LIGNINGSVEJLEDNING 2003 OVERSIGT

Bilag

1989-02 Den skattemæssige behandling af kontingenter til registreringspligtige foreninger omfattet af fondsbeskatningsloven § 1, nr.2 og 3.

1999-22: Optagelse på liste over godkendte almenvelgørende eller på anden måde almennyttige institutioner mv. i henhold til boafgiftslovens § 3, stk. 2

2001-37: Retningslinier for godkendelse af foreninger, fonde, stiftelser, institutioner mv. efter ligningslovens § 8 A (fradrag for gaver) og § 12, stk. 3 (fradrag for løbende ydelser)

2001-40: Ligningsrådets satser 2002 vedrørende fradrag for befordring mellem hjem og arbejdsplads, jf. ligningslovens § 9 C, og skattefri godtgørelse for erhvervsmæssig befordring, jf. Ligningslovens § 9 B

2001-43: Skattefri godtgørelse til dækning af rejseudgifter, gældende fra 1. januar 2002

2001-45: Værdiansættelse for 2002 af visse personalegoder

2002-04: Skattefri studierejselegater ved studieophold i udlandet.

2002-17: Skattefri godtgørelse til ulønnede medhjælpere for idrætsforeninger mv. og til Hjemmeværnets frivillige, ulønnede personel

2002-28: Almenvelgørende eller på anden måde almennyttige fonde, foreninger, stiftelser, institutioner mv. samt religiøse samfund

Henvisninger 2001; SKM - TfS - SKAT

Henvisninger 2002; SKM - TfS - SKAT

Stikordsregister

Ligningsvejledningen; Beskatning ved dødsfald 2003 - 2

Forkortelser

B.A

B.A.1 Indledning

B.A.2 DBSL's anvendelsesområde

B.B

B.B.1 Dødsboer, som er selvstændige skattesubjekter

B.B.2 Dødsboer, der er fritaget for beskatning

B.B.3 Dødsboer, der ikke er fritaget for beskatning

B.B.4 Beskatning af udlodning hos modtageren

B.B.5 Beskatning af en efterlevende ægtefælle

B.B.6 Insolvente dødsboer - § 52

B.B.7 Begrænset skattepligtige dødsboer

B.C

B.C.1 Uskiftede boer mv.

B.C.2 Skifte af førstafdødes særbo

B.C.3 Skifte af uskiftet bo i den efterlevende ægtefælles levende live

B.D

B.D.1 Boudlæg

B.E

B.E.1 Genoptagelse

B.F

B.F.1 Værdiansættelse - § 84

B.G

B.G.1 Selvangivelse - § 85

B.G.2 Tillægsskat og efterbetaling

B.G.3 Hæftelsesregler mv.

B.H

B.H.1 Forskellige bestemmelser

B.I

B.I.1 Straffebestemmelser - §§ 93-95

B.J

B.J.1 Definitioner - § 96

B.K

B.K.1 Ikrafttrædelses- og overgangsbestemmelser

B.L

B.L.1 Andre love, der har betydning i relation til dødsboskatteloven.

Henvisninger 2001; SKM - TfS - SKAT

Henvisninger 2002; SKM - TfS - SKAT

Stikordsregister

Ligningsvejledningen; Dobbeltbeskatning 2003 - 2

Forkortelser

D.A Fuld og begrænset skattepligt

D.A.1 Fuld skattepligt

D.A.2 Begrænset skattepligt

D.A.3 Undtagelser fra skattepligten

D.B Opgørelse af indkomstgrundlaget

D.B.1 Opgørelse af indkomst fra udlandet for en her bosat person - Globalindkomstprincippet

D.B.2. Fradrag for udgifter ved arbejde i udlandet

D.B.3 Specielle fradrag for udlændinge, der er skattepligtige her til landet

D.B.4 Indkomstopgørelsen ved indtræden og ophør af skattepligt

D.B.5 Beskatning af løn til forskere og nøglemedarbejdere rekrutteret i udlandet

D.B.6 Indkomstopgørelse ved begrænset skattepligt

D.B.7 Afsluttende ansættelse

D.B.8 Grænsegængerreglerne

D.C Lempelsesregler og lempelsesberegning

D.C.1 Ligningslovens § 33

D.C.2 Ligningslovens § 33 A

D.C.3 Lempelsesberegning

D.D OECD's modelkonvention

D.D.1 Skattepligtens omfang

D.D.2 OECD's modelkonvention

D.E Indgåede overenskomster og aftaler

Argentina

Australien

Bangladesh

Belgien

Brasilien

Bulgarien

Canada

Cypern

Egypten

England (og Nordirland)

Estland (Estonia)

EU

Filippinerne

Finland

Forbundsrepublikken Jugoslavien

Frankrig

Færøerne

Grækenland

Grønland

Holland

Hongkong

Indien

Indonesien

Iran

Irland

Island

Israel

Italien

Jamaica

Japan

Jordan

Jugoslavien

Kenya

Kina

Korea

Kroatien

Kuwait

Letland (Latvia)

Libanon

Litauen

Luxembourg

Makedonien

Malaysia

Malta

Marokko

Mexico

Nederlandene

New Zealand

Norden

Norge

Pakistan

Polen

Portugal

Rumænien

Rusland

Schweiz

Serbien/Montenegro

Singapore

Slovakiet

Slovenien

SNG-staterne

Spanien

Sri Lanka

Storbritannien

Sverige

Sydafrika

Tanzania

Thailand

Tjekkiet

Trinidad og Tobago

Tunesien

Tyrkiet

Tyskland

Uganda

Ukraine

Ungarn

USA

Venezuela

Vietnam

Zambia

Ægypten

Østrig

D.F. Internationale og danske organisationer

D.F.1 Internationale organisationer

D.F.2 Udsendte DANIDA-rådgivere, FN-udsendte og firmaeksperter

D.F.3 Stipendiater fra udviklingslandene

D.F.4. PLO og Taipei Economic and cultural Office

Henvisninger 2001; SKM - TfS - SKAT

Henvisninger 2002; SKM - TfS - SKAT

Stikordsregister

Ligningsvejledningen; Erhvervsdrivende 2003 - 2

Forkortelser

E.A Principperne for indkomstopgørelsen

E.A.1 Bruttoindkomsten

E.A.2 Fradrag i bruttoindkomsten

E.A.3 Periodespørgsmål

E.A.4 Selvstændig erhvervsvirksomhed - afgrænsning overfor lønmodtagere

E.B Indkomstopgørelse for selvstændigt erhvervsdrivende

E.B.1 Krav til bogføring og regnskaber

E.B.2 Særskilte indtægtsposter- udover avancen ved varesalg

E.B.3 Driftsomkostninger

E.B.4 Gaver, hædersgaver, dusører m.v.

E.B.5 Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager, øvrige advokat- og revisorudgifter, samt udgifter til bod og bøde

E.B.6 Tilskud

E.B.7 Ekstraordinær stor indkomst - LL § 7 O, stk. 1, nr. 4

E.B.8 Arbejdsmarkedsbidrag

E.C Skattemæssige afskrivninger

E.C.1 Generelle regler for afskrivninger

E.C.2 Driftsmidler og skibe

E.C.3 Forskudsafskrivninger

E.C.4 Bygninger og installationer

E.C.5 Andre afskrivninger

E.D Henlæggelser

E.D.1 Investeringsfonds

E.D.2 Etableringskonto

E.E Jordbrug

E.E.1 Landbrugets husdyrbesætninger

E.E.2 Landbrugets beholdninger

E.E.3 Anden jordbrugsvirksomhed

E.E.4 Andre skattespørgsmål i forbindelse med jordbrug

E.F Anparter. Kommanditister.

E.F.1 Anparter

E.F.2 Kommanditister

E.G Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen

E.G.1 Overordnet om virksomhedsskatteloven

E.G.2 Virksomhedsordningen

E.G.3 Kapitalafkastordningen med mulighed for konjunkturudligning

E.G.4 Andre bestemmelser

E.G.5 Særlig kapitalafkastordning for aktier og anparter

E.G.6 Udligningsordning for kunstnere

E.H Virksomhedsomdannelse

E.H.1 Afståelse til handelsværdier - Afståelsesprincippet

E.H.2 Lov om skattefri virksomhedsomdannelse

E.I Afståelse af erhvervsvirksomhed, goodwill og immaterielle rettigheder m.v.

E.I.1 Afståelsesbegrebet

E.I.2 Opgørelse af afståelsessummer

E.I.3 Ophør med erhvervsvirksomhed

E.I.4 Goodwill og immaterielle rettigheder m.v.

E.I.5. Opgørelse af anskaffelses- og afståelsessum samt fortjeneste og tab

E.I.6 Indtræden i og udtræden af interessentskaber

E.I.7 Succession ved overdragelse af en virksomhed.

E.J Afståelse af fast ejendom

E.J.1 Parcelhusreglen, EBL § 8

E.J.2 Beskatning efter ejendomsavancebeskatningsloven

E.J.3 Næring

E.J.4 Frigørelsesafgift

E.J.5 Beskatning efter andre regler

E.J.6 Ejerlejlighedsbeskatningsloven

E.J.7 Timeshare

E.K Udlejning af fast ejendom

E.K.1 Indtægter

E.K.2 Udgifter

E.L Konkurs, akkord og gældssanering m.v.

E.L.1 Konkursskatteloven

E.L.2 Gældsreduktion

Bilag

1987-08 Afskrivning - opvaskemaskiner og tørretumblere m.v.

1998-32 Kontantværdiansættelse af overdragelsessummer efter afskrivningsloven og ejendomsavancebeskatningsloven

1999-01: Afskrivning på ejendomme hvorpå der hviler en hjemfaldsforpligtelse eller anden forpligtelse af lignende art

2000-34: Efterfølgende af- og nedskrivninger

2002-18: Pristalsregulering af visse anskaffelsessummer for ejendomme efter ejendomsavancebeskatningsloven

SKM 2002-323; Reguleringstal - pristalsregulering af visse anskaffelsessummer for ejendomme efter ejendomsavancebeskatningsloven

Henvisninger 2001; SKM - TfS - SKAT

Henvisninger 2002; SKM - TfS - SKAT

Stikordsregister

Ligningsvejledningen; Selskaber og aktionærer 2003 - 2

Forkortelser

S.A Subjektiv skattepligt

S.A.1 Fuldt skattepligtige selskaber m.v., fonde og foreninger

S.A.2 Begrænset skattepligtige selskaber m.v.

S.A.3 Skatteundtagne og skattefritagne

S.B Skattepligtens indtræden og ophør, herunder stiftelse og opløsning af aktie- og anpartsselskaber

S.B.1 Skattepligtens indtræden

S.B.2 Skattepligtens ophør

S.B.3 Overgang fra en beskatningsform til en anden

S.C Objektiv skattepligt

S.C.1 Aktie- og anpartsselskaber samt selskaber, der er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 2

S.C.2 Sparekasser

S.C.3 Brugsforeninger

S.C.4 Investeringsforeninger

S.C.5 Andelsbeskatning (beskatning på grundlag af særlig beregnet indkomst)

S.C.6 Skattepligtig indkomst begrænset til visse indtægtsarter

S.C.7 Underskud fra faste driftssteder og ejendomme i udlandet

S.D Koncernforhold

S.D.1 Fusion

S.D.2 Spaltning

S.D.3 Tilførsel af aktiver

S.D.4 Sambeskatning

S.D.5 CFC-beskatning af selskaber og fonde

S.D.6 Genbeskatning af underskud - LL § 33 E

S.E Skatteberegning

S.E.1 Almindelige regler

S.E.2 Skattenedsættelser

S.E.3 Skatteberegningseksempler

S.E.4. Acontoskatteordningen for selskaber og fonde

S.F Beskatningen af udbytte m.v. fra aktieselskaber, anpartsselskaber og andelsselskaber

S.F.1 Udbyttebegrebet

S.F.2 Maskeret udbytte - Hvad er maskeret udbytte?

S.F.3 Udbytte fra investeringsforeninger

S.F.4 Fikseret løn, rente, leje

S.F.5 Manglende personindtægter i øvrigt

S.G Beskatning ved afståelse af aktier, andelsbeviser og lign.

S.G.1 Området for aktieavancebeskatning

S.G.2 Generelle begreber

S.G.3 Personer

S.G.4 Selskaber

S.G.5 Opgørelsesmetoder

S.G.6 Gældskonvertering ved kapitaludvidelse

S.G.7 Medarbejderaktier

S.G.8 Næringsaktier

S.G.9 Udenlandske investeringsselskaber - ABL § 2 a

S.G.10 Andelsforeninger - ABL § 2 b

S.G.11 Aktier erhvervet for lånte midler - ABL § 2 c

S.G.12 Investeringsbeviser i udloddende investeringsforeninger - ABL § 2 d

S.G.13 Konvertible obligationer

S.G.14 Idéaktier - ABL § 2 e

S.G.15 Investeringsbeviser i visse akkumulerende investeringsforeninger - ABL § 2 f

S.G.16 Arveudlæg - Fysiske personer

S.G.17 Succession ved familieoverdragelse og overdragelse til visse medarbejdere - ABL §§ 11 og 11 A

S.G.18 Skattefri aktieombytning

S.G.19 Beskatning ved fraflytning

S.G.20 Avancebeskatning af udbytte

S.G.21 Andre forhold

S.H. Beskatning af fonde, foreninger m.v.

S.H.1 Generelt om afgrænsningen af skattesubjekterne

S.H.2 Fonde

S.H.3 Foreninger

S.H.4 Fonde og foreninger med hjemsted i udlandet

S.H.5 Generelt om skattepligtens indtræden og ophør

S.H.6 Skattepligtens indtræden

S.H.7 Skattepligtens ophør

S.H.8 Overgang til anden form for skattepligt

S.H.9 Generelt om opgørelsen af den skattepligtige indkomst m.v.

S.H.10 Erhvervsmæssig indkomst

S.H.11 Renter

S.H.12 Udbytte og lempelsesregler

S.H.13 Kapitalgevinster

S.H.14 Gaver m.v.

S.H.15 Arv

S.H.16 Driftsomkostninger

S.H.17 Bundfradrag

S.H.18 Arbejdsmarkedssammenslutningers indkomstopgørelse

S.H.19 Fremførsel af underskud

S.H.20 Sambeskatning, fusion m.v.

S.H.21 Uddelinger

S.H.22 Hensættelser til almenvelgørende eller almennyttige formål

S.H.23 Konsolideringshensættelser

S.H.24 Prioriteringsreglen

S.H.25 Generelt om ligning, selvangivelse og opkrævning

S.H.26 Erklæringsordningen

S.H.27 Afskrivninger

S.H.28 Opgørelse af kapitalgevinster

S.I. Koncernforbundne selskaber. Transfer pricing. Tynd kapitalisering.

S.I.1 Hvad er en koncern?

S.I.2 Transfer pricing

S.I.3 Tynd kapitalisering

Bilag

Oversigt over kursværdier pr. 19. maj 1993

Afgørelser om begrebet "erhvervsdrivende" i Erhvervsfondsloven

Vejledning om fondsbegrebet

TSS-cirkulære 1998-29 Godkendelse af transfer pricing ændringer mv.

TSS-cirkulære 2001-41: Sambeskatning af selskaber mv.

Henvisninger 2001; SKM - TfS - SKAT

Henvisninger 2002; SKM - TfS - SKAT

Stikordsregister

Oversigt

Indholdsfortegnelse over hovedafsnit

Ligningsvejledningen; Almindelig del 2003 - 2

Forkortelser

A.A Principperne for enlige og ægtefællers indkomstopgørelse

A.A.1 Bruttoindkomsten

A.A.2 Periodespørgsmål

A.A.3 Personlig indkomst og kapitalindkomst

A.A.4 Beskatning af ægtefæller

A.A.5 Børns beskatning

A.B Personlig indkomst, fratrædelsesgodtgørelse m.v. og skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse

A.B.1 Lønindtægter m.v., herunder skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse

A.B.2 Indkomstforhold for specielle persongrupper

A.B.3 Sømænd m.v.

A.B.4 Indtægter, der træder i stedet for erhvervsindtægter m.v.

A.B.5 Ydelser efter de sociale pensionslove

A.B.6 Underholdsydelser, legater m.v.

A.B.7 Gaver, hædersgaver og gevinster

A.C Fradrag i den personlige indkomst m.v.

A.C.1 Pensionsordninger m.v. omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I

A.C.2 Andre fradragsberettigede pensions-, forsikrings- og opsparingsordninger m.v.

A.C.3 Andre ikke-fradragsberettigede pensions-, forsikrings- og opsparingsordninger

A.D Kapitalindkomst

A.D.1 Renteindtægter

A.D.2 Kursgevinster og -tab (kursgevinstloven)

A.E Fradrag i kapitalindkomst

A.E.1 Renteudgifter mv.

A.F Fradrag i den skattepligtige indkomst (ligningsmæssige fradrag)

A.F.1 Generelle fradrag for lønmodtagere

A.F.2 Fradrag for specielle persongrupper

A.F.3 Befordringsfradrag

A.F.4 Fradrag for løbende ydelser

A.F.5 Fradrag for gaver til visse foreninger LL § 8 A

A.G Ejendomsværdiskat

A.G.1 Ejendomsværdiskat

A.G.2 Beregning af Ejendomsværdiskatten og fradrag for ejendommens driftsudgifter

A.G.3 Ændret benyttelse - rådighedsperiode -sameje

A.G.4 Ejendomme med særlige forhold

A.H Ansættelsesfrister, omgørelse, skatteforbehold, uformaliserede forhåndstilkendegivelser og princippet om lovmæssig forvaltning

A.I Selvangivelsespligt og oplysningspligt

A.I.1 Selvangivelsespligten

A.I.2 Oplysningspligt uden opfordring

A.I.3 Oplysningspligt efter opfordring

A.I.4 Erklæringspligt

A.I.5 Sanktioner - forsvarerbistand