ansvarlig, når denne jurisdiktion eller dette territorium ikke er part i konventionen efter artikel 27 (Undertegnelse og ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse), stk. 1, litra b eller c, skal foretages af den part, der er ansvarlig, og kan afvige fra de notifikationer, som denne part har foretaget for sine egne omfattede skatteaftaler.

3.

If notifications are made at the time of signature, they shall be confirmed upon deposit of the instrument of ratification, acceptance or approval, unless the document containing the notifications explicitly specifies that it is to be considered definitive, subject to the provisions of paragraphs 5 and 6 of this Article, and paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect).

3.

Hvis der er foretaget notifikationer på tidspunktet for undertegnelsen, skal disse bekræftes ved deponeringen af instrumentet for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse, medmindre det i det dokument, der indeholder notifikationerne, udtrykkeligt angives, at det skal anses for endeligt, jf. dog bestemmelserne i denne artikels stk. 5 og 6 og artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7.

4.

If notifications are not made at the time of signature, a provisional list of expected notifications shall be provided at that time.

4.

Hvis der ikke er foretaget notifikationer på tidspunktet for undertegnelse, skal der på dette tidspunkt indleveres en liste forventede forbehold.

5.

A Party may extend at any time the list of agreements notified under clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms) by means of a notification addressed to the Depositary.

The Party shall specify in this notification whether the agreement falls within the scope of any of the reservations made by the Party which are listed in paragraph 8 of Article 28 (Reservations).

The Party may also make a new reservation described in paragraph 8 of Article 28 (Reservations) if the additional agreement would be the first to fall within the scope of such a reservation.

The Party shall also specify any additional notifications that may be required under subparagraphs b) through s) of paragraph 1 to reflect the inclusion of the additional agreements.

In addition, if the extension results for the first time in the inclusion of a tax agreement entered into by or on behalf of a jurisdiction or territory for whose international relations a Party is responsible, the Party shall specify any reservations (pursuant to paragraph 4 of Article 28 (Reservations)) or notifications (pursuant to paragraph 2 of this Article) applicable to Covered Tax Agreements entered into by or on behalf of that jurisdiction or territory.

On the date on which the added agreement(s) notified under clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms) become Covered Tax Agreements, the provisions of Article 35 (Entry into Effect) shall govern the date on which the modifications to the Covered Tax Agreement shall have effect.

5.

En part kan til enhver tid udvide listen over aftaler, som er notificeret efter artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii), ved en notifikation rettet til depositaren.

Den pågældende part skal i denne notifikation angive, om aftalen falder inden for nogen af de forbehold, som er opregnet i artikel 28 (Forbehold), stk. 8, og som parten har taget.

Den pågældende part kan også tage et nyt forbehold som nævnt i artikel 28 (Forbehold), stk. 8, hvis den yderligere aftale er den første, som bliver omfattet af et sådant forbehold.

Den pågældende part skal også angive de yderligere notifikationer, der måtte være påkrævet efter stk. 1, litra b-s, for at afspejle inddragelsen af de yderligere aftaler.

Hvis udvidelsen indebærer, at en skatteaftale, som er indgået af eller på vegne af en jurisdiktion eller et territorium, for hvis internationale forhold en part er ansvarlig, for første gang inddrages, skal den pågældende part yderligere angive de forbehold (efter artikel 28 (Forbehold), stk. 4) eller notifikationer (efter denne artikels stk. 2), som finder anvendelse på omfattede skatteaftaler, som er indgået af eller på vegne af denne jurisdiktion eller dette territorium.

På det tidspunkt, hvor de(n) tilføjede aftale(r), som er notificeret efter artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii), bliver omfattede skatteaftaler, er bestemmelserne i artikel 35 (Virkningstidspunkt) afgørende for, fra hvilket tidspunkt ændringerne af den omfattede skatteaftale har virkning.

6.

A Party may make additional notifications pursuant to subparagraphs b) through s) of paragraph 1 by means of a notification addressed to the Depositary.

These notifications shall take effect

6.

En part kan foretage yderligere notifikationer efter stk. 1, litra b-s ved en notifikation rettet til depositaren.

Disse notifikationer har virkning

a)

with respect to Covered Tax Agreements solely with States or jurisdictions that are Parties to the Convention when the additional notification is received by the Depositary

a)

med hensyn til omfattede skatteaftaler udelukkende mellem lande eller jurisdiktioner, som er parter i konventionen, når den yderligere notifikation modtages af depositaren

i)

for notifications in respect of provisions relating to taxes withheld at source, where the event giving rise to such taxes occurs on or after 1 January of the year next following the expiration of a period of six calendar months beginning on the date of the communication by the Depositary of the additional notification;

and

i)

for notifikationer med hensyn til bestemmelser vedrørende kildeskatter, når den skatterelevante begivenhed indtræffer den 1. januar eller senere i det år, der følger efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder regnet fra det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om den yderligere notifikation, og

ii)

for notifications in respect of all other provisions, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after 1 January of the year next following the expiration of a period of six calendar months beginning on the date of the communication by the Depositary of the additional notification;

and

ii)

for notifikationer med hensyn til alle andre bestemmelser, for skatter der pålægges for skattepligtsperioder, som begynder den 1. januar eller senere i det år, der følger efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder regnet fra det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om den yderligere notifikation, og

b)

with respect to a Covered Tax Agreement for which one or more Contracting Jurisdictions becomes a Party to this Convention after the date of receipt by the Depositary of the additional notification: on the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions.

b)

med hensyn til en omfattet skatteaftale, for hvilken en eller flere kontraherende jurisdiktioner bliver parter i denne konvention efter det tidspunkt, hvor depositaren modtager den yderligere notifikation: på det seneste af de tidspunkter, hvor konventionen træder i kraft for disse kontraherende jurisdiktioner.

Article 30

Artikel 30

Subsequent Modifications of Covered Tax Agreements

Senere ændringer af omfattede skatteaftaler

The provisions in this Convention are without prejudice to subsequent modifications to a Covered Tax Agreement which may be agreed between the Contracting Jurisdictions of the Covered Tax Agreement.

Bestemmelserne i denne konvention berører ikke senere ændringer af en omfattet skatteaftale, som det måtte blive aftalt mellem de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale.

Article 31

Artikel 31

Conference of the Parties

Konference mellem parterne

1.

The Parties may convene a Conference of the Parties for the purposes of taking any decisions or exercising any functions as may be required or appropriate under the provisions of this Convention.

1.

Parterne kan indkalde en konference mellem parterne med henblik på at tage beslutninger eller at udøve funktioner, som måtte være påkrævet eller hensigtsmæssige efter bestemmelserne i denne konvention.

2.

The Conference of the Parties shall be served by the Depositary.

2.

Konferencen mellem parterne betjenes af depositaren.

3.

Any Party may request a Conference of the Parties by communicating a request to the Depositary.

The Depositary shall inform all Parties of any request.

Thereafter, the Depositary shall convene a Conference of the Parties, provided that the request is supported by one-third of the Parties within six calendar months of the communication by the Depositary of the request.

3.

Enhver part kan anmode om en konference mellem parterne ved at rette en anmodning til depositaren.

Depositaren skal give alle parter meddelelse om enhver sådan anmodning.

Derefter skal depositaren indkalde en konference mellem parterne, forudsat at anmodningen støttes af en tredjedel af parterne inden for seks kalendermåneder efter, at depositaren giver meddelelse om anmodningen.

Article 32

Artikel 32

Interpretation and Implementation

Fortolkning og gennemførelse

1.

Any question arising as to the interpretation or implementation of provisions of a Covered Tax Agreement as they are modified by this Convention shall be determined in accordance with the provision(s) of the Covered Tax Agreement relating to the resolution by mutual agreement of questions of interpretation or application of the Covered Tax Agreement (as those provisions may be modified by this Convention).

1.

Alle spørgsmål, som opstår vedrørende fortolkningen eller gennemførelsen af bestemmelserne i en omfattet skatteaftale, som disse er ændret ved denne konvention, skal afgøres efter de(n) bestemmelse(r) i den omfattede skatteaftale, som vedrører løsning ved gensidig aftale af spørgsmål om fortolkning eller anvendelse af den omfattede skatteaftale (som disse bestemmelser måtte være ændret ved denne konvention).

2.

Any question arising as to the interpretation or implementation of this Convention may be addressed by a Conference of the Parties convened in accordance with paragraph 3 of Article 31 (Conference of the Parties).

2.

Alle spørgsmål om fortolkning eller gennemførelse af denne konvention kan behandles af en konference mellem parterne, som er indkaldt efter artikel 31 (Konference mellem parterne), stk. 3.

Article 33

Artikel 33

Amendment

Ændring

1.

Any Party may propose an amendment to this Convention by submitting the proposed amendment to the Depositary.

1.

Enhver part kan foreslå en ændring til denne konvention ved at tilstille depositaren den foreslåede ændring.

2.

A Conference of the Parties may be convened to consider the proposed amendment in accordance with paragraph 3 of Article 31 (Conference of the Parties).

2.

Der kan indkaldes en konference mellem parterne efter artikel 31 (Konference mellem parterne), stk. 3, til behandling af den foreslåede ændring.

Article 34

Artikel 34

Entry into Force

Ikrafttrædelse

1.

This Convention shall enter into force on the first day of the month following the expiration of a period of three calendar months beginning on the date of deposit of the fifth instrument of ratification, acceptance or approval.

1.

Denne konvention træder i kraft den første dag i den måned, der følger efter udløbet af tre kalendermåneder regnet fra tidspunktet for deponeringen af det femte instrument for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse.

2.

For each Signatory ratifying, accepting, or approving this Convention after the deposit of the fifth instrument of ratification, acceptance or approval, the Convention shall enter into force on the first day of the month following the expiration of a period of three calendar months beginning on the date of the deposit by such Signatory of its instrument of ratification, acceptance or approval.

2.

For hver underskriver, der ratificerer, tiltræder eller godkender denne konvention efter deponeringen af det femte instrument for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse, træder konventionen i kraft den første dag i den måned, der følger efter udløbet af tre kalendermåneder regnet fra tidspunktet for underskriverens deponering af sit instrument for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse.

Article 35

Artikel 35

Entry into Effect

Virkningstidspunkt

1.

The provisions of this Convention shall have effect in each Contracting Jurisdiction with respect to a Covered Tax Agreement

1.

Bestemmelserne i denne konvention har virkning i hver kontraherende jurisdiktion med hensyn til en omfattet skatteaftale

a)

with respect to taxes withheld at source on amounts paid or credited to non-residents, where the event giving rise to such taxes occurs on or after the first day of the next calendar year that begins on or after the latest of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement;

and

a)

med hensyn til kildeskatter, på beløb som betales til eller godskrives personer, som ikke er hjemmehørende, når den skatterelevante begivenhed indtræffer den første dag eller senere i det næste kalenderår, som begynder på eller efter det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale, og

b)

with respect to all other taxes levied by that Contracting Jurisdiction, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after the expiration of a period of six calendar months (or a shorter period, if all Contracting Jurisdictions notify the Depositary that they intend to apply such shorter period) from the latest of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement.

b)

med hensyn til alle andre skatter, der pålignes af denne kontraherende jurisdiktion, for skatter pålignet for skattepligtsperioder, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder (eller et kortere tidsrum, hvis alle kontraherende jurisdiktioner notificerer depositaren om, at de har til hensigt at anvende et sådant kortere tidsrum) fra det seneste af de tidspunkter, hvor konventionen træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale.

2.

Solely for the purpose of its own application of subparagraph a) of paragraph 1 and subparagraph a) of paragraph 5, a Party may choose to substitute “taxable period” for “calendar year”, and shall notify the Depositary accordingly.

2.

En part kan ved sin anvendelse af stk. 1, litra a, og stk. 5, litra a), vælge at erstatte ”kalenderår” med ”skattepligtsperiode” og skal notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

3.

Solely for the purpose of its own application of subparagraph b) of paragraph 1 and subparagraph b) of paragraph 5, a Party may choose to replace the reference to “taxable periods beginning on or after the expiration of a period” with a reference to “taxable periods beginning on or after 1 January of the next year beginning on or after the expiration of a period”, and shall notify the Depositary accordingly.

3.

En part kan ved sin anvendelse af stk. 1, litra b, og stk. 5, litra b, vælge at erstatte henvisningen til ”skattepligtsperioder, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum” med en henvisning til ”skattepligtsperioder, som begynder den 1. januar eller senere i det næste år, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum”, og skal notificere depositaren i overensstemmelse hermed.

4.

Notwithstanding the preceding provisions of this Article, Article 16 (Mutual Agreement Procedure) shall have effect with respect to a Covered Tax Agreement for a case presented to the competent authority of a Contracting Jurisdiction on or after the latest of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement, except for cases that were not eligible to be presented as of that date under the Covered Tax Agreement prior to its modification by the Convention, without regard to the taxable period to which the case relates.

4.

Artikel 16 (Indgåelse af gensidige aftaler) har uanset bestemmelserne i denne artikel virkning med hensyn til en omfattet skatteaftale for en sag, som er indbragt for en kontraherende jurisdiktions kompetente myndighed på eller efter det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale, bortset fra sager, som ikke ville kunne indbringes på dette tidspunkt efter den omfattede skatteaftale, før denne blev ændret ved denne konvention, uden hensyn til den skattepligtsperiode, som sagen vedrører.

5.

For a new Covered Tax Agreement resulting from an extension pursuant to paragraph 5 of Article 29 (Notifications) of the list of agreements notified under clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms), the provisions of this Convention shall have effect in each Contracting Jurisdiction

5.

For en ny omfattet skatteaftale, som er resultatet af en udvidelse efter artikel 29 (Notifikationer), stk. 5, af listen over aftaler, som er notificeret efter artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii), har bestemmelserne i denne konvention virkning i hver kontraherende jurisdiktion

a)

with respect to taxes withheld at source on amounts paid or credited to non-residents, where the event giving rise to such taxes occurs on or after the first day of the next calendar year that begins on or after 30 days after the date of the communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements;

and

a)

med hensyn til kildeskatter, på beløb som betales til eller godskrives personer, som ikke er hjemmehørende, når den skatterelevante begivenhed indtræffer den første dag eller senere i det næste kalenderår, som begynder 30 dage eller senere efter det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om udvidelsen af listen over aftaler, og

b)

with respect to all other taxes levied by that Contracting Jurisdiction, for taxes levied with respect to taxable periods beginning on or after the expiration of a period of nine calendar months (or a shorter period, if all Contracting Jurisdictions notify the Depositary that they intend to apply such shorter period) from the date of the communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements.

b)

med hensyn til alle andre skatter, der pålignes af denne kontraherende jurisdiktion, for skatter pålignet for skattepligtsperioder, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum på ni kalendermåneder (eller et kortere tidsrum, hvis alle kontraherende jurisdiktioner notificerer depositaren om, at de har til hensigt at anvende et sådant kortere tidsrum) fra det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om udvidelsen af listen over aftaler.

6.

A Party may reserve the right for paragraph 4 not to apply with respect to its Covered Tax Agreements.

6.

En part kan forbeholde sig ret til, at stk. 4 ikke skal gælde med hensyn til dens omfattede skatteaftaler.

7.

a)

A Party may reserve the right to replace

7.

a)

En part kan forbeholde sig ret til at erstatte

i)

the references in paragraphs 1 and 4 to “the latest of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement”;

and

i)

henvisningerne i stk. 1 og 4 til “det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale”, og

ii)

the references in paragraph 5 to “the date of the communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements”;

ii)

henvisningerne i stk. 5 til “det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om udvidelsen af listen over aftaler”,

with references to “30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the provisions of this Convention with respect to that specific Covered Tax Agreement”;

med henvisninger til ”30 dage efter det tidspunkt, hvor depositarens fra hver af de kontraherende jurisdiktioner, som har taget forbehold som nævnt i artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7, har modtaget den seneste notifikation om, at jurisdiktionen har afsluttet sine interne procedurer for, at bestemmelserne i denne konvention får virkning med hensyn til denne bestemte omfattede skatteaftale”,

iii)

the references in subparagraph a) of paragraph 9 of Article 28 (Reservations) to “on the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal or replacement of the reservation”;

and

iii)

henvisningerne i artikel 28 (Forbehold), stk. 9, litra a, til ”på det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikation af tilbagetrækningen eller ændringen af forbeholdet”, og

iv)

the reference in subparagraph b) of paragraph 9 of Article 28 (Reservations) to “on the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions”;

iv)

henvisningen i artikel 28 (Forbehold), stk. 9, litra b, til ”på det seneste af de tidspunkter, hvor konventionen træder i kraft for disse kontraherende jurisdiktioner”,

with references to “30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the withdrawal or replacement of the reservation with respect to that specific Covered Tax Agreement”;

med henvisninger til ”30 dage efter det tidspunkt, hvor depositarens fra hver af de kontraherende jurisdiktioner, som har taget forbehold som nævnt i artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7, modtager den seneste notifikation om, at jurisdiktionen har afsluttet sine interne procedurer for, at tilbagetrækningen eller ændringen af forbeholdet får virkning med hensyn til denne bestemte omfattede skatteaftale”,

v)

the references in subparagraph a) of paragraph 6 of Article 29 (Notifications) to “on the date of the communication by the Depositary of the additional notification”;

and

v)

henvisningerne i artikel 29 (Notifikationer), stk. 6, litra a, til ”på det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om den yderligere notifikation”, og

vi)

the reference in subparagraph b) of paragraph 6 of Article 29 (Notifications) to “on the latest of the dates on which the Convention enters into force for those Contracting Jurisdictions”;

vi)

henvisningerne i artikel 29 (Notifikationer), stk. 6, litra b, til ”på det seneste af de tidspunkter, hvor konventionen træder i kraft for disse kontraherende jurisdiktioner”,

with references to “30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the additional notification with respect to that specific Covered Tax Agreement”;

med henvisninger til ”30 dage efter det tidspunkt, hvor depositarens fra hver af de kontraherende jurisdiktioner, som har tages forbehold som nævnt i artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7, har modtaget den seneste notifikation om, at jurisdiktionen har afsluttet sine interne procedurer for, at den yderligere notifikation får virkning med hensyn til denne bestemte omfattede skatteaftale”,

vii)

the references in paragraphs 1 and 2 of Article 36 (Entry into Effect of Part VI) to “the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement”;

vii)

henvisningerne i artikel 36 (Virkningstidspunkt for del VI), stk. 1 og 2, til ”det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale”,

with references to “30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the provisions of this Convention with respect to that specific Covered Tax Agreement”;

and

med henvisninger til ”30 dage efter det tidspunkt, hvor depositarens fra hver af de kontraherende jurisdiktioner, som har taget forbehold som nævnt i artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7, modtager den seneste notifikation om, at jurisdiktionen har afsluttet sine interne procedurer for, at bestemmelserne i denne konvention får virkning med hensyn til denne bestemte omfattede skatteaftale”, og

viii)

the reference in paragraph 3 of Article 36 (Entry into Effect of Part VI) to “the date of the communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements”;

viii)

henvisningen i artikel 36 (Virkningstidspunkt for del VI), stk. 3, til ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af udvidelsen af listen over aftaler”,

ix)

the reference in paragraph 4 of Article 36 (Entry into Effect of Part VI) to “the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal of the reservation”;

and

ix)

henvisningen i artikel 36 (Virkningstidspunkt for del VI), stk. 4, til ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af tilbagetrækning af forbeholdet”, og

x)

the reference in paragraph 5 of Article 36 (Entry into Effect of Part VI) to “the date of the communication by the Depositary of the additional notification”;

x)

henvisningen i artikel 36 (Virkningstidspunkt for del VI), stk. 5, til ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om den yderligere notifikation”,

with references to “30 days after the date of receipt by the Depositary of the latest notification by each Contracting Jurisdiction making the reservation described in paragraph 7 of Article 35 (Entry into Effect) that it has completed its internal procedures for the entry into effect of the provisions of Part VI (Arbitration) with respect to that specific Covered Tax Agreement”.

med henvisninger til ”30 dage efter det tidspunkt, hvor depositarens fra hver af de kontraherende jurisdiktioner, som har taget forbehold som nævnt i artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 7, modtager den seneste notifikation om, at jurisdiktionen har afsluttet sine interne procedurer for, at bestemmelserne i del VI (Voldgift) får virkning med hensyn til denne bestemte omfattede skatteaftale”.

b)

A Party making a reservation in accordance with subparagraph a) shall notify the confirmation of the completion of its internal procedures simultaneously to the Depositary and the other Contracting Jurisdiction(s).

b)

En part, som tager forbehold efter litra a, skal på samme tid notificere bekræftelsen på afslutningen af de interne procedurer til depositaren og de(n) andre kontraherende jurisdiktion(er).

c)

If one or more Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement makes a reservation under this paragraph, the date of entry into effect of the provisions of the Convention, of the withdrawal or replacement of a reservation, of an additional notification with respect to that Covered Tax Agreement, or of Part VI (Arbitration) shall be governed by this paragraph for all Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement.

c)

Hvis en eller flere kontraherende jurisdiktioner, som har indgået en omfattet skatteaftale, tager forbehold efter dette stykke, er bestemmelserne i dette stykke afgørende for virkningstidspunktet for konventionens bestemmelser, for tilbagetrækningen eller ændringen af et forbehold, for en yderligere notifikation med hensyn til den pågældende omfattede skatteaftale eller for Del VI (Voldgift), for alle kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale.

Article 36

Artikel 36

Entry into Effect of Part VI

Virkningstidspunkt for del VI

1.

Notwithstanding paragraph 9 of Article 28 (Reservations), paragraph 6 of Article 29 (Notifications), and paragraphs 1 through 6 of Article 35 (Entry into Effect), with respect to two Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement, the provisions of Part VI (Arbitration) shall have effect

1.

Bestemmelserne i del VI (Voldgift) har uanset artikel 28 (Forbehold), stk. 9, artikel 29 (Notifikationer), stk. 6, og artikel 35 (Virkningstidspunkt), stk. 1-6, virkning for to kontraherende jurisdiktioner, der har indgået en omfattet skatteaftale,

a)

with respect to cases presented to the competent authority of a Contracting Jurisdiction (as described in subparagraph a) of paragraph 1 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration)), on or after the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement;

and

a)

med hensyn til sager, som indbringes for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion (som nævnt i artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 1, litra a,) på det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale, eller senere, og

b)

with respect to cases presented to the competent authority of a Contracting Jurisdiction prior to the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement, on the date when both Contracting Jurisdictions have notified the Depositary that they have reached mutual agreement pursuant to paragraph 10 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration), along with the date on which such cases shall be considered to have been presented to the competent authority of a Contracting Jurisdiction (as described in subparagraph a) of paragraph 1 of Article 19 (Mandatory Binding Arbitration)) according to the terms of that mutual agreement.

b)

med hensyn til sager, som er indbragt for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion forud for det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale, på det tidspunkt hvor begge kontraherende jurisdiktioner har notificeret depositaren om, at de har indgået en gensidig aftale efter artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 10, sammen med oplysninger vedrørende det tidspunkt eller de tidspunkter, hvor sådanne sager skal anses for at være blevet indbragt for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion (som nævnt i artikel 19 (Obligatorisk bindende voldgift), stk. 1, litra a,) efter betingelserne i denne gensidige aftale.

2.

A Party may reserve the right for Part VI (Arbitration) to apply to a case presented to the competent authority of a Contracting Jurisdiction prior to the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement only to the extent that the competent authorities of both Contracting Jurisdictions agree that it will apply to that specific case.

2.

En part kan forbeholde sig ret til kun at anvende del VI (Voldgift) på en sag, som er indbragt for den kompetente myndighed i en kontraherende jurisdiktion forud for det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale, i det omfang, at de kompetente myndigheder i begge kontraherende jurisdiktioner aftaler, at denne del skal finde anvendelse på denne bestemte sag.

3.

In the case of a new Covered Tax Agreement resulting from an extension pursuant to paragraph 5 of Article 29 (Notifications) of the list of agreements notified under clause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms), the references in paragraphs 1 and 2 of this Article to “the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement” shall be replaced with references to “the date of the communication by the Depositary of the notification of the extension of the list of agreements”.

3.

I tilfælde, hvor en udvidelse efter artikel 29 (Notifikationer), stk. 5, af listen over aftaler, som er notificeret efter Artikel 2 (Fortolkning af udtryk), stk. 1, litra a, punkt ii), medfører, at en aftale bliver en ny omfattet skatteaftale, erstattes henvisningerne i denne artikels stk. 1 og 2 til ”det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale”, med ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af udvidelsen af listen over aftaler”.

4.

A withdrawal or replacement of a reservation made under paragraph 4 of Article 26 (Compatibility) pursuant to paragraph 9 of Article 28 (Reservations), or the withdrawal of an objection to a reservation pursuant to paragraph 2 of Article 28 (Reservations) which results in the application of Part VI (Arbitration) between two Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement, shall have effect according to subparagraphs a) and b) of paragraph 1 of this Article, except that the references to “the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement” shall be replaced with references to “the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal of the reservation”, “the date of the communication by the Depositary of the notification of replacement of the reservation” or “the date of the communication by the Depositary of the notification of withdrawal of the objection to the reservation”, respectively.

4.

Tilbagetrækning eller ændring efter artikel 28 (Forbehold), stk. 9, af et forbehold, som er taget efter artikel 26 (Kompatibilitet), stk. 4, eller tilbagetrækning af en indsigelse, der er gjort efter artikel 28 (Forbehold), stk. 2, som medfører anvendelse af del VI (Voldgift) mellem to kontraherende jurisdiktioner, der har indgået en omfattet skatteaftale, har virkning efter denne artikels stk. 1, litra a og b, bortset fra at henvisningerne til ”det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale” erstattes med henholdsvis ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af tilbagetrækning af forbeholdet”, ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af ændring af forbeholdet” eller ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om notifikationen af tilbagetrækningen af indsigelsen mod forbeholdet”.

5.

An additional notification made pursuant to subparagraph p) of paragraph 1 of Article 29 (Notifications) shall have effect according to subparagraphs a) and b) of paragraph 1, except that the references in paragraphs 1 and 2 of this Article to “the later of the dates on which this Convention enters into force for each of the Contracting Jurisdictions to the Covered Tax Agreement” shall be replaced with references to “the date of the communication by the Depositary of the additional notification”.

5.

En yderligere notifikation efter artikel 29 (Notifikationer), stk. 1, litra p, har virkning efter stk. 1, litra a og b, bortset fra at henvisningerne i denne artikels stk. 1 og 2 til ”det seneste af de tidspunkter, hvor denne konvention træder i kraft for hver af de kontraherende jurisdiktioner, der har indgået den omfattede skatteaftale” erstattes med henvisninger til ”det tidspunkt, hvor depositaren giver meddelelse om den yderligere notifikation”.

Article 37

Artikel 37

Withdrawal

Udtræden

1.

Any Party may, at any time, withdraw from this Convention by means of a notification addressed to the Depositary.

1.

Enhver part kan til enhver tid udtræde af denne konvention ved en notifikation rettet til depositaren.

2.

Withdrawal pursuant to paragraph 1 shall become effective on the date of receipt of the notification by the Depositary.

In cases where this Convention has entered into force with respect to all Contracting Jurisdictions to a Covered Tax Agreement before the date on which a Party’s withdrawal becomes effective, that Covered Tax Agreement shall remain as modified by this Convention.

2.

Udtræden efter stk. 1 har virkning fra det tidspunkt, hvor depositaren modtager notifikationen.

I tilfælde hvor denne konvention er trådt i kraft med hensyn til alle kontraherende jurisdiktioner, der har indgået en omfattet skatteaftale før det tidspunkt, hvor en parts udtræden får virkning, opretholdes denne omfattede skatteaftale som ændret ved denne konvention.

Article 38

Artikel 38

Relations with Protocols

Protokoller

1.

This Convention may be supplemented by one or more protocols.

1.

Denne konvention kan suppleres med en eller flere protokoller.

2.

In order to become a party to a protocol, a State or jurisdiction must also be a Party to this Convention.

2.

For at blive part i en protokol må en stat eller jurisdiktion også være part i denne konvention.

3.

A Party to this Convention is not bound by a protocol unless it becomes a party to the protocol in accordance with its provisions.

3.

En part i denne konvention er ikke bundet af en protokol, medmindre den selv bliver part i protokollen efter dennes bestemmelser.

Article 39

Artikel 39

Depositary

Depositaren

1.

The Secretary-General of the Organisation for Economic Co-operation and Development shall be the Depositary of this Convention and any protocols pursuant to Article 38 (Relation with Protocols).

1.

Generalsekretæren for Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling [OECD] er depositar for denne konvention og for alle protokoller, der tilføjes efter artikel 38 (Protokoller).

2.

The Depositary shall notify the Parties and Signatories within one calendar month of

2.

Depositaren skal inden for en kalendermåned notificere parterne og underskriverne om

a)

any signature pursuant to Article 27 (Signature and Ratification, Acceptance or Approval);

a)

enhver undertegnelse efter artikel 27 (Undertegnelse og ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse),

b)

the deposit of any instrument of ratification, acceptance or approval pursuant to Article 27 (Signature and Ratification, Acceptance or Approval);

b)

deponeringen af ethvert instrument for ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse efter artikel 27 (Undertegnelse og ratifikation, tiltrædelse eller godkendelse),

c)

any reservation or withdrawal or replacement of a reservation pursuant to Article 28 (Reservations);

c)

ethvert forbehold eller enhver tilbagetrækning eller ændring af et forbehold efter artikel 28 (Forbehold),

d)

any notification or additional notification pursuant to Article 29 (Notifications);

d)

enhver notifikation eller yderligere notifikation efter artikel 29 (Notifikationer),

e)

any proposed amendment to this Convention pursuant to Article 33 (Amendment);

e)

ethvert forslag til ændring af denne konvention efter artikel 33 (Ændring),

f)

any withdrawal from this Convention pursuant to Article 37 (Withdrawal);

and

f)

enhver udtræden af denne konvention efter artikel 37 (Udtræden), og

g)

any other communication related to this Convention.

g)

enhver anden meddelelse, som har forbindelse med denne konvention.

3.

The Depositary shall maintain publicly available lists of

3.

Depositaren skal føre offentligt tilgængelige lister over

a)

Covered Tax Agreements;

a)

omfattede skatteaftaler,

b)

reservations made by the Parties;

and

b)

de forbehold, som parterne har taget, og

c)

notifications made by the Parties.

c)

de notifikationer, som parterne har foretaget.

In witness whereof the undersigned, being duly authorised thereto, have signed this Convention.

Til bekræftelse heraf har de undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede, underskrevet denne konvention.

Done at Paris, the 24 th day of November 2016, in English and French, both texts being equally authentic, in a single copy which shall be deposited in the archives of the Organisation for Economic Co-operation and Development.

Udfærdiget i Paris den 24. november 2016 på engelsk og fransk, hvilke tekster har samme gyldighed, i ét eksemplar, som deponeres i arkiverne hos Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling [OECD].

Bilag 1

The Kingdom of Denmark

Status of List of Reservations and Notifications

This document contains the consolidated list of reservations and notifications made by the Kingdom of Denmark upon deposit of the instrument of ratification pursuant to Articles 28(5) and 29(1) of the Convention, and subsequent to that deposit.

Article 2 – Interpretation of Terms

Notification - Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention, the Kingdom of Denmark wishes the following agreement(s) to be covered by the Convention

No

Title

Other Contracting Jurisdiction

Orginal/Amending Instrument

Date of Signature

Date og Entry into Force

1

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Argentina for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Argentina

Original

12-12-1995

04-09-1997

2

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Australia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Australia

Original

01-04-1981

27-10-1981

3

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Østrig vedrørende skatter af indkomst og formue

Abkommen zwischen dem Königreich Dänemark und der Republik Österreich auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

[Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Austria with respect to Taxes on Income and on Capital]

Austria

Original

25-05-2007

27-03-2008

Amending Instrument (a)

16-09-2009

01-05-2010

4

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Azerbaijan for the Avoidance of Double Taxatrion and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income

Azerbaijan

Original

17-02-2017

31-12-2017

5

Convention between the Kingdom of Denmark and the People’s Republic of Bangladesh for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Bangladesh

Original

16-07-1996

18-12-1996

6

Convention entre le Danemark et la Belgique en vue d’éviter les doubles impositions et de régler certaines autres questions en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune

Belgium

Original

16-10-1969

31-12-1970

Amending Instrument (a)

27-09-1999

29-04-2003

Amending Instrument (b)

07-07-2009

18-07-2013

7

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Federative Republic of Brazil for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Brazil

Original

27-08-1974

05-12-1974

Amending Instrument (a)

23-03-2011

20-03-2019

8

Convention between the Kingdom of Denmark and the People’s Republic of Bulgaria for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital

Bulgaria

Original

02-12-1988

27-03-1989

9

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Canada for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Canada

Original

17-09-1997

02-03-1998

10

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Chile for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Chile

Original

20-09-2002

21-12-2004

11

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the People’s Republic of China for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

China

Original

16-06-2012

28-12-2012

12

Agreement between The Kingdom of Denmark and The Republic of Croatia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Croatia

Original

14-09-2007

22-02-2009

13

Agreement between the Kingdom of Denmark and the Republic of Cyprus for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Cyprus

Original

11-10-2010

07-09-2011

14

Convention between the Kingdom of Denmark and the Czech Republic for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Czech Republic

Original

25-08-2011

17-12-2012

15

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Arab Republic of Egypt for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Egypt

Original

09-02-1989

12-04-1990

16

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Estonia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Estonia

Original

04-05-1993

30-12-1993

17

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Georgia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Georgia

Original

10-10-2007

23-12-2008

18

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Ghana for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital gains

Ghana

Original

20-03-2014

03-12-2015

19

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Hellenic Republic for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Greece

Original

18-05-1989

18-01-1992

20

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Hungary for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Hungary

Original

27-04-2011

19-07-2012

21

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of India for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

India

Original

08-03-1989

13-06-1989

Amending Instrument (a)

10-10-2013

01-02-2015

22

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Indonesia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Indonesia

Original

28-12-1985

29-04-1986

23

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Ireland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Ireland

Original

26-03-1993

08-10-1993

Amending Instrument (a)

22-07-2014

23-12-2014

24

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the State of Israel for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Israel

Original

09-09-2009

29-12-2011

25

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Italian Republic for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and the Prevention of Fiscal Evasion

Italy

Original

05-05-1999

27-01-2003

26

Convention between the Government of Denmark and the Government of Jamaica for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Jamaica

Original

16-08-1990

10-10-1991

27

Convention between Denmark and Kenya for the avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and Capital

Kenya

Original

13-12-1972

15-03-1973

28

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Korea for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income

Korea

Original

11-10-1977

07-01-1979

29

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the State of Kuwait for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Kuwait

Original

22-06-2010

02-10-2013

30

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Latvia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Latvia

Original

10-12-1993

27-12-1993

31

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Lithuania for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Lithuania

Original

13-10-1993

30-12-1993

32

Convention entre le Government du Royaume de Danemark et le Government du Grand-Duché de Luxembourg tendant à éviter les doubles impositions et à établir des règles d’assistance administrative réciproque en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune

Luxembourg

Original

17-11-1980

22-03-1982

Amending Instrument (a)

04-06-2009

09-04-2010

Amending Instrument (b)

09-07-2013

29-12-2014

33

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Macedonian Government for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Macedonia

Original

20-03-2000

14-12-2000

34

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Malaysia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Malaysia

Original

04-12-1970

04-06-1971

Amending Instrument (a)

03-12-2003

17-01-2005

35

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Malta for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Malta

Original

13-07-1998

28-12-1998

36

Convention between the Kingdom of Denmark and the United Mexican States for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Mexico

Original

11-06-1997

22-12-1997

37

Convention between the Kingdom of Denmark and the Socialist Federal Republic of Yugoslavia for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and on Capital

Yugoslavia (Montenegro)

Original

19-03-1981

10-01-1982

38

Convention entre le Royaume de Danemark et le Royaume de Maroc en vue d’éviter les doubles impositions et d’établir des règles d’assistance administrative réciproque en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune

Morocco

Original

08-05-1984

25-12-1992

39

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of New Zealand for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

New Zealand

Original

10-10-1980

22-06-1981

Amending Instrument (a)

12-03-1985

22-07-1985

40

Convention between the Kingdom of Denmark and the Islamic Republic of Pakistan for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Pakistan

Original

22-10-1987

22-10-1987

Amending Instrument (a)

02-05-2002

28-12-2002

41

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of the Philippines for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Philippines

Original

30-06-1995

27-12-1996

42

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Poland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Poland

Original

06-12-2001

31-12-2002

Amending Instrument (a)

07-12-2009

25-11-2010

43

Convention between the Kingdom of Denmark and the Portuguese Republic for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Portugal

Original

14-12-2000

24-05-2002

44

Convention between the Kingdom of Denmark and the Socialist Republic of Romania for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and Capital

Romania

Original

13-12-1976

28-12-1977

45

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Russian Federation for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Russia

Original

08-02-1996

27-04-1997

46

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Serbia for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and on Capital

Serbia

Original

15-05 -2009

24-12-2009

47

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Singapore for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income

Singapore

Original

03-07-2000

22-12-2000

Amending Instrument (a)

25-08-2009

08-01-2011

48

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Czechoslovak Socialist Republic for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and Capital

Czechoslovakia (Slovakia)

Original

05-05-1982

27-12-1982

Amending Instrument (a)

11-09-1992

18-12-1992

49

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Slovenia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Slovenia

Original

02-05-2001

03-06-2002

50

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of South Africa for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income

South Africa

Original

21-06-1995

21-12-1995

51

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and on Capital

Sri Lanka

Original

22-12-1981

23-02-1983

52

Agreement between the Danish Trade Organisations’ Taipei Office and the Taipei Representative Office in Denmark for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Taiwan

Original

30-08-2005

23-12-2005

53

Convention between Denmark and Tanzania for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and Capital

Tanzania

Original

06-05-1976

31-12-1976

54

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Kingdom of Thailand for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Thailand

Original

23-02-1998

11-02-1999

55

Convention between the Government of Denmark and the Government of Trinidad and Tobago for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and the Encouragement of International Trade and Investment

Trinidad and Tobago

Original

20-06-1969

17-05-1971

56

Convention entre le Danemark et la Tunisie en vue d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune

Tunisia

Original

05-02-1981

28-05-1981

57

Agreement between the Kingdom of Denmark and the Republic of Turkey for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Turkey

Original

30-05-1991

20-06-1993

58

Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Uganda for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Uganda

Original

14-01-2000

08-05-2001

59

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of Ukraine for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Property

Ukraine

Original

05-03-1996

20-08-1996

60

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and Capital Gains

United Kingdom

Original

11-11-1980

17-12-1980

Amending Instrument (a)

01-07-1991

19-12-1991

Amending Instrument (b)

15-10-1996

20-06-1997

61

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the United States of America for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

United States of America

Original

19-08-1999

31-03-2000

Amending Instrument (a)

02-05-2006

28-12-2007

62

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Venezuela for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Venezuela

Original

03-12-1998

21-06-2001

63

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Socialist Republic of Vietnam for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Vietnam

Original

31-05-1995

24-04-1996

64

Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Zambia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Zambia

Original

13-09-1973

18-10-1974

Article 3 – Transparent Entities

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 3(6) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 3(4) that is not subject to a reservation under Article 3(5)(c) through (e).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

61

United States of America

Article 4(1)(d)

Article 4 – Dual Resident Entities

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 4(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 4(2) that is not subject to a reservation under Article 4(3)(b) through (d).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 4(3)

2

Australia

Article 4(4)

3

Austria

Article 4(3)

4

Azerbaijan

Article 4(4)

5

Bangladesh

Article 4(3)

6

Belgium

Article 4(3)

7

Brazil

Article 4(3)

8

Bulgaria

Article 4(3)

9

Canada

Article 4(3) and (4)

10

Chile

Article 4(3)

11

China

Article 4(3)

12

Croatia

Article 4(3)

13

Cyprus

Article 4(3)

14

Czech Republic

Article 4(3)

15

Egypt

Article 4(3)

16

Estonia

Article 4(3)

17

Georgia

Article 4(3)

18

Ghana

Article 4(3)

19

Greece

Article 4(3)

20

Hungary

Article 4(4)

21

India

Article 4(3)

22

Indonesia

Article 4(3)

23

Ireland

Article 4(3)

24

Israel

Article 4(4)

25

Italy

Article 4(3)

26

Jamaica

Article 4(3)

27

Kenya

Article 4(3)

28

Korea

Article 4(3)

29

Kuwait

Article 4(4)

30

Latvia

Article 4(3)

31

Lithuania

Article 4(3)

32

Luxembourg

Article 4(3)

33

Macedonia

Article 4(3)

34

Malaysia

Article IV(3)

35

Malta

Article 4(3)

36

Mexico

Article 4(3)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 4(3)

38

Morocco

Article 4(3)

39

New Zealand

Article 4(3)

40

Pakistan

Article 4(3)

41

Philippines

Article 4(3)

42

Poland

Article 4(3)

43

Portugal

Article 4(3)

44

Romania

Article 4(3)

45

Russia

Article 4(3)

46

Serbia

Article 4(3)

47

Singapore

Article 4(3)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 4(3)

49

Slovenia

Article 4(3)

50

South Africa

Article 4(3)

51

Sri Lanka

Article 4(3)

52

Taiwan

Article 4(5)

53

Tanzania

Article 4(3)

54

Thailand

Article 4(3)

55

Trinidad and Tobago

Article IV(3)

56

Tunesia

Article 4(3)

57

Turkey

Article 4(3)

58

Uganda

Article 4(3)

59

Ukraine

Article 4(3)

60

United Kingdom

Article 4(3)

61

United States of America

Article 4(3)

62

Venezuela

Article 4(3)

63

Vietnam

Article 4(3)

64

Zambia

Article IV(3)

Article 5 – Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 5(10) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses under Article 5(1) to apply Option C of that Article.

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 5(10)(c) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 5(7).

The article and paragraph number of that provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

7

Brazil

Article 23(2)

42

Poland

Article 22(1)(a)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 23(2)

Notes

In the case of Brazil (7) the listed exemption provisions will cease to apply with effect from 01-01-2020.

In the cases of Poland (42) and Czechoslovakia (Slovakia) (48) the listed exemption provisions apply to Poland respectively Slovakia only.

In both cases the credit method applies to Denmark.

Article 6 – Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain preamble language described in Article 6(2).

The text of the relevant preambular paragraphs are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Preamble Text

1

Argentina

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

2

Australia

Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

3

Austria

der ønsker at afslutte en overenskomst vedrørende skatter af indkomst og formue,

von dem Wunsche geleitet, ein Abkommen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschlieβen,

[desiring to conclude a Convention with respect to taxes on income and on capital,]

4

Azerbaijan

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

5

Bangladesh

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income

6

Belgium

Désireux d’eviter les doubles impositions et de régler certaines autres questions en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune,

7

Brazil

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income;

8

Bulgaria

mindful of the principles contained in the final act of the conference on security and cooperation in Europe and desiring to conclude a convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital

9

Canada

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

10

Chile

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital;

11

China

Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

12

Croatia

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

13

Cyprus

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

14

Czech Republic

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

15

Egypt

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income

16

Estonia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

17

Georgia

Desiring to promote and strengthen the economic, cultural and scientific relations by concluding an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

18

Ghana

desiring to conclude a Convention for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and Capital Gains,

19

Greece

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital

20

Hungary

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income, and to further develop and facilitate their relationship,

21

India

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital;

22

Indonesia

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

23

Ireland

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income

24

Israel

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

25

Italy

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and the prevention of fiscal evasion,

26

Jamacia

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income

27

Kenya

desiring to conclude a Convention to avoid double taxation and to prevent fiscal evasion with respect to taxes on income and capital

28

Korea

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income,

29

Kuwait

Desiring to promote their mutual economic relations through the conclusion between them of an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital;

30

Latvia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

31

Lithuania

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

32

Luxembourg

désireux de conclure une Convention tendant à éviter les doubles impositions et à établir des règles d’assistance administrative réciproque en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune

33

Macedonia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

34

Malaysia

Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

35

Malta

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

36

Mexico

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

37

Yugoslavia (Montenegro)

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital

38

Morocco

Désireux d’éviter les doubles impositions et d’établir des règles d’assistance administrative réciproque en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune,

39

New Zealand

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

40

Pakistan

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income

41

Philippines

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income

42

Poland

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

43

Portugal

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

44

Romania

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and capital and to promote and strengthen the economic relations between the two countries on the basis of national sovereignty and respect of independence, equality in rights, reciprocal advantage and non-interference in domestic matters,

45

Russia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital and the prevention of fiscal evasion

46

Serbia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital,

47

Singapore

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Mindful of the principles set forth in the Final Act of the Conference on Security and Cooperation in Europe and desiring to avoid double taxation with respect to taxes on income and on capital;

49

Slovenia

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

50

South Africa

desiring to promote and strengthen the economic relations between the two countries,

51

Sri Lanka

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital,

52

Taiwan

Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income for the purpose of maintaining and promoting bilateral economic and commercial relations,

53

Tanzania

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital

54

Thailand

desiring to conclude a new Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

55

Trinidad and Tobago

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and for the encouragement for international trade and investment

56

Tunesia

Désireux d’eviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune,

57

Turkey

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income

58

Uganda

desiring to promote and strengthen the economic relations between the two countries and to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

59

Ukraine

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on property, and confirming their endeavour to the development and strengthening of mutual economic relations,

60

United Kingdom

Desiring to conclude a new Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital gains;

61

United States of America

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

62

Venezuela

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

63

Vietnam

Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

64

Zambia

Desiring to conclude a new Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income,

Article 7 – Prevention of Treaty Abuse

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 7(17)(d) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Article 7(7)(a).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 7(17)(a) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements are not subject to a reservation described in Article 7(15)(b) and contain a provision described in Article 7(2).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

Article 10(6)

10

Chile

Article 11(7)

Article 12(7)

Article 10(6)

11

China

Article 11(8)

Article 12(7)

Article 21(4)

24

Israel

Article 27(1)

Article 10(7)

35

Malta

Article 11(5)

Article 12(5)

36

Mexico

Article 11(8)

Article 12(7)

52

Taiwan

Article 26(3)

59

Ukraine

Article 11(8)

Article 12(6)

Article 10(6)

60

United Kingdom

Article 11(6)

Article 12(5)

Article 10(7)

62

Venezuela

Article 11(8)

Article 12(7)

Pursuant to Article 7(17)(d) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 7(14).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

61

United States of America

Article 22

Article 8 – Dividend Transfer Transactions

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 8(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 8(1) that is not subject to a reservation under Article 8(3)(b).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 10(2)

3

Austria

Article 10(2)

4

Azerbaijan

Article 10(2)

5

Bangladesh

Article 10(2)

6

Belgium

Article 10(2)

8

Bulgaria

Article 9(2)

9

Canada

Article 10(2)

10

Chile

Article 10(2)

11

China

Article 10(2)

12

Croatia

Article 10(2)

13

Cyprus

Article 10(2)

14

Czech Republic

Article 10(2)

15

Egypt

Article 10(2)

16

Estonia

Article 10(2)

17

Georgia

Article 10(2)

18

Ghana

Article 10(2)

19

Greece

Article 10(2)

20

Hungary

Article 10(2)

21

India

Article 11(2)

22

Indonesia

Article 10(2)

23

Ireland

Article 10(1) and (2)

24

Israel

Article 10(2)

25

Italy

Article 10(2)

26

Jamaica

Article 10(2)

27

Kenya

Article 10(2)

29

Kuwait

Article 10(2)

30

Latvia

Article 10(2)

31

Lithuania

Article 10(2)

32

Luxembourg

Article 10(2)

33

Macedonia

Article 10(2)

35

Malta

Article 10(2)

36

Mexico

Article 10(2)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 10(2)

38

Morocco

Article 10(2)

41

Philippines

Article 10(2)

42

Poland

Article 10(2)

44

Romania

Article 10(2)

46

Serbia

Article 10(2)

47

Singapore

Article 10(2)

49

Slovenia

Article 10(2)

50

South Africa

Article 10(2)

55

Trinidad and Tobago

Article X(2)

57

Turkey

Article 10(2)

58

Uganda

Article 10(2)

59

Ukraine

Article 10(2)

60

United Kingdom

Article 10(2)

61

United States of America

Article 10(2), (3) and (4)

62

Venezuela

Article 10(2)

63

Vietnam

Article 10(2)

Article 9 – Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from Immovable Property

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 9(8) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Article 9(4).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 9(7) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 9(1).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

2

Australia

Article 13(2)

4

Azerbaijan

Article 13(2)

5

Bangladesh

Article 13(2)

9

Canada

Article 13(4)

11

China

Article 13(4)

12

Croatia

Article 13(5)

14

Czech Republic

Article 13(5)

15

Egypt

Article 13(4)

16

Estonia

Article 13(1)

18

Ghana

Article 13(5)

20

Hungary

Article 13(2)

21

India

Article 14(4)

23

Ireland

Article 13(2)

24

Israel

Article 13(5)

26

Jamaica

Article 15(1)

30

Latvia

Article 13(1)

31

Lithuania

Article 13(1)

35

Malta

Article 13(2)

36

Mexico

Article 13(2)

40

Pakistan

Article 14(4)

41

Philippines

Article 13(4)

42

Poland

Article 13(5)

46

Serbia

Article 13(4)

47

Singapore

Article 13(2)

52

Taiwan

Article 13(4)

59

Ukraine

Article 13(2)

62

Venezuela

Article 13(4)

63

Vietnam

Article 13(3)

Article 10 – Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 11(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 11(2).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Not applicable.

Article 11 – Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its Own Residents

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 11(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 11(2).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

9

Canada

Article 30(2)

15

Egypt

Article 28(2)

22

Indonesia

Article 23(1)

29

Kuwait

Article 23(1)

34

Malaysia

Article XXI(1)

51

Sri Lanka

Article 22(1)

54

Thailand

Article 24(1)

61

United States of America

Article 1(4)

Article 12 – Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(5) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(a).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 5(5)

2

Australia

Article 5(5)

3

Austria

Article 5(5)

4

Azerbaijan

Article 5(5)

5

Bangladesh

Article 5(5)

6

Belgium

Article 5(4)

7

Brazil

Article 5(4)

8

Bulgaria

Article 5(5)

9

Canada

Article 5(5)

10

Chile

Article 5(5)

11

China

Article 5(5)

12

Croatia

Article 5(6)

13

Cyprus

Article 5(6)

14

Czech Republic

Article 5(6)

15

Egypt

Article 5(5)

16

Estonia

Article 5(5)

17

Georgia

Article 5(6)

18

Ghana

Article 5(6)

19

Greece

Article 5(5)

20

Hungary

Article 5(6)

21

India

Article 5(4)

22

Indonesia

Article 5(5)

23

Ireland

Article 5(5)

24

Israel

Article 5(5)

25

Italy

Article 5(4)

26

Jamaica

Article 5(4)

27

Kenya

Article 5(4)

28

Korea

Article 5(4)

29

Kuwait

Article 5(7)

30

Latvia

Article 5(5)

31

Lithuania

Article 5(5)

32

Luxembourg

Article 5(5)

33

Macedonia

Article 5(5)

34

Malaysia

Article V(5)

35

Malta

Article 5(5)

36

Mexico

Article 5(5)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 5(4)

38

Morocco

Article 5(5)

39

New Zealand

Article 5(6)

40

Pakistan

Article 5(5)

41

Philippines

Article 5(4)

42

Poland

Article 5(6)

43

Portugal

Article 5(5)

44

Romania

Article 5(4)

45

Russia

Article 5(5)

46

Serbia

Article 5(6)

47

Singapore

Article 5(5)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 5(5)

49

Slovenia

Article 5(5)

50

South Africa

Article 5(5)

51

Sri Lanka

Article 5(4)

52

Taiwan

Article 5(7)

53

Tanzania

Article 5(4)

54

Thailand

Article 5(4)

55

Trinidad and Tobago

Article V(4)

56

Tunisia

Article 5(4)

57

Turkey

Article 5(5)

58

Uganda

Article 5(5)

59

Ukraine

Article 5(5)

60

United Kingdom

Article 5(5)

61

United States of America

Article 5(5)

62

Venezuela

Article 5(5)

63

Vietnam

Article 5(5)

64

Zambia

Article V(5)

Pursuant to Article 12(6) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(b).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 5(6)

2

Australia

Article 5(6)

3

Austria

Article 5(6)

4

Azerbaijan

Article 5(7)

5

Bangladesh

Article 5(6)

6

Belgium

Article 5(5)

7

Brazil

Article 5(6)

8

Bulgaria

Article 5(6)

9

Canada

Article 5(6)

10

Chile

Article 5(6)

11

China

Article 5(6)

12

Croatia

Article 5(7)

13

Cyprus

Article 5(7)

14

Czech Republic

Article 5(7)

15

Egypt

Article 5(6)

16

Estonia

Article 5(6)

17

Georgia

Article 5(7)

18

Ghana

Article 5(7)

19

Greece

Article 5(6)

20

Hungary

Article 5(7)

21

India

Article 5(5)

22

Indonesia

Article 5(6)

23

Ireland

Article 5(6)

24

Israel

Article 5(6)

25

Italy

Article 5(5)

26

Jamaica

Article 5(5)

27

Kenya

Article 5(6)

28

Korea

Article 5(5)

29

Kuwait

Article 5(8)

30

Latvia

Article 5(6)

31

Lithuania

Article 5(6)

32

Luxembourg

Article 5(6)

33

Macedonia

Article 5(6)

34

Malaysia

Article V(6)

35

Malta

Article 5(6)

36

Mexico

Article 5(7)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 5(5)

38

Morocco

Article 5(6)

39

New Zealand

Article 5(7)

40

Pakistan

Article 5(7)

41

Philippines

Article 5(5)

42

Poland

Article 5(7)

43

Portugal

Article 5(6)

44

Romania

Article 5(5)

45

Russia

Article 5(6)

46

Serbia

Article 5(7)

47

Singapore

Article 5(6)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 5(6)

49

Slovenia

Article 5(6)

50

South Africa

Article 5(6)

51

Sri Lanka

Article 5(6)

52

Taiwan

Article 5(8)

53

Tanzania

Article 5(5)

54

Thailand

Article 5(5)

55

Trinidad and Tobago

Article V(5)

56

Tunisia

Article 5(6)

57

Turkey

Article 5(6)

58

Uganda

Article 5(6)

59

Ukraine

Article 5(6)

60

United Kingdom

Article 5(6)

61

United States of America

Article 5(6)

62

Venezuela

Article 5(7)

63

Vietnam

Article 5(6)

64

Zambia

Article V(6)

Article 13 – Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 13(7) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Article 13(2) (Option A).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 13(7) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 13(5)(a).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 5(4)

2

Australia

Article 5(3)

3

Austria

Article 5(4)

4

Azerbaijan

Article 5(4)

5

Bangladesh

Article 5(4)

6

Belgium

Article 5(3)

7

Brazil

Article 5(3)

8

Bulgaria

Article 5(4)

9

Canada

Article 5(4)

10

Chile

Article 5(4)

11

China

Article 5(4)

12

Croatia

Article 5(5)

13

Cyprus

Article 5(5)

14

Czech Republic

Article 5(5)

15

Egypt

Article 5(4)

16

Estonia

Article 5(4)

17

Georgia

Article 5(5)

18

Ghana

Article 5(5)

19

Greece

Article 5(4)

20

Hungary

Article 5(5)

21

India

Article 5(3)

22

Indonesia

Article 5(4)

23

Ireland

Article 5(4)

24

Israel

Article 5(4)

25

Italy

Article 5(3)

26

Jamaica

Article 5(3)

27

Kenya

Article 5(3)

28

Korea

Article 5(3)

29

Kuwait

Article 5(6)

30

Latvia

Article 5(4)

31

Lithuania

Article 5(4)

32

Luxembourg

Article 5(4)

33

Macedonia

Article 5(4)

34

Malaysia

Article V(3)

35

Malta

Article 5(4)

36

Mexico

Article 5(4)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 5(3)

38

Morocco

Article 5(4)

39

New Zealand

Article 5(4)

40

Pakistan

Article 5(4)

41

Philippines

Article 5(3)

42

Poland

Article 5(5)

43

Portugal

Article 5(4)

44

Romania

Article 5(3)

45

Russia

Article 5(4)

46

Serbia

Article 5(5)

47

Singapore

Article 5(4)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 5(4)

49

Slovenia

Article 5(4)

50

South Africa

Article 5(4)

51

Sri Lanka

Article 5(3)

52

Taiwan

Article 5(6)

53

Tanzania

Article 5(3)

54

Thailand

Article 5(3)

55

Trinidad and Tobago

Article V(3)

56

Tunisia

Article 5(3)

57

Turkey

Article 5(4)

58

Uganda

Article 5(4)

59

Ukraine

Article 5(4)

60

United Kingdom

Article 5(4)

61

United States of America

Article 5(4)

62

Venezuela

Article 5(4)

63

Vietnam

Article 5(4)

64

Zambia

Article V(3)

Article 14 – Splitting-up of Contracts

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 14(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 14(2) that is not subject to a reservation under Article 14(3)(b).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 5(3)(b)

Article 23(3)

3

Austria

Article 21(2) and (3)

5

Bangladesh

Article 21(2) and (3)

6

Belgium

Article 20 A (3) and (4)

9

Canada

Article 27(2) and (3)

10

Chile

Article 5(3)(b)

11

China

Article 5(3)(c)

14

Czech Republic

Article 5(3)(b)

16

Estonia

Article 21(2)

21

India

Article 5(2)(j)

22

Indonesia

Article 5(3)(c)

23

Ireland

Article 22(2)

25

Italy

Article 22(2) and (3)

26

Jamaica

Article 5(2)(i)

29

Kuwait

Article 5(4)

30

Latvia

Article 21(2)

31

Lithuania

Article 21(2)

35

Malta

Article 21(2) and (3)

36

Mexico

Article 23(2) and (3)

40

Pakistan

Article 22(3)

41

Philippines

Article 5(2)(h) and (i)

43

Portugal

Article 21(2)

45

Russia

Article 5(3)(b)

47

Singapore

Article 5(3)(c)

49

Slovenia

Article 22(2) and (3)

50

South Africa

Article 21(2)

51

Sri Lanka

Article 5(2)(i)

52

Taiwan

Article 5(4)(c)

54

Thailand

Article 5(2)(i) and (j)

Article 22(2)

58

Uganda

Article 22(2)

59

Ukraine

Article 23(2) and (3)

62

Venezuela

Article 22(2) and (3)

Article 16 – Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i).

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 26 (1), first sentence

2

Australia

Article 24 (1), first sentence

3

Austria

Article 26 (1), first sentence

4

Azerbaijan

Article 24 (1), first sentence

5

Bangladesh

Article 25 (1), first sentence

6

Belgium

Article 25 (1), first sentence

7

Brazil

Article 25 (1)

8

Bulgaria

Article 24(1), first sentence

9

Canada

Article 25 (1)

10

Chile

Article 25 (1), first sentence

11

China

Article 25 (1), first sentence

12

Croatia

Article 24 (1), first sentence

13

Cyprus

Article 23 (1), first sentence

14

Czech Republic

Article 23 (1), first sentence

15

Egypt

Article 25 (1), first sentence

16

Estonia

Article 26 (1), first sentence

17

Georgia

Article 25 (1), first sentence

18

Ghana

Article 26 (1), first sentence

19

Greece

Article 25 (1), first sentence

20

Hungary

Article 23 (1), first sentence

21

India

Article 25 (1), first sentence

22

Indonesia

Article 25 (1), first sentence

23

Ireland

Article 25 (1), first sentence

24

Israel

Article 23 (1), first sentence

25

Italy

Article 26 (1), first sentence

26

Jamacia

Article 26 (1), first sentence

27

Kenya

Article 27 (1), first sentence

28

Korea

Article 23 (1)

29

Kuwait

Article 25 (1), first sentence

30

Latvia

Article 26 (1), first sentence

31

Lithuania

Article 26 (1), first sentence

32

Luxembourg

Article 25 (1), first sentence

33

Macedonia

Article 27 (1), first sentence

34

Malaysia

Article XXIV (1)

35

Malta

Article 26 (1), first sentence

36

Mexico

Article 26 (1)

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 24 (1), first sentence

38

Morocco

Article 25 (1), first sentence

39

New Zealand

Article 23 (1), first sentence

40

Pakistan

Article 26 (1), first sentence

41

Philippines

Article 25 (1), first sentence

42

Poland

Article 24 (1), first sentence

43

Portugal

Article 25 (1), first sentence

44

Romania

Article 27 (1), first sentence

45

Russia

Article 25 (1), first sentence

46

Serbia

Article 25 (1), first sentence

47

Singapore

Article 25 (1), first sentence

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 25 (1), first sentence

49

Slovenia

Article 27 (1), first sentence

50

South Africa

Article 25 (1), first sentence

51

Sri Lanka

Article 24 (1), first sentence

52

Taiwan

Article 23 (1), first sentence

53

Tanzania

Article 26 (1), first sentence

54

Thailand

Article 26 (1), first sentence

55

Trinidad and Tobago

Article XXII (1)

56

Tunesia

Article 25 (1), first sentence

57

Turkey

Article 24 (1), first sentence

58

Uganda

Article 26 (1), first sentence

59

Ukraine

Article 26 (1), first sentence

60

United Kingdom

Article 24 (1)

61

United States of America

Article 25 (1)

62

Venezuela

Article 26 (1), first sentence

63

Vietnam

Article 27 (1), first sentence

64

Zambia

Article XXV (1)

Pursuant to Article 16(6)(b)(i) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is shorter than three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement.

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

6

Belgium

Article 25(1), second sentence

25

Italy

Article 26(1), second sentence

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement.

The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 26 (1), second sentence

2

Australia

Article 24 (1), second sentence

3

Austria

Article 26(1), second sentence

4

Azerbaijan

Article 24(1), second sentence

5

Bangladesh

Article 25(1), second sentence

8

Bulgaria

Article 24(1), second sentence

10

Chile

Article 25(1), second sentence

11

China

Article 25(1), second sentence

12

Croatia

Article 24(1), second sentence

13

Cyprus

Article 23(1), second sentence

14

Czech Republic

Article 23(1), second sentence

15

Egypt

Article 25(1), second sentence

16

Estonia

Article 26(1), second sentence

17

Georgia

Article 25(1), second sentence

18

Ghana

Article 26(1), second sentence

19

Greece

Article 25(1), second sentence

20

Hungary

Article 23(1), second sentence

21

India

Article 25(1), second sentence

22

Indonesia

Article 25(1), second sentence

23

Ireland

Article 25(1), second sentence

24

Israel

Article 23(1), second sentence

26

Jamacia

Article 26(1), second sentence

27

Kenya

Article 27(1), second sentence

29

Kuwait

Article 25(1), second sentence

30

Latvia

Article 26(1), second sentence

31

Lithuania

Article 26(1), second sentence

32

Luxembourg

Article 25(1), second sentence

33

Macedonia

Article 27(1), second sentence

35

Malta

Article 26(1), second sentence

37

Yugoslavia (Montenegro)

Article 24(1), second sentence

38

Morocco

Article 25(1), second sentence

39

New Zealand

Article 23(1), second sentence

40

Pakistan

Article 26(1), second sentence

41

Philippines

Article 25(1), second sentence

42

Poland

Article 24(1), second sentence

43

Portugal

Article 25(1), second sentence

44

Romania

Article 27(1), second sentence

45

Russia

Article 25(1), second sentence

46

Serbia

Article 25(1), second sentence

47

Singapore

Article 25(1), second sentence

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 25(1), second sentence

49

Slovenia

Article 27(1), second sentence

50

South Africa

Article 25(1), second sentence

51

Sri Lanka

Article 24(1), second sentence

52

Taiwan

Article 23(1), second sentence

53

Tanzania

Article 26(1), second sentence

54

Thailand

Article 26(1), second sentence

56

Tunesia

Article 25(1), second sentence

57

Turkey

Article 24(1), second sentence

58

Uganda

Article 26(1), second sentence

59

Ukraine

Article 26(1), second sentence

62

Venezuela

Article 26(1), second sentence

63

Vietnam

Article 27(1), second sentence

Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Provisions

Pursuant to Article 16(6)(c)(i) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreement does not contain a provision described in Article 16(4)(b)(i).

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

36

Mexico

Pursuant to Article 16(6)(c)(ii) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(b)(ii).

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

1

Argentina

6

Belgium

7

Brazil

8

Bulgaria

9

Canada

10

Chile

19

Greece

27

Kenya

28

Korea

34

Malaysia

36

Mexico

37

Yugoslavia (Montenegro)

38

Morocco

39

New Zealand

40

Pakistan

44

Romania

48

Czechoslovakia (Slovakia)

51

Sri Lanka

54

Thailand

55

Trinidad and Tobago

60

United Kingdom

64

Zambia

Pursuant to Article 16(6)(d)(i) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(c)(i).

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

2

Australia

6

Belgium

63

Vietnam

Pursuant to Article 16(6)(d)(ii) of the Convention, the Kingdom of Denmark considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(c)(ii).

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

2

Australia

6

Belgium

10

Chile

22

Indonesia

25

Italy

34

Malaysia

59

Ukraine

60

United Kingdom

Article 17 – Corresponding Adjustments

Reservation

Pursuant to Article 17(3)(a) of the Convention, the Kingdom of Denmark reserves the right for the entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain a provision described in Article 17(2).

The following agreements contain provisions that are within the scope of this reservation.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

1

Argentina

Article 9(2)

2

Australia

Article 9(3)

3

Austria

Article 9(2)

4

Azerbaijan

Article 9(2)

5

Bangladesh

Article 9(2)

9

Canada

Article 9(2)

10

Chile

Article 9(2)

11

China

Article 9(2)

12

Croatia

Article 9(2)

13

Cyprus

Article 9(2)

14

Czech Republic

Article 9(2)

15

Egypt

Article 9(2)

16

Estonia

Article 9(2)

17

Georgia

Article 9(2)

18

Ghana

Article 9(2)

19

Greece

Article 9(2)

20

Hungary

Article 9(2)

21

India

Article 10(2)

22

Indonesia

Article 9(2)

23

Ireland

Article 9(2)

24

Israel

Article 9(2)

25

Italy

Article 9(2)

26

Jamaica

Article 9(2)

29

Kuwait

Article 9(2)

30

Latvia

Article 9(2)

31

Lithuania

Article 9(2)

32

Luxembourg

Article 9(2)

33

Macedonia

Article 9(2)

35

Malta

Article 9(2)

36

Mexico

Article 9(2)

38

Morocco

Article 9(2)

39

New Zealand

Article 9(2)

40

Pakistan

Article 9(2)

41

Philippines

Article 9(2)

42

Poland

Article 9(2)

43

Portugal

Article 9(2)

45

Russia

Article 9(2)

46

Serbia

Article 9(2)

47

Singapore

Article 9(2)

48

Czechoslovakia (Slovakia)

Article 9(2)

49

Slovenia

Article 9(2)

50

South Africa

Article 9(2)

51

Sri Lanka

Article 9(2)

52

Taiwan

Article 9(2)

54

Thailand

Article 9(2)

56

Tunesia

Article 9(2)

57

Turkey

Article 9(2)

58

Uganda

Article 9(2)

59

Ukraine

Article 9(2)

61

United States of America

Article 9(2)

62

Venezuela

Article 9(2)

63

Vietnam

Article 9(3)

Article 18 – Choice to Apply Part VI

Pursuant to Article 18 of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Part VI (Arbitration).

Article 19 – Mandatory Binding Arbitration

Reservation

Pursuant to Article 19(12) of the Convention, the Kingdom of Denmark reserves the right for the following rules to apply with respect to its Covered Tax Agreements notwithstanding the other provisions of Article 19

a)

any unresolved issue arising from a mutual agreement procedure case otherwise within the scope of the arbitration process provided for by this Convention shall not be submitted to arbitration, if a decision on this issue has already been rendered by a court or administrative tribunal of either Contracting Jurisdiction;

b)

if, at any time after a request for arbitration has been made and before the arbitration panel has delivered its decision to the competent authorities of the Contracting Jurisdictions, a decision concerning the issue is rendered by a court or administrative tribunal of one of the Contracting Jurisdictions, the arbitration process shall terminate.

Article 23 – Type of Arbitration Process

Reservations

Pursuant to Article 23(3) of the Convention, the Kingdom of Denmark reserves the right for Article 23(1) and (2) not to apply with respect to its Covered Tax Agreements with Parties that have made the reservation described in Article 23(2).

Pursuant to Article 23(7) of the Convention, the Kingdom of Denmark reserves the right for Part VI not to apply with respect to all Covered Tax Agreements for which the other Contracting Jurisdiction makes a reservation pursuant to Article 23(6).

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 23(4) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Article 23(5) to its Covered Tax Agreements.

Article 24 – Agreement on a Different Solution

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 24(1) of the Convention, the Kingdom of Denmark hereby chooses to apply Article 24(2) to its Covered Tax Agreements.

Article 28 – Reservations

Reservations

Pursuant to Article 28(2)(a) of the Convention, the Kingdom of Denmark formulates the following reservations with respect to the scope of cases that shall be eligible for arbitration under the provisions of Part VI.

1.

Part VI (Arbitration) of the Convention shall not apply to cases that fall within the scope of application of the Convention on the Elimination of Double Taxation in Connection with the Adjustment of Profits of Associated Enterprises (90/436/EEC) as amended, of Council Directive (EU) 2017/1852 on tax dispute resolution mechanisms in the European Union, or subsequent regulation.

2.

Part VI (Arbitration) of the Convention shall not apply to cases where penalties were imposed on an individual or a legal person by a Party for tax fraud, willful default or gross negligence.

Withdrawal of a reservation subsequent to ratification

The Kingdom of Denmark withdraws a reservation made under Article 28(2)(a).

The notification of this withdrawal of reservation was received by the Depositary on 29 June 2021 and communicated by the Depositary on 30 June 2021.

HISTORY NOTES

Until deposit of the notification of withdrawal of reservation received by the Depositary on 29 June 2021 and communicated by the Depositary on 30 June 2021, the Kingdom of Denmark had reserved the right as follows

2.

Part VI (Arbitration) of the Convention shall apply to a tax case only insofar the Parties agree that

(a) the Chair of the arbitration panel shall be a judge, and

(b) Denmark shall be permitted to publish abstracts of decisions made by the arbitration panel .

Article 35 – Entry into Effect

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 35(3) of the Convention, solely for the purpose of its own application of Article 35(1)(b) and 5(b), the Kingdom of Denmark hereby chooses to replace the reference to “taxable periods beginning on or after the expiration of a period” with a reference to “taxable periods beginning on or after 1 January of the next year beginning on or after the expiration of a period”.

Oversættelse

Kongeriget Denmark

Status for liste over forbehold og notifikationer

Dette dokument indeholder en konsolideret listen over forbehold og notifikationer foretaget af Kongeriget Danmark ved deponering af ratifikationsinstrumentet i henhold til konventionens artikel 28, stk. 5, og artikel 29, stk. 1, og efter denne deponering

Artikel 2 – Fortolkning af udtryk

Notifikation af aftaler omfattede af konventionen

I henhold til konventionens artikel 2, stk. 1, litra a, nr. ii, ønsker Kongeriget Danmark de(n) følgende aftale(r) omfattet af konventionen

Nr.

Titel

Anden kontraherende jurisdiktion

Oprindelige/ Ændrende instrument

Dato for underskrivelse

Ikrafttrædelses dato

1

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Argentinas regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Argentina

Original

12-12-1995

04-09-1997

2

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Australiens regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Australien

Original

01-04-1981

27-10-1981

3

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Østrig vedrørende skatter af indkomst og formue

Abkommen zwischen dem Königreich Dänemark und der Republik Österreich auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

Østrig

Original

25-05-2007

27-03-2008

Ændrende instrument (a)

16-09-2009

01-05-2010

4

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Azerbaijans regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Azerbaijan

Original

17-02-2017

31-12-2017

5

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Folkerepublikken Bangladeshs regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Bangladesh

Original

16-07-1996

18-12-1996

6

Overenskomst mellem Danmark og Belgien til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskat og formueskat

Belgien

Original

16-10-1969

31-12-1970

Ændrende instrument (a)

27-09-1999

29-04-2003

Ændrende instrument (b)

07-07-2009

18-07-2013

7

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Den Føderale Republik Brasiliens regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Brasilien

Original

27-08-1974

05-12-1974

Ændrende instrument (a)

23-03-2011

20-03-2019

8

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Folkerepublikken Bulgarien til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Bulgarien

Original

02-12-1988

27-03-1989

9

Overenskomst mellem Regeringen i Kongeriget Danmark og Regeringen i Canada til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Canada

Original

17-09-1997

02-03-1998

10

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Chile til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Chile

Original

20-09-2002

21-12-2004

11

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Folkerepublikken Kinas regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Kina

Original

16-06-2012

28-12-2012

12

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Kroatien til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Kroatien

Original

14-09-2007

22-02-2009

13

Aftale mellem Kongeriget Danmark og Republikken Cypern til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Cypern

Original

11-10-2010

07-09-2011

14

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Den Tjekkiske Republik til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Tjekkiet

Original

25-08-2011

17-12-2012

15

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og regeringen i Den arabiske Republik Egypten til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Egypten

Original

09-02-1989

12-04-1990

16

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Estland til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Estland

Original

04-05-1993

30-12-1993

17

Aftale mellem Kongeriget Danmarks regering og Georgiens regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Georgien

Original

10-10-2007

23-12-2008

18

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Ghana til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår skatter af indkomst og kapitalgevinster

Ghana

Original

20-03-2014

03-12-2015

19

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Den Hellenske Republiks regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Grækenland

Original

18-05-1989

18-01-1992

20

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Ungarn til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Ungarn

Original

27-04-2011

19-07-2012

21

Overenskomst af mellem Kongeriget Danmark og Republikken Indien til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Indien

Original

08-03-1989

13-06-1989

Ændrende instrument (a)

10-10-2013

01-02-2015

22

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Indonesiens regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Indonesien

Original

28-12-1985

29-04-1986

23

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Irland til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Irland

Original

26-03-1993

08-10-1993

Ændrende instrument (a)

22-07-2014

23-12-2014

24

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Staten Israels regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Israel

Original

09-09-2009

29-12-2011

25

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Italien til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Italien

Original

05-05-1999

27-01-2003

26

Overenskomst mellem Regeringen i Danmark og Regeringen i Jamaica til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Jamaica

Original

16-08-1990

10-10-1991

27

Overenskomst af mellem Danmark og Kenya til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Kenya

Original

13-12-1972

15-03-1973

28

Overenskomst af mellem Danmark og Korea til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskatter

Korea

Original

11-10-1977

07-01-1979

29

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Staten Kuwaits regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Kuwait

Original

22-06-2010

02-10-2013

30

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Letland til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Letland

Original

10-12-1993

27-12-1993

31

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Litauen til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Litauen

Original

13-10-1993

30-12-1993

32

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Storhertugdømmet Luxembourg til undgåelse af dobbeltbeskatning og til fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Luxembourg

Original

17-11-1980

22-03-1982

Ændrende instrument (a)

04-06-2009

09-04-2010

Ændrende instrument (b)

09-07-2013

29-12-2014

33

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og den makedonske regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Makedonien

Original

20-03-2000

14-12-2000

34

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Malaysia til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Malaysia

Original

04-12-1970

04-06-1971

Ændrende instrument (a)

03-12-2003

17-01-2005

35

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Republikken Malta til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Malta

Original

13-07-1998

28-12-1998

36

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og De Forenede Mexicanske Stater til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Mexico

Original

11-06-1997

22-12-1997

37

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Den Socialistiske Forbundsrepublik Jugoslavien til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Jugoslavien (Montenegro)

Original

19-03-1981

10-01-1982

38

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Kongeriget Marokko til undgåelse af dobbeltbeskatning og fastsættelse af regler om gensidig administrativ bistand for så vidt angår skatter af indkomst og formue

Marokko

Original

08-05-1984

25-12-1992

39

Overenskomst mellem New Zealands regering og Kongeriget Danmarks regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

New Zealand

Original

10-10-1980

22-06-1981

Ændrende instrument (a)

12-03-1985

22-07-1985

40

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Den Islamiske Republik Pakistan til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Pakistan

Original

22-10-1987

22-10-1987

Ændrende instrument (a)

02-05-2002

28-12-2002

41

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Filippinernes regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Filippinerne

Original

30-06-1995

27-12-1996

42

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Polen til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Poland

Original

06-12-2001

31-12-2002

Ændrende instrument (a)

07-12-2009

25-11-2010

43

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Den Portugisiske Republik til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Portugal

Original

14-12-2000

24-05-2002

44

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Den socialistiske Republik Rumænien til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskat.

Rumænien

Original

13-12-1976

28-12-1977

45

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Den Russiske Føderations regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Rusland

Original

08-02-1996

27-04-1997

46

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Serbiens regering til undgåelse dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Serbien

Original

15-05 -2009

24-12-2009

47

Agreement between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Singapore for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income

Singapore

Original

03-07-2000

22-12-2000

Ændrende instrument (a)

25-08-2009

08-01-2011

48

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Den tjekkoslovakiske socialistiske Republiks regering om undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Tjekkoslovaki‑e‍‍t (Slovakiet)

Original

05-05-1982

27-12-1982

Ændrende instrument (a)

11-09-1992

18-12-1992

49

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Slovenien til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Slovenien

Original

02-05-2001

03-06-2002

50

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Den Sydafrikanske Republiks regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Sydafrika

Original

21-06-1995

21-12-1995

51

Overenskomst mellem Regeringen i Kongeriget Danmark og Regeringen i Den demokratiske socialistiske Republik Sri Lanka til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Sri Lanka

Original

22-12-1981

23-02-1983

52

Aftale mellem De Danske Erhvervsorganisationers Kontor I Taipei og Taipeis Repræsentationskontor i Danmark til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Taiwan

Original

30-08-2005

23-12-2005

53

Overenskomst mellem Danmark og Tanzania til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Tanzania

Original

06-05-1976

31-12-1976

54

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Kongeriget Thailand til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Thailand

Original

23-02-1998

11-02-1999

55

Overenskomst mellem Danmarks regering og Trinidad og Tobagos regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskat samt til fremme af international handel og investering

Trinidad og Tobago

Original

20-06-1969

17-05-1971

56

Overenskomst mellem Danmark og Tunesien til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Tunesien

Original

05-02-1981

28-05-1981

57

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Tyrkiet til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Tyrkiet

Original

30-05-1991

20-06-1993

58

Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Uganda til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Uganda

Original

14-01-2000

08-05-2001

59

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks regering og Ukraines regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter

Ukraine

Original

05-03-1996

20-08-1996

60

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Det forenede Kongerige Storbritannien og Nordirland til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår skatter på indkomst og kapitalvinding

Storbritannien

Original

11-11-1980

17-12-1980

Ændrende instrument (a)

01-07-1991

19-12-1991

Ændrende instrument (b)

15-10-1996

20-06-1997

61

Overenskomst mellem regeringen i Amerikas forenede Stater og regeringen i Kongeriget Danmark til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår skatter i boer, af arv, af gaver og af visse andre overførsler

USA

Original

19-08-1999

31-03-2000

Ændrende instrument (a)

02-05-2006

28-12-2007

62

Overenskomst mellem Kongeriget Danmarks Regering og Republikken Venezuelas Regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Venezuela

Original

03-12-1998

21-06-2001

63

Aftale mellem Kongeriget Danmarks regering og Den Socialistiske Republik Vietnams regering til undgåelse af dobbeltbeskatning og hindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Vietnam

Original

31-05-1995

24-04-1996

64

Overenskomst mellem regeringen i Kongeriget Danmark og regeringen i Republikken Zambia til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskatter

Zambia

Original

13-09-1973

18-10-1974

Artikel 3 – Transparente enheder

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 3, stk. 6 betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse, som beskrevet i artikel 3, stk. 4, der ikke er genstand for et forbehold i henhold til artikel 3, stk. 5, litra c-e.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

61

USA

Artikel 4, stk. 1, litra d

Artikel 4 – Dobbeltdomicilerede enheder

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 4, stk. 4 betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 4, stk. 2, der ikke er genstand for et forbehold i henhold til artikel 4, stk. 3, litra b til d. Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 4, stk. 3

2

Australien

Artikel 4, stk. 4

3

Østrig

Artikel 4, stk. 3

4

Azerbaijan

Artikel 4, stk. 4

5

Bangladesh

Artikel 4, stk. 3

6

Belgien

Artikel 4, stk. 3

7

Brasilien

Artikel 4, stk. 3

8

Bulgarien

Artikel 4, stk. 3

9

Canada

Artikel 4, stk. 3 og 4

10

Chile

Artikel 4, stk. 3

11

Kina

Artikel 4, stk. 3

12

Kroatien

Artikel 4, stk. 3

13

Cypern

Artikel 4, stk. 3

14

Tjekkiet

Artikel 4, stk. 3

15

Egypten

Artikel 4, stk. 3

16

Estland

Artikel 4, stk. 3

17

Georgien

Artikel 4, stk. 3

18

Ghana

Artikel 4, stk. 3

19

Grækenland

Artikel 4, stk. 3

20

Ungarn

Artikel 4, stk. 4

21

Indien

Artikel 4, stk. 3

22

Indonesien

Artikel 4, stk. 3

23

Irland

Artikel 4, stk. 3

24

Israel

Artikel 4, stk. 4

25

Italien

Artikel 4, stk. 3

26

Jamaica

Artikel 4, stk. 3

27

Kenya

Artikel 4, stk. 3

28

Korea

Artikel 4, stk. 3

29

Kuwait

Artikel 4, stk. 4

30

Letland

Artikel 4, stk. 3

31

Litauen

Artikel 4, stk. 3

32

Luxembourg

Artikel 4, stk. 3

33

Makedonien

Artikel 4, stk. 3

34

Malaysia

Artikel IV, stk. 3

35

Malta

Artikel 4, stk. 3

36

Mexico

Artikel 4, stk. 3

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 4, stk. 3

38

Marokko

Artikel 4, stk. 3

39

New Zealand

Artikel 4, stk. 3

40

Pakistan

Artikel 4, stk. 3

41

Filippinerne

Artikel 4, stk. 3

42

Polen

Artikel 4, stk. 3

43

Portugal

Artikel 4, stk. 3

44

Rumænien

Artikel 4, stk. 3

45

Rusland

Artikel 4, stk. 3

46

Serbien

Artikel 4, stk. 3

47

Singapore

Artikel 4, stk. 3

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 4, stk. 3

49

Slovenien

Artikel 4, stk. 3

50

Sydafrika

Artikel 4, stk. 3

51

Sri Lanka

Artikel 4, stk. 3

52

Taiwan

Artikel 4, stk. 5

53

Tanzania

Artikel 4, stk. 3

54

Thailand

Artikel 4, stk. 3

55

Trinidad og Tobago

Artikel IV, stk. 3

56

Tunesien

Artikel 4, stk. 3

57

Tyrkiet

Artikel 4, stk. 3

58

Uganda

Artikel 4, stk. 3

59

Ukraine

Artikel 4, stk. 3

60

Storbritannien

Artikel 4, stk. 3

61

USA

Artikel 4, stk. 3

62

Venezuela

Artikel 4, stk. 3

63

Vietnam

Artikel 4, stk. 3

64

Zambia

Artikel IV, stk. 3

Artikel 5 – Anvendelse af metoder for ophævelse af dobbeltbeskatning

Notifikation af valg af frivillige elementer

I henhold til konventionens artikel 5, stk. 10 vælger Kongeriget Danmark hermed i medfør af artikel 5, stk. 1 at anvende mulighed C under den artikel.

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 5, stk. 10, litra c, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler omfatter en bestemmelse, som beskrevet i artikel 5, stk. 7.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer og opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

7

Brasilien

Artikel 23, stk. 2

42

Polen

Artikel 22, stk. 1, litra a

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 23, stk. 2

Noter

For så vidt angår Brasilien (7) vil de opregnede eksemptionsbestemmelser ophøre med at finde anvendelse med virkning fra 01-01-2020

For så vidt angår Polen (42) og Tjekkoslovakiet (Slovakiet) (48) vil de opregnede eksemptionsbestemmelser kun finde anvendelse for Polen hhv.

Slovakiet.

I begge tilfælde finder creditmetoden anvendelse for Danmark.

Artikel 6 – Formål med en omfattet skatteaftale

Notifikation af eksisterende præambeltekst i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 6, stk. 5 betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke indeholder en bestemmelse omfattet af et forbehold i henhold til artikel 6, stk. 4, og at de indeholder præambeltekst som beskrevet i artikel 6, stk. 2.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Præambeltekst

1

Argentina

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

2

Australien

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

3

Østrig

der ønsker at afslutte en overenskomst vedrørende skatter af indkomst og formue,

von dem Wunsche geleitet, ein Abkommen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschlieβen,

4

Azerbaijan

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

5

Bangladesh

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

6

Belgien

der ønsker at undgå dobbeltbeskatning og at regulere visse andre spørgsmål for så vidt angår indkomstskat og formueskat,

7

Brasilien

som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskat,

8

Bulgarien

som erkender de principper, der er indeholdt i Slutakten for Konferencen om Sikkerhed og Samarbejde i Europa, og som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

9

Canada

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

10

Chile

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår skatter på indkomst og formue,

11

Kina

der ønsker at indgå en aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

12

Kroatien

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

13

Cypern

der ønsker at afslutte en aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

14

Tjekkiet

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

15

Egypten

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskatter,

16

Estland

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

17

Georgien

der ønsker at fremme og styrke de økonomiske, kulturelle og videnskabelige forbindelser ved at indgå en aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

18

Ghana

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår skatter af indkomst og kapitalgevinster,

19

Grækenland

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

20

Ungarn

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter og til videre at udvikle og lette deres forhold,

21

Indien

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

22

Indonesien

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

23

Irland

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

24

Israel

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

25

Italien

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskatter og forhindring af skatteunddragelse,

26

Jamaica

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

27

Kenya

om ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

28

Korea

som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskat,

29

Kuwait

der ønsker at fremme gensidige økonomiske forbindelser ved, at de indgår en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter og formueskatter,

30

Letland

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

31

Litauen

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

32

Luxembourg

som ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og til fastsættelse af bestemmelser om gensidig administrativ bistand for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

33

Makedonien

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

34

Malaysia

som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskat,

35

Malta

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

36

Mexico

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

37

Jugoslavien (Montenegro)

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter

38

Marokko

der ønsker at undgå dobbeltbeskatning og at fastsætte regler om gensidig administrativ bistand med hensyn til skatter af indkomst og formue,

39

New Zealand

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

40

Pakistan

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomstskatter,

41

Filippinerne

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

42

Polen

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

43

Portugal

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

44

Rumænien

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskat og at fremme og styrke økonomiske forbindelser mellem de to lande på grundlag af national suverænitet og respekt for uafhængighed, lige rettigheder, gensidig fordel og ikkeindblanding i indre forhold,

45

Rusland

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

46

Serbien

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

47

Singapore

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

48

Tjekkoslova-kiet (Slovakiet)

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

49

Slovenien

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

50

Sydafrika

der ønsker at fremme og styrke de økonomiske forbindelser mellem de to lande,

51

Sri Lanka

som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

52

Taiwan

der ønsker at indgå en aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter med henblik på at opretholde og fremme de bilaterale økonomiske og handelsmæssige forbindelser,

53

Tanzania

som ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

54

Thailand

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

55

Trinidad og Tobago

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskat samt til fremme af international handel og investering,

56

Tunesien

der ønsker at undgå dobbeltbeskatning og at forhindre beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

57

Tyrkiet

der ønsker at undgå dobbeltbeskatning og at forhindre beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter,

58

Uganda

der ønsker at fremme og styrke de økonomiske forbindelser mellem de to lande og at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

59

Ukraine

er ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomst- og formueskatter, og som bekræfter deres bestræbelser på at udvikle og styrke fællesøkonomiske forbindelser,

60

Storbritannien

der ønsker at afslutte en ny overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår skatter på indkomst og kapitalvinding,

61

USA

der ønsker at indgå en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

62

Venezuela

der ønsker at afslutte en overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse, for så vidt angår indkomstskatter,

63

Vietnam

der ønsker at indgå en aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og hindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

64

Zambia

som ønsker at afslutte en ny overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af beskatningsunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

Artikel 7 – Forhindring af misbrug af aftaler

Notifikation af valg af frivillige elementer

I henhold til konventionens artikel 7, stk. 17, litra d vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende artikel 7, stk. 7, litra a.

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 7, stk. 17, litra a, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke er genstand for et forbehold som beskrevet i artikel 17, stk. 15, litra b, og at de indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 7, stk. 2.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

10

Chile

Artikel 10, stk. 6

Artikel 11, stk. 7

Artikel 12, stk. 7

11

Kina

Artikel 10, stk. 6

Artikel 11, stk. 8

Artikel 12, stk. 7

Artikel 21, stk. 4

24

Israel

Artikel 27, stk. 1

35

Malta

Artikel 10, stk. 7

Artikel 11, stk. 5

Artikel 12, stk. 5

36

Mexico

Artikel 11, stk. 8

Artikel 12, stk. 7

52

Taiwan

Artikel 26, stk. 3

59

Ukraine

Artikel 11, stk. 8

Artikel 12, stk. 6

60

Storbritannien

Artikel 10, stk. 6

Artikel 11, stk. 6

Artikel 12, stk. 5

62

Venezuela

Artikel 10, stk. 7

Artikel 11, stk. 8

Artikel 12, stk. 7

I henhold til konventionens artikel 7, stk. 17, litra d betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 7, stk. 14.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

61

USA

Artikel 22

Artikel 8 – Transaktioner hvor udbytter overføres

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 8, stk. 4, er det Kongeriget Danmarks opfattelse, at de følgende aftaler ikke er genstand for et forbehold som beskrevet i artikel 8, stk. 1, og som indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 8, stk. 3, litra b.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 10, stk. 2

3

Østrig

Artikel 10, stk. 2

4

Azerbaijan

Artikel 10, stk. 2

5

Bangladesh

Artikel 10, stk. 2

6

Belgien

Artikel 10, stk. 2

8

Bulgarien

Artikel 9, stk. 2

9

Canada

Artikel 10, stk. 2

10

Chile

Artikel 10, stk. 2

11

Kina

Artikel 10, stk. 2

12

Kroatien

Artikel 10, stk. 2

13

Cypern

Artikel 10, stk. 2

14

Tjekkiet

Artikel 10, stk. 2

15

Egypten

Artikel 10, stk. 2

16

Estland

Artikel 10, stk. 2

17

Georgien

Artikel 10, stk. 2

18

Ghana

Artikel 10, stk. 2

19

Grækenland

Artikel 10, stk. 2

20

Ungarn

Artikel 10, stk. 2

21

Indien

Artikel 11, stk. 2

22

Indonesien

Artikel 10, stk. 2

23

Irland

Artikel 10, stk. 1 og 2

24

Israel

Artikel 10, stk. 2

25

Italien

Artikel 10, stk. 2

26

Jamaica

Artikel 10, stk. 2

27

Kenya

Artikel 10, stk. 2

29

Kuwait

Artikel 10, stk. 2

30

Letland

Artikel 10, stk. 2

31

Litauen

Artikel 10, stk. 2

32

Luxembourg

Artikel 10, stk. 2

33

Makedonien

Artikel 10, stk. 2

35

Malta

Artikel 10, stk. 2

36

Mexico

Artikel 10, stk. 2

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 10, stk. 2

38

Marokko

Artikel 10, stk. 2

41

Filippinerne

Artikel 10, stk. 2

42

Polen

Artikel 10, stk. 2

44

Rumænien

Artikel 10, stk. 2

46

Serbien

Artikel 10, stk. 2

47

Singapore

Artikel 10, stk. 2

49

Slovenien

Artikel 10, stk. 2

50

Sydafrika

Artikel 10, stk. 2

55

Trinidad og Tobago

Artikel X, stk. 2

57

Tyrkiet

Artikel 10, stk. 2

58

Uganda

Artikel 10, stk. 2

59

Ukraine

Artikel 10, stk. 2

60

Storbritannien

Artikel 10, stk. 2

61

USA

Artikel 10, stk. 2, 3 og 4

62

Venezuela

Artikel 10, stk. 2

63

Vietnam

Artikel 10, stk. 2

Artikel 9 – Kapitalgevinster ved afhændelse af aktier eller interesser i enheder, hvis værdi hovedsageligt hidrører fra fast ejendom

Notifikation af valg af frivillige elementer

I henhold til konventionens artikel 9, stk. 8, vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende artikel 9, stk. 4.

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 9, stk. 7, er det Kongeriget Danmarks opfattelse, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 9, stk. 1.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

2

Australien

Artikel 13, stk. 2

4

Azerbaijan

Artikel 13, stk. 2

5

Bangladesh

Artikel 13, stk. 2

9

Canada

Artikel 13, stk. 4

11

Kina

Artikel 13, stk. 4

12

Kroatien

Artikel 13, stk. 5

14

Tjekkiet

Artikel 13, stk. 5

15

Egypten

Artikel 13, stk. 4

16

Estland

Artikel 13, stk. 1

18

Ghana

Artikel 13, stk. 5

20

Ungarn

Artikel 13, stk. 2

21

Indien

Artikel 14, stk. 4

23

Irland

Artikel 13, stk. 2

24

Israel

Artikel 13, stk. 5

26

Jamaica

Artikel 15, stk. 1

30

Letland

Artikel 13, stk. 1

31

Litauen

Artikel 13, stk. 1

35

Malta

Artikel 13, stk. 2

36

Mexico

Artikel 13, stk. 2

40

Pakistan

Artikel 14, stk. 4

41

Filippinerne

Artikel 13, stk. 4

42

Polen

Artikel 13, stk. 5

46

Serbien

Artikel 13, stk. 4

47

Singapore

Artikel 13, stk. 2

52

Taiwan

Artikel 13, stk. 4

59

Ukraine

Artikel 13, stk. 2

62

Venezuela

Artikel 13, stk. 4

63

Vietnam

Artikel 13, stk. 3

Artikel 10 – Anti-misbrugsregel for faste driftssteder beliggende i tredje-jurisdiktioner

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

Ikke anvendelig.

Artikel 11 – Anvendelse af skatteaftaler til at begrænse en parts ret til at beskatte hjemmehørende personer

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 11, stk. 4, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 11, stk. 2.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

9

Canada

Artikel 30, stk. 2

15

Egypten

Artikel 28, stk. 2

22

Indonesien

Artikel 23, stk. 1

29

Kuwait

Artikel 23, stk. 1

34

Malaysia

Artikel XXI, stk. 1

51

Sri Lanka

Artikel 22, stk. 1

54

Thailand

Artikel 24, stk. 1

61

USA

Artikel 1, stk. 4

Artikel 12 – Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem kommissionærarrangementer og lignende strategier

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 12, stk. 5, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 12, stk. 3, litra a.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 5, stk. 5

2

Australien

Artikel 5, stk. 5

3

Østrig

Artikel 5, stk. 5

4

Azerbaijan

Artikel 5, stk. 5

5

Bangladesh

Artikel 5, stk. 5

6

Belgien

Artikel 5, stk. 4

7

Brasilien

Artikel 5, stk. 4

8

Bulgarien

Artikel 5, stk. 5

9

Canada

Artikel 5, stk. 5

10

Chile

Artikel 5, stk. 5

11

Kina

Artikel 5, stk. 5

12

Kroatien

Artikel 5, stk. 6

13

Cypern

Artikel 5, stk. 6

14

Tjekkiet

Artikel 5, stk. 6

15

Egypten

Artikel 5, stk. 5

16

Estland

Artikel 5, stk. 5

17

Georgien

Artikel 5, stk. 6

18

Ghana

Artikel 5, stk. 6

19

Grækenland

Artikel 5, stk. 5

20

Ungarn

Artikel 5, stk. 6

21

Indien

Artikel 5, stk. 4

22

Indonesien

Artikel 5, stk. 5

23

Irland

Artikel 5, stk. 5

24

Israel

Artikel 5, stk. 5

25

Italien

Artikel 5, stk. 4

26

Jamaica

Artikel 5, stk. 4

27

Kenya

Artikel 5, stk. 4

28

Korea

Artikel 5, stk. 4

29

Kuwait

Artikel 5, stk. 7

30

Letland

Artikel 5, stk. 5

31

Litauen

Artikel 5, stk. 5

32

Luxembourg

Artikel 5, stk. 5

33

Makedonien

Artikel 5, stk. 5

34

Malaysia

Artikel V, stk. 5

35

Malta

Artikel 5, stk. 5

36

Mexico

Artikel 5, stk. 5

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 5, stk. 4

38

Marokko

Artikel 5, stk. 5

39

New Zealand

Artikel 5, stk. 6

40

Pakistan

Artikel 5, stk. 5

41

Filippinerne

Artikel 5, stk. 4

42

Polen

Artikel 5, stk. 6

43

Portugal

Artikel 5, stk. 5

44

Rumænien

Artikel 5, stk. 4

45

Rusland

Artikel 5, stk. 5

46

Serbien

Artikel 5, stk. 6

47

Singapore

Artikel 5, stk. 5

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 5, stk. 5

49

Slovenien

Artikel 5, stk. 5

50

Sydafrika

Artikel 5, stk. 5

51

Sri Lanka

Artikel 5, stk. 4

52

Taiwan

Artikel 5, stk. 7

53

Tanzania

Artikel 5, stk. 4

54

Thailand

Artikel 5, stk. 4

55

Trinidad og Tobago

Artikel V, stk. 4

56

Tunesien

Artikel 5, stk. 4

57

Tyrkiet

Artikel 5, stk. 5

58

Uganda

Artikel 5, stk. 5

59

Ukraine

Artikel 5, stk. 5

60

Storbritannien

Artikel 5, stk. 5

61

USA

Artikel 5, stk. 5

62

Venezuela

Artikel 5, stk. 5

63

Vietnam

Artikel 5, stk. 5

64

Zambia

Artikel V, stk. 5

I henhold til konventionens artikel 12, stk. 6, er det Kongeriget Danmarks opfattelse, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 12, stk. 3, litra b.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 5, stk. 6

2

Australien

Artikel 5, stk. 6

3

Østrig

Artikel 5, stk. 6

4

Azerbaijan

Artikel 5, stk. 7

5

Bangladesh

Artikel 5, stk. 6

6

Belgien

Artikel 5, stk. 5

7

Brasilien

Artikel 5, stk. 6

8

Bulgarien

Artikel 5, stk. 6

9

Canada

Artikel 5, stk. 6

10

Chile

Artikel 5, stk. 6

11

Kina

Artikel 5, stk. 6

12

Kroatien

Artikel 5, stk. 7

13

Cypern

Artikel 5, stk. 7

14

Tjekkiet

Artikel 5, stk. 7

15

Egypten

Artikel 5, stk. 6

16

Estland

Artikel 5, stk. 6

17

Georgien

Artikel 5, stk. 7

18

Ghana

Artikel 5, stk. 7

19

Grækenland

Artikel 5, stk. 6

20

Ungarn

Artikel 5, stk. 7

21

Indien

Artikel 5, stk. 5

22

Indonesien

Artikel 5, stk. 6

23

Irland

Artikel 5, stk. 6

24

Israel

Artikel 5, stk. 6

25

Italien

Artikel 5, stk. 5

26

Jamaica

Artikel 5, stk. 5

27

Kenya

Artikel 5, stk. 6

28

Korea

Artikel 5, stk. 5

29

Kuwait

Artikel 5, stk. 8

30

Letland

Artikel 5, stk. 6

31

Litauen

Artikel 5, stk. 6

32

Luxembourg

Artikel 5, stk. 6

33

Makedonien

Artikel 5, stk. 6

34

Malaysia

Artikel V, stk. 6

35

Malta

Artikel 5, stk. 6

36

Mexico

Artikel 5, stk. 7

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 5, stk. 5

38

Marokko

Artikel 5, stk. 6

39

New Zealand

Artikel 5, stk. 7

40

Pakistan

Artikel 5, stk. 7

41

Filippinerne

Artikel 5, stk. 5

42

Polen

Artikel 5, stk. 7

43

Portugal

Artikel 5, stk. 6

44

Rumænien

Artikel 5, stk. 5

45

Rusland

Artikel 5, stk. 6

46

Serbien

Artikel 5, stk. 7

47

Singapore

Artikel 5, stk. 6

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 5, stk. 6

49

Slovenien

Artikel 5, stk. 6

50

Sydafrika

Artikel 5, stk. 6

51

Sri Lanka

Artikel 5, stk. 6

52

Taiwan

Artikel 5, stk. 8

53

Tanzania

Artikel 5, stk. 5

54

Thailand

Artikel 5, stk. 5

55

Trinidad og Tobago

Artikel V, stk. 5

56

Tunesien

Artikel 5, stk. 6

57

Tyrkiet

Artikel 5, stk. 6

58

Uganda

Artikel 5, stk. 6

59

Ukraine

Artikel 5, stk. 6

60

Storbritannien

Artikel 5, stk. 6

61

USA

Artikel 5, stk. 6

62

Venezuela

Artikel 5, stk. 7

63

Vietnam

Artikel 5, stk. 6

64

Zambia

Artikel V, stk. 6

Artikel 13 – Kunstig undgåelse af status som fast driftssted gennem undtagelse for bestemte former for virksomhed

Notifikation af valg af frivillige elementer

I henhold til konventionens artikel 13, stk. 7, vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende artikel 13, stk. 2 (Mulighed A).

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 13, stk. 7, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 13, stk. 5, litra a.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 5, stk. 4

2

Australien

Artikel 5, stk. 3

3

Østrig

Artikel 5, stk. 4

4

Azerbaijan

Artikel 5, stk. 4

5

Bangladesh

Artikel 5, stk. 4

6

Belgien

Artikel 5, stk. 3

7

Brasilien

Artikel 5, stk. 3

8

Bulgarien

Artikel 5, stk. 4

9

Canada

Artikel 5, stk. 4

10

Chile

Artikel 5, stk. 4

11

Kina

Artikel 5, stk. 4

12

Kroatien

Artikel 5, stk. 5

13

Cypern

Artikel 5, stk. 5

14

Tjekkiet

Artikel 5, stk. 5

15

Egypten

Artikel 5, stk. 4

16

Estland

Artikel 5, stk. 4

17

Georgien

Artikel 5, stk. 5

18

Ghana

Artikel 5, stk. 5

19

Grækenland

Artikel 5, stk. 4

20

Ungarn

Artikel 5, stk. 5

21

Indien

Artikel 5, stk. 3

22

Indonesien

Artikel 5, stk. 4

23

Irland

Artikel 5, stk. 4

24

Israel

Artikel 5, stk. 4

25

Italien

Artikel 5, stk. 3

26

Jamaica

Artikel 5, stk. 3

27

Kenya

Artikel 5, stk. 3

28

Korea

Artikel 5, stk. 3

29

Kuwait

Artikel 5, stk. 6

30

Letland

Artikel 5, stk. 4

31

Litauen

Artikel 5, stk. 4

32

Luxembourg

Artikel 5, stk. 4

33

Makedonien

Artikel 5, stk. 4

34

Malaysia

Artikel V, stk. 3

35

Malta

Artikel 5, stk. 4

36

Mexico

Artikel 5, stk. 4

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 5, stk. 3

38

Marokko

Artikel 5, stk. 4

39

New Zealand

Artikel 5, stk. 4

40

Pakistan

Artikel 5, stk. 4

41

Filippinerne

Artikel 5, stk. 3

42

Polen

Artikel 5, stk. 5

43

Portugal

Artikel 5, stk. 4

44

Rumænien

Artikel 5, stk. 3

45

Rusland

Artikel 5, stk. 4

46

Serbien

Artikel 5, stk. 5

47

Singapore

Artikel 5, stk. 4

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 5, stk. 4

49

Slovenien

Artikel 5, stk. 4

50

Sydafrika

Artikel 5, stk. 4

51

Sri Lanka

Artikel 5, stk. 3

52

Taiwan

Artikel 5, stk. 6

53

Tanzania

Artikel 5, stk. 3

54

Thailand

Artikel 5, stk. 3

55

Trinidad og Tobago

Artikel V, stk. 3

56

Tunesien

Artikel 5, stk. 3

57

Tyrkiet

Artikel 5, stk. 4

58

Uganda

Artikel 5, stk. 4

59

Ukraine

Artikel 5, stk. 4

60

Storbritannien

Artikel 5, stk. 4

61

USA

Artikel 5, stk. 4

62

Venezuela

Artikel 5, stk. 4

63

Vietnam

Artikel 5, stk. 4

64

Zambia

Artikel V, stk. 3

Artikel 14 – Opdeling af kontrakter

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 14, stk. 4, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 14, stk. 2 og ikke er genstand for et forbehold som beskrevet i artikel 14, stk. 3, litra b.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 5, stk. 3, litra b

Artikel 23, stk. 3

3

Østrig

Artikel 21, stk. 2 og 3

5

Bangladesh

Artikel 21, stk. 2 og 3

6

Belgien

Artikel 20 A, stk. 3 og 4

9

Canada

Artikel 27, stk. 2 og 3

10

Chile

Artikel 5, stk. 3, litra b

11

Kina

Artikel 5, stk. 3, litra c

14

Tjekkiet

Artikel 5, stk. 3, litra b

16

Estland

Artikel 21, stk. 2

21

Indien

Artikel 5, stk. 2, litra j

22

Indonesien

Artikel 5, stk. 3, litra c

23

Irland

Artikel 22, stk. 2

25

Italien

Artikel 22, stk. 2 og 3

26

Jamaica

Artikel 5, stk. 2, litra i

29

Kuwait

Artikel 5, stk. 4

30

Letland

Artikel 21, stk. 2

31

Litauen

Artikel 21, stk. 2

35

Malta

Artikel 21, stk. 2 og 3

36

Mexico

Artikel 23, stk. 2 og 3

40

Pakistan

Artikel 22, stk. 3

41

Filippinerne

Artikel 5, stk. 2, litra h og i

43

Portugal

Artikel 21, stk. 2

45

Rusland

Artikel 5, stk. 3, litra b

47

Singapore

Artikel 5, stk. 3, litra c

49

Slovenien

Artikel 22, stk. 2 og 3

50

Sydafrika

Artikel 21, stk. 2

51

Sri Lanka

Artikel 5, stk. 2, litra i

52

Taiwan

Artikel 5, stk. 4, litra c

54

Thailand

Artikel 5, stk. 2, litra i og j

Artikel 22, stk. 2

58

Uganda

Artikel 22, stk. 2

59

Ukraine

Artikel 23, stk. 2 og 3

62

Venezuela

Artikel 22, stk. 2 og 3

Artikel 16 – Fremgangsmåden ved indgåelse af gensidige aftaler

Notifikation af eksisterende bestemmelser i opregnede aftaler

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra a, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 16, stk. 4, litra a, nr. i.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

2

Australien

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

3

Østrig

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

4

Azerbaijan

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

5

Bangladesh

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

6

Belgien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

7

Brasilien

Artikel 25, stk. 1

8

Bulgarien

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

9

Canada

Artikel 25, stk. 1

10

Chile

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

11

Kina

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

12

Kroatien

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

13

Cypern

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

14

Tjekkiet

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

15

Egypten

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

16

Estland

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

17

Georgien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

18

Ghana

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

19

Grækenland

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

20

Ungarn

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

21

Indien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

22

Indonesien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

23

Irland

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

24

Israel

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

25

Italien

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

26

Jamaica

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

27

Kenya

Artikel 27, stk. 1, 1. pkt.

28

Korea

Artikel 23, stk. 1

29

Kuwait

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

30

Letland

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

31

Litauen

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

32

Luxembourg

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

33

Makedonien

Artikel 27, stk. 1, 1. pkt.

34

Malaysia

Artikel XXIV, stk. 1

35

Malta

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

36

Mexico

Artikel 26, stk. 1

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

38

Marokko

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

39

New Zealand

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

40

Pakistan

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

41

Filippinerne

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

42

Polen

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

43

Portugal

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

44

Rumænien

Artikel 27, stk. 1, 1. pkt.

45

Rusland

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

46

Serbien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

47

Singapore

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

49

Slovenien

Artikel 27, stk. 1, 1. pkt.

50

Sydafrika

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

51

Sri Lanka

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

52

Taiwan

Artikel 23, stk. 1, 1. pkt.

53

Tanzania

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

54

Thailand

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

55

Trinidad og Tobago

Artikel XXII, stk. 1

56

Tunesien

Artikel 25, stk. 1, 1. pkt.

57

Tyrkiet

Artikel 24, stk. 1, 1. pkt.

58

Uganda

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

59

Ukraine

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

60

Storbritannien

Artikel 24, stk. 1

61

USA

Artikel 25, stk. 1

62

Venezuela

Artikel 26, stk. 1, 1. pkt.

63

Vietnam

Artikel 27, stk. 1, 1. pkt.

64

Zambia

Artikel XXV, stk. 1

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra b, nr. i, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som fastlægger, at en sag, som omtalt i artikel 16, stk. 1, skal forelægges indenfor for en fastsat tidsperiode, der er kortere end tre år fra tidspunktet for den første notifikation af dispositionen, der resulterer i beskatning, der ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede aftale.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

6

Belgien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

25

Italien

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra b, nr. ii, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler indeholder en bestemmelse som fastlægger, at en sag, som omtalt i artikel 16, stk. 1, skal forelægges indenfor for en fastsat tidsperiode, der mindst er tre år fra tidspunktet for den første notifikation af dispositionen, der resulterer i beskatning, der ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i den omfattede aftale.

Artikel og stykkenummer for hver sådan bestemmelse er identificeret nedenfor.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

2

Australien

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

3

Østrig

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

4

Azerbaijan

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

5

Bangladesh

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

8

Bulgarien

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

10

Chile

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

11

Kina

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

12

Kroatien

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

13

Cypern

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

14

Tjekkiet

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

15

Egypten

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

16

Estland

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

17

Georgien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

18

Ghana

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

19

Grækenland

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

20

Ungarn

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

21

Indien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

22

Indonesien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

23

Irland

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

24

Israel

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

26

Jamaica

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

27

Kenya

Artikel 27, stk. 1, 2. pkt.

29

Kuwait

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

30

Letland

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

31

Litauen

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

32

Luxembourg

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

33

Makedonien

Artikel 27, stk. 1, 2. pkt.

35

Malta

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

37

Jugoslavien (Montenegro)

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

38

Marokko

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

39

New Zealand

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

40

Pakistan

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

41

Filippinerne

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

42

Polen

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

43

Portugal

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

44

Rumænien

Artikel 27, stk. 1, 2. pkt.

45

Rusland

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

46

Serbien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

47

Singapore

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

49

Slovenien

Artikel 27, stk. 1, 2. pkt.

50

Sydafrika

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

51

Sri Lanka

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

52

Taiwan

Artikel 23, stk. 1, 2. pkt.

53

Tanzania

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

54

Thailand

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

56

Tunesien

Artikel 25, stk. 1, 2. pkt.

57

Tyrkiet

Artikel 24, stk. 1, 2. pkt.

58

Uganda

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

59

Ukraine

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

62

Venezuela

Artikel 26, stk. 1, 2. pkt.

63

Vietnam

Artikel 27, stk. 1, 2. pkt.

Notifikation af opregnede aftaler der ikke indeholder eksisterende bestemmelser

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra c, nr. i, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 16, stk. 4, litra b, nr. i.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

36

Mexico

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra c, nr. ii, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 16, stk. 4, litra b, nr. ii.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

1

Argentina

6

Belgien

7

Brasilien

8

Bulgarien

9

Canada

10

Chile

19

Grækenland

27

Kenya

28

Korea

34

Malaysia

36

Mexico

37

Jugoslavien (Montenegro)

38

Marokko

39

New Zealand

40

Pakistan

44

Rumænien

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

51

Sri Lanka

54

Thailand

55

Trinidad og Tobago

60

Storbritannien

64

Zambia

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra d, nr. i, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 16, stk. 4, litra c, nr. i.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

2

Australien

6

Belgien

63

Vietnam

I henhold til konventionens artikel 16, stk. 6, litra d, nr. ii, betragter Kongeriget Danmark, at de følgende aftaler ikke indeholder en bestemmelse som beskrevet i artikel 16, stk. 4, litra c, nr. ii.

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

2

Australien

6

Belgien

10

Chile

22

Indonesien

25

Italien

34

Malaysia

59

Ukraine

60

Storbritannien

Artikel 17 – Tilsvarende reguleringer

Forbehold

I henhold til konventionens Artikel 17, stk. 3, litra a, forbeholder Kongeriget Danmark sig retten til ikke at anvende Artikel 17 i sin helhed på de af sine omfattede skatteaftaler, der allerede indeholder en bestemmelse som beskrevet i Artikel 17, stk. 2.

De følgende aftaler indeholder bestemmelser der er omfattede af dette forbehold

Nummer på opregnet aftale

Anden kontraherende jurisdiktion

Bestemmelse

1

Argentina

Artikel 9, stk. 2

2

Australien

Artikel 9, stk. 3

3

Østrig

Artikel 9, stk. 2

4

Azerbaijan

Artikel 9, stk. 2

5

Bangladesh

Artikel 9, stk. 2

9

Canada

Artikel 9, stk. 2

10

Chile

Artikel 9, stk. 2

11

Kina

Artikel 9, stk. 2

12

Kroatien

Artikel 9, stk. 2

13

Cypern

Artikel 9, stk. 2

14

Tjekkiet

Artikel 9, stk. 2

15

Egypten

Artikel 9, stk. 2

16

Estland

Artikel 9, stk. 2

17

Georgien

Artikel 9, stk. 2

18

Ghana

Artikel 9, stk. 2

19

Grækenland

Artikel 9, stk. 2

20

Ungarn

Artikel 9, stk. 2

21

Indien

Artikel 10, stk. 2

22

Indonesien

Artikel 9, stk. 2

23

Irland

Artikel 9, stk. 2

24

Israel

Artikel 9, stk. 2

25

Italien

Artikel 9, stk. 2

26

Jamaica

Artikel 9, stk. 2

29

Kuwait

Artikel 9, stk. 2

30

Letland

Artikel 9, stk. 2

31

Litauen

Artikel 9, stk. 2

32

Luxembourg

Artikel 9, stk. 2

33

Makedonien

Artikel 9, stk. 2

35

Malta

Artikel 9, stk. 2

36

Mexico

Artikel 9, stk. 2

38

Marokko

Artikel 9, stk. 2

39

New Zealand

Artikel 9, stk. 2

40

Pakistan

Artikel 9, stk. 2

41

Filippinerne

Artikel 9, stk. 2

42

Polen

Artikel 9, stk. 2

43

Portugal

Artikel 9, stk. 2

45

Rusland

Artikel 9, stk. 2

46

Serbien

Artikel 9, stk. 2

47

Singapore

Artikel 9, stk. 2

48

Tjekkoslovakiet (Slovakiet)

Artikel 9, stk. 2

49

Slovenien

Artikel 9, stk. 2

50

Sydafrika

Artikel 9, stk. 2

51

Sri Lanka

Artikel 9, stk. 2

52

Taiwan

Artikel 9, stk. 2

54

Thailand

Artikel 9, stk. 2

56

Tunesien

Artikel 9, stk. 2

57

Tyrkiet

Artikel 9, stk. 2

58

Uganda

Artikel 9, stk. 2

59

Ukraine

Artikel 9, stk. 2

61

USA

Artikel 9, stk. 2

62

Venezuela

Artikel 9, stk. 2

63

Vietnam

Artikel 9, stk. 3

Artikel 18 – Valg af del VI

I henhold til konventionens artikel 18, vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende del VI.

Artikel 19 – Obligatorisk bindende voldgift

Forbehold

I henhold til konventionens artikel 19, stk. 12, forbeholder Kongeriget Danmark sig retten til at anvende følgende regler på sine omfattede skatteaftaler, uanset hvad de øvrige bestemmelser i artikel 19 ellers foreskriver

a)

et uløst spørgsmål, som hidrører fra en sag omfattet af den gensidige aftaleprocedure, og som ellers falder inden for rammerne af voldgift efter denne konvention, skal ikke undergives voldgift, hvis en afgørelse om dette spørgsmål allerede er truffet af en domstol eller et administrativt nævn i en af de kontraherende jurisdiktioner;

b)

hvis en afgørelse vedrørende spørgsmålet træffes af en domstol eller et administrativt nævn i en af de kontraherende jurisdiktioner på noget tidspunkt, efter en anmodning om voldgift er blevet fremsat, og før voldgiftspanelet har afsagt sin kendelse til de kontraherende jurisdiktioners kompetente myndigheder, afsluttes voldgiftssagen.

Artikel 23 - Voldgiftsproceduren

Forbehold

I henhold til konventionens artikel 23, stk. 3, tager Kongeriget Danmark forbehold mod anvendelsen af artikel 23, stk. 1 og 2 på omfattede skatteaftaler med parter, der har taget forbehold i henhold til artikel 23, stk. 2.

I henhold til konventionens artikel 23, stk. 7, tager Kongeriget Danmark forbehold mod anvendelsen af del VI på alle omfattede skatteaftaler, for hvilke, den anden kontraherende jurisdiktion tager forbehold efter artikel 23, stk. 6.

Notifikation af valg af valgfrie bestemmelser

I henhold til konventionens artikel 23, stk. 4, vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende artikel 23, stk. 5 på sine omfattede skatteaftaler.

Artikel 24 – Aftale om en anden løsning

Notifikation af valg af valgfrie bestemmelser

I henhold til konventionens artikel 24, stk. 1, vælger Kongeriget Danmark hermed at anvende artikel 24, stk. 2 på sine omfattede skatteaftaler.

Artikel 28 - Forbehold

Forbehold

I henhold til konventionens artikel 28, stk. 2, litra a, formulerer Danmark de følgende forbehold i forhold til hvilke former for sager, der kan undergives voldgift under bestemmelserne i del VI.

1.

Konventionens del VI (Voldgift) skal ikke finde anvendelse på sager, der er omfattede af Konvention om ophævelse af dobbeltbeskatning i forbindelse med regulering af forbundne foretagenders overskud (90/436/EEC), som ændret af Rådets Direktiv (EU) 2017/1852 om skattebilæggelsesmekanismer i Den Europæiske Union, eller efterfølgende tilsvarende regulering.

2.

Konventionens del VI (Voldgift) finder ikke anvendelse i sager, hvor en part har pålagt en fysisk eller juridisk person sanktioner for skattesvig, forsætlig forsømmelse eller grov uagtsomhed.

Tilbagetrækning af forbehold efter ratificering

Kongeriget Danmark tilbagetrækker et forbehold i henhold til artikel 28, stk. 2, litra a.

Notifikationen af denne tilbagetrækning af forbehold blev modtaget af depositaren den 29. juni 2021 og meddelt af depositaren den 30. juni 2021.

Historiske noter

Indtil deponeringen af notifikationen om tilbagetrækning af forbehold blev modtaget af depositaren den 29. juni 2021 og meddelt af depositaren den 30. juni 2021, havde Kongeriget Danmark forbeholdt sig ret til følgende

2.

Konventionens del VI (Voldgift) finder kun anvendelse på en skattesag, såfremt parterne er enige om, at

(a) formanden for voldgiftspanelet skal være en dommer, og

(b) Danmark har tilladelse til at offentliggøre et resumé af afgørelser truffet af voldgiftspanelet .

Artikel 35 - Virkningstidspunkt

Notifikation af valg af valgfrie bestemmelser

I henhold til konventionens artikel 35, stk. 3, alene for Danmarks egen anvendelse af artikel 35, stk. 1, litra b, og stk. 5, litra b, vælger Danmark hermed at erstatte henvisningen ”skattepligtsperioder, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum på seks kalendermåneder” med en henvisning til ”skattepligtsperioder, som begynder den 1. januar eller senere i det næste år, som begynder ved eller efter udløbet af et tidsrum”.