Vejledning om forsikringsmægler- og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetning til Finanstilsynet

Vejledning om forsikringsmægler- og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetning til Finanstilsynet

Afsnit I

Indledning

1. Forsikringsmægler – og genforsikringsmæglervirksomheder, der udøver forsikringsmægling i enkeltmandsvirksomhed, interessentskaber, aktiesel-skaber, (kommanditsaktieselskaber), anpartsselskaber eller kommanditselskaber, skal årligt elektronisk indberette kalenderårets indtjening til Finanstilsynet. Dette følger af § 21 i lov om forsikringsformidling, jf. lovbekendtgørelse nr. 767 af 5. august 2005, som senest ændret ved lov nr. 524 af 7. juni 2006.

Finanstilsynet har udstedt bekendtgørelse nr. 1112 af 14. november 2004 om forsikringsmæglervirksomheder – og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetninger til Finanstilsynet.

Bekendtgørelsen er trådt i kraft den 1. januar 2005 og finder anvendelse på indberetningen for kalenderåret 2005. Bekendtgørelsen er grundlaget for de skemaer, der skal udfyldes.

Indberetning skal foretages 1. gang med virkning for det kalenderår, hvor forsikringsmæglervirksomheden har fået Finanstilsynet s tilladelse og derefter årligt, så længe virksomheden udøver forsikrings og - eller genforsikringsmægling.

Indsendelsestidspunkt

Den årlige indberetning skal være modtaget i Finanstilsynet senest 5 måneder efter kalenderårets udløb, dvs. senest den 1. juni i efterfølgende kalenderår.

Nye regler om forsikringsmæglervirksomheders forbud mod at modtage provision og andet vederlag fra forsikringsselskaber. Reglerne træder i kraft den 1. juli 2006.

2. Lov nr. 524 af 7. juni 2006 om ændring af lov om forsikringsformidling indeholder forbud mod, at forsikringsmæglervirksomheder må modtage provision eller andet vederlag fra forsikringsselskaber i tilknytning til det konkrete kundeforhold.

Loven har virkning fra den 1. juli 2006. Herefter må der ikke længere indgås nye aftaler med et forsikringsselskab om udbetaling af provision eller andet vederlag i tilknytning til det konkrete kundeforhold.

Loven indeholder i § 3 overgangsregler for provisionsaftaler, der er indgået mellem et forsikringsselskab og forsikringsmæglervirksomheden inden den 1. juli 2006.

Hvis forsikringsmæglervirksomhedens provisionsaftaler omfattes af overgangsreglerne, kan forsikringsmæglervirksomheden fortsat modtage provision eller andet vederlag i tilknytning til det konkrete kundeforhold. Denne provisionsindtægt skal derfor indberettes.

Overgangsreglernes indhold

For skadesforsikringer

– Loven giver en overgangsperiode på 5 år til den 1. juli 2011, hvor forsikringsmæglervirksomheden må modtage provision i medfør af eksisterende aftaler om provision med forsikringsselskabet.

Det er dog en forudsætning, at provisionsaftalen ikke ændres i denne periode.

Forsikringsmæglervirksomheder, der i en periode stadig modtager provision eller andet vederlag fra forsikringsselskaber i kraft af sådanne aftaler, skal fortsat indberette denne indtjening til Finanstilsynet.

For livs- og pensionsforsikringer

– Ved formidling af arbejdsmarkedspensionsordninger, hvor den årlige præmie er mindre end 2 mio. kr. giver loven en overgangsperiode på 5 år til den 1. juli 2011, hvor forsikringsmæglervirksomheden må modtage provision i medfør af eksisterende aftaler om provision mellem forsikringsselskab og forsikringsmægler.

– Ved formidling af arbejdsmarkedspensionsordninger, hvor den årlige præmie udgør mellem 2 mio. kr. og 4 mio. kr., giver loven en overgangsperiode på 3 år til den 1. juli 2009, hvorefter forsikringsmæglervirksomheden ikke må modtage provision fra forsikringsselskabet, selvom aftalen oprettes under en eksisterende provisionsaftale med forsikringsselskabet.

– Ved formidling af arbejdsmarkedspensionsordninger, hvor den årlige præmie udgør 4 mio. kr. eller derover, giver loven en overgangsperiode på 1 år til den 1. juli 2007, hvorefter forsikringsmæglervirksomheden ikke må modtage provision fra forsikringsselskabet, selvom aftalen oprettes under en eksisterende provisionsaftale med forsikringsselskabet.

– Ved formidling af andre pensionsordninger fastholdes en overgangsperiode på 5 år til den 1. juli 2011, hvor forsikringsmæglervirksomheden må modtage provision i medfør af eksisterende aftaler om provision med forsikringsselskabet.

Afsnit II

Generelt om den elektroniske indberetning

Skemasættet til den årlige indberetning af forsikringsmæglervirksomheders fordeling af indtægter består af

Skema FF 01 med underliggende skemaer FF 02 - FF 06

Skemasæt FF 01-FF 06 og Erkl. 01 samt Finanstilsynet s vejledning til ud-fyldning af skemasæt findes på Finanstilsynet s hjemmeside www.finanstilsynet.dk under menuen ”Indberetninger - Regnskaber”, vælg ”Forsikringsmæglere”.

Skemasæt FF 01-FF 06 udfyldes elektronisk i en regnearksskabelon (Excel eller Lotus).

Skabelonen giver mulighed for at danne en indberetningsfil i XML-format. Indberetningsfilen kan indsendes på diskette til IBM. Benytter forsikringsmæglervirksomheden digital signatur kan indberetningen sendes til Finans-tilsynet ved hjælp af den sikre e-mail løsning.

Edb-vejledning og information om Finanstilsynet s elektroniske indberetningsskabeloner er tilgængelige på Finanstilsynet s hjemmeside www.finanstilsynet.dk – under menuen Indberetninger – Regnskaber - Vejledninger og Info.

Indberetning af oplysningerne i ERKL. 01 foregår ved, at erklæringerne udfyldes elektronisk, udskrives på papir, underskrives og indsendes til Finanstilsynet.

I tilknytning til den elektroniske indberetning af oplysningerne i FF 01-FF 06 skal forsikringsmæglervirksomheden indsende ERKL. 01 til Finanstilsynet, hvis forsikringsmæglervirksomheden modtager betroede midler fra kunder.

A. Specielle bemærkninger til skemasæt FF 01 - FF 06

FF 01 er forsikringsmæglervirksomhedens årlige indberetning til Finanstilsynet af, hvorledes de samlede indtægter fordeler sig på forsikringsselsk-ber, henvisningsprovisioner fra andre forsikringsmæglervirksomheder og vederlag fra forsikringsselskaber, andre forsikringsmæglervirksomheder og kunder.

FF 01 udfyldes ved at forsikringsmæglervirksomheden overfører beløbene fra skema FF 02 - FF 06. Det sammenlagte beløb i hvert af disse skemaer indsættes i hver sin kolonne i skema FF 01.

FF 02/ FF 05 skal angive forsikringsmæglervirksomhedens provisioner fra forsikringsselskaber modtaget i kalenderåret. Såfremt der modtages henvisningsprovision fra andre forsikringsmæglervirksomheder, anføres disse beløb også i skema FF 02/ FF 05 med angivelse af forsikringsmæglervirksomhedens navn og CVR- nr. Provisionsbeløb skal angives særskilt for det enkelte forsikringsselskab og opdeles på liv - og/eller skadesforsikringsprodukter.

Forsikringsmæglervirksomheden kan benytte de af det enkelte forsikrings-selskab eller forsikringsmæglervirksomhed udarbejdede månedlige/årlige opgørelser over anviste provisionsbeløb som grundlag for angivelsen. Dette indebærer, at alene provisionsbeløb, der er kommet til udbetaling i kalenderåret, skal indberettes. Opgørelsen opgives i hele kroner.

Løbende provisionsudbetalinger, der vedrører flere kalenderår, kan periodiseres.

I skema FF 02/ FF 05 skal samtidig angives de andre vederlag, forsikringsmæglervirksomheden har modtaget fra forsikringsselskaber og forsikringsmæglervirksomheder i kalenderåret. Vederlag kan bestå i engangsvederlag, honorar for løbende administration og rådgivning, bonusordninger og naturalieydelser. Beløbet angives under enten penge- eller naturalieydelse. Det kræves således ikke yderligere specificeret, hvilket slags vederlag der er modtaget.

FF 03/ FF 06 angiver på tilsvarende vis den del af en provisionsindtægt eller andet vederlag, der er afgivet til andre forsikringsmæglervirksomheder.

Vederlagets art og værdi angives i hele kroner. Ved naturalieydelser angives en skønnet værdi i hele kroner. Gældende skatteregler om værdiansættelse af naturalieydelser kan anvendes ved dette skøn.

FF 04 angiver det samlede vederlag modtaget fra forsikringsmæglervirksomhedens kunder i kalenderåret. Beløbet angives under penge- eller naturalieydelse. Det kræves således ikke yderligere specificeret, hvilket slags vederlag der er modtaget eller fra hvilke kunder, der er modtaget vederlag.

Vederlagets art og værdi angives i hele kroner. Ved naturalieydelser angives en skønnet værdi i hele kroner. Gældende skatteregler om værdiansættelse af naturalieydelser kan anvendes ved dette skøn.

B. Specielle bemærkninger til skema ERKL. 01

ERKL. 01 om revision af klientkonto benyttes, når forsikringsmæglervirksomheden modtager præmier og forsikringsudbetalinger som led i forsikringsmæglervirksomheden direkte fra kunder eller forsikringsselskabet.

Det følger af reglerne i bekendtgørelse nr.1185 af 6. december 2004 om forsikringsformidleres ansvarsforsikring, garantistillelse og behandling af betroede midler, at provision og evt. forskud herpå eller andre vederlag, der modtages som led i forsikringsmæglervirksomheden, ikke bør indsættes på kontoen. Hvis der er indsat sådanne beløb, skal disse straks fraføres kontoen.

Det følger endvidere af bekendtgørelsen, at kundemidler, der modtages fra et forsikringsselskab i medfør af frigørelsesattest fra det pågældende forsikringsselskab, ikke må indsættes på den klientkonto, der er oprettet i medfør af forsikringsformidlingslovens § 20, stk. 2.

I ERKL. 01 erklærer en statsautoriseret eller registreret revisor, at forsik-ringsmæglervirksomheden har overholdt af reglerne om klientkonti. Disse regler fremgår af §§ 14-19 i bekendtgørelse nr. 1185 af 6. december 2004 om forsikringsformidleres ansvarsforsikring, garantistillelse og behandling af betroede midler.

Denne vejledning erstatter Vejledning nr. 9147 af 4. marts 2003 om forsik-ringsmæglervirksomheders årlige indberetning til Finanstilsynet.

Finanstilsynet, den 9. juni 2006

Annette Bjåland Andersen

/Vibeke Olesen

Afsnit I

Afsnit II