Cirkulære vedrørende ordningen om selvstændig likviditet

§ 1. Statsinstitutioner, herunder statsvirksomheder og nettostyrede virksomheder, kan i anmærkningerne til finanslovforslaget opnå hjemmel til at få tildelt selvstændig likviditet.

Hjemmelen søges pr. hovedkonto med henvisning til Budgetvejledningens punkt 21.32.3.

§ 2. Der tildeles selvstændig likviditet til et likviditetsområde, der er defineret som en eller flere hovedkonti, hvis aktiviteter disponeres med fælles pengeforsyning.

Inden for et likviditetsområde omfattende flere hovedkonti vil der normalt være hjemmel til overførsel af bevillinger mellem hovedkontiene.

Stk. 2. Ved indtræden i ordningen om selvstændig likviditet oprettes der til hvert likviditetsområde egen konto i Danmarks Nationalbank.

Likviditetstildelingen til et likviditetsområde foregår til områdets konto i Danmarks Nationalbank.

Stk. 3. Der tildeles likviditetsområdet indtrædelseslikviditet, som består af grundlikviditet samt likviditet svarende til værdien af likviditetsområdets akkumulerede opsparing og uforbrugte genbevillinger eller akkumulerede overførselsbeløb på indtrædelsestidspunktet.

Grundlikviditeten består af 0,5 pct. af summen af likviditetsområdets indtægter og udgifter excl. forrentning og afskrivning på finansloven på indtrædelsestidspunktet fratrukket modværdien af de likvide midler, som likviditetsområdet råder over på indtrædelsestidspunktet. Hertil kommer en eventuel likviditetsregulering, hvis områdets øvrige nettoomsætningsformue (debitorer minus kreditorer mv.) på indtrædelsestidspunktet efter en konkret vurdering fra Finansministeriet skønnes at afvige væsentligt fra den »normale« størrelse heraf.

Den »normale« størrelse fastlægges ud fra den historiske udvikling i den øvrige nettoomsætningsformue.

Efter indtræden i likviditetsordningen vil ekstraordinære, varige og beløbsmæssigt betydelige ændringer heri dog kunne indebære, at hvad, der betragtes som »normalt«, revurderes, og at der i medfør heraf foretages en likviditetskorrektion.

Stk. 4. Den løbende likviditetstildeling til et likviditetsområde i finansårets løb svarer til det pågældende finansårs nettobevilling til likviditetsområdet.

Hvis likviditetsområdet har en positiv nettobevilling, dvs. de på finansloven opførte udgiftsbevillinger er beløbsmæssigt større end de opførte indtægtsbevillinger for de hovedkonti, der indgår i likviditetsområdet, tildeles likviditetsområdet likviditet svarende til nettobevillingen i form af tolvtedelsrater, som tildeles hver d. 10. i måneden.

Hvis likviditetsområdet omvendt har en negativ nettobevilling, overføres likviditet fra likviditetsområdet svarende til nettobevillingen i form af tolvtedelsrater, som overføres hver d. 21. i måneden.

Stk. 5. Der foretages desuden en årlig likviditetskorrektion med rentemæssig valør fra 1. juli i det løbende finansår for likviditetsområdet ud fra de bevillingsforslag på tillægsbevillingsloven, som har likviditetsvirkning, ligesom der foretages en årlig genregulering af likviditeten til likviditetsområdet med rentemæssig valør fra 1. juli i det afsluttede regnskabsår ud fra de til disse bevillingsforslag svarende regnskabstal i statsregnskabet.

§ 3. Likviditetsområdets indestående på kontoen i Nationalbanken forrentes af/til Finansministeriet med diskontorentesatsen. Renten tilskrives kontoen kvartalsvis bagud.

Stk. 2. Nettorenteindtægten af likviditetsordningen for et likviditetsområde vedrører renter af likvide midler i form af renter af indestående i Nationalbanken og pengeinstitutter iøvrigt, renter ved likviditetskorrektioner og ved afregning af likviditet samt morarenter.

§ 4. De af et likviditetsområde oppebårne nettorenteindtægter (positive som negative) af likviditetsordningen beskattes i et givet finansår af Finansministeriet (staten) med 40%.

Herudover svarer likviditetsområdet en supplerende skat til Finansministeriet (staten) på 40% af de beregnede renteindtægter af likviditetsområdets primobeholdning af akkumuleret opsparing og uforbrugte genbevillinger eller af det akkumulerede overførselsbeløb i et givet finansår. Der kan opgøres såvel positiv som negativ skat.

Stk. 2. Anvendelsen af ovennævnte beskatningsregler kan dog ikke give anledning til, at der for et likviditetsområde med positive nettorenteindtægter af likviditetsordningen sker en samlet beskatning, som overstiger 80% af værdien af områdets positive nettorenteindtægter, ligesom et sådant område ikke kan oppebære negativ skat.

Tilsvarende gælder for et likviditetsområde med negative nettorenteindtægter af likviditetsordningen, at dette ikke samlet kan oppebære en negativ skat af likviditetsordningen, der overstiger 80% af værdien af områdets negative nettorenteindtægter, ligesom et sådant område ikke kan pålignes positiv skat.

§ 5. I forbindelse med den årlige likviditetskorrektion ud fra de bevillingsforslag på tillægsbevillingsloven, som har likviditetsvirkning, overføres som en acontoskat den samlede beskatning af et likviditetsområdes nettorenteindtægter på tillægsbevillingsloven til § 37. Renter, mens likviditetsområdets egen andel af nettorenteindtægterne af likviditetsordningen, dvs. områdets nettorenteindtægter fratrukket beskatningen heraf overføres som en forøgelse af likviditetsområdets opsparing eller overførselsadgang i det kommende finansår.

Stk. 2. Likviditetsområdets egen andel af nettorenteindtægterne optages som en forøgelse af opsparingen - og normalt uden angivelse for anvendelsen - på den hovedkonto, hvor likviditetsområdets driftsbevilling er opført, hvis likviditetsområdet består af flere hovedkonti mellem hvilke, der er hjemmel til overførsel af bevillinger. I konkrete tilfælde kan det dog fastlægges, at der skal angives formålsanvendelse for opsparingsforøgelsen, selv om der måtte være hjemmel til overførsel mellem likviditetsområdets hovedkonti, eksempelvis hvor overførselsadgangen omfatter tilskud.

Hvis der ikke er overførselshjemmel, skal opsparingens formålsanvendelse angives.

Stk. 3. I forbindelse med den årlige genregulering af likviditeten ud fra de tilsvarende regnskabstal foretages i det efterfølgende finansår en endelig opgørelse og afregning af et likviditetsområdes beskatning af likviditetsordningens nettorenteindtægter, ligesom likviditetsområdets egen andel af nettorenteindtægterne opgøres endeligt.

§ 6. Dette cirkulære har virkning fra finansåret 1994.

Finansministeriet, den 10. februar 1994

Mogens Lykketoft

/ Mogens Pedersen

Cirkulære vedrørende ordningen om selvstændig likviditet

Med henvisning til Budgetvejledning 1992, punkt 21.32.3, således som dette er ændret og affattet ved Finansministeriets cirkulære nr. 33 af 10. februar 1994 om ændring af Budgetvejledning 1992 (ændring af ordningen om selvstændig likviditet) fastsættes nedenstående nærmere regler vedrørende ordningen om selvstændig likviditet

Ingen