Orientering om lovbekendtgørelse om delpension, bekendtgørelse om delpension og bekendtgørelse om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000.

Orientering om lovbekendtgørelse om delpension, bekendtgørelse om delpension og bekendtgørelse om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000.

Lovbekendtgørelse om delpension

Lovbekendtgørelsen erstatter lovbekendtgørelse nr. 226 af 5. april 1991 med efterfølgende lovændringer.

Som meddelt i orienteringsskrivelse af 10. maj 1999 vedrørende de ændringer af lov om delpension, der blev vedtaget med lov nr. 289 af 12. maj 1999, bygger lovens § 4 a på, at der skal ske en automatisk indberetning fra pensionskasser m.fl. til Told- & Skattestyrelsen. Disse indberettede oplysninger skal suppleres af ansøgerens egne oplysninger om pensionsordninger, der ikke kan indberettes automatisk.

De nærmere regler om procedurerne for indberetning fra pensionskasser m.fl. fastsættes af Skatteministeriet i bekendtgørelse om indberetning af pensioner m.v. til brug for opgørelse af fradrag i efterløn og delpension.

Da det ikke er teknisk muligt at få de automatiske indberetninger til at foreligge ved det 60. år for personer, der fylder 60 år den 1. juli 1999 eller senere, og som ansøger om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000, er det vedtaget, at opgørelsen og nedsættelsen af delpension i en overgangsperiode foretages på baggrund af oplysninger om pensionsordninger fra ansøgeren selv. Se afsnittet om "Bekendtgørelse om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000".

Efter overgangsperioden vil der ske en automatisk indberetning af pensionsordninger fra de pensionskasser m.fl., der forvalter ordningerne. Som eksempler herpå kan nævnes

· Livs- og pensionsforsikringsselskaber, der driver virksomhed i Danmark

· Tværgående pensionskasser under dansk tilsyn

· Statstjenestemænd (Økonomistyrelsen)

· Kommunale tjenestemandspensioner i Danmark

· Lønmodtagernes Dyrtidsfond

· Pengeinstitutter og godkendte institutter vedrørende rateopsparing og opsparing i pensionsøjemed i Danmark

· Firmapensionskasser under dansk tilsyn

Ansøgeren om delpension skal selv oplyse om

· Ordninger i udenlandske livsforsikrings- eller pensionsforsiringsselskaber

· Pensionstilsagn fra udenlandske arbejdsgivere

· EU-pensioner, FN-pensioner o. lign.

· Uafdækkede pensionstilsagn til direktører

· Særskilte lovregulerede pensionsordninger, f.eks. for lodser

· Folketings-, minister- og borgmesterpensioner

Alle former for pension, der er omfattet af afsnit I i pensionsbeskatningsloven, det vil sige pensionsordninger m.v., hvor bidrag eller præmier er skattefri, skal som udgangspunkt opgøres. Pensioner fra bl.a. Arbejdsmarkedets Tillægspension (ATP) og pensioner til efterlevende ægtefæller eller børn er dog undtaget.

Alle pensionsordninger skal indgå i opgørelsen, uanset om det er aftalt, at ordningen skal komme til udbetaling i perioden med delpension eller ej. Der skal således også ske opgørelse af pensioner, der er led i et ansættelsesforhold, selvom disse ikke kommer til udbetaling i perioden med delpension.

Følgende pensioner vil herefter skulle indgå i opgørelsen

· Alderspensioner med løbende udbetalinger (privattegnede ordninger såvel som ordninger som følge af et ansættelsesforhold)

· Rateforsikringer i pensionsøjemed

· Kapitalforsikringer i pensionsøjemed

· Rateopsparing i pensionsøjemed

· Opsparing i pensionsøjemed

· Indeksordninger

· Opsparing i Lønmodtagernes Dyrtidsfond

· Tilsvarende udenlandske pensionsordninger

Det skal dog bemærkes, at delpension ikke nedsættes som følge af udbetaling af pension efter lovgivingen i en anden EØS-medlemsstat, der er omfattet af og beregnet efter forordning (EØF) nr. 1408/71 samt for samordnet pension i henhold til indgået overenskomst med et andet land.

Det er ikke kommunen, der skal vurdere, om pensionen er livsvarig, eller hvordan de enkelte pensioner, der skal medføre nedsættelse af delpension, nærmere skal opgøres. Denne opgave varetages af pensionskasserne m.fl. Oplysningerne vil være af en sådan karakter, at kommunen umiddelbart kan foretage en beregning af nedsættelsen af delpension.

Beregningen af delpension

Med udgangspunkt i det årlige basisbeløb, der svarer til 82 pct. af sygedagpengenes højeste beløb, beregnes et individuelt basisbeløb for den enkelte ansøger. Det individuelle basisbeløb beregnes ved at fratrække fradragsbeløbet (jf. lovens § 4 a, stk. 6) i det årlige pensionsbeløb, der er opgjort efter § 4 a, stk. 4-5, hvorefter den årlige delpension nedsættes med henholdsvis 45 pct. og 60 pct. af restbeløbet (fradragsbeløbet anvendes først for pensionsopsparing opgjort efter § 4 a, stk. 4, hvorefter et eventuelt overskydende fradragsbeløb anvendes for pensionsopsparing opgjort efter § 4 a, stk. 5). Den årlige delpension udgør herefter 1/37 af det individuelle basisbeløb, for hver hele time den ugentlige arbejdstid nedsættes.

Beregningen kan illustreres med følgende eksempler

I tabellen er vist eksempler på delpensionister, der er fyldt 60 år i 1999 (efter 1. juli 1999), som arbejder 20 timer ugentligt og har forskellige arbejdsmarkedspensioner. Eksemplerne viser størrelsen på den beregnede delpension efter såvel gældende regler som efter de nye regler om nedsættelse af delpensionen som følge af pensionsopsparing. I eksemplerne nedsættes delpensionen som følge af en arbejdsmarkedspension med løbende udbetalinger i delpensionsperioden.

Gældende regler

Lovforslag om ændring af lov om delpension

Fradragsbeløb 30.000 kr. i 1999

Arbejdsmarkedspension

40.000

40.000 kr.

60.000 kr.

100.000 kr.

Arbejdstidsnedsættelse i timer

17,0

17,0

17,0

17,0

Ugentlig arbejdstid

20,0

20,0

20,0

20,0

Timeløn

130,0

130,0

130,0

130,0

Arbejdsindtægt*

135.200

135.200

135.200

135.200

Arbejdsmarkedspension

40.000

40.000

60.000

100.000

Nedsættelse

-

4.500

13.500

31.500

Individuelt basisbeløb

-

113.101

104.101

86.101

Delpension årligt

54.036

51.960

47.832

39.564

Bruttoindkomst i alt

229.236

227.160

243.032

274.764

Bruttoindkomst v./ gældende regler

229.236

229.236

249.236

289.236

* fratrukket ATP og arbejdsmarkedsbidrag

Uanset tidspunktet for overgang til delpension, vil der være et fradragsbeløb for denne delpensionist på 30.000 kr., idet vedkommende er fyldt 60 år i 1999. Fra arbejdsmarkedspensionens årlige beløb er der derfor fratrukket et fradragsbeløb på 30.000 kr., hvorefter 45 pct. af restbeløbet fratrækkes delpensionens basisbeløb på 117.601 kr. (1999 sats). Herved fremkommer det individuelle basisbeløb. Den årlige delpension beregnes herefter som 1/37 af det individuelle basisbeløb ganget med det antal timer, som arbejdstiden er nedsat. I eksemplerne ovenfor vil delpensionen falde bort ved en samlet arbejdsmarkedspension på mere end 285.561 kr.

Den bekendtgjorte lovtekst gælder fra den 1. juli 1999, bortset fra § 2, stk. 1, nr. 4, der træder i kraft den 1. januar 2003.

Bekendtgørelse om delpension

Bekendtgørelsen erstatter bekendtgørelse nr. 885 af 24. oktober 1994 om delpension, bekendtgørelse nr. 886 af 24. oktober 1994 om delpension til personer med indtægt ved selvstændig erhvervsvirksomhed m.fl. samt cirkulære nr. 185 af 24. oktober 1994 om delpension.

I kapitel 1, der vedrører opgørelsen af arbejdstid for lønmodtagere, er der ikke foretaget indholdsmæssige ændringer.

I kapitel 2, er der sket en tilpasning af betingelserne for ret til delpension for selvstændige svarende til de ændrede betingelser for lønmodtagere, der følger af vedtagelsen af lov nr. 289 af 12. maj 1999 om ændring af lov om delpension (Fradragsregler m.v.).

Retten til delpension for selvstændige, der fylder 60 år den 1. juli 1999 eller senere, er således også betinget af, at der på tilkendelsestidspunktet ikke er opnået ret til efterløn. Endvidere skal ansøgeren om delpension have fået foretaget en opgørelse over pensionsformuen.

Nedsættelsen af delpension for selvstændige følger af lovens § 4 a, og den årlige delpension udgør halvdelen af det individuelle basisbeløb.

Der er ikke foretaget indholdsmæssige ændringer af de øvrige betingelser m.v. for selvstændige i kapitel 2.

I kapitel 3, der vedrører sagsbehandling, pensionsoplysninger, udbetaling m.v., er der indsat nye bestemmelser om kommunens behandling af pensionsoplysninger (jf. §§ 18-20).

Ifølge § 18 skal kommunen sende en oversigt til ansøgeren over alle indberettede pensionsbeløb, og ansøgeren skal skriftligt bekræfte oplysningerne og afgive oplysninger om pensioner, der ikke er afgivet elektronisk.

Af § 19 fremgår det, hvordan selve nedsættelsen af delpensionen skal beregnes. Det fremgår således af § 19, at såfremt en løbende udbetaling af pension, som er led i et ansættelsesforhold, kommer til udbetaling i løbet af delpensionsperioden, skal der foretages en ny beregning af nedsættelsen af delpension. Dette skyldes at pensionsordningen indtil udbetalingstidspunktet medfører nedsættelse efter § 4 a, stk. 4, mens pensionsordningen efter påbegyndt udbetaling medfører nedsættelse efter § 4 a, stk. 5. Pensionsordningen skal dermed ikke længere indgå i beregningsgrundlaget for nedsættelse af delpension efter lovens § 4 a, stk. 4, men i stedet indgå i beregningen efter stk. 5.

Endvidere fremgår det af § 19, stk. 5, at fradragsbeløbet først skal anvendes i forhold til de pensionsordninger, der medfører nedsættelse efter lovens § 4 a, stk. 4. Såfremt fradragsbeløbet ikke kan anvendes fuldt ud, skal det overskydende fradragsbeløb anvendes i forhold til de pensionsordninger, der medfører nedsættelse efter lovens § 4 a, stk. 5.

Af § 20 fremgår det, at kommunen i særlige tilfælde kan udbetale delpension i en periode til op til 6 måneder til en person, der ikke har fået indberettet alle pensionsoplysninger. Det bemærkes, at der skal være tale om ganske særlige tilfælde, som f.eks. hvor en ansøger ikke selv er skyld i den manglende indberetning af pensioner. Dette kan f.eks. være i situationer, hvor der er problemer med at få oplysninger om udenlandske ordninger eller andre ordninger, hvor der efter loven ikke er pligt for pensionsmyndigheden til at foretage indberetning. Det er samtidig en betingelse for at få delpension udbetalt efter § 20, stk. 1, at ansøgeren skriftligt erklærer sig villig til at tilbagebetale for meget udbetalt delpension.

Bekendtgørelsen om delpension træder i kraft den 1. juli 1999.

Bekendtgørelse om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000.

I § 4 a i lov om delpension er det forudsat, at kommunen til brug for beregningen af nedsættelsen af delpension skal foretage en opgørelse over den samlede værdi af ansøgerens pensionsordninger umiddelbart før ansøgerens fyldte 60. år. Opgørelsen sker på baggrund af de oplysninger, som de pensionskasser m.v. og myndigheder, der forvalter pensionsordninger, får pligt til at indberette til Told- & Skattestyrelsen.

Da det ikke er teknisk muligt at få indberetningerne til at foreligge for de personer, der ansøger om delpension i perioden fra 1. juli 1999 til 30. september 2000, foretages opgørelsen af pensionsordningerne og dermed nedsættelsen af delpension i denne periode på baggrund af oplysninger om pensionsordningerne fra ansøgeren selv.

I bekendtgørelsen om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000 fastsættes de nærmere bestemmelser for denne indberetning.

Ansøgeren om delpension skal selv indhente oplysningerne om pensionsordninger og indberette oplysningerne til kommunen på en blanket, der er udarbejdet af Kommunernes Landsforening. Der kan dog også ske indberetning på tilsvarende blanketter udarbejdet af pensionsinstitutterne.

Bekendtgørelsen om oplysning af pensioner for ansøgere om delpension i perioden 1. juli 1999 til 30. september 2000 træder i kraft den 1. juli 1999.

Socialministeriet, den 28. juni 1999

Pernille Leding