Bekendtgørelse af protokol af 7. december 2009 til ændring af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen

Bekendtgørelse af protokol af 7. december 2009 til ændring af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen

Den 7. december 2009 undertegnedes i Warszawa en protokol mellem Kongeriget Danmark og Republikken Polen til ændring af overenskomsten til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst og formueskatter, underskrevet i Warszawa den 6. december 2001.

Protokollen har følgende ordlyd, idet den polske tekst udelades

PROTOKOL MELLEM KONGERIGET DANMARK OG REPUBLIKKEN POLEN TIL ÆNDRING AF OVERENSKOMSTEN MELLEM KONGERIGET DANMARK OG REPUBLIKKEN POLEN TIL UNDGÅELSE AF DOBBELTBESKATNING OG FORHINDRING AF SKATTEUNDDRAGELSE FOR SÅ VIDT ANGÅR INDKOMST- OG FORMUESKATTER UNDERSKREVET DEN 6. DECEMBER 2001 I WARSZAWA

PROTOCOL BETWEEN THE KINGDOM OF DENMARK AND THE REPUBLIC OF POLAND AMENDING THE CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF DENMARK AND THE REPUBLIC OF POLAND FOR THE AVOICANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME AND ON CAPITAL SIGNED AT 6TH DAY OF DECEMBER 2001 IN WARSAW

Kongeriget Danmark og Republikken Polen, der ønsker at indgå en protokol til ændring af overenskomsten mellem Kongeriget Danmark og Republikken Polen til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomst- og formueskatter, underskrevet den 6. december 2001 i Warszawa,

The Kingdom of Denmark and the Republic of Poland, desiring to conclude a Protocol to amend the Convention between the Kingdom of Denmark and the Republic of Poland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and on Capital, signed at Warsaw on the 6th day of December 2001 (hereinafter referred to as »the Convention«),

er blevet enige om følgende

have agreed as follows

Artikel 1

Article 1

Overenskomstens artikel 22 udgår og erstattes af følgende

Article 22 of the Convention shall be deleted and replaced by the following

»Artikel 22

»Article 22

Ophævelse af dobbeltbeskatning

Elimination of Double Taxation

1. I Polen skal dobbeltbeskatning undgås således

1. In case of Poland, double taxation shall be avoided as follows

a)

Hvis en person, der er hjemmehørende i Polen, oppebærer indkomst, som ifølge bestemmelserne i denne overenskomst kan beskattes i Danmark, skal Polen med forbehold af bestemmelserne i litra b i dette stykke, fritage sådan indkomst fra beskatning.

a)

Where a resident of Poland derives income which, in accordance with the provisions of this Convention may be taxed in Denmark, Poland shall subject to the provisions of sub-paragraph (b) of this paragraph exempt such income from tax.

b)

Hvis en person, der er hjemmehørende i Polen, erhverver indkomst eller kapitalgevinst, som ifølge bestemmelserne i artikel 10, 11, 12 eller 13 i denne overenskomst kan beskattes i Danmark, skal Polen indrømme fradrag i den pågældende persons skat på indkomsten eller kapitalgevinsten med et beløb, der svarer til den skat, som er betalt i Danmark. Fradraget skal dog ikke i noget tilfælde kunne overstige den del af skatten, som beregnet inden fradraget er givet, der svarer til den indkomst eller kapitalgevinst, som er oppebåret fra Danmark.

b)

Where a resident of Poland derives income or capital gains which, in accordance with the provisions of Articles 10, 11, 12 or 13 of this Convention, may be taxed in Denmark, Poland shall allow as a deduction from the tax on the income or capital gains of that resident an amount equal to the tax paid in Denmark. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax as computed before the deduction is given, which is attributable to such income or capital gains derived from Denmark.

c)

I tilfælde, hvor indkomst, som er oppebåret af en person, der er hjemmehørende i Polen, ifølge enhver bestemmelse i denne overenskomst er fritaget for beskatning i Polen, kan Polen alligevel tage den fritagne indkomst i betragtning ved beregningen af størrelsen af skat på personens øvrige indkomst eller kapitalgevinst.

c)

Where in accordance with any provision of this Convention, income derived by a resident of Poland is exempt from tax in Poland, Poland may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income or capital gains of such resident, take into account the exempted income.

2. I Danmark skal dobbeltbeskatning undgås således

2. In case of Denmark, double taxation shall be avoided as follows

a)

Hvis en person, der er hjemmehørende i Danmark, oppebærer indkomst, som ifølge bestemmelserne i denne overenskomst kan beskattes i Polen, skal Danmark - medmindre bestemmelserne i litra c) medfører andet – indrømme fradrag i den pågældende persons skat på indkomsten med et beløb svarende til den indkomstskat, som er betalt i Polen.

a)

Subject to the provisions of sub-paragraph c), where a resident of Denmark derives income which, in accordance with the provisions of this Convention, may be taxed in Poland, Denmark shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the income tax paid in Poland.

b)

Fradraget skal dog ikke i noget tilfælde kunne overstige den del af indkomstskatten, som beregnet inden fradraget er givet, der svarer til den indkomst, som kan beskattes i Polen.

b)

Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to the income which may be taxed in Poland.

c)

Hvis en person, der er hjemmehørende i Danmark, oppebærer indkomst, som ifølge bestemmelserne i denne overenskomst kun kan beskattes i Polen, kan Danmark medregne denne indkomst i beskatningsgrundlaget, men skal i indkomstskatten tillade fradraget den del af indkomstskatten, som kan henføres til den indkomst, der hidrører fra Polen.«

c)

Where a resident of Denmark derives income which in accordance with the provisions of this Convention shall be taxable only in Poland, Denmark may include this income in the tax base, but shall allow as a deduction from the income tax that part of the income tax which is attributable to the income derived from Poland.«

Artikel 2

Article 2

Overenskomstens artikel 25 udgår og erstattes af følgende

Article 25 of the Convention shall be deleted and replaced by the following

»Artikel 25

»Article 25

Udveksling af oplysninger

Exchange of Information

1. De kontraherende staters kompetente myndigheder skal udveksle sådanne oplysninger, som kan forudses at være relevante for at gennemføre bestemmelserne i denne overenskomst eller administrationen eller håndhævelsen af intern lovgivning vedrørende skatter af enhver art og betegnelse, der pålægges på vegne af de kontraherende stater, deres politiske underafdelinger eller lokale myndigheder, for så vidt som denne beskatning ikke strider mod overenskomsten. Udvekslingen af oplysninger er ikke begrænset af artikel 1 og 2.

1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is forseeably relevant for carrying out the provisions of this Convention or to the administration or enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not restricted by Articles l and 2.

2. Alle oplysninger, der modtages af en kontraherende stat i medfør af stykke 1, skal behandles som hemmelige på samme måde som oplysninger, der er indhentet i henhold til denne stats interne lovgivning, og må kun meddeles til personer eller myndigheder (herunder domstole og forvaltningsmyndigheder), der er beskæftiget med ligning, opkrævning, inddrivelse eller retsforfølgning med hensyn til, klageafgørelser i forbindelse med de skatter, der er omhandlet i stykke 1, eller tilsyn med det førnævnte. Sådanne personer eller myndigheder må kun benytte oplysningerne til de nævnte formål. De kan meddele oplysningerne under offentlige retshandlinger eller i retsafgørelser.

2. Any information received under paragraph 1 by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions.

3. Bestemmelserne i stykke 1 og 2 kan i intet tilfælde fortolkes således, at der pålægges en kontraherende stat en pligt til

3. In no case shall the provisions of paragraphs l and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation

a)

at udføre forvaltningsakter, der strider mod denne eller den anden kontraherende stats lovgivning og forvaltningspraksis,

a)

to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State;

b)

at meddele oplysninger, som ikke kan opnås i henhold til denne eller den anden kontraherende stats lovgivning eller normale forvaltningspraksis,

b)

to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State;

c)

at meddele oplysninger, som ville røbe nogen erhvervsmæssig, forretningsmæssig, industriel, kommerciel eller faglig hemmelighed eller fremstillingsmetode, eller oplysninger, hvis offentliggørelse ville stride mod almene interesser (ordre public).

c)

to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public).

4. Hvis en kontraherende stat anmoder om oplysninger i medfør af denne artikel, skal den anden kontraherende stat iværksætte de foranstaltninger, som er til rådighed for at indhente de anmodede oplysninger, uanset om denne anden stat ikke måtte have behov for disse oplysninger til dens egne skatteformål. Forpligtelsen i det foregående punktum gælder med forbehold af stk. 3, men i intet tilfælde skal sådanne begrænsninger fortolkes således, at de gør det muligt for en kontraherende stat at afslå at meddele oplysninger, blot fordi denne ikke selv har nogen skattemæssig interesse i sådanne oplysninger.

4. If information is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not need such information for its own tax purposes. The obligation contained in the preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3, but in no case shall such limitations be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because it has no domestic tax interest in such information.

5. I intet tilfælde kan bestemmelserne i stykke 3 fortolkes således, at de gør det muligt for en kontraherende stat at afslå at meddele oplysninger, blot fordi oplysningerne skal indhentes hos en bank, anden finansiel institution, repræsentant eller person, som optræder som bemyndiget eller som formynder, eller fordi oplysningerne drejer sig om ejerforhold i en person.«

5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because the information is held by a bank, other financial institution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or relates to ownership interests in a person.«

Artikel 3

Article 3

De kontraherende stater skal underrette hinanden gennem diplomatiske kanaler om, at de forfatningsmæssige betingelser for protokollens ikrafttræden er opfyldt. Protokollen skal træde i kraft på datoen for modtagelsen af den sidste af underretningerne og skal have virkning, for så vidt angår skatter på indkomst og kapitalgevinst, på sådanne skatter, der opkræves for enhver skatteperiode, der begynder på eller efter 1. januar i det kalenderår, der følger efter det år, i hvilket protokollen træder i kraft.

The Contracting States shall notify each other through diplomatic channels that the constitutional requirements for the entry into force of the Protocol have been complied with. The Protocol shall enter into force on the date of receipt of the latter of the notifications and shall have effect in respect of taxes for the income year immediately following that in which the Protocol enters into force and subsequent income years.

Til bekræftelse heraf har de undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede af deres respektive regeringer, underskrevet denne protokol.

In witness whereof, the undersigned, duly authorised thereto by their respective Governments, have signed this Protocol.

Udfærdiget i Warszawa, den 6. december 2009 i to eksemplarer på dansk, polsk og engelsk, alle tekster med samme gyldighed. I tvivlstilfælde skal den engelske tekst være afgørende.

Done in duplicate at Warsaw this 6 th day of December 2009, in the Danish, Polish and English languages, all texts being equally authentic. In case of any divergence of interpretation, the English text shall prevail.

For Kongeriget Danmark

For the Kingdom of Denmark

Martin Bang

Martin Bang

For Republikken Polen

For the Republic of Poland

Macieja Grabowskiego

Macieja Grabowskiego

Protokollen trådte i medfør af artikel 3 i kraft den 25. november 2010.