Bekendtgørelse af aftale mellem Danmark og Anguilla om beskatning af indtægter fra opsparing

Artikel 1

Generelt anvendelsesområde

1. Denne overenskomst skal anvendes på renter, som udbetales af en betalende agent, etableret på en af de kontraherende staters område, med henblik på at muliggøre, at indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, som foretages i en kontraherende stat til retmæssige ejere, der er fysiske personer med skattemæssig bopæl i den anden kontraherende stat, gøres til genstand for en reel beskatning i overensstemmelse med sidstnævnte kontraherende stats lovgivning.

2. Denne overenskomsts anvendelsesområde er begrænset til beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger i forbindelse med fordringer, således at bl.a. spørgsmål om beskatning af pensions- og forsikringsydelser ikke er omfattet.

Artikel 2

Definitioner

1. Medmindre andet fremgår af sammenhængen, har følgende udtryk i denne overenskomst den nedenfor angivne betydning

a. Udtrykkene “en kontraherende stat” og “den anden kontraherende stat” betyder Anguilla og Danmark, alt efter sammenhængen;

b. Udtrykket “direktiv” betyder Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, som det finder anvendelse på datoen for undertegnelsen af denne overenskomst;

c. Udtrykket “Danmark” betyder Kongeriget Danmark; udtrykket omfatter ikke Færøerne og Grønland;

d. Udtrykket “retmæssig ejer” betyder retmæssig ejer i henhold til direktivets artikel 2 ;

e. Udtrykket “betalende agent” betyder betalende agent i henhold til direktivets artikel 4 ;

f. Udtrykket “kompetent myndighed” betyder

i) For så vidt angår Anguilla: the Comptroller of Inland Revenue,

ii) For så vidt angår Danmark: den kompetente myndighed i denne stat i henhold til direktivets artikel 5;

g. Udtrykket “rentebetaling(er)” betyder rentebetaling(er) i henhold til direktivets artikel 6 sammenholdt med direktivets artikel 15 ;

h. Ethvert udtryk, som ikke er defineret her, har den betydning, det har i direktivet.

2. Ved anvendelsen af denne overenskomst, skal der i direktivets bestemmelser, hvortil der henvises i denne overenskomst, ved “medlemsstater” forstås kontraherende parter.

Artikel 3

De retmæssige ejeres identitet og bopæl

Hver kontraherende part skal på sit område fastlægge og sikre anvendelsen af de procedurer, der er nødvendige for at gøre det muligt for den betalende agent at identificere de retmæssige ejere og disses bopæl med henblik på artikel 4. Disse procedurer skal være i overensstemmelse med de i direktivets artikel 3, stk. 2 og 3, omhandlede minimumsstandarder, idet for så vidt angår Anguilla, den retmæssige ejers navn og bopæl, i forbindelse med litra a i hver af disse bestemmelser, fastslås på grundlag af de oplysninger, som står til rådighed for den betalende agent i kraft af de relevante bestemmelser i Anguilla’s lovgivning om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvaskning af penge.

Artikel 4

Automatisk informationsudveksling

1. Den kompetente myndighed i den kontraherende part, på hvis område den betalende agent er etableret, meddeler den i direktivets artikel 8 omhandlede information til den kompetente myndighed i den anden kontraherende part, på hvis område den retmæssige ejer er hjemmehørende.

2. Meddelelsen af information skal være automatisk og finde sted mindst en gang om året inden for seks måneder efter udgangen af skatteåret for den betalende agents kontraherende part for alle rentebetalinger i det pågældende år.

3. Informationsudveksling i henhold til denne overenskomst behandles af de kontraherende stater i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i direktiv 77/799/EØF.

Artikel 5

Gennemførelse

De kontraherende stater vedtager og offentliggør inden den 1. januar 2005 de nødvendige love og administrative bestemmelser for at efterkomme denne overenskomst.

Artikel 6

Artikel 7

Ikrafttrædelse

1. Denne overenskomst træder i kraft på tredivtedagen efter den seneste dato, hvor de berørte regeringer skriftligt har underrettet hinanden om, at de forfatningsmæssige procedurer er opfyldt, og bestemmelserne heri får virkning fra den dato, hvor direktivet finder anvendelse i henhold til dets artikel 17, stk. 2 og 3.

2. Denne overenskomsts artikel 4 finder ikke anvendelse for Danmark, når Anguilla ikke har direkte beskatning.

Artikel 8

Opsigelse

Denne overenskomst skal forblive med at være i kraft, indtil den opsiges af en af de kontraherende parter. Hver part kan opsige overenskomsten ved notifikation via de diplomatiske kanaler mindst seks måneder inden udgangen af ethvert kalenderår efter udløbet af en periode på tre år at regne fra datoen for dens ikrafttræden. I så tilfælde ophører overenskomsten med at have virkning for de perioder, der begynder efter udgangen af det kalenderår, hvor den blev opsagt.

Engelsk udgave

Agreement

in the form of an exchange of letters

between Anguilla and Denmark

on the TAXATION OF SAVINGS INCOME

Sir,

I refer to the text of the proposed model “Agreement between the Government of Anguilla and [the Government of (EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg)] concerning the Automatic Exchange of Information about Savings Income in the form of Interest Payments ” that was approved by the High Level Working Party (Taxation of Savings) of the Council of Ministers of the European Union on 22 June 2004.

In view of the above mentioned text, I have the honour

- to propose to you the Agreement on the taxation of savings income at Appendix 1 to this letter;

- to propose that the said arrangements may come into effect on the date of application of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, which date shall be subject to the conditions set out in Article 17(2) of the Directive, subject to the notification to each other that the internal constitutional formalities for the coming into effect of these arrangements are completed;

- to propose our mutual commitment to comply at the earliest date with our said internal constitutional formalities and to notify each other without delay through the formal channels when such formalities are completed.

I have the honour to propose that, if the above is acceptable to your Government, this letter together with its Appendix 1 and your confirmation shall together constitute our mutual acceptance and making of the arrangements between Denmark and Anguilla.

Please accept, Sir, the assurance of our highest consideration,

Done at Copenhagen this 14th September 2004 in the English language in three copies

For the Government of Denmark

Ivar Nordland

Head of Divison

Sir,

I have the honour to acknowledge receipt of your letter of 14th September 2004, which reads as follows

“Sir,

I refer to the text of the proposed model “Agreement between the Government of Anguilla and [the Government of (EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg)] concerning the Automatic Exchange of Information about Savings Income in the form of Interest Payments ” that was approved by the High Level Working Party (Taxation of Savings) of the Council of Ministers of the European Union on 22 June 2004.

In view of the above mentioned text, I have the honour

- to propose to you the Agreement on the taxation of savings income at Appendix 1 to this letter;

- to propose that the said arrangements may come into effect on the date of application of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, which date shall be subject to the conditions set out in Article 17(2) of the Directive, subject to the notification to each other that the internal constitutional formalities for the coming into effect of these arrangements are completed;

- to propose our mutual commitment to comply at the earliest date with our said internal constitutional formalities and to notify each other without delay through the formal channels when such formalities are completed.

I have the honour to propose that, if the above is acceptable to your Government, this letter together with its Appendix 1 and your confirmation shall together constitute our mutual acceptance and making of the arrangements between Denmark and Anguilla.

Please accept, Sir, the assurance of our highest consideration”

I am able to confirm that the Government of Anguilla is in agreement with the contents of your letter dated 14th September 2004.

Please accept, Sir, the assurance of my highest consideration,

Done at Anguilla, on 19. November 2004 in the English language, in three copies.

Victor Banks

Minister of Finance

Anguilla

Appendix 1

CONVENTION BETWEEN THE GOVERNMENT OF ANGUILLA AND THE GOVERNMENT OF DENMARK CONCERNING THE AUTOMATIC EXCHANGE OF INFORMATION ABOUT SAVINGS INCOME IN THE FORM OF INTEREST PAYMENTS

The Government of Anguilla and the Government of Denmark,

desiring to conclude a Convention which enables savings income in the form of interest payments made in one of the Contracting Parties to beneficial owners who are individuals resident in the other Contracting Party, to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting Party in conformity with Directive 2003/48/EC of the Council of the European Union of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments,

have agreed as follows

Article 1

General Scope

1. This Convention shall apply to interest paid by a paying agent established within the territory of one of the Contracting Parties with a view to enable savings income in the form of interest payments made in one Contracting Party to beneficial owners who are individuals resident for tax purposes in the other Contracting Party to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting Party.

2. The scope of this Convention shall be limited to taxation of savings income in the form of interest payments on debt claims, to the exclusion, inter alia, of the issues relating to the taxation of pension and insurance benefits.

Article 2

Definitions

1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires

a. the term “a Contracting Party” and “the other Contracting Party” mean Anguilla or Denmark as the context requires;

b. the term “Directive” means the Directive 2003/48/EC of the Council of the European Union of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, as applicable at the date of signing this Convention;

c. the term “Denmark” means: The Kingdom of Denmark; the term does not comprise the Faroe Islands and Greenland;

d. the term “beneficial owner” means the beneficial owner according to article 2 of the Directive;

e. the term “paying agent” means the paying agent according to article 4 of the Directive;

f. the term “competent authority” means

i) in the case of Anguilla : the Comptroller of Inland Revenue,

ii) in the case of Denmark : the competent authority of that State according to article 5 of the Directive;

g. the term “interest payment” means the interest payment according to article 6, due account being taken of article 15, of the Directive;

h. any term not otherwise defined herein shall have the meaning given to it in the Directive.

2. For the purposes of this Convention, in the provisions of the Directives to which this Convention refers, instead of “Member States” has to be read: Contracting Parties.

Article 3

Identity and residence of beneficial owners

Each Contracting Party shall, within its territory, adopt and ensure the application of the procedures necessary to allow the paying agent to identify the beneficial owners and their residence for the purpose of Article 4. These procedures shall comply with the minimum standards established in Article 3, paragraphs 2 and 3 of the Directive, with the proviso that, with respect to Anguilla and in relation to subparagraph (a) of each of these paragraphs, the identity and residence of the beneficial owner shall be established on the basis of the information which is available to the paying agent by virtue of the application of the relevant provisions of legislation in force in Anguilla on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering.

Article 4

Automatic exchange of information

1. The competent authority of the Contracting Party where the paying agent is established, shall communicate the information referred to in Article 8 of the Directive to the competent authority of the other Contracting Party of residence of the beneficial owner.

2. The communication of information shall be automatic and shall take place at least once a year, within six months following the end of the tax year of the Contracting Party of the paying agent, for all interest payments made during that year.

3. Information exchange under this Convention shall be treated by the Contracting Parties in a manner consistent with the provisions of Article 7 of Directive 77/799/EEC.

Article 5

Transposition

Before 1 January 2005 the Contracting Parties shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Convention.

Article 6

Annex

The text of the Directive and of Article 7 of the Directive 77/799/EEC of the Council of the European Union of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation, as applicable at the date of signing this Convention, and to which this Convention refers, are appended as an Annex to, and form an integral part of, this Convention. The text of Article 7 of Directive 77/799/EEC in this annex shall be replaced by the text of the said Article in the revised Directive 77/799/EEC if this revised Directive enters into force before the date from which the provisions of this Convention shall take effect.

Article 7

Entry into Force

1. This Convention shall enter into force on the thirtieth day after the latter of the dates on which the respective Governments have notified each other in writing that the formalities constitutionally required have been complied with, and its provisions shall have effect from the date from which the Directive is applicable according to Article 17, paragraph 2 and 3, of the Directive.

2. Article 4 of this Agreement shall not have effect in Denmark in the absence of direct taxation in Anguilla.

Article 8

Termination

This Convention shall remain in force until terminated by one of the Contracting Parties. Either Party may terminate the Convention, through diplomatic channels, by giving notice of termination at least six months before the end of any calendar year after the expiration of a period of three years from the date of its entry into force. In such event the Convention shall cease to have effect for periods beginning after the end of the calendar year in which the notice of termination has been given.

Aftalen trådte i medfør af artikel 7 i kraft den 26. juni 2005 med virkning fra den 1. juli 2005.

Skatteministeriet, den 29. august 2005

Kristian Jensen

Bilag

Direktivteksten og teksten til artikel 7 i Rådets direktiv 77/799/EØF af 19. december 1977 om gensidig bistand mellem medlemsstaternes kompetente myndigheder inden for området direkte og indirekte skatter, som de finder anvendelse på datoen for undertegnelsen af denne overenskomst, og som denne overenskomst henviser til, er vedføjet som bilag til og udgør en integreret del af denne overenskomst. Teksten til artikel 7 i direktiv 77/799/EØF i dette bilag erstattes af den nævnte artikel i det reviderede direktiv 77/799/EØF, hvis dette reviderede direktiv træder i kraft inden den dato, fra hvilken denne overenskomsts bestemmelser får virkning.

Bekendtgørelse

af

aftale mellem Danmark og Anguilla

om beskatning af indtægter fra opsparing

____________

Danmark og Anguilla har ved brevveksling af henholdsvis 14. september 2004 i København og 19. november 2004 i Anguilla indgået en aftale om administrativ bistand vedr. indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger.

Overenskomsten har følgende ordlyd (idet de i artikel 6 nævnte bilag er udeladt)

(Oversættelse)

AFTALE

i form af brevveksling

mellem Danmark og Anguilla

om beskatning af indtægter fra opsparing

Hr,

Jeg henviser til det forslag til standard for ”aftale mellem regeringen i Anguilla og [regeringen i (EU medlemsstat, bortset fra Belgien, Luxembourg og Østrig)] om automatisk informationsudveksling vedr. indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, der blev godkendt den 22. juni 2004 af Gruppen på højt plan (beskatning af renter) under Rådet for Den Europæiske Union.

Under henvisning til ovennævnte tekst har jeg den ære

- at foreslå Dem den overenskomst om beskatning af indtægter fra opsparing, jf. tillæg 1 til denne skrivelse;

- at foreslå, at den omtalte overenskomst får virkning fra den dato, hvor Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger finder anvendelse, hvilken dato anhænger af betingelserne i direktivets artikel 17, stk. 2, med forbehold af underretning til hinanden om, at de interne forfatningsmæssige procedurer for ikrafttrædelse af ordningerne er afsluttet;

- at foreslå, at begge parter påtager sig hurtigst muligt at opfylde de interne forfatningsmæssige procedurer og at underrette hinanden, når disse procedurer er tilendebragt.

Jeg har den ære at foreslå, at hvis det ovenfor anførte kan accepteres af Deres regering, skal dette brev sammen med dens tillæg 1 og Deres bekræftelse sammen udgøre vores fælles accept og en aftale mellem Danmark og Anguilla.

Modtag, hr., forsikringen om vor mest udmærkede højagtelse.

Udfærdiget i København, den 14. September 2004, på engelsk, i tre eksemplarer.

For Danmarks regering

Ivar Nordland

Kontorchef

Hr,

Jeg har den ære at anerkende modtagelsen af Deres brev af 14. September 2004 med følgende ordlyd

“Hr,

Jeg henviser til det forslag til standard for ”aftale mellem regeringen i Anguilla og [regeringen i (EU medlemsstat, bortset fra Belgien, Luxembourg og Østrig)] om automatisk informationsudveksling vedr. indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, der blev godkendt den 22. juni 2004 af Gruppen på højt plan (beskatning af renter) under Rådet for Den Europæiske Union.

Under henvisning til ovennævnte tekst har jeg den ære

- at foreslå Dem den overenskomst om beskatning af indtægter fra opsparing, jf. tillæg 1 til denne skrivelse;

- at foreslå, at den omtalte overenskomst får virkning fra den dato, hvor Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger finder anvendelse, hvilken dato anhænger af betingelserne i direktivets artikel 17, stk. 2, med forbehold af underretning til hinanden om, at de interne forfatningsmæssige procedurer for ikrafttrædelse af ordningerne er afsluttet;

- at foreslå, at begge parter påtager sig hurtigst muligt at opfylde de interne forfatningsmæssige procedurer og at underrette hinanden, når disse procedurer er tilendebragt.

Jeg har den ære at foreslå, at hvis det ovenfor anførte kan accepteres af Deres regering, skal dette brev sammen med dens tillæg 1 og Deres bekræftelse sammen udgøre vores fælles accept og en aftale mellem Danmark og Anguilla.

Modtag, hr., forsikringen om vor mest udmærkede højagtelse.”

Jeg kan bekræfte, at Anguillas regering kan erklære sig enig i Deres brev af 14. september 2004.

Modtag, hr., forsikringen om vor mest udmærkede højagtelse.

Udfærdiget i Anguilla, den 19. November 2004, på engelsk, i tre eksemplarer.

For Anguillas regering

Victor F. Banks

Minister of Finance

Anguilla

Tillæg 1

OVERENSKOMST MELLEM REGERINGEN I ANGUILLA OG REGERINGEN I DANMARK OM AUTOMATISK INFORMATIONSUDVEKSLING VEDRØRENDE INDKOMST FRA OPSPARING I FORM AF RENTEBETALINGER

Regeringen i Anguilla og regeringen i Danmark,

der ønsker at indgå en overenskomst, der muliggør, at indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, som foretages i en af de kontraherende parter til retmæssige ejere, der er fysiske personer med skattemæssig bopæl i den anden kontraherende part, gøres til genstand for reel beskatning i overensstemmelse med den sidstnævnte kontraherende parts lovgivning i overensstemmelse med direktiv 2003/48/EF fra Rådet for Den Europæiske Union af 3. juni 2003 om beskatning af indkomst fra opsparing i form af rentebetalinger,

er blevet enig om følgende

Tillæg 1

Engelsk udgave

Appendix 1