Vejledning om indholdet i den ansvarshavende aktuars beretning for indirekte livsforsikring

Kapitel 1

Kapitel 1

Indledning

1.1. Indledningen skal indeholde en kortfattet gengivelse af forhold, som aktuaren finder af særlig væsentlig betydning, og som er omtalt i beretningens øvrige afsnit. Der redegøres herunder for væsentlige iværksatte initiativer samt væsentlige ændrede forudsætninger og opgørelsesprincipper. Betydningen heraf for selskabets fremtidige udvikling anføres.

1.2. Såfremt revisionsprotokollen indeholder særlige bemærkninger af aktuarmæssig karakter vedrørende den indirekte livsforsikringsvirksomhed, oplyses disse, og aktuaren kommenterer dem, herunder hvilke tiltag der i denne anledning eventuelt er iværksat. Såfremt der er videregivet en erklæring fra den ansvarshavende aktuar til revisionen om opgørelsen af livsforsikringshensættelserne til brug for revision af årsregnskabet, skal kopi af denne erklæring vedlægges aktuarens beretning.

Kapitel 2

Årets resultat

Kapitel 2

Årets resultat

2.1. Der redegøres for årets resultat af den indirekte livsforsikringsvirksomhed i henhold til årsregnskabet.

2.2. Selskabets solvensmargen og den del heraf, der vedrører indirekte livsforsikring, samt størrelsen af basiskapitalen oplyses.

2.3. Yderligere forhold af betydning for vurdering af selskabets økonomiske situation anføres. Specielt kommenteres, hvis selskabets økonomiske status ved regnskabsårets afslutning afviger væsentligt fra det af selskabet budgetterede ved regnskabsårets begyndelse. Hvis selskabet er i en driftsplanperiode, totalt eller for delbestande, beskrives, hvorledes planen følges.

Kapitel 3

Selskabets soliditet

Kapitel 3

Selskabets soliditet

3.1. Aktuaren vurderer renterisikoen på aktiver og passiver,. Der redegøres for de forudsætninger, der ligger til grund for vurderingerne. Der kan for eksempel tages udgangspunkt i det gule risikoscenarie.

3.2. Aktuaren redegør for selskabets brug af prognoser, der belyser selskabets fremtidige soliditet, og kommenterer de overvejelser om selskabets fremtidige situation, der ligger til grund for prognoserne. Såfremt der i året er påvist økonomiske positive eller negative udviklingstendenser, redegøres for, hvorledes dette indgår i prognoserne for de kommende år.

Kapitel 4

Forsikringsbestandens udvikling

Kapitel 4

Forsikringsbestandens udvikling

4.1. Aktuaren vurderer udviklingen i livsforsikringsbestanden, herunder til- og afgang, og de regnskabsførte forsikringsindtægter og -udgifter. Vurderingen foretages særskilt på forsikringer genforsikret på bruttobasis, på risikobasis og på non-proportional basis. Markante udsving i det enkelte år kommenteres, og det vurderes tillige, om der er tendenser i udviklingen.

Kapitel 5

Analyse af omkostninger, risiko og rente

Kapitel 5

Analyse af omkostninger, risiko og rente

5.1. Aktuaren beskriver, hvorledes en eventuel administrationshensættelse vedrørende den indirekte livsforsikringsvirksomhed er fastsat, og sammenligner med størrelsen af de omkostninger, som den skal dække. Endvidere beregner aktuaren for den indirekte livsforsikringsvirksomhed forholdet mellem på den ene side skadesudgifterne og omkostningerne og på den anden side præmierne. Udviklingen i dette forhold kommenteres.

5.2. Der foretages vurderinger af risikofaktorerne ved død og invaliditet. Der sammenholdes med de forudsatte risikoelementer.

5.3. Årets afkast sammenholdes med de renteforudsætninger, som måtte være anvendt ved beregning af præmier og hensættelser.

5.4. Udviklingstendenser inden for omkostninger, risiko og afkast kommenteres.

Kapitel 6

Forsikringsmæssige hensættelser

Kapitel 6

Forsikringsmæssige hensættelser

6.1. Der udarbejdes en oversigt over de forudsætninger, der for så vidt angår den indirekte livsforsikringsvirksomhed, anvendes ved opgørelse af livsforsikringshensættelserne. Hvis forudsætningerne er ændret i forhold til sidste år, redegøres der for baggrunden herfor og konsekvenserne heraf.

6.2. Der redegøres for, at de anvendte skøn ved opgørelse af de forskellige hensættelseskategorier vedrørende den indirekte livsforsikringsvirksomhed, svarer til selskabets bedst mulige skøn.

6.3. De enkelte hensættelseskategorier vedrørende den indirekte livsforsikringsvirksomhed før retrocession opdeles i relevante grupper. Udviklingen inden for de enkelte grupper kommenteres og vurderes.

6.4. Der redegøres for, hvorledes de enkelte hensættelseskategorier vedrørende den indirekte livsforsikringsvirksomhed er beregnet og kontrolleret.

6.5. Aktuaren beskriver erfaringerne med afløb af erstatningshensættelser.

Kapitel 7

Solvensberegning

Kapitel 7

Solvensberegning

7.1. Med udgangspunkt i de relevante regnskabsskemaer til Finanstilsynet redegøres for de enkelte dele af beregningen af solvensmargenen for indirekte livsforsikringsvirksomhed.

7.2. Såfremt der er anvendt tilnærmelsesregler ved beregningen af de enkelte dele, redegøres der for baggrunden herfor, og der redegøres for, at disse tilnærmelsesregler er fastsat betryggende.

Kapitel 8

Afgiven retrocession

Kapitel 8

Afgiven retrocession

8.1. Der redegøres for afgivne retrocessionsarrangementer for den indirekte livsforsikringsvirksomhed, herunder hvilke typer retrocession selskabet har etableret.

8.2. Der udarbejdes i relevant omfang en beskrivelse af resultatet af hvert enkelt retrocessionsarrangement. Det økonomiske resultat af afgiven forretning analyseres, og aktuaren vurderer generelt videregivelsen af forretning i lyset heraf.

8.3. Aktuaren foretager en vurdering af relevansen af de etablerede retrocessionsarrangementer, og om de er tilstrækkelige, således at selskabets retrocessionsdækning er betryggende.

8.4. Selskabets retrocessionsaftalers betydning for solvensen vurderes. Der angives et skøn over, hvad et bortfald af retrocessionsdækningen vil betyde for soliditeten.

Kapitel 9

Konkrete tilbud m.m. fra Finanstilsynet

Kapitel 9

Konkrete tilbud m.m. fra Finanstilsynet

9.1. Såfremt tilsynet har givet selskabet konkrete påbud eller lignende om opfølgning via aktuarens beretning, redegøres særskilt herfor.

Kapitel 10

Andre forhold

Afsnit III

Kapitel 10

Andre forhold

10.1. Her kan anføres forhold, som ikke kan henføres til vejledningen i øvrigt, men som aktuaren finder det hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet er opmærksomt på. Aktuaren kan f.eks. gøre Finanstilsynet opmærksomt på initiativer, som selskabet planlægger at iværksætte i fremtiden, eller på forhold på genforsikringsmarkedet, som det er hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet er opmærksomt på.

Afsnit III

Vejledningen anvendes første gang i forbindelse med aflæggelse af årsregnskab for året 2004. Samtidig bortfalder vejledning af 22. december 1989 til genforsikringsselskaber, der driver livsforsikringsvirksomhed om indholdet i aktuarens beretning.

Finanstilsynet, den 29. september 2004

Michael Holm

/Steen Pedersen

Vejledning om indholdet i den ansvarshavende aktuars beretning for indirekte livsforsikring

I henhold til § 108, stk. 7, i lov om finansiel virksomhed, jævnfør lovbekendtgørelse nr. 686 af 25. juni 2004, fastlægger Finanstilsynet i denne vejledning retningslinjer for form og indhold af den ansvarshavende aktuars beretning for skadesforsikringsselskabers indirekte livsforsikringsvirksomhed. Vejledningen finder således ikke anvendelse for selskaber, hvor den ansvarshavende aktuar udarbejder en beretning i henhold til Finanstilsynet vejledning af 21. januar 2004 om indholdet i den ansvarshavende aktuars beretning.

Afsnit I

Aktuarens beretning skal indsendes til Finanstilsynet senest 1 måned efter, at selskabets generalforsamling har godkendt årsregnskabet for det regnskabsår, beretningen vedrører.

Beretningen består af afsnit 1-10, jf. vejledningens afsnit II. Beretningen bedes opdelt i afsnit og underpunkter i overensstemmelse hermed, således at der er en beskrivelse for hvert enkelt punkt i vejledningen.

Den ansvarshavende aktuar vurderer, hvilke punkter der er relevante for det pågældende selskab. Såfremt et punkt ikke er relevant, anføres begrundelse herfor i beretningen. Finder den ansvarshavende aktuar, at der under de enkelte afsnit er yderligere forhold, der bør omtales, er aktuaren pligtig til at medtage disse, eventuelt under selvstændige overskrifter i afsnit 10. Er selskabet ikke i besiddelse af den information, der er nødvendig for fuldstændig beskrivelse af nogle af de nedenfor anførte forhold, begrunder aktuaren dette og giver den bedst mulige beskrivelse.

Finanstilsynet meddeler, såfremt et forhold under afsnit 9 ikke længere kræver en særskilt uddybning i aktuarens beretning.

Afsnit II

Afsnit I

Afsnit II