DK
PROCESSUELLE REGLER PÅ TOLD SKATS OMRÅDE 2007 OVERSIGTER
Statutory Text (2 Articles)
Processuelle regler på SKATs område 2007-3
Oversigter
Dato for offentliggørelse
17. juli 2007
Ansvarlig fagkontor
Juridisk Service; Proceskontor - Int. skat
Overordnede emner
Afgift
Resumé
-
Hvad er nyt?
-
ISBN-nummer
978-87-7059-174-1
Forkortelser
FVL = forvaltningsloven
KSL = kildeskatteloven
OFL = offentlighedsloven
PAL = pensionsafgiftsbeskatningsloven
PDL = persondataloven
SKL = skattekontrolloven
SSL = skattestyrelsesloven
SFL = skatteforvaltningsloven
VSL = virksomhedsskatteloven
VUL = vurderingsloven
TSS-cirkulære = Told- og Skattestyrelsens cirkulære, årgang og nr.
UfR = Ugeskrift for retsvæsen (efterfulgt af årgang og løbenr.)
SKM = Skatteministeriets offentliggørelse af domme, kendelser, afgørelser m.v. (efterfulgt af årgang og løbenr.)
TfS = Tidsskrift for skatter og afgifter (efterfulgt af årgang og løbenr.)
FOB = Folketingets Ombudsmands beretning (efterfulgt af årgang og sidetal)
Henvisninger til SKM, TfS eller UfR er efterfulgt af en henvisning til den myndighed, som har truffet afgørelsen eller udsendt meddelelsen. Følgende forkortelser anvendes hertil
HR = dom eller kendelse fra Højesteret
ØLR = dom eller kendelse fra Østre Landsret
VLR = dom eller kendelse fra Vestre Landsret
BR = dom eller kendelse fra en byret
LSR = afgørelse truffet af Landsskatteretten
SR = afgørelse truffet af Skatterådet
LR = afgørelse truffet af Ligningsrådet
SKAT = SKAT
TSS = Told- og Skattestyrelsen
DEP = Skatteministeriets departement
AM-bidrag = arbejdsmarkedsbidrag (lønmodtagerbidrag og bidrag for selvstændige)
art. = artikel
BOO = bindende oprindelsesoplysning
BTO = bindende tariferingsoplysning
bl.a. = blandt andet
dvs. = det vil sige
ekskl. = eksklusiv
fx = for eksempel
jf. = jævnfør
kap. = kapitel
kr. = kroner
mfl. = med flere
mv. = med videre
nr. = nummer
pkt. = punkt/punktum
pr. = per
SP-bidrag = den særlige pensionsopsparing
stk. = stykke
Regeloversigt
Nedenfor er opremset de traktater, konventioner, love, lovbekendtgørelser, bekendtgørelser, forordninger og direktiver, der er nævnt i denne vejledning med angivelse af seneste nummer.
Traktater og konventioner
Den Europæiske Menneskerettighedskonvention
=
Konvention til beskyttelse af Menneskerettigheder og grundlæggende Frihedsrettigheder (1950)
Den Nordiske sprogkonvention
=
Konvention mellan Sverige, Danmark, Finland, Island och Norge om nordiska medborgares rätt att använda sitt eget språk i annat nordiskt land
EF-traktaten
=
Konsoliderede traktater - Traktat om den Europæiske Union og Traktat om oprettelsen af det Europæiske Fællesskab 1997
EF-voldgiftskonventionen
=
Konvention om ophævelse af dobbeltbeskatning i forbindelse med regulering af forbundne foretagenders overskud af 23. juni 1990, EF-Tidende nr. L 225 af 20. august 1990 side 10-24
OECD's modelkonvention
=
The OECD Model Tax Convention on Income and on Capital January 2003
Love og lovbekendtgørelser
Afskrivningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 856 af 8. august 2006 om skattemæssige afskrivninger
Aktieavancebeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1017 af 10. oktober 2006 om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
Arbejdsmarkedsfondsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1018 af 10. oktober 2005 om en arbejdsmarkedsfond
ATP-loven
=
lovbekendtgørelse nr. 848 af 21. juli 2006 om Arbejdsmarkedets Tillægspension
Boafgiftsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 971 af 22. september 2006 om afgift af dødsboer og gaver
Ejendomsavancebeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 891 af 17. august 2006 om beskatning af fortjeneste ved afstårelse af fast ejendom
Ejendomsværdiskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 764 af 11. september 2002 om en kommunal og amtskommunal ejendomsværdiskat
Lov om elektronisk signaturer
=
lov nr. 417 af 31. maj 2000 om elektroniske signaturer
Etableringskontoloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1012 af 5. oktober 2006 om indskud på etableringskonto
Fondsbeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 800 af 18. august 2005 om beskatning af fonde og visse foreninger
Forsvarerbistandsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 827 af 25. august 2005 om adgang til forsvarerbistand under en administrativ skatte- eller afgiftssag
Forvaltningsloven
=
lov nr. 571 af 19. december 1985
Fusionsskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1129 af 21. november 2005 om fusion, spaltning og tilførsel af aktiver mv.
Husdyrbeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 919 af 2. december 1993 om den skattemæssige behandling af husdyrbesætninger
Investeringsfondsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 933 af 24. oktober 1996 om investeringsfonds
Kildeskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1086 af 14. november 2005 om opkrævning af indkomstskat samt kommunal og amtskommunal ejendomsværdiskat for personer mv.
Lov om kommunal indkomstskat
=
lovbekendtgørelse nr. 725 af 26. juni 2006 om kommunal indkomstskat
Lov om kommunal styrelse
=
lovbekendtgørelse nr. 1060 af 24. oktober 2006 om kommunernes styrelse
Lov om restaurations- og hotelvirksomhed
=
lovbekendtgørelse nr. 786 af 9. august 2005 om restaurations- og hotelvirksomhed mv.
Ligningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1061 af 24. oktober 2006 om påligningen af indkomstskat til staten
Lønsumsafgiftsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 466 af 22. maj 2006 om afgift af lønsum mv.
Momsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 966 af 14. oktober 2005 om merværdiafgift
Næringsbrevsloven
=
lov nr. 486 af 9. juni 2004 om næringsbrev til fødevarebutikker
Offentlighedsloven
=
lov nr. 572 af 19. december 1985 om offentlighed i forvaltningen
Ombudsmandsloven
=
lov nr. 473 af 12. juni 1996 om Folketingets Ombudsmand
Opkrævningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 289 af 28. april 2003 om opkrævning af skatter og afgifter mv.
Pensionsafkastbeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1075 af 5. november 2006 om beskatning af visse pensionskapitaler mv.
Pensionsbeskatningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1120 af 10. oktober 2006 om beskatning af pensionsordninger mv.
Persondataloven
=
lov nr. 429 af 31. maj 2000 om behandling af personoplysninger
Personskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 959 af 19. september 2006 om indkomstskat for personer mv.
Renteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 743 af 4. september 2002 om renter ved forsinket betaling mv.
Retsafgiftloven
=
lovbekendtsgørelse nr. 936 af 8. september 2006 om retsafgifter
Retsplejeloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1001 af 5. oktober 2006 om rettens pleje
Retssikkerhedsloven
=
lov nr. 442 af 9. juni 2004 om retssikkerhed ved forvaltningens anvendelse af tvangsindgreb og oplysningspligter
Selskabsskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1745 af 14. december 2006 om indkomstbeskatning af aktieselskaber mv.
Skattekontrolloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1126 af 24. november 2005 om skattekontrolloven
Skatteforvaltningsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 907 af 28. august 2006 om skatteforvaltningsloven
lov nr. 1581 af 20. december 2006 om ændring af skatteforvaltningsloven (Syn og skøn under skatteankenævnsbehandling mv.)
Spilleautomatloven
=
lovbekendtgørelse nr. 820 af 26. juni 2006 om gevinstgivende spilleautomater
Statsskatteloven
=
lov nr. 149 af 10. april 1922 om Indkomst- og Formueskat til Staten
Stempelafgiftsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1209 af 28. november 2006 om stempelafgift
Straffeloven
=
lovbekendtgørelse nr. 1000 af 5. oktober 2006 om straffeloven
Tinglysningsafgiftsloven
=
lov nr. 382 af 2. juni 1999 om afgift af tinglysning og registrering af ejer- og panterettigheder mv.
Tips- og lottoloven
=
lovbekendtgørelse nr. 464 af 18. maj 2006 om visse spil, lotterier og væddemål
Toldloven
=
lovbekendtgørelse nr. 867 af 13. september 2005 om toldloven
Varelagerloven
=
lovbekendtgørelse nr. 918 af 2. december 1993 om den skattemæssige opgørelse af varelagre mv.
Virksomhedsskatteloven
=
lovbekendtgørelse nr. 925 af 4. september 2006 om indkomstbeskatning af selvstændige erhvervsdrivende
Vurderingsloven
=
lovbekendtgørelse nr. 740 af 3. september 2002 om vurdering af landets faste ejendomme
1908-loven
=
lov nr. 274 af 22. december 1908 om forældelse af visse fordringer
Forordninger og direktiver mv.
De sociale sikringsordninger
=
Rådets forordning (EOEF) nr. 1408/71 af 14. juni 1971 om anvendelse af de sociale sikringsordninger på arbejdstagere og deres familiemedlemmer, der flytter inden for Fællesskabet
Bistandsforordningen
=
Rådets forordning nr. 515/97/EØF af 13. marts 1997 om gensidig bistand mellem medlemsstaternes administrative myndigheder og om samarbejdet mellem disse og Kommissionen med henblik på at sikre den rette anvendelse af told- og landbrugsbestemmelserne
Kombinerede Nomenklatur
=
Rådets forordning nr. 2658/87/EØF af 23. juli 1987 om told- og statestiknomenklaturen og den fælles toldtarif
Toldkodeks
=
Rådets forordning nr. 2913/92/EØF af 12. oktober 1992 om indførelse af en EF-toldkodeks, som ændret ved Europa-parlamentets og Rådets forordning nr. 82/97EØF af 19. december 1996 senest ændret ved Europa-parlamentets og Rådets forordning nr. 2700/2000/EØF af 16. november 2000
Europa-parlamentets og Rådets direktiv nr. 95/46/EØF af 24. oktober 1995 om beskyttelse af fysiske personer i forbindelse med behandling af personoplysninger og om fri udveksling af sådanne oplysninger
Rådets forordning (EF) nr. 1383/2003 af 22. juli 2003 om toldmyndighedernes indgriben over for varer, der mistænkes for at krænke visse intellektuelle ejendomsrettigheder, og om de foranstaltninger, som skal træffes over for varer, der krænker sådanne rettigheder
Gennemførelsesbestemmelserne
=
Kommissionens forordning nr. 2454/93/EØF af 2. juli 1993 om visse gennemførelses-bestemmelser til Rådets forordning nr. 2913/92/EØF af 12. oktober 1992 om indførelse af en EF-Toldkodeks, senest ændret ved Kommisionens forordning nr. 2286/2003/EF af 18. december 2003
Datoforordningen
=
Rådets forordning nr. 1182/71 af 3. juni 1971 om fastsættelse af regler om tidsfrister, datoer og tidspunkter.
Aktindsigtsforordningen
=
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1049/2001 af 30. maj 2001 om aktindsigt i Europa-Parlamentets, Rådets og Kommissionens dokumenter
Bekendtgørelser
Forretningsorden for vurderingsankenævn
=
bekendtgørelse nr. 608 af 14. juni 2006 af forretningsorden for vurderingsankenævn i perioden 1. november 2005 - 30. juni 2006
Forretningsorden for Landsskatteretten
=
bekendtgørelse nr. 974 af 17. oktober 2005 af forretningsorden for Landsskatteretten
bekendtgørelse nr. 1025 af 24. oktober 2005 om afgørelse af visse klager i Landsskatteretten uden medvirken af ordinære retsmedlemmer
Forretningsorden for Skatterådet
=
bekendtgørelse nr. 1035 af 25. oktober 2005 af forretningsorden for Skatterådet
Forretningsorden for skatteankenævn
=
bekendtgørelse nr. 607 af 14. juni 2006 af forretningsorden for skatteankenævn
bekendtgørelse nr. 1007 af 20. oktober 2005 om kommunernes borgerbetjening på skatteområdet
bekendtgørelse nr. 1029 af 24. oktober 2005 om den kompetente myndighed
bekendtgørelse nr. 1036 af 25. oktober 2005 om klage i personalesager og delegering af udnævnelses- og afskedigelseskompetencen
Arbejdsmarkedsfonds-lovbekendtgørelsen
=
bekendtgørelse nr. 1524 af 14. december 2006 om arbejdsmarkedsbidrag
Kildeskattebekendtgørelsen
=
bekendtgørelse nr. 1520 af 14. december 2006 om opkrævning af indkomstskat samt kommunal og amtskommunal ejendomsværdiskat for personer mv.
Opkrævningsbekendtgørelsen
=
bekendtgørelse nr. 1521 af 14. december 2006 om opkrævning af skatter og afgifter mv.
bekendtgørelse nr. 1095 af 15. november 2005 om en kort frist for skatteansættelse af personer med enkle økonomiske forhold
Mindstekravsbekendtgørelsen
bekendtgørelse nr. 593 af 12. juni 2006 om krav til det skattemæssige årsregnskab mv.
Forsvarerbeskikkelsesbekendtgørelsen
=
bekendtgørelse nr. 960 af 12. oktober 2005 om vejledning om forsvarerbeskikkelse under en administrativ skatte- eller afgiftsstraffesag
bekendtgørelse nr. 1140 af 13. december 2002 om offentlig retshjælp ved advokater
bekendtgørelse nr. 1294 af 8. december 2006 om betaling for private dataansvarliges skriftlige meddelelser om indsigt
bekendtgørelse nr. 958 af 10. oktober 2005 om oplysninger om udgifter til sagkyndig bistand mv. ved godtgørelse efter skatteforvaltningslovens kapitel 19
bekendtgørelse nr. 661 af 22. juni 2005 om gevinstgivende spilleautomater
Vejledninger
Datatilsynets vejledning
=
vejledning nr. 126 af 10. juli 2000 om registreredes rettigheder efter reglerne i kapitel 8-10 i lov om behandling af personoplysninger
Justitstministeriets vejledning
=
vejledning nr. 9686 af 22. december 2004 om lov om retssikkerhed ved forvaltningens anvendelse af tvangsindgreb og oplysningspligter
Indholdsfortegnelse over hovedafsnit
A. Skatte- og afgiftsmyndighedernes organisation, opgaver og kompetencefordeling
A.1.1 Skatteministeriet, Departementet
A.1.2 Told- og skatteforvaltningen (SKAT)
A.1.3 Skatterådet
A.1.4 Skatteankenævnet
A.1.5 Vurderingsankenævnet
A.1.6 Motorankenævn
A.1.7 Landskatteretten
A.1.8 Spillemyndigheden
A.1.9 Spilleankenævnet
A.1.10 Retsikkerhedschefen
A.1.11Kommunale servicecentre
A.2 Saglig og stedlig kompetence og kompetenceafgrænsning
B. Afgørelser og vejledning mv.
B.1 Afgørelser
B.2 Vejledning, oplysning og/eller responderende virksomhed
B.3 Processuelle beslutninger
B.4 Ændringer som følge af oplysninger fra borgeren eller enighed fra borgerens side (selvangivelser, forskudsregisteringer og efterangivelser)
C. Bindende svar og andre tilkendegivelser
C.1 Bindende svar
C.2 Uformaliserede forhåndstilkendegivelser
C.3 Uformaliserede forhåndstilkendegivelser inden etablering af enhedsorganisationen
D. Tilbagekaldelse og annullering af forvaltningsakter
E. Sagsbehandling
E.1 Princippet om lovmæssig forvaltning - praksisændringer
E.2 Inhabilitet
E.3 Sagsbehandlingsreglerne
F. Virkninger af formelle mangler eller fejl ved sagsbehandlingen
F.1 Ugyldighed - de enkelte sagbehandlingsregler
G. Frister for fastsættelse af grundlaget for told, skat, moms og andre afgifter
G.1 Generelt om ansættelsesfrister i skatteforvaltningsloven
G.2 Kort ligningsfrist for fysiske personer
G.3 Vurdering af fast ejendom
G.4 Ændring af opgørelse af arbejdsmarkedsbidrag efter de inden lov nr. 410 af 2. juni 2003 gældende regler
G.5 Frister for efterbetaling af moms og afgifter efter de inden lov nr. 410 af 2. juni 2003 gældende regler
G.6 Særlige fristregler på toldområdet
G.7 Fristen for korrektion af gaveanmeldelser
H. Klagestruktur og klagebehandling
H.1 Klagestrukturen
H.2 Klagestruktur for spillemyndigheden
H.3 Klage og klagebehandling
I. Domstolsprøvelse (civile sager)
I.1 Anlæg af sag, værneting m.v.
J. Henstand og tilbagebetaling som følge af klage samt forrentning ved tilbagebetaling
J.1. Henstand i forbindelse med klage
J.2. Tilbagebetaling som følge af afgørelse fra de administrative myndigheder
J.3. Forrentning af tilbagebetalingsbeløb
K. Omkostningsgodtgørelse
K.1 Omkostningsgodtgørelsens størrelse
K.2 Kredsen af godtgørelsesberettigede
K.3 De godtgørelsesberettigede udgifter
K.4 De godtgørelsesberettigede sagstyper
K.5 Nærmere om medholdsgraden
K.6 Udbetaling af godtgørelsen
K.7 Rimelighedsvurdering
K.8 Administration
L. Ombudsmandskontrol
M. Offentlighed og tavshedspligt
M.1 Aktindsigt
M.2 Indsigt efter persondataloven
M.3 Tavshedspligt
N. Forældelse
N.1 Generelt om formueretlig forældelse
N.2 Forældelse af myndighedernes krav
N.3 Forældelse af borgernes tilbagesøgningskrav
N.4 Kompetence og klage
O. Omgørelse, skatteforbehold og ændring af valg i selvangivelsen
O.1 Omgørelse
O.2 Skatteforbehold
O.3 Ændring af valg foretaget i forbindelse med selvangivelsen
P. Selvangivelses- og oplysningspligt
P.1 Selvangivelsespligten
P.2 Oplysningspligt efter opfordring
Q. Retssikkerhedsloven
Q.1Indledning
Q.2 Gennemførelse af tvangsindgreb, jf. retssikkerhedsloven kap. 2
Q.3 Legitimation
Q.4 Skånsomhed
Q.5 Rapport
Q.6 Klagevejledning
Q.7 Forholdet til strafferetsplejen ved gennemførelse af tvangsindgreb
Q. 8 Retten til ikke at inkriminere sig selv mv.
R. Straffeproces
R.1 Kompetence i straffesager
R.2 Betingelser for strafansvar
R.3 Forsvarerbistand
R.4 Straffesagens forberedelse og undersøgelse
R.5 Sanktioner
R.6 Straffesagens afgørelse
R.7 Gennemførelse af krav i straffesager
Forkortelser
Regeloversigt
Indholdsfortegnelse over hovedafsnit