Cirkulære om retningslinier for Forsvarets Interne Revisions samarbejde med Forsvarsministeriet og de myndigheder/institutioner, den reviderer

Kapitel 1 Rapportering

Kapitel 1

Rapportering

§ 1. I forbindelse med revision og kasseeftersyn rapporteres direkte til den pågældende myndighed/institution i form af en skrivelse, der redegør for den udførte revision, og hvilke bemærkninger revisionen/eftersynet eventuelt har givet anledning til. Det skal endvidere oplyses, om den interne revision under sin revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.

Stk. 2. Myndigheden/institutionen gives en frist på 6 uger fra modtagelsen af skrivelsen til at svare på, hvilke forholdsregler der er/vil blive taget for at ændre på de forhold, der har givet anledning til bemærkninger.

Stk. 3. Er der tale om graverende forhold, sendes kopi af skrivelsen til henholdsvis forsvarschefen, generalauditøren, direktøren for Forsvarets Bygningstjeneste, Hjemmeværnsledelsen, farvandsdirektøren, chefen for Forsvarsministeriets Fæstnings- og Natursekretariat og Forsvarsministeriet samtidig med fremsendelsen til myndigheden/institutionen.

Kapitel 2 Budget og personale

Kapitel 2

Budget og personale

§ 2. Hvert halve år sendes rapport til forsvarschefen, generalauditøren, direktøren for Forsvarets Bygningstjeneste, Hjemmeværnsledelsen, farvandsdirektøren og chefen for Forsvarsministeriets Fæstnings- og Natursekretariat om de revisioner og eftersyn, der er foretaget inden for nævntes respektive myndighedsområde, og til Forsvarsministeriet. Halvårsrapporten skal sammenfattende redegøre for den udførte revision, og hovedvægten bør lægges på de konklusioner, der kan drages i forbindelse med revisionen, især for så vidt angår de revisioner, der har givet anledning til væsentlige bemærkninger. Endelig bør halvårsrapporten indeholde en omtale af forhold af principiel og/eller tværgående karakter, som den interne revision har fundet det relevant at fremdrage.

Stk. 2. Rapporten vedlægges en fortegnelse over foretagne eftersyn og revisioner, således at de pågældende institutionschefer og ministeriet får mulighed for at rekvirere revisionsrapporternes konklusioner om specifikke eftersyn/revisioner.

Stk. 3. Rapporten skal tillige indeholde oplysninger om omfanget af de interne revisioners deltagelse i rådgivningsvirksomhed m.v. (jf. § 9-aftalens punkt 15, 2. afsnit).

Stk. 4. Efter at de pågældende institutionschefer har modtaget halvårsrapporterne, underrettes Forsvarets Interne Revision om, i hvilket omfang de påpegede problemer giver anledning til foranstaltninger.

Kapitel 3 Planlægning

Kapitel 3

Planlægning

§ 3. Forsvarets Interne Revision udarbejder særskilt budgetbidrag på selvstændig hovedkonto i overensstemmelse med gældende Budgetvejledning og Budgethåndbogen. Budgettet godkendes af Forsvarsministeriet.

Stk. 2. Efter samråd med Forsvarets Interne Revision udpeger Forsvarsministeriet de fuldmægtige, der er omfattet af turnusordningen, og som skal gøre tjeneste i Forsvarets Interne Revision. Øvrigt personale i Forsvarets Interne Revision udvælges efter samråd med Forsvarsministeriet og ansættes af Forsvarskommandoen.

Stk. 3. I forbindelse med halvårsrapporteringen orienteres Forsvarsministeriet om personalets sammensætning og uddannelsesmæssige baggrund og om de uddannelsesmæssige foranstaltninger, der iværksættes, såvel internt som i samarbejde med andre offentlige revisioner.

Kapitel 4 Årsberetning

Kapitel 4

Årsberetning

§ 4. De i § 9-aftalens punkt 10 nævnte planer sendes til Forsvarsministeriet og Rigsrevisionen. Planerne for revision af de pågældende myndigheder/institutioner sendes til forsvarschefen, generalauditøren, direktøren for Forsvarets Bygningstjeneste, Hjemmeværnsledelsen, farvandsdirektøren og chefen for Forsvarsministeriets Fæstnings- og Natursekretariat inden udgangen af oktober måned året før, således at der bliver mulighed for at fremsætte forslag til ændringer i planerne inden planlægningsårets begyndelse.

Stk. 2. Forsvarsministeriet kan deltage i de møder, hvor samarbejdet mellem Forsvarets Interne Revision og Rigsrevisionen tilrettelægges.

§ 5. Forsvarsministeriet udarbejder hvert år til koncernledelsen en beretning om Forsvarets Interne Revisions virksomhed baseret på modtagne rapporteringer om udførte revisioner og de foranstaltninger, der har været iværksat på baggrund af udførte revisioner.

§ 6. Cirkulæret træder i kraft ved optagelsen i Kundgørelse for Forsvaret. Samtidig ophæves Kundgørelse for Forsvaret B.5-39 af 19/6-1995.

P.M.V.

E.B.

Søren Kock

AFTALE OM INTERN REVISION PÅ FORSVARSMINISTERIETS OMRÅDE

Indledning

1.

I henhold til § 9 i lbkg. nr. 3 af 7. januar 1997 om revision af statens regnskaber m.m. (rigsrevisorloven) er der mellem forsvarsministeren og rigsrevisor indgået aftale om samarbejdet mellem Rigsrevisionen og Forsvarets Interne Revision.

Forsvarets Interne Revision

Formål

2.

Forsvarets Interne Revision indgår i Forsvarsministeriets overordnede økonomistyring og samarbejder med Rigsrevisionen om revisionen af regnskaber for institutioner under Forsvarsministeriet.

Organisation

3.

Forsvarets Interne Revision udgør en selvstændig enhed, der organisatorisk er placeret i Forsvarskommandoens Kontrolstab. Forsvarets Interne Revision refererer direkte til cheferne for de reviderede institutioner samt Forsvarsministeriet.

4.

Forsvarets Interne Revision holder Forsvarsministeriet underrettet om planlagte og gennemførte revisioner. Revisionsrapporter sendes løbende direkte til ministeriet.

Område

5.

Forsvarets Interne Revisions arbejdsområde omfatter alle myndigheder inden for Forsvarskommandoens område, Forsvarets Auditørkorps, alle enheder inden for Farvandsvæsenet inkl. Lodsvæsenet, Forsvarets Bygningstjeneste, Hjemmeværnet, samt Christiansø. Endvidere omfatter arbejdsområdet Forsvarsministeriet, Regnskabssekretariatet for så vidt angår regnskaber, hvor Forsvarsministeriet, Regnskabssekretariatet forestår regnskabsføringen eller afstemninger for de af Forsvarets Interne Revision reviderede institutioner. Revisionen af de aflagte regnskaber udføres på de respektive institutionschefers vegne.

Opgaver

6.

Forsvarets Interne Revision skal udføre sin virksomhed under iagttagelse af principperne for god offentlig revisionsskik, jf. rigsrevisorlovens § 3.

7.

Forsvarets Interne Revision skal påse, at de administrative systemer, og herunder de interne kontrolsystemer, fungerer tilfredsstillende, og at de sikrer en effektiv styring af institutionernes aktiviteter.

8.

Forsvarets Interne Revision skal ved revisionen danne sig en begrundet overbevisning om, at de i punkt 5 nævnte institutioners regnskaber er rigtige, og herunder påse,

a at der foreligger ajourførte og dækkende beskrivelser for de relevante forretningsgange og edb-systemer med en efter forholdene rimelig og forsvarlig intern kontrol,

a at forretningsgange efterleves, samt

a at de interne kontrolforanstaltninger fungerer tilfredsstillende.

9.

Forsvarets Interne Revision skal foretage uanmeldte kasseeftersyn. Revisionen skal endvidere påse, at forretningsgange vedrørende sikringen af materielbeholdninger, andre beholdninger samt faste anlæg m.v. er betryggende. Forsvarets Interne Revision kan foretage uanmeldte beholdningseftersyn. Forsvarets Interne Revision kan lade sig repræsentere ved kasse- og beholdningseftersyn, der foretages af institutionerne.

10.

Forsvarets Interne Revision skal udarbejde planer for revisionens gennemførelse. Forsvarschefen, generalauditøren, farvandsdirektøren, Hjemmeværnsledelsen, direktøren for Forsvarets Bygningstjeneste, samt chefen for Forsvarsministeriets Fæstnings- og Natursekretariat underrettes om planerne.

11.

Forsvarsministeriet og de i punkt 10 nævnte institutionschefer kan anmode Forsvarets Interne Revision om at foretage undersøgelser af revisionsmæssig karakter. Forsvarets Interne Revision afstemmer deres planer i overensstemmelse hermed.

12.

Forsvarsministeriet fastsætter nærmere retningslinier for Forsvarets Interne Revisions rapportering til og samarbejde med ministeriet og de chefer, der er nævnt i punkt 10. Ved revision af de enkelte institutioners aflagte regnskaber refererer Forsvarets Interne Revision direkte til forsvarschefen, generalauditøren, Hjemmeværnsledelsen, farvandsdirektøren, direktøren for Forsvarets Bygningstjeneste og chefen for Forsvarsministeriets Fæstnings- og Natursekretariat (Christiansø).

13.

Det påhviler Forsvarets Interne Revision at supplere denne aftale med detaljerede instrukser og beskrivelser for revisionsarbejdets udførelse.

Kompetence

14.

Forsvarets Interne Revisions chef og medarbejdere bør have en sådan faglig baggrund og erfaring, at revisionens opgaver til enhver tid kan løses på en fuldt tilfredsstillende måde.

15.

Forsvarets Interne Revision skal inden for rammerne af aftalen sikres uafhængighed for så vidt angår planlægning, prioritering, tilrettelæggelse og udførelse af revisionen.

Personalet i Forsvarets Interne Revision må ikke deltage i arbejde, der er uforeneligt med de krav, som stilles til personalets varetagelse af revisionsmæssige opgaver.

16.

Forsvarets Interne Revision har adgang til alle oplysninger, dokumenter, registreringer, beholdninger m.v., som efter revisionens skøn er af betydning for løsningen af deres opgave.

17.

Forsvarets Interne Revision skal på det tidligst mulige tidspunkt inddrages i planlægning og ændring af regnskabssystemer samt i tilrettelæggelse af de forretningsgange og edb-systemer, der er nævnt i punkt 8.

Samarbejde med Rigsrevisionen

18.

Det påhviler Forsvarets Interne Revision at medvirke til en koordinering af Rigsrevisionens og Forsvarets Interne Revisions samlede indsats.

19.

Rigsrevisionen har ansvaret for den samlede revision af Forsvarsministeriets område.

Rigsrevisionen fører tilsyn med Forsvarets Interne Revision. Som led i tilsynet kan Rigsrevisionen selvstændigt udføre revision eller revision i samarbejde med Forsvarets Interne Revision.

Den centrale lønrevision udføres af Rigsrevisionen.

Rigsrevisionens bevillingskontrol og udførelse af større undersøgelser inden for Forsvarsministeriets område, jf. rigsrevisorlovens § 17, stk. 1 og 2, berøres ikke af denne aftale.

20.

Samarbejdet mellem Forsvarets Interne Revision og Rigsrevisionen tilrettelægges ved periodiske møder.

21.

Forsvarets Interne Revision skal holde Rigsrevisionen løbende underrettet om planlagte og udførte revisioner. Kopi af Forsvarets Interne Revisions bemærkninger, notater m.m. med de dertil hørende besvarelser og afgørelser samt rapporter om eftersyn m.v. sendes løbende til Rigsrevisionen.

Revision af aftalen

22.

Aftalen tages op til vurdering, når en af parterne ønsker det.

Ikrafttrædelse

23.

Aftalen har virkning fra optagelsen i Kundgørelse for Forsvaret.

Samtidig ophæves aftale af 12. juni 1995.

RIGSREVISIONEN FORSVARSMINISTERIET Den 10. juni 1998 Den 22. maj 1998 sign. Henrik Otbo sign. Hans Hækkerup

Cirkulære om retningslinier for Forsvarets Interne Revisions samarbejde med Forsvarsministeriet og de myndigheder/institutioner, den reviderer

I henhold til punkt 12 i aftale af 10. juni 1998 (bilag) mellem forsvarsministeren og rigsrevisor om intern revision på Forsvarsministeriets område bestemmes følgende

Ingen