Bekendtgørelse af aftale mellem Danmark og De Britiske Jomfruøer om udveksling af oplysninger vedrørende skatter

Bekendtgørelse af aftale mellem Danmark og De Britiske Jomfruøer om udveksling af oplysninger vedrørende skatter

Den 18. maj 2009 undertegnedes i København en aftale mellem Danmarks regering og De Britiske Jomfruøers regering om udveksling af oplysninger vedrørende skatter.

Aftalen har følgende ordlyd

(Oversættelse)

AGREEMENT BETWEEN

THE GOVERNMENT OF DENMARK AND THE GOVERNMENT OF THE

BRITISH VIRGIN ISLANDS FOR

THE EXCHANGE OF INFORMATION

RELATING TO TAXES

AFTALE MELLEM DANMARKS REGERING OG DE BRITISKE

JOMFRUØERS REGERING

OM UDVEKSLING AF OPLYSNINGER

VEDRØRENDE SKATTER

Whereas the Government of the British Virgin Islands and the Government of Denmark (“the Contracting Parties”) recognise the need for cooperation and the exchange of information in criminal and civil tax matters;

Idet De Britiske Jomfruøers regering og Danmarks regering (”de kontraherende parter”) anerkender behovet for samarbejde og udveksling af oplysninger i såvel skattestraffesager som civile skattesager;

Whereas the Contracting Parties have long been active in international efforts in the fight against financial and other crimes, including the targeting of terrorist financing;

idet de kontraherende parter længe har deltaget i internationale bestræbelser i bekæmpelsen af finansiel og anden kriminalitet, herunder finansiering af terrorisme;

Whereas it is acknowledged that the Contracting Parties are competent to negotiate and conclude a tax information exchange agreement;

idet det bekræftes, at de kontraherende parter har ret til at forhandle og indgå en aftale om udveksling af oplysninger i skattesager;

Whereas the British Virgin Islands on the 2nd April 2002 entered into a formal written commitment to the Organisation for Economic Cooperation and Development’s (OECD) principles of transparency and exchange of information and have subsequently actively participated in the OECD Global Forum on Taxation;

idet De Britiske Jomfruøer den 2. april 2002 har indgået en formel skriftlig forpligtelse til OECD’s principper om gennemsigtighed og udveksling af oplysninger og efterfølgende aktivt har deltaget i OECD’s Globale Forum om Beskatning;

Whereas the Contracting Parties wish to enhance and facilitate the terms and conditions governing the exchange of information relating to taxes;

idet de kontraherende parter ønsker at forbedre og fremme vilkårene og forudsætningerne for udveksling af oplysninger vedrørende skatter;

Whereas the Contracting Parties recognise that they will never engage in “fishing expeditions”;

idet de kontraherende parter anerkender, at de aldrig vil begive sig ud i ”fiskeriekspeditioner”;

Now, therefore, the Contracting Parties have concluded the following Agreement which contains obligations on the part of the Contracting Parties only.

har de kontraherende parter derfor nu indgået følgende aftale, som kun indeholder forpligtelser for de kontraherende parter.

Article 1

Artikel 1

Scope of Agreement

Aftalens anvendelsesområde

The competent authorities of the Contracting Parties shall provide assistance through exchange of information that is foreseeably relevant to the administration or enforcement of the domestic laws of the Contracting Parties concerning the taxes and the tax matters covered by this Agreement, including information that is foreseeably relevant to the determination, assessment, verification, enforcement, recovery or collection of tax claims with respect to persons subject to such taxes, or the investigation or prosecution of tax matters in relation to such persons. Information shall be exchanged in accordance with the provisions of this Agreement and shall be treated as confidential in the manner provided in Article 8.

De kontraherende parters kompetente myndigheder skal yde bistand gennem udveksling af oplysninger, som kan forudses at være relevante for administration eller håndhævelse af de kontraherende parters interne lovgivning vedrørende de skatter og skattesager, som er omfattet af aftalen, herunder indbefattet oplysninger, som kan forudses at være relevante for ansættelse, ligning, bekræftelse, tvangsfuldbyrdelse, inddrivelse eller opkrævning af sådanne skatter med hensyn til personer, der er undergivet sådan beskatning, eller efterforskning eller retsforfølgning af skattesager over for sådanne personer. Oplysningerne skal udveksles i overensstemmelse med bestemmelserne i denne aftale og skal behandles som fortrolige på den måde, som er fastlagt i artikel 8.

Article 2

Artikel 2

Jurisdiction

Jurisdiktion

To enable the appropriate implementation of this Agreement, information shall be provided in accordance with this Agreement by the competent authority of the Requested Party

For at muliggøre den korrekte anvendelse af denne aftale skal oplysninger videregives i overensstemmelse med denne aftale af den anmodede parts kompetente myndighed

(a)

without regard to whether the person to whom the information relates is a resident or national of a Contracting Party, or whether the person by whom the information is held is a resident or national of a Contracting Party; and

(a)

uden hensyntagen til, hvorvidt den person, som oplysningerne vedrører, er bosiddende eller statsborger i en kontraherende part, eller hvorvidt den person, som besidder oplysningerne, er bosiddende eller statsborger i en kontraherende part; og

(b)

provided that the information is present within the territory, or in the possession or control of a person subject to the jurisdiction, of the Requested Party.

(b)

under forudsætning af, at oplysningerne befinder sig på den anmodede parts område, eller besiddes eller kontrolleres af en person, der er undergivet den anmodede parts jurisdiktion.

Article 3

Artikel 3

Taxes Covered

Skatter omfattet af aftalen

1. The taxes covered by this Agreement are

1. De skatter, som omfattes af aftalen, er

(a)

in the case of the British Virgin Islands,

(a)

i De Britiske Jomfruøer,

(i)

the income tax;

(i)

indkomstskatten (the income tax);

(ii)

the payroll tax; and

(ii)

lønskatten (the payroll tax);

(iii)

the property tax;

(iii)

ejendomsskatten (the property tax);

(b)

in the case of Denmark,

(b)

i Danmark,

(i)

the income tax to the State (indkomstskatten til staten);

(i)

indkomstskatten til staten;

(ii)

the income tax to the municipalities (den kommunale indkomstskat); and

(ii)

den kommunale indkomstskat; og

(iii)

value added tax (merværdiafgift).

(iii)

merværdiafgift (value added tax).

2. This Agreement shall also apply to any identical or substantially similar taxes imposed by either Contracting Party after the date of signature of this Agreement in addition to, or in place of, any of the taxes listed in paragraph 1 of this Article. The competent authorities of the Contracting Parties shall notify each other of any relevant changes to the taxation and related information gathering measures covered by this Agreement.

2. Denne aftale finder også anvendelse på skatter af samme eller væsentligt samme art pålignet af en af de kontraherende parter efter datoen for aftalens undertegnelse som tillæg til, eller i stedet for en af de skatter, der er opregnet i stk. 1 i denne artikel. De kontraherende parters kompetente myndigheder skal underrette hinanden om alle relevante ændringer af beskatning og hermed forbundne foranstaltninger til indhentning af oplysninger, som omfattes af denne aftale.

Article 4

Artikel 4

Definitions

Definitioner

1. In this Agreement unless the context otherwise requires-

1. I denne aftale har følgende udtryk den nedenfor angivne betydning, andet fremgår af sammenhængen

(a)

“British Virgin Islands” means the territory of the Virgin Islands as referred to in the Virgin Islands Constitution Order 2007;

(a)

”De Britiske Jomfruøer” betyder De Britiske Jomfruøers territorium som afgrænset ved Jomfruøernes Forfatningsorden af 2007;

(b)

“Denmark” means the Kingdom of Denmark including any area outside the territorial sea of Denmark which in accordance with international law has been or may hereafter be designated under Danish laws as an area within which Denmark may exercise sovereign rights with respect to the exploration and exploitation of the natural resources of the sea-bed or its subsoil and the superjacent waters and with respect to other activities for the exploration and economic exploitation of the area; the term does not comprise the Faroe Islands and Greenland;

(b)

”Danmark” betyder Kongeriget Danmark, herunder ethvert område uden for Danmarks territorialfarvand, som i overensstemmelse med folkeretten ifølge dansk lovgivning er eller senere måtte blive betegnet som et område, inden for hvilket Danmark kan udøve suverænitetsrettigheder med hensyn til efterforskning og udnyttelse af naturforekomster på havbunden eller i dens undergrund og de overliggende vande og med hensyn til anden virksomhed med henblik på efterforskning og økonomisk udnyttelse af området; udtrykket omfatter ikke Færøerne eller Grønland;

(c)

“collective investment fund or scheme” means any pooled investment vehicle irrespective of legal form;

(c)

”kollektiv investeringsfond eller -ordning” betyder ethvert puljet investeringsinstrument, uanset dets juridiske kvalifikation;

(d)

“company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes;

(d)

”selskab” betyder enhver juridisk person eller enhver sammenslutning, der i skattemæssig henseende behandles som en juridisk person;

(e)

“competent authority” means

(e)

”kompetent myndighed” betyder

(i)

in the case of the British Virgin Islands, the Financial Secretary or a person or authority designated by him in writing;

(i)

i De Britiske Jomfruøer, finansministeren eller en person eller myndighed, der er skriftligt bemyndiget af denne;

(ii)

in the case of Denmark, the Minister for Taxation or his authorized representative;

(ii)

i Danmark, skatteministeren eller dennes befuldmægtigede stedfortræder;

(f)

“Contracting Party” means the British Virgin Islands or Denmark as the context requires;

(f)

”kontraherende part” betyder De Britiske Jomfruøer eller Danmark, alt efter sammenhængen;

(g)

“criminal laws” means all criminal laws designated as such under domestic law irrespective of whether contained in the tax laws, the criminal code or other laws;

(g)

”straffelovgivning” betyder al straffelovgivning, der benævnes som sådan i intern lovgivning, uanset om den indeholdes i skattelovgivning, straffelov eller andre love;

(h)

“criminal tax matters” means tax matters involving intentional conduct which is liable to prosecution under the criminal laws of the Requesting Party;

(h)

”skattestraffesager” betyder skattesager, som omfatter forsætlig adfærd, der kan gøres til genstand for tiltale efter den anmodende parts straffelovgivning;

(i)

“information” means any fact, statement, document or record in whatever form;

(i)

”oplysning” betyder enhver omstændighed, meddelelse eller protokol uanset form;

(j)

“information gathering measures” means laws, regulations and administrative or judicial procedures that enable a Requested Party to obtain and provide the requested information;

(j)

udtrykket ”foranstaltninger til indhentning af oplysninger” betyder lovgivning, administrative regler og administrative eller retlige procedurer, der sætter en anmodet part i stand til at indhente og yde de oplysninger, der anmodes om;

(k)

“national” means

(k)

”statsborger” betyder

(i)

in relation to the British Virgin Islands, any person who belongs to the British Virgin Islands by virtue of the Virgin Islands Constitution Order 2007 (Statutory Instrument 2007 No. 1678) or has a certificate of residence of the British Virgin Islands by virtue of the Immigration and Passport Ordinance (Cap.130); and any legal person, partnership, association or other entity deriving its status as such from the laws in force in the British Virgin Islands;

(i)

i relation til De Britiske Jomfruøer, enhver person, som tilhører De Britiske Jomfruøer i medfør af Jomfruøernes Forfatningsorden af 2007 (Forfatningslov 2007 nr. 1678), eller som har et bopælscertifikat fra De Britiske Jomfruøer i medfør af Indvandrings- og Pasregulativet (kapitel 130); og enhver juridisk person, interessentskab, forening eller anden enhed, som afleder sin status som sådan af gældende lovgivning i De Britiske Jomfruøer;

(ii)

in relation to Denmark, (A) any Danish citizen, and (B) any legal person, partnership, association or other entity deriving its status as such from the laws in force in Denmark;

(ii)

i relation til Danmark, (A) enhver person med dansk indfødsret og (B) enhver juridisk person, interessentskab, forening eller anden enhed, som afleder sin status som sådan af gældende lovgivning i Danmark;

(l)

“person” includes an individual, a company, or any other body or group of persons;

(l)

”person” indbefatter en fysisk person, et selskab og enhver anden sammenslutning eller gruppe af personer;

(m)

“principal class of shares” means the class or classes of shares representing a majority of the voting power and value of the company;

(m)

”vigtigste aktieklasse” betyder den aktieklasse, som repræsenterer flertallet af stemmerne i og værdien af selskabet;

(n)

“public collective investment fund or scheme” means any collective investment fund or scheme, in which the purchase, sale or redemption of shares or other interests is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors;

(n)

”offentlig kollektiv investeringsfond eller -⁠ordning” betyder enhver kollektiv investeringsfond eller -ordning, hvori køb, salg eller indløsning af aktier eller andre rettigheder ikke er underforstået eller udtrykkeligt begrænset til en afgrænset kreds af investorer;

(o)

“publicly traded company” means any company whose principal class of shares is listed on a recognised stock exchange provided its listed shares can be readily purchased or sold by the public. Shares can be purchased or sold “by the public” if the purchase or sale of shares is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors;

(o)

”selskab, hvis aktier er genstand for offentlig handel,” betyder et selskab, hvis vigtigste aktieklasse er noteret på en anerkendt fondsbørs under forudsætning af, at dets noterede aktier frit kan købes eller sælges af almenheden. Aktier kan købes eller sælges ”af almenheden”, hvis køb eller salg af aktier ikke underforstået eller udtrykkeligt er begrænset til en afgrænset kreds af investorer;

(p)

“recognised stock exchange” means any stock exchange agreed upon by the competent authorities of the Contracting Parties;

(p)

”anerkendt fondsbørs” betyder sådan børs, som de kontraherende parters kompetente myndigheder er blevet enige om;

(q)

“Requested Party” means the Contracting Party to this Agreement which is requested to provide or has provided information in response to a request;

(q)

”anmodede part” betyder den kontraherende part i denne aftale, som er anmodet om at videregive eller har videregivet oplysninger som svar på en anmodning;

(r)

“Requesting Party” means the Contracting Party to this Agreement submitting a request for or having received information from the Requested Party;

(r)

”anmodende part” betyder den kontraherende part i denne aftale, som anmoder om eller har modtaget oplysninger fra den anmodede part;

(s)

“tax” means any tax covered by this Agreement.

(s)

”skat” betyder enhver skat, som denne aftale finder anvendelse på.

2. As regards the application of this Agreement at any time by a Contracting Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that Contracting Party, any meaning under the applicable tax laws of that Contracting Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Contracting Party.

2. Ved en kontraherende parts anvendelse af denne aftale på ethvert tidspunkt skal ethvert udtryk, som ikke er defineret deri, medmindre andet følger af sammenhængen, tillægges den betydning, som det har på dette tidspunkt i denne kontraherende parts lovgivning, idet enhver betydning i de skattelove, der anvendes i denne kontraherende part, skal gå forud for den betydning, udtrykket er tillagt andre steder i denne kontraherende parts lovgivning.

Article 5

Artikel 5

Exchange of Information upon Request

Udveksling af oplysninger efter anmodning

1. The competent authority of the Requested Party shall provide upon request in writing by the Requesting Party information for the purposes referred to in Article 1. Such information shall be exchanged without regard to whether the conduct being investigated would constitute a crime under the laws of the Requested Party if it occurred in the territory of the Requested Party. If the information received by the competent authority of the Requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for information, it shall, in accordance with the terms provided in paragraph 7 (a), advise the competent authority of the Requesting Party of that fact and request such additional information as may be required to enable the effective processing of the request.

1. Den anmodede parts kompetente myndighed skal efter skriftlig anmodning fra den anmodende part videregive oplysninger til formål som nævnt i artikel 1. Sådanne oplysninger skal videregives, uanset om den adfærd, som undersøges, ville udgøre en forbrydelse efter den anmodede parts egen lovgivning, hvis den var udøvet på den anmodede parts område. Hvis de oplysninger, som den anmodede parts kompetente myndighed har modtaget, ikke er tilstrækkelige til at sætte den i stand til at opfylde anmodningen om oplysninger, skal den, i overensstemmelse med vilkårene i stk. 7, litra a, oplyse den anmodende parts kompetente myndighed herom og udbede sig sådanne yderligere oplysninger, som måtte være nødvendige for en effektiv udførelse af anmodningen.

2. If the information in possession of the competent authority of the Requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for the information, the Requested Party shall use all relevant information gathering measures to provide the Requesting Party with the information requested, notwithstanding that the Requested Party may not need such information for its own tax purposes.

2. Hvis de oplysninger, som den anmodede parts kompetente myndighed er i besiddelse af, ikke er tilstrækkelige til at sætte den i stand til at imødekomme anmodningen om oplysninger, skal den anmodede part bruge alle relevante foranstaltninger til indhentning af oplysninger for at videregive de oplysninger, der anmodes om, til den anmodende part, uanset at den anmodede part ikke behøver sådanne oplysninger til formål for sin egen beskatning.

3. If specifically requested by the competent authority of the Requesting Party, the competent authority of the Requested Party shall provide information under this Article, to the extent allowable under its domestic laws, in the form of depositions of witnesses and authenticated copies of original records.

3. Hvis den anmodende parts kompetente myndighed særligt anmoder om det, skal den anmodede parts kompetente myndighed videresende oplysninger efter denne artikel, i det omfang det er tilladt efter dens nationale lovgivning, i form af skriftlige vidneudsagn og bekræftede kopier af originale protokoller.

4. Each Contracting Party shall ensure that its competent authority, for the purposes of this Agreement, has the authority to obtain and provide upon request

4. Hver kontraherende part skal sikre, at dens kompetente myndighed har hjemmel til, til opfyldelse af de formål, der er nævnt i denne aftale, efter anmodning at indhente og videregive

(a)

information held by banks, other financial institutions, and any person, including nominees and trustees, acting in an agency or fiduciary capacity;

(a)

oplysninger, der besiddes af banker, andre finansielle institutioner, og enhver person, herunder repræsentanter og forvaltere, som optræder i egenskab af bemyndiget eller som formynder;

(b)

information regarding the legal and beneficial ownership of companies, partnerships and other persons, including, within the constraints of Article 2, ownership information on all such persons in an ownership chain; and in the case of trusts, information on settlors, trustees, beneficiaries and protectors; and in the case of foundations, information on founders, members of the foundation council and beneficiaries, and equivalent information in the case of entities that are neither trusts nor foundations.

(b)

oplysninger vedrørende det retlige og retmæssige ejerskab af selskaber, interessentskaber og andre personer, herunder, med de begrænsninger, der følger af artikel 2, ejerskabet til alle sådanne personer i en kæde af ejere; og i tilfælde af trusts, oplysninger om stiftere, forvaltere, berettigede og tilsynsførende; og i tilfælde af fonde, oplysninger om stiftere, medlemmer af fondsbestyrelsen og berettigede, og tilsvarende oplysninger i tilfælde af enheder, der hverken er trusts eller fonde.

5. Notwithstanding the preceding paragraphs, this Agreement does not create an obligation on the Contracting Parties to obtain or provide

5. Uanset de foregående stykker medfører denne aftale ikke en forpligtelse for de kontraherende parter til at indhente eller videregive

(a)

ownership information with respect to publicly traded companies or public collective investment funds or schemes, unless such information can be obtained without giving rise to disproportionate difficulties;

(a)

oplysninger om ejerskab for så vidt angår selskaber, hvis aktier er genstand for offentlig handel, eller offentlige kollektive investeringsfonde eller -ordninger, medmindre sådanne oplysninger kan indhentes uden uforholdsmæssige vanskeligheder;

(b)

information relating to a period more than six years prior to the tax period under consideration;

(b)

oplysninger, der knytter sig til en periode, der ligger mere end seks år forud for den skatteperiode, der er under behandling;

(c)

information in the possession or control of a person other than the taxpayer that does not directly relate to the taxpayer.

(c)

oplysninger, der besiddes eller kontrolleres af en person, der ikke er skatteyderen, og som ikke har direkte tilknytning til skatteyderen.

6. The competent authority of the Requesting Party shall provide the following information to the competent authority of the Requested Party when making a request for information under this Agreement in order to demonstrate the foreseeable relevance of the information to the request

6. Når den anmodende parts kompetente myndighed anmoder om oplysninger i henhold til denne aftale, skal den for at synliggøre den forudsete relevans i forhold til anmodningen af de oplysninger, der anmodes om, give følgende oplysninger til den anmodede parts kompetente myndighed

(a)

the identity of the person under examination or investigation;

(a)

identiteten af den person, som er genstand for undersøgelse eller efterforskning;

(b)

the period for which the information is requested;

(b)

perioden, som der anmodes om oplysninger for;

(c)

the nature and type of the information requested, including a description of the specific evidence sought and the form in which the Requesting Party would prefer to receive the information;

(c)

karakteren og typen af de oplysninger, der anmodes om, herunder en beskrivelse de særlige beviser der ønskes, og den form, i hvilken den anmodende part fortrækker at modtage oplysningerne;

(d)

the tax purposes for which the information is sought and the reasons why the information requested is foreseeably relevant to the administration or enforcement of the domestic laws of the Requesting Party;

(d)

de skattemæssige formål, for hvilke oplysningerne søges, og begrundelsen for, at de oplysninger, der anmodes om, forudses at være relevante for den anmodende parts administration eller håndhævelse af dens interne lovgivning;

(e)

grounds for believing that the information requested is present in the territory of the Requested Party or is in the possession or control of a person subject to the jurisdiction of the Requested Party;

(e)

grunde til at antage, at de oplysninger, der anmodes om, befinder sig på den anmodede parts område eller besiddes eller kontrolleres en person, der er undergivet den anmodede parts jurisdiktion;

(f)

to the extent known, the name and address of any person believed to be in possession or control of the information requested;

(f)

i det omfang det vides, navn og adresse på enhver person, som antages at besidde eller kontrollere de oplysninger, der anmodes om;

(g)

a declaration that the request is in conformity with this Agreement and the laws and administrative practices of the Requesting Party, and that if the requested information were within the jurisdiction of the Requesting Party then the competent authority of the Requesting Party would be able to obtain the information under the laws of the Requesting Party or in the normal course of administrative practice;

(g)

en erklæring om, at anmodningen er i overensstemmelse med denne aftale og med lovgivning og administrativ praksis i den anmodende part, og at hvis de oplysninger, der anmodes om, havde været i den anmodende parts jurisdiktion, så ville den anmodende parts kompetente myndighed kunne indhente oplysningerne efter den anmodende parts lovgivning eller normale forvaltningspraksis;

(h)

a statement that the Requesting Party has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties.

(h)

en erklæring om, at den anmodende part har udtømt alle muligheder, der står til rådighed på dens eget område, for at indhente oplysningerne, undtagen sådanne, som ville medføre uforholdsmæssige vanskeligheder.

7. The competent authority of the Requested Party shall forward the requested information as promptly as possible to the competent authority of the Requesting Party. To ensure a prompt response

7. Den anmodede parts kompetente myndighed skal videresende de oplysninger, der anmodes om, til den anmodende parts kompetente myndighed hurtigst muligt. For at sikre en hurtig besvarelse

(a)

the competent authority of the Requested Party shall confirm the receipt of a request in writing to the competent authority of the Requesting Party and shall notify the competent authority of the Requesting Party of any deficiencies in the request within 60 days of receipt of the request; and

(a)

skal den anmodede parts kompetente myndighed skriftligt bekræfte modtagelsen af anmodningen over for den anmodende parts kompetente myndighed og give den anmodende parts kompetente myndighed underretning om eventuelle mangler ved anmodningen inden 60 dage efter modtagelsen af anmodningen; og

(b)

if the competent authority of the Requested Party has been unable to obtain and provide the information requested within 90 days of receipt of the request, or if obstacles are encountered in furnishing the information, or if the competent authority of the Requested Party refuses to provide the information, it shall immediately inform the competent authority of the Requesting Party in writing, explaining the reasons for its inability to obtain and provide the information, or the obstacles encountered, or for its refusal.

(b)

hvis den anmodede parts kompetente myndighed ikke har været i stand til at indhente og videregive de oplysninger, der er anmodet om, inden for 90 dage efter modtagelsen af anmodningen, eller hvis den støder på hindringer for tilvejebringelsen af oplysningerne, eller hvis den anmodede parts kompetente myndighed afslår at videregive oplysningerne, skal den umiddelbart underrette den anmodende parts kompetente myndighed skriftligt og herunder forklare årsagen til dens mang­lende mulighed for at indhente og videregive oplysningerne eller de hindringer den er stødt på, eller dens afslag.

Article 6

Artikel 6

Tax Examinations or Investigations Abroad

Skatteundersøgelser eller -efterforskning i udlandet

1. The Requested Party may, to the extent permitted under its domestic laws, and following reasonable notice from the Requesting Party, allow representatives of the competent authority of the Requesting Party to enter the territory of the Requested Party in connection with a request to interview persons and examine records with the written consent of the persons concerned. The competent authority of the Requesting Party shall notify the competent authority of the Requested Party of the time and place of the meeting with the persons concerned.

1. I det omfang det er tilladt efter dens interne lovgivning, kan den anmodede part efter et rimeligt varsel fra den anmodende part tillade repræsentanter for den anmodende parts kompetente myndighed at rejse ind i den anmodede parts område i forbindelse med en anmodning for at udspørge fysiske personer og undersøge protokoller med skriftlig tilladelse fra de berørte personer. Den anmodende parts kompetente myndighed skal underrette den anmodede parts kompetente myndighed om tid og sted for mødet med de pågældende personer.

2. At the request of the competent authority of the Requesting Party, the competent authority of the Requested Party may, in accordance with its domestic laws, permit representatives of the competent authority of the Requesting Party to be present at the appropriate part of a tax examination in the territory of the Requested Party.

2. Efter anmodning fra den anmodende parts kompetente myndighed kan den anmodede parts kompetente myndighed i overensstemmelse med sin interne lovgivning tillade, at repræsentanter fra den anmodende parts kompetente myndighed er til stede under den relevante del af en skatteundersøgelse på den anmodede parts område.

3. If the request referred to in paragraph 2 of this Article is granted, the competent authority of the Requested Party conducting the examination shall, as soon as possible, notify the competent authority of the Requesting Party of the time and place of the examination, the authority or person authorised to carry out the examination and the procedures and conditions required by the Requested Party for the conduct of the examination. All decisions regarding the conduct of the examination shall be made by the Requested Party conducting the examination in accordance with its domestic laws.

3. Hvis anmodningen som nævnt i stykke 2 imødekommes, skal den anmodede parts kompetente myndighed, der udfører undersøgelsen, så tidligt som muligt, underrette den anmodende parts kompetente myndighed om tid og sted for undersøgelsen, om den myndighed eller person, der er autoriseret til at udføre undersøgelsen, og om procedurerne og betingelserne, som kræves af den anmodede part for udførelsen af undersøgelsen. Alle beslutninger om udførelsen af undersøgelsen skal træffes af den anmodede part, der udfører undersøgelsen, i overensstemmelse med dens interne lovgivning.

Article 7

Artikel 7

Possibility of Declining a Request

Mulighed for at afslå en anmodning

1. The competent authority of the Requested Party may decline to assist

1. Den anmodede parts kompetente myndighed kan afslå at yde bistand

(a)

where the request is not made in conformity with this Agreement; or

(a)

hvis anmodningen ikke er fremsat i overensstemmelse med denne aftale; eller

(b)

where the Requesting Party has not pursued all means available in its own territory to obtain the information, except where recourse to such means would give rise to disproportionate difficulties; or

(b)

hvis den anmodende part ikke har udtømt alle muligheder, der står til rådighed på dens eget område, for at indhente oplysningerne, undtagen hvor brugen af sådanne muligheder ville medføre uforholdsmæssige vanskeligheder; eller

(c)

where the disclosure of the information requested would be contrary to public policy (ordre public).

(c)

hvis meddelelse af de oplysninger, der anmodes om, ville være i strid med almene hensyn (”ordre public”).

2. The provisions of this Agreement shall not impose upon a Contracting Party any obligation to provide information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process. Information described in paragraph 4 of Article 5 shall not by reason of that fact alone constitute such a secret or process.

2. Bestemmelserne i denne aftale pålægger ikke en kontraherende part nogen forpligtelse til at videregive oplysninger, der ville afsløre nogen erhvervsmæssig, forretningsmæssig, industriel, kommerciel eller faglig hemmelighed eller fremstillingsmetode. Oplysninger af den type, som er beskrevet i artikel 5, stykke 4, skal ikke alene af den årsag behandles som en sådan hemmelighed eller fremstillingsmetode.

3.

(a)

The provisions of this Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation to obtain or provide information which would reveal confidential communications between a client and an attorney, solicitor or barrister where such communications are

3.

(a)

Bestemmelserne i denne aftale pålægger ikke en kontraherende part nogen forpligtelse til at indhente eller videregive oplysninger, som ville afsløre fortrolig kommunikation mellem en klient og en advokat, når sådan kommunikation er

(i)

produced for the purposes of seeking or providing legal advice, or

(i)

frembragt med det formål at søge eller yde juridisk rådgivning eller

(ii)

produced for the purposes of use in existing or contemplated legal proceedings.

(ii)

frembragt til brug for eksisterende eller overvejede juridiske handlinger.

(b)

Information held with the intention of furthering an offence is not subject to legal privilege, and nothing in this Article shall prevent an attorney, solicitor or barrister from providing the name and address of a client where doing so would not constitute a breach of legal privilege.

(b)

Oplysninger, der besiddes med det formål at fremme en lovovertrædelse, er ikke omfattet af det juridiske professionsprivilegium, og intet i denne artikel skal forhindre en advokat i at oplyse navn og adresse på en klient, når dette ikke ville udgøre et brud på det juridiske professionsprivilegium.

4. A request for information shall not be refused on the ground that the tax liability giving rise to the request is disputed by the taxpayer.

4. En anmodning om oplysninger kan ikke afslås af den grund, at skattekravet, som giver anledning til anmodningen, bestrides af skatteyderen.

5. The Requested Party shall not be required to obtain and provide information which, if the requested information was within the jurisdiction of the Requesting Party, the competent authority of the Requesting Party would not be able to obtain under its laws or in the normal course of administrative practice.

5. Den anmodede part er ikke forpligtet til at indhente og videregive oplysninger, som den anmodende parts kompetente myndighed ikke ville være i stand til at indhente efter sin lovgivning eller almindelige administrative fremgangsmåder, dersom de oplysninger, der anmodes om, befandt sig på den anmodende parts område.

6. The Requested Party may decline a request for information if the information is requested by the Requesting Party to administer or enforce a provision of the tax law of the Requesting Party, or any requirement connected therewith, which discriminates against a resident or national of the Requested Party as compared with a resident or national of the Requesting Party in the same circumstances.

6. Den anmodede part kan afslå en anmodning om oplysninger, hvis den anmodende part har anmodet om oplysningerne til administration eller håndhævelse af en bestemmelse i den anmodende parts skattelovgivning eller ethvert krav i forbindelse hermed, der diskriminerer mod en person, der er hjemmehørende eller statsborger i den anmodede part sammenlignet med en person, der er hjemmehørende eller statsborger i den anmodende part under samme omstændigheder.

Article 8

Artikel 8

Confidentiality

Tavshedspligt

1. All information provided and received by the competent authorities of the Contracting Parties shall be kept confidential and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the purposes specified in Article 1 and used by such persons or authorities only for such purposes, including the determination of any appeal or the oversight of the above. For these purposes, information may be disclosed in public court proceedings or in judicial proceedings.

1. Alle oplysninger, som afgives og modtages af de kontraherende parters kompetente myndigheder, skal holdes hemmelige og må kun meddeles til personer eller myndigheder (herunder domstole og forvaltningsmyndigheder), der er beskæftiget med de formål, der er nævnt i artikel 1, og må kun anvendes af sådanne personer eller myndigheder til disse formål, herunder afgørelse af klager eller tilsyn med ovenstående. Til disse formål må oplysningerne meddeles under offentlige retshandlinger eller andre juridiske procedurer.

2. The information may not be disclosed to any other person or entity or authority without the express written consent of the competent authority of the Requested Party.

2. Oplysningerne må ikke meddeles til nogen anden person eller enhed eller myndighed uden udtrykkelig skriftlig tilladelse fra den anmodede parts kompetente myndighed.

3. Information provided to a Requesting Party shall not be disclosed to any other jurisdiction.

3. Oplysninger videregivet til en anmodende part må ikke videregives til nogen anden jurisdiktion.

Article 9

Artikel 9

Safeguards

Beskyttelsesforanstaltninger

Nothing in this Agreement shall affect the rights and safeguards secured to persons by the laws or administrative practice of the Requested Party. However, these rights and safeguards may not be applied by the Requested Party in a manner that unduly prevents or delays effective exchange of information.

Intet i denne aftale skal påvirke de rettigheder og den beskyttelse, som tilkommer personer i henhold til den anmodede parts lovgivning eller administrative praksis. Disse rettigheder og denne beskyttelse må dog ikke anvendes af den anmodede part på en måde, der unødigt hindrer eller forsinker effektiv udveksling af oplysninger.

Article 10

Artikel 10

Administrative Costs

Omkostninger

1. Incidence of ordinary costs incurred in the course of responding to a request for information will be borne by the Requested Party. Such ordinary costs would normally cover internal administration costs and any minor external costs.

1. Tilfælde af almindelige omkostninger, som er pådraget i forbindelse med besvarelsen af en anmodning om oplysninger, afholdes af den anmodede part. Sådanne almindelige omkostninger dækker normalt interne administrationsomkostninger og eventuelle mindre eksterne omkostninger.

2. All other costs that are not ordinary costs are considered extraordinary costs and will be borne by the Requesting Party. Extraordinary costs include, but are not limited to, the following

2. Alle andre omkostninger, som ikke er almindelige omkostninger, anses for at være ekstraordinære omkostninger og afholdes af den anmodende part. Ekstraordinære omkostninger omfatter, men er ikke begrænset til, følgende

(a)

reasonable fees charged by third parties for carrying out research;

(a)

rimelige honorarer til tredjemænd for udførelse af undersøgelser;

(b)

reasonable fees charged by third parties for copying documents;

(b)

rimelige honorarer til tredjemænd for kopiering af dokumenter;

(c)

reasonable costs of engaging experts, interpreters, or translators;

(c)

rimelige omkostninger til engagering af eksperter, tolke og oversættere;

(d)

reasonable costs of conveying documents to the Requesting Party;

(d)

rimelige omkostninger til befordring af dokumenter til den anmodende part;

(e)

reasonable litigation costs of the Requested Party in relation to a specific request for information; and

(e)

den anmodede parts rimelige omkostninger til førelse af retssager med hensyn til en konkret anmodning om oplysninger; og

(f)

reasonable costs for obtaining depositions or testimony.

(f)

rimelige omkostninger til indhentelse af erklæringer eller vidneudsagn.

3. The competent authorities of the Contracting Parties will consult each other in any particular case where extraordinary costs are likely to exceed $US500 to determine whether the Requesting Party will continue to pursue the request and bear the cost.

3. De kontraherende parters kompetente myndigheder skal konsultere hinanden i alle enkeltsager, hvor de ekstraordinære omkostninger kan forudses at ville overstige 500 USD, for at fastslå, om den anmodende part vil fortsætte med at søge anmodningen gennemført og afholde omkostningerne.

Article 11

Artikel 11

No Prejudicial or Restrictive Measures

Ingen præjudicerende eller begrænsende foranstaltninger

1. So long as this Agreement is in force and effective, it is the intention of the Contracting Parties not to apply or introduce prejudicial or restrictive measures based on harmful tax practices to residents or nationals of either Contracting Party. However, in the event that a Contracting Party has reason to believe that the other Contracting Party has introduced such prejudicial or restrictive measures, both Contracting Parties shall immediately initiate proceedings to resolve the matter.

1. Så længe denne aftale er i kraft og finder anvendelse, er det de kontraherende parters hensigt ikke at anvende eller indføre præjudicerende eller begrænsende foranstaltninger baseret på skadelig skattepraksis over for personer, der er hjemmehørende eller statsborgere i nogen af parterne. Hvis imidlertid en kontraherende part har grund til tro, at den anden kontraherende part har indført sådanne præjudicerende eller begrænsende foranstaltninger, skal begge parter omgående tage initiativ til procedurer til afklaring af forholdene.

2. A prejudicial or restrictive measure based on harmful tax practices means a measure applied by one Contracting Party to residents or nationals of the other Contracting Party on the basis that the other Contracting Party does not engage in effective exchange of information or because it lacks transparency in the operation of its laws, regulations or administrative practices, or on the basis of no or nominal taxes and one of the preceding criteria.

2. En præjudicerende eller begrænsende foranstaltning baseret på skadelig skattepraksis betyder en foranstaltning, der anvendes af én af de kontraherende parter over for personer, der er hjemmehørende eller statsborgere i den anden kontraherende part på basis af, at den anden kontraherende part ikke deltager i effektiv udveksling af oplysninger, eller fordi den anden part mangler gennemsigtighed vedrørende anvendelsen af dens love, andre regler eller administrative praksis, eller på basis af ingen eller symbolsk beskatning i kombination med ét af de forudgående kriterier.

3. Without limiting the generality of the term “prejudicial or restrictive measure”, the term includes the denial of a deduction, credit or exemption, the imposition of a tax, charge or levy, or special reporting requirements. Such measures include any measure which relates, directly or indirectly, to taxation matters. However, they do not include any generally applicable measure, applied by either Contracting Party against, amongst others, members of the OECD generally.

3. Uden at udtrykket ”præjudicerende eller begrænsende foranstaltninger” herved indskrænkes, indbefatter udtrykket nægtelse af et fradrag, et nedslag eller en friholdelse, indførelse af en skat, afgift eller gebyr eller særlige krav til indberetning. Sådanne foranstaltninger indbefatter enhver foranstaltning, som relaterer sig direkte eller indirekte til skattemæssige forhold. Dog indbefatter de ikke generelt anvendelige foranstaltninger, som en af de kontraherende parter anvender over for, blandt andre, medlemmer af OECD.

Article 12

Artikel 12

Implementation Legislation

Effektuerende lovgivning

The Contracting Parties shall (where they have not already done so) enact any legislation necessary to comply with, and give effect to, the terms of this Agreement.

Hvis de ikke allerede har gjort det, skal de kontraherende parter gennemføre enhver lovgivning, der er nødvendig for at overholde og effektuere denne aftales vilkår.

Article 13

Artikel 13

Language

Sprog

Requests for assistance and responses thereto shall be drawn up in English.

Anmodninger om bistand og svar herpå skal affattes på engelsk.

Article 14

Artikel 14

Mutual Agreement Procedure

Gensidig aftaleprocedure

1. Where difficulties or doubts arise between the Contracting Parties regarding the implementation or interpretation of this Agreement, the competent authorities shall use their best efforts to resolve the matter by mutual agreement.

1. I tilfælde af, at der opstår vanskeligheder eller tvivlsspørgsmål mellem de kontraherende parter i forbindelse med fortolkningen eller gennemførelsen af denne aftale, skal de respektive kompetente myndigheder søge at løse sagen ved gensidig aftale.

2. In addition to the efforts referred to in paragraph 1 of this Article, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually determine the procedures to be used under Articles 5, 6 and 10.

2. I tillæg til de bestræbelser, der omtales i stykke 1, kan de kontraherende parters kompetente myndigheder gensidigt bestemme de fremgangsmåder, som skal anvendes efter artikel 5, 6 og 10.

3. The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for the purposes of reaching agreement under this Article.

3. De kontraherende parters kompetente myndigheder kan kommunikere direkte med hinanden med henblik på at opnå enighed i henhold til denne artikel.

Article 15

Artikel 15

Entry into Force

Ikrafttræden

Each of the Contracting Parties shall notify to the other the completion of the procedures required by its law for the bringing into force of this Agreement. The Agreement shall enter into force on the date of the later of the notifications. The provisions of this Agreement shall have effect

Hver af de kontraherende parter skal underrette den anden om, at de fremgangsmåder, der er påkrævet efter dens lovgivning for, at denne aftale kan træde i kraft, er gennemført. Aftalen træder i kraft på datoen for den seneste af disse underretninger. Bestemmelserne i denne aftale har virkning

(a)

with respect to criminal tax matters upon the entry into force of this Agreement; and

(a)

for skattestraffesager fra og med ikrafttrædelsesdagen for denne aftale; og

(b)

with respect to all other matters covered in Article 1 for taxable periods beginning on or after the date of entry into force of this Agreement.

(b)

for alle andre sager omfattet af artikel 1 for skatteperioder, der begynder på eller efter ikrafttrædelsesdagen for denne aftale.

Article 16

Artikel 16

Termination

Opsigelse

1. This Agreement shall remain in force until terminated by either Contracting Party.

1. Denne aftale forbliver i kraft, indtil den opsiges af en af de kontraherende parter.

2. Either Contracting Party may terminate this Agreement by giving notice of termination in writing. Such termination shall become effective on the first day of the month following the expiration of a period of three months after the date of receipt of notice of termination by the other Contracting Party.

2. Enhver kontraherende part kan opsige aftalen ved at give skriftlig meddelelse herom. En sådan opsigelse har virkning på den første dag i den måned, der følger efter udløbet af en periode på tre måneder efter datoen for modtagelsen af meddelelsen om opsigelse i den anden kontraherende part.

3. If the Agreement is terminated the Contracting Parties shall remain bound by the provisions of Article 8 with respect to any information obtained under this Agreement.

3. Hvis aftalen opsiges, forbliver de kontraherende parter bundet af bestemmelserne i artikel 8 med hensyn til enhver oplysning, der er modtaget efter denne aftale.

IN WITNESS WHEREOF, the undersigned, being duly authorised in that behalf by the respective parties, have signed this Agreement.

Til bekræftelse heraf har undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede i denne egenskab af de respektive parter, underskrevet aftalen.

Signed by the Contracting Parties at Copenhagen this 18th day of May 2009, in duplicate in the English language.

Underskrevet af de kontraherende parter i København, den 18. maj 2009, i to eksemplarer på engelsk.

For the Government of

The British Virgin Islands

For De Britiske Jomfruøers regering

Dancia Penn

Dancia Penn

For the Government of Denmark

For Danmarks regering

Kristian Jensen

Kristian Jensen

Aftalen trådte i medfør af artikel 15 i kraft den 15. april 2010.