Vejledning til skemasæt til brug for den årlige indberetning til Finanstilsynet for forsikringsmæglere

Vejledning til skemasæt til brug for den årlige indberetning til Finanstilsynet for forsikringsmæglere

Indledning

Forsikringsmæglere, der driver virksomhed som enkeltmandsvirksomhed, i interessentskab, aktie- eller anpartsselskab, skal i medfør af § 18 i lov om forsikringsformidling årligt foretage indberetning til Finanstilsynet.

Finanstilsynet har udstedt bekendtgørelse nr. 102 af 17. februar 2003 om forsikringsmægleres årlige indberetninger til Finanstilsynet, der træder i kraft den 1. marts 2003. Bekendtgørelsen er grundlaget for de skemaer, der skal udfyldes.

Indberetning skal foretages 1. gang med virkning for det kalenderår, hvor forsikringsmæglerselskabet har fået Finanstilsynets tilladelse og derefter årligt, så længe selskabet udøver forsikringsmæglervirksomhed.

Skemasæt omfattet af denne vejledning skal anvendes for det kalenderår, der påbegyndes den 1. januar 2002 eller senere.

Generelt om skemaindberetningen

Skemasættet til den årlige indberetning af forsikringsmæglerselskabers fordeling af indtægter og ejerkreds består af

A.

Skema FF 01 med underliggende skemaer FF 02 - FF 04 (indtægter)

Skema FF 05 (ejerkreds).

Skemasæt FF 01-FF 05 udfyldes elektronisk i en regnearksskabelon (Excel eller Lotus). Skabelonen giver mulighed for at danne en indberetningsfil i XML-format. Indberetningsfilen indsendes til Finanstilsynet enten ved hjælp af den sikre e-mail løsning eller på diskette til IBM. Edb-vejledning og information om Finanstilsynets elektroniske indberetningsskabeloner er tilgængelige på Finanstilsynets hjemmeside www.finanstilsynet.dk - under menuen Indberetninger - Regnskaber.

I tilknytning til den elektroniske indberetning af oplysningerne i FF 01-FF 05 skal til Finanstilsynet indsendes Erkl. 01 , der omhandler revisors erklæring om rigtigheden af de elektronisk indberettede indtægtsoplysninger. Erkl. 01 udfyldes elektronisk, udskrives på printer, underskrives af revisor og indsendes til Finanstilsynet.

Skemasæt FF 01-FF 05 og Erkl. 01- 05 samt Finanstilsynets vejledning til udfyldning af skemasæt findes på tilsynets hjemmeside under menuen "Indberetninger - Regnskaber", vælg "Forsikringsmæglere".

B. Skemasættet til den årlige indberetning af forsikringsmæglerens ansvarsforsikring m.m. består af Erkl. 02 - Erkl. 05.

Indberetning af oplysninger i Erkl. 02 - Erkl. 05 foregår ved, at erklæringerne udfyldes elektronisk, udskrives på printer, underskrives og indsendes til Finanstilsynet.

Forsikringsmæglerselskabet skal ved den årlige indberetning af indtægter m.m. kunne dokumentere at være omfattet af en gyldig ansvarsforsikring. Dette skal ske ved udfyldelse af Erkl. 02 eller Erkl. 03.

Hvis forsikringsmæglerselskabet modtager betroede midler fra kunder, skal Erkl. 04 og Erkl. 05 udfyldes. Hvis dette ikke er tilfældet, skal Erkl. 04 - Erkl. 05 ikke indsendes. Forsikringsmæglerselskabet skal i et medfølgende brev anføre, at de pågældende erklæringer ikke indsendes, fordi selskabet ikke modtager betroede midler.

Indsendelsestidspunkt

Elektronisk indberetning af FF 01 - FF 05 skal foretages, og indsendelse af Erkl. 01 - Erkl. 05 skal indsendes til Finanstilsynet senest 5 måneder efter kalenderårets udløb.

A. Specielle bemærkninger til skemasæt FF 01 - FF 05

FF 01 er forsikringsmæglerselskabets årlige indberetning til Finanstilsynet af, hvorledes de samlede indtægter fordeler sig på forsikringsselskaber, henvisningsprovisioner fra andre forsikringsmæglere og vederlag fra forsikringsselskaber, forsikringsmæglere og kunder.

FF 01 udfyldes ved at selskabet lægger beløbene sammen i skema FF 02 - FF 04. Det sammenlagte beløb i hvert af disse skemaer indsættes i hver sin kolonne i skema FF 01.

Skema FF 01 suppleres med indsendelse af erklæring fra selskabets statsautoriserede eller registrerede revisor om indberetningens rigtighed, jf. Erkl. 01.

FF 02 skal angive forsikringsmæglerselskabets provisioner fra forsikringsselskaber modtaget i kalenderåret. Såfremt der modtages henvisningsprovision fra andre forsikringsmæglere, anføres disse beløb også i skema FF 02 med angivelse af forsikringsmæglerselskabets navn og CVR-nr. Provisionsbeløb skal angives særskilt for det enkelte forsikringsselskab og opdeles på livs- og/eller skadesforsikringsprodukter.

Forsikringsmæglerselskabet kan benytte de af det enkelte forsikringsselskab eller forsikringsmæglerselskab udarbejdede månedlige/årlige opgørelser over anviste provisionsbeløb som grundlag for angivelsen. Dette indebærer, at alene provisionsbeløb, der er kommet til udbetaling i kalenderåret, skal indberettes. Opgørelsen opgives i hele kroner.

Løbende provisionsudbetalinger, der vedrører flere kalenderår, kan periodiseres.

I skema FF 02 skal samtidig angives de andre vederlag, forsikringsmæglerselskabet har modtaget fra forsikringsselskaber og forsikringsmæglerselskaber i kalenderåret. Vederlag kan bestå i engangsvederlag, honorar for løbende administration og rådgivning, bonusordninger og naturalieydelser. Beløbet angives under enten penge- eller naturalieydelse. Det kræves således ikke yderligere specificeret, hvilket slags vederlag der er modtaget.

I skema FF 03 angives på tilsvarende vis den del af en provisionsindtægt, der er afgivet til andre forsikringsmæglere. I skema FF 03 angives samtidig den del af et vederlag, der er afgivet til andre forsikringsmæglere.

Vederlagets art og værdi angives i hele kroner. Ved naturalieydelser angives en skønnet værdi i hele kroner. Gældende skatteregler om værdiansættelse af naturalieydelser kan anvendes ved dette skøn.

FF 04 skal angive det samlede vederlag modtaget fra forsikringsmæglerselskabets kunder i kalenderåret. Beløbet angives under penge- eller naturalieydelse. Det kræves således ikke yderligere specificeret, hvilket slags vederlag der er modtaget eller fra hvilke kunder, der er modtaget vederlag.

Vederlagets art og værdi angives i hele kroner. Ved naturalieydelser angives en skønnet værdi i hele kroner. Gældende skatteregler om værdiansættelse af naturalieydelser kan anvendes ved dette skøn.

FF 05 skal kun udfyldes af forsikringsmægleraktie- og anpartsselskaber.

Kapitalejers CVR-nr./CPR-nr., navn og andel af selskabskapital og/eller stemmerettigheder skal angives, uanset der ikke er sket ændring i forhold til foregående kalenderår.

Den enkelte kapitalejers andel af selskabskapitalen angives i hele pct.

B. Specielle bemærkninger til skemasæt Erkl. 02 - Erkl. 05.

Forsikringsmæglerselskabet skal til stadighed kunne dokumentere at være dækket af en gyldig ansvarsforsikring.

Erklæringen om ansvarsforsikring oplyser om forsikringens ikrafttrædelsesdato og helårlig forfaldsdato.

Erkl. 02 - Erkl. 03 om gyldig ansvarsforsikring udfyldes alternativt

Erkl. 02 benyttes, når erklæring om ansvarsforsikring afgives af forsikringsgiveren for en enkelt forsikringsmægler.

Erkl. 03 benyttes, hvis erklæring om ansvarsforsikring afgives af en brancheforening. Brancheforeningen indestår for, at der er tegnet ansvarsforsikring for de af foreningen omfattede forsikringsmæglerselskaber.

Når erklæring Erkl. 03 afgives af en brancheforening, kan det samtidigt angives, at der er tegnet garantistillelse for de af foreningens medlemmer, der modtager betroede midler.

Erkl. 04 om revision af klientkonto benyttes, når forsikringsmæglerselskabet modtager præmier og forsikringsudbetalinger som led i forsikringsmæglervirksomheden direkte fra kunder eller forsikringsselskabet.

Det følger af reglerne i bekendtgørelse nr. 479 af 18. juni 2002 om forsikringsmægleres ansvarsforsikring, sikkerhedsstillelse og behandling af betroede midler, at provision og evt. forskud herpå eller andre vederlag, der modtages som led i forsikringsmæglervirksomheden, ikke bør indsættes på kontoen. Hvis der er indsat sådanne beløb, skal disse straks fraføres kontoen.

Erkl. 04 skal attesteres af en statsautoriseret eller registreret revisor, der særskilt skal erklære sig om forsikringsmæglerens overholdelse af reglerne om klientkonti. Disse regler fremgår af §§ 10-15 i bekendtgørelse nr. 479 af 18. juni 2002 om forsikringsmægleres ansvarsforsikring, garantistillelse og behandling af betroede midler.

Det følger af reglerne i bekendtgørelse nr. 479 af 18. juni 2002 om forsikringsmægleres ansvarsforsikring, sikkerhedsstillelse og behandling af betroede midler, at kundemidler, der modtages fra et forsikringsselskab i medfør af frigørelsesattest fra det pågældende forsikringsselskab, ikke må indsættes på den klientkonto, der er oprettet i medfør af forsikringsformidlingslovens § 16, stk. 3.

Erkl. 05 omhandler den lovpligtige garantistillelse, der som en underslæbsforsikring eller som en bankgaranti skal etableres til yderligere sikring af klientkontoen. Erklæring om garantistillelse afgives af forsikringsgiver eller pengeinstitut for den pågældende forsikringsmægler.

Finanstilsynet, den 4. marts 2003

Annette Bjåland Andersen

/Vibeke Olesen