Bekendtgørelse af aftale mellem Danmark og Aruba om beskatning af indtægter fra opsparing

Artikel 1

Generelt anvendelsesområde

1. Denne overenskomst finder anvendelse på renter, som udbetales af en betalende agent, etableret på en af de kontraherende staters område, med henblik på at muliggøre, at indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, som foretages i en kontraherende stat til retmæssige ejere, der er fysiske personer med skattemæssig bopæl i den anden kontraherende stat, gøres til genstand for en reel beskatning i overensstemmelse med sidstnævnte kontraherende stats lovgivning.

2. Denne overenskomsts anvendelsesområde er begrænset til beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger i forbindelse med fordringer, således at bl.a. spørgsmål om beskatning af pensions- og forsikringsydelser ikke er omfattet.

3. For så vidt angår Kongeriget Nederlandene, finder denne aftale kun anvendelse på Aruba.

Artikel 2

Definitioner

1. Medmindre andet fremgår af sammenhængen, har følgende udtryk i denne overenskomst den nedenfor angivne betydning

a) Udtrykket »en kontraherende stat« og »den anden kontraherende stat« betyder Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår Aruba, eller Danmark, alt efter sammenhængen;

b) Udtrykket »Aruba« betyder den del af Kongeriget Nederlandene, som ligger i Caribien og består af øen Aruba;

c) Den kontraherende stat, medlem af Den Europæiske Union, betyder Danmark;

d) Udtrykket »direktiv« betyder Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, som det finder anvendelse på datoen for undertegnelsen af denne overenskomst;

e) Udtrykket »retmæssig ejer« betyder retmæssig ejer i henhold til direktivets artikel 2;

f) Udtrykket »betalende agent« betyder betalende agent i henhold til direktivets artikel 4;

g) Udtrykket »kompetent myndighed« betyder

i) for så vidt angår Aruba, finansministeren eller dennes bemyndigede repræsentant,

ii) for så vidt angår Danmark, denne stats kompetente myndighed i henhold til direktivets artikel 5;

h) Udtrykket »rentebetaling« betyder rentebetaling i henhold til direktivets artikel 6 sammenholdt med artikel 15;

i) Ethvert udtryk, som ikke er defineret her, har den betydning, det har i direktivet.

2. Ved anvendelsen af denne overenskomst skal der i direktivets bestemmelser, hvortil der henvises i denne overenskomst, ved »medlemsstater« forstås kontraherende stater.

Artikel 3

Den retmæssige ejers identitet og bopæl

Hver kontraherende stat skal på sit område vedtage og sikre anvendelsen af de procedurer, der er nødvendige for at gøre det muligt for den betalende agent at identificere de retmæssige ejere og disses bopæl med henblik på artikel 4. Disse procedurer skal være i overensstemmelse med de i direktivets artikel 3, stk. 2 og 3, omhandlede minimumsstandarder, idet for så vidt angår Aruba, den retmæssige ejers navn og bopæl i forbindelse med samme artikels stk. 2, litra a), og stk. 3, litra a), fastslås på grundlag af de oplysninger, som står til rådighed for den betalende agent i kraft af de relevante bestemmelser i Arubas love og retsforskrifter.

Artikel 4

Automatisk informationsudveksling

1. Den kompetente myndighed i den kontraherende stat, hvor den betalende agent er etableret, meddeler den i direktivets artikel 8 omhandlede information til den kompetente myndighed i den anden kontraherende stat, hvor den retmæssige ejer er hjemmehørende.

2. Meddelelsen af information skal være automatisk og finde sted mindst en gang om året inden for seks måneder efter udgangen af skatteåret for den betalende agents kontraherende stat for alle rentebetalinger i det pågældende år.

3. Informationsudveksling i henhold til denne overenskomst behandles af de kontraherende stater i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i direktiv 77/799/EØF.

Artikel 5

Gennemførelse

De kontraherende stater vedtager og offentliggør inden den 1. januar 2005 de nødvendige love og administrative bestemmelser for at efterkomme denne overenskomst.

Artikel 6

Artikel 7

Ikrafttrædelse

Denne overenskomst træder i kraft på tredivtedagen efter den seneste dato, hvor de berørte regeringer skriftligt har underrettet hinanden om, at de forfatningsmæssige krav i deres respektive stater er opfyldt, og bestemmelserne heri får virkning fra den dato, hvorefter direktivet finder anvendelse i henhold til dets artikel 17, stk. 2 og 3.

Artikel 8

Opsigelse

Denne overenskomst skal forblive med at være i kraft, indtil den opsiges af en af de kontraherende stater. Hver stat kan opsige overenskomsten ved notifikation via de diplomatiske kanaler mindst seks måneder inden udgangen af et kalenderår efter udløbet af en periode på tre år at regne fra datoen for dens ikrafttræden. I så tilfælde ophører overenskomsten med at have virkning for de perioder, der begynder efter udgangen af det kalenderår, hvor den blev opsagt.

Udfærdiget på engelsk.

For Danmark

Ivar Nordland

For Kongeriget Nederlandene,

for så vidt angår Aruba

A. A. Tromp-Yarzagaray

Aftalen trådte i medfør af artikel 7 i kraft den 23. juni 2005 med virkning fra den 1. juli 2005.

Skatteministeriet, den 29. august 2005

Kristian Jensen

Bilag

Direktivteksten og teksten til artikel 7 i Rådets direktiv 77/799/EØF af 19. december 1977 om gensidig bistand mellem medlemsstaternes kompetente myndigheder inden for området direkte og indirekte skatter, som de finder anvendelse på datoen for undertegnelse af denne overenskomst, og som denne overenskomst henviser til, er vedføjet som bilag til og udgør en integreret del af denne overenskomst. Teksten til artikel 7 i direktiv 77/799/EØF i dette bilag erstattes af den nævnte artikel i det reviderede direktiv 77/799/EØF, hvis dette reviderede direktiv træder i kraft inden den dato, fra hvilken denne overenskomsts bestemmelser får virkning.

Bekendtgørelse

af

aftale mellem Danmark og Aruba

om beskatning af indtægter fra opsparing

__________

Danmark og Nederlandene, for så vidt angår Aruba, har ved brevveksling af henholdsvis 26. april 2004 i København og 9. november 2004 i Haag indgået en aftale om administrativ bistand vedr. indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger.

Overenskomsten har følgende ordlyd (idet de i artikel 6 nævnte bilag er udeladt)

AGREEMENT

IN THE FORM OF AN EXCHANGE OF LETTERS ON THE TAXATION OF SAVINGS INCOME AND THE PROVISIONAL APPLICATION THEREOF

A. Letter from Denmark

Sir,

I have the honour to refer to the texts of respectively the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments« and the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, that resulted from the negotiations with the Netherlands Antilles and Aruba on a Savings Tax Agreement, and that were annexed, respectively as Annex I, II, III and IV, to the Outcome of Proceedings of the High Level Working Party of the Council of Ministers of the European Union of 12 March (doc. 7660/04 FISC 68).

In view of the above mentioned texts I have the honour to propose to you the »Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments« as contained in Appendix 1 to this letter, and our mutual undertaking to comply at the earliest possible date with our internal constitutional formalities for the entry into force of this Convention and to notify each other without delay when such formalities are completed.

Pending the completion of these internal procedures and the entry into force of this »Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, I have the honour to propose to you that Denmark and Aruba apply this Convention provisionally, within the framework of our respective domestic constitutional requirements, as from 1 January 2005, or the date of application of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, whichever is later.

I have the honour to propose that, if the above is acceptable to your Government, this letter and your confirmation shall together constitute an Agreement between Denmark and the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba.

Please accept, Sir, the assurance of our highest consideration,

For Denmark

Ivar Nordland

Head of Division

Done at Copenhagen, om 26 April 2004, in the English language in three copies.

B. Letter from Aruba

Sir,

I have the honour to acknowledge receipt of your letter, which reads as follows

»Sir,

I have the honour to refer to the texts of respectively the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments« and the »Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, that resulted from the negotiations with the Netherlands Antilles and Aruba on a Savings Tax Agreement, and that were annexed, respectively as Annex I, II, III and IV, to the Outcome of Proceedings of the High Level Working Party of the Council of Ministers of the European Union of 12 March (doc. 7660/04 FISC 68).

In view of the above mentioned texts I have the honour to propose to you the »Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments« as contained in Appendix 1 to this letter, and our mutual undertaking to comply at the earliest possible date with our internal constitutional formalities for the entry into force of this Convention and to notify each other without delay when such formalities are completed.

Pending the completion of these internal procedures and the entry into force of this »Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments«, I have the honour to propose to you that Denmark and Aruba apply this Convention provisionally, within the framework of our respective domestic constitutional requirements, as from 1 January 2005, or the date of application of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, whichever is later.

I have the honour to propose that, if the above is acceptable to your Government, this letter and your confirmation shall together constitute an Agreement between Denmark and the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba.

Please accept, Sir, the assurance of our highest consideration,«

I am able to confirm that Aruba is in agreement with the contents of your letter.

Please accept, Sir, the assurance of my highest consideration,

For Aruba

A. Tromp-Yarzagaray

Done at The Hague , on 9 November 2004, in the English language in three copies.

Appendix 1

CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS IN RESPECT OF ARUBA AND THE KINGDOM OF DENMARK CONCERNING THE AUTOMATIC EXCHANGE OF INFORMATION ABOUT SAVINGS INCOME IN THE FORM OF INTEREST PAYMENTS

The Government of the Netherlands in respect of Aruba and the government of Denmark,

desiring to conclude a Convention which enables savings income in the form of interest payments made in one of the Contracting States to beneficial owners who are individuals resident in the other Contracting State, to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting State, in conformity with Directive 2003/48/EC of the Council of the European Union of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments,

have agreed as follows

Article 1

General Scope

1. This Convention shall apply to interest paid by a paying agent established within the territory of one of the Contracting States with a view to enable savings income in the form of interest payments made in one Contracting State to beneficial owners who are individuals resident for tax purposes in the other Contracting State to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting State

2. The scope of this Convention shall be limited to taxation of savings income in the form of interest payments on debt claims, to the exclusion, inter alia, of the issues relating to the taxation of pension and insurance benefits.

3. As regards the Kingdom of the Netherlands, this Agreement shall apply only to Aruba.

Article 2

Definitions

1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires

a) the term »a Contracting State« and »the other Contracting State« mean the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba or Denmark as the context requires;

b) the term » Aruba« means: that part of the Kingdom of the Netherlands that is situated in the Caribbean area and consisting of the Island Aruba;

c) the »contracting party« being a Member State of the European Union means: Denmark ;

d) the term »Directive« means Directive 2003/48/EC of the Council of the European Union of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, as applicable at the date of signing this Convention;

e) the term »beneficial owner« means the beneficial owner according to Article 2 of the Directive;

f) the term »paying agent« means the paying agent according to Article 4 of the Directive;

g) the term »competent authority« means

i) In the case of Aruba : »The Minister of Finance or his authorised representative«.

ii) In the case of Denmark : The competent authority of that State according to Article 5 of the Directive.

h) the term »interest payment« means the interest payment according to article 6, due account being taken of Article 15, of the Directive;

i) any term not otherwise defined herein shall have the meaning given to it in the Directive.

2. For the purposes of this Convention, in the provisions of the Directive to which this Convention refers, instead of »Member States« has to be read: Contracting States.

Article 3

Identity and residence of beneficial owners

Each Contracting State shall, within its territory, adopt and ensure the application of the procedures necessary to allow the paying agent to identify the beneficial owners and their residence for the purpose of Article 4. These procedures shall comply with the minimum standards established in Article 3, paragraph 2 and 3 of the Directive, with the provision that in regard to Aruba, in relation to subparagraphs 2.a) and 3.a) of that Article, the identity and residence of the beneficial owner shall be established on the basis of the information which is available to the paying agent by virtue of the application of the relevant provisions of Aruban law and regulations.

Article 4

Automatic exchange of information

1. The competent authority of the Contracting State where the paying agent is established, shall communicate the information referred to in Article 8 of the Directive to the competent authority of the other Contracting State of residence of the beneficial owner.

2. The communication of information shall be automatic and shall take place at least once a year, within six months following the end of the tax year of the Contracting State of the paying agent, for all interest payments made during that year.

3. Information exchange under this Convention shall be treated by the Contracting States in a manner consistent with the provisions as set out in Article 7 of Directive 77/799/EEC.

Article 5

Transposition

Before 1 January 2005 the Contracting States shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Convention.

Article 6

Annex

The texts of the Directive and of Article 7 of Directive 77/799/EEC of the Council of the European Union of 19 December, 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation, as applicable at the date of signing this Convention and to which this Convention refers, are appended as an Annex to, and form an integral part of, this Convention. The text of Article 7 of Directive 77/799/EEC in this annex shall be replaced by the text of the said Article in the revised Directive 77/799/EEC if this revised Directive enters into force before the date from which the provisions of this Convention shall take effect.

Article 7

Entry Into Force

This Convention shall enter into force on the thirtieth day after the latter of the dates on which the respective Governments have notified each other in writing that the formalities constitutionally required in their respective States have been complied with, and its provisions shall have effect from the date from which the Directive is applicable according to Article 17, paragraph 2 and 3, of the Directive.

Article 8

Termination

This Convention shall remain in force until terminated by one of the Contracting States. Either State may terminate the Convention, through diplomatic channels, by giving notice of termination at least six months before the end of any calendar year after the expiration of a period of three years from the date of its entry into force. In such event the Convention shall cease to have effect for periods beginning after the end of the calendar year in which the notice of termination has been given.

Done in the English language.

For Denmark

Ivar Nordland

For the Kingdom of the Netherlands

In respect of Aruba

A. Tromp-Yarzagaray

Dansk tekst

(Oversættelse)

AFTALE

I FORM AF BREVVEKSLING OM BESKATNING AF INDTÆGTER FRA OPSPARING OG MIDLERTIDIG ANVENDELSE AF AFTALEN

A. Brev fra Danmark

Hr.

Jeg skal hermed henvise til teksterne til henholdsvis »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår De Nederlandske Antiller, og (Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår De Nederlandske Antiller, og (en anden EU-medlemsstat end Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår Aruba, og (en anden EU-medlemsstat end Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger« og »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår Aruba, og (Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, som blev resultatet af forhandlingerne med De Nederlandske Antiller og Aruba om en aftale om beskatning af renteindtægter, og som blev knyttet som hhv. bilag I, II, III og IV til resultatet af mødet i Gruppen på Højt Plan under Den Europæiske Unions Ministerråd den 12. marts (dok. 7660/04 FISC 68).

Under henvisning til ovennævnte tekster har jeg hermed fornøjelsen at forelægge Dem den »Overenskomst om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, som er indeholdt i tillæg 1 til denne skrivelse, samt at foreslå, at begge parter påtager sig hurtigst muligt at opfylde de interne forfatningsmæssige formaliteter med henblik på ikrafttrædelsen af denne overenskomst samt straks at underrette hinanden, når disse formaliteter er tilendebragt.

Indtil disse interne procedurer er afsluttet og denne »Overenskomst om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger« er trådt i kraft, skal jeg hermed foreslå Dem, at Danmark og Aruba, inden for rammerne af vore respektive nationale forfatningsmæssige krav, anvender denne overenskomst midlertidigt fra den 1. januar 2005 eller fra den dato, hvor Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger finder anvendelse, idet den seneste af disse datoer lægges til grund.

Hvis det ovenfor anførte kan accepteres af Deres regering, skal jeg hermed foreslå, at dette brev og Deres bekræftelse heraf tilsammen udgør en aftale mellem Danmark og Nederlandene, for så vidt angår Aruba.

Modtag, hr., forsikringen om vor mest udmærkede højagtelse.

For Danmark

Ivar Nordland

Kontorchef

Udfærdiget i København, den 26. april 2004, på engelsk, i tre eksemplarer.

B. Brev fra Aruba

Hr.

Jeg skal hermed at anerkende modtagelsen af Deres brev med følgende ordlyd

»Hr.

Jeg skal hermed henvise til teksterne til henholdsvis »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår De Nederlandske Antiller, og (Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår De Nederlandske Antiller, og (en anden EU-medlemsstat end Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår Aruba, og (en anden EU-medlemsstat end Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger« og »Overenskomsten mellem Kongeriget Nederlandene, for så vidt angår Aruba, og (Belgien, Østrig og Luxembourg) om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, som blev resultatet af forhandlingerne med De Nederlandske Antiller og Aruba om en aftale om beskatning af renteindtægter, og som blev knyttet som hhv. bilag I, II, III og IV til resultatet af mødet i Gruppen på Højt Plan under Den Europæiske Unions Ministerråd den 12. marts (dok. 7660/04 FISC 68).

Under henvisning til ovennævnte tekster har jeg hermed fornøjelsen at forelægge Dem den »Overenskomst om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger«, som er indeholdt i tillæg 1 til denne skrivelse, samt at foreslå, at begge parter påtager sig hurtigst muligt at opfylde de interne forfatningsmæssige formaliteter med henblik på ikrafttrædelsen af denne overenskomst samt straks at underrette hinanden, når disse formaliteter er tilendebragt.

Indtil disse interne procedurer er afsluttet og denne »Overenskomst om automatisk informationsudveksling om indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger« er trådt i kraft, skal jeg hermed foreslå Dem, at Danmark og Aruba, inden for rammerne af vore respektive nationale forfatningsmæssige krav, anvender denne overenskomst midlertidigt fra den 1. januar 2005 eller fra den dato, hvor Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger finder anvendelse, idet den seneste af disse datoer lægges til grund.

Hvis det ovenfor anførte kan accepteres af Deres regering, skal jeg hermed foreslå, at dette brev og Deres bekræftelse heraf tilsammen udgør en aftale mellem Danmark og Nederlandene, for så vidt angår Aruba.

Modtag, hr., forsikringen om vor mest udmærkede højagtelse.«

Jeg kan bekræfte, at Aruba kan erklære sig enig i indholdet af Deres brev.

Modtag, hr., forsikringen om min mest udmærkede højagtelse.

På Arubas vegne

A. A. Tromp-Yarzagaray

Udfærdiget i Haag, den 9. november 2004, på engelsk, i tre eksemplarer.

Tillæg 1

OVERENSKOMST MELLEM KONGERIGET DANMARK OG KONGERIGET NEDERLANDENE, FOR SÅ VIDT ANGÅR ARUBA, OM AUTOMATISK INFORMATIONSUDVEKSLING OM INDTÆGTER FRA OPSPARING I FORM AF RENTEBETALINGER

Nederlandenes regering, for så vidt angår Aruba, og Danmarks regering,

som ønsker at indgå en overenskomst, der, i overensstemmelse med Rådets direktiv 2003/48/EF af 3. juni 2003 om beskatning af indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, muliggør, at indtægter fra opsparing i form af rentebetalinger, der foretages i en af de kontraherende stater til retmæssige ejere, som er fysiske personer hjemmehørende i den anden kontraherende stat, gøres til genstand for reel beskatning i overensstemmelse med sidstnævnte kontraherende stats lovgivning,

er blevet enige om følgende

Article 1

General Scope

Article 2

Definitions

Article 3

Identity and residence of beneficial owners

Article 4

Automatic exchange of information

Article 5

Transposition

Article 6

Annex

Article 7

Entry Into Force

Article 8

Termination

Dansk tekst